|
Содержание:................................................................................................................................................. 1
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.............................................................................................................. 2
Таблица – баланс №1.................................................................................................................................. 3
Прибыли и убытки....................................................................................................................................... 3
Рабочий баланс на 31.12.97........................................................................................................................ 4
Расчет переоценки основных фондов................................................................................................. 5
Вступительный баланс на 01.01.98........................................................................................................... 6
Журнал регистрации хозяйственных операций................................................................................ 7
Ведомость начисления амортизации по ШПЗ................................................................................... 13
Ведомость распределения материалов по ШПЗ.............................................................................. 14
Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе подразделений, категорий работающих и занятых...................................................................................................... 15
Свод начислений ЗП по ШПЗ.................................................................................................................... 16
Ведомость распределения ЗП по ШПЗ................................................................................................. 17
Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 )........................................................................................ 17
Расчет распределения комплексных расходов.............................................................................. 17
Сч.20 в разрезе субсчетов...................................................................................................................... 18
Ведомости регистрового учета............................................................................................................ 19
Оборотная ведомость по счетам ( простая ).................................................................................... 32
1. Форма организации бухгалтерского учета на предприятии -упрощенная журнально-ордерная.
2. Ведомости регистрового учета ведутся по форме:
| С1
|
С2
|
| N хоз. Операции
|
Сумма
|
Корреспонд. счетов
|
N хоз. Операции
|
Сумма
|
Корреспонд. счетов
|
Для учета расходов по обслуживанию и управлению используется один собирательно-распределительный счет 26.
3. Метод учета затрат на производство - калькуляционный.
4. База распределения комплексных расходов - заработная плата производственных рабочих.
5. Метод списания МБП - начисление износа в размере 50%.
6. Затраты на ремонт основных фондов списываются:
- текущий ремонт - на затраты по производству отчетного периода;
- капитальный ремонт - за счет источника финансирования (резерва на ремонт основных фондов).
7. Предусмотрено образование резерва на отпуск промышленно-производственного персонала в размере 10% о)
основной заработной платы.
8. Моментом реализации в бухгалтерском учете считается момент отгрузки, а для целей налогообложения моментом реализации считается момент оплаты.
9. Предусмотрено использование счета 82 "Оценочные резервы" субсчет "Резервы по сомнительным долгам" для регулирования прибыли к налогообложению. Отчисления производятся за счет прибыли до налогообложения в размере превышения суммы прибыли в объеме товаров отгруженных над суммой прибыли в оплате.
Предприятие имело следующие остатки по счетам на 31.12.1997 г.
| Наименование
раздела баланса
|
Наименование счета
|
Номер
счета
|
Сумма
тыс.руб.
|
| Актив I
|
Основные фонды
|
01
|
6500
|
| Пассив
|
Износ основных средств
|
02
|
2800
|
| Актив I
|
Нематериальные активы
|
04
|
1500
|
| Пассив
|
Амортизация нематериальных активов
|
05
|
150
|
| Актив I
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
06
|
2300
|
| Актив I
|
Капитальные вложения
|
08
|
------
|
| Актив II
|
Материалы
|
10
|
280
|
| Актив II
|
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
|
12
|
5200
|
| Пассив
|
Износ МБП
|
13
|
1200
|
| Актив II
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
19
|
70
|
| Актив II
|
Основные производство
|
20
|
130
|
| Актив II
|
Вспомогательное производство
|
23
|
570
|
| Актив II
|
Расходы будущих периодов
|
31
|
-----
|
| Актив II
|
Готовая продукция
|
40
|
110
|
| Актив II
|
Товары отгруженные
|
45
|
460
|
| Актив II
|
Касса
|
50
|
340
|
| Актив II
|
Расчетный счет
|
51
|
3910
|
| Пассив VI
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
60
|
120
|
| Актив II
|
Расчеты по авансам выданные
|
61
|
----
|
| Актив II
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
62
|
----
|
| Пассив VI
|
Авансы полученные
|
64
|
2700
|
| Пассив VI
|
Расчеты с бюджетом
|
68/2
|
450
|
| Пассив VI
|
Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению
|
69
|
900
|
| Пассив VI
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
70
|
1800
|
| Пассив VI
|
Расчеты с подопечными лицами
|
71
|
----
|
| Пассив VI
|
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (дибиторы)
|
76/1
|
----
|
| Пассив VI
|
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (кредиторами)
|
76/2
|
300
|
| Пассив IV
|
|
80
|
8300
|
| Пассив IV
|
Использование прибыли
|
81
|
7500
|
| Пассив IV
|
Уставной капитал
|
85
|
6550
|
| Пассив IV
|
Добавочный капитал
|
87
|
2000
|
| Пассив IV
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
88/2
|
400
|
| Пассив VI
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
89
|
1200
|
| Актив II
|
Краткосрочные кредиты банков
|
90
|
570
|
| АКТИВ
|
Код
стр.
|
На начало
года
|
На конец
года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
|
| Нематериальные активы (04, 05)
|
110
|
| в том числе:
|
111
|
| организационные расходы
|
| патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с
|
112
|
| перечисленными права и активы
|
| Основные средства (01, 02, 03)
|
120
|
| в том числе:
|
121
|
| земельные участки и объекты природопользования
|
| здания, машины, оборудование и другие основные средства
|
122
|
| Незавершенное строительство (07, 08, 61)
|
123
|
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)
|
130
|
| в том числе:
|
| инвестиции в дочерние общества
|
131
|
| инвестиции в зависимые общества
|
132
|
| инвестиции в другие организации
|
133
|
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
|
134
|
| собственные акции, выкупленные у акционеров
|
135
|
| прочие долгосрочные финансовые вложения
|
136
|
| Прочие внеоборотные активы
|
140
|
| ИТОГО
по разделу I
|
190
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Запасы
|
210
|
| в том числе:
|
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)
|
211
|
| животные на выращивании и откорме (11)
|
212
|
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)
|
213
|
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30,36,44)
|
214
|
| готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)
|
215
|
| товары отгруженные (45)
|
216
|
| расходы будущих периодов
|
217
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
218
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
220
|
| в том числе:
|
| покупатели и заказчики (62, 76)
|
221
|
| подочетные лица (71)
|
222
|
| векселя к получению (62)
|
223
|
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
224
|
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал (75)
|
225
|
| авансы выданные (61)
|
226
|
| прочие дебиторы (76/1)
|
227
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
| в том числе:
|
| покупатели и заказчики (62, 76)
|
231
|
| подочетные лица (71)
|
232
|
| векселя к получению (62)
|
233
|
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
234
|
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал (75)
|
235
|
| авансы выданные (61)
|
236
|
| прочие дебиторы (76/1)
|
237
|
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)
|
240
|
| в том числе:
|
| инвестици в зависимые общества
|
241
|
| собственные акции, выкупленные у акционеров
|
242
|
| прочие краткосрочные финансовые вложения
|
243
|
| Денежные средства
|
250
|
| в том числе:
|
| касса (50)
|
251
|
| расчетные счета (51)
|
252
|
| валютные счета (52)
|
253
|
| прочие денежные средства (55, 56, 67)
|
254
|
| Прочие оборотные активы
|
260
|
| ИТОГО
по разделу II
|
290
|
| III. УБЫТКИ
|
| Непокрытые убытки прошлых лет (88)
|
310
|
| Убыток отчетного года
|
320
|
| ИТОГО
по разделу II
|
390
|
| БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)
|
| ПАССИВ
|
Код
стр.
|
На начало
года
|
| 1
|
2
|
3
|
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| Уставный капитал (85)
|
410
|
| Добавочный капитал (87)
|
420
|
| Резервный капитал (86)
|
430
|
| в том числе:
|
| резервные фонды, образованные в соответствии с
законодательством
|
431
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
|
432
|
| Фонды накопления (88)
|
440
|
| Фонды социальной сферы (88)
|
450
|
| Целевые финансирование и поступления (96)
|
460
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
|
470
|
| Нераспеделенная прибыль отчетного года
|
480
|
| ИТОГО
по разделу IV
|
490
|
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
| Заемные средства (92, 95)
|
510
|
| в том числе:
|
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через
12 месяцев после отчетной даты
|
511
|
| прочие займы подлежащие погашению более чем через
12 месяцев после отчетной даты
|
512
|
| Прочие долгосрочные пассивы
|
513
|
| ИТОГО
по разделу V
|
590
|
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
| Заемные средства (90, 94)
|
610
|
| в том числе:
|
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
|
611
|
| прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
|
612
|
| Кредиторская задолженность
|
620
|
| в том числе:
|
| поставщики и подрядчики (60, 76)
|
621
|
| векселя к уплате (60)
|
622
|
| по оплате труда (70)
|
623
|
| социальному страхованию и обеспечению (69)
|
624
|
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
|
625
|
| задолженность перед бюджетом (68/2)
|
626
|
| авансы полученные (64)
|
627
|
| прочие кредиторы (76/2)
|
628
|
| Расчеты по дивидендам (75)
|
630
|
| Доходы будущих периодов (83)
|
640
|
| Фонды потребления (88)
|
650
|
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89)
|
660
|
| Прочие краткосрочные пассивы
|
670
|
| ИТОГО
по разделу VI
|
690
|
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
| До переоценки
|
Коэффициент переоценки
|
Восстановительная стоимость
|
Сумма до оценки
|
Корреспонденция счетов
|
| No счета
|
Сумма
|
| 01
|
6500
|
4,0
|
26000
|
19500
|
Д-т
01
|
| 02
|
2800
|
11200
|
8400
|
К-т
02
|
| Ост.ст-ть
|
3700
|
14800
|
11100
|
К-т
87
|
| АКТИВ
|
Код
стр.
|
На начало
года
|
На конец
года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
|
| Нематериальные активы (04, 05)
|
110
|
| в том числе:
|
111
|
| организационные расходы
|
| патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с
|
112
|
| перечисленными права и активы
|
| Основные средства (01, 02, 03)
|
120
|
| в том числе:
|
| земельные участки и объекты природопользования
|
121
|
| здания, машины, оборудование и другие основные средства
|
122
|
| Незавершенное строительство (07, 08, 61)
|
123
|
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)
|
130
|
| в том числе:
|
| инвестиции в дочерние общества
|
131
|
| инвестиции в зависимые общества
|
132
|
| инвестиции в другие организации
|
133
|
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
|
134
|
| собственные акции, выкупленные у акционеров
|
135
|
| прочие долгосрочные финансовые вложения
|
136
|
| Прочие внеоборотные активы
|
140
|
| ИТОГО
по разделу I
|
190
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Запасы
|
210
|
| в том числе:
|
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)
|
211
|
| животные на выращивании и откорме (11)
|
212
|
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)
|
213
|
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30,36,44)
|
214
|
| готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)
|
215
|
| товары отгруженные (45)
|
216
|
| расходы будущих периодов
|
217
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
218
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
220
|
| в том числе:
|
| покупатели и заказчики (62, 76)
|
221
|
| подочетные лица (71)
|
222
|
| векселя к получению (62)
|
223
|
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
224
|
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал (75)
|
225
|
| авансы выданные (61)
|
226
|
| прочие дебиторы (76/1)
|
227
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
| в том числе:
|
| покупатели и заказчики (62, 76)
|
231
|
| подочетные лица (71)
|
232
|
| векселя к получению (62)
|
233
|
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
234
|
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал (75)
|
235
|
| авансы выданные (61)
|
236
|
| прочие дебиторы (76/1)
|
237
|
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)
|
240
|
| в том числе:
|
| инвестици в зависимые общества
|
241
|
| собственные акции, выкупленные у акционеров
|
242
|
| прочие краткосрочные финансовые вложения
|
243
|
| Денежные средства
|
250
|
| в том числе:
|
| касса (50)
|
251
|
| расчетные счета (51)
|
252
|
| валютные счета (52)
|
253
|
| прочие денежные средства (55, 56, 67)
|
254
|
| Прочие оборотные активы
|
260
|
| ИТОГО
по разделу II
|
290
|
| III. УБЫТКИ
|
| Непокрытые убытки прошлых лет (88)
|
310
|
| Убыток отчетного года
|
320
|
| ИТОГО
по разделу II
|
390
|
| БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)
|
| ПАССИВ
|
Код
стр.
|
| 1
|
2
|
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| Уставный капитал (85)
|
410
|
| Добавочный капитал (87)
|
420
|
| Резервный капитал (86)
|
430
|
| в том числе:
|
| резервные фонды, образованные в соответствии с
законодательством
|
431
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
|
432
|
| Фонды накопления (88)
|
440
|
| Фонды социальной сферы (88)
|
450
|
| Целевые финансирование и поступления (96)
|
460
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
|
470
|
| Нераспеделенная прибыль отчетного года
|
480
|
| ИТОГО
по разделу IV
|
490
|
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
| Заемные средства (92, 95)
|
510
|
| в том числе:
|
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через
12 месяцев после отчетной даты
|
511
|
| прочие займы подлежащие погашению более чем через
12 месяцев после отчетной даты
|
512
|
| Прочие долгосрочные пассивы
|
513
|
| ИТОГО
по разделу V
|
590
|
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
| Заемные средства (90, 94)
|
610
|
| в том числе:
|
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
|
611
|
| прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
|
612
|
| Кредиторская задолженность
|
620
|
| в том числе:
|
| поставщики и подрядчики (60, 76)
|
621
|
| векселя к уплате (60)
|
622
|
| по оплате труда (70)
|
623
|
| социальному страхованию и обеспечению (69)
|
624
|
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
|
625
|
| задолженность перед бюджетом (68/2)
|
626
|
| авансы полученные (64)
|
627
|
| прочие кредиторы (76/2)
|
628
|
| Расчеты по дивидендам (75)
|
630
|
| Доходы будущих периодов (83)
|
640
|
| Фонды потребления (88)
|
650
|
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89)
|
660
|
| Прочие краткосрочные пассивы
|
670
|
| ИТОГО
по разделу VI
|
690
|
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
| Дата
|
N хоз.
Опер-и
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма
тыс.руб.
|
Корреспонденция
счетов
|
| № док-та
|
Д-т
|
К-т
|
| 1
|
2
|
3
|
6
|
4
|
5
|
| I.
Учет основных фондов и порядок включения их стиомость
|
| в себестоимость продукции
|
| 1
|
Поступили безвозмездно основные средства
|
| согласно акту приемки-передачи основных средств:
|
| - первоначальная стоимость 5000 тыс.руб.
|
| - износ 1700 тыс.руб
|
| - принятие на баланс основных средств по остаточной
|
| стоимости с обновременным зачислением в Добавочный капитал
|
| Остаточная стоимость = 5000 - 1700 = 3300 тыс.руб
|
3300
|
01
|
87
|
| - начисление износа ( зачисление )
|
1700
|
01
|
02
|
| 3
|
Переданы безвозмездно основные средства
|
| Первоначальная стоимость до переоценки 1700 тыс.руб.
|
| Износ 800 тыс.руб
|
| Коэффициент переоценки 4,0
|
| - списание основных фондов по превоначальной ст-ти
|
6800
|
47
|
01
|
| - списание износа основных фондов после переоценки
|
3200
|
02
|
47
|
| - начисление НДС подлежащего перечислению в бюджет
|
720
|
47
|
68/3
|
| НДС = (6800 - 3200) х 20% = 720 тыс.руб
|
| - списание суммы дооценки остаточной стоимости на
|
2700
|
87
|
47
|
| уменьшение добавочного капитала
|
| - определение финансового результата
|
1620
|
80
|
47
|
| (3200+2700)-(6800+720)=5900-7520=-1620 тыс.руб убыток!
|
| 5
|
Начислена амортизация (износ) за отчетный период
|
| а) по собственным основным средствам, всего 280 тыс.руб.
|
| в том числе
|
| - по произвоственному оборудованию
|
150
|
26
|
02/1
|
| - по основным средствам общехозяйственного назначения
|
90
|
26
|
02/1
|
| - по сданным во временную аренду основным средствам
|
40
|
80
|
02/1
|
| б) по долгосрочноарендованным основным средствам
|
35
|
26
|
02/2
|
| (обрудование)
|
| в) по нематериальным активам на общехозяйственные расходы
|
15
|
26
|
05
|
| 6
|
Списаны затраты по ремонту основных средств
|
| а) текущий ремонт оборудования, выполненый хозяйственным
|
570
|
20
|
23
|
| способом, на затраты по производству отчетного периода
|
| б) капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядным
|
| способом, за счет источника финансирования - резерва на ремонт
|
| - перечислено с расчетного счета согласно договору (предоплата)
|
| (предоплата) 600 тыс.руб
|
| - принят по акту законченный капитальный ремонт,
|
| сумма по счету 7200 тыс.руб
|
| - перечисление с расчетного счета предоплаты по договору
|
600
|
61
|
51
|
| НДС = 7200 / 120 х 20 = 1200 тыс.руб
|
| - списание затрат на капитальный ремонт без НДС
|
7200
|
89/3
|
60
|
| - начисление НДС за выполненный ремонт
|
1440
|
19
|
60
|
| - списание авансов выданных на уменьшение задолженности
|
600
|
60
|
61
|
| подрядной организации
|
| - списание суммы НДС на уменьшение задолженности бюджету
|
100
|
68/1
|
19
|
| - произвести окончательный расчет
|
8040
|
60
|
51
|
| 7200 - 600+ 1440 = 8040 тыс.руб
|
| - НДС к зачету 1440-100=1340 руб.
|
1340
|
60/1
|
19
|
| II. Учет материалов, МБП и порядок включения их стоимости
|
| в себестоимость продукции
|
| 7
|
Оприходованы поступившие от поставщиков материалы (ткани)
|
| - по покупным ценам
|
12000
|
10
|
60
|
| - железнодорожный тариф
|
1800
|
10
|
60
|
| - начисление НДС по поступившим материалам
|
2300
|
19
|
60
|
| (12000 + 1800) /6 = 2760 тыс.руб
|
| 8
|
Зачислена на расчетный счет ссуда банка под материалы
|
| (срок - 3 мес., ставка % по договору - 36%, ставка ЦБ РФ - 21%)
|
| 1) - зачисление на расчетный счет ссуды банка
|
15300
|
51
|
90
|
| Одновременно начислены проценты по заемным средствам
|
| в том числе:
|
| - к последующему списанию на затраты по производству
|
612
|
31
|
90
|
| - к последующему списанию за счет прибыли
|
306
|
76/1
|
90
|
| Итого задолженность 15300 + 612 + 306 = 16218 тыс.руб
|
| 2) Списаны проценты уплаченные на момент погашения задолжности:
|
| - перечислено ден. Ср., всего за квартал
|
16218
|
90
|
51
|
| -списание процентов уплаченных
|
| - на затраты по производству
|
612
|
26
|
31
|
| - за счет прибыли
|
306
|
88
|
76/1
|
| 9
|
Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы.
|
| Списан НДС по оплаченным материалам
|
| Сумма недоплаты списана в связи с отказом от акцепта на
|
| расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
|
14400
|
10
|
60
|
| - перечисление с расчетного счета поставщикам в счет погашения
|
14400
|
60
|
51
|
| задолженности
|
| - списание НДС на уменьшение задолженности бюджету
|
2400
|
68/3
|
19
|
| 14400- (12000+1800+2300) = 2400
|
| - списание суммы недоплаты на расчеты с прочими кредиторами
|
1700
|
60
|
76/2
|
| 14400-)12000+1800+2300)=1700 тыс.руб
|
| 10
|
Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным ценам
|
| по видам готовой продукции
|
| - отпущены материалы со склада на заказ 1
|
5200
|
20/1
|
10
|
| - отпущены материалы со склада на заказ 2
|
5600
|
20/2
|
10
|
| 11
|
Списаны транспортно-заготовительные расходы
|
| пропорционально расходу материалов по производству, всего
|
1609,2
|
20
|
10
|
| в том числе по заказам
|
| - на заказ 1
|
774,8
|
20/1
|
10
|
| - на заказ 2
|
834,4
|
20/2
|
10
|
| 12
|
Отпущены материалы на общехозяйственные нужды
|
5500
|
26
|
10
|
| 13
|
Отпущены вспомогательные материалы по фактической
|
| заготовительной себестоимости по видам готовой продукции
|
| - отпущены вспомогательные материалы на заказ 1
|
3100
|
20/1
|
10
|
| - отпущены вспомогательные материалы на заказ 1
|
3600
|
20/2
|
10
|
| 14
|
Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за
|
| коммунальный услуги:
|
| а) начисление по тарифам на общехозяйственные нужды
|
470
|
26
|
60
|
| б) начисление НДС на объем коммунальных услуг
|
78,3
|
19
|
60
|
| 470 х 6 = 78,3 тыс.руб
|
| 15
|
Начислена арендная плата по временно арендованным
|
| основным средствам на общехозяйственные расходы
|
| - начисление арендной платы
|
680
|
26
|
76/2
|
| - начисление НДС на сумму арендной платы
|
113,3
|
19
|
76/2
|
| 680 х 6 = 113,3 тыс.руб
|
| 16
|
Переданы малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
|
| со склада в эксплуатацию
|
| - передача МБП со склада в эксплуатацию
|
2600
|
12/2
|
12/1
|
| 17
|
Начислен износ (50% первоначальной стоимости по МБП,
|
| переданным в эксплуатацию на общехозяйственные расходы)
|
| - начисление износа на МБП
|
1300
|
26
|
13
|
| Износ = 2600 х 50% = 1300 тыс.руб
|
| 18
|
Согласно акту списаны выбывшие МБП
|
| - первоначальная стоимость 2100 тыс.руб
|
| - по цене лома 120 тыс.руб
|
| - удержано из зарплаты виновника 100 тыс.руб
|
| - оприходовано на склад по цене лома
|
120
|
10
|
12/2
|
| - удержано из заработной платы виновника
|
100
|
70
|
12/2
|
| - начислено 50% от первоначальной стоимости
|
830
|
26
|
13
|
| Сумма = (2100х50%) - (120+100) = 1050 - 220 = 830 тыс.руб
|
| - списание выбывших МБП
|
2930
|
13
|
12/2
|
| Сумма = 2100 + 830 = 2930 тыс.руб
|
| III
Учет туда и заработной платы, и порядок отнесения в себестоимость
|
| 19
|
Перечислены с расчетного счета:
|
| - подоходный налог 450 тыс.руб
|
| - отчисления по социальному страхованию и обеспечению
|
| 900 тыс.руб
|
| - перечисление подоходного налога
|
450
|
68/2
|
51
|
| - перечисление отчислений по соц. страхованию
|
900
|
69
|
51
|
| 20
|
Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты
|
| - перечисления в кассу для выдачи заработной платы
|
1800
|
50
|
51
|
| 21
|
Выдана забоатная плата за первую половину месяца (аванс)
|
| - выдача зарплаты за первую половину месяца
|
1300
|
70
|
50
|
| 22
|
Депонирована сумма невыданной заработной платы
|
| 1800 - 1300 = 500 тыс.руб
|
| - депонирование невыданной заработной платы
|
500
|
70
|
76/2
|
| 23
|
Перечислена на расчетный счет сумма депонированной
|
| заработной платы
|
| - перечисление депонированной зарплаты на р/счет
|
500
|
51
|
50
|
| 24
|
Начислена заработная плата за отработанное время и объем
|
| выполненных работ
|
| а) производственным рабочим
|
| Производственным работникам
|
| - бригада 1
|
400
|
20/1
|
70
|
| - бригада 2
|
900
|
20/1
|
70
|
| Управленческому персоанлу
|
| - начисление заработной платы директору
|
800
|
26
|
70
|
| - начисление заработной платы главному бухгалтеру
|
700
|
26
|
70
|
| - начисление заработной платы инженеру по маркетингу
|
650
|
26
|
70
|
| Итого:
|
3450
|
| 25
|
Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на
|
| отпуск (штатным сотрудникам бриады 1)
|
| - начисление заработной платы за отпуск
|
500
|
89/1
|
70
|
| 26
|
Начислено пособие работникам за время болезни (штатным
|
| сотрудникам бригады 2)
|
| - начисление пособия за время болезни
|
150
|
69/1
|
70
|
| 27
|
Начислены работникам премии и вознаграждения по итогам
|
| работы за год фонда потребления (40% от оклада)
|
| - Бригада 1
|
360
|
88/5
|
70
|
| - Бригада 2
|
560
|
88/5
|
70
|
| - Управленческому персоналу
|
860
|
88/5
|
70
|
| Итого:
|
1780
|
88/5
|
70
|
| 28
|
Удержано из заработной платы:
|
| - в пенсионный фонд
|
57,3
|
70
|
69/2
|
| - подоходный налог
|
658,4
|
70
|
68/2
|
| - профсоюзные взносы
|
57,3
|
70
|
69/1
|
| 29
|
Резервируется сумма дополнительной заработной платы
|
| на отпуск. Уд. вес дополнительной зарплаты от основной
|
| равен 10%
|
| - Бригада 1
|
126
|
20/1
|
89/1
|
| - Бригада 2
|
161
|
20/2
|
89/1
|
| - Управленческому персоналу
|
301
|
26
|
89/1
|
| Итого:
|
588
|
| 30
|
Начисления на заработную плату в пользу органов соц.
|
| страхования и обеспечения, бюджета
|
| - органам соц.страхования (5,4%), в том числе
|
| - пенсионный фонд (28,0%)
|
| - органам обязательного медицинского страхования (3,6%)
|
| - в пользу фонда занятости (1,5%)
|
| - транспортный налог в пользу бюджета (1,0%)
|
| - Бригада 1
|
533,6
|
20/1
|
69
|
| - Бригада 2
|
681,9
|
20/2
|
69
|
| - Управленческому персоналу
|
1274,8
|
26
|
69
|
| Итого:
|
2490,3
|
| 31
|
Распределены и списаны общехозяственные расходы
|
| всего
|
13407,8
|
20
|
26
|
| в том числе:
|
| - заказ 1
|
4156,4
|
20/1
|
26
|
| - заказ 2
|
9251,4
|
20/2
|
26
|
| 32
|
Определить фактическую производственную себестоимость
|
| готовой продукции, всего
|
36019,5
|
40
|
20
|
| в том числе по видам продукции
|
| - заказ 1
|
14570,8
|
40
|
20
|
| - заказ 2
|
21448,7
|
40
|
20
|
| 33
|
Оприходована поступившая на склад из производства
|
35000
|
40
|
-
|
| готовая продукция по плановой себестоимости
|
| 34
|
Списана сумма экономии (перерасхода) ±D по готовой
|
| продукции
|
1019,5
|
40
|
-
|
| Сумма ±D = 24984 - 35000 = -10016 тыс.руб
|
| 35
|
Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости
|
30000
|
46
|
40
|
| - по продажным ценам
|
72000
|
62
|
46
|
| 36
|
Списана ±D, относящаяся на объем товаров отгруженных
|
879
|
46
|
40
|
| 37
|
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации
|
| готовой продукции
|
66000
|
51
|
62
|
| Справка
|
| Сумма НДС в объеме выручки от реализации
|
| НДС = 16,76% х 66000 = 11000 тыс.руб
|
| 40
|
Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе
|
2300
|
43
|
51
|
| 41
|
Списаны на полную себестоимость реализованной
|
| продукции комерческие расходы, всего
|
2300
|
46
|
43
|
| в том числе сверх норматива
|
| Расчет расходов на рекламу сверх норматива
|
| Сумма рек.|н = 0,02 х 66000 = 1320 тыс.руб
|
| Сумма рек.сверх нормы = 2300 - 1320 = 980 тыс.руб
|
| 42
|
Начислен НДС, полученный в объеме реализованной
|
11000
|
46
|
68/3
|
| продукции
|
| 43
|
Определить финансовый результат от реализации готовой
|
| продукции
|
| К-т - Д-т = 72000 - 45179 = 26821 тыс.руб Прибыль!
|
26821
|
46
|
80
|
| 44
|
Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не
|
11060
|
81
|
68/1
|
| производились)
|
| С К-та счетов
|
02
|
05
|
Итого
|
| В Д-т счетов
|
02/1
|
02/2
|
Итого
|
| 26
|
240
|
35
|
275
|
15
|
290
|
| 80
|
40
|
40
|
40
|
| Итого
|
280
|
35
|
315
|
15
|
330
|
| С К-тов счетов
|
сч.10
|
12
|
13
|
23
|
31
|
60
|
76/2
|
Итого
|
| В Д-т счетов
|
Основные материалы
|
ТЗР
|
Вспомогательные материалы
|
Итого
|
| сч. 20/1
|
5200
|
774,8
|
3100
|
9074,8
|
-
|
| сч. 20/2
|
5600
|
834,4
|
3600
|
9034,4
|
-
|
| Итого по сч.20
|
10800
|
1609,2
|
6700
|
18109,2
|
-
|
| сч. 26
|
5500
|
5500
|
2130
|
-
|
612
|
470
|
680
|
3892
|
| О.З.П.
|
Д.З.П.
|
Б/Л
|
Премии
|
Прочие
|
| I бригада
|
| штатный раб.
|
-
|
500
|
-
|
200
|
| совместитель
|
400
|
-
|
-
|
160
|
| II бригада
|
| штатный раб.
|
-
|
-
|
150
|
200
|
| шт.раб им. 3-х реб
|
500
|
-
|
-
|
200
|
| совместитель
|
400
|
-
|
-
|
160
|
| Итого по бригадам
|
1 300
|
500
|
150
|
920
|
| Управленческий персонал
|
| директор
|
800
|
-
|
-
|
320
|
| гл.бух
|
700
|
-
|
-
|
280
|
| инженер по мар
|
650
|
-
|
-
|
260
|
| Итого всего
|
3 450
|
500
|
150
|
1 780
|
Свод начислений ЗП по ШПЗ
| Показатели
|
Начислено ( К-т 70 )
|
Удержано
|
| В Д-т счетов
|
Основная зарплата
|
Премии
|
Больничные листы
|
Зарплата за отпуск
|
Итого
|
Пенсионный фонд
|
Подоходный налог
|
Профсоюзные взносы
|
Аванс
|
Итого
|
| I бригада
|
| сч.20/1
|
400
|
360
|
-
|
500
|
1 260
|
12,6
|
139,67
|
12,60
|
430,0
|
594,87
|
| сч.20/1
|
900
|
560
|
150
|
-
|
1 610
|
14,6
|
161,2
|
14,6
|
162,5
|
720,4
|
| Итого по сч. 20
|
1 300
|
920
|
150
|
500
|
2 870
|
27,2
|
321,10
|
27,2
|
592,5
|
1315,2
|
| Управленческий персонал
|
2 150
|
860
|
-
|
-
|
3 010
|
30,1
|
357,44
|
30,1
|
487,5
|
857,8
|
| сч.26
|
| Итого всего
|
3 450
|
1 780
|
150
|
500
|
5 880
|
57,3
|
658,54
|
57,3
|
1 080,0
|
2173
|
| Персонал
|
Основная
зарплата
|
Дополнительная
зарплата
|
Органам
соц.страха
|
Пенсионный
фонд
|
Органам обязательного
медицинского образования
|
Фонд
занятости
|
Итого
начислено
|
| 20 / .1
|
1260
|
126
|
74,84
|
388
|
49,896
|
20,79
|
533,61
|
| 20 / .2
|
1610
|
161
|
96
|
496
|
63,756
|
26,565
|
681,84
|
| Итого по сч. 20
|
2870
|
287
|
170,48
|
883,96
|
113,652
|
47,355
|
1215,445
|
| 26
|
3010
|
301
|
178,79
|
927,1
|
119,196
|
49,665
|
1274,735
|
| 47
|
| 89/1
|
500
|
| 69/1
|
150
|
| 88/5
|
1780
|
| Всего
|
8310
|
588
|
349,272
|
1811,04
|
232,848
|
97,02
|
2490,18
|
| С К-та счетов
|
02
|
05
|
13
|
10
|
60
|
70
|
76/2
|
89
|
69
|
31
|
Итого
|
| Статьи аналитического учета
|
| 1
|
Амортизационные отчисления
|
275
|
15
|
290
|
| 2
|
Арендная плата
|
680
|
680
|
| 3
|
Износ МБП
|
2130
|
2130
|
| 4
|
ЗП управленческого персонала
|
2150
|
2150
|
| 5
|
ДЗП ( 10% от ОЗП )
|
301
|
301
|
| 6
|
Отчисления
|
1275
|
1275
|
| 7
|
Материалы
|
5500
|
5500
|
| 8
|
Коммунальные платежи
|
470
|
470
|
| 9
|
%% по ссуде банка
|
612
|
612
|
| Итого
|
275
|
15
|
2130
|
5500
|
470
|
2150
|
680
|
301
|
1275
|
612
|
13407,800
|
| ШПЗ
|
Заработная плата
производственных
рабочих
|
Удельный вес
заработной платы
|
сч.26
|
| сч.20/1
|
400
|
31%
|
3981,285
|
| сч.20/2
|
900
|
69%
|
8957,890
|
| Итого:
|
1 300
|
100%
|
12939,175
|
| С1 = 130
|
52
|
78
|
| Сальдо
|
сч. 20
/1
|
сч.20/
2
|
| 1
|
Материалы
|
5 200
|
5 600
|
| 2
|
ТЗР
|
774,8
|
834,4
|
| 3
|
Вспомогательные материалы
|
3 100
|
3 600
|
| 4
|
Основная заработная плата производственных рабочих
|
400
|
900
|
| 5
|
Резерв на отпуск
|
126
|
161
|
| 6
|
Начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования
|
533,6
|
681,9
|
| 7
|
Общехозйственные расходы
|
4156,4
|
9251,4
|
| 8
|
Текущий ремонт
|
228
|
342
|
| Итого:
|
14518,8
|
21370,7
|
Счет 01 "Основные средства"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
26000
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 1
|
3300
|
87
|
3
|
6800
|
47
|
| 1700
|
02
|
| Од
|
5000
|
Ок
|
6800
|
| С2
|
24200
|
Счет 02 "Износ основных средств"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
11200
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 3
|
3200
|
47
|
1
|
1700
|
01
|
| 5
|
150
|
26
|
| 90
|
26
|
| 40
|
80
|
| 35
|
26
|
| Од
|
3200
|
Ок
|
2015
|
| С2
|
10015
|
Счет 04
“
Нематериальные активы
”
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| С1=1500
|
| Од=0
|
-
|
Ок=0
|
| С2=1500
|
Счет 05 "Износ нематериальных активов"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
150
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 5
|
15
|
26
|
| Од=0
|
-
|
Ок
|
15
|
| С2
|
165
|
Счет 06
“Долгосрочные финансовые вложения”
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| С1=2300
|
| Од=0
|
-
|
Ок=0
|
| С2=2300
|
Счет 08
“Капитальный вложения”
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| С1=
|
| Од=0
|
-
|
Ок=0
|
| С2=
|
Счет 43
“Коммерческие расходы”
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| С1=
|
| 40
|
2300
|
51
|
41
|
2300
|
46
|
| Од=
|
2300
|
Ок=
|
2300
|
| С2=0
|
Счет 10 "Материалы"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
280
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 7
|
12000
|
60
|
10
|
5200
|
20/1
|
| 1800
|
60
|
10
|
5600
|
20/2
|
| 18
|
120
|
12/2
|
11
|
774,8
|
20/1
|
| 11
|
834,4
|
20/2
|
| 12
|
5500
|
26
|
| 13
|
3100
|
20/1
|
| 13
|
3600
|
20/2
|
| Од
|
28320
|
Ок
|
24609,2
|
| С2
|
3990,8
|
Счет 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
”
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
5200
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 16
|
2600
|
12/1
|
16
|
100
|
70
|
| 18
|
120
|
10
|
| 18
|
2930
|
13
|
| Од
|
2600
|
Ок
|
5750
|
| С2
|
2050
|
Счет
13 "Износ МБП"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
1200
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 18
|
2930
|
12/2
|
17
|
1300
|
26
|
| 18
|
830
|
26
|
| Од
|
2930
|
Ок
|
2130
|
| С2
|
400
|
Счет 19 "НДС по приобретенным материальным
ценностям”
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
70
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 6
|
1440
|
60
|
6
|
100
|
68/1
|
| 7
|
2300
|
60
|
6
|
1340
|
68/1
|
| 14
|
78,3
|
60
|
9
|
2400
|
68/3
|
| 15
|
113,3
|
76/2
|
| Од
|
3931,6
|
Ок
|
3840
|
| С2
|
161,6
|
Счет 20
“Основное производство”
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
570
|
| No хоз.
|
Сумма
|
Корреспонд-
|
No хоз.
|
Сумма
|
Корреспонд-
|
| операции
|
сч.20/1
|
сч.20/2
|
ирующий счет
|
операции
|
Заказ 1
|
Заказ 2
|
ирующий счет
|
| 10
|
5200
|
5600
|
10
|
32
|
36020
|
0
|
40
|
| 11
|
774,8
|
834,4
|
10
|
| 13
|
3100
|
3600
|
10
|
| 24
|
400
|
900
|
70
|
| 29
|
126
|
161
|
89/1
|
| 30
|
533,6
|
681,9
|
69
|
| 31
|
4156,4
|
9251,4
|
26
|
| Итого:
|
14290,8
|
21028,7
|
| Од
|
35889,5
|
Ок
|
36020
|
| С2
|
Счет 23
“
Вспомогательное производство
”
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
570
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 6
|
570
|
20
|
| Од
|
0
|
Ок
|
570
|
| С2
|
0
|
Счет 26
“Общехозяйственные расходы”
| Д-т
|
К-т
|
| С1 = остакта не имеет
|
| No хоз. операции
|
Сумма
|
Корреспонд-
ирующий счет
|
No хоз. операции
|
Сумма
|
Корреспонд-
ирующий счет
|
| 5
|
150
|
02/1
|
31
|
4156,4
|
20/1
|
| 5
|
90
|
02/1
|
31
|
9251,4
|
20/2
|
| 5
|
35
|
02/2
|
| 5
|
15
|
05
|
| 8
|
612
|
31
|
| 12
|
5500
|
10
|
| 14
|
470
|
60
|
| 15
|
680
|
76/2
|
| 17
|
1300
|
13
|
| 18
|
830
|
13
|
| 24
|
2150
|
70
|
| 29
|
301
|
89/1
|
| 30
|
1274,8
|
69
|
| Од
|
13407,8
|
Ок
|
13407,8
|
| С2 = остатка не имеет
|
Счет 31 "Расходы будущих периодов"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
-
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 8
|
612
|
90
|
8
|
612
|
26
|
| Од
|
612
|
Ок
|
612,000
|
| С2
|
-
|
Счет 40 "Готовая продукция"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
плановая с/с-ть
|
±D
|
фактическая с/с-ть
|
| 100
|
10
|
110
|
| N хоз.
операции
|
плановая с/с-ть
|
±D
|
фактическая с/с-ть
|
N хоз.
операции
|
плановая с/с-ть
|
±D
|
фактическая с/с-ть
|
| 33
|
35000
|
1019,5
|
36019,5
|
35
|
30000
|
879
|
29121
|
| Од
|
35100
|
1029,5
|
36129,5
|
Ок
|
30000
|
879
|
29121
|
| С2
|
5100
|
150,5
|
5251
|
Счет 45 "Товары отгруженные"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
С2
|
| No хоз. операции
|
Сумма
|
Корреспонд-
ирующий счет
|
No хоз. операции
|
Сумма
|
Корреспонд-
ирующий счет
|
| С1 =460
|
| Од=0
|
Ок-0
|
| С2 = 460
|
Счет 46 "Реализация продукции"
| Д-т
|
К-т
|
| В Д-т сч.46 с К-та счетов
|
В К-т сч.46 с Д-та счетов
|
НДС
|
| 45
|
43
|
68/3
|
80
|
Итого
|
62
|
80
|
Итого
|
| 35
|
Плановая с/с-ть
|
30000
|
30000
|
Цена
|
72000
|
72000
|
12000
|
| 36
|
±D
|
879
|
879
|
| Итого
|
Фактическая с/с-ть
|
30879
|
30879
|
| 41
|
Коммерческие
|
2300
|
2300
|
| Итого
|
Фактическая
полная с/с-ть
|
30879
|
2300
|
33179
|
| 42
|
НДС
|
11000
|
12000
|
| Итого по Д-ту
|
30879
|
2300
|
11000
|
45179
|
Итого по К-ту
|
72000
|
72000
|
12000
|
| 43
|
Прибыль
|
26821
|
26821
|
| Всего по Д-ту
|
30879
|
2300
|
11000
|
72000
|
Всего по К-ту
|
72000
|
72000
|
12000
|
| //
|
//
|
Счет 47 "Реализации основных фондов"
| Д-т
|
К-т
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 3
|
6800
|
01
|
3
|
3200
|
02
|
| 720
|
68/3
|
3
|
2700
|
87
|
| 3
|
1620
|
80
|
| Од
|
7520
|
Ок
|
7520
|
| Определение результата
|
| 5900 - 7530 =
|
-
|
| 1620
|
81
|
| Всего Од
|
7520
|
Всего Ок
|
9140
|
| //
|
Остатков не имеет
|
//
|
Счет 50 "Касса"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
340
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 20
|
1800
|
51
|
21
|
1300
|
70
|
| 23
|
500
|
51
|
| Од
|
1800
|
Ок
|
1800
|
| С2
|
340
|
Счет 51 "Расчетный счет"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
3910
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 8
|
15300
|
90
|
6
|
600
|
61
|
| 23
|
500
|
50
|
6
|
8040
|
60
|
| 37
|
66000
|
62
|
8
|
16218
|
90
|
| 9
|
14400
|
60
|
| 19
|
450
|
68/2
|
| 19
|
900
|
69
|
| 20
|
1800
|
50
|
| 40
|
2300
|
43
|
| Од
|
81800
|
Ок
|
44708
|
| С2
|
41002
|
Счет 60
“Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
| Д-т
|
К-т
|
| С1=120
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 6
|
600
|
61
|
6
|
7200
|
89/3
|
| 6
|
8040
|
51
|
6
|
1440
|
19
|
| 9
|
14400
|
51
|
7
|
12000
|
10
|
| 9
|
1700
|
76/2
|
7
|
1800
|
19
|
| 7
|
2300
|
10
|
| 9
|
14400
|
26
|
| 14
|
470
|
19
|
| 14
|
78,3
|
| Од
|
24740
|
Ок
|
39688,3
|
| С2=15068,3
|
Счет 61 "Расчеты по авансы выданные"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
-
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 6
|
600
|
51
|
6
|
600
|
60
|
| Од
|
600
|
Ок
|
600
|
| С2
|
-
|
Счет 62
“Расчеты с покупателями и заказчиками”
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
-
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 35
|
72000
|
46
|
37
|
66000
|
51
|
| Од
|
72000
|
Ок
|
66000
|
| С2
|
6000
|
Счет 64
“Расчеты по авансам полученным”
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
2700
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| Од
|
Ок=0
|
| С2
|
2700
|
Счет 68 "Расчеты с бюджетом"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
450
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 19
|
450
|
51
|
28
|
658
|
70
|
| 6
|
100
|
19
|
44
|
11060
|
81
|
| 6
|
1340
|
19
|
3
|
720
|
47
|
| 42
|
11000
|
46
|
| Од
|
4290
|
Ок
|
23439
|
| С2
|
19599
|
Счет 69 "Задолженность органам соц.страхования
и обеспечения"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
900
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 19
|
900
|
51
|
30
|
533,6
|
20/1
|
| 26
|
150
|
70
|
30
|
681,9
|
20/2
|
| 30
|
1275
|
26
|
| 28
|
57
|
70
|
| 28
|
57
|
70
|
| Од
|
1050
|
Ок
|
2605
|
| С2
|
2455
|
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
1800
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 18
|
100
|
12/2
|
24
|
400
|
20/1
|
| 21
|
1300
|
50
|
24
|
900
|
20/2
|
| 22
|
500
|
76/2
|
24
|
2150
|
26
|
| 28
|
57,3
|
69/2
|
25
|
500
|
89/1
|
| 28
|
658,4
|
68/2
|
26
|
150
|
69
|
| 28
|
57,3
|
69/1
|
27
|
1780
|
88/5
|
| Од
|
2673
|
Ок
|
5880
|
| С2
|
5007
|
Счет 71
“Расчеты с подопечными лицами”
| Д-т
|
К-т
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| С1=0
|
| Од
|
Ок=0
|
| С2= -
|
Счет 76/2 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
300
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 9
|
1700
|
60
|
| 15
|
680
|
26
|
| 15
|
113,3
|
19
|
| 22
|
500
|
70
|
| 42
|
1000
|
46
|
| Од
|
-
|
Ок
|
3993
|
| С2
|
4293
|
Счет 80 "Прибыли и убытки"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
С1
|
-
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 5
|
40
|
02/1
|
| 1620
|
81
|
43
|
26821
|
46
|
| Од
|
1660
|
Ок
|
26821
|
| Определение результата!
|
| 17970
|
88/1
|
36633 - 18663 =
|
25161
|
| Всего Д-т
|
19630
|
Всего К-т
|
26821
|
Счет 81 "Использование прибыли"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
7500
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 44
|
11060,35
|
68/1
|
| Од
|
11060
|
Ок
|
-
|
| С2
|
18560
|
Счет 85
“Уставный капитал”
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
6550
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| Од
|
-
|
Ок
|
-
|
| С2
|
6550
|
Счет 87 "Добавочный капитал"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
13100
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 3
|
2700
|
47
|
1
|
3300
|
01
|
| Од
|
2700
|
Ок
|
3300
|
| С2
|
13700
|
Счет 88/2
“Нераспределенная прибыль прошлых лет”
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
400
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 8
|
306
|
76/1
|
| 27
|
1780
|
70
|
| Од
|
2086
|
Ок
|
-
|
| С2
|
-1686
|
Счет 89 "Резервы предстоящих расходов"
| Д-т
|
К-т
|
| С1
|
1200
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 6
|
7200
|
60
|
29
|
126
|
20
|
| 25
|
500
|
70
|
29
|
161
|
20/2
|
| 29
|
301
|
26
|
| Од
|
7700
|
Ок
|
588
|
| С2
|
5912
|
Счет 90 "Краткосрочные займы банков"
| Д-т
|
0
|
К-т
|
| С1
|
-
|
| N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
N хоз.
операции
|
Сумма
|
Корреспондирующий
счет
|
| 8
|
16218
|
51
|
8
|
15300
|
51
|
| 8
|
612
|
31
|
| 8
|
306
|
76/1
|
| Од
|
16218
|
Ок
|
16218
|
| С2
|
-
|
| Наименование
|
Салдо начальное
|
Оборот за месяц
|
Сальдо конечное
|
| счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 01
|
26 000
|
-
|
5 000
|
6 800
|
24 200
|
-
|
| 02
|
-
|
11 200
|
3 200
|
2 015
|
-
|
10 015
|
| 04
|
1 500
|
-
|
-
|
-
|
1 500
|
-
|
| 05
|
-
|
150
|
-
|
15
|
-
|
165
|
| 06
|
2 300
|
-
|
-
|
-
|
2 300
|
-
|
| 08
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 10
|
280
|
-
|
28 320
|
24 609
|
3 991
|
-
|
| 12
|
5 200
|
2 600
|
5 750
|
2 050
|
-
|
| 13
|
-
|
1 200
|
2 930
|
2 130
|
-
|
400
|
| 19
|
70
|
-
|
3 932
|
3 840
|
162
|
-
|
| 20
|
130
|
-
|
35 890
|
36 020
|
-
|
-
|
| 23
|
570
|
-
|
-
|
570
|
-
|
-
|
| 26
|
-
|
-
|
13 407,8
|
13 408
|
-
|
-
|
| 31
|
-
|
-
|
612
|
612
|
-
|
-
|
| 40
|
110
|
-
|
36 020
|
30 879
|
5 251
|
-
|
| 43
|
-
|
-
|
2 300
|
2 300
|
-
|
-
|
| 45
|
-
|
-
|
-
|
-
|
460
|
-
|
| 46
|
460
|
-
|
72 000
|
72 000
|
-
|
-
|
| 47
|
-
|
-
|
7 520
|
7 520
|
-
|
-
|
| 50
|
340
|
-
|
1 800
|
1 800
|
340
|
-
|
| 51
|
3 910
|
81 800
|
44 708
|
41 002
|
-
|
| 60
|
-
|
120
|
24 740
|
39 688
|
-
|
15 068
|
| 61
|
-
|
-
|
600
|
600
|
-
|
-
|
| 62
|
-
|
72 000
|
66 000
|
6 000
|
-
|
| 64
|
-
|
2 700
|
-
|
-
|
-
|
2 700
|
| 68
|
-
|
450
|
4 290
|
23 439
|
-
|
19 599
|
| 69
|
-
|
900
|
1 050
|
2 605
|
-
|
2 455
|
| 70
|
-
|
1 800
|
2 673
|
5 880
|
-
|
5 007
|
| 71
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 76/1
|
306
|
306
|
-
|
-
|
| 76/2
|
-
|
300
|
-
|
3 993
|
-
|
4 293
|
| 80
|
-
|
8 300
|
1 660
|
26 821
|
-
|
33 461
|
| 81
|
7 500
|
11 060
|
-
|
18 560
|
-
|
| 85
|
6 550
|
-
|
-
|
-
|
6 550
|
| 87
|
-
|
13 100
|
2 700
|
3 300
|
-
|
13 700
|
| 88/2
|
-
|
400
|
2 086
|
-
|
-
|
1 686
|
| 89
|
1 200
|
7 700
|
588
|
-
|
5 912
|
|  90
Итого
|
-
48370
|
-
48370
|
16 218
44414
|
16 218
444414
|
-
105815
|
-
105815
|
|
