Министерство образования РФ
Московская международная высшая школа бизнеса «МИРБИС» (институт)
Курсовая работа
Технико-экономические расчеты цеха
экономика предприятия
Группа: СБ 00-07
Чепурина О.В.
Рыжиков
г. Новоуральск
2002
Содержание
1. Общие указания……………………………………………………….3
2. Методические указания к расчету технико-экономических показателей
2.1 Расчет потребностей в оборудовании и амортизационных отчислений………………………………………………………………….3
2.2 Расчет потребностей в основных рабочих…………………...9
2.3 Расчет годового фонда зарплаты производственных рабочих
2.3.1 Расчет прямого фонда………………………………....11
2.3.2 Расчет доплат до часового фонда……………………..13
2.3.3 Расчет доплат до дневного фонда………………….…16
2.3.4 Расчет доплат до годового фонда………………….…16
2.4 Расчет количества вспомогательных рабочих по профессиям и разрядам…………………………………………………………………21
2.5 Расчет годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих
2.5.1 Расчет прямого фонда………………………………....23
2.5.2 Расчет доплат до часового фонда…………………..…23
2.5.3 Расчет доплат до месячного фонда…………………...25
2.5.4 Начисление на социальные нужды…………………...26
2.6 Штатное расписание и фонды заработной платы руководителей, специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала ………………………………………………………………….28
2.7 Расчет потребности в основных материалах в натуральном и денежном выражении……………………………………………………30
2.8 Расчет стоимости покупных изделий и полуфабрикатов….32
2.9 Расчет потребности во вспомогательных материалах……..34
2.10 Смета цеховых расходов………………………………36
2.11 Калькуляция……………………………………………42
2.12 Составление улучшенной калькуляции себестоимости единицы изделия……………………………………………………….…42
Приложения …………………………………………………………44
Литература …………………………………………………………..51
1. Общие указания
В соответствии с полученным количественным заданием по производственной программе цеха необходимо провести расчеты технико-экономических показателей и свести их в следующие формы:
Форма 1 – расчет потребности в оборудовании по участкам цеха;
Форма 2 – расчет потребности в основных рабочих по профессиям и разрядам;
Форма 3 – расчет годового фонда заработной платы основных производственных рабочих;
Форма 4 – расчет количества вспомогательных рабочих;
Форма 5 – расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих;
Форма 6 – штатное расписание руководителей, специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала;
Форма 7 – расчет потребности в основных материалах в натуральном и денежном выражении;
Форма 8 – расчет стоимости покупных изделий и полуфабрикатов;
Форма 9 – расчет сметы цеховых расходов;
Форма 10 – расчет себестоимости единицы изделия;
Форма 11 – расчет улучшенной калькуляции себестоимости единицы изделия.
2 Методические указания к расчету технико-экономических показателей
2.1 Расчет потребности в оборудовании и амортизационных отчислений
Для расчета потребности в оборудовании исходными данными являются: плановое задание по выпуску трансформаторов, нормы трудоемкости их изготовления по операциям технологического процесса и плановый фонд времени работы оборудования. Перечень технологических операций, применяемого оборудования, разряд работы и нормы времени на операции (смотри приложение А и Б). Плановый фонд времени работы оборудования рассчитывать исходя из 2-х сменной работы и длительности рабочего времени на смену, равной 8,2 часа при нормальных условиях труда и 7,2 часа при вредных условиях труда. Следует учесть сокращение рабочих смен на 2 часа в предпраздничные дни, а также простои оборудования в ремонте, составляющие 5 % от фонда времени его работы. Количество выходных и праздничных дней брать по календарю того года, в который выполняется работа.
Определение количества оборудования на j-ю операцию, Nрасч. j
,
 , где
Cj
– общее количество станко-часов по операции на годовую программу, ч;
Fоб.
- плановый фонд времени работы оборудования, ч;
Количество оборудования по 1-му типу трансформатора:
Nрасч.j
=9333,33/3853,20
Nрасч.j
=2,42
Количество оборудования по 2-му типу трансформатора:
Nрасч.j
=9666,67/3853,20
Nрасч.j
=2,51
, где
Tij
– нормативные затраты времени работы по i- тому типу трансформатора
(i=1,2…n) и i- той операции в расчете на годовую программу, ч;
Kв.н.
– коэффициент выполнения норм;
Kв.н.
= 1,2-для сдельных операций,
Kв.н.
= 1 для повременных операций
Общее число станко-часов по обезжиривании стальной ленты для 1-го типа трансформатора:
Cj
=9333,33/1
Cj
=9333,33
Общее число станко-часов по обезжиривании стальной ленты для 2-го типа трансформатора:
Cj
=9666,67/1
Cj
=9666,67
 , где
Д
– количество дней в году, (365 дней);
В
– количество выходных дней, не совпадающих с праздниками, (104 дней);
П
– количество праздников, (11 дней);
S – количество смен в рабочем дне (S=2), смен;
Kp
.
- коэффициент использования оборудования с учетом ремонта, (Kp
.
= 0,95);
d – длительность сменного рабочего времени, ч;
для вредных условий d=7,2 ч;
для нормальных условий d=8,2 ч;
При нормальных условиях труда:
Fоб
= [(365-104-11)*2*8,2-2*2*11]*0,95
Fоб
=3853,2
При вредных условиях труда:
Fоб
= [(365-104-11)*2*7,2-2*2*11]*0,95
Fоб
=3378,2
 , где
ni
– годовая программа выпуска i-ых изделий, штук;
tij
– норма времени на операции j при изготовлении i-того изделия (см. приложение А), мин;
my
– количество изделий на один трансформатор по каждому участку (при y =1, m1
= 2; y = 2, m2
= 3; y = 3, m3
= 1);
gj
– коэффициент одновременности обработки на j- ой операции (для сушки gy
= 200, для пропитки gy
= 40, для остальных операций gy
= 1).
Нормативные затраты времени работы по 1-му типу трансформатора на установке обезжиривания:
Tij
=(140000*2*2)/(60*1)
Tij
=9333,33
Нормативные затраты времени работы по 2-му типу трансформатора на установке обезжиривания:
Tij
=(145000*2*2)/(60*1)
Tij
=9666,67
Принятое количество оборудования Nпринj
производится округлением расчетного Nрасч. j
до ближайшего большего целого числа.
Nприн.j
=2,42+2,51
Nприн.j
=4,93=5
Коэффициент использования оборудования:
 ,
Кисп
=(2,42+2,51)/5
Кисп
=0,99
Определение стоимости оборудования:
По техническим операциям
 , где
О = 1,1*36000*5
О=198000
Цоб.J
– стоимость единицы соответствующего оборудования (см. приложение А), руб.;
(1,1- учитывает сопутствующие капитальные вложения, т.е. затраты на доставку и монтаж оборудования);
Всего
Ооб
= 5323340,00
Определение стоимости инвентаря:
по техническим операциям
Оин
=12*1200
Оин
=14400
- Всего
Оин.
= åОин. J
J
Оин
=137800
Амортизация рассчитывается исходя из нормы отчислений 10 %
А = 0,1 * Ооб.
А = 0,1 * 5323340,00
А=532334
Распределение амортизации на себестоимость каждого типа трансформаторов производится пропорционально суммарным станко-часам:
Тi
= å*t iJ
/ K в.н.
А I
= A * Ti
/ åTi
i
Амортизация по трансформатору №1:
А=532334*883944,44/1611159,72
А=292058,99
Амортизация по трансформатору №2:
А=532334*727215,28/1611159,72
А=240275,01
Результаты расчетов свести в таблицу 1 (форма 1).
2.2 Расчет потребности в основных рабочих
Расчетпотребности в производственных рабочих производится исходя из трудоемкости годовой программы выпуска продукции в станко-часах с учетом планируемых потерь рабочего времени, приведенных в таблице 2.
Таблица 2 - Потери рабочего времени
| Виды планируемых потерь |
При нормальных условиях |
При вредных условиях |
% к рабочим
дням
|
Кол-во дней Qпот
|
% к рабочим дням |
Кол-во дней
Qпот
|
| 1. Очередные отпуска |
5,9 |
15 |
9,4 |
24 |
| 2. Дополнительные отпуска за выслугу лет |
1,2 |
3,0 |
1,2 |
3,0 |
| 3. Болезни |
2,4 |
6,0 |
2,4 |
6,0 |
| 4. Декретные отпуска |
1,2 |
3,1 |
1,2 |
3,1 |
| 5. Выполнение гос. обязаннностей |
0,4 |
0,9 |
0,4 |
0,9 |
6. Общее кол-во
целодневных потерь, Qпот
|
11,0 |
28 |
14,6 |
37 |
Плановый фонд времени на одного работающего:
Fраб.j
= (Д – В – П - Qпот.
).
dj
– 2S .
П ,
где
Qпот.
- из таблицы 2, остальные данные – таблица 1.
При нормальных условиях труда:
Fоб
= (365-104-11-28)*8,2-2*2*11=1776,40
При вредных условиях труда:
Fоб
= (365-104-11-37)*7,2-2*2*11=1489,60
Расчетное количество рабочих на операции j:
Pp. j
= C j
/ Fраб. j
.
Kм
,
где
Kм
- коэффициент многостаночности:
для сушильщиков: Kм
=6; для бакелизаторов: Kм
=3;
для намотчиков: Kм
=2; для остальных профессий: Kм
=1.
Для рабочих по обезжириванию ленты:
Р=(9666,67+9333,33)/(1776,4*1)
Р=10,70
Категории работ приведены в приложении В.
Принятое количество рабочих определяется путем округления расчетного до большего целого числа. Результаты расчетов свести в таблицу 3. Количество мастеров и бригадиров принять на основании собственного производственного опыта и соображений обеспечения управляемости персонала в конкретных производственных условиях. Количество учеников принимается в расчете 3 % от числа основных рабочих. Ориентировочная норма управляемости для мастеров 35-50 человек, для бригадиров 7 – 12 человек.
2.3 Расчет годового фонда заработной платы производственных рабочих
Годовой фонд зарплаты производственных рабочих состоит из прямого фонда и доплат до часового, дневного и месячного фондов.
2.3.1 Расчет прямого фонда
Прямой фонд зарплаты складывается из прямого фонда зарплаты производственных рабочих и учеников.
Прямая зарплата производственных рабочих:
Фз.п. j
= å Tij
.
чj
,
где
i
Tij
– нормо-часы по трансформаторам на i-той операции (см. таблицу 1), ч;
Чj
– часовая тарифная ставка на j-той операции (приложение Г), руб/ч.
Для операции обезжиривания (трансформатор №1)
Фз.п.
=9333,33*4,95
Фз.п.
= 46199,98
Для операции обезжиривания (трансформатор №2)
Фз.п.
=9666,67*4,95
Фз.п.
= 47850,02
Фз.п.
= å Фз.п. j
j
Для операции обезжиривания:
Фз.п.
=46199,98+47850,02
Фз.п.
= 94050,00
Зарплата одного ученика составляет 400 рублей в месяц.
Зу
=23*400,00
Зу
=9200,00
Результаты расчетов свести в таблицу 4 (форма 3а).
2.3.2 Расчет доплат до часового фонда
Доплата за работу в ночное время
Ночным считается время с 22.00 до 6.00
Для рабочих, работающих в 2 смены, во вредных условиях труда, установлена следующая продолжительность смен:
I смена: с 7.30 до 15.30
II смена: с 16.30 до 1.30
т.е продолжительность ночного времени 3 часа 30 минут ( tн
j
).
Доплата за ночное время вычисляется по формуле:
Фн.в. j
= Pj
II
* Fпл.
* tj
* tн
j
* Kдоп. ,
где
Pj
II
- число работающих во вторую смену на j-той операции,
Fпл.
– плановый фонд рабочего времени в днях,
tj
– часовая тарифная ставка, руб./ч;
Kдоп.
– коэффициент доплат за работу в ночные часы (с 22.00 до 24.00 часов, Kдоп.
= 0,2; с 24.00 до 6.00 часов, Kдоп.
= 0,4);
tн
j
– количество ночных часов на j-той операции, ч;
Доплата за ночное время работника по обезжириванию ленты:
Фн.в.
=5*222*4,95*(2*0,2+1,5*0,4)
Фн.в.
=5494,5
Fпл.
= Д – В – П – Qпот.
При нормальных условиях работы:
Fпл.
=365-104-11-28
Fпл.
=222
При вредных условиях работы:
Fпл.
=365-104-11-37
Fпл.
=213
Количество рабочих по обезжириванию ленты, работающих в ночное время при нормальных условиях:
РII
= 11/(2*(1+28/100))
РII
= 4,297=5
Результаты расчетов свести в таблицу 5 (форма 3б).
Доплата за неосвобожденное бригадирство
Величина доплат за неосвобожденное бригадирство зависит от количества рабочих в бригаде. При числе рабочих в бригаде не более 10 человек, доплата составляет  от заработка бригадира, при числе рабочих в бригаде более 10 человек, доплата составляет  от заработка бригадира.
 где
Pбр.j
– количество бригадиров на j-той операции из таблицы 2;
Fраб.j
– принимается по форме 2, ч;
Чj
– устанавливается по наиболее высокой тарифной ставке членов бригады, руб/ч
Для рабочих по обезжириванию ленты:
Фбр.
=(1776,4*4,95*15*2)/100
Фбр.
=1758,64
Результаты расчетов свести в таблицу 6 (форма 3в)
Доплата за обучение учеников
За обучение каждого ученика выплачивается 300 рублей в месяц. Поэтому общая сумма составляет:
 , где
Руч.
– количество учеников (3% от численности производственных рабочих).
Фоб
=23*300*12
Фоб
=82800,00
Доплата премии по положению
Премия по положению составляет 30% от прямого фонда зарплаты производственных рабочих (см. таблицу 4).
П=12011345,50*30%
П=3603403,65
Часовой фонд зарплаты Фчас
представляет собой сумму фондов:
Фчас
=Фз.п.
+Фн.в.
+Фбр
+Фоб
+П
Фчас
=12011345,50+326315,92+91061,09+82800+3603403,65
Фчас
=16114926,16
2.3.3 Расчет доплат до дневного фонда
Доплата до дневного фонда состоит из оплаты перерывов кормящим матерям и доплаты подросткам в связи с сокращенным рабочим днем. В расчете принять наличие кормящих матерей около 0,2% от численности производственных рабочих и отсутствие работающих подростков. В этих условиях:
 , где
Рк.м.j
– число кормящих матерей на j-той операции (распределение их по операциям – по усмотрению студента).
Фк.м.
=1776,4*0,002*738*(4,95+5,48+5,86+6,48+6,7+5,86+5,86+5,86+5,3+7,16+7,16+7,92+5,3)/13
Фк.м.
=16112,99
Дневной фонд зарплаты определяется по формуле:
Фдн.
=Фчас
+Фк.м.
Фдн.
=16114926,16+16112,99
Фдн.
=16131039,15
2.3.4 Расчет доплат до годового фонда
Оплата очередных отпусков
Из формы 2 определить число производственных рабочих, работающих при нормальных и вредных условиях труда:
  (вр)
Число производственных рабочих, работающих при нормальных условиях труда:
Рнор
=11+17+38+14+25+19+79+44+17+35+173+23+9
Рнор
=504
Число производственных рабочих, работающих при вредных условиях труда:
Рнор
=30+34+14+4+29+24+13+78+8
Рнор
=234
Средняя длительность отпуска:
Тотп.ср
=(504*24+234+30)/(504+234)
Тотп.ср
=25,9
Среднее число рабочих дней в году:
где:  - число рабочих дней в году для нормальных и вредных условий труда (из формы 2), дней;
Fср
=(504*222+234*213)/(504+234)
Fср
=219,15
При нормальных условиях труда:
Fпл
=365-104-11-28
Fпл
=222
При вредных условиях труда:
Fпл
=365-104-11-37
Fпл
=213
Среднедневной заработок рабочего
 где:
Фдн.
– годовая величина дневного фонда зарплаты (см. п3.3), руб.
Зср.дн
=16131039,15/(219,15*(504+234))
Зср.дн
=99,74
Оплата отпусков:
Фотп
=25,9*99,74*(504+234)
Фотп
=1906640,35
Оплата выходных пособий
Принять равной 0,2% от дневного фонда зарплаты:
Фвп.
= 0,002Фдн.
Фдн
=0,002*16131039,15
Фдн
=32262,08
Оплата за время исполнения государственных обязанностей
Длительность выполнения государственных обязанностей Тг.о.
определяется из таблицы 2.
Фонд зарплаты на оплату государственных обязанностей:
Фг.о.
=(0,9+0,9)*99,74*(504+234)
Фг.о.
=132495,35
Прочие доплаты
Прочие доплаты принимаются равными 1,5% от дневного фонда зарплаты:
Фпр.
= 0,015Фдн.
,
Фпр.
=0,015*16131039,15
Фпр.
=241965,59
Результаты расчетов по зарплате производственных рабочих свести в таблицу 7 (форма 3).
Распределение основной зарплаты между видами продукции производится в соответствии с формой 3а (таблица 4). Все доплаты относятся на цеховые расходы (статья 9).
Отчисление на соц. нужды составляет 38,5% от общего фонда зарплаты и относится на статью 10 цеховых расходов.
2.4 Расчет количества вспомогательных рабочих по профессиям и разрядам
Расчет потребности во вспомогательных рабочих проводится согласно перечню профессий и тарифных разрядов в приложении Д.
Количество вспомогательных рабочих в цехе составляет 18-25 % от числа производственных рабочих.
-количество распредов равно количеству мастеров;
Из формы 2: количество распредов равно количеству мастеров = 27
-контролеры составляют 5 % от числа производственных рабочих;
N=739*5%
N=36,95
-один наладчик на восемь единиц оборудования на одном участке;
N=(5+8+9+9+13+15+7+12+6+11)/8
N=12
-один слесарь-ремонтник на 50 единиц оборудования в смену;
N=(5+8+9+9+13+15+7+12+6+11)+(9+73+5+8+13+32+33+16)+(3+3+6+14+81+32+15+11+5)/50
N=10
-один электромонтер на 60 единиц оборудования в смену;
N=(5+8+9+9+13+15+7+12+6+11)+(9+73+5+8+13+32+33+16)+(3+3+6+14+81+32+15+11+5)/60
N=8
-один смазчик в смену;
N=(5+8+9+9+13+15+7+12+6+11)+(9+73+5+8+13+32+33+16)+(3+3+6+14+81+32+15+11+5)*2/100
N=10
-транспортные рабочие 1,5-2,0% от числа производственных рабочих.
N=739*2%
N=15
Результаты расчетов свести в таблицу 8 (форма 4).
При этом учесть запас вспомогательных рабочих на отпуска, болезни и т.д. на 12 %.
2.5 Расчет годового форда заработной платы вспомогательных рабочих
2.5.1 Расчет прямого фонда
Фонд прямой зарплаты производственных рабочих состоит из зарплаты по тарифу и зарплаты учеников. Зарплата по тарифу равна произведению тарифных ставок соответствующего разряда (нормальные условия труда, повременщики – из приложения Д) на годовой фонд рабочего времени из таблицы 2 и на количество соответствующих рабочих.
Для распредов:
З=27*1776,40*5,48
З=262836,14
Зобщ
=1440589,34
Зарплата учеников определяется из расчета 400 рублей в месяц и количества учеников, составляющих 2-3% от числа вспомогательных рабочих.
Количество учеников:
К=2,5%*143
К=4
Зарплата учеников:
З=4*400*12
З=19200
Результаты расчетов свести в таблицу 9 (форма 5а)
2.5.2 Расчет доплат до часового фонда
Доплаты за работу в ночное время
Вспомогательные рабочие работают в две смены при нормальных условиях труда, поэтому ночное время для них составляет 3,5 часа.
Для контроллеров:
Фн.в.
=19*222*6,05*(2*0,2+1,5*0,4)
Фн.в.
=25518,90
Фн.в.обш
=76035,00
Количество вспомогательных рабочих, работающих во вторую смену принять равным половине расчетного количества из таблицы 8 (форма 4), исключая распредов, которые работают только в 1-ю смену.
Результаты расчетов свести в таблицу 10 (форма 5б).
Доплата за бригадирство
Величина доплат зависит от количества людей в бригаде и составляет 10 % от заработка при числе людей в бригаде менее 10, или 15 % от заработка при числе людей не менее 10. Количество бригадиров, как правило, принимать по одному на смену для каждой профессии, исключая распредов, которые бригадиров не имеют. Два бригадира в смену принять в том случае, если на бригадира пришлось бы более 20 человек. Оформить таблицу 10 (форма 5в).
Для контроллеров:
Д=4*6,05*1776,40*10%
Д=4298,88
Добщ
=18389,29
Доплата за обучение учеников
Рассчитывается исходя из суммы 300 рублей за одного ученика в месяц.
Д=4*300*12
Д=14400,00
Премия из фонда зарплаты по положению
Установленные размеры премии берутся из приложения Ж. Расчет премии производится к прямому фонду зарплаты.
Дневной фонд зарплаты принять равным часовому фонду.
Для распредов:
П=262836,14*22%
П=57823,95
Побщ
=333245,00
2.5.3 Расчет доплат до месячного фонда
Оплата отпусков
Отпуск для вспомогательных рабочих составляет 15 дней. Выплаты за отпуск вспомогательных рабочих определяются по формуле:
 где
Фдн.
- сумма по пунктам 3.5.1; 3.5.2.1; 3.5.2.2; 3.5.2.3; 3.5.2.4.
 - количество рабочих дней в году для нормальных условий труда, дней (из таблицы 2).
Зотп.
=1901858,64*4/222
Зотп
=34267,72
Прочие доплаты составляют 2,2% от дневного фонда зарплаты вспомогательных рабочих.
Д=1901858,64*2,2%
Д=41840,89
Начисления на социальные нужды
Начисление на социальные нужды составляют 38,5% от годовой величины месячного фонда зарплаты.
С=1459789,34*38,5%
С=562018,90
Результаты расчетов свести в таблицу 11 (форма 5).
Распределение годовой суммы фонда зарплаты вспомогательных рабочих  и отчислений на социальные нужды  по этой группе персонала между статьями цеховых расходов произвести пропорционально распределению прямой зарплаты по таблице 9 (форма 5а)
По статье 1:
Ф=1459789,34*240169,28/1440589,34
Ф=243370,23
По статье 1:
О=562018,90*240169,28/1440589,34
О=93697,54
где  - годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих по к-ой статье цеховых расходов (к=1,2…t), руб.;
 - годовая сумма отчислений на социальное страхование по вспомогательным рабочим по к-ой статье цеховых расходов, руб.
2.6 Штатное расписание и фонды заработной платы руководителей, специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала
Количество руководителей, специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала (РСС и МОП) установить в соответствии с перечнем и рекомендациями приложения Е.
Годовой фонд зарплаты рассчитывается исходя из установленных окладов (приложение Ж).
Отчисления на социальные нужды составляют 38,5% от фонда зарплаты.
Результаты расчетов свести в таблицу 12 (форма 6).
Количество начальников цеха по штатному расписанию:
N=1;
Годовой фонд на заработанную плату начальника цеха:
Ф=2000*1*12
Ф=24000
Начисления на социальные нужды руководителям:
С=787200*38,5%
С=303072
2.7 Расчет потребности в основных материалах в натуральном и денежном выражении
Потребности в основных материалах рассчитываются на основании данных, приведенных в приложении И. Стоимость материалов должна включать транспортно заготовительные расходы (10% от прейскурантной стоимости). Результаты расчетов свести в таблицу 13 (форма 7).
Расход стальной ленты на трансформатор №1:
Р=1,40*140000
Р=196000
Расход стальной ленты на трансформатор №2:
Р=0,90*145000
Р=130500
Стоимость стальной ленты с учетом транспортно-заготовительных расходов на трансформатор №1:
С=196000*6*1,1
С=1293600
Стоимость стальной ленты с учетом транспортно-заготовительных расходов на трансформатор №2:
С=130500*6*1,1
С=861300
2.8 Расчет стоимости покупных изделий и полуфабрикатов
Расчет в таблице 14 аналогичен расчету таблицы 13. Принять, что все комплектующие изделия, кроме резиновой втулки, изготовляются на том же заводе, поэтому транспортно-заготовительные расходы (10%) учесть только для резиновой втулки.
Результаты расчетов свести в таблицу 14 (форма 8).
Количество скоб на годовую программу (трансформатор №1)
К=2*140000
К=280000
Количество скоб на годовую программу (трансформатор №2)
К=1*145000
К=145000
Цена за единицу резиновой втулки с учетом транспортно-заготовительных расходов
Р=0,2*1,1
Р=0,22
Стоимость скоб на годовую программу (трансформатор №1)
С=280000*2,5
С=700000
Стоимость резиновой втулки на годовую программу (трансформатор №1)
С=280000*0,22
С=61600
Стоимость скоб на годовую программу (трансформатор №2)
С=145000*2,1
С=304500
2.9 Расчет потребности во вспомогательных материалах
Расчет потребности во вспомогательных материалах, связанных и несвязанных с работой оборудования, производится по нормативам, приведенным в приложении Л.
Результаты расчетов свести в таблицу 15 (форма 9).
Материалы, связанные с работой оборудования:
Стоимость масла машинного «индустр»-45 для намоточных станков НС-1 (в количестве 73 шт.) с учетом транспортно-заготовительных расходов:
С=73*0,5*0,6*1,1
С=289,08
Материалы, не связанные с работой оборудования:
Расход на годовую программу жести для трансформатора №1:
Р=0,002*140000=280
Расход на годовую программу жести для трансформатора №2:
Р=0,0015*145000=217,5
Стоимость жести для трансформатора №1 с учетом транспортно-заготовительных расходов:
С=280*1,8*1,1
С=554,40
Стоимость жести для трансформатора №2с учетом транспортно-заготовительных расходов:
С=217,5*1,8*1,1
С=430,65
2.10 Смета цеховых расходов
Цеховые расходы – это расходы, которые носят общецеховой характер, из-за чего их невозможно непосредственно отнести на конкретные виды продукции. Поэтому распределение этих расходов на себестоимость продукции осуществляется каким-либо косвенным способом: наиболее часто применимым способом является разнесение по проценту к прямой заработной плате. Смета цеховых расходов составляется по следующим статьям:
Статья 1.
Заработная плата наладчиков и настройщиков оборудования, смазчиков. Начисления на социальные нужды на зарплату в размере 38,5 %. Выбрать из таблицы 11.
З=243370,23+93697,54
З=337067,77
Статья 2.
Расход по материалам для содержания производственного оборудования определяется на основании расчетов, произведенных в таблице 15 (расходы, связанные с работой оборудования).
Из таблицы 15
Р=2110,73
Статья 3
. Годовое потребление электроэнергии для технологических и двигательных целей (работа оборудования, сварка, проверка узлов и т.д.) определяется в квт-час по активной мощности и плановому годовому фонду времени работы оборудования по формуле:
Годовое потребление электроэнергии установкой обезжиривания:
W=5*5,5*3853,2*(0,75*0,99)/(0,8*0,8)
W=122460,94
Общее потребление электроэнергии установкой обезжиривания:
Wобщ
=122460,94*0,13
Wобщ
=15919,92
где - We
- количество единиц е-го оборудования, шт.;
Ре
– активная мощность, кВт, е-го оборудования, шт.;
Fоб
- годовой фонд времени работы оборудования, станко-часы, (таблица 1);
Км
- коэффициент машинного времени (0,7-0,75);
Кз
- коэффициент загрузки оборудования;
hкпф
- коэффициент полезного действия, 0,8;
hпот.сет.
- коэффициент потерь в сетях, 0,8.
Годовое потребление электроэнергии приборами лаборатории принять в размере 0,25-0,30 от стоимости электроэнергии, потребляемой оборудованием.
Wлаб
=435983,38*0,3
Wобщ
=130795,02
Стоимость одного квт-ч силовой энергии принять равной 13 коп.
Статья 4.
Расходы по инструменту и малоценным приспособлениям принять в размере 350 руб. на один станок и 250 руб. на один агрегат на участке по изготовлению сердечников.
Р=15*350+(5+8+9+9+13+7+12+6+11)*250
Р=25250
Статья 5.
Затраты на текущий ремонт оборудования состоят из заработной платы ремонтных слесарей и электромонтеров, основной, дополнительной, начислений на соц. нужды в размере 38,5% (из таблицы 11), расходов на материалы, запасные части и др. затрат по ремонту.
Затраты на запасные части и материалы принять в размере 3-4% от стоимости оборудования. Общая сумма расходов в год на ремонт не должна превышать 7-10% от стоимости производственного оборудования.
Р=(185767,81+71520,61)+5323340,00*4%+5323340,00*10%
Р=1002556,01
Статья 6.
Амортизацию вспомогательного оборудования принять равной 6% от стоимости вспомогательного оборудования. Стоимость вспомогательного оборудования принять равной 40% от основного оборудования.
А=5323340,00*40%*6%
А=127760,16
Статья 7
. Заработная плата, основная и дополнительная, и начисления на соц. нужды РСС и МОП.
З=787200+51600+16800+303072+19866+6468
З=1185006
Статья 8.
Заработная плата, основная и дополнительная, распредов. вспомогательных рабочих-настройщиков, испытателей трансформаторов, кладовщиков, разнорабочих, контролеров ОТК, транспортных рабочих и начислений на соц. страхование из таблицы 11.
З=1030651,31+396800,75
З=1427452,06
Статья 9
. Включает все доплаты до часового, дневного и месячного фонда заработной платы производственных рабочих, начисленные в соответствии с производственными расчетами по таблице 7.
Д=(16131039,15+16114926,16+18444402,51)/12
Д=4224197,32
Статья 10.
Включает начисления на заработную плату (основную и дополнительную) производственных рабочих в размере 38,5%.
З=7101094,97
Статья 11.
Расходы на вспомогательные материалы определить согласно таблице 15 (не связанные с работой оборудования).
М=118094,68
Статья 12
. Расчет расхода пара на отопление и вентиляцию производится по формуле:
 где
q-расход тепла на 1м3
здания, 15-20 ккал/час;
площадь здания принять из расчета 5м2
на каждого работающего, высоту здания принять 4 метра;
H- число часов в отопительном периоде, 4320 часов;
V- объем здания в м3
, определяется по расчету;
i-теплота испарения, ккал/кг, 540 ккал/кг.
Число работающих:
Ч=738+46+5+2+143+4
Ч=938
Объем здания:
О=5*4*938
О=18760,00
Расчет расхода пара на отопление:
Р=20*4320*18760/540*1000
Р=3001,60
Цену тонны пара условно принять равной 57 рублей (цена пара зависит от ряда частных факторов – разряда и системы котельной, стоимости топлива и т.д.)
Расход электроэнергии на освещение принять в количестве 12-15 Вт в час на 1м2
площади пола цеха (включая служебные и бытовые помещения).
Расход электроэнергии на освещение:
Э=15*5*938/1000
Э=70,35
Стоимость 1 Квт/час осветительной электроэнергии принять 15 коп.
Стоимость осветительной электроэнергии:
С=70,35*0,15*2500
С=26381,25
Годовое число часов осветительной нагрузки, исходя из двусменной работы, принять равным 2500 часов. Расходы воды для хозяйственных и питьевых нужд принять в количестве 25 литров на каждого работающего в смену.
Стоимость 1 000 литров принять 60 коп.
Стоимость воды:
В=25*938*366
В=8582700,00
С=8582700*0,6/1000
С=5149,62
Статья 13. Амортизация основных фондов цеха начисляется в размере:
· 13% от стоимости производственного и хозяйственного инвентаря;
· 2,0% от стоимости здания.
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря принять в размере 1,5% от стоимости производственного оборудования;
С=5323340,00*1,5%
С=79850,10
Стоимость здания цеха определить исходя из кубатуры помещения цеха и стоимости 1м3
здания.
Стоимость 1м3
производственной площади и бытовых помещений принять равной 31 руб.
С=18760*31
С=581560
Амортизация основных фондов цеха:
А=79850,10*13%+581560*2%
А=22011,71
Статья 14.
Расходы на текущий ремонт здания принять в размере 3% от его стоимости.
Р=582180*35
Р=17465,40
Статья 15.
Расходы по охране труда принять в размере 2-3% от фонда основной заработной платы производственных рабочих.
Р=12062142,25*2,5%
Р=301553,56
Статья 16
. Расходы по рационализации и изобретательству принять в размере 10 руб. на одного работающего в год.
Р=938*10
Р=9380
Статья 17.
Прочие расходы (канцелярские, почтово-телеграфные и пр.) принять в размере 3-4% от фонда основной заработной платы производственных рабочих.
Р=3,5%*12011345,50
Р=420397,09
Результаты расчетов свести в таблицу 16 (форма 10).
Итого по статьям:
С=17089509,41
В % к фонду основной заработной платы производственных рабочих:
П=17089509,41*12011345,50*100%
П=142,28
2.11 Калькуляция
Расчет себестоимости одного трансформатора производится на основании расчета стоимости основных материалов (таблица 13), стоимости покупных полуфабрикатов (таблица 14), расчета зарплаты производственных рабочих (таблица 7), расчета амортизации (таблица 1), сметы цеховых расходов, общезаводских расходов и прочих производственных расходов. Цеховые расходы распределяются по изделиям пропорционально прямой заработной платы производственных рабочих (через %% цеховых расходов).
При расчете принять: цеховые расходы в размере %%, определенных проектом в таблице 16, общезаводские расходы в размере 8% к цеховой себестоимости. Прочие производственные расходы принять в размере 1% от производственной себестоимости. Внепроизводственные расходы принять в размере 1,5% от производственной себестоимости.
2.12 Составление улучшенной калькуляции себестоимости единицы продукции
Составление улучшенной калькуляции осуществляется на основе определения путей и величины экономии от снижения себестоимости единицы изделия по результатам проведенных расчетов в рамках всех предыдущих плановых форм.
С этой целью осуществляется следующая последовательность процедур:
1. Определяются организационно-технические и экономические резервы производства;
2. Рассчитывается экономия затрат по вскрытым резервам в разрезе соответствующих статей калькуляции;
3. Осуществляется расчет и заполнение улучшенной калькуляции себестоимости единицы изделия.
Приложение В
Перечень профессий основных рабочих
| Профессия |
Вид оплаты |
Разряд |
Условия труда |
| 1. Рабочие по обезжириванию ленты |
Повременно |
2 |
Нормальные |
| 2. Рабочие по покрытию суспензией |
Повременно |
3 |
Нормальные |
| 3. Штамповщики на нарезке пакетов |
Сдельно |
3 |
Нормальные |
| 4. Рабочие на спекании |
Сдельно |
3 |
Вредные |
| 5. Шлифовальщики |
Сдельно |
4 |
Вредные |
| 6. Слесари по зачистке |
Сдельно |
4 |
Нормальные |
| 7. Настройщики |
Повременно |
5 |
Нормальные |
| 8. Маляры-покрасчики |
Сдельно |
2 |
Вредные |
| 9. Сушильщики |
Повременно |
2 |
Вредные |
| Участок намотки |
| 10. Слесари-раскройщики |
Сдельно |
3 |
Нормальные |
| 11. Намотчики |
Сдельно |
3 |
Нормальные |
| 12. Лаборанты по контролю |
Сдельно |
3 |
Нормальные |
| 13. Сборщики каркасов |
Сдельно |
2 |
Нормальные |
| 14. Паяльщики |
Сдельно |
3 |
Вредные |
| 15. Бакелизаторы |
Сдельно |
3 |
Вредные |
| 16. Сушильщики |
Повременно |
2 |
Вредные |
| Участок сборки |
| 17. Слесари-сборщики (операции 19, 22) |
Сдельно |
3,5 |
Нормальные |
| 18. Маляры (операции 20, 24) |
Сдельно |
4 |
Вредные |
| 19. Рабочие на сушке (операции 21, 25) |
Повременно |
3 |
Вредные |
| 20. Монтажники |
Сдельно |
5 |
Нормальные |
| 21. Лаборанты |
Сдельно |
6 |
Нормальные |
| 22. Слесари-маркировщики |
Сдельно |
2 |
Нормальные |
Приложение Г
Тарифные ставки для оплаты труда рабочих, рублей за час
| № п/п |
Сетка |
Разряды |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
Для повременщиков, занятых на работах с нормальными условиями |
4,55 |
4,95 |
5,48 |
6,05 |
6,7 |
7,41 |
| 2 |
Для повременщиков, занятых на вредных работах |
5,05 |
5,50 |
6,05 |
6,73 |
7,44 |
8,23 |
| 3 |
Для сдельщиков, занятых на работах с нормальными условиями |
4,87 |
5,30 |
5,86 |
6,48 |
7,16 |
7,92 |
| 4 |
Для сдельщиков, занятых на вредных работах |
5,41 |
5,88 |
6,50 |
7,19 |
7,95 |
8,80 |
Приложение Д
Перечень профессий вспомогательного персонала
| Профессия |
Основание для расчета |
Разряд |
Статья цех. расходов |
| 1. Распреды |
Один распред на … |
3-4 |
8 |
| 2. Контролеры ОТК |
5% от числа производственных рабочих |
3-5 |
8 |
| 3. Наладчики агрегатов на участке изготовления сердечников |
Один наладчик на 8 единиц |
5 |
1 |
| 4. Слесари-ремонтники |
Один слесарь на 50 единиц оборудования в смену |
3-4 |
5 |
| 5. Электромонтеры |
Один электромонтер на 60 единиц оборудования в смену |
3-5 |
5 |
| 6. Смазчики оборудования |
Один на 100 единиц в смену |
3 |
1 |
| 7. Транспортные рабочие |
1.5-2% от числа производственных рабочих |
2 |
8 |
| 8. Кладовщики |
1 человек на кладовую при непрерывной выдачи материала |
4 |
8 |
| 9. Разнорабочие |
2-3% от числа производственных рабочих |
2 |
8 |
Примечание:
Общее число вспомогательных рабочих не должно превышать 18-25% от числа производственных рабочих. При заданном плане численность вспомогательного персонала устанавливается проектантом на основании собственных соображений и опыта работы.
Для всех профессий условия труда нормальные.
Приложение Е
Перечень должностей и должностных окладов цехового персонала
| Наименование должностей |
Ставка |
| Руководители и специалисты |
| 1. Начальник цеха |
2 000 |
| 2. Заместитель начальника цеха |
1 800 |
| 3. Начальник участка |
1 600 |
| 4. Мастер |
1 400 |
| 5. Начальник технологического бюро |
1 600 |
| 6. Инженер-технолог |
1 400 |
| 7. Начальник лаборатории цеха |
1 500 |
| 8. Механик цеха |
1 600 |
| 9. Начальник планово-диспетчерского бюро |
1 600 |
| 10. Диспетчер |
1 300 |
| 11. Нормировщик |
1 200 |
| 12. Экономист цеха |
1 200 |
| Служащие |
| 13. Бухгалтер цеха |
1 000 |
| 14. Счетовод-кассир |
900 |
| 15. Табельщик |
800 |
| МОП |
| 16. Уборщик бытовых помещений |
700 |
Примечание: Общее число РСС не должно превышать 10-12%, служащих 3-5% и МОП 0,3-0,5% от общего числа производственных рабочих цеха. Штат должен быть обоснован самостоятельно и принят ниже указанных нормативов, учитывая ограниченную номенклатуру производства.
Приложение Ж
Размер премии в % к прямой заработной плате
| Наименование категорий работающих |
Размер премии |
| Вспомогательные рабочие |
| 1. Рабочие по регулировке изделий |
25% |
| 2. Контролеры отдела технического контроля |
25% |
| 3. Рабочие настройщики и наладчики оборудования |
25% |
| 4. Лаборанты |
20% |
| 5. Смазчики оборудования |
18% |
| 6. Распреды, комплектовщики, раздатчики инструментов, рабочие по уборке производственных помещений и транспортные рабочие |
22% |
| 7. Кладовщики |
20% |
| 8. Слесари-ремонтники и электромонтеры |
25% |
Приложение И
Расход основных материалов (на штуку)
| Наименование материалов |
Марка материала |
Ед.
изм.
|
Расход по видам трансформаторов |
Цена за
ед. в руб.
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 1. Стальная лента |
кг |
1,4 |
0,9 |
0,8 |
0,5 |
6,0 |
| 2. Провод |
ПЭВ-1-074 |
кг |
- |
0,1 |
- |
- |
14,6 |
| 3. Провод |
ПЭВ-1-0.38 |
м |
- |
0,1 |
- |
0,7 |
13,0 |
| 4. Провод |
МГДШо-0.35 |
м |
- |
0,54 |
0,135 |
- |
0,9 |
| 5. Провод |
МГШВ-0.35 |
кг |
- |
0,7 |
0,23 |
0,90 |
0,6 |
| 6. Провод |
ПЭВ-1-0.27 |
кг |
0,12 |
- |
- |
- |
20,9 |
| 7. Провод |
ПЭВ-1-0.47 |
кг |
0,09 |
- |
0,07 |
- |
14,3 |
| 8. Провод |
ПЭВ-1-0.51 |
кг |
0,04 |
- |
- |
- |
13,6 |
| 9. Провод |
ПЭВ-1-1.25 |
кг |
0,05 |
- |
0,09 |
0,09 |
10,0 |
| 10. Провод |
БПМ 0.35 |
м |
0,11 |
- |
- |
- |
1,08 |
| 11. Шнур |
Х/б 1.0 |
м |
0,5 |
0,16 |
0,12 |
0,25 |
1,5 |
| 12. Шнур |
Х/б 1.5 |
кг |
0,14 |
- |
- |
0,25 |
2,0 |
| 13. Бумага ИП-63 |
0.11*46.5 |
кг |
- |
0,01 |
- |
0,015 |
2,8 |
| 14. Бумага ИП-50 |
0.09*48.5 |
кг |
- |
0,02 |
- |
0,015 |
2,7 |
| 15. Бумага конд. ИГ-63 |
0.022*62 |
кг |
0,004 |
- |
0,02 |
- |
14,7 |
| 16. Бумага конд. ИП-63 |
0.11*62 |
кг |
0,01 |
- |
- |
0,008 |
2,8 |
| 17. Бумага конд. ИП-50 |
0.09*48.5 |
кг |
0,007 |
0,008 |
0,008 |
0,008 |
2,7 |
| 18. Стеклолента изоляционная |
0.12*10 |
г |
0,10 |
0,8 |
0,6 |
- |
11,5 |
| 19. Нитки х/б |
ЛСТ |
м |
3 |
3 |
3 |
6 |
0,7 |
| 20. Стеклоткань |
0.13*8*20 |
м2
|
0,003 |
0,005 |
0,005 |
- |
20,5 |
| 21. Ткань стеклянная |
3*0.1*59.5 |
м2
|
0,03 |
- |
- |
- |
3,6 |
Приложение К
Ведомость деталей, поступающих из других цехов и покупных изделий
| Наименование |
Трансформатор №1 |
Трансформатор №2 |
Трансформатор №3 |
Трансформатор №4 |
| Кол-во |
Цена за шт. (руб.) |
Кол-во |
Цена за шт. (руб.) |
Кол-во |
Цена за шт. (руб.) |
Кол-во |
Цена за шт. (руб.) |
| 1. Скоба |
2 |
2,5 |
1 |
2,1 |
1 |
2,6 |
1 |
1,7 |
| 2. Скоба |
- |
- |
1 |
1,6 |
1 |
2,1 |
1 |
1,2 |
| 3. Болт |
2 |
0,3 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 4. Болт М5*14 |
- |
- |
4 |
0,2 |
- |
- |
4 |
0,2 |
| 5. Гайка М5 |
- |
- |
4 |
0,1 |
- |
- |
4 |
0,1 |
| 6. Винт М6*18 |
2 |
0,6 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 7. Каркас |
1 |
2,2 |
1 |
2,7 |
1 |
1,4 |
1 |
2,0 |
| 8. Втулка рез. |
2 |
0,2 |
2 |
0,2 |
2 |
0,2 |
4 |
0,2 |
| 10. Винт М4*12 |
2 |
0,1 |
- |
- |
2 |
0,1 |
- |
- |
| 11. Гайка М4 |
2 |
0,1 |
- |
- |
2 |
0,1 |
- |
- |
| 12. Гайка М3 |
2 |
0,1 |
- |
- |
2 |
0,1 |
- |
- |
| 13. Болт М5*14 |
- |
- |
4 |
1,2 |
4 |
0,1 |
- |
- |
| 14. Гайка М5 |
4 |
0,1 |
4 |
0,1 |
- |
- |
- |
- |
| 15. Контакт |
10 |
0,2 |
8 |
0,2 |
6 |
0,2 |
12 |
0,2 |
Приложение Л
Нормы расхода вспомогательных материалов, связанных и не связанных с работой оборудования.
Вспомогательные материалы, связанные с работой оборудования
| Наименование материала |
Оборудование |
Расход в месяц |
Цена за кг. в руб. |
| Масло машинное «индустр» - 45 |
Намоточный станок НС-1 |
0,6кг |
0,5 |
| Масло машинное «индустр» - 45 |
Агрегат для обезжиривания стальной ленты |
0,5кг |
0,5 |
| Масло машинное «индустр» - 45 |
Агрегат для нарезки пакета |
1кг |
0,5 |
| Масло машинное «индустр» - 45 |
Агрегат для покрытия суспензией |
0,5кг |
0,5 |
| Масло машинное «индустр» - 45 |
Шлифовальный станок |
1,5кг |
0,5 |
| Солидол |
Шлифовальный станок |
1,0кг |
0,8 |
| Солидол |
Агрегат для нарезки пакета сердечника |
0,8кг |
0,8 |
| Солидол |
Агрегат для обезжиривания стальной ленты |
0,5кг |
0,8 |
| Ветошь |
Для станков и агрегатов в среднем за 8 часов работы |
0,04кг |
4,9 |
| Вспомогательные материалы, не связанные с работой оборудования |
| Наименование |
Расход по типам трансформаторов |
Цена за кг, руб. |
| 1 тип |
2 тип |
3 тип |
4 тип |
| Жесть |
2гр |
1,5гр |
1,5гр |
1,5гр |
1,8 |
| Медь красная |
0,6гр |
0,5гр |
0,5гр |
0,5гр |
7,0 |
| Ацетон |
4гр |
3,6гр |
4гр |
9,6гр |
3,9 |
| Бензин авиационный |
14гр |
16гр |
14гр |
11,6гр |
0,8 |
| Растворитель |
14гр |
18гр |
18гр |
24гр |
5,2 |
| Наждачная бумага |
10гр |
10гр |
10гр |
10гр |
2,7 |
| Х/б ткань (протирочные салфетки) |
0,07м |
0,09м |
0,09м |
0,11м |
2,9 |
Литература
1. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 1998.-208с.
2. Экономика предприятии: Учебник для вузов/ А.Я. Аврашков, В.В. Адамчук, О.В. Антонова и др.; Под ред. проф. В.Я. Швандера – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1998.-742с.
3. Экономика предприятии: Учебник/ Под ред. проф. О.И. Волкова – М.: ИНФРА-М, 1997.-416с.
4. Экономика предприятии: Учебник/ В.Е.Адамов, С.Д. Ильенкова, Т.П. Сиротин и др.; Под ред. д-ра эк.наук, проф. С.Д. Ильенковой. - М.: Финансы и статистика, 1996.-240с.
|
