| МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ПРАВА
КУРСОВАЯ РАБОТА
По курсу: БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ
По теме: ПОНЯТИЕ, СОСТАВ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К НЕЙ
Выполнила студентка 5 курса
Группа ДБ – 051 СА
Юрлова Наталья Васильевна
МОСКВА 2002г.
Содержание
Введение
|
3
|
| 1. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней
|
5
|
| 2. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности
|
9
|
| Список использованной литературы
|
11
|
Приложение
|
12
|
Введение
В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.
Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности.
Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования.
Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.
Информация о хозяйственных операциях, произведенных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной информации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и корректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия.
Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять любые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылей и убытков.
Пользователями такой информации являются руководители, учредители, участники и собственники имущества предприятия.
Содержание отчетности о деятельности предприятия, имущественном положении и степени финансовой устойчивости представляет интерес для потенциальных инвесторов, заинтересованных во вложении капитала.
1. Понятие, состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ней
Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.
Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования. Отчетность должна быть достоверной, своевременной. В ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды.
Организации составляют отчеты по формам и инструкциям (указаниям), утвержденным Минфином и Госкомстатом Российской Федерации. Единая система показателей отчетности организации позволяет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономическим районам, республикам и по всему народному хозяйству и целом.
Отчетность организаций классифицируют по видам, периодичности составления, степени обобщения отчетных данных.
По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую, статистическую и оперативную.
Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности. Составляют ее по данным бухгалтерского учета.
Статистическая отчетность составляется по данным статистического, бухгалтерского и оперативного учета и отражает сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организации, как в натуральном, так и в стоимостном выражении.
Оперативная отчетность составляется на основе данных оперативного учета и содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени — сутки, пятидневку, неделю, декаду, половину месяца. Эти данные используются для оперативного контроля и управления процессами снабжения, производства и реализации продукции.
По периодичности составления различают внутригодовую и годовую отчетность. Внутригодовая отчетность включает отчеты за день, пятидневку, декаду, половину месяца, месяц, квартал и полугодие. Внутригодовую статистическую отчетность обычно называют текущей статистической отчетностью, а внутригодовую бухгалтерскую — промежуточной бухгалтерской отчетностью. Годовая отчетность — это отчеты за год.
По степени обобщения отчетных данных различают отчеты первичные, составляемые организациями, и сводные, которые составляют вышестоящие или материнские организации на основании первичных отчетов.
В настоящее время организации представляют в обязательном порядке промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность.
Промежуточная бухгалтерская отчетность включает:
форму № 1 «Бухгалтерский баланс»;
форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Кроме указанных форм в составе промежуточной бухгалтерской отчетности организации могут представлять иные отчетные формы (Отчет о движении денежных средств и др.), а также пояснительную записку, входящие в состав годовой отчетности.
В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» (от 21.11.96 г. № 129-ФЗ) и Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) годовая бухгалтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит из:
а) бухгалтерского баланса;
б) отчета о прибылях и убытках;
в) приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;
г) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту;
д) пояснительной записки.
Рекомендуемые формы бухгалтерской отчетности организаций, а также указания о порядке их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Другие органы, осуществляющие регулирование бухгалтерского учета, утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтерской отчетности банков, страховых и других организаций и инструкции о порядке их заполнения, не противоречащие нормативным актам Министерства финансов Российской Федерации.
В пояснительной записке может быть приведена оценка деловой активности организации, критериями которой являются, широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация организации, выражающаяся, в частности, в известности у клиентов, пользующихся услугами организации, и др.; степень выполнения плана, обеспечение заданных темпов роста; уровень эффективности использования ресурсов организации и др.
Целесообразно включение в пояснительную записку данных о динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд лет, описаний будущих капиталовложений, осуществляемых экономических мероприятиях и другой информации, интересующей возможных пользователей годовой бухгалтерской отчетности.
Все большая ориентация отечественной бухгалтерской отчетности на внешних пользователей, а также на предоставление недостаточно детальной информации акционерам существенно приблизила ее к отчетности западных стран.
За 2000 г. годовая бухгалтерская отчетность в соответствии с приказом Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н включает:
· бухгалтерский баланс — форма № 1;
· отчет о прибылях и убытках - форма № 2;
· отчет об изменениях капитала — форма № 3;
· отчет о движении денежных средств — форма № 4;
· приложение к бухгалтерскому балансу — форма № 5;
· специализированные формы, устанавливаемые министерствами и ведомствами Российской Федерации, для организаций системы по согласованию соответственно с министерствами финансов Российской Федерации и республик;
· итоговую часть аудиторского заключения.
Субъекты малого предпринимательства, не применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и не обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, могут не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу (формы № 3, 4 и 5) и пояснительную записку.
Если указанные субъекты малого предпринимательства обязаны проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, то они также могут не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности формы № 3, 4 и 5, если отсутствуют соответствующие данные.
Некоммерческие организации имеют право не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности Отчет о движении денежных средств (форма № 4), а также при отсутствии соответствующих данных — Отчет об изменениях капитала (форма № 3) и Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5).
Общественные организации (объединения), не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие кроме выбывшего имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг), промежуточную бухгалтерскую отчетность не составляют.
Указанные организации в составе годовой бухгалтерскому отчетности не представляют отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств (формы № 3 и 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) и пояснительную записку.
2. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности
Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности, определены Законом о бухгалтерском учете, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и Положением «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).
Эти требования следующие: достоверность и полнота, нейтральность, целостность, последовательность, сопоставимость, соблюдение отчетного периода, правильность Оформления. Они являются дополнительными по отношению к допущениям и требованиям, раскрытым в Положении по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» (ПБУ 1/98).
Требование достоверности и полноты означает, что бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, а также о финансовых результатах ее деятельности. При этом достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная и составленная исходя из правил, установленных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.
Если при составлении бухгалтерской отчетности выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации и ее финансовых результатах, то в бухгалтерскую отчетность включают соответствующие дополнительные показатели и пояснения.
Для достижения достоверного и полного отражения финансовых результатов и финансового положения организации при составлении отчетности в исключительных случаях (например, при национализации имущества) допускается отступление от правил, установленных ПБУ/4.
Требование нейтральности означает, что при формировании бухгалтерской отчетности должна быть обеспечена нейтральность информации, т.е. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими.
Требование целостности означает необходимость включения в бухгалтерскую отчетность данных обо всех хозяйственных операциях, осуществленных как организацией в целом, так и ее филиалами, представительствами и иными подразделениями, в том числе выделенными на отдельные балансы.
Требование последовательности означает необходимость соблюдения постоянства в содержании и формах бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснений к ним от одного отчетного года к другому.
В соответствии с требованием сопоставимости в бухгалтерской отчетности должны содержаться данные, позволяющие осуществить их сравнение с аналогичными данными за годы, предшествовавшие отчетному. В Положении оговорено, что если они не сопоставимы по ряду причин, то данные предшествующих периодов подлежат корректировке по установленным правилам.
Требование соблюдения отчетного периода означает, что в качестве отчетного года в России принят период с 1 января по 31 декабря включительно, т.е. отчетный год совпадает с календарным.
Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода (31 декабря для годового бухгалтерского отчета и другие последние дни месяцев для периодической бухгалтерской отчетности, например, для отчетности за январь-февраль в високосные годы — 29 февраля).
Требование правильного оформления связано с соблюдением формальных принципов отчетности: составление ее на русском языке, в валюте Российской Федерации (в рублях), подписание руководителем организации и специалистом, ведущим бухгалтерский учет (главным бухгалтером и т.п.).
В ПБУ/4 определены подходы к раскрытию существенной информации, ориентированные на ее важность для заинтересованных пользователей.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43 н.
- «О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н.
- «О методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 30.12.96 г. № 112.
- «Порядок составления и представления сводной годовой бухгалтерской отчетности». Приказ Минфина РФ от 15,01,97 г. № 3.
- «О внесении изменений и дополнений в методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1996 г. № 112». Приказ Минфина РФ от 12.05.99 г. № З6и.
- Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2001.
- Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.
11. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. – М.:ИД ФБК-ПРЕСС,2001.
Приложение
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 13.01.2000 № 4н
Бухгалтерский баланс
|
на __________________20___ г.
|
Коды
|
| Форма № 1 по ОКУД
|
0710001
|
| Дата (год, месяц, число)
|
|
Организация _______________________________________________________ по ОКПО |
|
Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН |
| Вид деятельности ___________________________________________________по ОКДП
|
|
Организационно-правовая форма / форма собственности ___________________________ |
|
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС |
| Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
384/385
|
|
Адрес ______________________________________________________________________ |
|
____________________________________________________________________________ |
| Дата утверждения
|
| Дата отправки (принятия)
|
| Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I
. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
|
110
|
105
|
182
|
| в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
|
111
|
35
|
25
|
| организационные расходы
|
112
|
| деловая репутация организации
|
113
|
| Основные средства (01, 02, 03)
|
120
|
9556
|
12883
|
| в том числе:
земельные участки и объекты природопользования
|
121
|
| здания, машины и оборудование
|
122
|
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
|
130
|
210
|
160
|
| Доходные вложения в материальные ценности (03)
|
135
|
| в том числе:
имущество для передачи в лизинг
|
136
|
| имущество, предоставляемое по договору проката
|
137
|
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
|
140
|
300
|
300
|
| в том числе:
инвестиции в дочерние общества
|
141
|
| инвестиции в зависимые общества
|
142
|
| инвестиции в другие организации
|
143
|
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
|
144
|
| прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
300
|
300
|
| Прочие внеоборотные активы
|
150
|
| ИТОГО по разделу I
|
190
|
10171
|
13525
|
Форма 0710001 с. 2
| Актив
|
Код
строки
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
6881
|
6449
|
| в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13,16)
|
211
|
1950
|
1638
|
| животные на выращивании и откорме (11)
|
212
|
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
|
213
|
3538
|
3722
|
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)
|
214
|
879
|
537
|
| товары отгруженные (45)
|
215
|
| расходы будущих периодов (31)
|
216
|
1
|
1
|
| прочие запасы и затраты
|
217
|
516
|
551
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
220
|
450
|
380
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
100
|
110
|
| в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
231
|
65
|
72
|
| векселя к получению (62)
|
232
|
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
233
|
| авансы выданные (61)
|
234
|
35
|
38
|
| прочие дебиторы
|
235
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
756
|
1002
|
| в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
241
|
640
|
827
|
| векселя к получению (62)
|
242
|
64
|
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
243
|
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал(75)
|
244
|
| авансы выданные (61)
|
245
|
33
|
45
|
| прочие дебиторы
|
246
|
83
|
66
|
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
|
250
|
225
|
| в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
|
251
|
| собственные акции, выкупленные у акционеров
|
252
|
45
|
| прочие краткосрочные финансовые вложения
|
253
|
180
|
| Денежные средства
|
260
|
51
|
263
|
| в том числе:
касса (50)
|
261
|
32
|
| расчетные счета (51)
|
262
|
47
|
225
|
| валютные счета (52)
|
263
|
| прочие денежные средства (55, 56, 57)
|
264
|
4
|
6
|
| Прочие оборотные активы
|
270
|
35
|
47
|
| ИТОГО по разделу II
|
290
|
8273
|
8476
|
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
18444
|
22001
|
Форма 0710001 с. 3
| Пассив
|
Код
строки
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| III
. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)
|
410
|
14000
|
14000
|
| Добавочный капитал (87)
|
420
|
611
|
1944
|
| Резервный капитал (86)
|
430
|
200
|
250
|
| в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
150
|
170
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
50
|
80
|
| Фонд социальной сферы (88)
|
440
|
56
|
67
|
| Целевые финансирование и поступления (96)
|
450
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
|
460
|
395
|
32
|
| Непокрытый убыток прошлых лет (88)
|
465
|
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88)
|
470
|
х
|
2395
|
| Непокрытый убыток отчетного года (88)
|
475
|
х
|
| ИТОГО по разделу III
|
490
|
15262
|
18688
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)
|
510
|
33
|
46
|
| в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
после отчетной даты
|
511
|
33
|
46
|
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после
отчетной даты
|
512
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
| ИТОГО по разделу IV
|
590
|
33
|
46
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)
|
610
|
2540
|
2741
|
| в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
|
611
|
2507
|
2696
|
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты
|
612
|
33
|
45
|
| Кредиторская задолженность
|
620
|
564
|
453
|
| в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)
|
621
|
250
|
103
|
| векселя к уплате (60)
|
622
|
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
|
623
|
| задолженность перед персоналом организации (70)
|
624
|
230
|
250
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
|
625
|
22
|
28
|
| задолженность перед бюджетом (68)
|
626
|
3
|
6
|
| авансы полученные (64)
|
627
|
12
|
14
|
| прочие кредиторы
|
628
|
47
|
52
|
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
|
630
|
| Доходы будущих периодов (83)
|
640
|
15
|
21
|
| Резервы предстоящих расходов (89)
|
650
|
30
|
52
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
| ИТОГО по разделу V
|
690
|
3149
|
3267
|
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
700
|
18444
|
22001
|
Форма 0710001 с. 4
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
| Наименование показателя
|
Код
строки
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Арендованные основные средства (001)
|
910
|
251
|
487
|
| в том числе по лизингу
|
911
|
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное
хранение(002)
|
920
|
70
|
| Товары, принятые на комиссию (004)
|
930
|
122
|
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
|
940
|
102
|
58
|
| Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)
|
950
|
| Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)
|
960
|
| Износ жилищного фонда (014)
|
970
|
1445
|
1624
|
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных
объектов (015)
|
980
|
| 990
|
72
|
112
|
Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___"____________ ________г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от "_____"________________ ________г. .№ ______________)
Отчет о прибылях и убытках
|
за __________________20___г.
|
Коды
|
Форма № 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ______________________________________________________________по ОКПО |
0710002
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности __________________________________________________________по ОКДП |
| Организационно-правовая форма / форма собственности ________________________________
|
|
________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС |
| Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
384/385
|
| Наименование показателя
|
Код
строки
|
За отчетный
период
|
За аналогичный период
предыдущего года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)
|
010
|
14892
|
14581
|
| в том числе от продажи:
|
011
|
| 012
|
| 013
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
9458
|
9310
|
| в том числе проданных:
|
021
|
| 022
|
| 023
|
| Валовая прибыль
|
029
|
5434
|
5271
|
| Коммерческие расходы
|
030
|
828
|
785
|
| Управленческие расходы
|
040
|
1312
|
1250
|
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)
|
050
|
3294
|
3236
|
| II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
|
060
|
56
|
32
|
| Проценты к уплате
|
070
|
| Доходы от участия в других организациях
|
080
|
25
|
16
|
| Прочие операционные доходы
|
090
|
21
|
8
|
| Прочие операционные расходы
|
100
|
52
|
| III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
|
120
|
245
|
312
|
| Внереализационные расходы
|
130
|
3380801
|
3529009
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
(строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130))
|
140
|
3522
|
3428
|
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
|
150
|
1127
|
1175
|
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности
|
160
|
2395
|
2253
|
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
|
170
|
| Чрезвычайные расходы
|
180
|
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного
периода) (строки (160 + 170 - 180))
|
190
|
2395
|
2253
|
Форма 0710002 с. 2
| Наименование показателя
|
Код
строки
|
За отчетный
период
|
За аналогичный период
предыдущего года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| СПРАВОЧНО.
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*:
по привилегированным
|
201
|
15
|
13
|
| по обычным
|
202
|
| Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов,
приходящиеся на одну акцию*:
по привилегированным
|
203
|
| по обычным
|
204
|
16
|
13
|
_______________________
* Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности.
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
| Наименование показателя
|
Код
строки
|
За отчетный период
|
За аналогичный период
предыдущего года
|
| прибыль
|
убыток
|
прибыль
|
убыток
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Штрафы пеней и неустойки, признанные
или по которым получены решения суда
(арбитражного суда) об их взыскании
|
210
|
74
|
6
|
12
|
14
|
| Прибыль (убыток) прошлых лет
|
220
|
122
|
43
|
86
|
102
|
| Возмещение убытков, причиненных
неисполнением или ненадлежащим
исполнением обязательств
|
230
|
| Курсовые разницы по операциям
в иностранной валюте
|
240
|
1427
|
2478
|
844
|
968
|
| Снижение себестоимости материально-
производственных запасов на конец
отчетного периода
|
250
|
х
|
х
|
| Списание дебиторских и кредиторских
задолженностей, по которым истек срок
исковой давности
|
260
|
1600
|
1800
|
| 270
|
Руководитель __________ _____________________ Главный бухгалтер ________ __________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"____"_________________ ________г. ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
Форма № 3 по ОКУД
за ____________ 200__ г. Дата (год, месяц, число)
|
КОДЫ
|
| 0710003
|
| Организация ЗАО "Альфа"____________________________________________________по ОКПО
|
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности ___________________________________________________________по ОКДП
|
| Организационно-правовая форма/форма собственности____________________________________
|
| _____________________________________________________________________по КОПФ/ОКФС
|
| Единица измерения тыс руб /млн руб (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
384/385
|
| Наименование показателя
|
Код строки
|
Отток на начало отчетного года
|
Поступило в отчетном году
|
Израсходовано (использовано в отчетном году
|
Остаток на конец отчетного года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| I.
Капитал
Уставный (складочный) капитал
|
010
|
14000
|
14000
|
| Добавочный капитал
|
020
|
611
|
2448
|
1115
|
1944
|
| Резервный фонд
|
030
|
200
|
50
|
250
|
| 040
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего
|
050
|
395
|
2395
|
2758
|
32
|
| в том числе:
|
051
|
| 052
|
| 053
|
| 054
|
| 055
|
| Фонд социальной сферы
|
060
|
56
|
11
|
67
|
| Целевые финансирование и поступления - всего
|
070
|
| в том числе:
из бюджета
|
071
|
| 072
|
| 073
|
| ИТОГО по разделу I
|
079
|
15262
|
4904
|
3873
|
16293
|
| II.
Резервы предстоящих
расходов - всего
|
080
|
1124
|
1124
|
| в том числе:
|
081
|
| 082
|
| 083
|
| 084
|
| 085
|
| 086
|
| ИТОГО по разделу II
|
089
|
1124
|
1124
|
| III.
Оценочные резервы - всего
|
090
|
86
|
86
|
| в том числе:
|
| 091
|
| 092
|
| ИТОГО по разделу III
|
099
|
86
|
86
|
IV.
Изменение капитала*
| Наименование показателя
|
Код строке
|
За отчетный год
|
За предыдущий год
|
| 1
|
2 .
|
3
l
|
4
|
| Величина капитала на начало отчетного периода
|
100
|
15262
|
14312
|
| Увеличение капитала - всего
|
110
|
3426
|
950
|
| в том числе:
за счет дополнительного выпуска акций
|
111
|
| за счет переоценки активов
|
112
|
1296
|
950
|
| за счет прироста имущества
|
113
|
118
|
| за счет реорганизации юридического лица (слияние, присоединение)
|
114
|
| за счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала
|
115
|
| Уменьшение капитала - всего
|
120
|
414
|
-
|
| в том числе:
за счет уменьшения номинала акций
|
121
|
| за счет уменьшения количества акций
|
122
|
| за счет реорганизации юридического лица (разделение, выделение)
|
123
|
| за счет расходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на уменьшение капитала
|
124
|
414
|
| Величина капитала на конец отчетного периода
|
130
|
18688
|
15262
|
*
Заполняют и представляют в составе бухгалтерской отчетности только хозяйственные товарищества и общества
СПРАВКИ
Наименование показателя
|
Код
строки
|
Остаток на начало отчетного года
|
Остаток на конец отчетного года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1) Чистые активы
|
150
|
14827
|
18284
|
| Из бюджета
|
Из внебюджетных фондов
|
| за отчетный год
|
за предыдущий год
|
за отчетный год
|
за предыдущий год
|
| 3
|
4
|
5
|
6
|
| 2) Получено на:
расходы по обычным видам деятельности - всего
|
160
|
| в том числе
|
161
|
| 162
|
| 163
|
| Капитальные вложения во внеоборотные активы
|
170
|
| в том числе:
|
171
|
| 172
|
| 173
|
Руководитель________________________________
Главный бухгалтер ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
(подпись) (расшифровка подписи)
"___"__________________ г.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
| Форма № 4 по ОКУД
за _________200___ г. Дата (год, месяц, число)
|
КОДЫ
|
| 0710004
|
| Организация _ЗАО "Альфа"___________________________________________________по ОКПО
|
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности __________________________________________________________по ОКДП
|
| Организационно-правовая форма/форма собственности___________________________________
|
| __________________________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС
|
| Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
384/385
|
| Наименование показателя
|
Код строки
|
Сумма
|
Из нее
|
| по текущей деятельности
|
по инвестиционной деятельности
|
по финансовой деятельности»
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| 1.
Остаток денежных средств на начало года
|
010
|
47
|
X
|
X
|
Х
|
| 2. Поступило денежных средств -всего
|
020
|
16580
|
16224
|
300
|
56
|
| в том числе:
выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг
|
030
|
14805
|
14805
|
X
|
X
|
| выручка от продажи основных средств и иного имущества
|
040
|
650
|
350
|
300
|
| авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
|
050
|
420
|
420
|
X
|
Х
|
| бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
|
060
|
| безвозмездно
|
070
|
| кредиты полученные
|
080
|
| займы полученные
|
085
|
| дивиденды, проценты по финансовым вложениям
|
090
|
56
|
X
|
56
|
| прочие поступления
|
110
|
649
|
649
|
| 3.
Направлено денежных средств – всего
|
120
|
16370
|
11085
|
1958
|
32
|
| в том числе:
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг
|
130
|
7492
|
7492
|
| на оплату труда
|
140
|
2438
|
X
|
X
|
Х
|
| отчисления в государственные внебюджетные фонды
|
150
|
857
|
X
|
X
|
Х
|
| на выдачу подотчетных сумм
|
160
|
12
|
12
|
| на выдачу авансов
|
170
|
17
|
17
|
| на оплату долевого участия в строительстве
|
180
|
X
|
Х
|
| на оплату машин, оборудования и транспортных средств
|
190
|
1958
|
X
|
1958
|
Х
|
| на финансовые вложения
|
200
|
32
|
32
|
| на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам
|
210
|
X
|
| на расчеты с бюджетом
|
220
|
2506
|
2506
|
X
|
| на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам
|
230
|
1044
|
1044
|
•
|
| прочие выплаты, перечисления и т.п.
|
250
|
14
|
14
|
| 4.
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
|
260
|
257
|
X
|
X
|
Х
|
| Наименование показателя
|
Код строки
|
Сумма
|
| 1
|
2
|
3
|
| СПРАВОЧНО.
Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) -всего
|
270
|
2487
|
| в том числе:
по расчетам: с юридическими лицами
|
280
|
1025
|
| с физическими лицами
|
290
|
1462
|
| из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов
|
291
|
1331
|
| бланков строгой отчетности
|
292
|
131
|
| Наличные денежные средства:
поступило из банка в кассу организации
|
295
|
893
|
| сдано в банк из кассы организации
|
296
|
699
|
Руководитель________________________________
Главный бухгалтер ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
(подпись) (расшифровка подписи)
"___"__________________ г.
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
| КОДЫ
|
| Форма № 5 по ОКУД
|
0710005
|
| за____________ 200__ г. Дата (год, месяц, число)
|
| Организация __ЗАО "Альфа"_________________________________________________по ОКПО
|
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
|
| Вид деятельности ____________________________________________________________по ОКДП
|
| Организационно-правовая форма/форма собственности ____________________________________
____________________________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС
|
| Единица измерения тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
384/385
|
1.
ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
Наименование показателя
|
Код строки
|
Остаток на начало отчетного года
|
Получено
|
Погашено
|
Остаток на конец отчетного года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Долгосрочные кредиты
|
110
|
33
|
20
|
7
|
46
|
| в том числе не погашенные в срок
|
111
|
| Долгосрочные займы
|
120
|
| в том числе не погашенные в срок
|
121
|
| Краткосрочные кредиты
|
130
|
2507
|
12713
|
12524
|
2696
|
| в том числе не погашенные в срок
|
131
|
| Краткосрочные займы
|
140
|
33
|
117
|
105
|
45
|
| в том числе не погашенные в срок
|
141
|
2.
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
| Наименование Показателя
s
|
Код строки
|
Остаток на начало отчетного года
|
Возникло обязательств
|
Погашено обязательств
|
Остаток на конец отчетного года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Дебиторская задолженность:
краткосрочная
|
210
|
756
|
16158
|
15912
|
1002
|
| в том числе просроченная
|
211
|
| из нее длительностью
свыше 3 месяцев
|
212
|
| долгосрочная
|
220
|
100
|
10
|
110
|
| в том числе просроченная
|
221
|
-
|
|
| из нее длительностью
свыше 3 месяцев
|
222
|
| из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
223
|
| Кредиторская задолженность:
краткосрочная
|
230
|
564
|
9442
|
9553
|
453
|
| в том числе просроченная
|
231
|
| из нее длительностью
свыше 3 месяцев
|
232
|
| долгосрочная
|
240
|
| в том числе просроченная
|
241
|
| из нее длительностью
свыше 3 месяцев
|
242
|
| из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
243
|
| Обеспечения:
полученные
|
250
|
| в том числе от третьих лиц
|
251
|
| выданные
|
260
|
| в том числе третьим лицам
|
261
|
СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2
Наименование показателя
|
Код строке
|
Остаток на начало отчетного года
|
Возникло обязательств
|
Погашено обязательств
|
Остаток на конец отчетного года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
б
|
| 1)
Движение векселей
Векселя выданные
|
262
|
| в том числе просроченные
|
263
|
| Векселя полученные
|
264
|
-
|
110
|
36
|
64
|
| в том числе просроченные
|
265
|
| 2)
Дебиторская задолженность
по поставленной продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости
|
266
|
431
|
10075
|
9871
|
635
|
3) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
| Наименование организации
|
Код строки
|
Остаток на конец отчетного года
|
| всего
|
в той числе длительностью свыше 3 месяцев
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 270
|
215
|
| 271
|
| 272
|
128
|
| 273
|
109
|
| 274
|
94
|
| 275
|
| 276
|
| 277
|
| 278
|
| 279
|
4)
Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
| Наименование организации
|
Код строки
|
Остаток на конец отчетного года
|
| всего
|
в той числе длительностью свыше 3 месяцев
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 280
|
64
|
| 281
|
52
|
| 282
|
| 283
|
| 284
|
| 285
|
| 286
|
| 287
|
| |
288
|
| |
289
|
3.
АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
| Наименование показателя
|
Код
строки
|
Остаток на начало отчетного года
|
Поступило (введено)
|
Выбыло
|
Остаток на конец отчетного года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| I.
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ
АКТИВЫ
Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности
|
310
|
123
|
152
|
39
|
236
|
| в том числе права, возникающие:
из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.
|
311
|
85
|
152
|
26
|
211
|
| из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование
|
312
|
| из прав на ноу-хау
|
313
|
| Права на пользование обособленными природными объектами
|
320
|
| Организационные расходы
|
330
|
35
|
-
|
10
|
25
|
| Деловая репутация организации
|
340
|
| Прочие
|
349
|
| Итого (сумма строк 310+320+330+340+349)
|
350
|
158
|
152
|
49
|
261
|
| II.
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Земельные участки и объекты природопользования
|
360
|
| Здания
|
361
|
7011
|
1933
|
105
|
8839
|
| Сооружения
|
362
|
517
|
97
|
-
|
614
|
| Машины и оборудование
|
363
|
5030
|
1920
|
306
|
6644
|
| Транспортные средства
|
364
|
506
|
108
|
34
|
580
|
| Производственный и хозяйственный инвентарь
|
365
|
438
|
153
|
72
|
519
|
| Рабочий скот
|
366
|
| Продуктивный скот
|
367
|
| Многолетние насаждения
|
368
|
| Другие виды основных средств
|
369
|
| Итого (сумма строк 360-369)
|
370
|
13502
|
4211
|
517
|
17196
|
| в том числе:
производственные
|
371
|
13502
|
4211
|
517
|
17196
|
| непроизводственные
|
372
|
| III
. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
Имущество для передачи в лизинг
|
381
|
| Имущество, предоставляемое по договору проката
|
382
|
| Прочие
|
383
|
| Итого (сумма строк 381–383)
|
385
|
СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3
| Наименование показателя
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Из строки 371, графы 3 и 6:
передано в аренду - всего
|
387
|
| в том числе
здания
|
388
|
| сооружения
|
389
|
| 390
|
| 391
|
| переведено на консервацию
|
392
|
| Амортизация амортизируемого имущества:
нематериальных активов
|
393
|
53
|
79
|
| основных средств - всего
|
394
|
3946
|
4313
|
| в том числе:
зданий и сооружений
|
395
|
1542
|
1612
|
| машин, оборудования, транспортных
средств
|
396
|
2041
|
2406
|
| других
|
397
|
363
|
295
|
| доходных вложений в материальные
ценности
|
398
|
| СПРАВОЧНО.
Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:
первоначальной (восстановительной)
стоимости
|
401
|
2154
|
Х
|
| амортизации
|
402
|
630
|
Х
|
| Имущество, находящееся в залоге
|
403
|
| Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется - всего
|
404
|
| в том числе:
нематериальных активов
|
405
|
| основных средств
|
406
|
4.
ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
| Наименование показателя”
|
Кох
строки
|
Остаток на начало отчетного года
|
Начислено (образовано)
|
Использовано
|
Остаток на конец отчетного года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Собственные средства организации -всего
|
410
|
863
|
1682
|
2020
|
525
|
| в том числе:
прибыль, оставшаяся в распоряжении организации
|
411
|
336
|
118
|
344
|
110
|
| 412
|
515
|
1528
|
1634
|
409
|
| 413
|
12
|
36
|
42
|
6
|
| Привлеченные средства - всего
|
420
|
27
|
43
|
38
|
32
|
| в том числе:
кредиты банков
|
421
|
27
|
43
|
38
|
32
|
| заемные средства других организаций
|
422
|
| долевое участие в строительстве
|
423
|
| из бюджета
|
424
|
| из внебюджетных фондов
|
425
|
| прочие
|
426
|
| Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420)
|
430
|
890
|
1725
|
2058
|
557
|
| СПРАВОЧНО.
Незавершенное строительство
|
440
|
210
|
140
|
190
|
160
|
| Инвестиции в дочерние общества
|
450
|
| Инвестиции в зависимые общества
|
460
|
5.
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
| Наименование показателя
|
Код строки
|
Долгосрочные
|
Краткосрочные
|
| на начало отчетного года
|
на конец отчетного года
|
на начало отчетного года
|
на конец отчетного года
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Паи и акции других организаций
|
510
|
| Облигации и другие долговые обязательства
|
520
|
300
|
300
|
-
|
180
|
| Предоставленные займы
|
530
|
| Прочие
|
540
|
-
|
45
|
| СПРАВОЧНО.
По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги
|
550
|
6.
РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| Наименование показателя
|
Кед строке
|
За отчетный год
|
За предыдущий год
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Материальные затраты
|
610
|
4798
|
3601
|
| в том числе:
|
611
|
| 612
|
| 613
|
| Затраты на оплату труда
|
620
|
2470
|
1712
|
| Отчисления на социальные нужды
|
630
|
961
|
632
|
| Амортизация
|
640
|
1060
|
701
|
| Прочие затраты
|
650
|
1164
|
748
|
| в том числе:
|
651
|
| 652
|
| 653
|
| Итого по элементам затрат
|
660
|
10453
|
7394
|
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):
незавершенного производства
|
670
|
| расходов будущих периодов
|
680
|
| резервов предстоящих расходов
|
690
|
7.
СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Наименование показателя
|
Код
строки
|
Причитается по расчету
|
Израсходовано
|
Перечислено в фонды
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| Отчисления в государственные внебюджетные фонды:
в Фонд социального страхования
|
710
|
125,6
|
60,5
|
72,0
|
| в Пенсионный фонд
|
720
|
694,6
|
-
|
681,4
|
| в Фонд занятости
|
730
|
42,4
|
-
|
40,5
|
| на медицинское страхование
|
740
|
87,4
|
-
|
82,3
|
| Отчисление в негосударственные пенсионные фонды
|
750
|
X
|
| Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий
|
755
|
| Среднесписочная численность работников
|
760
|
274
|
| Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг
|
770
|
320,6
|
| Доходы по акциям и вкладам в имущество организации
|
780
|
Руководитель________________________________
Главный бухгалтер ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
(подпись) (расшифровка подписи)
"___"__________________ г.
|
