Реферат: Комплексный экономический анализ деятельности ОАО Комбинат Североникель

Название: Комплексный экономический анализ деятельности ОАО Комбинат Североникель
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: реферат Добавлен 19:33:53 18 августа 2005 Похожие работы
Просмотров: 1165 Комментариев: 24 Оценило: 4 человек Средний балл: 5 Оценка: неизвестно Скачать

Мурманский Государственный Технический Университет

Факультет менеджмента, экономики и права

Курсовой проект

на тему: " Комплексный экономический анализ деятельности ОАО “Комбинат Североникель"

студента дневного отделения Латунов В.В.

группы М-451

з/книжка № ЭК95-120

Работа просмотрена и

допущена к защите

Научный руководитель: Бабкина Г. В.

Мурманск

1998

Мурманский Государственный Технический Университет

ФАКУЛЬТЕТ менеджмента, экономики и права

Кафедра Финансов и бухгалтерского учета

ЗАДАНИЕ К КУРСОВОМУ ПРОЕКТИРОВАНИЮ

По дисциплине Экономический анализ производственной деятельности предприятия

Студенту .

Тема курсового проекта Комплексный экономический анализ предприятия
Дата начала проектирования и сдачи студентом законченного проекта .
.
Исходные данные к курсовому проектированию .
.
Основные части курсового проекта .
.
Рекомендуемая специальная литература .
.
Перечень графических материалов и работ (схемы, таблицы, графики) .

Задание выдал руководитель

курсового проекта

Задание принял студент

Дата выдачи задания “ ” 19 г.

Введение.

Целью курсового проекта является проведение комплексного экономического анализа деятельности промышленного предприятия.

Задачи курсового проекта:

Определение динамики развития предприятия.
Выявление и подсчет резервов увеличения эффективности производства.
Проектирование системы мероприятий по улучшению финансово- хозяйственной деятельности исследуемого предприятия.

2. Аналитический раздел.

Общие сведения о АО “Комбинат Североникель” и основные экономические показатели его деятельности.

Комбинат “Североникель” расположен в г. Мончегорске.

Это одно из самых крупных предприятий в мире в отрасли цветной металлургии. Продукция “Североникеля” пользуется спросом не только в России, но и за рубежом. Он один обеспечивает цветными металлами 20% мирового рынка.

Однако, в современных условиях, когда Россия находится в сложном экономическом положении, ситуация на "Североникеле", как и на многих других предприятиях- гигантах России, плачевная.

Неустойчивое положение усугубляется ещё и тем, что "Североникель" является городообразующим предприятием. 17% жителей города Мончегорска являются работниками комбината.

Переход к рыночной системе потребовал полной смены системы взаимоотношений, особенно на таких крупных предприятиях, как "Североникель".

Развал командно-административной системы в России привёл к ломке системы управления на предприятии. Были потеряны многие внешние связи. Это всё крайне отрицательно сказалось на экономических показателях "Североникеля". К сожелению, вопрос об управлении окончательно не решён до сих пор.

ОАО “Комбинат Североникель” входит в концерн “Норильский Никель”, контрольный пакет акций которого держит банк “Онексимбанк”.

Смена собственника стала причиной введения некоторых новшеств.

Полностью изменена структура управления предприятием ( структура управления комбинатом по состоянию на 1998 год приведена в Приложениях).

В течение 1996-97 г.г. было сокращено 504 работника. Планируется и дальнейшее сокращение. Однако, наряду с этим, значительно увеличился управленческий аппарат. Отдельно следует выделить проблему воровства на предприятии, которое за последние годы приняло угрожающие масштабы. Это говорит не столько о моральном разложении общества, сколько о неэффективной системе управления, которая нуждается в частичной реорганизации.

За последние годы , после смены собственника, были произведены некоторые полезные изменения. К примеру, на данный момент "Североникель" готовится к переходу на международную систему качества ISO-9000, что предполагает пересмотр не только системы качества продукта, но и системы производства и управления.

ISO-9000- признанная по всему миру система качества, переход к которой даёт возможность с большей уверенностью смотреть в будущее, особенно для такого предприятия, как "Североникель", т. к. 80% продукции комбината экспортируется. Возможно, это даст новый толчок к его развитию .

Но для того, чтобы реально оценить перспективу комбината, необходимо проанализировать его настоящее положение.

Основная экономическая информация.

Динамика выручки и прибыли "Североникеля" за 3 периода ( с конца 95-го года по конец 97-го) представлена в диаграмме:

Объём выручки уменьшился в 1996 году и резко увеличился в 1997-ом.

Уменьшение выручки во 2-м периоде привело к тому , что прибыль оказалась минимальной.

Несмотря на то, что в 3-ем периоде было произведено сокращение работающих, выручка резко возрасла. Выработка продукции на одного работающего за 1 год возрасла в 2 раза, что свидетельствует о некоторых положительных итогах реструктуризации.

Кроме того, затраты на заработную плату каждый период увеличивались в среднем на 20%, что перекрывало рост инфляции в 1996-97 годах.

Как видно из диаграммы, прибыль от реализации на порядок отличается от объёма выручки. Это объясняется очень высокой себестоимостью продукции. Причем, основную долю себестоимости представляют материальные затраты.

Об этом говорят показатели материалоёмкости и материалоотдачи.

Показатели	1995 г.	1996 г.	1997 г.
Полная себестоимость	2 309 624 377	2 808 613 899	3 993 030 671
Материальные затраты на произведенную продукцию	962 254 735	1 157 502 601	2 278 096 459
Материалоотдача	2,627	2,213	1,827
Материалоемкость	0,381	0,452	0,547
Затраты на 1 рубль реализованной продукции	0,91360	0,99540	0,95925

Отрасль цветной металлургии является сама собой материалоёмкой, но все предприятия данной отрасли в мире на современном этапе прилагают особые усилия к снижению себестоимости , т.к. на мировом рынке в последние годы проявляется тенденция к снижению цены на цветные металлы, в частности никель.

Высокая себестоимость является причиной низкой прибыли. Это подчеркивает показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции. У "Североникеля" на 1 рубль продукции в среднем за анализируемый период приходится 97 копеек затрат.

В нижеприведенной таблице показаны данные себестоимости и прибыли "Североникеля".

Показатели	1995 г.	1996 г.	1997 г.
Себестоимость реализованной продукции	2 086 755 075	2 547 458 398	3 756 871 356
Полная себестоимость	2 309 624 377	2 808 613 899	3 993 030 671
Объем прибыли от основной деятельности	218 427 038	9 610 175	169 611 454
Объем балансовой прибыли	147 754 228	-14 886 833	136 137 334
Чистая прибыль	31 503 702	-14 886 833	125 796 452

Особое внимание следует обратить на то, что в 1996 году "Североникель" имел отрицательную балансовую прибыль, вследствие чего предприятие не платило налога на прибыль. Это связано, в первую очередь, с тем, что в этом году "Североникель" имел очень низкую выручку.( 2 087 615 846 рублей на1996 год и 4 162 642 125 рублей - в 1997 году ). Возможно, это результат перебоев поставок сырья из Норильска, вследствие чего комбинат работал не на всю мощность, т.е. постоянные затраты оставались прежними ( на высоком уровне) , а переменные уменьшились пропорционально выпуску продукции , что повлияло на повышение себестоимости единицы продукции. Также в этот период наблюдается максимальная сумма амортизации.

Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Показатели оборачиваемости оборотных активов представлены ниже:

Показатели	1996 г.	1997 г.	Отклонение	Темпы роста
Продолжительность одного оборота (дни)	294	305	10	1,04
Оборачиваемость оборотных активов	1,24	1,20	-0,04	0,97

Заметно некоторое уменьшение коэффициента оборачиваемости, т.е. увеличение длительности одного оборота. Таким образом, деньги, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги очень медленно, что еще больше затрудняет сложное финансовое положение предприятия.

Однако, существует несколько объективных факторов, влияющих на долгий срок продолжительности оборота:

специфика производства ( трудоемкое и материалоемкое );
продукция комбината закупается только крупными партиями и долгое время лежит на складе;
ограниченное количество непосредственных покупателей продукции.

Несмотря на это, увеличивать оборачиваемость оборотных активов необходимо с целью улучшения финансового состояния предприятия.

Интересная ситуация наблюдается в движении собственных средств. В 1997 году сумма собственных средств уменьшилась более чем на 40%. В это же время было израсходавоно 50% добавочного капитала. Возможно, это связано с переоценкой средств. При этом сумма основных промышленно- производственных фондов в каждом периоде уменьшалась в среднем на 0,2%.

Кроме того, необходимо заметить, что к концу 1997 года "Североникель" не имел просроченной задолженности. Дело в том, что в этом году комбинат получил максимальную чистую прибыль за весь анализируемый период.

Существует и используется система показателей эффективности деятельности, среди них коэффициенты рентабельности.

Этот коэффициенты показывают, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в тот или иной оцениваемый показатель.

Таким образом, любая рентабельность прямопропорционально зависит от чистой прибыли. в 1995-96 годах чистая прибыль “Североникеля” была низкая, что прямо повлияло на показатели рентабельности, представленные ниже. В 1997 году чистая прибыль возрасла в 4 раза посравнению с 1995-ым, что явилось причиной , как видно из таблицы, больших темпов роста показателей рентабельности.

Показатели	1996 г.	1997 г.	Отклонение	Темпы роста
Рентабельность продаж	0,0036001	0,0177448	0,0141447	4,93
Рентабельность затрат	0,0037872	0,0182686	0,0211107	4,82
Рентабельность средств	0,0014389	0,0129963	0,0115573	9,03
Фондорентабельность	0,0015389	0,0104705	0,0089316	6,80

Особенно заметно повысилась рентабельность основных средств (в 9 раз), т.к. наряду с увеличением чистой прибыли наблюдается уменьшение основных средств, хотя абсолютный показатель остаётся достаточно низким.

Далее, как видно из нижепредставленной таблицы, текущих обязательств у “Североникеля“ несравнительно больше, чем денежных средств. Причём, денежных средств у комбината в 97 году на 19% стало меньше, тогда как текущих обязательств- на 36 % больше. Это подтверждает ухудшающуюся ликвидность предприятия.

Показатели	1996 г.	1997 г.	Отклонение	Темпы роста
Средние ден. средства	1 955 358,50	1 589 646,00	-365 712,50	0,81
Средние текущие обяз-тва	2 146 948 362,50	2 912 950 627,00	766 002 264,50	1,36

Таким образом, на "Североникеле" наблюдается в конце анализируемого периода масштабное измение многих основных экономических показателей, что, вероятно, является следствием реструктуризации экономических отношений.

Для того, чтобы более глубоко оценить общую экономическую ситуацию на "Североникеле", необходимо провести более подробный анализ структуры баланса.

Анализ структуры баланса.

Анализ структуры баланса проводится для оценки наличия признаков банкротства предприятия. Для этого необходимо придерживаться определенной системы критериев установления неудовлетворительной структуры баланса.

Ниже представлены коэффициенты, на основании которых можно сделать общие выводы о состоянии структуры баланса "Североникеля".

Показатели	1995 г.	1996 г.	1997 г.	Норма
Коэффициент общей ликвидности	0,752	0,808	0,564	>=2
Коэфициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования	-1,009	-1,290	-2,630	>=0,1
К восстановления платежеспособности		0,390	0,343	>=1

Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.

Итак, "Североникель" является не ликвидным в течение всего анализируемого периода, т. к. коэффициент текущей ликвидности не привышает даже 1 за все 3 периода.Это говорит о том, что краткосрочные пассивы- источники текущих средств предприятия не в состояниии обеспечить оборот - текущие активы комбината.

Наблюдается также сильное отклонение от нормы коэфициента обеспеченности запасов собственными источниками финансирования.

Коэффициент восстановления платежеспособности также намного ниже нормы для всех анализируемых периодов, что говорит о том, что "Североникель" не в состоянии стать платежеспособным в ближайшее время.

Таким образом, стуктура баланса комбината "Североникель" следует считать неудовлетворительным . Более того, его платежеспособность не поддается восстановлению , как минимум, в течение следующего года, т. к. коэффициент восстановления платежеспособности даже меньше 0,5.

В реальных сложившихся экономических условиях восстановить платежеспособность "Североникеля" невозможно.

Но для наиболее объективной оценки необходимо проанализировать финансовое состояние комбината по данным баланса.

Анализ финансового состояния комбината"Североникель" по данным агрегированного баланса.

При анализе динамики агрегированного баланса целесообразно использовать графические методы.

Из данных графиков вытекает, что величина постоянных активов прямопропорционально зависит от величины средств предприятия.

Дело в том, что более половины всех постоянных активов составляют основные средства предприятия, использующиеся в процессе производства. А в пассиве они отражаются как собственные средства, которые и были уменьшены ( возможно, переоценены ) в 1997 году. Это повлекло за собой и резкое уменьшение уставного капитала "Североникеля".

В текущих активах , в 1996 году наблюдается резкое увеличение счетов к получению, а именно статьи “Покупатели и заказчики” (стр. 241) в первой форме.

Таким образом, высокая дебеторская задолженность способствовала и увеличению общих активов ( в 1996 году самая большая валюта баланса), текущих активов, что также повлияло на рост чистого оборотного капитала.

В пассиве наблюдается постепенное снижение доли собственных средств в валюте баланса. Причем, до переоценки в 1996 году уставной капитал составлял около 100% собственных средств, а после переоценки - уже больше 150% .

Дело в том, что накопленный капитал был положительным лишь в первом периоде (95 году) , а в 96-97 годах стал отрицательным:

Это говорит о том, что убытки “Североникеля” стали превышать суммы, направленные в фонд накопления, социальный фонд и т.д. Резкое возрастание убытков предприятия к концу 1997 года подтверждает его несостоятельность платежеспособности. Вероятно, что именно поэтому у “Североникеля” впервые в 1997 году за весь анализируемый период появилась догосрочная дебеторская задолженность в размере 448 000 000 рублей.

Кроме того, в 1996-97 годах резко возрала задолженность:

перед бюджетом ( в 9 раз),
по заработной плате ( в 4 раза).
задолженность перед поставщиками ( в 2 раза, хотя к концу 97 года она была большей частью погашена).

Необходимо обратить внимание на то, что к 1997 году сумма краткосрочных кредитов заметно уменьшилась ( в 6 раз) . А в 1997 году, как уже было сказано, был взят крупный долгосрочный кредит.

Таким образом, можно сделать вывод, что "Североникель" постепенно перешел с системы краткосрочного кредитования на долгосрочное.

Это говорит о том, что на комбинате началась проводиться капитальная реструктуризация. В подтверждение тому служит тот факт , что в 1997 году было проведено сокращение численности работников на 504 человека.

В общем, чистый оборотный капитал комбината постоянно уменьшается, что говорит о том, что предприятие не в состоянии обеспечивать оборот собственными средствами.

Анализ основных средств предприятия.

Фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды, которые на "Североникеле” остаются примерно на одном уровне в течение всего анализируемого периода.

При анализе формы 5 (3. Амортизируемое имущество, II. Основные средства) становится ясным, что в 1997 году "Североникель" сократил стоимость всех зданий, относящихся к непроизводственным фондам, вследствие чего основные средства

Коэффициентный анализ ликвидности.

Исходя из сказанного, в практике аналитической работы используют целую систему показателей ликвидности. Рассмотрим некоторые показатели, характеризующие ликвидность предприятия.

Показатели	1995 г.	1996 г.	1997 г.	прирост (96-95)	прирост (97-96)	темпы роста (96-95)	темпы роста (97-96)
Коэффициент общей ликвидности	0,752	0,808	0,564	0,056	-0,244	1,074	0,698
Коэффициент промежуточной ликвидности	0,526	0,660	0,420	0,134	-0,240	1,255	0,636
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,023	0,001	0,030	-0,022	0,029	0,043	30,000
Коэффициент маневренности	-0,050	-0,100	-0,634	-0,050	-0,534	2,000	6,340
Доля оборотных средств в активах	0,126	0,277	0,297	0,151	0,020	2,200	1,074
Чистый оборотный капитал	-312 247 081	-582 441 891	-1 246 950 166	-270 194 810	-664 508 275	1,865	2,141

Коэффициент общей ликвидности представляет собой отношение всех текущих активов к краткосрочным обязательствам. Он позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. В общем случае нормальными считаются значения этого показателя, находящиеся в пределах 2.

Следует иметь в виду, что если отношение текущих активов и краткосрочных обязательств ниже, чем 1:1, то можно говорить о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии оплатить свои счета.

Коэффициент промежуточной ликвидности - определяется как отношение денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Этот показатель характеризует, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Нормативное ограничение для коэффициента промежуточной ликвидности Кклі1.

Коэффициент абсолютной ликвидности исчисляется как отношение денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг (II раздел актива) к краткосрочным обязательствам. Краткосрочные обязательства предприятия, представленные суммой наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов, включают: кредиторскую задолженность и прочие пассивы (с учетом замечания к коэффициенту кредиторской задолженности и прочих пассивов; это замечание относится также к коэффициенту краткосрочной задолженности); ссуды не погашенные в срок; краткосрочные кредиты и заемные средства.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормальное ограничение этого коэффициента следующее: Кал і 0.2 : 0.5

На данном графике коэффициент абсолютной ликвидности выведен на дополнительную ось, т.к. по сравнению с остальными показателями он почти равен 0. Таким образом стала заметна динамика абсолютной ликвидности. Выявляется, что "Североникель" практически был не в состоянии погасить краткосрочную задолженность к концу 96 года.

Кроме того, даже наиболее высокий показатель абсолютной ликвидности в 1997 году неудовлетворителен, т.к. 0,03<0,2 (почти в 7 раз).

Это говорит о том, что "Североникель" был не в состоянии погасить краткосрочную задолженность в ближайшее время за весь анализируемый период.

Коэффициент общей ликвидности, несколько возросший к 96 году, заметно падает к концу 97-го года. В общем его значения колебаются в пределах 0,5-0,8 (<1) ,что свидетельствует о том, что комбинат не в состоянии оплатить свои счета.

Коэффициент промежуточной ликвидности повторяет динамику коэффициента общей ликвидности и также неудовлетворителен.

Доля оборотных активов имеет тенденцию к увеличению, что можно считать положительным фактором динамики производства.

Другим показателем, характеризующим ликвидность предприятия, является чистый оборотный капитал, который определяется как разность текущих расходов и краткосрочных обязательств. Иными словами, предприятие имеет оборотный капитал до тех пор, пока текущие активы превышают краткосрочные обязательства (или в целом до тех пор, пока оно ликвидно).

В этой связи полезно определить, какая часть собственных источников средств вложена в наиболее мобильные активы. Для этого рассчитывается так называемый коэффициент маневренности.

Как видно из показателя оборотного капитала, сумма краткосрочных обязательств "Североникеля" намного превышает сумму текущих расходов (причем эта разница постоянно увеличивается).

Анализ ликвидности баланса.

Для объективной оценки анализа ликвидности необходимо разделить активы и пассивы по степени ликвидности.

Показатели	1995 г.	1996 г.	1997 г.	прирост (96-95)	прирост (97-96)	темп (96/95)	темп (97/96)
Наиболее ликвидные активы(А1)	589 704 085	1 885 921 800	974 394 184	1 296 217 715	-911 527 616	3,20	0,52
Быстрореализуемые активы(А2)	259 792 146	229 482 195	282 492 356	-30 309 951	53 010 161	0,88	1,23
Медленно реализуемые активы (А3)	844 356 042	950 794 860	1 077 350 336	106 438 818	126 555 476	1,13	1,13
Труднореализуемые активы (А4)	5 830 272 498	5 791 964 381	2 871 978 744	-38 308 117	-2 919 985 637	0,99	0,50
Наиболее срочные обязательства (П1)	1 069 886 215	2 931 015 889	2 708 501 571	1 861 129 674	-222 514 318	2,74	0,92
Краткосроч. пассивы (П2)	191 534 766	101 459 855	32 347 022	-90 074 911	-69 112 833	0,53	0,32
Долгосроч. пассивы (П3)	0	0	448 000 000	0	448 000 000
Постоянные пассивы (П4)	6 421 800 421	6 505 683 279	3 756 412 210	83 882 858	-2 749 271 069	1,01	0,58
А1-П1	-480 182 130	-1 045 094 089	-1 734 107 387	-564 911 959	-689 013 298	2,18	1,66
А2-П2	68 257 380	128 022 340	250 145 334	59 764 960	122 122 994	1,88	1,95
А3-П3	844 356 042	950 794 860	629 350 336	106 438 818	-321 444 524	1,13	0,66
А4-П4	-591 527 923	-713 718 898	-884 433 466	-122 190 975	-170 714 568	1,21	1,24

Как видно из данной таблицы, ликвидностью обладают только быстрореализуемые и медленнореализуемые активы (А2-П2>0, А3-П3>0), причем ликвидность быстрореализуемых активов постоянно возрастает с средним темпом роста 1,9. Но это мало влияет на общую ликвидность баланса, которая неудовлетворительна.

Анализ рентабельности и прибыльности.

Рентабельность к.л. показателя показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в этот показатель.

Показатели	1995 г.	1996 г.	1997 г.	прирост (96-95)	прирост (97-96)	темп (96/95)	темп (97/96)
Прибыльность переменных затрат	44,842	2,049	31,238	-42,793	29,190	0,046	15,248
Прибыльность постоянных затрат	11,985	0,597	4,916	-11,388	4,319	0,050	8,231
Прибыльность затрат	9,457	0,462	4,248	-8,995	3,785	0,049	9,185
Прибыльность продаж по основной деятельности	8,640	0,460	4,075	-8,180	3,614	0,053	8,851
Прибыльность затрат балансовая	6,397	-0,716	3,409	-7,114	4,126	-0,112	-4,759
Прибыльность затрат чистая	1,364	-0,716	3,150	-2,080	3,867	-0,525	-4,398
Прибыльность всех продаж	0,013	-0,007	0,030	-0,020	0,038	-0,563	-4,222
Точка безубыточности	603 355 906,71	605 035 532,15	624 401 910,86	1 679 625,440	19 366 378,708	1,003	1,032
Запас прочности	76,134	71,018	85,000	-5,116	13,982	0,933	1,197
Абсолютное отклонение	1 924 695 538,29	1 482 580 313,85	3 538 240 214,14	-442 115 224,440	2 055 659 900,292	0,770	2,386

Как видно из данной таблицы, прибыльность всех показателей намного меньше в 1996 году. Это объясняется тем, что в этом периоде "Североникель" получил минимальную прибыль.

Кроме того, прибыльность всех видов затрат в 1995 году больше , даже чем в 1997, несмотря на то, что в последнем периоде выручка была максимальная.Однако, прибыльность всех затрат чистая и прибыльность всех продаж имеют максимальный уровень именно в 1997 году. Это объясняется тем, что данные показатели расчитываются с учетом чистой прибыли, что, вероятно, наиболее объективно. При анализе структуры чистой прибыли выявилось, что её высокий уровень в 1997 году объясняется низкой суммой налога на прибыль ( процент начисления в 10,4 раза меньше, чем в 1995 году).Причем, если бы ставка налога на прибыль осталась прежней, сумма чистой прибыли в 1997 году не привышала бы чистую прибыль в 1995 году.

Следовательно, показатели рентабельности с учетом чистой прибыли для анализа эффективности затрат не столь объективны.

При изучении рентабельности с учетом балансовой прибыли или прибыли от основной деятельности, выясняется, что эффективность всех затрат на "Североникеле" заметно упала по сравнению с 1995 годом. Это еще подтверждается повышенным темпом роста точки безубытночности ( на 3,5% по сравнению с 1995 годом).

Однако, в 1997 году значительно возрос запас прочности. Это объясняется тем, что в этом периоде выручка повысилась в 1,65 раз по сравнению с 1995 годом, и в 2 раза по сравнению с 1996 годом. Вероятно, это объясняется тем, что на продукцию "Североникеля" возрос спрос или были найдены новые каналы сбыта.

Анализ деловой активности предприятия.

Финансовое положение предприятия, его ликвидность, платежеспособность, зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

При анализе основных показателей оборота выясняется, что по сравнению с 1996 годом, в 1997-ом году большинство показателей оборота как в затратном, так и в кредитном циклах, уменьшились. Вследствие чего уменьшилась продолжительность этих циклов ( продолжительность затратного цикла уменьшилась на 47%, а кредитного- на 35% ). Однако чистый цикл в обоих периодах отрицателен, что свидетельствует о том, что предриятие осуществляет свою деятельность в основном за счет заемных средств, т. к. своих средств не достаточно. Обнадеживает лишь одно: чистый цикл в 1997 году стал больше на 17%.

Итак, заметное уменьшение затратного цикла свидетельствует о том, что на "Североникеле" значительно повысилась деловая активность, что может служить признаком дальнейшего развития предприятия.

Анализ эффективности трудовых ресурсов.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

При анализе нижеприведенной таблицы выявляется, что , несмотря на сокращение работнивов в 1997 году , объем продукции увеличился. Следовательно, заметно возрос и показатель объема продукции на одного рабочего ( в 1997 году в 1,65 раз больше, чем в 1995 году), что говорит о повышении эффективности труда. Кроме того, при сокращении численности работников в 1997 году, повышается объем заработной платы, что стало причиной значительного повышения среднемесячной заработной платы.

При анализировании доли прибыли от основной деятельности на 1 рабочего выясняется, что самая высокая эффективность труда по основной деятельности была в 1995 году, а затем она упала:

Эффективность труда	ед. изм.	1995 г.	1996 г.	1997 г.	Отклонение (96-95)	Отклонение (97-96)	Темп роста	Темп роста
Заработная плата	тыс. руб.	160 196 276	208 850 386	242 727 077	48 654 110	33 876 691	1,304	1,162
Среднесписочная численность	чел.	12 354	12 354	11 850	0	-504	1,000	0,959
Среднемесячная заработная плата	руб.	2161,193	2817,581	3413,883	656,388	596,302	1,304	1,212
Темп роста з\п (базовый)	%	1	1,304	1,515	0,304	0,211	1,304	1,162
Темп роста з\п (цепной)	%	1	1,304	1,162	0,304	-0,142	1,304	0,891
Темп роста численности	%	1	1,000	0,959	0,000	-0,041	1,000	0,959
Объем продукции	тыс. руб.	2 625 376 398	2 107 116 861	4 162 642 125	-518 259 537	2 055 525 264	0,803	1,976
Продукция на 1 рабочего	тыс. руб.	212 512,25	170 561,51	351 277,82	-41 950,75	180 716,31	0,803	2,060
Удельный объем произведенной продукции на 1 рубль з/п	руб.	16,388	10,089	17,149	-6,299	7,060	0,616	1,700
Доля прибыли от основной деятельности на 1 рабочего	тыс. руб.	17 680,67	13 729,27	14 313,20	-3 951,40	583,93	0,777	1,043
Доля прибыли от реализации на 1 рубль з\п	руб.	1,363	0,046	0,699	-1,317	0,653	0,034	15,186

Причем в 1996 году особо низкие показатели эффективности труда объясняются лишь очень низким уровнем выручки и прибыли, который, скорее всего связан с проблемами поставок сырья и с затруднениями в сбыте.

Итак, на "Североникеле" наблюдается снижение эффективности труда даже в условиях сокращения численности работающих.

БАЛАНС					ф1
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
^{Наименование позиций}	код стр	на начало 1996 г.	на конец 1996 г.	на начало 1997 г.	на конец 1997 г.
Нематериальные активы (04,05)	110	374 085	776 397	776 397	496 671
в том числе:
организационные расходы	111
патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы	112	374 085	776 397	776 397	496 671
Основные средства (01,02,03)	120	5 810 610 177	5 737 404 885	5 737 404 885	2 796 543 697
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, сооружения, машины и оборудования	122			5 737 404 885	2 796 543 697
Незавершенное строительство (07,08,61)	130	540 395 249	524 491 459	524 491 459	648 458 843
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140	19 288 236	53 783 099	53 783 099	74 938 376
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141			57 425	10 845 481
инвестиции в зависимые общества	142			17 953 313	20 821 638
инвестиции в другие организации	143	18 946 263	20 059 400	2 048 662	3 212 672
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	341 973	33 723 699	33 723 699	40 058 585
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	6 370 667 747	6 316 455 840	6 316 455 840	3 520 437 587

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	328 901 795	426 721 259	511 332 504	429 399 063
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16)	211	154 763 238	192 275 028	192 275 028	112 810 079
животные на выращивании и откорме (11)	212	32 649
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12,13,16)	213	6 986 644	11 865 712	11 865 712	13 213 087
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44)	214	70 338 491	107 129 120	191 740 365	161 260 303
готовая продукция и товары для перерподажи (40,41)	215	71 839 771	115 033 541	115 033 541	134 534 556
товары отгруженные (45)	216				7 073 468
расходы будущих периодов	217	24 941 002	417 858	417 858	507 570
прочие запасы и затраты	218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	28 246 949	135 801 148	135 801 148	101 522 180
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230(1А)	229 224 126	92 091 401	92 091 401	140 076 704
в том числе:
покупатели и заказчики (62,76,82)	231	123 627 636	39 984 617	39 984 617
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234	17 884 460	7 485 541	7 485 541
прочие дебиторы	235	87 712 030	44 621 243	44 621 243	140 076 704
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	562 520 974	1 884 206 563	1 931 255 595	931 793 794
в том числе:
покупатели и заказчики (62,76,82)	241	228 656 637	1 159 478 802	668 599 848	188 757 112
^{Наименование позиций}	код стр	на начало 1996 г.	на конец 1996 г.	на начало 1997 г.	на конец 1997 г.

векселя к получению (62)	242		6 092 876	6 092 876	14 181 123
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243				2 618 637
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244(П)
авансы выданные (61)	245	24 032 407	4 119 638	4 119 638	84 849 786
прочие дебиторы	246	309 831 930	714 515 247	1 252 443 233	641 387 136
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	27 183 111	1 715 237	1 715 237	42 600 390
в том числе:
инвестиции в зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	27 183 111	1 715 237	1 715 237	42 600 390
Денежные средства	260	2 321 071	1 589 646	1 589 646	40 893 472
в том числе:
касса (50)	261	289 252	188 302	188 302	139 136
расчетные счета (51)	262	7 486	32 409	32 409	57 331
валютные счета (52)	263	2 023 460	1 368 246	1 368 246	7 199 095
прочие денежные средства (55,56,57)	264	873	689	689	33 497 910
Прочие оборотные активы	270				266 445
ИТОГО по разделу II	290	1 178 398 026	2 542 125 254	2 673 785 531	1 686 552 048

III. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет (88)	310	159 096 631		509 593 723	565 727 066
Непокрытый убыток отчетного года	320		679 995 787		1 173 051 672
ИТОГО по разделу III	390(П)	159 096 631	679 995 787	509 593 723	1 738 778 738

БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)	399	7 708 162 404	9 538 576 881	9 499 835 094	6 945 768 373
ПАССИВ
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	9 859 719	9 859 719	9 859 719	9 859 719
Добавочный капитал (87)	420	6 266 673 326	6 326 140 359	6 326 140 359	3 105 258 647
Резервный капитал (86)	430	985 972	985 972	985 972	985 972
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431
резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами	432	985 972	985 972	985 972	985 972
Фонды накопления (88)	440	165 522 925	165 522 925	165 522 925
Фонд социальной сферы (88)	450	2 383 803	2 383 803	2 383 803	588 238 525
Целевые финансирование и поступления (96)	460	1 315 678	1 208 359	693 089
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)	480
ИТОГО по разделу IV	490	6 446 741 423	6 506 101 137	6 505 585 867	3 704 342 863

V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (92,95)	510				24 000 000
в том числе:
^{Наименование позиций}	код стр	на начало 1996 г.	на конец 1996 г.	на начало 1997 г.	на конец 1997 г.

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512				24 000 000
Прочие долгосрочные пассивы	520				424 000 000
ИТОГО по разделу V	590				448 000 000

VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (90,94)	610	191 534 766	101 459 855	101 459 855	32 347 022
в том числе:
кредиты банков	611	41 040 536	80 647 837	80 647 837
прочие займы	612	150 494 230	20 812 018	20 812 018
Кредиторская задолженность	620	1 069 886 215	2 931 015 889	2 892 789 372	2 708 501 571
в том числе:
поставщики и подрядчики (60,76)	621	734 533 960	1 406 278 846	1 406 794 116	508 130 333
векселя к уплате (60)	622		6 092 876	6 092 876	72 827 378
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623				9 766
по оплате труда (70)	624	19 409 443	47 838 101	47 838 101	30 325 102
по социальному страхованию и обеспечению (69)	625	41 911 949	185 921 908	185 921 908	249 930 952
задолженность перед бюджетом (68)	626	120 109 459	1 081 623 128	1 043 011 800	1 100 760 405
авансы полученные (64)	627	51 978 380	13 855 741	13 855 714	76 446 077
прочие кредиторы	628	101 943 024	189 405 318	189 274 857	670 071 558
Расчеты по дивидендам (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640				46 945 403
Фонды потребления (88)	650
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660				5 631 514
Прочие кратоксрочные пассивы	670
ИТОГО по разделу VI	690	1 261 420 981	3 032 475 744	2 994 249 227	2 793 425 510

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	699	7 708 162 404	9 538 576 881	9 499 835 094	6 945 768 373

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ КАПИТАЛА					ф3			1996	1997
	код стр	остаток на нач года	поступило в отчет году		израсходовано в отчет году			остаток на конец года	остаток на нач года		поступило в отчет году		израсходовано в отчет году		остаток на конец года
I. Собственный капитал
Уставный (складочный) капитал	010	9859719						9859719	9859719						9859719
Добавочный капитал	020	6266673326	59467033					6326140359	6326140359				3220881712		3105258647
Резервный фонд	030	985972						985972	985972						985972
	040
Нераспределенная прибыль прошлых лет	050
Фонды накопления- всего	060	165522925						165522925	165522925				165522925
	061
	062
Фонд социальной сферы	070	2383803						2383803	2383803		3149694963		2563840241		588238525
	080
Целевые финансирование и поступления из бюджета	090	1315678	10175557		10282876			1208359
Целевые финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов- всего	100		4609963		4609963				693089
	101
	102
Итого по разделу I	130	6446741423	74252553		14892839			6506101137	6505585867		3149694963		5950244878		3704342863

II. Прочие фонды и резервы
Фонды потребления- всего	140		161981737		161981737						172708378		172708378
	141
	142
Резервы предстоящих расходов и платежей- всего	150										61696898		56065384		5631514
	151
	152
	153
	154
	155
	156
резервы- всего	160
	170
Итого по разделу II	180		161981737		161981737				0		234405276		228773762		5631514
Справки		1996 г.
наименование показателя	код стр	остаток на нач года	остаток на конец года		остаток на нач года			остаток на конец года
1) Чистые активы	185	6258082165	5999321709
		из бюджета	из отраслевых и межотр фондов				из бюджета			из отраслевых и межотр фондов
2) Получено на:							3795612			347200
финансирование капитальных вложений	191	10175557	10175557
финансирование научно-исследовательских работ	192
возмещение убытков	193
социальное развитие	194									347200
прочие цели	195						3795612

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ						ф4		1996		1997

наименование показателя				код стр		сумма		по тек деят		сумма		по тек деят		по фин д-ти
1. Остаток денежных средств на нач года				010		2321071				1 589 646
2. Поступило денежных средств- всего				020		420836325		420836325		2 808 236 513		2 808 236 513		25 294
в том числе
выручка от реализации товаров, работ, услуг				030		234853610		234853610		2 709 560 346		2 709 560 346
выручка от реализации основных средств и иного имущества				040		19267494		19267494		32 194 702		32 194 702		25 294
авансы, полученные от покупателей				050		31748107		31748107		62 916 835		62 916 835
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование				060		2631042		2631042		394 020		394 020
безвозмездно				070
кредиты, займы				080		60040628		60040628		2 072 497		2 072 497
дивиденды, проценты по финансовым вложениям				090
из банка в кассу организации				100		49921272
прочие поступления				110		22374172		22374172		1 098 113		1 098 113
3. Направлено денежных средств- всего				120		421567750		421567750		2 768 932 687		2 768 932 687		794 127 769
в том числе:										1 044 606 494		1 044 606 494
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг				130		216752877		216752877
на оплату труда				140		61143596				8 595 145
отчисления на социальные нужды				150		9696373				40 271
на выдачу подотчетных сумм				160		5780095		5780095		502 217		502 217
на выдачу авансов				170		33815150		33815150		72 971 052		72 971 052
на оплату долевого участия в строительстве				180
на оплату машин, оборудования и транспортных средств				190
на финансовые вложения				200						794 127 769				794 127 769
на выплату дивидендов, процентов				210
на расчеты с бюджетом				220		63660679		63660679		13 022 651		13 022 651
на оплату процентов по полученным кредитам, займам				230		8953264		8953264
сдача в банк из кассы организации				240		723822
прочие выплаты, перечисления				250		21041894		21041894		835 067 088		835 067 088
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода				260		1589646				40 893 472

Справочно:
Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100)- всего				270		18324689				16 888 671
в том числе по расчетам
с юридическими лицами				280		3512244				3 869 971
с физическими лицами				290		9805160				13 018 700
из них с применением
контрольно-кассовых аппаратов				291		5007285				2 958 173
бланков строгой отчетности				292						10 060 527
				295						92 327
				296						4 451 090

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ Ф5

1. Движение заемных средств

наименование показателя	код стр	ост на нач 1996 года	получено	погашено	ост на кон 1996 года	ост на нач 1997 г.	получено	погашено	ост на кон. года
Долгосрочные кредиты банков	110
в том числе не погашенные в срок	111
Прочие долгосрочные займы	120						30 000 000	6 000 000	24 000 000
в том числе не погашенные в срок	121
Краткосрочные кредиты банков	130	41040536	358703246	319095945	80647837	80 647 837	737 968 259	816 309 781	2 306 315
в том числе не погашенные в срок	131
Кредиты банков для работников	140
в том числе не погашенные в срок	141
Прочие краткосрочные займы	150	150494230	127941851	257624063	20812018	20 812 018	22 050 719	12 822 030	30 040 707
в том числе не погашенные в срок	151

2.Дебиторская и кредиторская задолженность

наименование показателя	код стр	ост на нач года	возникло обязательств	погашено обязательств	ост на кон года	ост на нач года	возникло обязательств	погашено обязательств	ост на кон года
Дебиторская задолженность:
краткосрочная	210	562520974	3479225797	2157540208	1884206563	1 931 255 595	875 830 007	1 875 291 808	931 793 794
в том числе просроченная	211	6054000	2628246059	1423976537	1210323522	1 210 323 522		1 210 323 522
из нее длительностью свыше 3 месяцев	212
долгосрочная	220	229224126	321315527	458448252	92091401	92 091 401	146 333 506	98 348 203	140 076 704
в том числе просроченная	221
из нее длительностью свыше 3 месяцев	222
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	223	229224126	321315527	4584482252	92091401	92 091 401	146 333 506	98 348 203	140 076 704
кредиторская задолженность:
краткосрочная	230	1069886215	3252451175	1391321501	2931015889	2 892 789 372	1 426 435 319	1 610 723 120	2 708 501 571
в том числе просроченная	231	279000000	2560296230	918272190	1921024040	1 921 024 040		1 921 024 040
из нее длительностью свыше 3 месяцев	232
долгосрочная	240						424 000 000		424 000 000
в том числе просроченная	241
из нее длительностью свыше 3 месяцев	242
из стр. 240 задол-ть, платежи по к-й ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	243
Обеспечения
полученные	250	35889000	561968125	509767666	88089459
в том числе от третьих лиц	251
выданные	260	30983000	374813344	259848466	118947878
в том числе третьим лицам	261
1) Движение векселей
Векселя выданные	262		274647973	162344973	111803000	111 803 000	1 677 004 287	1 291 979 909	496 827 378
в том числе просроченные	263								24 700 000
Векселя полученные	264		399500402	393407583	6092876	6 092 876	393 358 565	385 270 318	14 181 123
в том числе просроченные	265
2) Дебиторская задолженность по поставленной продукции (работам, услугам) по факт. себест-ти	266	401987802	2443893323	2094882136	750998089	591 824 663	2 845 835 053	3 220 512 828	217 146 888
			за предыд. год	за прошлый год		за предыд. год	за прошлый год
3) Списана дебиторская задолженность
на финансовые результаты	267		648952	10685		316 100	648 952
в том числе по истечении предельного срока	268		648952	10685		316 100	468 952

4) Перечень организаций дебиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование	код	Остаток долга на конец 1996 г.		Наименование	Остаток долга на конец 97 г.
		всего	в т. ч. длительностью свыше 3 месяцев		всего	в т. ч. длительностью свыше 3 месяцев
РАО "Норильский Никель"	270	266416227		АОЗТ "Эстер"	116 739 760	116 739 760
	271			ООО СП "Лантра"	88 127 195	88 127 195
АОЗТ "Ферум-Сервис"	272	2498554	2498554	РАО "Норильский никель"	69 595 060	69 595 060
ТОО "Югинвестстрой"	273	4396959	4396959	ВОИ	15 395 517	15 395 517
Уральский электрохим. комбинат	274	2208550		Кольская ассоциация ДС	13 348 782	13 348 782
АО "Владимирметаллоопторг"	275	1940415	1940415	Администрация г. Мончегорска	140 605 015	140 605 015
"Кола Интернэшнл"	276	4863208		Южуралникель	9 134 591	9 134 591
АОЗТ "Интерросимпекс"	277	6766808		ТОО БК-308	9 062 102	9 062 102
ВС "Техностроэкспорт"	278	12369642	12369642

3. Амортизируемое имущество

наименование показателя	код стр	ост на нач 96 года	поступило	введено	ост на кон 96 года	ост на нач 97 года	поступило	введено	ост на кон 97 года
I. Нематериальные активы
Права на объекты интеллект-ой собственности	310		43		43	607 179	311 226	7058	911 347
в том числе права, возникающие:
из автор-х и иных дог-ов на произ-я науки, лит-ры, иск-ва и объекты смеж. прав, на прог-ы ЭВМ, БД и т.д.	311					607 076	311 226	7 058	911 244
из патентов на изобретения, промыш. образцы, коллекцион. достижения, из свидет-в на полез. модели, тов. знаки и знаки обслуживания или лиценз-х договоров на их использование	312		43		43	103			103
из прав на ноу-хау	313
Права на пользование обособ-ми природными объектами	320
Организационные расходы	330
Деловая репутация организации	340
Прочие	349	490957	733391	2756	1221591	614 455	-411 244		203 211
Итого (сумма строк 310+320+330+340+349)	350	490957	733391	2756	1221591	1 221 634	-100 018	7 058	1 114 558
II. Основные средства
Земельные участки и объекты природопользования	360
Здания	361	5118004152	17171479	34837383	5100338248	5 100 338 248	-17 002 469	2 734 582 531	2 348 753 248
Сооружения	362	1271509383	1370071	15452046	1257427408	1 257 427 408	26 045 302	207 986 657	1 075 486 053
Машины и оборудование	363	2148226976	41350318	50739868	2139337426	2 139 337 426	5 128 635	62 559 610	2 081 906 451
Транспортные средства	364					102 302 621	15 402 445	9 636 030	108 069 036
Производственный и хозяйственный инвентарь	365					13 060 837	59 604	3 061 841	10 058 500
Рабочий скот	366
Продуктивный скот	367
Многолетние насаждения	368
Другие виды основных средств	369	246706	9662	1284	255084	255 084	18 441	5 187	268 338
Итого (сумма строк 360-369)	370	8654705085	64645875	106629336	8612721624	8 612 721 624	29 651 858	3 017 831 856	5 624 541 626
в том числе
производственные	371	5419161373	47859690	88555317	5378465746	5 378 465 746	7 306 794	171 652 389	5 214 120 151
непроизводственные	372	3235543712	16786185	18074019	3234255878	3 234 255 878	22 345 064	2 846 179 467	410 421 475
III. Малоцен. быстроизнашив-ся предметы - итого	380	14995105	33578397	23286809	25286693	25 286 694	38 690 667	39 000 907	24 976 454
в том числе:
на складе	381	6986644	20585223	14578693	12293519	11 865 712	20 019 021	18 671 646	13 231 087
в эксплуатации	382	8008461	12993174	8708116	12993174	13 420 982	18 671 646	20 329 261	11 763 367

Справка к разделу 3

наименование показателя	код стр	остаток на нач 96 г.		остаток на кон. 96 г.	остаток на начало 97 года	остаток на кон. 97 г.
Из строки 371, графы 3 и 6:
передано в аренду- всего	385	503442000		501068150	501 068 150	158 210 105
в том числе:
здания	386	465155880		464967153	464 967 153	122 638 935
сооружения	387			92547	92 547	369 409
	388	37498960		31383093
	389	787160		4625357
переведено на консервацию	390	33310006		33310006	33 310 006	788 699
Износ амортизируемого имущества:
нематериальных активов	391	116872		445237	445 237	617 887
основных средств- всего	392	2844094908		2875316739	2 875 316 739	2 827 997 929
в том числе:
зданий и сооружений	393	669347375		569796571	569 796 571	1 267 543 290
машин, оборудования, транспортных средств	394	2168136970		2299042268	2 299 042 268	1 555 419 342
других	395	6640563		6477900	6 477 900	5 035 297
малоценных и быстроизнашивающихся предметов	396	8008461		13420021	13 420 982	11 763 367
Справочно:
Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:
	первоначальной (восстановительной) стоимости	397	4889645971
	износа	398	1776401279
Имущество, находящееся в залоге	400

4. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

наименование показателя	код стр	ост на нач 96 года	поступило	введено	ост на кон 96 года	ост на нач 97 года	поступило	введено	ост на кон 97 года

Собственные средства организации- всего	410	7499517	190700879	103103294	95097102	98 026 366	168 338 317	137 065 866	129 298 817
в том числе:
амортизация основных средств	411	7499517	190372514	102774929	95097102	98 026 366	168 025 195	137 159 153	128 892 408
амортизация нематериальных активов	412		328365	328365			313 122	-93 287	406 409
прибыль, остающаяся в распоряжении организации (фонд накопления)	413
прочие	414
Привлеченные средства- всего	420
в том числе:
кредиты банков	421
заемные средства других организаций	422
долевое участие в строительстве	423
из бюджета	424
из внебюджетных фондов	425
прочие	426
Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410+420)	430	7499517	190700879	103103294	95097102	98 026 366	168 338 317	137 065 866	129 298 817
Справочно:
Незавершенное производство	440	540395249	106596741	122500531	524491459	472 555 762	83 336 567	46 013 121	509 879 208

5. Финансовые вложения

	долгосрочные			краткосрочные		долгосрочные		краткосрочные
наименование показателя	код стр	на нач года	на конец года	на нач года	на конец года	на нач года	на конец года	на нач года	на конец года
Паи и акции других организаций	510	18946263	20059400			20 059 400	34 879 791
Облигации и другие долговые обязательства	520			18844634
Предоставленные займы	530	341973	33723699	8338477	1715237	33 723 699	40 058 585	1 715 237	4 500
Прочие	540								42 600 390
Справочно
По рыночной стоимости облигации и др. ценные бумаги	550

6. Затраты, произведенные организацией

наименование показателя	код стр	1995 г.	1996 г.	1997 г.
Материальные затраты	610	962254735	1157502601	2 278 096 459
Затраты на оплату труда	620	160196276	208850386	242 727 077
Отчисления на социальные нужды	630	62476547	80407398	90 518 728
Амортизация основных средств	640	69112972	174455811	160 319 519
Прочие затраты	650	290658062	170950903	137 183 106
Итого по элементам затрат	660	1544698592	1792167099	2 908 844 889
Из общей суммы затрат отнесено на непоризводственные счета	661	10850294	14600185	18 083 480

7. Расшифровка отдельных прибылей и убытков

		1995 г.		1996 г.		1997 г.
наименование показателя	код стр	прибыль	убыток	прибыль	убыток	прибыль	убыток
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	710	1487838	3313925	1048543	3445936	950 670	19 401 911
Прибыль (убыток) прошлых лет	720		159096631		159096631	205 072 542	349 140 047
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	730
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	740	445813		626085		127 950 308	8 168 131
	750
	760

8. Социальные показатели

		1996 г.			1997 г.
наименование показателя	код стр	причитается по расчету	израсходовано	перечислено в фонды	причитается по расчету	израсходовано	перечислено в фонды
Отчисления на социальные нужды:
в фонд социального страхования	810	1404040456	10265343	256050	14 963 363	1 436 558	1 528 504
в Пенсионный фонд	820	138311585		17218905	142 229 287		101 395 817
в фонд занятости	830	6357203		2353562	3 836 252		6 275 320
на медицинское страхование	840	19525788		4131013	32 222 565		5 906 224
Среднесписочная численность работников	850	12354			11 850
Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг	860	13967000			18 293 737
Доходы по акциям и вкладам в имущество организации	870

9. Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

наименование показателя	код стр	на нач года	на кон года	на нач года	на кон года
Арендованные основные средства (001)	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)	920
Товары, принятые на комиссию (004)	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)	940
Износ жилищного фонда (014)	950	382693481	403212093	403 212 093	63 613
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)	960
	970			111 803 000	575 879 000

Агрегированный баланс

				Вертикальный анализ			Горизонтальный анализ
Наименование позиций	1995 г.	1996 г.	1997 г.	1995 г.	1996 г.	1997 г.	1996 г.	1997 г.
Актив
Постоянные активы
Нематериальные активы(110)	374 085	776 397	496 671	0,00%	0,01%	0,01%	402 312	-279 726
Основные средства(120)	5 810 610 177	5 737 404 885	2 796 543 697	76,97%	64,77%	53,71%	-73 205 292	-2 940 861 188
Незавершенные капитальные вложения(130)	540 395 249	524 491 459	648 458 843	7,16%	5,92%	12,45%	-15 903 790	123 967 384
Долгосрочные финансовые вложения(140)	19 288 236	53 783 099	74 938 376	0,26%	0,61%	1,44%	34 494 863	21 155 277
Прочие внеоборотные активы(150+230)	229 224 126	92 091 401	140 076 704	3,04%	1,04%	2,69%	-137 132 725	47 985 303

Итого постоянных активов	6 599 891 873	6 408 547 241	3 660 514 291	87,43%	72,34%	70,30%	-191 344 632	-2 748 032 950

Текущие активы
Незавершенное производство(214)	70 338 491	107 129 120	161 260 303	0,93%	1,42%	2,14%	36 790 629	54 131 183
Авансы поставщикам(245)	24 032 407	4 119 638	84 849 786	0,32%	0,05%	1,63%	-19 912 769	80 730 148
Производственные запасы и МБП(211+212+213+217+220)	214 970 482	340 359 746	228 052 916	22,65%	13,89%	14,75%	125 389 264	-112 306 830
Готовая продукция и товары(215)	71 839 771	115 033 541	134 534 556	7,57%	4,70%	8,70%	43 193 770	19 501 015
Счета к получению(216+241+242+243)	228 656 637	1 165 571 678	212 630 340	24,09%	47,57%	13,75%	936 915 041	-952 941 338
Денежные средства(250+260)	29 504 182	3 304 883	83 493 862	3,11%	0,13%	5,40%	-26 199 299	80 188 979
Прочие(итого тек акт-сумма)	309 831 930	714 515 247	641 653 581	4,94%	11,38%	10,22%	404 683 317	-72 861 666

Итого текущих активов	949 173 900	2 450 033 853	1 546 475 344	12,57%	27,66%	29,70%	1 500 859 953	-903 558 509

Итого Активов	7 549 065 773	8 858 581 094	5 206 989 635				1 309 515 321	-3 651 591 459
Пассив
Собственные средства
Уставной капитал(410+420+432-244)	6 277 519 017	6 336 986 050	3 116 104 338	99,84%	100,78%	49,56%	59 467 033	-3 220 881 712
Накопленный капитал(431+440+450+460+470+480-390)	10 125 775	-510 880 700	-1 150 540 213	0,16%	-8,77%	-58,53%	-521 006 475	-639 659 513
Итого собственных средств (сумма)	6 287 644 792	5 826 105 350	1 965 564 125	83,29%	65,77%	37,75%	-461 539 442	-3 860 541 225

Заемные средства
Долгосрочные обязательства(510+520)	0	0	448 000 000	0,00%	0,00%	16,04%	0	448 000 000
Краткосрочные кредиты(610)	191 534 766	101 459 855	32 347 022	15,18%	8,04%	2,56%	-90 074 911	-69 112 833
Счета к оплате(621+622+623)	734 533 960	1 412 371 722	580 967 477	58,23%	46,57%	20,80%	677 837 762	-831 404 245
Авансы(627)	51 978 380	13 855 741	76 446 077	4,12%	0,46%	2,74%	-38 122 639	62 590 336
Расчеты с бюджетом(626)	120 109 459	1 081 623 128	1 100 760 405	9,52%	35,67%	39,41%	961 513 669	19 137 277
Расчеты по з\п (624+625)	61 321 392	233 760 009	280 256 054	4,86%	7,71%	10,03%	172 438 617	46 496 045
Прочее(690-сумма пред строк)	101 943 024	189 405 289	722 648 475	8,08%	6,25%	25,87%	87 462 265	533 243 186

Итого текущих пассивов (сумма без долгосроч)	1 261 420 981	3 032 475 744	2 793 425 510	16,71%	34,23%	53,65%	1 771 054 763	-239 050 234

Итого заемных средств	1 261 420 981	3 032 475 744	3 241 425 510	16,71%	34,23%	62,25%	1 771 054 763	208 949 766

Итого пассивов	7 549 065 773	8 858 581 094	5 206 989 635
	0	0	0
Чистый оборотный капитал	-312 247 081	-582 441 891	-1 246 950 166

Общие сведения о деятельности комбината "Североникель"

	Отчетные даты			Отклонение		Темпы роста
Наименование позиций	1995 г.	1996 г.	1997 г.	96-95	97-96	96/95	97/96
Объем выручки	2 528 051 445	2 087 615 846	4 162 642 125	-440 435 599	2 075 026 279	0,83	1,99
Себестоимость реализованной продукции	2 086 755 075	1 892 549 569	3 756 871 356	-194 205 506	1 864 321 787	0,91	1,99
Полная себестоимость	2 309 624 377	2 078 005 681	3 993 030 671	-231 618 696	1 915 024 990	0,90	1,92
Объем прибыли от основной деятельности	218 427 038	9 610 175	169 611 454	-208 816 863	160 001 279	0,04	17,65
Объем балансовой прибыли	147 754 228	-14 886 833	136 137 334	-162 641 061	151 024 167	-0,10	-9,14
Средняя величина средств предприятия	6 287 644 792	5 826 105 350	1 965 564 125	-461 539 442	-3 860 541 225	0,93	0,34
Среднесписочная численность работающих	12 354	12 354	11 850	0	-504	1,00	0,96
Просроченная задолженность	6 054 000	1 210 323 522	0	1 204 269 522	-1 210 323 522	199,92	0,00
Фондоотдача	0,473	0,388	0,798	-0,085	0,410	0,821	2,057
Фондоёмкость	2,115	2,576	1,253	0,461	-1,324	1,218	0,486
Выработка продукции на одного работающего	204 634	168 983	351 278	-35 651	182 295	0,83	2,08
Основные промышленно- производственные фонды	5 419 161 373	5 378 465 746	5 214 120 151	-40 695 627	-164 345 595	0,99	0,97
Материальные затраты на произведенную продукцию	962 254 735	1 157 502 601	2 278 096 459	195 247 866	1 120 593 858	1,20	1,97
Материалоотдача	2,627	1,804	1,827	-0,824	0,024	0,686	1,013
Материалоемкость	0,381	0,554	0,547	0,174	-0,007	1,457	0,987
Управленческие и коммерческие расходы	222 869 302	185 456 112	236 159 315	-37 413 190	50 703 203	0,83	1,27
Прибыль (убыток) от реализации	218 427 038	9 610 175	169 611 454	-208 816 863	160 001 279	0,04	17,65
Балансовая прибыль	147 754 228	-14 886 833	136 137 334	-162 641 061	151 024 167	-0,10	-9,14
Чистая прибыль	31 503 702	-14 886 833	125 796 452	-46 390 535	140 683 285	-0,47	-8,45
Отвлеченные средства	190 600 333	105 290 304	1 408 904 539	-85 310 029	1 303 614 235	0,55	13,38
Нераспределенная прибыль	-159 096 631	-120 177 137	-1 283 108 087	38 919 494	-1 162 930 950	0,76	10,68
Затраты на 1 рубль реализованной продукции	0,91360	0,99540	0,95925	0,082	-0,036	1,090	0,964
Собственные средства	6 446 741 423	6 505 585 867	3 704 342 863	58 844 444	-2 801 243 004	1,01	0,57

Показатели оборота	1996	1997	97-96	97/96
Период оборота авансов поставщикам	0,69	1,05	0,36	1,53
Период оборота материальных запасов	15,13	7,18	-7,94	0,47
Период оборота незавершенного производства	4,22	3,21	-1,00	0,76
Период оборота дебеторской задолжности	30,05	14,90	-15,15	0,50
			0,00
Затратный цикл	50,09	26,35	-23,74	0,53
			0,00
Период оборота кредиторской задолженности	52,57	23,62	-28,95	0,45
Период оборота авансов покупателям	1,42	0,98	-0,44	0,69
Частота выплаты з/пл.	30	30	0,00	1,00
			0,00
Кредитный цикл	83,99	54,60	-29,40	0,65
			0,00
Чистый цикл	-33,91	-28,25	5,66	0,83

Динамика основных средств

Показатель	1996	1997	1997-9996	97/96
Коэффициент обновления	0,75%	0,53%	-0,22%	0,70
Коэффициент выбытия	1,23%	35,04%	33,81%	28,44
Коэффициент прироста	-0,49%	-34,69%	-34,21%	71,52

Анализ продукции

Продукция	1995	1996	1997	96-95	97-96	96/95	97/96
Реализованная	2 528 051 445	2 087 615 846	4 162 642 125	-440 435 599	2 075 026 279	0,826	1,994
Товарная	2 643 084 986	2 202 649 387	4 304 250 149	-440 435 599	2 101 600 762	0,833	1,954
Валовая	2 750 214 106	2 394 389 752	4 465 510 452	-355 824 354	2 071 120 700	0,871	1,865
Товарная/Реализованная	1,046	1,055	1,034	0,010	-0,021	1,009	0,980
Валовая/Товарная	1,041	1,087	1,037	0,047	-0,050	1,045	0,954
Валовая/Реализованная	1,088	1,147	1,073	0,059	-0,074	1,054	0,935

Хватит париться. На сайте FAST-REFERAT.RU вам сделают любой реферат, курсовую или дипломную. Сам пользуюсь, и вам советую!

Никита

03:39:56 02 ноября 2021

03:39:55 02 ноября 2021

03:39:54 02 ноября 2021

Смотреть все комментарии (24)

Работы, похожие на Реферат: Комплексный экономический анализ деятельности ОАО Комбинат Североникель

Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?


		Copyright © 2005 - 2024 BestReferat.ru / реклама на сайте