| Министерство общего и профессионального образования РФ
Казанский государственный технический университет
им. А.Н. Туполева
филиал «Восток»
Курсовая работа
по курсу: «Бухгалтерский учет»
Выполнил: ст. гр. 9121 Самышева Е.Ю.
Проверил: ст. пр. Гарифуллина З.И.
г. Чистополь 2001 г.
Задание 1. Бухгалтерский баланс.
Приложение №1
к приказу Министерства финансов РФ
от 13.01.2000 №4н
Бухгалтерский баланс
| на 1 января 2000 г.
|
Коды
|
| Форма № 1 по ОКУД
|
0710001
|
| Дата (год, месяц, число)
|
| Организация ______________________________________________________ по ОКПО
|
| Идентификационный номер налогоплательщика _____________________________ ИНН
|
| Вид деятельности __________________________________________________ по ОКДП
|
| Организационно-правовая форма / форма собственности __________________________
__________________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС
|
| Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
384/385
|
| Адрес _____________________________________________________________________
|
| ___________________________________________________________________________
|
| Дата утверждения
|
| Дата отправки (принятия)
|
| Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
|
110
|
30375
|
30375
|
| в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы
|
111
|
30375
|
30375
|
| организационные расходы
|
112
|
| деловая репутация организации
|
113
|
| Основные средства (01, 02, 03)
|
120
|
3489925,5
|
3448048,5
|
| в том числе:
земельные участки и объекты природопользования
|
121
|
| здания машины и оборудование
|
122
|
3489925,5
|
3448048,5
|
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
|
130
|
| Доходные вложения в материальные ценности (03)
|
135
|
| в том числе:
имущество для передачи в лизинг
|
136
|
| имущество, предоставляемое по договору проката
|
137
|
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
|
140
|
| в том числе:
инвестиции в дочерние общества
|
141
|
| инвестиции в зависимые общества
|
142
|
| инвестиции в другие организации
|
143
|
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
|
144
|
| прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
| Прочие внеоборотные активы (25, 26)
|
150
|
| ИТОГО по разделу I
|
190
|
3520300,5
|
3478423,5
|
Форма 0710001 с. 2
| Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| II
. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
91705,5
|
160010,1
|
| в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)
|
211
|
53541
|
86767,2
|
| животные на выращивании и откорме (11)
|
212
|
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
|
213
|
14175
|
38885,4
|
| готовая продукция и товары для перепродажи (16,40, 41)
|
214
|
9234
|
19602
|
| товары отгруженные (45)
|
215
|
14040
|
14040
|
| расходы будущих периодов (31)
|
216
|
715,5
|
715,5
|
| прочие запасы и затраты
|
217
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
220
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
| в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
231
|
| векселя к получению (62)
|
232
|
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
233
|
| авансы выданные (61)
|
234
|
| прочие дебиторы
|
235
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
4036,5
|
634,5
|
| в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
241
|
3402
|
| векселя к получению (62)
|
242
|
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
243
|
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
|
244
|
| авансы выданные (61)
|
245
|
| прочие дебиторы
|
246
|
634,5
|
634,5
|
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
|
250
|
| в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
|
251
|
| собственные акции, выкупленные у акционеров
|
252
|
| прочие краткосрочные финансовые вложения
|
253
|
| Денежные средства
|
260
|
131503,5
|
233064
|
| в том числе:
касса (50)
|
261
|
1620
|
1674
|
| расчетные счета (51)
|
262
|
109417,5
|
210289,5
|
| валютные счета (52)
|
263
|
14040
|
14040
|
| прочие денежные средства (55, 56, 57)
|
264
|
6426
|
6426
|
| Прочие оборотные активы
|
270
|
| ИТОГО по разделу II
|
290
|
227245,5
|
393074,1
|
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
3747546
|
3871497,6
|
Форма 0710001 с. 3
| Пассив
|
Кол строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| III
. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)
|
410
|
2106000
|
2106000
|
| Добавочный капитал (87)
|
420
|
| Резервный капитал (86)
|
430
|
| в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
| Фонд социальной сферы (88)
|
440
|
22410
|
22410
|
| Целевые финансирование и поступления (96)
|
450
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (80)
|
460
|
1026000
|
1120932
|
| Непокрытый убыток прошлых лет (88)
|
465
|
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88)
|
470
|
| Непокрытый убыток отчетного года (88)
|
475
|
| ИТОГО по разделу III
|
490
|
3154410
|
3249342
|
| IV
. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)
|
510
|
20385
|
20385
|
| в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
511
|
8775
|
8775
|
| займы, подлежащие погашению более чем 12 месяцев после отчетной даты
|
512
|
11610
|
11610
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
| ИТОГО по разделу IV
|
590
|
20385
|
20385
|
| V
. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)
|
610
|
41580
|
41580
|
| в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
611
|
28620
|
28620
|
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
612
|
12960
|
12960
|
| Кредиторская задолженность
|
620
|
491953,5
|
520973,1
|
| в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 62)
|
621
|
24786
|
27253,8
|
| векселя к уплате (60)
|
622
|
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
|
623
|
| задолженность перед персоналом организации (70)
|
624
|
203256
|
219207,6
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
|
625
|
20325,6
|
34322,4
|
| задолженность перед бюджетом (68)
|
626
|
236295,9
|
233020,8
|
| авансы полученные (64)
|
627
|
| прочие кредиторы
|
628
|
7290
|
7168,5
|
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
|
630
|
| Доходы будущих периодов (83)
|
640
|
| Резервы предстоящих расходов (89)
|
650
|
39217,5
|
39217,5
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
| ИТОГО по разделу V
|
690
|
572751
|
601770,6
|
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
700
|
3747546
|
3871497,6
|
Руководитель ___________ ______________________ Главный бухгалтер ___________ ___________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Задание 2. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета.
Счета синтетического учета по данным баланса
| Счет 01
Основные средства
|
Счет 02
Износ основных средств
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 1736100
574735,5
661770
1441800
|
924480
|
| 4414405,5
|
924480
|
| Счет 04
Нематериальные активы
|
Счет 10
Материалы
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 30375
|
4860
1080
17550
1123,2
3601,8
19440
|
| 30375
|
47655
|
| Счет 12
МБП
|
Счет 20
Основное производство
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 5886
|
14175
|
| 5886
|
14175
|
| Счет 31
Расходы будущих периодов
|
Счет 40
Готовая продукция
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 715,5
|
9234
|
| 715,5
|
9234
|
| Счет 45
Товары отгруженные
|
Счет 50
Касса
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 14040
|
1620
|
| 14040
|
1620
|
| Счет 51
Расчетный счет
|
Счет 52
Валютный счет
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 109417,5
|
14041
|
| 109417,5
|
14041
|
| Счет 55
Спец. счета в банках
|
Счет 60
Расчет с поставщиками и подрядчиками
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 6426
|
6696
945
17145
|
| 6426
|
24786
|
| Счет 68
Расчеты с бюджетом
|
Счет 69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 221832
14463,9
|
20325,6
|
| 236295,9
|
20325,6
|
| Счет 70
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
Счет 71
Расчеты с подотчетными лицами
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 203256
|
135
499,5
|
| 203256
|
634,5
|
| Счет 76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
Счет 80
Прибыли и убытки
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 3402
|
7290
|
1026000
|
| 3888
|
1026000
|
| Счет 85
Уставный капитал
|
Счет 88
Нераспределенная прибыль
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 2106000
|
14040
8370
|
| 2106000
|
22410
|
| Счет 89
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
Счет 90
Краткосрочные кредиты банка
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 39217,5
|
22140
6480
|
| 39217,5
|
28620
|
| Счет 92
Долгосрочные кредиты банка
|
Счет 94
Краткосрочные займы
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 8775
|
12960
|
| 8775
|
12960
|
| Счет 95
Долгосрочные займы
|
| Д
|
К
|
| 11610
|
| 11610
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за I квартал 2000 г.
| № п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
| Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
Поступил на предприятие новый станок
|
15228
|
01
|
60
|
| 2
|
Поступила от базы снабжения №1 сталь листовая в количестве 200 т
|
35100
|
10
|
60
|
| Поступили от базы снабжения №2 полуфабрикаты в количестве 434 шт.
|
42184,8
|
10
|
60
|
| 3
|
Отпущена в производство сталь листовая в количестве 208 т
|
36504
|
20
|
10
|
| Отпущена в производство краска масляная в количестве 410 кг
|
885,6
|
20
|
10
|
| 4
|
Отпущены прочие материалы на цеховые нужды
|
1701
|
25
|
10
|
| 5
|
Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды 50 кг
|
108
|
26
|
10
|
| 6
|
Оплачены счета базы снабжения №1
|
41040
|
60
|
51
|
| Оплачены счета базы снабжения №2
|
48060
|
60
|
51
|
| Оплачены счета прочим
|
945
|
60
|
51
|
| 7
|
Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования
|
4860
|
25
|
10
|
| 8
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
108648
|
20
|
70
|
| 9
|
Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования
|
6750
|
25
|
70
|
| 10
|
Начислена заработная плата цеховому персоналу
|
11340
|
25
|
70
|
| 11
|
Начислена заработная плата общезаводскому персоналу
|
12960
|
26
|
70
|
| 12
|
Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых изготовлением продукции
|
10864,8
|
20
|
69
|
| Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования
|
702
|
25
|
69
|
| Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы цеховому персоналу
|
1134
|
25
|
69
|
| Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы общезаводскому персоналу
|
1296
|
26
|
69
|
| 13
|
Начислен износ по основным средствам:
Производственному оборудованию
|
28080
|
25
|
02
|
| Начислен износ по основным средствам:
Общецехового назначения
|
13365
|
25
|
02
|
| Начислен износ по основным средствам:
Общезаводского назначения
|
15660
|
26
|
02
|
| 14
|
Включаются в затраты на производство косвенные расходы:
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
|
40392
|
20
|
25
|
| Включаются в затраты на производство косвенные расходы:
Общецеховые расходы
|
27540
|
20
|
25
|
| Включаются в затраты на производство косвенные расходы:
Общезаводские расходы
|
30024
|
20
|
26
|
| 15
|
Выпушена из производства готовая продукция
|
230148
|
40
|
20
|
| 16
|
Отгружена покупателям готовая продукция
|
321300
|
62
|
46
|
| 17
|
Начислены коммерческие расходы (предъявлен счет организации за услуги по отгрузке готовой продукции)
|
3280,5
|
43
|
76
|
| 18
|
Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию
|
321300
|
51
|
62
|
| 19
|
Списывается производственная себестоимость реализованной продукции
|
219780
|
46
|
40
|
| 20
|
Начислен НДС по проданной продукции
|
3307,5
|
46
|
68
|
| 21
|
Списываются коммерческие расходы
|
3280,5
|
46
|
43
|
| 22
|
Списывается результат по реализации продукции
|
94932
|
46
|
80
|
| 23
|
Удержаны налоги из заработной платы работников
|
6582,6
|
70
|
68
|
| 24
|
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы
|
135000
|
50
|
51
|
| 25
|
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
|
130329
|
70
|
50
|
| 26
|
Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата
|
4617
|
51
|
50
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
| Номер счета
|
Наименование синтетического счета
|
Сальдо нaчaльнoe
|
Оборот
|
Сальдо конечное
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| 01
|
Основные средства
|
4414405,5
|
15228
|
4429633,5
|
| 02
|
Износ основных средств
|
924480
|
57105
|
981585
|
| 04
|
Нематериальные активы
|
30375
|
30375
|
| 10
|
Материалы
|
47655
|
77284,8
|
44058,6
|
80881,2
|
| 12
|
МБП
|
5886
|
5886
|
| 20
|
Основное производство
|
14175
|
254858,4
|
230148
|
38885,4
|
| 25
|
Цеховые расходы
|
67932
|
67932
|
| 26
|
Общезаводские расходы
|
30024
|
30024
|
| 31
|
Расходы будущих периодов
|
715,5
|
715,5
|
| 40
|
Готовая продукция
|
9234
|
230148
|
219780
|
19602
|
| 43
|
Коммерческие расходы
|
3280,5
|
3280,5
|
| 45
|
Товары отгруженные
|
14040
|
14040
|
| 46
|
Реализация продукции
|
321300
|
321300
|
| 50
|
Касса
|
1620
|
135000
|
134946
|
1674
|
| 51
|
Расчетный счет
|
109417,5
|
325917
|
225045
|
210289,5
|
| 52
|
Валютный счет
|
14040
|
14040
|
| 55
|
Спец. счета в банках
|
6426
|
6426
|
| 60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
24786
|
90045
|
92512,8
|
27253,8
|
| 62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
321300
|
321300
|
| 68
|
Расчеты с бюджетом
|
236295,9
|
9890,1
|
246186
|
| 69
|
Расчеты с внебюджетными фондами
|
20325,6
|
13996,8
|
34322,4
|
| 70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
203256
|
136911,6
|
139698
|
206042,4
|
| 71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
634,5
|
634,5
|
| 76
|
Расчет с разными дебиторами и кредиторами
|
3402
|
7290
|
3280,5
|
7168,5
|
| 80
|
Прибыли и убытки
|
1026000
|
94932
|
1120932
|
| 85
|
Уставный капитал
|
2106000
|
2106000
|
| 88
|
Нераспределенная прибыль
|
22410
|
22410
|
| 89
|
Резервы предстоящих расходов
|
39217,5
|
39217,5
|
| 90
|
Краткосрочные кредиты банков
|
28620
|
28620
|
| 92
|
Долгосрочные кредиты банков
|
8775
|
8775
|
| 94
|
Краткосрочные займы
|
12960
|
12960
|
| 95
|
Долгосрочные займы
|
11610
|
11610
|
| Итого
|
4672026
|
4672026
|
2009229,3
|
2009229,3
|
4853082,6
|
4853082,6
|
Шахматная оборотная ведомость
|  Номер счета
|
Кредит
счетов
Дебет
счетов
|
01
|
02
|
10
|
20
|
25
|
26
|
40
|
43
|
45
|
46
|
50
|
51
|
60
|
62
|
68
|
69
|
70
|
76
|
80
|
Итого по дебету
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
| 01
|
Основные средства
|
15228
|
15228
|
| 02
|
Износ основных средств
|
0
|
| 10
|
Материалы
|
77284,8
|
77284,8
|
| 20
|
Основное произво-дство
|
37389,6
|
67932
|
30024
|
10864,8
|
108648
|
254858,4
|
| 25
|
Цеховые расходы
|
57105
|
6561
|
1836
|
18090
|
83592
|
| 26
|
Общезаводские расходы
|
108
|
1296
|
12960
|
14364
|
| 40
|
Готовая продукция
|
230148
|
230148
|
| 43
|
Коммерческие расходы
|
3280,5
|
3280,5
|
| 45
|
Товары отгружен-ные
|
0
|
| 46
|
Реализация продукции
|
219780
|
3280,5
|
3307,5
|
94932
|
321300
|
| 50
|
Касса
|
135000
|
135000
|
| 51
|
Расчетный счет
|
4617
|
321300
|
325917
|
| 60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
90045
|
90045
|
| 62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
321300
|
321300
|
| 68
|
Расчеты с бюджетом
|
| 69
|
Расчеты с внебюджетными фондами
|
0
|
| 70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
130329
|
6582,6
|
136911,6
|
| 80
|
Прибыли и убытки
|
0
|
| Итого
|
По кредиту
|
0
|
57105
|
44058,6
|
230148
|
67932
|
30024
|
219780
|
3280,5
|
0
|
321300
|
134946
|
225045
|
92512,8
|
321300
|
9890,1
|
13996,8
|
139698
|
3280,5
|
94932
|
2009229,3
|
Задание 3. Аналитический учет
Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п
|
Наименование поставщиков
|
Сальдо на начало месяца
|
Оборот за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
| Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| 1
|
База снабжения №1
|
6156
|
41040
|
35100
|
216
|
| 2
|
База снабжения №2
|
8775
|
48060
|
42184,8
|
2899,8
|
| 3
|
Завод «Литейщик»
|
8370
|
15228
|
23598
|
| 4
|
Прочие
|
1485
|
945
|
540
|
| Итого
|
24786
|
90045
|
92512,8
|
27253,8
|
Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10
«Материалы»
| № п/п
|
Наименование материалов
|
Единица измере ния
|
Цена
|
Остаток на начало месяца
|
Оборот
|
Остаток на конец месяца
|
| Дебет
|
Кредит
|
| количе ство
|
сумма
|
количе ство
|
сумма
|
количе ство
|
сумма
|
количе ство
|
сумма
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
| 1
|
Сталь листовая 2мм
|
т.
|
175,5
|
100
|
17550
|
200
|
35100
|
208
|
36504
|
92
|
16146
|
| 2
|
Полуфабрикаты
|
шт.
|
97,2
|
200
|
19440
|
434
|
42184,8
|
634
|
61624,8
|
| 3
|
Краска масляная
|
кг.
|
2,16
|
520
|
1123,2
|
410
|
885,6
|
110
|
237,6
|
| 4
|
Прочие
|
3601,8
|
1701
|
1900,8
|
| 5
|
Топливо
|
4860
|
4860
|
| 6
|
Тара
|
1080
|
108
|
972
|
| Итого
|
47655
|
77284,8
|
44058,6
|
80881,2
|
Анализируя полученные результаты по ведомостям аналитического учета и сравнив их с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной ведомости делаем вывод о правильности выполнения курсовой работы, т.к. итоговые остатки и обороты в оборотных ведомостях синтетических и аналитических счетов равны.
Задание 4. Бухгалтерский баланс.
Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 апреля 2000 г.
|
