1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПРЕДПРИЯТИЯ И СРЕДНЕГО РАЗРЯДА РАБОТ НА ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЕ

Производственная программа предприятия представлена в таблице 1 (в соответствии с данными приложения 1).

Таблица 1

Определение производственной программы предприятия по кварталам планового периода, шт.

Расчет среднего разряда работ производится по средней взвешенной по следующей формуле:

S R_j * T_ij

`R_i = -------------,

S T_ij

i=1,n; j=1,m,

где R_j – разряд работ на j-ой операции;

T_ij – норма времени на изготовления единицы i-го наименования продукции на j-ой операции;

n – количество наименований продукции, выпускаемой предприятием;

m – количество операций производственного процесса изготовления единицы продукции.

Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям определяется по формуле

Т_i = S T_ij .

Расчет трудоемкости изготовления единицы продукции по наименованиям и среднего разряда работ студентам необходимо представить в таблице 3.

Таблица 2

Расчет трудоемкости изготовления единицы продукции по наименованиям и среднего разряда работ

R₁ = [(4*25) + (3*30) + (5*35) + (4*25)] / 115 = 465 / 115 = 4,04

R₂ = [(4*35) + (3*20) + (5*40) + (4*45)] / 140 = 580 / 140 = 4,14

R₃ = [(3*25) + (4*40) + (5*15)] / 80 = 310 / 80 = 3,88

R₄ = [(3*80) + (4*60) + (5*60)] / 200 = 780 / 200 = 3,9

2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НЕОБХОДИМОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ И СТЕПЕНИ ЕГО ЗАГРУЗКИ

Расчет необходимого количества оборудования по каждой операции производится при условии его максимальной загрузки. Для этого необходимо определить трудоемкость производственной программы по кварталам планового года, которая определяется по следующей формуле

Т_{П j} = S T_ij * N_i ,

где N_i – программа производства продукции i-го наименования в соответствующем квартале планового периода (табл. 1).

Определение трудоемкости производственной программы представлено в таблице 3.

Таблица 3

Определение трудоемкости производственной программы, н.-час

1 операция: 20*25 = 500 2 операция: 20*30 = 600

40*25 = 100 40*30 = 1200

60*25+24*35 = 2340 60*30+24*20 = 2280

80*25+36*35 = 3260 80*30+36*20 = 3120

100*25+60*35 = 4600 100*30+60*20 = 4200

100*25+96*35 = 5860 100*30+96*20 = 4920

90*25+120*35 = 6450 90*30+120*20 = 5100

80*25+120*35 = 6200 80*30+120*20 = 4800

3 операция: 20*35 = 700 4 операция: 20*25 = 500

40*35 = 1400 40*25 = 1000

60*35+24*40 = 3060 60*25+24*45 = 2580

80*35+36*40 = 4240 80*25+36*45 = 3620

100*35+60*40 = 5900 100*25+60*45 = 5200

100*35+96*40 = 7340 100*25+96*45 = 6820

90*35+120*40 = 7950 90*25+120*45 = 7650

80*35+120*40 = 7600 80*25+120*45 = 7400

5 операция: 80*25+100*80 = 10000 6 операция: 80*40+100*60 = 9200

80*25+160*80 = 14800 80*40+160*60 = 12800

80*25+200*80 = 18000 80*40+200*60 = 15200

7 операция: 80*15+100*60 = 7200

80*15+160*60 = 10800

80*15+200*60 = 13200

Рассчетно: квартал планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы – III квартал 2 планового года.

Расчетное количество оборудования определяется по каждой операции на основе данных того квартала, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, по формуле

S N_i ¢ * T_ij

Q_{Р j} = ------------------,

Ф_д * (1-К_пер )

где N_i ¢ – программа выпуска i-го наименования продукции в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, шт.;

Т_ij – трудоемкость изготовления i-го наименования продукции на j-ой операции в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, н.-час.;

Ф_д – действительный фонд времени работы единицы производственного оборудования в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, час.;

К_пер – коэффициент, учитывающий потери времени на переналадку оборудования, К_пер = 0,05.

Действительный фонд времени работы единицы оборудования определяется по формуле

Ф_д = Д_р * t_см * n_см * (1 – К_n ),

где Д_р – число рабочих дней в соответствующем квартале (приложение 2,3);

t_см – установленная продолжительность смены, чаc: 8 часов

n_см – число смен по графику в сутки: 1 смена

К_n – коэффициент, учитывающий время простоя оборудования в плановом ремонте, К_n = 0,06.

Ф_д = 66*8*1*(1-0,06) = 496 час.

1 операция: Q_Р1 = 6450 / 496*(1-0,05) = 12,4

2 операция: Q_Р2 = 5100 / 496*(1-0,05) = 9,8

3 операция: Q_Р3 = 7950 / 496*(1-0,05) = 15,2

4 операция: Q_Р4 = 7650 / 496*(1-0,05) = 14,7

5 операция: Q_Р5 = 18000 / 496*(1-0,05) = 34,5

6 операция: Q_Р6 = 15200 / 496*(1-0,05) = 29,1

7 операция: Q_Р7 = 13200 / 496*(1-0,05) = 25,3

Принятое количество оборудования по соответствующему типу определяется ближайшим целым большим числом от расчетного значения:

Q_{П j} = [Q_{Р j} ] +1.

Итого оборудования = 13+10+16+15+35+30+26 = 145

Коэффициент загрузки оборудования на каждой операции в соответствующем квартале планового периода определяется соотношением

S T_ij * N_i

К_{З j} = ---------------.

Q_{П j *} Ф_д

Средний коэффициент загрузки оборудования в соответствующем квартале планового года определяется по формуле

åå T_ij * N_i

К_З = ---------------.

åQ_{П j *} Ф_д

Расчет необходимого количества оборудования, коэффициента его загрузки на каждой операции и среднего коэффициента загрузки по кварталам планового периода представлены в таблицах 4, 5, 6.

Таблица 4

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки

для первого технологического процесса по кварталам планового периода

Таблица 5

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки для второго технологического процесса

по кварталам планового периода

Таблица 6

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки по кварталам планового периода

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ

НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

Определение потребности в материалах на производственную программу и единицу продукции:

З_М = Н_Р * Ц_М – Н_Р * (1- К_исп ) * Ц_отх ,

где Н_Р – норма расхода материалов на единицу продукции, кг;

Ц_М – цена за 1 кг материалов, руб. (сталь – 10 руб., цв. прокат – 30 руб.).

К_исп – коэффициент использования материалов:

для стали К_исп = 0,5

для цветного проката К_исп = 0,6;

Ц_отх – цена за 1 кг отходов, руб. (1 рубль – сталь, 15 рублей – цв. прокат).

Руководство предприятия предполагает осуществить следующие инновационные мероприятия по снижению норм расхода материалов:

1) использование профильной заготовки вместо латунного прутка, что обеспечит снижение отходов на единицу продукции А и Б на 10% (II квартал первого года);

2) изменение конструктивного решения стальной детали, что приведет к изменению чистого веса изделия В на 15% (III квартал первого года);

3) оптимизация раскроя стального листа при изготовлении изделий Г и Е, что обеспечит снижение отходов в расчете на одно изделие на 5% (I квартал второго года);

4) изменение конфигурации и конструктивного решения изделия Д, что приведет к снижению чистого веса на 20% (III квартал второго года).

Расчеты потребности в материалах на изготовление единицы продукции каждого наименования и программы выпуска по кварталам планового периода до и после внедрения мероприятий по снижению норм расхода материалов представлены в таблицах 7, 8, 9.

Расход материалов = норма расхода (Приложение 4) * Цена мат.

Отходы = норма расхода * (1-К_исп. ) * Цена отх.

Затраты на программу выпуска по наименованиям = производственная программа, шт. (таблица 1) * затраты на ед. продукции (таблица 7,8)

Таблица 7

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции до внедрения инновационных мероприятий

Таблица 8

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции после внедрения инновационных мероприятий

Таблица 9

Расчет затрат на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода

4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ И ЗАТРАТ,

СВЯЗАННЫХ С ОПЛАТОЙ ИХ ТРУДА

Численность основных производственных рабочих определяется по данным квартала планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, по формуле

S N_i ¢ * T_ij

Ч_Р = ----------------------,

Ф¢_пол * (1-К_нв )

где Ф¢_пол – полезный фонд времени работы одного рабочего в расчетном квартале, час;

К_нв – коэффициент, учитывающий невыходы по временной нетрудоспособности, К_нв = 0,08.

Ф_пол = Д_р * t_см * (1 – К_о ),

где Д_р – число рабочих дней в соответствующем квартале (приложение 2,3);

t_см – установленная продолжительность смены, час (8 часов)

К_о – коэффициент, учитывающий невыходы рабочих по причине очередных и дополнительных отпусков и выполнения государственных обязанностей, К_о = 0,09.

Ф^’ _пол = 66*8*(1-0,09) = 480,5 (III квартал)

Ч_р = 73550/480,5*(1-0,08) = 73550/442,06 = 166 чел.

Ф_{пол I} = 60*8*0,91 = 436,8 Ф_{пол IV} = 64*8*0,91 = 465,9

Ф_{пол II} = 61*8*0,91 = 444,1

Затраты на основную заработную плату основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового года определяются по формуле

З_осн = Т_i * N_i * Cч_i * К_допл * К_пр * Кр,

где: Т_i – трудоемкость изготовления единицы i-го наименования продукции в соответствующем квартале планового периода, н.-час (табл. 2);

Cч_i – часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по i-му наименованию продукции;

К_допл – коэффициент, учитывающий доплаты за отклонение от нормальных условий труда, К_допл = 1,3;

К_пр – коэффициент, учитывающий выплаты в соответствии с действующим на предприятии положением, К_пр = 1,4;

К_р – районный коэффициент, К_р = 1,15.

Cч_i = Сч_I * `К,

где Сч_I – средняя часовая тарифная ставка первого разряда работ;

`К – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ по i-му наименованию продукции.

`К = К<sub>i</sub> + (К<sub>i</sub> ¢ - К<sub>i</sub> ) * (`R_i – R_i ),

где К_i – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайшее целое меньшее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;

К_i ¢ – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайшее целое большее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;

R_i – разряд работ, соответствующий ближайшему целому меньшему числу от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции, R_i = [R_i ].

Продукция Б: `К = 1,17 + (1,25-1,17)*(4,04-4) = 1,17 (приложение 5)

В: К = 1,17 + (1,25-1,17)*(4,14-4) = 1,18

Г: `К = 1,1 + (1,17-1,1)*(3,88-3) = 1,16

Д: К = 1,1 + (1,17-1,1)*(3,9-3) = 1,16

Сч_I = 700*1,41/168ч. = 5,88

Б: Cч_i = 5,88*1,17 = 6,88

В: Cч_i = 5,88*1,18 = 6,94

Г, Д: Cч_i = 5,88*1,16 = 6,82

Таблица 10

Расчет средней часовой тарифной ставки

З_осн = Т_i * N_i * Cч_i * К_допл * К_пр * Кр,

Б: З_{осн . I} = 115*20*6,88*1,3*1,4*1,15 = 33119,6

З_{осн II} = 115*40*6,88*1,3*1,4*1,15 = 66239,3

З_{осн III} = 115*60*6,88*1,3*1,4*1,15 = 99358,9

З_{осн IV} = 115*40*6,88*1,3*1,4*1,15 = 132478,5

З_{осн I, II} = 115*100*6,88*1,3*1,4*1,15 = 165598,2

З_{осн III} = 115*90*6,88*1,3*1,4*1,15 = 149038,3

З_{осн IV} = 115*80*6,88*1,3*1,4*1,15 = 132478,5

B: З_{осн III} = 140*24*6,94*1,3*1,4*1,15 = 48805,4

З_{осн IV} = 140*36*6,94*1,3*1,4*1,15 = 73208,1

З_{осн I} = 140*60*6,94*1,3*1,4*1,15 = 122013,5

З_{осн II} = 140*96*6,94*1,3*1,4*1,15 = 195221,6

З_{осн III , IV} = 140*120*6,94*1,3*1,4*1,15 = 244027,1

Г: З_{осн I , II , III , IV} = 80*80*6,82*1,3*1,4*1,15 = 91355,3

Д: З_{осн I} = 200*100*6,82*1,3*1,4*1,15 = 285485,2

З_{осн II , IV} = 200*160*6,82*1,3*1,4*1,15 = 456776,3

З_{осн III} = 200*200*6,82*1,3*1,4*1,15 = 570970,4

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется по формуле

З_доп = З_осн * К_доп,

где К_доп – коэффициент, учитывающий оплату неотработанного времени в соответствии с КЗоТом РФ - К_доп = 0,17

Фонд заработной платы основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового периода определяется по формуле

З_О = З_осн + З_доп + З_опл ,

где З_опл – выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации.

З_опл = Ч_Р * Ф_пол * (1-К_З ) * М *Кр,

где К_З – средний коэффициент загрузки оборудования в соответствующем квартале планового периода;

М – минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ, в расчете на 1 час отработанного времени в соответствующем квартале планового периода.

М = 700 / сред. кол-во рабочих часов в месяц

1 год. М_I = 700/(478/3) = 4,39 2 год. M_I = 700/(479/3) = 4,38

M_II = 700/(485/3) = 4,33 M_II = 700/(485/3) = 4,33

M_III = 700/(528/3) = 3,98 M_III = 700/(528/3) = 3,98

M_IV = 700/(509/3) = 4,13 M_IV = 700/(509/3) = 4,13

1 год. З_{опл I} = 166*436,8*(1-0,08)*4,39*1,15 = 336776 и т.д.

1 год. З_{О I} = 33119,6+5630,3+336776 = 375526

Размер единого социального налога, уплачиваемого с заработной платы производственных рабочих, определяется в соответствии с таблицей приложения 6.

Расчет затрат, связанных с оплатой труда производственных рабочих, представлен в таблицах 11, 12.

Таблица 11

Расчет затрат на оплату труда производственных рабочих по кварталам планового периода

Таблица 12

Расчет единого социального налога по кварталам планового периода, руб.

5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОЧИХ СТАТЕЙ ПЕРЕМЕННЫХ ЗАТРАТ

Затраты на эксплуатацию оборудования на производственную программу по наименованиям определяются по формуле

З_{ЭКСПЛ i} = T_i * N_i * S_э * Км_i ,

где S_э – средняя сметная ставка стоимости 1-го часа работы базового оборудования, S_э = 1,8 руб.;

Км_i – среднее значение машино-коэффициента для i-го наименования продукции.

Значение машино-коэффициента рекомендовано принять в соответствии с таблицей приложения 7.

Расчеты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции, по кварталам планового периода представлены в таблице 13.

Таблица 13

Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции в соответствующем квартале планового периода

6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ

И ОБЩИХ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВЕННУЮ ПРОГРАММУ

Амортизационные отчисления в расчете на месяц планового периода определяются по формуле

SQ_{П j} * Бс * На

А = ------------------------,

12*100

где Бс – первоначальная стоимость единицы оборудования, руб.;

На – годовая норма амортизационных отчислений, %.

Для расчета принять Бс = 25 тыс. руб., На = 15%.

Расчет амортизационных отчислений в месяц по технологическим процессам представить в таблице 14.

Таблица 14

Расчет амортизационных отчислений в месяц

Предполагается, что оборудование для технологического процесса по изготовлению продукции наименований А, Б, В будет приобретено и смонтировано в I квартале первого года за счет собственных средств, имеющихся у предприятия. Оборудование для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е будет приобретено в IV квартале первого года планового периода за счет привлечения долгосрочного кредита.

Прочие постоянные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные, коммерческие) составляют в среднем 2 тыс. руб. в месяц.

Расчет затрат предприятия на производство продукции по кварталам планового периода представить в таблице 15.

Таблица 15

Расчет затрат на производство продукции по кварталам планового периода, тыс. руб.

Размер кредита на приобретение оборудования для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е равен первоначальной стоимости оборудования по данному технологическому процессу.

Условия долгосрочного кредитования предприятия: срок – 3 года, процент за пользование кредитом – 28% годовых, срок выплаты процентов – до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом, погашение кредита – равными частями до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом в течение срока кредитования.

Сумма в счет погашения кредита за квартал = 25000*91 / 3года / 4квартала = 189583,33

Сумма процентов за кредит = (25000*91)*28% = 637000 в год, 637000/4 = 159250

Таблица 16

Расчет затрат по обслуживанию долгосрочного кредита

5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И ВЫПЛАТ

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных потоков представить в таблицах 17, 18.

Таблица 17

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.

Таблица 18

План денежных поступлений и выплат, тыс. руб.

Приложение 1

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И ЗАДАНИЯ К ЗАДАЧЕ

Программа выпуска продукции предприятия

Приложение 2

Производственный календарь первого планового года

Приложение 3

Производственный календарь второго планового года

Приложение 4

Нормы расхода материалов на единицу продукции

Приложение 5

Тарифная сетка

Приложение 6

Ставки единого социального налога, установленные для работодателей

Приложение 7

Значения машино-коэффицентов по наименованиям продукции