Контрольная работа: по Анализу финансовой отчетности 2

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

САМАРСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра «Анализа и аудита»

Контрольная работа

по дисциплине

«Анализ финансовой отчетности »

Вариант №5

Выполнил: студент 5 курса

специальность 0801965

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

группы 15 Б

Казаева Ирина Викторовна

Научный руководитель:

Панова Ирина Владимировна

Самара 2010 г.

Задание №1.

На основе данных форм №1 за отчетный период и №3 организации:

1. Рассчитать и оценить в динамике величину чистых активов.

2. Определить долю чистых активов в валюте баланса и ее изменение в отчетном периоде.

Составить выводы и проиллюстрировать их графически. (для оформления задания использовать аналитическую таблицу 5 приложения 9)

Решение:

Таблица 1

Расчет чистых активов (в балансовой оценке)

Вывод: Расчет величины чистых активов совпал с величиной в приложении №3 справочно. Чистые активы больше величины уставного капитала и больше установленного минимума, а также больше суммы уставного капитала и резервного капитала. Согласно ГК РФ предприятие может выплачивать дивиденды, а также это позволяет организации существовать.

Рис. 1. Динамика изменения стоимости чистых активов

Задание №2.

На основе данных формы №2 проанализировать и оценить динамику рентабельности основных видов деятельности организации:

1. рассчитать показатели рентабельности продаж, расходов по основной деятельности (затрат на производство и продажу продукции), а также затраты на один рубль реализованной продукции (затратоемкость продукции);

2. определить влияние изменения рентабельности продаж и уровня ее затратоемкости на изменение рентабельности затрат (расходов по основной деятельности), используя приемы факторного анализа.

Составить выводы.

(для оформления задания использовать аналитические таблицы 10,11 приложения 9)

Решение:

Таблица 2

Динамика показателей рентабельности основной деятельности

Наименование показателя	Код строки (алгоритм расчета)	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения (+,-)
1. Выручка (нетто) от продажи	010	107381	125976	18595
2. Себестоимость проданной продукции	020	-97724	-107364	13640
3. Коммерческий расходы	030	-3501	-5197	1696
4. Управленческие расходы	040
5. Полная себестоимость проданной продукции	020+030	-97225	-112561	15336
6. Прибыль от продаж (от реализации)	050	10156	13415	3259
7. Рентабельность продаж (реализованной продукции), %		9,46	10,65	1,19
8. Рентабельность расходов по основной деятельности (затрат), %		10,45	11,92	1,47
9. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.		91	89	-2

Вывод: по организации расчет показателей рентабельности показывает улучшение деятельности организации, т.к. происходит рост показателей хоть и незначительный. Затраты на 1 руб. реализованной продукции в отчетном году сократились на 2 коп., что повлекло за собой рост прибыли.

Таблица 3

Факторный анализ рентабельности основной деятельности

Показатели	Код строки (алгоритм расчета)	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения (+,-)
1	2	3	4	5
Исходные данные, млн. руб.
1. Выручка (нетто) от продажи	010	107381	125976	18595
2. Полная себестоимость проданной продукции	020+030	-97225	-112561	15336
3. Прибыль от продаж (реализации)	050	10156	13415	3259
Обобщающий показатель
4. Рентабельность расходов по основной деятельности,%		10,45	11,92	1,47
Факторы
5. Рентабельность продаж,%		9,46	10,65	1,19
6. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп.		91	89	-2
Влияние факторов
7. Рентабельности продаж	Х	Х
8. Затрат на 1 рубль реализованной продукции	Х	Х

Задание №3.

На основе данных формы №3 организации требуется оценить:

1. величину, состав и движение добавочного капитала;

2. изменение доли добавочного капитала в общей величине собственного капитала.

Составить выводы.

(для оформления задания использовать аналитическую таблицу 15 приложения 9)

Решение:

Таблица 4

Анализ изменения величины добавочного капитала

Показатели	Код строки	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения (+,-)	Темп роста, %
1. Величина добавочного капитала на конец года, предшествующего анализируемому	080	41330	36130	-5200	87,42
2. Результат переоценки объектов основных средств	091	-1928	1928	0
3.Величина добавочного капитала на начало года	100	39402	36130	-3272	91,70
4. Результат от пересчета иностранных валют	101	-120	-120	0
5. Прочие	104	-3272	-346	2926	10,57
6. Величина добавочного капитала на конец года	140	36130	35664	-466	98,71
7. Величина собственного капитала на конец года	140	40558	45526	120	100,75
8. Доля добавочного капитала в общей величине собственного капитала, %		89	78	-11	97,98

Вывод: по организации на конец отчетного года наблюдается снижение добавочного капитала, это произошло за счет пересчета иностранных валют и прочих операций, но величина собственного капитала хоть незначительно, но увеличилась.

Задание №4.

На основе данных формы №4 требуется:

1. проанализировать движение денежных средств организации по финансовой деятельности;

2. рассчитать величину притока (оттока) денежных средств в динамике;

3. оценить динамику поступления и расхода денежных средств.

Составить выводы.

(для оформления задания использовать аналитическую таблицу 20 приложения 9)

Решение:

Таблица 5

Анализ движения средств по финансовой деятельности

Вывод: для организации основным источником поступления денежных средств являются средства полученные от финансовой деятельности. Основную часть составляют кредиты и займы полученные от других организаций, а также выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений.

Задание №5.

На основе данных форм №5 проанализировать состояние и движение основных средств организации:

1. рассчитать коэффициенты обновления, выбытия, износа, годности основных средств;

2. оценить прогрессивность структуры основных средств;

3. оценить эффективность использования основных средств, сравнив их относительный прирост и прирост выручки от продаж (или прибыли).

Составить выводы.

(для оформления задания использовать аналитическую таблицу 23 приложения 9)

Решение:

Показатели	Код строки (алгоритм расчета)	На начало года		Поступило	Выбыло	На конец года		Изменения (+,-)
		Млн. руб.	Удельный вес,%			Млн. руб.	Удельный вес,%	Млн. руб.	Удельный вес,%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Основные средства, всего	130	159158	100	6304	1674	163788	100	4630	0
В том числе
Здания	060	30960	19,45	1554	136	32378	19,77	1418	0,32
Другие виды основных средств	100	130	0,08	19	3	146	0,09	16	0,01
2. Активная часть основных средств		95494,8	60	3782,4	1004,4	98272,8	60	2778	0,00
3. Амортизация основных средств	140	114058	116862	2804
4. Коэффициент износа,%
5. Коэффициент поступления,%	3,85
6. Коэффициент выбытия,%	1,05
7. Коэффициент годности основных средств, %

Задание №6.

На основе данных формы №1 за отчетный период требуется оценить уровень финансовой устойчивости организации:

1. рассчитать относительные коэффициенты: автономии (собственности), заемных средств (привлечения), финансовой устойчивости, финансирования (соотношение заемных и собственных средств), маневренности.

2. сравнить полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями, оценить их динамику.

Составить выводы.

(для оформления задания использовать аналитическую таблицу 30 приложения 9)

Решение:

Таблица 7

Анализ финансовой устойчивости

Показатели	Код строки (Алгоритм расчета)	Оптимальное значение	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
					1	2	3	4	5	6
					Исходные данные, млн.руб.
1. Собственный капитал, всего	490+640+650	Х	41763	47821	6058
В том числе
1.1. Капитал и резервы	490	40558	45526	4968
1.2. Доходы будущих периодов	640	68	132	64
1.3. Резервы предстоящих расходов	650	1137	2163	1026
2. Долгосрочные обязательства, всего	590	28029	28449	420
В том числе
2.1. Долгосрочные кредиты и займы	510	9888	10791	903
3. Краткосрочные обязательства, всего	610-640-650	30471	32352	1881
В том числе	0
3.1. Краткосрочные кредиты и займы	610	7063	8683	1620
3.2. Кредиторская задолженность	620	23047	23401	354
4. Валюта баланса	300	100263	108622	8359
5. Внеоборотные активы, всего	190+216	66566	72211	5645
В том числе	0
5.1. Расходы будущих периодов	216	603	305	-298
Аналитические коэффициенты, %
6. Коэффициент автономии (независимости)		≥ 0,6	0,42	0,44	0,02
7. Коэффициент заемных средств (привлечения)		≤ 0,4	0,58	0,56	-0,02
8. Коэффициент финансовой устойчивости		≥ 0,6	0,69	0,7	0,01
9. Коэффициент финансирования		> 1	0,71	0,79	0,08
10. Коэффициент долга ( плечо финансового рычага)		< 1	1,4	1,27	-0,13
11. Коэффициент маневренности собственного капитала		≥ 0,6	-0,59	-0,51	0,08

Вывод: из произведенных расчетов следует, что лишь один показатель, коэффициент финансовой устойчивости, соответствует оптимальному значению, но по последней динамике наблюдается улучшение в финансовой устойчивости организации.