Пояснения к курсовой работе по бухгалтерскому учёту.

Курсовая работа написана на условном предприятии «Силуэт».

Хозяйственные операции предприятия за квартал, которые отраженны в учётных регистрах бухгалтерского учёта (журнал регистрации хозяйственных операций, счета, оборотная ведомость). По условию задания даны расчёты в таблицах (амортизация основных средств, коммандировачные расходы). Использованы первичные документы, в частности по учёту труда и заработной платы-табель учёта рабочего времени, на основании которого и была составленна расчётно-платёжная ведомость.

В курсовой работе использована такая часть работы как, отчётность которая представлена в Ф №1 и Ф №2 и другие. По итогу работы, предприятие имеет (получает) прибыль. В курсовой работе был использован, новый рабочий план счетов, утверждённый в октябре 2000 года. Поэтому прибыль отраженна на счёте 99, это прибыль от реализации продукции (90 счёт по кредиту) и (91 счёт по кредиту расходы и доходы). Перерасходы по коммандировачным увеличивают налогооблагаемую базу (35%).

Линейный – из срока полезного использования от первоначальной стоимости.

Не линейный – из срока полезного использования от остаточной стоимости.

Учётная политика испльзуется, для указания методики, техники, организации учёта.

К П П – код причины поставки.

П Б У – положение по бухгалтерскому учёту.

Остаточная стоимость = первоначальная стоимость – сумма износа.

Больничный лист выплачивается Ф С С (фонд социального страхования).

Налог на прибыль 35%, а с 1 января 2002 года 24%.

Источники поступления основных средств (ОС): 1) Безвозмездная передача в уставной капитал. 2) Строительство. 3)Покупка.

Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия «Силуэт».

• предприятие зарегистрировано 15 ноября 2000 года;

• организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью;

• среднесписочная численность – 7 человек;

• предприятие относится к сфере материального производства;

Реквизиты предприятия:

ИНН – 7714093514

расчетный счет – 40202810500040181990

в КБ «МОСТ – БАНК» БИК 044526715

корреспондентский счет – 30101810700000000615

Директор предприятия Соболев Л.П.

Главный бухгалтер Орлова В.Н.

Оборотная ведомость за 1-ый квартал 2001 года

№ Наименование счёта Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное

П/П Д К Д К Д К

1. Основные средства (01) 18500 34000 20000 199000

2. Амортизация

основных средств (02) 5642 750 9621 14513

3. Вложение во (08)

внеоборотные активы 34000 34000

4. Материалы (10) 19650 16000 24700 10950

5. НДС по приобретённ-

ым ценностям (19) 20251 19915 336

5. Основное пр-во (20) 18100 153746 128000 43846

6. Общехозяйственные

расходы (26) 55845 55845

5. Готовая продукция (43) 15000 38000 53000

6. Касса (50) 500 52751 52751 500

7. Расчётный счёт (51) 75100 177000 207438 44662

8. Расчёты с

поставщиками и 21600 19200 19200 21600

подрядчиками (60)

5. Расчёты с

покупателями и 152000 152000

заказчиками (62)

5. Расчёты по налогам и

сборам (68) 19143 42067 49961 27037

5. Расчёты по соц.

страхованию и 11505 13557 17515 15463

обеспечению ( 69 )

5. Расчёты с

персоналом по 24000 58848 50060 15212

оплате труда (70)

5. Расчёты с

подотчётными 1600 1600

лицами (71)

17. Расчёты с дебиторами

и кредиторами (76) 3930 125578 128772 7074

18. Уставной капитал (80) 227530 227530

19. Продажи (90) 152000 152000

20. Прочие доходы и

расходы (91) 25750 25750 589

21. Прибыли и убытки (99) 13012 36879 23867

ИТОГО 313350 313350 1185957 1185957 352294 352294

Приказ об учетной политике ООО «Силуэт» на 2001год,

г. Москва 29 декабря 2000 года.

Выбраны варианты методики учета.

1) Порядок учета товарно-материальных ценностей.

1.1 Материальные ценности приходуются на балансовом счете №10 «Материалы» по цене приобретения с учетом расходов, поименнованых в ПБУ 5/98

1.2 Учет основных средств ведется на балансовом счете №01 по первоначальной стоимости.

1.2.1 Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации. Амортизация объектов основных средств, производится по линейному способу. С 2002 остается линейный и нелинейный способ.

1.3 Порядок отражения выручки от реализации продукции определяется «По мере отгрузки продукции потребителям», выручка от реализации продукции, произведенной в результате осуществления уставной деятельности отражается, на счете №90 «Продажи».

Выбраны варианты техники учета.

2.1 Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме учета.

2.2 Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета.

2.3 Основания для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а так же расчеты бухгалтерии.

2.4 Отчетным годом считается период с 1-го января по 31-е декабря включительно.

Организация бухгалтерского учета.

3.1 Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской службой.

3.2 Для своевременного получения финансового результата работы предприятия устанавливается дата сдачи материальных отчетов, табелей рабочего времени, ведомостей на начисление зарплаты не позднее 2-го числа месяца, следующего за отчетным.

3.3 Авансовый отчет по командировочным расходам предоставляется в бухгалтерию непозднее, 3-х дней после возвращения из командировки.

3.4 В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета к отчетности производится инвентаризация: материальных остатков на складе перед сдачей годового отчета (в 4-ом квартале), кассы не реже 1-го раза в квартал. Внештатные инвентаризации кассы и МПЗ производятся по решению руководителя. Инвентаризация основных средств производится 1 раз в 3 года.

3.5 План счетов, используемый предприятием при ведении бухгалтерского учета (приложение №1 к учетной политики).

Руководитель предприятия Соболев Л.П.

Главный бухгалтер Орлова В.Н.

Рабочий план счетов

Наименование организации Унифицированная форма № Т-49

Утверждена постановлением Госкомстата России от 29.12.2000 № 136

В кассу для оплаты в срок с “ ” февраля 2001 года по “ ” февраля 2001 года.

Сумма

Руководитель организации директор Л.П.Соболев

Главный бухгалтер В.Н.Орлова

“ ” февраля 2001 года.

РАСЧЁТНО – ПЛАТЁЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 1 от

за январь

№ Профессия Отработанно Начисленно Удержанно Сумма к Деньги получил Подпись п/п должность дней За факт. Премия Б/л Отпуск Всего Льгота Под.налог Алименты Прочие Всего выплате Ф.И.О отр.дни 1. Директор 2. Гл.бухгал. 3. Инженер 4. Кассир 5. Секретарь 6. Рабочий 7. Раб.подр. ИТОГО

Таблица №

Расчет износа основных средств за 1-й квартал 2001 года

№ Вид основных средств Количество Стоимость за С_n^ос Н_А И⁰²₀₁ И⁰²₀₂ И⁰²₀₃ Примечание

п/п единицу в %

год месяц

1. Швейная машина 3 18000 54000 15 1,25 675 675 675

2. Гладильная установка 2 15000 30000 15 1,25 375 375 375

3. Компьютер 2 16000 32000 25 2,08 666 1373 1373 Приобретен в январе

компьютер 34000

4. Ксерокс 1 29000 29000 25 2,08 603 603 603

5. Сейф 2 20000 40000 15 1,25 500 500 250 Продан в феврале

сейф на 5000 дороже

Итого 185000 2819 3526 3276

С_n^ос – первоначальная стоимость основных средств на 01.01.2001 года.

Н_А – норма амортизации в % ( месяц = Н_А год )

12

И⁰² – износ основных средств.

И⁰²_01,02,03 – износ основных средств за январь, февраль, март месяцы.

И⁰²₀₁ = С_n^ос х Н_А или С_n^ос х Н_А в месяц

12 х 100 100

И⁰²₀₃ = И⁰²₀₂ – И⁰² на выбывшее оборудование.

И⁰²₀₂ = И⁰²₀₁ – И⁰² на поступившее оборудование.

Таблица №

Расчет командировочных расходов за 1-й квартал 2001 года

Таблица №

Сводная ведомость по заработной плате за 1-й квартал 2001 года

Начислено Удержано

Расчеты во внебюджетные фонды

Содержание

1. Краткая характеристика предприятия…………………………………………..3

2. Учетная политика предприятия………………………………………………….4

3. Рабочий план счетов……………………………………………………………...6

4. Журнал хронологической регистрации хозяйственных операций….…………8

5. Синтетические счета…………………………………………………………….12

6. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за 1-й квартал 2001 года….17

7. Бухгалтерский баланс (Ф №1)………………………………………………….19

8. Отчет о прибылях и убытках (Ф №2)…………………………………………..21

9. Расчет налога от фактической прибыли……………………………………….22

10. Декларация по налогу на пользователей автомобильных дорог…………....23

11. Расчет налога на имущество предприятия……………………………………24

12. Расчет износа основных средств за 1-й квартал 2001года…………………..25

13. Расчетно-платежная ведомость за январь…………………………………….26

14. Расчетно-платежная ведомость за февраль…………………………………...27

15. Расчетно-платежная ведомость за март……………………………………....28

16. Табель учета рабочего времени…………………………………………….…29

17. Сводная ведомость по заработной плате за 1-й квартал 2001 года…………32

18. Расчет командировочных расходов за 1-й квартал 2001 года…………….…33

19. Используемая литература……………………………………………………...34

Хозяйственные операции за 1-й квартал 2001 года.