Задание к контрольной работе.
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:
1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.
3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.
4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.
5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.
7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года
№
п/п
|
Активы и обязательства |
Сумма
(руб.)
|
| Авансы у подотчетных лиц |
920 |
| Административное здание [1]
|
5.620.000 |
| Готовая продукция на складе |
1.291.730 |
| Денежные средства в кассе |
1.500 |
| Денежные средства на расчетном счету |
6.600.200 |
| Добавочный капитал |
500.000 |
| Долгосрочные кредиты банков |
1.000.000 |
| Задолженность бюджету по налогам |
395.800 |
| Задолженность по оплате труда |
306.100 |
| Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127.300 |
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
1.890.750 |
| Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1.005.000 |
| Здание и оборудование складов |
439.000 |
| Здания цехов |
1.550.500 |
| Краткосрочные кредиты банков |
305.000 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
1.080.500 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
383.300 |
| Незавершенное производство |
25.100 |
| Незавершенные капитальные вложения |
1.650.000 |
| Нераспределенная прибыль |
920.000 |
| Оборудование к установке |
740.000 |
| Основные материалы |
1.800.500 |
| Патенты |
1.375.000 |
| Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
200.000 |
| Прибыль отчетного периода |
2.373.500 |
| Производственное оборудование в цехах |
2.010.000 |
| Прочие дебиторы |
15.000 |
| Прочие кредиторы |
3.800 |
| Прочие материалы |
102.500 |
| Топливо |
160.000 |
| Уставный капитал |
20.000.000 |
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№
п/п
|
Группа
активов
|
№ по
табл. 1
|
Подгруппа или отдельные
виды активов
|
Сумма
(руб.)
|
| I. |
Внеоборотные
активы
|
Основные средства
в том числе:
|
| 2 |
Административное здание |
5.620.000 |
| 13 |
Здание и оборудование складов |
439.000 |
| 14 |
Здания цехов |
1.550.500 |
| 19 |
Незавершенные капитальные вложения |
1.650.000 |
| 26 |
Производственное оборудование в цехах |
2.010.000 |
| Нематериальные активы |
| 23 |
Патенты |
1.375.000 |
| Незавершенное строительство и оборудование к установке |
| 21 |
Оборудование к установке |
740.000 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
| Итого по группе I |
13385000 |
| II. |
Оборотные
активы
|
Запасы
В том числе:
|
| 22 |
Основные материалы |
1.800.500 |
| 24 |
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
200.000 |
| 29 |
Прочие материалы |
102.500 |
| 30 |
Топливо |
160.000 |
| 17 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
383.300 |
| 3 |
Готовая продукция на складе |
1.291.730 |
| 18 |
Незавершенное производство |
25.100 |
Дебиторская задолженность
в том числе:
|
| 11 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
1.890.750 |
| 27 |
Прочие дебиторы |
15.000 |
| 1 |
Авансы у подотчетных лиц |
920 |
Денежные средства
В том числе:
|
| 4 |
Денежные средства в кассе |
1.500 |
| 5 |
Денежные средства на расчетном счету |
6.600.200 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
| Итого по группе II |
13552500 |
| Всего: |
26937000 |
Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№
п/п
|
Группа
источников
образования
активов
|
№
по
табл.1
|
Подгруппа или виды
источников
|
Сумма
(руб.)
|
| I. |
Собственные |
Капитал
в том числе:
|
| 6 |
Добавочный капитал |
500 000 |
| 20 |
Нераспределенная прибыль |
920 000 |
| 25 |
Прибыль отчетного года |
2373 500 |
| 31 |
Уставный капитал |
20 000 000 |
| Итого по группе I |
23793500 |
| II. |
Заемные |
Долгосрочные
в том числе:
|
| 7 |
Долгосрочные кредиты банков |
1.000.000 |
Краткосрочные
в том числе:
|
| 15 |
Краткосрочные кредиты банков |
305.000 |
| 8 |
Задолженность бюджету по налогам |
395.800 |
| 9 |
Задолженность по оплате труда |
306.100 |
| 10 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127.300 |
| 12 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1.005.000 |
| 28 |
Прочие кредиторы |
3.800 |
| Итого по группе II |
3143 500 |
| Всего |
26 937 000 |
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.
№
п/п
|
Содержание операции
Забиваем Сайты В ТОП КУВАЛДОЙ - Уникальные возможности от SeoHammer
Каждая ссылка анализируется по трем пакетам оценки: SEO, Трафик и SMM.
SeoHammer делает продвижение сайта прозрачным и простым занятием.
Ссылки, вечные ссылки, статьи, упоминания, пресс-релизы - используйте по максимуму потенциал SeoHammer для продвижения вашего сайта.
Что умеет делать SeoHammer
— Продвижение в один клик, интеллектуальный подбор запросов, покупка самых лучших ссылок с высокой степенью качества у лучших бирж ссылок.
— Регулярная проверка качества ссылок по более чем 100 показателям и ежедневный пересчет показателей качества проекта.
— Все известные форматы ссылок: арендные ссылки, вечные ссылки, публикации (упоминания, мнения, отзывы, статьи, пресс-релизы).
— SeoHammer покажет, где рост или падение, а также запросы, на которые нужно обратить внимание.
SeoHammer еще предоставляет технологию Буст, она ускоряет продвижение в десятки раз,
а первые результаты появляются уже в течение первых 7 дней.
Зарегистрироваться и Начать продвижение
|
Сумма
(руб.)
|
Характер изменения
(увеличение (+) или уменьшение (-))
статей баланса
|
Тип
изменений
|
| Актив баланса |
Пассив баланса |
код
строки
баланса
|
изменение
(+) или (-)
|
код
строки
баланса
|
изменение
(+) или (-)
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 1. |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость |
613.600
|
211 |
+ |
621 |
+ |
III |
| 2. |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) |
2.000.000
|
120 |
+ |
130 |
I |
| 3. |
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
|
1.276.000
|
260 |
+ |
621 |
+ |
III |
| 4. |
Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности |
255.000
|
260 |
- |
+ |
| 5. |
Депонирована невыданная заработная плата |
7.400
|
622 |
+ |
II |
| 6. |
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет |
12.500
|
260 |
- |
622 |
- |
IV |
| 7. |
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка |
150.000
|
260 |
- |
610 |
- |
IV |
| 8. |
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
37.100
|
622 , 624 |
- |
II |
Общее изменение
итога баланса
|
Таблица 5
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО
на 1 декабря 2006 года
(руб.)
| № |
Наименование счета |
Сумма |
| Счета |
дебет |
Кредит |
| 01 |
Основные средства |
19.850.000 |
| 02 |
Амортизация основных средств |
10.230.500 |
| 04 |
Нематериальные активы |
1.670.000 |
| 05 |
Амортизация нематериальных активов |
295.000 |
| 07 |
Оборудование к установке |
740.000 |
| 08 |
Вложения во внеоборотные активы |
1.650.000 |
| 10 |
Материалы |
2.263.000 |
| 19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153.305
|
| 20 |
Основное производство |
25.100 |
| 43 |
Готовая продукция |
1.291.730 |
| 50 |
Касса |
1.500 |
| 51 |
Расчетные счета |
6.599.000 |
| 58 |
Финансовые вложения |
1.080.500 |
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1.005.000 |
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2.120.745 |
| 66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
305.000 |
| 67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
1.000.000 |
| 68 |
Расчеты по налогам и сборам |
395 800 |
| 69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
127.300
|
| 70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
306.100 |
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
920 |
| 73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1.200 |
| 76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15.000
|
3.800
|
| 80 |
Уставный капитал |
20.000.000 |
| 83 |
Добавочный капитал |
500.000 |
| 84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
920 000 |
| 99 |
Прибыли и убытки |
2.373 500 |
| ИТОГО: |
37.462.000 |
37.462.000 |
Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года
№
операции
|
Содержание операции |
Сумма
(руб.)
|
Корреспонденция счетов |
| дебет |
Кредит |
| 1. |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО
|
520.000
93.600
613.600
|
60
60
|
51
51
|
| 2. |
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов |
920
|
10
|
60
|
| 3. |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
420.000 |
07 |
01 |
| 4. |
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость
|
175.000
31.500
|
60
60
|
51
51
|
| 5. |
Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
|
760.000
710.000
50.000
37.000
|
-
02
91
10
|
-
01
01
91
|
| 6. |
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость
|
100.000
18.000
|
07
19
|
60
60
|
| 7. |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
- здание цеха
- производственное оборудование
ИТОГО
|
1.600.000
400.000
2.000.000
|
01
01
|
08
08
|
| 8. |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой продукции
ИТОГО
|
320.000
70.000
40.000
10.000
440.000
|
20
25
26
44
|
10
10
10
10
|
| 9. |
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
ИТОГО
|
245.000
30.000
275.000
|
25
26
|
02
02
|
| 10. |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
295.000
|
25
|
05
|
| 11. |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
Сервис онлайн-записи на собственном Telegram-боте
Попробуйте сервис онлайн-записи VisitTime на основе вашего собственного Telegram-бота:
— Разгрузит мастера, специалиста или компанию;
— Позволит гибко управлять расписанием и загрузкой;
— Разошлет оповещения о новых услугах или акциях;
— Позволит принять оплату на карту/кошелек/счет;
— Позволит записываться на групповые и персональные посещения;
— Поможет получить от клиента отзывы о визите к вам;
— Включает в себя сервис чаевых.
Для новых пользователей первый месяц бесплатно.
Зарегистрироваться в сервисе
а) за текущий ремонт административного здания
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
ИТОГО
|
30.000
155.000
35.000
10.000
41.400
271.400
|
26
25
26
44
19
|
60
60
60
60
60
|
| 12. |
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка |
15.000
|
20
|
66
|
| 13. |
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
б) проценты за краткосрочные кредиты банка
в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
г) налог на доходы физических лиц
д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
e ) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
ж) алименты, удержанные по исполнительным листам
|
1.276.000
15.000
32.000
42.600
53.000
62.000
3.050
|
60
66
68
68
69
76
76
|
51
51
51
51
51
51
51
|
з) в погашение краткосрочных кредитов банка
ИТОГО
|
150.000
1.633.650
|
66 |
51 |
| 14. |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
305.000
|
50
|
51
|
| 15. |
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО
|
255.000
12.500
267.500
|
70
71
|
50
50
|
| 16. |
Депонирована невыданная заработная плата |
7.400 |
70 |
76 |
| 17. |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
37.500
|
51
|
50
|
| 18. |
Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО
|
2.100.000
10.000
2.110.000
|
51
51
|
90
76
|
| 19 |
Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
б) недостача готовой продукции на складе
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо
|
1.200
2.500
2.500
|
10
43
94
|
91
94
73
|
| 20 |
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
д) пособия по временной нетрудоспособности
ИТОГО
|
225.000
80.000
32.000
8.000
10.000
355.000
|
20
25
26
44
69
|
70
70
70
70
70
|
| 21 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)
ИТОГО
|
37.100
6.600
2.500
46.200
|
70
70
70
|
68
76
73
|
| 22 |
Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
|
58500
20800
8320
2080
89700
|
20
25
26
44
|
69
69
69
69
|
| 23 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
|
31500
11200
4480
1120
48300
|
20
25
26
44
|
76
76
76
76
|
| 24 |
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
|
900
320
128
32
1380
|
20
25
26
44
|
76
76
76
76
|
| 25 |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом |
184.500
|
68
|
19
|
| 26 |
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) |
10.000
|
26
|
71
|
| 27 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу |
500
|
50
|
71
|
| 28 |
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами |
2.000
|
73
|
71
|
| 29 |
Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери |
2.000
|
70
|
73
|
| 30 |
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены |
45.600 |
58 |
60 |
| 31 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции |
45.600
|
60 |
51 |
| 32 |
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) |
877.320 |
20 |
25 |
| 33 |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.) |
1.461.120 |
43 |
20 |
| 34 |
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) |
189.928 |
90 |
26 |
| 35 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости
|
2.714.000
1.620.000
|
51
45
|
90
43
|
| 36 |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) |
414.000
|
90
|
68
|
| 37 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) |
31.232 |
90 |
44 |
| 38 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
2.078.840
|
90
|
99
|
| 39 |
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) |
671.800
|
91
|
99
|
| 40 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 3) |
1.051.104 |
9 9 |
68 |
| 41 |
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) |
3.649.436
|
99
|
84
|
Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.
| 01 «Основные средства» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
19 850 000 |
| 7) |
1 600 000
400 000
|
5)
3)
|
710 000
50 000
420 000
|
| Обороты |
2 000 000 |
Обороты |
1 180 000 |
| Остаток на конец |
20 670 000 |
| 10 «Материалы» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
2 263 000 |
2)
5)
19)
|
920
37 000
1 200
|
8) |
440 000 |
| Обороты |
39 120 |
Обороты |
440 000 |
| Остаток на конец |
1 862 120 |
19 «НДС по приобретенным
ценностям»
|
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
153 305 |
6)
11)
|
18 000
41 400
|
25) |
184 500 |
| Обороты |
59400 |
Обороты |
184500 |
| Остаток на конец |
28205 |
| 50 «Касса» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
1 500 |
14)
27)
|
305 000
500
|
15)
17)
|
267 500
37 500
|
| Обороты |
305500 |
Обороты |
305000 |
| Остаток на конец |
2000 |
| 20 «Основное производство» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
25 100 |
8)
12)
20)
22)
23)
24)
32)
|
320 000
15 000
225 000
58 500
31 500
900
877 320
|
33) |
1 461 120 |
| Обороты |
1 528 220 |
Обороты |
1 461 120 |
| Остаток на конец |
92 200 |
| 76 «Расчеты с дебиторами» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
15 000 |
Остаток на начало |
3 800 |
| 13) |
62 000
3 050
45
|
16)
18)
21)
23)
24)
|
7 400
10 000
6 600
48 300
1 380
|
| Обороты |
65095 |
Обороты |
73680 |
| Остаток на конец |
80095 |
Остаток на конец |
77480 |
| 51 «Расчетный счет» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
6 599 000 |
17)
18)
35)
|
37 500
2 110 000
2 714 000
|
1)
4)
13)
14)
31)
|
613 600
206 500
1 633 650
305 000
45 600
|
| Обороты |
4861500 |
Обороты |
2804350 |
| Остаток на конец |
8656150 |
| 80 «Уставный капитал» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
20 000 000 |
| Обороты |
- |
Обороты |
- |
| Остаток на конец |
20 000 000 |
66 «Расчет по краткосрочным
кредитам и займам»
|
| Дебет |
Кредит |
Остаток на
начало
|
305 000 |
| 13) |
15 000
150 000
|
12) |
15 000 |
| Обороты |
165000 |
Обороты |
15000 |
| Остаток на конец |
155000 |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам»» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
395 800 |
13)
25)
|
74 600
184 500
|
21)
36)
40)
|
37 100
414 000
1 051 104
|
| Обороты |
259100 |
Обороты |
1502204 |
| Остаток на конец |
1638904 |
69 «Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению»
|
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
127 300 |
13)
20)
|
53 000
10 000
|
22) |
89 700 |
| Обороты |
63000 |
Обороты |
89700 |
| Остаток на конец |
154000 |
73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
|
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
1 200 |
19)
29)
|
2 500
2 000
|
| 28) |
2 000 |
| Обороты |
2000 |
Обороты |
4500 |
| Остаток на конец |
1300 |
| 71 «Расчет с подотчетными лицами» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
920 |
4 000
8 500
|
4 000
920
8 500
|
| Обороты |
12500 |
Обороты |
13420 |
| Остаток на конец |
- |
60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
|
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
1 005 000 |
1)
4)
13)
31)
|
613 600
206 500
1 276 000
45 600
|
2)
6)
11)
30)
|
920
118 000
271 400
45 600
|
| Обороты |
2141700 |
Обороты |
435920 |
| Остаток на конец |
-700780 |
| 25 «Общепроизводственные расходы» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
- |
8)
9)
10)
11)
20)
22)
23)
24)
|
70 000
245 000
295 000
155 000
80 000
20 800
11 200
320
|
32) |
877 320 |
| Обороты |
877 320 |
Обороты |
877 320 |
| Остаток на конец |
- |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
306 100 |
15)
16)
21)
29)
|
255 000
7 400
46 200
2 000
|
20) |
355 000 |
| Обороты |
310600 |
Обороты |
355000 |
| Остаток на конец |
350500 |
| 26 «Общехозяйственные расходы» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
- |
8)
9)
11)
20)
22)
23)
24)
26)
|
40 000
30 000
65 000
32 000
8 320
4 480
128
10 000
|
34) |
189 928 |
| Обороты |
189 928 |
Обороты |
189 928 |
| Остаток на конец |
- |
| 84 «Нераспределенная прибыль»» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
920 000 |
| 41) |
2 729 436 |
| Обороты |
Обороты |
| Остаток на конец |
3 649 436 |
| 05 «Амортизация НМА» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
295 000 |
| 10 |
295 000 |
| Обороты |
- |
Обороты |
295000 |
| Остаток на конец |
590000 |
| 44 «Коммерческие расходы» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
- |
8)
11)
20)
22)
23)
24)
|
10 000
10 000
8 000
2 080
1 120
32
|
37) |
31 232 |
| Обороты |
31 232 |
Обороты |
31 232 |
| Остаток на конец |
- |
| 58 «Финансовые вложения» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
1 080 500 |
| 30) |
45 600 |
| Обороты |
45 600 |
Обороты |
- |
| Остаток на конец |
1126100 |
| 07 «Оборудование к установке» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
740 000 |
3)
6)
|
420 000
100 000
|
| Обороты |
520000 |
Обороты |
| Остаток на конец |
1260000 |
| 02 «Амортизация ОС» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
10230500 |
| 5) |
710 000 |
9) |
245 000
30 000
|
| Обороты |
710000 |
Обороты |
275000 |
| Остаток на конец |
9795500 |
08 «Вложения во внеоборотные
активы»
|
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
1 650 000 |
| 7) |
1 600 000
400 000
|
| Обороты |
- |
Обороты |
2 000 000 |
| Остаток на конец |
350 000 |
| 43 «Готовая продукция» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
1 291 730 |
19)
33)
|
2 500
1 461 120
|
35) |
1 620 000 |
| Обороты |
1463620 |
Обороты |
1620000 |
| Остаток на конец |
2755350 |
| 99 «Прибыли и убытки» |
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало |
2 373 500 |
39)
40)
|
671 800
1 051 104
|
38) |
2 078 840 |
| Обороты |
1722904 |
Обороты |
2078840 |
| Остаток на конец |
2 729 436 |
РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х ГОДА
| Ф.И.О. |
Должность |
Остаток подотчетных сумм, руб. |
| Морозов Н.М. |
завхоз |
- |
| Григорьев А.В. |
экспедитор |
920 |
| Миронова М.Е. |
маркетолог |
- |
| ИТОГО |
920 |
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
№
операции
|
Содержание операции
|
Сумма (руб.)
|
Корреспонденция счетов |
| дебет |
кредит |
| 1 |
Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов |
920
|
60
|
71/3
|
| 2 |
Выдано под отчет работникам:
Морозову Н.М.;
Мироновой М.Е.
ИТОГО
|
4.000
8.500
12.500
|
71/1
71/3
|
50
50
|
| 3 |
Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету |
8.000
|
26
|
71/3
|
| 4 |
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М. |
2.000
|
26
|
71/1
|
| 5 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру |
500
|
50
|
71/3
|
| 6 |
Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы |
2.000
|
73
|
71/1
|
СЧЕТ 71-1 МОРОЗОВ Н.М.
| Дебет |
Кредит |
| месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
| Сальдо на 01.12.2006г. |
| 2 |
Выдано под отчет Морозову Н.М. |
4.000 |
4 |
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М. |
2.000 |
| 6 |
Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы |
2.000 |
| Оборот |
4.000 |
Оборот |
4.000 |
| Сальдо на 31.12.2006г. |
0 |
СЧЕТ 71-2 ГРИГОРЬЕВ А. В.
| Дебет |
Кредит |
| месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
| Сальдо на 01.12.2006г. |
920 |
1 |
Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов |
920 |
| Оборот |
- |
Оборот |
920 |
| Сальдо на 31.12.2006г. |
0 |
СЧЕТ 71-3 МИРОНОВА М. Е.
| Дебет |
Кредит |
| месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
| Сальдо на 01.12.2006г. |
| 2 |
Выдано под отчет
Мироновой М.Е.
|
8.500 |
3 |
Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету |
8000 |
| 5 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру |
500 |
| Оборот |
8500 |
Оборот |
8500 |
| Сальдо на 31.12.2006г. |
0 |
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО
УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
| № п/п |
Наименование счетов подотчетных лиц |
Остаток
на 01.12.2006
|
Оборот |
Остаток
на 31.12.2006
|
| дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
| 1 |
Морозов Н.М. |
- |
- |
4000 |
4000 |
- |
- |
| 2 |
Григорьев А.В. |
920 |
- |
- |
920 |
- |
- |
| 3 |
Миронова М.Е. |
- |
- |
8500 |
8500 |
- |
- |
| ИТОГО |
920 |
- |
12500 |
13420 |
- |
- |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(упрощенная форма)
за отчетный 2006 год
| Показатель |
За отчетный
период
|
Справочно
(за январь — ноябрь 200Х года)
|
| 1 |
2 |
3 |
Доходы и расходы по обычным
видам деятельности
|
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
2.300.000
|
21.540.000
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
( 1.620.000 )
|
(16.155.474)
|
| Валовая прибыль |
680.000 |
5.384.526 |
| Коммерческие расходы |
( 31.232 ) |
(198.000) |
| Управленческие расходы |
(2.180.000) |
| Прибыль (убыток) от продаж |
711.232 |
3.006.526 |
Прочие доходы и расходы
|
| Проценты к получению |
| Проценты к уплате |
Доходы от участия в других
организациях |
| Прочие операционные доходы |
671.800 |
45.000 |
| Прочие операционные расходы |
(53.200) |
| Внереализационные доходы |
157.500 |
| Внереализационные расходы |
(32.800) |
Прибыль (убыток)
до налогообложения
|
1.383.032
|
3.123.026
|
Текущий налог на прибыль
|
( 331.928 ) |
749.526
|
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
|
1.051.104
|
2.373.500
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2006 года
| АКТИВ
|
Код
|
На конец
отчетного
периода
|
| 1
|
2
|
3
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Нематериальные активы |
110 |
1 080 000 |
| Основные средства |
120 |
10 874 500 |
| Незавершенное строительство |
130 |
| Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
| Отложенные налоговые активы |
145 |
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
| ИТОГО по разделу I |
190 |
12 864 500 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Запасы |
210 |
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
1 862 120 |
| животные на выращивании и откорме |
212 |
| затраты в незавершенном производстве |
213 |
92 200 |
| готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
2 755 350 |
| товары отгруженные |
215 |
| расходы будущих периодов |
216 |
| прочие запасы и затраты |
217 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
28 205 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
| в том числе покупатели и заказчики |
231 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2 901 620 |
| в том числе покупатели и заказчики |
241 |
2 120 745 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
1 126 100 |
| Денежные средства |
260 |
8 658 150 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
| ИТОГО по разделу II |
290 |
17 423 745 |
| БАЛАНС
|
300
|
30 288 245
|
| ПАССИВ
|
Код
|
На конец
отчетного
периода
|
| 1
|
2
|
3
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| Уставный капитал |
410 |
20 000 000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
| Добавочный капитал |
420 |
500 000 |
| Резервный капитал, в том числе: |
430 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
3 649 436 |
| ИТОГО по разделу III |
490 |
24 149 436 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты |
510 |
305 000 |
| Отложенные налоговые обязательства |
515 |
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
| ИТОГО по разделу IV |
590 |
305 000 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты |
610 |
155 000 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
| поставщики и подрядчики |
621 |
| задолженность перед персоналом организации |
622 |
351 800 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
154 000 |
| задолженность по налогам и сборам |
624 |
1638 904 |
| прочие кредиторы |
625 |
77 480 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
| Доходы будущих периодов |
640 |
| Резервы предстоящих расходов |
650 |
| Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
3 456 625 |
| ИТОГО по разделу V |
690 |
5 833 809 |
| БАЛАНС
|
700
|
30 288 245
|
Список использованной литературы:
1. Жоровин С. Анализ финансового положения на основе бухгалтерской отчетности // Консультант бухгалтера. 2002. №4.
2. Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации N 146-ФЗ с изменениями.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01», утв. 30.03.2001 №26н
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: Новое знание, 2003.
7. Стражев Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 10-е издание, перераб.и доп. – Мн.: Книжный дом, 2004.
8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. «199-ФЗ
9. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.08.2001 г. «119-ФЗ
[1]
Основные средства, нематериальные активы, приведены по остаточной стоимости
|
