Курсовая работа: Расчет налогов судоходной компании

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ВОДНЫХ КОММУНИКАЦИЙ»

Кафедра «Налоги и налогообложение»

Дисциплина «Налоги и налогообложение»

Курсовая работа на тему:

Расчет налогов судоходной компании.

Выполнил: студентка группы ЭиФ-32

Волкова Юлия Олеговна

Проверил: К.Э.Н., доцент

Панина Елена Николаевна

Санкт-Петербург

2009г.

Содержание.

Введение

4. Исходные данные к курсовой работе

5. Учетная политика ЗАО «Невский простор» для целей налогообложения

6. Расчет налога на добавленную стоимость

7. Расчет налога на прибыль

8. Расчет налога на имущество

9. Расчет Единого социального налога

10. Расчет налога на доходы физических лиц

Введение.

Целью настоящей курсовой работы является закрепление знаний, полученных на лекциях и практических занятиях и освоение методики исчисления федеральных налогов. Уплачиваемых судоходной компанией в процессе ее деятельности. Судоходная компания зарегистрирована 30 марта и начала производственную деятельность 1 апреля. Основные средства приобретены в собственность, заключены договоры с поставщиками на поставку материалов и инструмента. На оказание услуг, а также с фрахтователями на перевозку грузов.

Налоги рассчитываются за второй квартал года, который является первым кварталом с начала деятельности компании.

4. Исходные данные к курсовой работе.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург.

Журнал хозяйственных операций по доходам

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__» _____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за апрель .

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за май.

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за июнь.

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Перечень основных средств ЗАО «Невский простор»

Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Штатное расписание ЗАО «Невский простор»

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись

5. Учетная политика ЗАО «Невский простор» для целей налогообложения.

1. Организация налогового учета

1.1. Налоговый учет осуществляется в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ, иными нормативными актами.

1.2. Налоговый учет ведется главным бухгалтером организации. Ответственность за ведение налогового учета несет Главный бухгалтер.

1.3. Для ведения налогового учета организация использует данные бухгалтерского учета.

1.4. Следующие налоги и сборы, подлежащие уплате по месту нахождения обособленных подразделений организации, уплачиваются подразделениями, имеющими счета в банках:

- Налог на добавленную стоимость

- Налог на прибыль,

- Единый социальный налог,

- Взносы на обязательное пенсионное страхование,

- Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных

заболеваний,

- Налог на доходы физических лиц,

1.5.Организация представляет налоговые декларации (расчеты) в налоговые органы в электронном виде.

1.6. Налоговые декларации (расчеты) представляются для подписания руководителю не позднее чем за одни сутки до установленного срока их представления в налоговые и иные органы.

2. Исчисление налога на добавленную стоимость.

2.1. Порядок формирования налоговой базы по налогу на добавленную стоимость определяется главой 21 Налогового кодекса РФ.

2.2. Организация ведет книгу продаж и книгу покупок В порядке, установленном Правительством РФ, компьютерным способом;

2.3. Организация в установленные сроки составляет и предъявляет покупателям и заказчикам счета-фактуры по форме, утвержденной Правительством РФ

В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете – фактуре выражаются в рублях по согласованному курсу на дату совершения операции.

2.4. Организация применяет освобождение от налогообложения в отношении операций, предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ.

2.5. В случае использования в налоговом периоде приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) частично - в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, а частично - в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождены от налогообложения, суммы налога, предъявленные продавцом указанных при обретенных товаров (работ. услуг), включаются в затраты или подлежат налоговому вычету в пропорции, рассчитанной исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

Расчет сумм налога, подлежащих вычету или включению в затраты осуществляется средствами программы 1С.

2.6. Суммы налога, предъявленного поставщиками товаров (работ, услуг) отражаются в книге покупок в полном объеме. В отношении сумм налога, включенных на основании расчета в затраты, производится корректировка книги покупок в отношении каждого счета-фактуры.

2.7. НДС, уплаченный поставщикам по товарам (работам, услугам), относящимся к представительским расходам, расходам на рекламу учитываемым при налогообложении прибыли в пределах установленных норм, учитывается отдельно.

По окончании каждого налогового периода нарастающим итогом с начала года определяется сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, с зачетом сумм, предъявленных к вычету в предшествующие налоговые периоды.

Сумма НДС, не предъявленная к вычету по расходам, превышающим нормы, относится на затраты организации по итогам года.

3. Исчисление налога на прибыль.

3.1. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль определяется главой 25 Налогового кодекса РФ.

Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

3.2. Для целей налогообложения прибыли в соответствии со статьей 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (методом начисления).

в соответствии со статьей 273 НК РФ доходы признаются в том отчетном периоде, когда денежные средства, иное имущество (работы, услуги) и (или) имущественные права поступили в организацию (кассовым методом).

Доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду) и связанными с ними расходы признаются доходами и расходами от реализации, внереализационными доходами и расходами.

Датой получения доходов от реализации считается день перехода права собственности на товары, результаты работ, а также дата оказания услуг. Дата получения прочих доходов определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 271 НК РФ.

Расходы в соответствии со статьей 272 НК РФ признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты, исходя из условий сделок.

З.3. Срок полезного использования основных средств определяется распоряжением руководителя в пределах амортизационной группы в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства рф от 01.01.2002 Г. N2 1.

Амортизация объектов основных средств в целях налогообложения рассчитывается в соответствии с НК РФ линейным методом по всем объектам основных средств.

3.4. При списании сырья и материалов, используемых при производстве в соответствии с пунктом б статьи 254 НК РФ. применяется метод оценки по себестоимости единицы запасов;

3.5. Стоимость приобретения покупных товаров формируется исходя из суммы расходов на их приобретение. В стоимости приобретения покупных товаров учитываются:

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику; таможенные пошлины и сборы;

налог на добавленную стоимость, не подлежащий вычету в соответствии справилами п. 2 ст. 170 НК РФ;

расходы на доставку товаров до склада организации.

3.6. Стоимость реализованных покупных товаров в целях налогообложения прибыли определяется в соответствии со статьей 2б8 НК РФ по средней стоимости

3.7. В составе прямых расходов на производство и реализацию организация учитывает:

материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами пункта 1 статьи 254 нк РФ;

расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и взносы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;

расходы на оплату работ, выполненных сторонними организациями, результаты которых непосредственно используются при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг;

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

3.8. Организация для целей исчисления налога на прибыль формирует резервы

- по сомнительным долгам в порядке, установленном статьей 266 НК РФ;

- по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в порядке, предусмотренном статьей 267 НК РФ. Предельный размер отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию определяется как доля фактических расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию продукции в объеме выручки от реализации этой продукции в среднем за три предшествующих года.

- под предстоящие ремонты основных средств в порядке, предусмотренном статьей 324 НК РФ. Величина резерв под предстоящий ремонт формируется ежеквартально в размере, определенном распоряжением руководителя.

- предстоящих расходов на оплату отпусков в порядке, предусмотренном статьей 324-1 НК РФ. Размер отчислений в резерв определяется распоряжением руководителя. о ... предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год в порядке, предусмотренном статьей 324-1 НК РФ. Размер отчислений в резерв определяется распоряжением руководителя.

4. Исчисление единого социального налога.

4.1. Порядок формирования налоговой базы по единому социальному налогу (далее ­ЕСН) определяется главой 24 Налогового кодекса РФ.

4.2. Налоговая база по единому социальному налогу определяется как сумма выплат, являющихся объектом налогообложения ЕСН, работникам организации, занятым в осуществлении видов деятельности, облагаемых налогом на прибыль.

5. Исчисление налога на доходы физических лиц.

5.1. Порядок формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее ­НДФЛ) определяется главой 23 Налогового кодекса РФ.

5.2 Налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как сумма доходов налогоплательщика, полученный им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

6. Расчет налога на добавленную стоимость.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчеты НДС по выполненным хозяйственным операциям № 1

За 2 квартал 2009 г.

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчеты НДС по налоговым вычетам № 2

За 2 квартал 2009 г.

Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.

Подпись:

7. Расчет доходов, связанных с производством и реализацией и внереализационные доходы судоходной компании за второй квартал.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет доходов от реализации № 3

За 2 квартал 2009 г.

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет внереализиционных доходов № 4

За 2 квартал 2009 г.

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

8. Расчет расходов, связанных с производством и реализацией, сгруппированных в соответствии со ст. 253 НК РФ:

-материальные расходы;

-расходы на оплату труда;

-суммы начисленной амортизации;

-прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет материальных расходов № 5

За 2 квартал 2009 г.

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет расходов на оплату труда № 6

За 2 квартал 2009 г.

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет прочих расходов №8

За 2 квартал 2009 г.

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет внереализационных расходов № 9

За 2 квартал

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на прибыль № 10

За 2 квартал 2009 г.

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

9. Расчет налога на имущество.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 11

За 2 квартал 2009 г.

«Самоходное грузовое сухогрузное судно Речной 1»

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

Расчет авансового налога на имущества.

Сим.= ОС на 01.04+ОС на 01.05+ОС на 01.06 +ОС на 01.07/ 4

Сим.= 199440+198880+198320+197760/4=198600

Нав. = ¼*Сн*Сим.

Нав.=1/4*0,02*198600=993

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 12

За 2 квартал 2009 г.

«Самоходное грузовое сухогрузное судно Быстрый»

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

Расчет авансового налога на имущества.

Сим. = 299175+298350+297525+296700/4=297937

Нав. =1/4*0,02*297937=1490

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 13

За 2 квартал 2009 г.

«Самоходное грузовое сухогрузное судно Невский»

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

Сим= 249313+248626+247939+247252/4=248282

Нав= ¼*0,02*248282=1241

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 14

За 2 квартал 2009 г.

«Персональный компьютер»

Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.

Подпись:

Сим= 49170+48340+47510+46680/4=47925

Сав.= ¼*0,02*47925=240

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 15

За 2 квартал 2009 г.

«Толкач т/х Сильный»

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

Сим.= 33340+33230+33120+32680/4=33092

Сав.=1/4*0,02*33092=165

10. Расчет ЕСН и взносов в ПФ

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет ЕСН и взносов в ПФ для Копылова С. Н. № 16

За 2 квартал 2009 г.

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет ЕСН и взносов в ПФ для Сидорова Н. П. № 16

За 2 квартал 2009 г.

Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.

Подпись:

11. Расчет налога на доходы физических лиц.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налоговой базы по НДФЛ для Копылова С. Н. № 17

За 2 квартал 2009 г.

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налоговой базы по НДФЛ для Сидорова Н. П. № 17

За 2 квартал 2009 г.

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись: