Содержание
Введение
1. Описание продукции
2. Анализ рынка
3. Стратегия маркетинга
4. План производства
5. Организация и управление
6. Потребность в капитале и источники финансирования
7. Финансовый план
Заключение
Литература
В данной курсовой работе разрабатывается бизнес-план производства чехлов для автомобилей, доказывается его эффективность и представлены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Автодом».
Курсовая работа включает в себя все необходимые для бизнес-плана разделы, которые разработаны в соответствии с общепринятой российской практикой и полностью отвечают российской действительности.
Бизнес-план разработан в расчете на инвестора и поэтому в нем подробно расписаны инвестиционный план предприятия, его эффективность, подробно расписаны себестоимость продукции, рентабельность, величины выручки, чистой прибыли.
В бизнес-плане также учтены особенности российского налогового законодательства, в частности то, что в первые два года работы малое предприятие не платит налог на прибыль и то, что данное предприятие пользуется льготой по налогу с продаж.
На мой взгляд, данный вид самостоятельной работы студентов предполагает глубокую проработку материала по различным экономическим дисциплинам, начиная с экономики предприятия, заканчивая налогообложением и финансовым анализом, что формирует широкую осведомленность студентов в российской экономической реальности.
Продукция представляет собой различные автомобильные чехлы (для салона автомобиля), разработанные для различных марок как отечественных марок машин, так и для иностранных. Чехлы ООО «Автодом» отличаются высокой прочностью, современным дизайном, удобством и особыми свойствами применяемой для ее производства ткани (она отталкивает воду, легко чистится и не слишком сильно нагревается под воздействием прямых солнечных лучей)
В общем виде отличительные качества и уникальность продукта можно представить в виде таблицы (см. табл. 1), где .
Табл. 1. – Отличительные свойства и уникальность продукта
№ п/п
|
Характеристика продукта
|
Данная фирма
|
Конкуренты
|
«Лада-сервис»
|
«Все для автомобиля»
|
«German style»
|
«Авто-сервис»
|
1
|
Цена
|
8
|
5,3
|
6,3
|
5,9
|
6
|
2
|
Качество
|
10
|
9
|
8
|
7
|
9
|
3
|
Эксплуатационные характеристики
|
10
|
10
|
8
|
9
|
7
|
4
|
Престиж торговой марки
|
7
|
9
|
10
|
8
|
9
|
5
|
Надежность и срок эксплуатации
|
10 лет
|
5 лет
|
8 лет
|
9 лет
|
4 года
|
6
|
Сложность и стоимость ремонта
|
10
|
9
|
7
|
10
|
9
|
7
|
Гарантийное и сервисное обслуживание
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
8
|
Внешний вид
|
10
|
9
|
8
|
10
|
6
|
9
|
Комплексность сервиса
|
10
|
8
|
10
|
7
|
9
|
Возможности совершенствования данного продукта заключаются в увеличении его полезности, в увеличении срока службы, в разнообразии цветовой гаммы. Таким образом, для данной марки автомобильных чехлов существует целый спектр характеристик для его дальнейшего усовершенствования.
Цена продукции (включая НДС и налог на прибыль, причем т.к. предприятие является малым, то по российскому законодательству в 1е 2 года оно не платит налог на прибыль).
Себестоимость одного набора автомобильных чехлов - 1066,983 рубля, рентабельность продукции – 22,4683%.
2. Анализ рынка
Для челябинского рынка автомобильных чехлов в последнее время характерен бурный рост, ценовая конкуренция и рост числа производителей, а также постепенное утверждение некоторых производителей в качестве основных на данном рынке.
Покупателями (потребителями) автомобильных чехлов являются автомобилисты г. Челябинска.
По данных ГосКомСтата владельцами автомобилей в г. Челябинске являются 38% населения, т.е. 1193235*38%=453429 человек.
Таким образом, число потенциальных потребителей нашей продукции – 453429,3 человек.
Но эта сегментация является не полной, т.к. многие потенциальные потребители приобрели автомобильные чехлы для своих автомобилей при их покупке и не желают их менять, либо те автомобилисты, которые считают, что чехлы для салона автомобиля – это излишняя роскошь, без которой можно обойтись. Также не стоит включать в число наших потенциальных клиентов тех, кто купил автомобиль сразу же с чехлами завода-изготовителя (более наглядно это можно представить на рис. 1 и в табл. 2).
Рис. 1. – Потенциальные потребители
Таблица 2. – Потенциальные потребители
Потребители, не желающие менять чехлы
|
23%
|
104289
|
Потребители, считающие чехлы роскошью
|
17%
|
77083
|
Те, кто купил автомобиль с чехлами завода-изготовителя автомобиля
|
12%
|
54412
|
Потенциальные потребители
|
48%
|
217646
|
Итого:
|
100%
|
453429
|
Таким образом, число потенциальных потребителей нашей продукции – 217646 человек.
Далее, для того, чтобы определить емкость рынка, необходимо подсчитать, сколько автомобильных чехлов в год в среднем покупает человек.
По данным проведенного маркетингового исследования, один человек в год в среднем покупает 0,5 набора чехлов (т.е. 1 раз в 2 года), таким образом, емкость рынка определяется следующим образом: 217646*0,5=108823 автомобильных чехлов в год, или 108823*1900=206763700 рублей в год или 17230308 рублей в месяц.
Описание фирм-конкурентов представим по следующим параметрам (см. табл. 3, где п. 4, 5 оцениваются по 10ти бальной шкале):
- доля рынка
- перечень предлагаемой продукции
- цена продукции
- качество продукции
- престиж марки
- конкурентные преимущества
Табл. 3. – Описание фирм – конкурентов
№ п/п
|
Характеристика продукта
|
Данная фирма
|
Конкуренты
|
«Лада-сервис»
|
«Все для автомобиля»
|
«German style»
|
«Авто-сервис»
|
1
|
Доля рынка
|
10%
|
65%
|
15%
|
5%
|
5%
|
2
|
Перечень предлагаемой продукции
|
1
|
25
|
15
|
10
|
10
|
3
|
Цена
|
6
|
5,3
|
6,3
|
5,9
|
6
|
4
|
Качество
|
10
|
9
|
8
|
7
|
9
|
5
|
Престиж торговой марки
|
7
|
9
|
10
|
8
|
9
|
6
|
Конкурентные преимущества
|
качество и реклама
|
Зарекомендо-ванность
|
ассортимент
|
низкие цены
|
низкие цены
|
ООО «Автодом» может занять (согласно маркетинговому исследованию и проведенной бурной рекламной кампании) до 5% рынка, т.е. это 10338185 рублей в год, или 861515,4 рублей в месяц.
3. Стратегия маркетинга
Качество данной марки автомобильных чехлов обеспечивается использованием высококачественной ткани, высоких производственных технологий, высокопрофессиональных специалистов, а также – высокотехнологичным оборудованием. Целевая группа покупателей была определена ранее.
ООО «Автодом» осуществляет оптовую продажу автомобильных чехлов, скидки не предусмотрены, т.к. цена продукции достаточно низкая для данного уровня качества и при таких стартовых затратах на рекламу.
Немалое значение для удобства продажи продукции является расположение производственных помещений предприятия – г. Челябинск, ул. Полковая, 15Б
.
Рекламная кампания велась за 1,5 месяца до регистрации предприятия и начала производства, что обеспечило продукции выход на рынок с уже раскрученной торговой маркой.
Реклама организовывалась следующим образом:
В СМИ 80000 рублей
На щитах 56400 рублей
В газетах 20070 рублей
Итого: 156400 рублей
Прогнозирование продаж представлено на рис. 2 и в табл. 4.
Табл. 4. – Прогнозирование объема продаж
Время
|
Чехлов
|
Рублей
|
1 квартал 2009 года
|
1147,5
|
2168775
|
2 квартал 2009 года
|
1147,5
|
2168775
|
3 квартал 2009 года
|
1147,5
|
2168775
|
4 квартал 2009 года
|
1147,5
|
2168775
|
2010 год
|
4590
|
8675100
|
2011 год
|
4590
|
8675100
|
Итого:
|
13770
|
26025300
|
Рис. 2. Прогнозирование объема продаж, руб. Отсутствие динамики объема продаж свидетельствует об ограниченной производственной мощности оборудования, что должно предполагать в дальнейшем коренное увеличение мощности как минимум в 10 раз.
Коммерческие расходы:
Т.к. были стартовые затраты на рекламу, то далее она только поддерживающая и уровень затрат на нее невелик (3000 рублей в месяц, относятся на себестоимость продукции).
Заработная плата, руб. в мес. (см. табл. 5):
Табл. 5. – Заработная плата управленческого и рабочего персонала
Категория
|
кол-во чел.
|
з/пл 1 чел.
|
Итого
|
Управляющий
|
1
|
27000
|
27000
|
технолог
|
1
|
15000
|
15000
|
рабочий персонал
|
5
|
7500
|
37500
|
Главбух
|
1
|
15000
|
15000
|
Менеджер по сбыту
|
1
|
15000
|
15000
|
Итого:
|
109500
|
Технологический процесс производства хлеба следующий:
1) Выбор модели набора чехлов
2) Выбор ткани и расцветки чехлов
3) Определение укомплектованности набора чехлов
4) Определение необходимых материалов и их количества
5) Замер размеров чехлов (по конкретной машине)
6) Шитье чехлов
7) Корректировка чехлов под конкретную машину
Стоимость необходимого оборудования – 39500 руб.
Данное оборудование размещается в арендованном под него производственном помещении. Для производства данного вида продукции не требуется инфраструктура.
Определим текущие затраты:
1) Затраты на сырье и материалы (см. табл. 6):
Табл. 6. – Затраты на сырье и материалы
Наименование
|
Норма расхода
|
Цена за ед., руб.
|
Цена, руб.
|
Возможные поставщики
|
ткань
|
10 м
|
50
|
500
|
ООО «Автопродукция»
|
нитки
|
1 моток
|
25
|
25
|
ООО «Автопродукция»
|
липучки
|
20 шт.
|
10
|
200
|
ООО «Автопродукция»
|
пластмасса
|
15 шт.
|
8
|
120
|
ООО «Автопродукция»
|
кожа
|
20мх0,03 м
|
5
|
100
|
ООО «Автопродукция»
|
Итого:
|
945
|
2) Затраты на зарплату производственного персонала (см. табл. 5, у всего персонала форма оплаты труда – повременная).
3) Производственная мощность предприятия – 382,5 чехлов в месяц или 15 чехлов в день.
4) Инвестиции в производственное оборудование и площади:
- инвестиции в оборудование – 39500 руб.
Из этих инвестиций все средства собственные.
5) Рассчитаем себестоимость, выручку и чистую прибыль за 3 года (табл. 7).
Табл. 7
Себестоимость, выручка и чистая прибыль продукции за 3 года
Показатель
|
В месяц, руб.
|
В год, руб.
|
1 год работы
|
Материальные затраты на 1 чехол, руб./мес.
|
361462,5
|
4337550
|
Заработная плата, руб.
|
109500
|
1314000
|
Коммунальные услуги
|
2007
|
24000
|
Аренда производственного помещения
|
5000
|
60000
|
Аренда офисного помещения
|
1500
|
18000
|
Амортизация
|
658,3
|
7900
|
Реклама
|
3000
|
36000
|
Итого расходов в мес.
|
408120,8
|
4897450
|
С/с 1 чехла
|
1066,983
|
12803,79
|
Цена без НДС и НП 1 чехла, руб.
|
1500
|
18000
|
НДС
|
300
|
3600
|
Цена с НДС 1 чехла, руб.
|
1800
|
21600
|
НП
|
90
|
1080
|
Конечная цена 1 чехла, руб.
|
1890
|
22680
|
Выручка, руб.
|
722925
|
8675100
|
Выручка без НДС и НП, руб.
|
573750
|
6885000
|
Прибыль на 1 чехол в мес., руб.
|
433,0174
|
5196,209
|
Чистая прибыль, руб.
|
90629,17
|
1087550
|
2 год работы
|
Материальные затраты на 1 чехол, руб./мес.
|
361462,5
|
4337550
|
Заработная плата, руб.
|
109500
|
1314000
|
Коммунальные услуги
|
2007
|
24000
|
Аренда производственного помещения
|
5000
|
60000
|
Аренда офисного помещения
|
1500
|
18000
|
Амортизация
|
526,7
|
6320
|
Реклама
|
3000
|
36000
|
Итого расходов в мес.
|
407989,2
|
4895870
|
С/с 1 чехла
|
1066,638
|
12799,66
|
Цена без НДС и НП 1 чехла, руб.
|
1500
|
18000
|
НДС
|
300
|
3600
|
Цена с НДС 1 чехла, руб.
|
1800
|
21600
|
НП
|
90
|
1080
|
Конечная цена 1 чехла, руб.
|
1890
|
22680
|
Выручка, руб.
|
722925
|
8675100
|
Выручка без НДС и НП, руб.
|
573750
|
6885000
|
Прибыль на 1 чехол в мес., руб.
|
433,3617
|
5200,34
|
Чистая прибыль, руб.
|
90629,17
|
1089130
|
3 год работы
|
Материальные затраты на 1 чехол, руб./мес.
|
361462,5
|
4337550
|
Заработная плата, руб.
|
109500
|
1314000
|
Коммунальные услуги
|
2007
|
24000
|
Аренда производственного помещения
|
5000
|
60000
|
Аренда офисного помещения
|
1500
|
18000
|
Амортизация
|
421,3
|
5056
|
Реклама
|
3000
|
36000
|
Итого расходов в мес.
|
407883,8
|
4894606
|
С/с 1 чехла
|
1066,363
|
12796,36
|
Цена без НДС и НП 1 чехла, руб.
|
1500
|
18000
|
НДС
|
300
|
3600
|
Цена с НДС 1 чехла, руб.
|
1800
|
21600
|
НП
|
90
|
1080
|
Конечная цена 1 чехла, руб.
|
1890
|
22680
|
Выручка, руб.
|
722925
|
8675100
|
Выручка без НДС и НП, руб.
|
573750
|
6885000
|
Прибыль на 1 чехол в мес., руб.
|
433,637
|
5203,644
|
Прибыль, руб.
|
165866,2
|
1990394
|
Налог на прибыль
|
33173,23
|
398078,8
|
Чистая прибыль, руб.
|
57692,92
|
692315
|
Организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью
Учредители:
- Горелик Н.А. – 51% акций.
- Гафурзанов А.М. – 30% акций.
- Кудабаев Т.М. – 10% акций
- Мыцкевич Б.В. – 9% акций.
Управляющий непосредственно осуществляет контроль за деятельностью технолога, гл. бухгалтером и менеджером по сбыту. Также заключает договоры на поставку сырья, аренду и т.п.
Технолог отвечает за правильность построения производственного процесса и за его эффективность.
Главный бухгалтер ведет финансовый учет и предоставляет управляющему и налоговым органам финансовую отчетность о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Менеджер по сбыту отвечает за сбыт продукции, за своевременную оплату покупателей и за правильность этой оплаты.
Административно-управленческие расходы:
- Зарплата руководящих работников (см. табл. 5)
- Амортизация оборудования (линейный способ начисления, норма амортизации – 20 % в год):
1 год 7900 рублей;
2 год 6320 рублей;
3 год 5056 рублей.
Стартовые затраты:
На рекламу 156400
Покупка ОС (оборудования) 39500
Итого стартовых затрат: 195900
Источники финансирования: собственные средства
Показатели эффективности и надежности инвестиций (см. табл. 8-10):
Табл. 8. - Показатели эффективности и надежности инвестиций
Показатель
|
Обозначение
|
Значение
|
Инвестиции
|
IC
|
195900
|
Дисконтированные доходы
|
PV
|
4647103
|
Чистый приведенный эффект
|
NPV
|
4451203
|
Индекс рентабельности
|
PI
|
23,72181
|
Срок окупаемости инвестиций
|
PP
|
1 месяц
|
Табл. 9. – Показатели рентабельности
Показатель
|
Значение
|
Чистая прибыль
|
5568995
|
Рентабельность продукции
|
0,224683
|
Рентабельность собственного капитала
|
28,42774
|
Табл. 10. – Показатели фондоотдачи, фондоемкости
Показатель
|
Значение
|
Фондоотдача
|
627,4937
|
Фондоемкость
|
0,001594
|
Длительность оборотного цикла
|
1 день
|
Коб
|
360
|
Точка безубыточности: QКР
= 49,3739 чехлов/мес., а ООО «Автодом» может производить 382,5 чехла/мес.
Таким образом, в результате разработки бизнес-плана производства чехлов для автомобилей была доказана коммерческая эффективность данного проекта, что представлено следующими показателями:
Чистый приведенный эффект (NPV) = 4451203 рублей, что означает.
Чистая прибыль = 5568995 рублей.
Срок окупаемости инвестиций – 1 месяц, что вполне приемлемо в российских условиях при данном объеме инвестиций (195900 рублей)
Точка безубыточности: QКР
= 49,3739 чехлов/мес., а ООО «Автодом» может производить 382,5 чехла/мес., т.е. производство при любых обстоятельствах, даже при столь незначительном объеме производства приносит прибыль.
Для дальнейшего развития производства и для увеличения эффективности финансово-хозяйственной деятельности фирмы я предлагаю постепенное увеличение объема производства в 10 раз.
1. Иохин В.Я. – Экономическая теория. – М.: Юристъ, 2007.
2. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2007.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М., 2007.
4. Котлер Ф. и др. Основы маркетинга. Второе европейское издание. – М., Вильямс, 2006.
5. Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения. Учебное пособие. – М.: Приор, 2007.
6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра-М., 2006.
7. Экономика предприятия. Учебник. / под ред. проф. О.И. Волкова. – М.: Инфра-М., 2007.
8. Экономическая теория. / под ред. проф. И.П. Николаевой. – М.: Финастатинформ, 2004.
|