|
№
|
Документ и краткое содержание
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма
|
|
|
операции
|
Д
|
К
|
частная
|
общая
|
| 1 |
Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал |
50 |
75 |
|
13000 |
| 2 |
Акцептован счет поставщиков за поступившие материалы:
стоимость материалов
железнодорожный тариф
НДС
|
10
10
19
|
60
60
60
|
15500
750
3250
|
|
| 3 |
Поступили на расчетный счет платежи от покупателей |
51 |
62 |
|
17000 |
| 4 |
Перечислено поставщикам в погашение задолженности |
60 |
51 |
|
19500 |
| 5 |
Предъявлен НДС бюджету к возмещению |
68-2 |
19 |
|
3250 |
| 6 |
Получено с расчетного счета:
а) для выдачи заработной платы;
б) на хозяйственные нужды
|
50
50
|
51
51
|
30100
980
|
|
| 7 |
Выдана из кассы зарплата за февраль |
70 |
50 |
|
26500 |
| 8 |
Депонируется не выданная в срок зарплата |
70 |
76 |
|
3600 |
| 9 |
Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата |
51 |
50 |
|
3600 |
| 10 |
Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы:
-на производство продукции;
-на содержание цехов основного производства;
-на содержание общехозяйственных служб
|
20
20
26
|
10
10
10
|
3200
1500
950
|
|
| 11 |
Начислен износ основных средств |
20 |
02 |
|
7560 |
| 12 |
На основании приложенных документов списываются командировочные
расходы Уварова Т.С.
- оплата проезда туда и обратно
-оплата гостиницы
- суточные
-НДС (рассчитать самостоятельно)
|
20
20
20
19
|
71
71
71
71
|
340
600
560
157
|
|
| 13 |
Уваровым Т.С. сдан в кассу остаток сумма неизрасходованного
аванса |
50 |
71 |
|
1500 |
| 14 |
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка,
полученная для выполнения заказа |
51 |
90 |
|
10000 |
| 15 |
Акцептован счет поставщика
В т. ч. НДС
Оплачено с расчетного счета за приобретенные:
а) компьютер,
в т.ч. НДС
б) программу автоматизированного бухгалтерского учета,
в т.ч. НДС
|
60
19
08
60
19
08
|
51
60
60
51
60
60
|
9600
1600
8000
1800
300
1500
|
|
| 16 |
а) введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной
стоимости
б) принята на учет программа автоматизированного бухгалтерского
учета по первоначальной стоимости
|
01
04
|
08
08
|
8000
1500
|
|
| 17 |
Списываются фактические расходы по приобретению бланков
бухгалтерского учета |
20 |
71 |
|
150 |
| 18 |
Списываются фактические расходы по приобретению масляной
краски для ремонта административного помещения |
26 |
71 |
|
600 |
| 19 |
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:
а) Ивановым Н.П.
б) Лавровым В.И.
|
50
50
|
71
71
|
50
200
|
|
| 20 |
Отпущены со склада материалы:
- на производство продукции
- на содержание общехозяйственных служб
|
20
26
|
10
10
|
2000
1000
|
|
| 21 |
Оплачены консультационные услуги по составлению отчетности
в т.ч. НДС
|
60 |
51 |
|
750 |
| 22 |
Начислена заработная плата:
- работникам за производство продукции
- аппарату управления
- отпуска работникам предприятия
- пособия по временной нетрудоспособности
|
20
26
89-1
69-1
|
70
70
70
70
|
12400
8700
5200
1300
|
|
| 23 |
произведены отчисления:
- в фонд соц. страхования;
- в Пенсионный фонд;
- в фонд обязательного медицинского страхования;
- в фонд занятости населения
|
20
26
89-1
20
26
89-1
20
26
89-1
20
26
89-1
|
69-1
69-1
69-1
69-2
69-2
69-2
69-3
69-3
69-3
69-4
69-4
69-4
|
670
470
281
3472
2436
1456
446
313
187
186
131
78
|
|
| 24 |
удержано из начисленной зарплаты:
- в Пенсионный фонд;
- подоходный налог;
- алименты
|
70
70
70
|
69-2
68-1
76
|
263
3124
2850
|
|
| 25 |
В связи с износом ликвидирован станок:
- первоначальная стоимость
- износ на день ликвидации
|
47
02
|
01
47
|
4600
4000
|
|
| 26 |
Уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка:
- стоимость услуги
- НДС (рассчитать самостоятельно)
|
47
47
|
51
51
|
|
620
124
|
| 27 |
Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные
от ликвидации станка |
10 |
47 |
|
540 |
| 28 |
Выявляется и списывается результат от ликвидации станка |
47 |
80 |
|
804 |
| 29 |
Начислена амортизация по праву пользования землей. |
20 |
02 |
|
2150 |
| 30 |
Выявлена недостача материалов, НДС по которым предьявлен
бюджету |
84 |
10 |
|
700 |
| 31 |
Начислен НДС бюджету по сумме выявленной недостачи |
84 |
68-2 |
|
140 |
| 32 |
Списывается недостача материалов на материально ответственное
лицо |
73 |
84 |
|
840 |
| 33 |
Начислен налог на содержание автодорог |
20 |
67-5 |
|
1005 |
| 34 |
Получено в кассу в возмещение недостачи |
50 |
73 |
|
840 |
| 35 |
Списываются расходы по организации и управлению производством |
20 |
26 |
|
14600 |
| 36 |
Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
40 |
20 |
|
8160 |
| 37 |
Экономия составила |
|
|
|
|
| 38 |
Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию,
включая НДС |
62
46
46
|
46
40
68-2
|
|
22120
8160
1632
|
| 39 |
Зачислена на расчетный счет
выручка за отгруженную и реализованную продукцию:
по отпускным ценам
НДС
|
51 |
62 |
|
22120 |
| 40 |
Списываются коммерческие расходы |
46 |
43 |
|
690 |
| 41 |
Списывается финансовый результат от реализации продукции |
46 |
80 |
|
11638 |
| 42 |
Расчет бухгалтерии
Начислены налоги:
- на имущество
- на прибыль
|
80
81
|
68-5
68-4
|
833
3491
|
|
| 43 |
Выписка из расчетного счета:
перечислены бюджету налоги:
- на имущество
- на прибыль
|
68-5
68-4
|
51
51
|
833
3491
|
|
за
март 1999 г.
| № |
Наименование |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за
месяц
|
Сальдо на
конец месяца
|
| п/п |
счетов |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
| 1 |
Основные средства (01) |
86300 |
----- |
8000 |
4600 |
89700 |
----- |
| 2 |
Износ основных средств (02) |
----- |
17900 |
4000 |
9710 |
----- |
23610 |
| 3 |
Нематериальные активы (04) |
4350 |
----- |
1500 |
----- |
5850 |
----- |
| 4 |
Износ нематериальных активов (05) |
----- |
380 |
----- |
----- |
----- |
380 |
| 5 |
Капитальные вложения (08) |
7600 |
----- |
9500 |
9500 |
7600 |
----- |
| 6 |
Материалы (10) |
18500 |
----- |
16790 |
9350 |
25940 |
----- |
| 7 |
МБП (12) |
12800 |
----- |
----- |
----- |
12800 |
----- |
| 8 |
МБП на складе (12.1) |
4200 |
----- |
----- |
----- |
4200 |
----- |
| 9 |
МБП в эксплуатации (12.2) |
8600 |
----- |
----- |
----- |
8600 |
----- |
| 10 |
Износ МБП (13) |
----- |
8600 |
----- |
----- |
----- |
8600 |
| 11 |
НДС по приобретенным ценностям (19) |
4500 |
----- |
5307 |
3250 |
6557 |
----- |
| 12 |
Основное производство (20) |
19500 |
----- |
50839 |
8160 |
62179 |
----- |
| 13 |
Общехозяйственные расходы (26) |
----- |
----- |
14600 |
14600 |
----- |
----- |
| 14 |
Расходы будущих периодов (31) |
9800 |
----- |
----- |
----- |
9800 |
----- |
| 15 |
Готовая продукция (40) |
13030 |
---- |
8160 |
8160 |
13030 |
----- |
| 16 |
Коммерческие расходы (43) |
----- |
----- |
----- |
690 |
---- |
690 |
| 17 |
Реализация продукции (работ, услуг) (46) |
----- |
----- |
22120 |
22120 |
|
----- |
| 18 |
Реализация и прочие выбытия основных средств (47) |
----- |
----- |
5344 |
5344 |
----- |
----- |
| 19 |
Касса (50) |
300 |
----- |
45170 |
30100 |
15370 |
----- |
| 20 |
Расчеты с поставщиками (51) |
72700 |
----- |
52720 |
67798 |
57622 |
----- |
| 21 |
Расчеты с поставщиками (60) |
----- |
42500 |
31650 |
30900 |
----- |
41750 |
| 22 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
24500 |
----- |
22120 |
39120 |
7500 |
----- |
| 23 |
Расчеты с дорожным фондом по налогу на пользователей
автодорог (67) |
----- |
4100 |
----- |
1005 |
---- |
5105 |
| 24 |
Расчеты с бюджетом (68) |
----- |
11500 |
----- |
----- |
----- |
11500 |
| 25 |
Расчеты с бюджетом по подоходному налогу (68.1) |
----- |
3250 |
----- |
3124 |
----- |
6374 |
| 26 |
Расчеты с бюджетом по НДС (68.2) |
----- |
3100 |
3250 |
1772 |
----- |
1622 |
| 27 |
Расчеты с бюджетом по транспортному налогу (68.3) |
----- |
1050 |
----- |
----- |
----- |
1050 |
| 28 |
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль (68.4) |
----- |
4100 |
3491 |
3491 |
----- |
4100 |
| 29 |
Расчеты с бюджетом по налогу на имущество (68.5) |
----- |
----- |
833 |
833 |
----- |
----- |
| 30 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
----- |
11800 |
----- |
----- |
----- |
11800 |
| 31 |
Расчеты с фондом соц, страхования (69.1) |
----- |
1450 |
1300 |
1421 |
----- |
1571 |
| 32 |
Расчеты с пенсионным фондом (69.2) |
----- |
8500 |
----- |
7627 |
----- |
16127 |
| 33 |
Расчеты с фондом обязательного мед. Страхования (69.3) |
----- |
1150 |
----- |
946 |
----- |
2096 |
| 34 |
Расчеты с фондом занятости (69.4) |
----- |
700 |
----- |
395 |
----- |
1095 |
| 35 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
----- |
30100 |
36337 |
27600 |
----- |
21363 |
| 36 |
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
2500 |
----- |
----- |
2657 |
----- |
157 |
| 37 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
----- |
----- |
840 |
840 |
----- |
----- |
| 38 |
Расчеты с учредителями (75) |
13000 |
----- |
----- |
1300 |
----- |
----- |
| 39 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
----- |
----- |
----- |
6450 |
----- |
6450 |
| 40 |
Прибыль (80) |
----- |
9850 |
1637 |
11638 |
----- |
19851 |
| 41 |
Использование прибыли (81) |
5750 |
----- |
3491 |
----- |
9241 |
---- |
| 42 |
Платежи в бюджет (81.1) |
3200 |
----- |
----- |
----- |
3200 |
----- |
| 43 |
На другие цели (81.2) |
2550 |
----- |
----- |
----- |
2550 |
----- |
| 44 |
Недостачи и потери от прочих ценностей (84) |
----- |
----- |
840 |
840 |
----- |
----- |
| 45 |
Уставный капитал (85) |
----- |
90000 |
----- |
----- |
----- |
90000 |
| 46 |
Фонды социального назначения (88) |
----- |
28500 |
----- |
----- |
----- |
28500 |
| 47 |
Резерв на оплату отпусков (89.1) |
----- |
21200 |
7202 |
----- |
----- |
13998 |
| 48 |
Резерв на покрытие расходов по ремонту ОС (89.2) |
----- |
3700 |
----- |
----- |
----- |
3700 |
| 49 |
Краткосрочные кредиты банка (90) |
----- |
15000 |
----- |
10000 |
----- |
25000 |
|
|
Итого
|
295130
|
295130
|
357041
|
357041
|
323189
|
323189
|
за март 1999 г. по кредиту счета 50 «Касса»
за март 1999 г. по дебету счета 50 «Касса»
за март 1999 г. по кредиту счета 51 «Расчетный счет»
за март 1999 г. по дебету счета 51 «Расчетный
счет»
|
АКТИВ
|
СУММА
|
ПАССИВ
|
СУММА
|
| Основные средства (01) |
86300 |
Износ основных средств (02) |
17900 |
| Нематериальные активы (04) |
4350 |
Амортизация нематериальных
активов (05) |
380 |
| Капитальные вложения (08) |
7600 |
Износ МБП (13) |
8600 |
| Материалы (10) |
18500 |
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками (60) |
42500 |
| МБП (12) |
12800 |
Расчеты по внебюджетным
платежам (67) |
4100 |
| НДС по приобретенным
ценностям (19) |
4500 |
Расчеты с бюджетом (68) |
11500 |
| Основное производство (20) |
19500 |
Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению (69) |
11800 |
| Расходы будущих периодов
(31) |
9800 |
Расчеты с персоналом по
оплате труда (70) |
30100 |
| Готовая продукция (40) |
13030 |
Прибыли и убытки (80) |
9850 |
| Касса (50) |
300 |
Уставный капитал (85) |
90000 |
| Расчетный счет (51) |
72700 |
Нераспределенная прибыль
(88) |
28500 |
| Расчеты с покупателями и
заказчиками (62) |
24500 |
Резервы предстоящих
расходов и платежей (89) |
24900 |
| Расчеты с подотчетными
лицами (71) |
2500 |
Краткосрочные кредиты банка
(90) |
15000 |
| Расчеты с Учредителями (75) |
13000 |
|
|
| Использование прибыли (81) |
5750 |
|
|
|
БАЛАНС
|
295130
|
БАЛАНС
|
295130
|
|
АКТИВ
|
СУММА
|
ПАССИВ
|
СУММА
|
| Остаток (01, 02) |
90000 |
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками (60) |
38700 |
| Остаток (04, 05) |
3800 |
Расчеты по внебюджетным
платежам (67) |
2900 |
| Капитальные вложения (08) |
4500 |
Расчеты с бюджетом (68) |
7750 |
| Материалы (10) |
16300 |
Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению (69) |
11750 |
| Остаток (12, 13) |
3800 |
Расчеты с персоналом по
оплате труда (70) |
29700 |
| НДС по приобретенным
ценностям (19) |
4300 |
Прибыли и убытки (80) |
8900 |
| Основное производство (20) |
10800 |
Уставный капитал (85) |
84300 |
| Расходы будущих периодов
(31) |
7200 |
Нераспределенная прибыль
(88) |
20600 |
| Готовая продукция (40) |
14700 |
Краткосрочные кредиты банка
(90) |
10000 |
| Касса (50) |
300 |
|
|
| Расчетный счет (51) |
48900 |
|
|
| Расчеты с покупателями и
заказчиками (62) |
18200 |
|
|
| Расчеты с подотчетными
лицами (71) |
1900 |
|
|
| Расчеты с учредителями (75) |
13000 |
|
|
|
БАЛАНС
|
237700
|
БАЛАНС
|
237700
|
