ВВЕДЕНИЕ

В период становления банковской системы и вступления Украины в мировое сообщество, особое значение имеет развитие и совершенствование валютных операций коммерческих банков так как, именно благодаря их развитому спектру возможны наиболее продуктивные контакты со странами с развитой рыночной экономикой, что в свою очередь благоприятно влияет на оздоровление экономической ситуации в стране.

Исходя из актуальности темы целью данной дипломной работы является - анализ проведения валютных операций современным коммерческим банком и на базе выявленных закономерностей предложить комплекс мероприятий по совершенствованию существующих и внедрению новых валютных операций.

Для достижения поставленной цели необходимо расчленить на составляющие анализируемые операции, качественно и количественно определить объективные и субъективные факторы оказавшие влияние на изменение доходности, и в заключении установить основные направления выхода для достижения оптимальной доходности от проведения валютных операций коммерческим банком.

Для достижения указанной выше цели решим следующие задачи:

- всесторонне изучим и приведем теоретические аспекты проведения валютных операций коммерческим банком на современном этапе;

- приведем современную систему методик, дающую оценку эффективности проведения валютных операций;

- дадим оценку и проведем общий анализ структуры валютных операций коммерческого банка;

- проведем факторный анализ процентных доходов от проведения валютных операций;

- проведем анализ непроцентных доходов от проведения валютных операций;

- проведем анализ процентных расходов от проведения валютных операций;

- проведем анализ непроцентных расходов от проведения валютных операций;

- проведем анализ эффективности проведения валютных операций, как результат разумного управления деятельностью коммерческого банка;

- выявим упущенную выгоду;

- предложим комплекс мероприятий по совершенствованию существующих и внедрению новых валютных операций;

- экономически обоснуем эффективность использования предложенных мероприятий в плане оценки проектной прибыли от их внедрения;

- приведем в приложениях к дипломной работе необходимые документы, сопровождающие проведение валютных операций.

Для решения поставленной задачи предварительно изучив теоретические аспекты и проанализировав в первом разделе проведение валютных операций коммерческим банком, во втором разделе на базе выявленных закономерностей предложим комплекс мероприятий по повышению доходности валютных операций и в третьем разделе рассчитаем экономическую эффективность предложенных мероприятий.

1. Анализ существующего положения банка.

Анализ валютных операций коммерческого банка проводится на основе работы валютного отдела александрийского отделения Проминвестбанка Украины (далее ПИБ).

Общие сведения о ПИБ.

Банк занимает первое место в банковской системе Украины. Он самый большой по капиталу и по надежности.

В течение 90-х годов руководство банка проводило стратегию качественного роста. Это воплотилось в политике уменьшения кредитных и операционных рисков, повышении ликвидности, финансовой поддержке ключевых секторов экономики, высококачественного обслуживания клиентуры банка.

Верность избранной дороги подтвердила жизнь. Эти годы были очень сложными для всей экономики страны и в особенности для финансово - банковской системы. По данным НБУ капитал банковской системы Украины только за 1998 год в результате финансового кризиса обесценился почти на 1 млрд. дол. США. Фактически заблокированной оказалась система расчетов украинских предприятий с российскими контрагентами. В то время, когда много банков оказались в бедственном финансовом состоянии, а немало банков обанкротилось, перегрузив инвестиционный портфель облигациями внутреннего государственного займа и безнадежными межбанковскими кредитами, Проминвестбанку удалось избежать многих таких неудач.

Ориентация в своей кредитно-инвестиционной политике на национальных товаропроизводителей, отказ от рискованных финансовых операций дали возможность уменьшить отрицательное влияние на банк кризисных явлений.

Этому оказывала содействие и более взвешенная, чем у других банков, структурная политика. На начало 2001 года удельный вес наиболее надежных и доходных вложений - кредитов субъектам хозяйствования - в валюте баланса составил 65%, високоликвидные средства достигли 11,8% активов, обязательства почти наполовину были обеспечены собственным капиталом банка. Все эти показатели значительно лучшы, чем по банковской системе в целом.

Проминвестбанк был фактически единым банковским Институтом Украины, который обеспечивал проведение расчетов своих клиентов с их российскими партнерами. Это является следствием того, что еще 8 лет тому назад по инициативе Проминвестбанка был создан общий украинско-российский банк - Кредитимпексбанк, который выдержал российский кризис и вошел в сотню самых больших банков России. Две трети торгового оборота между Украиной и Россией осуществляется через этот банк. Несмотря на установленные НБУ осенью 1998 года ограничения на кредитные операции, на операции с иностранной валютой, повышение норм резервирования, банк обеспечивает качественное кредитно-расчетное обслуживание клиентов.

В 2000 году Проминвестбанк сохранил лидирующие позиции в финансово - банковской системе Украины. По состоянию на 01.01.2001 года собственный капитал банка составил 888 млн.грн. или 16% собственного капитала всей банковской системы Украины, предоставлено кредитов свыше 4655 млн.грн., кредитный портфель равнялся 1420,2 млн.грн., что адекватно 16% кредитного портфелю всех коммерческих банков страны. В центре внимания банка были приоритетные области экономики Украины: самолетостроение, судостроение, металлургия, которые составили самую большую часть кредитного портфеля банка. Чистые доходы банка в 2000 году превысили 860 млн.грн. Расширилась материально-техническая база.

Значительное внимание было уделено развитию банковских услуг. Сумма доходов, полученных от предоставления банковских услуг, возросла в сравнении с 1997 годом на 69 млн.грн., что позволило поднять их удельный вес в общей массе доходов банка до 26%. А это, вместе с наибольшим среди банков Украины уставным фондом, весомая основа высокой надежности и платежеспособности банка. По результатам опрашивания, проведенного известной газетой "Бизнес", большинство читателей признали Проминвестбанк самым лучшим банком Украины по результатам работы за 1998 год. Подтверждением этого является высокое доверие к банку со стороны клиентов. Состоянием на 01.01.01 2,1 млн. граждан доверели свои сбережения банку на общую сумму 526,4 млн.грн. Постоянно расширялся спектр банковских услуг: устанавливались банкоматы и реализовывались зарплаты проекты, осуществлялась инкассация, предоставляли услуги вечерние кассы, проводились операции с векселями и сберегательными сертификатами банка.

В 1998 году банк перешел на международные стандарты бухгалтерского учета, был высоко оценен по результатам аудита заграничной аудиторской компанией. Повысился положительный имидж банка на международной арене, прежде всего, благодаря своевременному выполнению своих обязательств и ведущему участию в Украино-Российско-Беларуском банковском консорциуме. Банк является членом международных платежных систем VISA, EUROPAY MASTERCARD INTERNATIONAL, SWIFT И REUTER.

Быстрое и качественное обслуживание клиентов обеспечивают 16,8 тысяч специалистов банка, 95,5% с которых имеют высшее и среднее специальное образование. Банк имеет свой учебный центр - Киевский институт банковского дела. За счет собственных средств банк готовит свыше 700 специалистов банковского дела.

Проминвестбанк Украины - активный участник благотворительных мероприятий и общественных весомых проектов. Банк предоставил реальную помощь в восстановлении Михайловского собора. Проминвестбанк является генеральным спонсором футбольного клуба "Динамо", который победителем группового турнира вошел в четверть финал Лиги чемпионов.

Проминвестбанк Украины - самый большой коммерческий акционерный банк Украины. Универсальный, имеет лицензию №1 Национального банка Украины на осуществление банковских операций. Финансирует ключевые области экономики страны, обслуживает больше 108 тыс. юридических лиц, 2,142 млн. физических лиц.

В отчетном году Проминвестбанк Украины остался самым большим плательщиком налогов среди всех коммерческих банков страны. Было уплачено налогов на общую сумму 124 млн.грн., в том числе 58,5 млн.грн. налога на доход.

Банком сформирована солидная клиентская база. На конец года филиалы обслуживали 108 тыс. юридических лиц и 2142 тыс. физических лиц, которые открыли 2680 тыс. счетов. Юридические лица - это ведущие предприятия металлургической, угольной промышленности, электроэнергетики, машиностроения и металлообработки, строительства, других областей народного хозяйства Украины. В банке успешно обслуживались клиенты всех форм собственности.

При дальнейшей активизации работы по постоянными клиентами, которые давно сделали свой выбор в пользу Проминвестбанка, в 2000 году свыше 9,8 тысяч клиентов перешли на обслуживание с других банков или впервые открыли счета в банка. Среди новых клиентов - предприятия государственных и предпринимательских структур, общественных организаций и учреждений.

Определяющим в работе банка с клиентами является взвешенная экономическая политика, направленная на защиту интересов клиентов, ведение банковского дела на уровне современных требований, своевременное предоставление и расширение спектра банковских услуг.

На протяжении года клиенты в особенности были заинтересованные в расширении следующих банковских продуктов: эмиссия и эквайринг карточек VISA, операции с векселями, сберегательными сертификатами, дорожными чеками, внедрении вкладов "праздничный", "выигрышный", "пенсионный".

Приобрела распространение система "Голосовая служба", "Клиент банка - Банк", отдаленного рабочего места операциониста, цифровых каналов связи.

С помощью систем международных платежей SWIFT и REUTERS банк проводил прямые платежи клиентов с 92 финансовыми учреждениями 29 стран мира.

Стратегия банка относительно компъютеризации дала возможность обеспечить быстрое и качественное проведение расчетов между филиалами банка, другими банками, в том числе иностранными.

Созданный с участием банка Международный банковский консорциум успешно сотрудничает на межгосударственном уровне Украины, России, Беларуси. Его деятельность охватывает 7,5 тыс, предприятий Украины, которые представляют ключевые сферы экономики.

К услугам клиентов банка - учрежденное в 1998 году новое издание газеты "Горизонт ПИБ", на страницах которой освещаются проблемы денежной, кредитной, налоговой политики, предоставляются консультации, репрезентуются клиенты банка.

Банк смотрит уверенно в будущее, создавая условия для комплексного обслуживания своих клиентов, роста их экономического могущества.

В 1998 году банк продолжал успешно осуществлять кредитную политику по поддержке национального товаропроизводителя. Учреждениями банка предоставлена кредитная поддержка за год в всех видах валют на 3655,1 млн.грн,, что на 4 процента больше, чем в 1997 году.

Задолженность на конец года по всем заемщиками банка составляла 1420,2 млн.грн. Кредиты на производственные нужды составили 49% всего объема кредитования, на экспортно-импортные операции - 38%, на внутренне-торговые операции --12%, по учтеным векселям - 1%. В структуре предоставленных кредитов традиционно преобладают кредиты предприятиям промышленности - 969,6 млн.грн. (68,2%і), из них по базовым отраслям: машиностроению - 413,9 млн.грн. (42,7%), металургии-280,1 млн.грн. (28,9%), угольной-44,2 млн.грн. (4,6%), топливной-59,9 млн.грн. (6,2%). При кредитовании предприятий ведущих отраслей экономики Украины, банк учитывал экспортный потенциал отрасли вместе с наличием обеспеченного контрактами рынка сбыта продукции. Банк предоставлял кредиты наиболее успешно работающим предприятиям всех форм собственности со стабильными рынками сбыта, доминирующей частью экспорта в объеме реализации продукции. Среди них флагманы украинской Индустрии: ВАТТ "Мариупольський меткомбинат им.Ильича", комбинат "Криворожсталь", ВАТТ "Алчевский металлургический комбинат", ВАТТ "Днепровский металлургический комбинат им. Дзержинского", ВАТТ "Авдеевский коксохимический завод", ВАТТ "Запорожтрансформатор" и много других. Благодаря кредитной поддержке банка, на тысячах предприятий государства обеспечивались рабочие места, возрастал экспортный потенциал страны, наполнялся бюджет, внебюджетные фонды.

Для обеспечения кредитной деятельности банк проводил постоянную работу по увеличению ресурсной базы. За 1998 год общий объем кредитных ресурсов увеличился на 94,8 млн.грн.

Проминвестбанк Украины имеет достаточно высокий уровень платежеспособности и обеспечивает своевременность расчетов клиентов. Весомый капитал банка гарантирует вкладчикам сохранение их средств и свидетельствует о надежности банка. В продолжение последних десяти лет банк соблюдал выполнение экономических нормативов, установленных Национальным банком Украины.

Валютные операции и АКБ ПИБ.

1.3. Анализ финансового состояния банка.

Выводы по разделу

В данном разделе предложены мероприятия, позволяющие улучшить депозитную политику Банка. Разработка путей улучшения депозитной политики Банка осуществлялась на основе следующих принципов: приоритетность ликвидности над доходностью, содействие экономическому развитию корпоративных и улучшения благосостояния индивидуальных клиентов на основе взаимовыгодного партнерства, диверсификация депозитных услуг по наиболее перспективным сегментам финансового рынка.

Пути улучшения депозитной политики Банка направлены на увеличение объемов привлеченных средств, что позволит Банку получить дополнительную прибыль, разместив эти средства в доходные активы. Большое внимание уделяется повышению устойчивости депозитного портфеля в случае возникновения кризисных ситуаций в экономике Украины. Одним из направлений усовершенствования депозитной политики является стабилизация депозитного портфеля на уровне оптимального объема. Оптимизация депозитного портфеля по валютам произведена с применением экономико-математических методов, в частности теории игр. Уделено внимание развитию депозитных услуг целевого назначения, а также операций, связанных с получением комиссионного дохода. Следует учесть, что многие мероприятия помимо экономического приносят еше и значительный социальный эффект.

Выполнение предложенных мероприятий позволит не только сохранить клиентскую базу, но и значительно ее расширить, увеличить объем привлеченных средств, улучшить структуру депозитного портфеля с точки зрения его стоимости и ликвидности, выйти на новый качественный уровень обслуживания и обеспечить Банку лидирующие позиции на рынке депозитных услуг в Украине.

Выводы по разделу

Анализ предложенных мероприятий по усовершенствованию депозитной политики говорит об их высокой эффективности. Внедрение каждого в отдельности мероприятия принесет Банку положительный результат, будь-то повышение прибыли или увеличение количества клиентов. Однако интерес представляет эффективность внедрения программы всех предложенных мероприятий в целом. Внедрение программы мероприятий позволит получить Банку в прогнозируемом периоде дополнительную прибыль

в размере 15570,23 тыс.грн. Совершенствование деятельности банка в сфере оказания депозитных услуг положительно отражается на основных показателях финансовой деятельности Банка. Так, по результатам анализа, после внедрения мероприятий основные показатели финансовой деятельности Банка (ROA, ROE, процентная маржа) возрастут, что еще раз подтверждает эффективность предложенных мероприятий. Для анализа эффективности внедрения программы мероприятий применялась экономико-математическая модель, решение которой еще раз подтвердило эффективность предложенных мероприятий.

ДОХОДЫ
процентные	Общая сумма, грн.	Доля в доходе, %
1.Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО»	26,458.58	8.2
2.Проценты по МБК банков-нерезидентов в гривне	16,134.54	5.0				1996	1997	1998	1999	2000
3.Проценты по МБК в СКВ	18,247.45	5.6			процентные	91.00	87.00	91	94	92.2			процентные	92.2
4.Доходы от конверсионных операций	181,614.76	56.1			непроцентные	9.0	13.0	9.0	6.0	7.8			непроцентные	7.8
5.Комиссия от переводов средств по поручению клиентов	1,919.85	0.6
6.Доход от разрешений на вывоз валюты	2,479.00	0.8
7.Доход от продажи валюты на командировочные расходы	2,988.00	0.9
8.Доход от продажи дорожных чеков	1,275.58	0.4
9.Доход от продажи валюты ПОВ № 1	14,980.00	4.6
10.Доход от продажи валюты ПОВ № 2	16,158.00	5.0
11.Доход от продажи валюты ПОВ № 3	15,450.00	4.8
12.Доход от продажи валюты ПОВ № 4	847.00	0.3	92.2
непроцентные
1.Доход за выдачу справок на таможню	547.60	0.2
2.Доход за выдачу справок клиентам	289.50	0.1
3.Комиссия за банковские переводы, запросы, уточнения	16,658.56	5.1
4.Доход за оформление справок о декларировании валютных ценностей	314.58	0.1
5. Доход от пункта обмена валют по агентским соглашениям	7,456.00	2.3	7.8
Доход - всего	323,819.00	100
Каналы поступления доходов	Сумма, грн.	Уд вес в дох, %
1.Неторговые операции	63,553.43	19.6
2.Конверсионные операции	181,614.76	56.1
3.Расчетные операции	77,499.13	23.9
4.прочие доходные операции	1,151.68	0.4
И Т О Г О	323,819.00	100
1.Неторговые операции	19.6
2.Конверсионные операции	56.1
3.Расчетные операции	23.9
4.прочие доходные операции	0.4
процентные доходы	Сумма, грн.	Уд вес в дох, %
1.Неторговые операции	52278.43	17.7
2.Конверсионные операции	181614.76	61.6
3.Расчетные операции	60840.57	20.6
И Т О Г О	294733.76	100
процентные	Сумма, грн.	Уд вес, %
Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО»	26,458.58	8.9
Проценты по МБК	34,381.99	11.5
Доходы от конверсионных операций	181,614.76	60.8
Доход от продажи валюты	50,423.00	16.9
Прочие доходы	5,674.43	1.9
И Т О Г О	298,552.76	100.0
непроцентные	Сумма, грн.	Уд вес, %
1.Неторговые операции	11,275.00	38.8
2.Расчетные операции	16,658.56	57.3
3.прочие доходные операции	1,151.68	4.0
И Т О Г О	29,085.24	100

Статья расхода	Общая сумма, грн	Доля в расходе, %		Статья расхода	Сумма, грн	Уд. вес, %
процентные	MAZUR			процентные						процентные	177911.57
1.Проценты по остаткам на корсчетах «ЛОРО»	777,241.48	51.8		1.Проценты по остаткам на корсчетах «ЛОРО»	111034.50	49.4				непроцентные	46772.48
2.Расход от покупки-продажи валюты	126,196.64	8.4		2.Расход от покупки-продажи валюты	18028.09	8.0
3.Проценты по МБК в СКВ	228,724.29	15.2		3.Проценты по МБК в СКВ	32674.90	14.5
4.Проценты по МБК банков-нерезидентов в гривне	113,218.57	7.5		4.Проценты по МБК банков-нерезидентов в гривне	16174.08	7.2	177911.57
непроцентные		0.0		непроцентные			35582.31
1.Расход по корсчетам «НОСТРО»	220,429.46	14.7		1.Расход по корсчетам «НОСТРО»	31489.92	14.0
2.Расход от работы ПОВ № 1	30,516.88	2.0		2.Расход от работы ПОВ № 1	4359.55	1.9
3.Расход от работы ПОВ № 2	259.27	0.0		3.Расход от работы ПОВ № 2	3684.56	1.6
4.Расход за оформление справок по декларированию валютных ценностей	4,050.00	0.3		4.Расход от работы ПОВ № 3	3687.87	1.6
И Т О Г О	1,500,636.59	100		5.Расход от работы ПОВ № 4	2972.00	1.3	14703.98	6.5
				6.Расход за оформление справок по декларированию валютных ценностей	578.57	0.3	46772.48
	MAZUR			И Т О Г О	224684.05	100	9354.5
1.Неторговые операции	30,776.15	2.1			44936.81
2.Конверсионные операции	126,196.64	8.4
3.Расчетные операции	1,339,613.80	89.3
4.прочие доходные операции	4,050.00	0.3
И Т О Г О	1,500,636.59	100		Каналы поступления расходов	Сумма, грн.	Уд вес в дох, %
				1.Неторговые операции	2940.80	2.1
	MAZUR			2.Конверсионные операции	3605.62	8.4
источники процентных расходов	Сумма, грн.	Уд вес в дох, %		3.Расчетные операции	38274.68	89.3
2.Конверсионные операции	25,239.33	10.1		4.прочие доходные операции	115.71	0.3
3.Расчетные операции	223,836.87	89.9		И Т О Г О	44936.81	100
И Т О Г О	249,076.20	100.0
				источники процентных расходов	Сумма, грн.	Уд вес в дох, %
				Конверсионные операции	3,605.62	10.1
				Расчетные операции	31,976.70	89.9
				И Т О Г О	35,582.31	100.0
				Структура расчетных операций	Сумма, грн.	Уд вес в дох, %
				1.Проценты по остаткам на корсчетах «ЛОРО»	22206.90	69.4
				2.Проценты по МБК в СКВ	6534.98	20.4
				3.Проценты по МБК банков-нерезидентов в гривне	3234.82	10.1
					31976.70	100
				непроцентные	Сумма, грн.	Уд вес в дох, %
				1.Расход по корсчетам «НОСТРО»	31489.92	67.33
				2.Расход от работы ПОВ № 1	4359.55	9.32
				3.Расход от работы ПОВ № 2	3684.56	7.88
				4.Расход от работы ПОВ № 3	3687.87	7.88
				5.Расход от работы ПОВ № 4	2972.00	6.35
				6.Расход за оформление справок по декларированию валютных ценностей	578.57	1.24
				И Т О Г О	46772.48	100
				источники непроцентных расходов	Сумма, грн.	Уд вес в дох, %
				1.Неторговые операции	2940.80	31.44
				2.Расчетные операции	6297.98	67.33
				3.прочие доходные операции	115.71	1.24
				И Т О Г О	9354.50	100

							доходы	процентные	непроцентные
							1996	91.0	9.0
	процентные						1997	87.0	13.0
		общ					1998	91.0	9.0
	дох	298,553					1999	94.0	6.0
	расх	177,912					2000	92.2	7.8
								91.04	8.96
			процентные доходы	процентные расходы	процентная прибыль
		1996	49756	29567	20189
		1997	57172	41782	15390
		1998	61487	36459	25028
		1999	64556	35971	28585
		2000	65582	34132	31450
			непроцентные доходы	непроцентные расходы	непроцентная прибыль
25,266.24		1996	4920.92	9267	-4346.08
5053.25		1997	8542.94	14873	-6330.06
		1998	6081.13	10457	-4375.87
46772.48		1999	4120.6	7826	-3705.4
9354.5		2000	5550.14	4349	1201.14
			29215.74	46772	-17556.26
			доходы	затраты	прибыль
		1996	54676.92	38834	15843
		1997	65714.94	56655	9060
		1998	67568.13	46916	20652
		1999	68676.6	43797	24880
		2000	71132.14	38481	32651
					прибыль
				1996	15843
				1997	9060
				1998	20652
				1999	24880
				2000	32651

18.2	22
132.9	150.9
17.2	18.3	22
9.8	10.8	10.8
7.4	7.5	11.2
1.54	4.19
1.12	3.82
1.07	4.12
1.14	5.03
1.29	3.86
5.41
4.64
4.85
7.13
5.15
15.5	16.2
84.5	83.8
23.7	25.9
76.3	74.1
908.3	425.8	157.5	40.5
631.1	309.1	114.6	35.2
660.6	356.7	109.5	48.4
760.8	315.2	131.9	35.8
672.4	295.9	116.6	33.6
600
4700
300
1700
450
10.7	10.8
127.5	129.7
221.94	2518.88
307.16	2642.87
174.2	1976.72
173.91	2826.32
145.83	1654.2
1500
2700
3200
6300
3700	1.25	1.1	1.23
7	15	2	1.47
15	23	16.9	19.3
77	60	80	78
4190	2518.9
3820	2642.87
4120	1976.72
5030	2826.32
1540	221.94
1120	307.14
1070	174.2
1140	173.91
2670.18
1690
2699
4129.77
расчетные операции	58.98		58.98
неторговые операции	27.65		27.65
конверсионные операции	10.23		10.23
прочие	3.14		3.14
процентные расходы	91.9
комиссионные расходы	4.68
другие статьи расходов	3.42
кредитные операции	76.46		76.46
расчетно-кассовые операции	13.02		13.02
неторговые операции	6.1		6.1
конверсионные операции	2.26		2.26
прочие	2.16		2.16
процентные доходы	77.8		2.3
комиссионные доходы	19.9		19.9
другие статьи доходов	2.3		77.8
проценты по кредитам	87.93
проценты от продажи кредитных ресурсов и размещения средств в депозит	10.1
проценты по остаткам на корсчетах	1.74
проценты по сч.покрытых аккредитивов	0.16
доходы от торговли цен.бумагами	0.07
22031	36882
10842	10700
11189	26182