|
Задание:
На основе данных для выполнения задачи:
открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;
по данным счетов составить оборотную ведомость на 1 ноября 200_ г. и заполнить бухгалтерский баланс.
Пример оформления оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета приведен в приложении А, форма сокращенного бухгалтерского баланса – в приложении Б.
Таблица 1- Бухгалтерский баланс на 1 октября 200_ г., руб.
| Наименование хозяйственных средств и источников их образования
|
Сумма, руб.
|
| Основные средства
|
424 000
|
| Материалы
|
53 000
|
| Незавершенное производство
|
6000
|
| Расходы будущих периодов
|
4000
|
| Дебиторская задолженность
|
13 000
|
| Касса
|
5000
|
| Расчетный счет
|
175 000
|
| Уставный капитал
|
200 000
|
| Нераспределенная прибыль отчетного года
|
96 000
|
| Долгосрочные кредиты банков
|
320 000
|
| Задолженность поставщикам
|
64 000
|
Таблица 2 - Хозяйственные операции за октябрь 200_г.
| Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность
|
13 000
|
|
|
| Акцептован счет поставщика за поступившие материалы
|
16 000
|
|
|
| Начислена заработная плата работникам заводоуправления
|
|
|
|
| Отпущены со склада в производство материалы
|
49 000
|
|
|
Продолжение таблицы 2
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Поступили от поставщика основные средства
|
22 000
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие основные средства
|
26400
|
|
|
| Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы
|
1500
|
|
|
| Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы
|
1000
|
|
|
| Выпущена из производства готовая продукция
|
53 000
|
|
|
| Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала
|
9600
|
|
|
Решение:
1) Заполним таблицу 2 - Хозяйственные операции за октябрь 200_г.
| Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность
|
13 000
|
51
|
76
|
| Акцептован счет поставщика за поступившие материалы
|
16 000
|
10
|
60
|
| Начислена заработная плата работникам заводоуправления
|
|
26
|
70
|
| Отпущены со склада в производство материалы
|
49 000
|
20
|
10
|
| Поступили от поставщика основные средства
|
22 000
|
01
|
60
|
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие основные средства
|
26400
|
60
|
51
|
| Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы
|
1500
|
71
|
50
|
| Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы
|
1000
|
26
|
71
|
| Выпущена из производства готовая продукция
|
53 000
|
43
|
20
|
| Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала
|
9600
|
84
|
82
|
2) Откроем счета бухгалтерского учета, отразим на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи, подсчитаем обороты за месяц и конечные остатки.
| Активный счет
|
|
Пассивный счет
|
|
Активно-пассивный счет
|
| |
|
|
|
|
|
| 50 Касса
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
|
| Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
| Сальдо начальное:
5000
|
|
Оборот:
1) 24400
|
Сальдо начальное:
64000
|
Сальдо начальное:
13 000
|
Сальдо начальное:
|
| |
Оборот:
1) 1500
|
Оборот:
1) 16000
2) 22000
|
Оборот:
1)
|
Оборот:
1)
|
| Сальдо конечное:
3500
|
|
Сальдо конечное:
77600
|
Сальдо конечное:
13000
|
Сальдо конечное:
|
| |
|
|
| 51 Расчетный счет
|
80 Уставный капитал
|
71 Расчеты с подотчетными лицами
|
| Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
| Сальдо начальное:
175000
|
|
|
Сальдо начальное:
200 000
|
Сальдо начальное:
|
Сальдо начальное:
|
| Оборот:
1) 13000
|
Оборот:
1) 24400
|
Оборот: 0
|
Оборот:
1) 1500
|
Оборот:
1) 1000
|
| Сальдо конечное:
163600
|
|
Сальдо конечное:
200 000
|
Сальдо конечное:
500
|
Сальдо конечное:
|
| |
|
|
|
|
|
| 43 Готовая продукция
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
|
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
| Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
| Сальдо начальное:
|
Оборот:
|
|
Сальдо начальное: 0
|
Сальдо начальное:
|
Сальдо начальное:
|
| Оборот:
1) 43000
|
Оборот:
1) 0
|
Оборот:0
|
Оборот:
1) 13000
|
| Сальдо конечное:
43000
|
Сальдо конечное: 0
|
Сальдо конечное:
|
Сальдо конечное:
13000
|
| |
|
|
|
|
|
| 20 Основное производство
|
82 Резервный капитал
|
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
| Сальдо начальное:
6000
|
Оборот:
1) 43000
|
|
Сальдо начальное: 0
|
Сальдо начальное:
|
Сальдо начальное:
96000
|
| Оборот:
1) 19 000
|
Оборот:
1) 9600
|
Оборот:
1) 9600
|
Оборот: 0
|
| Сальдо конечное:
-18000
|
|
Сальдо конечное:
9600
|
Сальдо конечное:
|
Сальдо конечное:
86400
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| 10 Материалы
|
|
92 Долгосрочные кредиты банков
|
| Дт
|
Кт
|
|
|
Дт
|
Кт
|
| Сальдо начальное:
53000
|
|
|
|
Сальдо начальное:
|
Сальдо начальное:
320000
|
| Оборот:
1) 16000
|
Оборот:
1) 19 000
|
|
Оборот:
|
Оборот:
|
| Сальдо конечное:
50000
|
|
|
Сальдо конечное:
|
Сальдо конечное:
320 000
|
| |
|
|
| 01 Основные средства
|
|
|
| Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
| Сальдо начальное:
424000
|
Оборот:
|
|
|
|
|
| Оборот:
1) 22000
|
|
|
|
| Сальдо конечное:
446000
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| 26 Вспомогательное производство
|
|
|
| Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
| Сальдо начальное:
|
Оборот:
|
|
|
|
|
| Оборот:
1) 1000
|
|
|
|
| Сальдо конечное:
1000
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| 97 Расходы будущих периодов
|
|
|
| Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
| Сальдо начальное:
4000
|
Оборот:
|
|
|
|
|
| Оборот: 0
|
|
|
|
| Сальдо конечное:
4000
|
|
|
|
|
3) По данным счетов составить оборотную ведомость на 1 ноября 200_ г.
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
| Код
счета
|
Наименование
счетов
|
Остатки на 1 ноября
|
Обороты за ноябрь
|
Остатки на 1 декабря
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 01
|
Основные средства
|
424000
|
|
22000
|
|
446000
|
|
| 10
|
Материалы
|
53000
|
|
16000
|
19000
|
50000
|
|
| 20
|
Основное производство
|
6000
|
|
19000
|
43000
|
-18000
|
|
| 26
|
Вспомогательное производство
|
0
|
|
1000
|
|
1000
|
|
| 43
|
Готовая продукция
|
0
|
|
43000
|
|
43000
|
|
| 50
|
Касса
|
5000
|
|
|
1500
|
3500
|
|
| 51
|
Расчетный счет
|
175000
|
|
13000
|
24400
|
163600
|
|
| 60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
64000
|
24400
|
38000
|
|
77600
|
| 62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
13000
|
|
|
|
13000
|
|
| 70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
0
|
|
0
|
|
0
|
| 71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
1500
|
1000
|
500
|
|
| 76
|
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами
|
|
|
|
13000
|
|
13000
|
| 80
|
Уставный капитал
|
|
200000
|
|
|
|
200000
|
| 82
|
Резервный капитал
|
|
|
|
9600
|
|
9600
|
| 84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
96000
|
9600
|
|
|
86400
|
| 92
|
Долгосрочные кредиты банков
|
|
320000
|
|
|
|
320000
|
| 97
|
Расходы будущих периодов
|
4000
|
|
|
|
4000
|
|
| |
Итого:
|
680000
|
680000
|
149500
|
149500
|
706600
|
706600
|
4) Заполним бухгалтерский баланс
| № раздела
|
Наименование раздела
|
Группа статей
|
Сумма
|
| Актив
|
| I Внеоборотные активы
|
| |
Нематериальные активы
|
|
| Основные средства
|
446000
|
| Итого по разделу I
|
446000
|
| II Оборотные активы
|
| |
|
Запасы
|
80000
|
| |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
|
13500
|
| |
|
Денежные средства
|
164100
|
| Итого по разделу II
|
260600
|
| Баланс
|
706600
|
| Пассив
|
| III Капиталы и резервы
|
| |
|
Уставный капитал
|
200000
|
| |
|
Добавочный капитал
|
0
|
| |
|
Резервный капитал
|
9600
|
| |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
86400
|
| Итого по разделу III
|
296000
|
| IV Долгосрочные обязательства
|
| |
|
Займы и кредиты
|
320000
|
| Итого по разделу IV
|
320000
|
| V Краткосрочные обязательства
|
| |
|
Займы и кредиты
|
90600
|
| |
|
Кредиторская задолженность
|
|
| |
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
| Итого по разделу V
|
90600
|
| Баланс
|
706600
|
|
