Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова
Курсовая работа
по дисциплине
“ЭКОНОМИКА ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ)”
Вариант 11
Москва
План
Исходные данные
1. Составление смет и затрат на производство
2. Расчет себестоимости единицы продукции
3. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности
4. Анализ характера производства.
Исходные данные
Вариант 11
| Материальные ресурсы
|
| Используемые материалы и комплектующие
|
| Материал 1
|
Норма расхода, ед.изм./ед.прод.
|
0,5
|
| Стоимость, руб./ед.изм.
|
2
|
| Материал 2
|
Норма расхода, ед.изм./ед.прод.
|
2
|
| Стоимость, руб./ед.изм.
|
1
|
| Материал 3
|
Норма расхода, ед.изм./ед.прод.
|
1
|
| Стоимость, руб./ед.изм.
|
10
|
| Комплектующее 1
|
Норма расхода, шт./ед.прод.
|
1
|
| Стоимость, руб./шт.
|
3
|
| Комплектующее 2
|
Норма расхода, шт./ед.прод.
|
2
|
| Стоимость, руб./шт.
|
10
|
| Технология изготовления
|
| Объем производства и технологические операции
|
| Планируемый объем производства, шт./г.
|
18000
|
| Операция 1
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
0,1
|
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
30
|
| Операция 2
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
0,2
|
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
50
|
| Операция 3
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
0,3
|
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
100
|
| Операция 4
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
0,4
|
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
0
|
| 1. Составление смет и затрат на производство |
| 1.1. Материальные затраты |
| 1.1.1. Основные материалы и комплектующие |
| Норма расхода, ед.изм./ед.прод.
|
Стоимость, руб./ед.изм.
|
Нмк
j
х Цмк
j
|
| Нмк
j
|
Цмкj
|
| Материал 1
|
0,5
|
2
|
1
|
| Материал 2
|
2
|
1
|
2
|
| Материал 3
|
1
|
10
|
10
|
| Комплектующее 1
|
1
|
3
|
3
|
| Комплектующее 2
|
2
|
10
|
20
|
| S
(Нмк
j
х Цмк
j
)
|
36
|
| Ктз
|
=0,05
|
| Nпл
|
=18000
|
| Smk
|
=680400
|
1.1.2. Вспомогательные материалы
Sмвсп
= Кмвсп
x
Smk
1.1.3. Топливо и энергия
Sтэ общ
= К тэ общ
x
Smk
| К тэ общ
|
=0,1
|
| Sтэ общ
|
=68040
|
Sтехнол тэ
= Ктехнол тэ
x
Smk
| Ктехнол тэ
|
=0,08
|
| Sтехнол тэ
|
=54432
|
Sост тэ
=
Sтэ общ
- Sтехнол тэ
1.1.4. Общая стоимость материальных затрат
Sm
= Smk
+ Sмвсп
+ Sтэ общ
| 1.2. Расчет опраты персонала |
| 1.2.1. Расчет численности основных рабочих |
Эффективный фонд времени одного работника
Fэфф
= (
Fk
-
F1
-
F2
-
F3
)хДсм
| Fк
|
=365
|
- Календарных дней всего
|
| F1
|
=115
|
- выходные и праздники
|
| F2
|
=28
|
- отпуска
|
| F3
|
=10
|
- невыходы
|
| Дсм
|
=8
|
- Длительность смены, часов
|
| Fэфф
|
=1696 часов
|
| Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
| ti
|
| Операция 1
|
0,1
|
| Операция 2
|
0,2
|
| Операция 3
|
0,3
|
| Операция 4
|
0,4
|
| S
ti
|
1
|
| Nпл
|
=18000
|
| Квн
|
=0,8
|
| Rop
|
=13,26
|
| Rop
* (приним)
|
=14чел.
|
1.2.2. Расчет численности остального персонала
Rппп
= Rop
* / 0,4
| Rппп
|
=33,16 |
| Rппп
* (приним) |
=34 |
Rост
= Rop
* - Rппп
*
1.2.3. Составление штатного расписания
| NN п/п
|
Наименование
|
Кол-во единиц
|
оплата в месяц, ед. руб.
|
оплата всего в месяц, ед. руб.
|
общая оплата за год, руб.
|
| 1
|
Основной персонал - инженерно-технические рабочие
|
14
|
6000
|
84000
|
1008000
|
| 2
|
Остальной персонал в т.ч.:
|
20
|
6000
|
120000
|
1440000
|
| Служащие
|
6
|
10000
|
60000
|
720000
|
| вспомогательные производственные рабочие
|
8
|
4500
|
36000
|
432000
|
| младший обслуживающий персонал
|
3
|
4000
|
12000
|
144000
|
| охрана
|
3
|
4000
|
12000
|
144000
|
| Sзпл год ппп
|
=2448000
|
Руб.
|
| Sзпл осн
|
=1008000
|
Руб.
|
| Sзпл ост пер
|
=1440000
|
Руб.
|
1.3. Расчет отчислений от заработной платы
Sотч
зпл год ппп
= ЕСН х Sзпл год ппп
Sотч
зпл осн
= ЕСН х Sзпл осн
Sотч
зпл ост пер
= ЕСН х Sзпл ост пер
| Sотч
зпл год ппп
|
=734400
|
руб.
|
| Sотч
зпл осн
|
=302400
|
руб.
|
| Sотч
зпл ост пер
|
=432000
|
руб.
|
| 1.4. Расчет амортизационных отчислений |
| 1.4.1. Расчет числа единиц технологического оборудования |
Действительный фонд времени работы оборудования
F действ
= (
Fк
- F1
) х
Nсм
х
Д ст см
х (1-
g
)
| F
к
|
=365
|
| F1
|
=115
|
| N
см
|
=1
|
- количество смен
|
| Д ст см
|
=5
|
- длительность 1 смены
|
| g
|
=0,05
|
- плановый простой
|
| F действ
|
=1187,5
|
часов
|
| Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
Планируемый объем производства, шт./г.
|
F действ
|
ni
=(ti
х Nпл
)/Fдейств
|
ni
*
|
| ti
|
N
пл
|
приним
|
| Операция 1
|
0,1
|
18000
|
1187,5
|
1,515789474
|
2
|
| Операция 2
|
0,2
|
18000
|
1187,5
|
3,031578947
|
4
|
| Операция 3
|
0,3
|
18000
|
1187,5
|
4,547368421
|
5
|
| Операция 4
|
0,4
|
18000
|
1187,5
|
6,063157895
|
7
|
1.4.2. Расчет стоимости активной части основных фондов
S
актчф
=
S
(Si обор
x ni
*)
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
ni
*
|
Si
обор
x ni
*
|
| Si
обор
|
тыс. руб.
|
| Операция 1
|
30
|
2
|
60
|
| Операция 2
|
50
|
4
|
200
|
| Операция 3
|
100
|
5
|
500
|
| Операция 4
|
0
|
7
|
0
|
| S
(Si обор
x ni
*)
|
760
|
Sоф
=
S
актчф
/ 0,5
1.4.3. Расчет величины амортизационных отчислений
Sa
= На
х Sоф
1.5. Прочие расходы
S
пр
= Кпр
х (
Sm
+ Sзпл год ппп
+ Sотч
зпл год ппп
+ Sa
)
1.6. Наименование затрат
| NN п/п
|
Наименование затрат
|
Сумма руб. в год
|
%
|
| 1.
|
Материальные затраты
|
782460
|
18,24%
|
| 1.1.
|
Основные материалы и комплектующие
|
680400
|
| 1.2.
|
Вспомогательные материалы
|
34020
|
| 1.3.
|
Топливо и энергия
|
68040
|
| 1.3.1.
|
Топливо и энергия техническое и силовая
|
54432
|
| 1.3.2.
|
Топливо и энергия общехозяйственные
|
13608
|
| 2.
|
Оплата труда
|
2448000
|
57,05%
|
| 2.1.
|
Оплата труда основных рабочих
|
1008000
|
| 2.2.
|
Оплата труда остального персонала
|
1440000
|
| 3.
|
Отчисления на социальные нужды
|
734400
|
17,12%
|
| 3.1.
|
Отчисления на социальные нужды основных рабочих
|
302400
|
| 3.2.
|
Отчисления на социальные нужды остального персонала
|
432000
|
| 4.
|
Амортизация
|
121600
|
2,83%
|
| 5.
|
Прочие затраты
|
204323
|
4,76%
|
| Всего
|
Sобщ
|
4290783
|
100,00%
|
| 2. Расчет себестоимости единицы продукции |
| 2.1. Подразделение затрат на переменные и постоянные |
| Переменные затраты
|
| NN п/п
|
Наименование затрат
|
Сумма руб. в год
|
| 1
|
Основные материалы и комплектующие
|
680400
|
| 2
|
Топливо и энергия техническое и силовая
|
54432
|
| 3
|
Оплата труда основных рабочих
|
1008000
|
| 4
|
Отчисления на социальные нужды основных рабочих
|
302400
|
| S пер
|
2045232
|
| Постоянные затраты
|
| NN п/п
|
Наименование затрат
|
Сумма руб. в год
|
| 1
|
Вспомогательные материалы
|
34020
|
| 2
|
Топливо и энергия общехозяйственные
|
13608
|
| 3
|
Оплата труда остального персонала
|
1440000
|
| 4
|
Отчисления на социальные нужды остального персонала
|
432000
|
| 5
|
Амортизация
|
121600
|
| 6
|
Прочие затраты
|
204323
|
| S пост
|
2245551
|
| 2.2. Расчет себестоимости единицы продукции |
| Se
пост.
|
=124,75
|
| Se
пер.
|
=113,62
|
| Se
общ.
|
=238,38
|
| N (текущий выпуск)
|
1000
|
5000
|
10000
|
15000
|
18000
|
20000
|
25000
|
30000
|
35000
|
| Se
пост.
|
2245,55
|
449,11
|
224,56
|
149,70
|
124,75
|
112,28
|
89,82
|
74,85
|
64,15
|
| Se
пер.
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
| Se
общ.
|
2359,18
|
562,73
|
338,18
|
263,33
|
238,38
|
225,90
|
203,45
|
188,48
|
177,78
|
2.3. Построение графика себестоимости единицы продукции
| 3. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности |
| 3.1. Расчет прибыли, цены и выручки |
Прибыль: П=
R
x
Sобщ
Цена за единицу: Це
пл
= П/
Nпл
+
Se
общ.
Выручка:
Q= Це
пл
x
Se
общ.
| R
|
=30%
|
(рентабельность)
|
| П
|
=1287234,90
|
руб.
|
| Nпл
|
=18000
|
ед.
|
| Цe
пл
|
=309,89
|
руб.
|
| Qпл
|
=5578017,90
|
руб.
|
3.2. Построение графика
| N (текущий выпуск) |
0 |
5000 |
10000 |
15000 |
18000 |
20000 |
25000 |
30000 |
35000 |
| Sпост
|
2245551 |
2245551 |
2245551 |
2245551 |
2245551 |
2245551 |
2245551 |
2245551 |
2245551 |
| Sпер
|
0 |
568120 |
1136240 |
1704360 |
2045232 |
2272480 |
2840600 |
3408720 |
3976840 |
| Sобщ
|
2245551 |
2813671 |
3381791 |
3949911 |
4290783 |
4518031 |
5086151 |
5654271 |
6222391 |
| Цe
|
309,89 |
309,89 |
309,89 |
309,89 |
309,89 |
309,89 |
309,89 |
309,89 |
309,89 |
| Q |
0 |
1549449 |
3098898 |
4648348 |
5578018 |
6197798 |
7747247 |
9296697 |
10846146 |
4. Анализ характера производства.
На основании ниже приведенной таблицы можно сделать вывод, что производство является трудоемким. Оплата труда составляет 57,05% от общего объема затрат, а вместе с отчислениями на социальные нужды – 74,27%. Скорее всего это связано с тем, что уровень заработной платы соответствует 2002 году, а материальные затраты 1999 – 2000 гг. Следовательно, целесообразно понизить уровень заработной платы. Для повышения эффективности производства и снижения затрат можно рекомендовать использовать незадействованное производственное оборудование для выпуска какой-либо дополнительной продукции. Наличие неиспользуемых основных средств получилось из-за округления количества станков в большую сторону. Также целесообразно обратить внимание на относительно низкий коэффициент выполнения норм. Его необходимо повысить для снижения затрат и повышения эффективности производства, путем установления премиальных основным рабочим. Оптимальная форма оплаты труда для основных рабочих – сдельная.
Так как
N
кр
меньше чем
N
пл
, то можно сделать вывод о том, что производство будет прибыльным при условии выполнения плана по реализации продукции. В увеличении объемов выпуска продукции нет необходимости.
|
| NN п/п
|
Наименование затрат
|
Сумма руб. в год
|
%
|
| 1.
|
Материальные затраты
|
782460
|
18,24%
|
| 2.
|
Оплата труда
|
2448000
|
57,05%
|
| 3.
|
Отчисления на социальные нужды
|
734400
|
17,12%
|
| 4.
|
Амортизация
|
121600
|
2,83%
|
| 5.
|
Прочие затраты
|
204323
|
4,76%
|
| Всего
|
Sобщ
|
4290783
|
100,00%
|
|
