Министерство образования и науки Украины
Харьковский национальный экономический университет
Кафедра учета в бюджетных и финансово-кредитных учреждениях
Контрольная работа
по курсу:
«Бухгалтерский учет»
Выполнила: Андриенко В.А.
студентка заочного факультета
специальности .109-2
1курса 2 группы
Проверила: ст. преподаватель
Цаюкова С.В.
Харьков, 2010
Задание
Используя исходные данные о начальных остатках на счетах бухгалтерского учета (табл. 1) и о хозяйственных операциях за январь (табл. 2), выполните следующие задания:
1. Используя метод двойной записи, составить корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям за январь 2010г. Запишите их в журнал регистрации хозяйственных операций, указав тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе (табл. 3).
2. Откройте синтетические счета и запишите в них остатки на 1 января 2010г., используя для этого данные табл.1. Дополнительно откройте счета, по которым не было начальных остатков, но есть обороты за месяц.
Запишите в схемах синтетических счетов суммы операций за январь 2010г., указав при этом номера операций согласно журналу регистрации.
Подсчитайте и запишите обороты по дебету и кредиту всех счетов, открытых в задании.
3. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь 2010г. по форме, приведенной в табл. 4. Счета бухгалтерского учета запишите в порядке возрастания их номеров.
4. На основании начальных и конечных остатков по счетам бухгалтерского учета составьте баланс по форме № 1, приведенной в табл. 5.
Таблица 1
Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.01.2010 г.
| Код счетов |
Наименование счетов |
Сумма, грн. |
| 1 |
2 |
3 |
| 10 |
Основные средства |
40 000 |
| 40 |
Уставный капитал |
82 400 |
| 131 |
Износ основных средств |
8 000 |
| 43 |
Резервный капитал |
6 000 |
| 301 |
Касса в национальной валюте |
800 |
| 12 |
Нематериальные активы |
8 800 |
| 601 |
Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте |
44 000 |
| 39 |
Расходы будущих периодов |
840 |
| 441 |
Прибыль нераспределенная |
16 000 |
| 311 |
Текущие счета в национальной валюте |
120 800 |
| 22 |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
1 200 |
| 501 |
Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте |
40 000 |
| 26 |
Готовая продукция |
16 000 |
| 361 |
Расчеты с отечественными покупателями |
35 200 |
| 64 |
Расчеты по налогам и платежам |
320 |
| 631 |
Расчеты с отечественными поставщиками |
60 800 |
| 132 |
Накопленная амортизация нематериальных активов |
400 |
| 201 |
Сырье и материалы |
12 280 |
| 424 |
Безвозмездно полученные необоротные активы |
3 200 |
| 203 |
Топливо |
8 400 |
| 661 |
Расчеты по заработной плате |
28400 |
| 207 |
Запасные части |
3200 |
| 681 |
Расчеты по авансам полученным |
4800 |
| 23 |
Производство |
51200 |
| 651 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
2000 |
| 48 |
Целевое финансирование и целевые поступления |
10000 |
| 685 |
Расчеты с прочими кредиторами |
12000 |
| 377 |
Расчеты с прочими дебиторами |
6800 |
| 281 |
Товары на складе |
12800 |
Таблица 2
Перечень хозяйственных операций за январь 2010 г.
| № п/п |
Содержание операций |
Сумма, грн. |
| 1 |
2 |
3 |
| 1 |
С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы |
1 800 |
| 2 |
Отпущены со склада сырье и материалы на производство |
800 |
| 3 |
Выдано из кассы Петрову П.П. в подотчет |
1800 |
| 4 |
На текущий счет получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию |
9600 |
| 5 |
Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков |
4800 |
| 6 |
Приобретены у поставщиков основные средства |
5400 |
| 7 |
Начислен износ производственных основных средств |
760 |
| 8 |
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды |
480 |
| 9 |
Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы |
4560 |
| 10 |
Поступили от поставщиков: топливо; запасные части |
32001360 |
| 11 |
С текущего счета поступили в кассу денежные средства на выплату заработной платы |
28400 |
| 12 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за декабрь |
27600 |
| 13 |
Депонирована неполученная вовремя заработная плата |
800 |
| 14 |
Сдана на текущий счет в банке из кассы депонированная заработная плата |
800 |
| 15 |
Поступила на текущий счет краткосрочная ссуда банка |
120000 |
| 16 |
Приобретены подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
400 |
| 17 |
Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства |
12800 |
| 18 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
480 |
| 19 |
На текущий счет поступили авансы от покупателей |
4800 |
| 20 |
Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд |
2 800240 |
| 21 |
Списаны материалы на ремонт производ. здания |
320 |
| 22 |
С текущего счета перечислено банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту |
40000 |
| 23 |
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция |
33600 |
| 24 |
Приняты на учет бланки строгого учета |
60 |
| 25 |
Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал |
2000 |
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2010 г.
| № операции |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, грн. |
Корреспонденция счетов |
Тип изменений в балансе |
| Дебет |
Кредит |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы |
1800 |
301 |
311 |
А |
| 2 |
Отпущены со склада сырье и материалы на производство |
800 |
23 |
201 |
А |
| 3 |
Выдано из кассы Петрову П.П. в подотчет на командировочные расходы |
1800 |
372 |
301 |
П |
| 4 |
На текущий счет получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию |
9600 |
311 |
361 |
АП ↑ |
| 5 |
Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков |
4800 |
201 |
631 |
АП ↑ |
| 6 |
Приобретены у поставщиков основные средства |
5400 |
152 |
631 |
АП ↑ |
| 7 |
Начислен износ производственных основных средств |
760 |
23 |
131 |
АП ↑ |
| 8 |
Выдано из кассы подотчет на хозяйственные нужды |
480 |
372 |
301 |
П |
| 9 |
Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы |
4560 |
631 |
311 |
АП ↓ |
| 10 |
Поступили от поставщиков: топливо; запасные части |
32001360 |
203207 |
631631 |
АП ↑АП ↑ |
| 11 |
С текущего счета поступили в кассу денежные средства на выплату заработной платы |
28400 |
301 |
311 |
А |
| 12 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за декабрь |
27600 |
661 |
301 |
АП ↓ |
| 13 |
Депонирована неполученная вовремя заработная плата |
800 |
301 |
661 |
АП ↑ |
| 14 |
Сдана на текущий счет в банке из кассы депонированная заработная плата |
800 |
311 |
301 |
А |
| 15 |
Поступила на текущий счет краткосрочная ссуда банка |
120000 |
311 |
601 |
АП ↑ |
| 16 |
Приобретены подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
400 |
22 |
372 |
АП ↑ |
| 17 |
Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства |
12800 |
23 |
661 |
АП ↑ |
| 18 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
480 |
652 |
661 |
АП ↑ |
| 19 |
На текущий счет поступили авансы от покупателей |
4800 |
311 |
681 |
АП ↑ |
| 20 |
Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд |
2800240 |
661661 |
6411651 |
АП ↓АП ↓ |
| 21 |
Списаны материалы на ремонт производственного здания |
320 |
23 |
201 |
А |
| 22 |
С текущего счета перечислено банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту |
40 000 |
501 |
311 |
АП ↓ |
| 23 |
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция |
33600 |
26 |
23 |
А |
| 24 |
Приняты на учет бланки строгого учета |
Не балансовая операция |
| 25 |
Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал |
2000 |
441 |
43 |
П |
| ИТОГО:
|
309 600 |
Таблица 4
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
| Код счета |
Название счета |
Сальдо на 01.01.2010 г. |
Обороты за месяц |
Сальдо на 01.02.2010 г. |
| д-т |
к-т |
д-т |
к-т |
д-т |
к-т |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 10 |
Основные средства |
40 000 |
- |
- |
- |
40 000 |
- |
| 12 |
Нематериальные активы |
8 800 |
- |
- |
- |
8 800 |
- |
| 131 |
Износ основных средств |
- |
8 000 |
- |
760 |
- |
8 760 |
| 132 |
Накопленная амортизация нематериальных активов |
- |
400 |
- |
- |
- |
400 |
| 152 |
Приобретение основных средств |
- |
- |
5 400 |
- |
5 400 |
- |
| 201 |
Сырье и материалы |
12280 |
- |
4800 |
1120 |
15960 |
- |
| 203 |
Топливо |
8400 |
- |
3200 |
- |
11600 |
- |
| 207 |
Запасные части |
3200 |
- |
1360 |
- |
4560 |
- |
| 22 |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
1200 |
- |
400 |
- |
1 600 |
- |
| 23 |
Производство |
51200 |
- |
14680 |
33600 |
32280 |
- |
| 26 |
Готовая продукция |
16 000 |
- |
33600 |
- |
49600 |
- |
| 281 |
Товары на складе |
12800 |
- |
- |
- |
12800 |
- |
| 301 |
Касса в национальной валюте |
800 |
- |
31000 |
30680 |
1120 |
- |
| 311 |
Текущие счета в национальной валюте |
120800 |
- |
135200 |
74760 |
181240 |
- |
| 361 |
Расчеты с отечественными покупателями |
35200 |
- |
- |
9600 |
25600 |
- |
| 372 |
Расчеты с подотчетными лицами |
- |
- |
2280 |
400 |
1880 |
- |
| 377 |
Расчеты с прочими дебиторами |
6800 |
- |
- |
- |
6800 |
- |
| 39 |
Расходы будущих периодов |
840 |
- |
- |
- |
840 |
- |
| 40 |
Уставный капитал |
- |
82400 |
- |
- |
- |
82400 |
| 424 |
Безвозмездно полученные необоротные активы |
- |
3200 |
- |
- |
- |
3200 |
| 43 |
Резервный капитал |
- |
6000 |
- |
2000 |
- |
8 000 |
| 441 |
Прибыль нераспределенная |
- |
16 000 |
2000 |
- |
- |
14000 |
| 48 |
Целевое финансирование и целевые поступления |
- |
10000 |
- |
- |
- |
10000 |
| 501 |
Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте |
- |
40 000 |
40 000 |
- |
- |
- |
| 601 |
Краткосрочные кредиты банков в националь ной валюте |
- |
44 000 |
- |
120 000 |
- |
164 000 |
| 631 |
Расчеты с отечественными поставщиками |
- |
60800 |
4560 |
14760 |
- |
71 000 |
| 64 |
Расчеты по налогам и платежам |
- |
320 |
- |
- |
- |
320 |
| 6411 |
Подоходный налог |
- |
- |
- |
2 800 |
- |
2 800 |
| 651 |
Расчеты по пенсион ному обеспечению |
- |
2000 |
- |
240 |
- |
2240 |
| 652 |
Расчеты по социальному страхованию |
- |
- |
480 |
- |
480 |
- |
| 661 |
Расчеты по заработной плате |
- |
28400 |
30640 |
14080 |
- |
11840 |
| 681 |
Расчеты по авансам по лученным |
- |
4800 |
- |
4800 |
- |
9600 |
| 685 |
Расчеты с прочими кредитора ми |
- |
12 000 |
- |
- |
- |
12 000 |
| ИТОГО: |
318320 |
318320 |
309600 |
309600 |
400560 |
400560 |
Таблица 5
Баланс на 01. 02. 2010 г. Форма № 1
| Актив |
Код ряда |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| І. Необоротные активы
|
| Нематериальные активы: |
| остаточная стоимость |
010 |
8400 |
8 400 |
| первоначальная стоимость |
011 |
8800 |
8800 |
| накопительная амортизация |
012 |
400 |
400 |
| Незаконченное строительство |
020 |
- |
- |
| Основные средства: |
| остаточная стоимость |
030 |
32 000 |
31240 |
| первоначальная стоимость |
031 |
40 000 |
40 000 |
| Износ |
032 |
8 000 |
8760 |
| Долгосрочные биологические активы: |
| справедливая (остаточная) стоимость |
035 |
- |
- |
| первоначальная стоимость |
036 |
- |
- |
| накопительная амортизация |
037 |
| Долгосрочные финансовые инвестиции: |
| которые учитываются по методу участия в капитале других предприятий |
040 |
- |
- |
| другие финансовые инвестиции |
045 |
- |
- |
| Долгосрочная дебиторская задолженность |
050 |
- |
- |
| Отсроченные налоговые активы |
060 |
- |
- |
| Другие необоротные активы |
070 |
- |
5400 |
| Всего по разделу
I |
080
|
40 400
|
45 040
|
| ІІ. Оборотные активы
|
| Запасы: |
| производственные запасы |
100 |
25080 |
33720 |
| животные на выращивание и откорм |
110 |
- |
- |
| незавершенное строительство |
120 |
51200 |
32280 |
| готовая продукция |
130 |
16 000 |
49600 |
| товары |
140 |
12800 |
12800 |
| Векселя полученные |
150 |
- |
- |
| Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги: |
| чистая реализационная стоимость |
160 |
35200 |
25600 |
| первоначальная стоимость |
161 |
- |
- |
| резерв сомнительных долгов |
162 |
- |
- |
| Дебиторская задолженность по расчетам: |
| с бюджетом |
170 |
- |
- |
| по выданным авансам |
180 |
- |
- |
| из начисленных доходов |
190 |
- |
- |
| из внутренних расчетов |
200 |
- |
- |
| Другая текущая дебиторская задолженность |
210 |
6800 |
8680 |
| Текущие финансовые инвестиции |
220 |
- |
- |
| Денежные средства и их эквиваленты: |
| в национальной валюте |
230 |
121600 |
182360 |
| в иностранной валюте |
240 |
- |
- |
| Другие оборотные активы |
250 |
- |
- |
| Всего по разделу ІІ
|
260
|
268680
|
345040
|
| ІІІ. Затраты будущих периодов
|
270
|
840
|
840
|
| IV. Необоротные активы и группы выбытия
|
275
|
-
|
-
|
| Баланс
|
280
|
309920
|
390920
|
| Пассив
|
Код ряда |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| І. Собственный капитал
|
| Уставный капитал |
300 |
82400 |
82400 |
| Паевой капитал |
310 |
- |
- |
| Дополнительный вложенный капитал |
320 |
- |
- |
| Другой дополнительный капитал |
330 |
3200 |
3200 |
| Резервный капитал |
340 |
6000 |
8000 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
350 |
16000 |
14000 |
| Неоплаченный капитал |
360 |
- |
- |
| Изъятый капитал |
370 |
- |
- |
| Всего по разделу І
|
380
|
107600
|
107600
|
| ІІ. Обеспечение таких затрат и платежей
|
| Обеспечение выплат персоналу |
400 |
-
|
-
|
| Другие обеспечения |
410 |
-
|
-
|
| Целевое финансирование |
420 |
10000 |
10000 |
| Всего по разделу ІІ
|
430
|
10000
|
10000
|
| ІІІ. Долгосрочные обязательства
|
| Долгосрочные кредиты банков |
440 |
40 000 |
- |
| Другие долгосрочные финансовые обязательства |
450 |
- |
- |
| Отсроченные налоговые обязательства |
460 |
- |
- |
| Другие долгосрочные обязательства |
470 |
- |
- |
| Всего по разделу
ІІІ
|
480
|
40 000
|
-
|
| IV. Текущие обязательства
|
| Краткосрочные кредиты банков |
500 |
44 000 |
164000 |
| Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам |
510 |
- |
- |
| Выданные векселя |
520 |
- |
- |
| Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
530 |
60800 |
71000 |
| Текущие обязательства по расчетам: |
| по полученным авансам |
540 |
4800 |
9600 |
| с бюджетом |
550 |
320 |
3120 |
| по внебюджетным платежам |
560 |
2000 |
1760 |
| по страхованию |
570 |
- |
- |
| по оплате труда |
580 |
28400 |
11840 |
| с участниками |
590 |
- |
- |
| по внутренним расчетам |
600 |
- |
- |
| Другие текущие обязательства |
610 |
12000 |
12000 |
| Всего по разделу ІV
|
620
|
152 320
|
273 320
|
| V. Доходы будущих периодов
|
630
|
- |
- |
| Баланс |
640
|
309 920
|
390 920
|
|
