Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
Хабаровская государственная академия экономики и права
Кафедра
банковского дела
Дисциплина: Операции коммерческих банков с драгоценными металлами
Контрольная работа
Тема № 10. Монеты из драгоценных металлов
Выполнила: студентка 4 курса
Факультета «Финансист», З/О
Группа ФК-61
Специальность: «Финансы и кредит»
Зачетная книжка № 0317024
Сумина Ирина Викторовна
ХАБАРОВСК 2010
Содержание
Введение 2
1. Понятие, классификация и характеристика монет из драгоценных металлов. 3
2. Порядок выпуска и реализации монет из драгоценных металлов на территории России. 8
3. Виды банковских операций с монетами из драгоценных металлов. 10
Заключение 16
Список используемых источников 17
Введение
Мировые рынки драгоценных металлов, и в первую очередь золота, являются одним из самых интересных объектов для инвестиций и профессиональных спекуляций: они обладают практически всеми качествами финансового инструмента.
Покупка золотых или серебряных монет - это самый простой и понятный способ вложения денег в драгоценные металлы.
Инвестиции в монеты из драгоценных металлов– процесс более динамичный. Однако, приобретая их, следует различать инвестиционные и коллекционные (памятные) монеты.
Коммерческие банки реализуют такие монеты из драгоценных металлов, выпущенные Банком России.
Памятные монеты из драгоценных металлов отличаются высоким уровнем художественного оформления и безукоризненным качеством чеканки. Это монеты коллекционного назначения, выпуск которых приурочивается к юбилеям и памятным датам, знаменательным событиям истории и современности, или посвящается актуальным проблемам культуры, защиты окружающей среды. Как правило, эти монеты приобретают в качестве подарка и для пополнения нумизматических коллекций.
Инвестиционные монеты из драгоценных металлов – это продукция традиционного высокоавтоматизированного чеканного производства, выпускаемая тиражами до нескольких миллионов штук. Операции с инвестиционными монетами не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость и используются главным образом в качестве инструмента для вложения свободных денежных средств.
Цель контрольной работы – подробно рассмотреть основные характеристики монет из драгоценных металлов, а также основные операции коммерческих банков работы с ними.
1. Понятие, классификация и характеристика монет из драгоценных металлов
.
Начиная с 70-х годов в нашей стране осуществляются выпуски монет из драгоценных металлов коллекционного и инвестиционного назначения. В советский период все они предназначались для реализации на международном рынке, а на территории СССР продавались только иностранцам за свободно конвертируемую валюту. Лишь в 90-х годах, по мере отмены ряда законодательных и административных запретов и ограничений, эти монеты начинают реализовываться в России за российские рубли - возник и развивается отечественный рынок монет. Сегодня на нем можно встретить памятные и инвестиционные монеты из золота, серебра, платины и палладия с датами выпуска, начиная с 1975 года.
Для начала рассмотрим основные понятия, применяемые к описанию монеты:
Лицевая сторона монеты (аверс) несет изображение официальной символики (государственного герба, эмблемы Банка России, художественных символов Москвы), номинал монеты, год выпуска. Кроме того, на аверс наносится обозначение драгоценного металла по периодической системе Д.И.Менделеева, проба сплава, масса химически чистого драгоценного металла в монете в граммах и товарный знак монетного двора-изготовителя.
На оборотной стороне (реверсе) расположены портреты юбиляров, рисунки и мотивы, относящиеся к теме, которой посвящена монета, или иная символика. Встречаются исключения, когда номинал монеты расположен на реверсе (золотой червонец 1923 г. и 1975-1982 гг.).
Край диска монеты со стороны аверса и реверса обрамляет кант, который выступает над рельефным изображением обеих сторон монеты и в плане имеет форму сплошного узкого кольца.
Боковая поверхность монеты называется гуртом.
Все рисунки и надписи, нанесенные на аверсы и реверсы монет, исполняются рельефно, то есть выступающими над полем - плоскими участками, лишенными каких-либо изображений и надписей. Золотые червонцы, выпускавшиеся в СССР, имеют также надпись на гурте "ЧИСТОГО ЗОЛОТА 1 ЗОЛОТНИК И 78,24 ДОЛИ (П·Л)", выполненную не рельефным, а углубленным шрифтом.
Совокупность всех встречающихся на монете (на аверсе, реверсе и гурте) буквенных и цифровых надписей называется легендой.
Лигатурной массой монеты называют ее общую массу в граммах.
Содержание драгоценного металла в монете отражает абсолютное значение количества химически чистого драгоценного металла в монете в граммах.
Проба монеты показывает соотношение между количеством химически чистого драгоценного металла в монете и ее общей (лигатурной) массой. Выражается количеством весовых единиц химически чистого драгоценного металла в 1000 весовых единиц лигатурной массы монеты.
По особенностям технологического процесса чеканки монеты делятся на две основные группы:
- исполненные в качестве "пруф" (или "пруф-лайк");
- исполненные в обычном ("А/Ц") или улучшенном ("Б/А") качестве.
Монеты качества "пруф" изготавливаются методом, позволяющим получить на поверхности монеты чистое, зеркальное поле и матовое рельефное изображение и надписи. Как правило, это монеты коллекционного назначения, выпуск которых приурочивается к юбилеям и памятным датам, знаменательным событиям истории и современности, или посвящается актуальным проблемам культуры, защиты окружающей среды, другим аналогичным темам. Рисунки их реверсов зачастую сложные по композиции, многоплановые; надписи указывают на тематику, которой посвящен выпуск монет.
В последнее время монетные дворы ряда стран осваивают новую технологию чеканки, получившую название reverse frosted, при которой на поверхности монеты формируется шелковисто-матовое поле, а отдельные детали рельефного рисунка исполняются в технике "пруф".
Монеты обычного качества - это продукция традиционного высокоавтоматизированного чеканного производства: курсовые и разменные монеты (обращающиеся по номиналам в качестве реальных платежных средств), а также монеты из драгоценных металлов инвестиционного назначения, тиражи которых могут достигать нескольких миллионов штук. На монетах этого вида нет зеркальных поверхностей, поля, рисунки и надписи имеют одинаковую поверхностную фактуру, рельефы не контрастируют с полями. Рисунки на реверсах таких монет зачастую несложные, одноплановые. Главное требование, предъявляемое к таким монетам - соответствие заявленным параметрам по массе химически чистого драгоценного металла, что, в свою очередь, при их обращении обеспечивается отсутствием механических повреждений.
Монеты улучшенного качества отличаются от монет обычного качества главным образом тем, что они не имеют видимых без использования специальных технических средств мелких царапин, что достигается за счет применения автоматических станков и оборудования, снабженных устройствами, предотвращающими соприкосновение готовых монет и, тем самым, устраняющими возможность образования на их поверхности царапин.
С достаточной степенью условности реализуемые банками монеты можно разделить на две группы - инвестиционные (или буллионные, как они называются в международной практике) - их цена практически равна стоимости содержащегося в них драгоценного металла; нумизматические -цена таких монет в основном определяется условиями эмиссии, стоимостью затрат на изготовление, редкостью и т.д.
В соответствии с данной классификацией потребителей подобных монет можно также разделить на две группы: памятные и инвестиционные.
В 1996 году российским гражданам впервые были предложены новые для отечественного рынка монеты инвестиционного назначения. Это – золотой червонец 1975 – 1982 годов обычного качества и серебряная монета 1995 года выпуска с изображением соболя (номинал 3 рубля, качество АС -«uncirculated», проба 925, вес чистого серебра - 1 унция).
В соответствие с решением Совета директоров Банка России от 5 марта 2001 года золотые червонцы обычного качества и серебряная монета "Соболь" обращаются на территории Российской Федерации в качестве законного средства платежа наряду с монетами новых образцов, выпущенных в обращение с 1 января 1998 года.
В феврале 2006 года Банк России выпустил в обращение новую золотую монету инвестиционного назначения с изображением Георгия Победоносца и в 2009 году - аналогичную монету из серебра (номинал 10 рублей, качество АС, проба 900, лигатурный вес - 8,6 грамма).
С февраля 2006 года Банк России стал выпускать в обращение новую золотую монету инвестиционного назначения с изображением Георгия Победоносца.
Золотой червонец обычного качества, золотая монета "Георгий Победоносец", серебряная монета "Соболь", а также золотые монеты серии "Знаки зодиака" обладают статусом и техническими характеристиками монет из драгоценных металлов, операции с которыми в соответствии с положениями статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Эти положения, а также относительно невысокая стоимость изготовления указанных выше монет делают возможным их обращение по ценам, приближенным к стоимости содержащихся в них драгоценных металлов.
Тем самым создаются предпосылки для использования золотых и серебряных монет в качестве самостоятельного инструмента для вложения свободных денежных средств.
Инвестиционные монеты обладают статусом и техническими характеристиками монет из драгоценных металлов, операции с которыми в соответствии с положениями статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Эти положения, а также относительно невысокая стоимость изготовления указанных выше монет делают возможным их обращение по ценам, приближенным к стоимости содержащихся в них драгоценных металлов.
Тем самым создаются предпосылки для использования золотых и серебряных монет в качестве самостоятельного инструмента для вложения свободных денежных средств.
Вторая группа - это памятные монеты из драгоценных металлов - серебра, золота, платины и палладия выпускают к памятным датам и событиям и приобретают, главным образом, для коллекционирования и в качестве подарков. Такие монеты исполняются в качестве пруф и чеканятся небольшими тиражами. Памятные монеты являются законным платежным средством, но стоимость металла, из которого они изготовлены, в сотни раз превышает их номинал.
Центральное место в выпусках Банка России в последние годы занимают монеты исторической и спортивной серий, таких долгосрочных программ, как «Выдающиеся личности России», «Памятники архитектуры России», «Золотое кольцо России», «Вооруженные силы Российской Федерации», «Красная книга», «Сохраним наш мир», «Лунный календарь» и др.
2. Порядок выпуска и реализации монет из драгоценных металлов на территории России.
В рамках своей эмиссионной деятельности Банк России выпускает в обращение памятные монеты из драгоценных и недрагоценных металлов и инвестиционные монеты из драгоценных металлов, которые распространяются как внутри страны, так и за границей.
Банк России определяет особенности проведения в Российской Федерации операций с монетой из драгоценных металлов. Порядок проведения операций с монетой Российской Федерации, содержащей драгоценные металлы, установлен в Инструкции № 33 Банка России от 27.12.95 «О порядке выпуска в обращение в Российской Федерации памятных монет».
В рамках своей эмиссионной деятельности Банк России выпускает и обращение памятные монеты из драгоценных металлов, которые распространяются на внутреннем и международном нумизматическом рынках. Этой деятельностью Банк России занимается с момента своего основания - с 1992 года. (Ранее, в 1965-91 гг., памятные монеты выпускались Государственным банком СССР).
Монеты Банка России изготавливаются на Московском и Санкт-Петербургском монетных дворах.
Распространителями памятных и инвестиционных монет Банка России на отечественном рынке являются кредитные организации Российской Федерации (в настоящее время - это более 100 коммерческих банков). Основная часть тиражей монет распространяется учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации.
Монеты из драгоценных металлов делятся на платёжные монеты, то есть монеты, являющиеся законным средством платежа на территории РФ и на территории выпустивших их иностранных государств, и монеты, не являющиеся российской валютой и валютой иностранных государств. В соответствии с Федеральным законом от 02.12.90 № 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» эмиссия монет из драгоценных металлов, являющихся средством платежа на территории РФ, организация их обращения и изъятия из обращения, а также определение порядка совершения сделок с иностранной валютой, изготовленной из драгоценных металлов, осуществляется исключительно Банком России.
Организацию производства памятных монет и их выпуска в обращение осуществляет Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России, который размещает заказы Банка России на чеканку памятных монет, контролирует своевременное и качественное исполнение этих заказов монетными дворами, информирует территориальные учреждения Банка России и межрегиональные хранилища Центрального хранилища Банка России о выпуске памятных монет в обращение, их тиражах, технических параметрах, отпускных ценах, организует в установленном порядке их доставку с монетных дворов в межрегиональные хранилища.
По утверждении отпускных цен на памятные монеты и их изменений Департамент эмиссионно-кассовых операций незамедлительно доводит их до сведения территориальных учреждений Банка России и межрегиональных хранилищ, а территориальные учреждения Банка России информируют об этом расчетно-кассовые центры.
Межрегиональные хранилища выдают памятные монеты только высшей степени сохранности, то есть монеты, не имеющие видимых невооружённым глазом механических повреждений, обусловленных обращением.
Кредитные учреждения получают памятные монеты в головном расчетно-кассовом центре своего региона.
Кредитное учреждение направляет свою заявку на памятные монеты в расчетно-кассовый центр, в котором ведётся его корреспондентский (субкорреспондентский) счёт, вместе с платёжным поручением на списание с этого счёта суммы стоимости заявленных памятных монет в отпускных ценах.
Расчетно-кассовые центры принимают заявки на памятные монеты только от тех кредитных учреждений, которые в договоре на кассовое обслуживание с территориальным учреждением Банка России или с расчетно-кассовым центром, действующим по доверенности последнего, взяли на себя обязательство осуществлять операции с памятными монетами в соответствии с требованиями настоящей Инструкции.
Основанием для выдачи памятных монет головным расчётно-кассовым центром являются копия заявки кредитного учреждения на памятные монеты, полученной данным головным расчетно-кассовым центром непосредственно от кредитного учреждения, и копия платёжного поручения кредитного учреждения на сумму стоимости памятных монет в отпускных ценах.
3. Виды банковских операций с монетами из драгоценных металлов.
В соответствии с Федеральным законом от 26.03.98 г. №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и Постановлением Правительства РФ от 24.04.04 № 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории РФ» коммерческие банки имеют право совершать операции с монетами, содержащие драгоценные металлы.
Монета, содержащая золото, серебро, платину и металлы платиновой группы и выпущенная в обращение Центральным банком Российской Федерации, обязательна к приему по нарицательной стоимости (номиналу) на территории Российской Федерации во все виды платежей без ограничений, а также для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода.
Не допускается использование в качестве средства платежа, а также путем зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода монеты Российской Федерации, вышедшей из обращения на момент совершения платежа, а также монеты иностранных государств, за исключением случаев, установленных Центральным банком Российской Федерации.
В мировой практике операции с золотыми и серебряными монетами можно найти в наборе услуг не только крупнейших банков, активно работающих на рынке драгоценных металлов, но и практически любого банка, ориентированного на работу с частными вкладчиками. От этих операции банки получают прибыль в виде разницы между оптовой ценой поставщика (монетного двора или учреждения-посредника) и розничной ценой монеты. При этом монеты обращаются не как деньги, а как товар по законом торгово-коммерческого оборота.
Частный инспектор может не только купить монету на память или в подарок – покупка монет из драгоценным металлов во всем мире считается достаточно надежным и доходным вложением денежных средств в долгосрочной перспективе. При этом их необязательно забирать из банка, они могут храниться на специальном монетном счете типа unallocated.
Покупателю предлагаются два вида монет: слитковые (инвестиционные) и мемориальные.
Преобладающий ассортимент торговли — слитковые (инвестиционные) монеты, регулярно выпускаемые некоторыми странами, в том числе Российской Федерацией, чтобы иметь возможность реализовать металл из государственных запасов по цене несколько большей, чем цена слитков. Слитковыми (инвестиционными) монеты называются потому, что они фактически не предназначены для хождения на рынке в качестве платежного средства, а служат средством достаточно надежного вложения средств для целей накопления (сбережения). Монеты изготовляются из серебра и золота высокой пробы (0,995-й и 0,999-й), без добавления в сплав платины для повышения устойчивости монеты к истиранию. Монеты и медали из платины имеют 0,9999-ю пробу. Ценность таких монет для инвестора и состоит в высокой чистоте металла, из которого они изготовлены.
Банки торгуют также памятными (мемориальными) монетами, выпускаемыми по поводу каких-либо знаменательных дат, событий. Памятные монеты и медали изготовляются из золота и платины (реже из серебра) такой же высокой пробы, как и слитковые. Ценность мемориальных монет и медалей для инвестора состоит не только в высокой чистоте металла, из которого они изготовлены, но и в их эстетике — каждая такая монета или медаль является произведением высокого ювелирного искусства и может служить украшением любой нумизматической коллекции. Стоимость мемориальных монет и медалей как минимум на 15—20% выше стоимости равных по весу и качеству металла инвестиционных монет и медалей.
В России официальным документом, определяющим правила игры для операций с монетами из драгоценных металлов, выпускаемых в обращение Банком России, является Инструкция от 27.12.95 № 33 «О порядке выпуска в обращение в Российской Федерации памятных монет». Этой же инструкцией надлежит руководствоваться и при совершении операций с памятными медалями, содержащими драгоценные металлы.
Весовое содержание чистого металла в монетах — кратное тройским унциям от 0,05 до 0,25 и даже до 1 тройской унции с пересчетом в граммы.
Помимо выпущенных в России монет уполномоченные банки могут осуществлять операции с иностранными монетами.
Как и во всем мире, основными покупателями памятных монет являются коллекционеры, а инвестиционных — частные инвесторы, использующие монеты как средство защиты сбережений от инфляции.
Банк России выпускает как инвестиционные, так и памятные монеты и медали, при этом выпускаемые монеты декларируются как платежное средство с указанием номинала в рублях (3, 5, 10 руб.).
Банк России выступает в качестве оптового продавца инвестиционных и памятных монет. Коммерческие банки покупают их через региональные расчетно-кассовые центры (РКЦ) и осуществляют их оптовую и розничную продажу субъектам экономики — предприятиям, организациям, физическим лицам.
Для закупки монет у Банка России коммерческому банку необходимо направить в РКЦ соответствующую заявку и платежное поручение на оплату этой заявки. Заказываемые монеты оплачиваются в рублях по отпускным ценам, которые включают в себя фактические расходы по производству монет и медалей, их доставке с монетных дворов в хранилища, а также по выпуску монет в обращение. Отпускные цены и изменения к ним утверждаются руководством Банка России.
Розничные цены на продажу и покупку монет коммерческие банки устанавливают самостоятельно — на базе отпускных цен с учетом покрытия операционных расходов, обеспечения необходимой прибыльности и уплаты налогов (в цену включается НДС).
Порядок установления минимальных розничных цен на реализуемые инвестиционные и памятные монет, принятый, например, в Сбербанке России, предполагает, что:
- предложения по установке или изменению Предельныхминимальных цен для рассмотрения на заседаниях Комитетапо процентным ставкам и лимитам Сбербанка России готовит Управление валютных и неторговых операций Сбербанка России. Минимальные цены устанавливаются исходя из экономической эффективности операций, совершаемых с инвестиционными и памятными монетами и медалями, информации, полученной от территориальных банков Сбербанка России;
-территориальные банки Сбербанка России, устанавливают розничные цены продажи инвестиционных и памятных монет юридическим и физическим лицам на основе сбора и систематизации данных о спросе на эти ценности на данном сегменте рынка региона обслуживания. Розничные цены продажи не могут быть ниже предельно минимальных цен, установленных Комитетом по процентным ставкам и лимитам Сбербанка России.
Механизм получения прибыли банками от операций с монетами из драгоценных металлов аналогичен валютообменным операциям — за счет установления двойной котировки, т.е. котировки на покупку и продажу.
При покупке банками монет из золота и платины у населения или юридических лиц монеты обязательно проверяют, поскольку не исключена возможность подделки. Серебряные же монеты, как правило, не проверяются, так как технология их изготовления достаточно сложна и затраты на подделку, всегда гораздо выше цены изделия. Покупка монет как у физических, так и у юридических лиц оформляется актом приема-передачи (в двух экземплярах) и типовым договором купли-продажи (в двух экземплярах), подписанными сторонами. В договоре и акте указываются наименование покупаемых монет, их количество, цена и паспортные данные или реквизиты продавца. Продажа монет юридическим лицам осуществляется на основании либо счета, либо типового договора купли-продажи. Передача монет оформляется актом приема-передачи. Физическим лицам при продаже монет выдается копия приходного кассового ордера.
Рентабельность на вложенный капитал сделок с монетами из драгоценных металлов при реинвестировании прибыли и нормальном обороте (в мировой практике монета продается в среднем через 2 недели после того, как выставлена на продажу) достигает 300% годовых. При больших объемах операций с монетами и медалями прибыль банка может оказаться весьма значительной. Что касается слитковых монет иностранного происхождения, то их цена значительно выше аналогичных отечественных из-за высокого уровня налогообложения в России и в связи с необходимостью платить таможенную пошлину в размере 50% к цене контракта, а также НДС к розничной цене, включающей пошлину.
Некоторые российские банки наряду с монетами из драгоценных металлов, отчеканенными Московским или Санкт-Петербургским монетными дворами по поручению Банка России, предлагают на продажу монеты из драгоценных металлов, отчеканенные там же по заказу Банка России или других банков. При этом тираж (количество) монет, их номинал, металл изготовления и его проба, дизайн монеты согласуются с Банком России. К наиболее известным (ходовым) монетам и медалям можно отнести, например, серию монет «300-летие Российского флота», выпущенную по заказу банка «МЕНАТЕП» в 1996 г., а также выпущенную по заказу Банка Москвы в 1997 г. серию памятных медалей, посвещенную850-летию Москвы и др.
Заключение
Все вышеуказанные обстоятельства позволяют нам конкретизировать следующее:
В нашей стране осуществляются выпуски монет из драгоценных металлов начиная с 70-х годов. Сегодня на рынке драгоценных металлов можно встретить памятные и инвестиционные монеты из золота, серебра, платины и палладия с датами выпуска.
Памятные монеты из драгоценных металлов выпускают к памятным датам и событиям и приобретают, главным образом, для коллекционирования и в качестве подарков. Такие монеты исполняются в качестве пруф и чеканятся небольшими тиражами. Памятные монеты являются законным платежным средством, но стоимость металла, из которого они изготовлены, в сотни раз превышает их номинал.
Инвестиционные монеты из драгоценных металлов – это продукция традиционного высокоавтоматизированного чеканного производства, выпускаемая тиражами до нескольких миллионов штук. Операции с инвестиционными монетами не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость и используются главным образом в качестве инструмента для вложения свободных денежных средств.
Банк России в рамках своей эмиссионной деятельности выпускает в обращение памятные монеты, которые распространяются как внутри страны, так и за границей. Банк России выступает в качестве оптового продавца. Коммерческие банки покупают монеты через региональные расчетно-кассовые центры (РКЦ) и осуществляют их оптовую и розничную продажу субъектам экономики — предприятиям, организациям, физическим лицам. Розничные цены на продажу и покупку монет коммерческие банки устанавливают самостоятельно.
Механизм получения прибыли банками от операций с монетами из драгоценных металлов аналогичен валютообменным операциям — за счет установления двойной котировки, т.е. котировки на покупку и продажу.
Список используемых источников
1. Инструкция № 33 Банка России от 27.12.95 «О порядке выпуска в обращение в Российской Федерации памятных монет».
2. Федеральный закон от 02.12.90 № 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
3. Федеральный закон от 26.03.98 г. №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»
4. Постановление Правительства РФ от 24.04.04 № 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории РФ»
5. Инструкция Центрального банка Российской Федерацииот 0от 27.12.95 № 33 "О порядке выпуска в обращение в Российской Федерации памятных монет".
6. Варамова С.Б. Банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями: учебное пособие / С.Б. Варламова; под ред. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2010 -176 с.
7. Долан Дж, Кэмпбелл К. Банковское дело и денежно-кредитная политика –М.: Инфра-М, 2003. -399 с.
8. www.cbr.ru - Официальный сайт Центального Банк России
|
