| 1.1
Функции отдела урегулирования задолженности
На основании функций отнесенных к компетенции отдела урегулирования задолженности построим таблицу 1.1, в которой отражены также исполнители функций и периодичность их исполнения.
Состав функций отдела урегулирования задолженности
Таблица.1.1
| №/№
|
Наименование функции
|
Ответственный исполнитель (наименование должности)
|
Периодичность исполнения (в течение месяца)
|
| 1
|
Осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее урегулированию.
|
Старший государственный налоговый инспектор
|
22
|
| 2
|
Направление требований об уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
|
Государственный налоговый инспектор
|
15
|
| 3
|
Подготовка и доведение до налогоплательщика решений об обращении взыскания на его денежные средства.
|
Специалист первой категории
|
22
|
| 4
|
Взыскание налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков.
|
Старший государственный налоговый инспектор
|
22
|
| 5
|
Взыскание задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам по итогам за предшествующие годы, принятой к учету налоговыми органами в соответствии с актами сверки расчетов плательщиков страховых взносов, представленными соответствующими государственными внебюджетными фондами.
|
Старший государственный налоговый инспектор
|
22
|
| 6
|
Подготовка документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм, а также возмещение налога на добавленную стоимость, начисленного по налоговой ставке 0 процентов.
|
Специалист первой категории
|
10
|
| 7
|
Приостановление операций по счетам налогоплательщиков для обеспечения взыскания налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
|
Государственный налоговый инспектор
|
10
|
| 8
|
Подготовка предложений по предоставлению права на реструктуризацию задолженности, лишению этого права, мониторинг исполнения организациями обязательств, связанных с реструктуризацией задолженности.
|
Государственный налоговый инспектор
|
2
|
| 9
|
Подготовка договоров поручительства и договоров залога имущества, заключаемых при предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.
|
Государственный налоговый инспектор
|
15
|
| 10
|
Контроль за выполнением налогоплательщиком условий предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.
|
Государственный налоговый инспектор
|
22
|
| 11
|
Подготовка и проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков.
|
Специалист первой категории
|
20
|
| 12
|
Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах.
|
Специалист первой категории
|
12
|
| 13
|
Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).
|
Старший государственный налоговый инспектор
|
20
|
| 14
|
Подготовка ходатайств о приостановлении или аннулировании действия лицензий на право пользования недрами при наличии задолженности по регулярным платежам за пользование недрами.
|
Государственный налоговый инспектор
|
5
|
| 15
|
Подготовка материалов для наложения ареста на имущество налогоплательщика, взаимодействие с органами прокуратуры.
|
Государственный налоговый инспектор
|
20
|
| 16
|
Подготовка материалов для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика, взаимодействие со службами судебных приставов.
|
Государственный налоговый инспектор
|
20
|
| 17
|
Подготовка материалов для осуществления процедуры банкротства организаций, в отношении которых применен весь комплекс мер по принудительному взысканию, взаимодействие с территориальными органами ФСФО России.
|
Старший государственный налоговый инспектор
|
20
|
| 18
|
Списание задолженности, невозможной к взысканию.
|
Государственный налоговый инспектор
|
10
|
| 19
|
Контроль за уплатой административных штрафов, налагаемых налоговыми органами.
|
Специалист первой категории
|
22
|
| 20
|
Подготовка документов на возврат госпошлины по заявлениям налогоплательщиков.
|
Государственный налоговый инспектор
|
22
|
| 21
|
Организация контроля за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
|
Старший государственный налоговый инспектор
|
22
|
| 22
|
Работа с платежами в бюджет, задержанными неплатежеспособными банками.
|
Государственный налоговый инспектор
|
20
|
| 23
|
Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков.
|
Государственный налоговый инспектор
|
15
|
| 23
|
Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.
|
Старший государственный налоговый инспектор
|
1
|
| 24
|
разработка и представление руководителю Инспекции для утверждения должностные инструкции сотрудников Отдела;
|
Начальник отдела
|
1
|
| 25
|
внесение предложений по кандидатурам для назначения на должности, по освобождению от должности сотрудников Отдела;
|
Заместитель начальника отдела
|
1
|
| 26
|
руководство работой Отдела, обеспечивает решение возложенных на Отдел задач, контролирование исполнения сотрудниками должностных обязанностей и поручений;
|
Начальник отдела
|
22
|
| 27
|
согласование представляемых на рассмотрение руководству Инспекции проектов документов, содержащих вопросы, относящиеся к компетенции Отдела;
|
Заместитель начальника отдела
|
22
|
| 28
|
планирование и контролирование деятельность Отдела, в том числе по вопросам взаимодействия с другими отделами Инспекции в связи с выполнением возложенных на Отдел задач;
|
Начальник отдела
|
22
|
| 29
|
обеспечение соблюдения работниками Отдела правил внутреннего трудового распорядка, а также внесение предложения руководству Инспекции о поощрении (взыскании) сотрудников Отдела.
|
Заместитель начальника отдела
|
22
|
1.2
Компетенции специалистов отвечающих за выполнение функций
Положение о конкретной инспекции ФНС, устанавливает пределы компетенции инспекции специалистов работающих в них.
Руководство отделом осуществляет начальник отдела, назначаемый и освобождаемый от должности приказом руководителя инспекции по согласованию с управлением ФНС России по субъекту федерации. Назначение и освобождение от должности специалистов отдела производится приказом руководителя инспекции по согласованию с начальником отдела.
На должности начальника отдела и специалистов назначаются лица, отвечающие требованиям к лицам, замещающим соответствующие государственные должности по уровню образования и стажу работы по экономическим специальностям.
Начальник Отдела несет персональную ответственность за выполнение задач и функций, возложенных на Отдел, за соблюдение действующего законодательства, исполнение приказов, распоряжений, иных нормативных актов, указаний руководства Инспекции, сохранность имущества и документов, находящихся в ведении Отдела, обеспечение соблюдения сотрудниками правил внутреннего трудового распорядка и исполнительской дисциплины.
Налоговая инспекция предоставляет возможность повышения своего профессионального уровня. В отделах инспекции, не реже, чем один раз в две недели, проводятся занятия постоянно действующего семинара. На них изучаются новые законодательные и нормативные акты, касающиеся работы отдела, обсуждается опыт, накопленный отдельными инспекторами, даются ответы на вопросы сотрудников, накопившиеся в период между семинарами.
Налоговый инспектор, глубоко знающий законодательство, передовые формы и методы работы и способный применять эти знания на практике, пользуется уважением, как у своих коллег, так и у налогоплательщиков.
Практика работы показывает, что в конфликтной ситуации в выигрышном положении оказывается тот налоговый инспектор, который знает налоговое законодательство, правила бухгалтерского учета лучше, чем налогоплательщик. В этом случае, инспектор может обосновать свою позицию ссылками на законодательные и нормативные акты, письма и разъяснения МНС России, и, тем самым, «потушить» конфликт. Если налоговый инспектор, по каким-то причинам, не в состоянии дать такое обоснование, то это только «подливает масла в огонь» и дает право налогоплательщику жаловаться не только на поведение сотрудника инспекции, но и на его некомпетентность.
II
Характеристика действующего законодательства, составляющего основу исследуемой структуры
Отдел в своей деятельности руководствуется:
· Конституцией Российской Федерации,
· Налоговым кодексом Российской Федерации,
· федеральными законами и иными законодательными актами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации,
· постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации,
· актами законодательных (представительных) органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления,
· принимаемыми в пределах их полномочий, приказами, распоряжениями, инструкциями, правилами, положениями и иными актами МНС России и Управления МНС России по субъекту Российской Федерации
Эти документы определяют общие правовые основы работы всех сотрудников налоговых органов России, в том числе и конкретного налогового инспектора, их права, обязанности и ответственность за их неисполнение или ненадлежащее исполнение.
Отдел в своей деятельности руководствуется инструкциями на рабочие места, утвержденными МНС России.
Для четкого определения задач, функций, прав и обязанностей отдела существует положение об отделе. Это положение разрабатывается при создании отдела, как правило, на основе типового положения об отделе соответствующего профиля, разрабатываемого ФНС России, и уточняется по мере необходимости. Утверждает положение об отделе руководитель инспекции.
Положение об Отделе утверждается руководителем Инспекции.
| Состав функций подразделения предусмотренный НК РФ
|
Состав функций подразделения предусмотренный ФНС РФ
|
| Контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов
|
1,11,12,19,21
|
| Изменение срока уплаты налога, пени.
|
8,9,10,14,22
|
| Направление требований об уплате налога
|
2,3,23
|
| Обеспечение исполнения обязанностей
|
4,5,7,13,15,16,17
|
| Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм.
|
6,20
|
III
Формирование авторской версии построения организационной
структуры исследуемого подразделения
Руководство Отделом осуществляет начальник, назначаемый и освобождаемый от должности руководителем Инспекции по согласованию с Управлением.
Начальник Отдела находится в непосредственном подчинении заместителя руководителя Инспекции либо лица, исполняющего его обязанности (далее - руководство Инспекции).
У начальника отдела есть заместитель. В структуре 2 подразделения: отдел работы с физическими лицами и отдел работы с юридическими лицами.
| Рисунок 3.1 Организационная структура отдела урегулирования задолженности
|
|
 
IV
Проектирование оптимальной численности работников подразделения
| №/№
|
Наименование функции
|
Продолжительность выполнения (час)
|
Периодичность исполнения (в течение месяца)
|
Общая трудоемкость
|
Численность
|
| Вспомогательные функции
|
| 1
|
Подготовка и доведение до налогоплательщика решений об обращении взыскания на его денежные средства.
|
3
|
22
|
66
|
0,4
|
| 2
|
Подготовка документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм, а также возмещение налога на добавленную стоимость, начисленного по налоговой ставке 0 процентов.
|
6
|
10
|
60
|
0,4
|
| 3
|
Подготовка предложений по предоставлению права на реструктуризацию задолженности, лишению этого права, мониторинг исполнения организациями обязательств, связанных с реструктуризацией задолженности.
|
4
|
2
|
8
|
0,05
|
| 4
|
Подготовка и проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков.
|
3
|
20
|
60
|
0,4
|
| 5
|
Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах.
|
2
|
12
|
24
|
0,15
|
| 6
|
Подготовка ходатайств о приостановлении или аннулировании действия лицензий на право пользования недрами при наличии задолженности по регулярным платежам за пользование недрами.
|
3
|
5
|
15
|
0,1
|
| 7
|
Подготовка документов на возврат госпошлины по заявлениям налогоплательщиков.
|
2
|
22
|
44
|
0,3
|
| 8
|
Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков.
|
4
|
15
|
60
|
0,3
|
| 9
|
Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.
|
2
|
1
|
2
|
0,01
|
| |
|
|
|
339
|
2,11
|
| Управленческие функции
|
| 1
|
разработка и представление руководителю Инспекции для утверждения должностные инструкции сотрудников Отдела;
|
6
|
1
|
6
|
0,03
|
| 2
|
внесение предложений по кандидатурам для назначения на должности, по освобождению от должности сотрудников Отдела;
|
1
|
1
|
1
|
0,01
|
| 3
|
руководство работой Отдела, обеспечение решение возложенных на Отдел задач, контролирование исполнения сотрудниками должностных обязанностей и поручений;
|
6
|
21
|
126
|
0,81
|
| 4
|
согласование представляемых на рассмотрение руководству Инспекции проектов документов, содержащих вопросы, относящиеся к компетенции Отдела;
|
1
|
22
|
22
|
0,14
|
| 5
|
планирование и контролирование деятельность Отдела, в том числе по вопросам взаимодействия с другими отделами Инспекции в связи с выполнением возложенных на Отдел задач;
|
3
|
22
|
66
|
0,42
|
| 6
|
обеспечение соблюдения работниками Отдела правил внутреннего трудового распорядка, а также внесение предложения руководству Инспекции о поощрении (взыскании) сотрудников Отдела.
|
3
|
22
|
66
|
0,42
|
| |
|
|
|
287
|
1,83
|
| Основные функции
|
| 1
|
Осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее урегулированию.
|
6
|
22
|
132
|
0,85
|
| 2
|
Направление требований об уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
|
2
|
15
|
30
|
0,2
|
| 3
|
Взыскание налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков.
|
5
|
22
|
110
|
0,7
|
| 4
|
Взыскание задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам по итогам за предшествующие годы, принятой к учету налоговыми органами в соответствии с актами сверки расчетов плательщиков страховых взносов, представленными соответствующими государственными внебюджетными фондами.
|
5
|
22
|
110
|
0,7
|
| 5
|
Приостановление операций по счетам налогоплательщиков для обеспечения взыскания налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
|
3
|
10
|
30
|
0,2
|
| 6
|
Подготовка договоров поручительства и договоров залога имущества, заключаемых при предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.
|
3
|
15
|
45
|
0,3
|
| 7
|
Контроль за выполнением налогоплательщиком условий предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.
|
5
|
22
|
110
|
0,7
|
| 8
|
Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).
|
4
|
20
|
80
|
0,5
|
| 9
|
Подготовка материалов для наложения ареста на имущество налогоплательщика, взаимодействие с органами прокуратуры.
|
3
|
20
|
60
|
0,4
|
| 10
|
Подготовка материалов для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика, взаимодействие со службами судебных приставов.
|
2
|
20
|
40
|
0,2
|
| 11
|
Подготовка материалов для осуществления процедуры банкротства организаций, в отношении которых применен весь комплекс мер по принудительному взысканию, взаимодействие с территориальными органами ФСФО России.
|
5
|
20
|
100
|
0,6
|
| 12
|
Списание задолженности, невозможной к взысканию.
|
1
|
10
|
10
|
0,06
|
| 13
|
Контроль за уплатой административных штрафов, налагаемых налоговыми органами.
|
2
|
22
|
44
|
0,3
|
| 14
|
Организация контроля за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
|
2
|
22
|
44
|
0,3
|
| 15
|
Работа с платежами в бюджет, задержанными неплатежеспособными банками.
|
4
|
20
|
40
|
0,2
|
| |
|
|
|
985
|
6,21
|
Чупр
=287/155=1,83
-
2 человека
Чосн
=985/155=6,21
-
7 человек
Чвспом
=339/155=2,11
-
2 человека
Рисунок 4.1 График-регламент работы отдела урегулирования задолженности
После вычислений количества работников в отделе мы получили: управленческие функции-2 человека, основные- 7 человек, вспомогательные- 2 человека. Но один сотрудник, выполняющий основные функции и сотрудник, выполняющий управленческие функции загружены не полностью. В целях усовершенствования регламента работ необходимо объединить их функции, а именно перенести часть основных на руководство отделом, тем самым сократив количество сотрудников на одного человека и получив экономию в заработной плате.
|
