Реферат: Статистический анализ таможенных правонарушений в России в 2009 году

Содержание

Введение ………………………………………………………..4

Глава 1. Теоретические аспекты таможенных правонарушений

1.1. Ведение специальной таможенной статистики……….7

1.2. Сущность нарушений в таможенной деятельности, и основные статистические методы в анализе таможенных правонарушений...10

Глава 2. Практическое использование статистических показателей для анализа таможенных правонарушений за 2009 год.

2.1. Статистический анализ деятельности таможенных органов в России за 2009 год……………………………………………………18

2.2. Методология выявлений правонарушений в таможенной деятельности на примере таможни г. Тюмень……………………..26

2.3. Мероприятия по борьбе с коррупцией, которые проводятся в Тюменской таможни……………………………………………….....29

Заключение ……………………………………………………32

Список используемой литературы ………………………….37

Введение

Определение нарушения таможенных правил закреплено в статье 230 Таможенного кодекса РФ (ТК). Там содержится закрытый перечень объектов нарушений таможенных правил, которыми являются:

- порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ (включая применение таможенных режимов);

- порядок таможенного контроля;

- порядок таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ;

- порядок обложения таможенными платежами и их уплаты;

- порядок предоставления таможенных льгот и пользования ими.

Все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке и на условиях, которые предусмотрены ТК РФ. Статьи таможенного кодекса содержат жесткие предписания, согласно которым все товары и транспортные средства подлежат таможенному контролю. Может быть предусмотрена лишь возможность освобождения от применения отдельных форм таможенного контроля.

Общее правило, закрепленное в ст.5 ТК, гласит, что в таможенном деле применяются акты законодательства, действующие на день принятия таможенной декларации и иных документов таможенным органом. Одним из исключений из этого правила является законодательство об ответственности за нарушения таможенных правил. Статья 242 ТК устанавливает следующие виды взысканий за нарушения таможенных правил:

- предупреждение;

- штраф;

- отзыв лицензии или квалификационного аттестата, выданного таможенным органом на осуществление определенных видов деятельности, предусмотренных Таможенным кодексом РФ;

- конфискация товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

- взыскание стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

- конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил.

В связи с этим важное значение имеет правильное определение момента обнаружения нарушения таможенных правил. Под ним следует понимать день, когда должностному лицу таможенного органа стали известны данные, указывающие на признаки нарушения таможенных правил. На практике должностные лица таможенных органов момент обнаружения нарушения таможенных правил часто определяют как день, когда должностное лицо таможенного органа должно было узнать о правонарушении, или день составления протокола о нарушении таможенных правил, который не всегда совпадает с моментом обнаружения правонарушения.

Актуальность работы состоит в том, что таможенное дело в Российской Федерации играет огромное значение в становлении государства. Значимость деятельности таможенной системы обусловлена тем обстоятельством, что самым стабильным источником доходной части федерального бюджета России являются таможенные налоги и сборы. Поэтому одной из целей таможенной политики является обеспечение наиболее эффективной работы таможенных органов, что подразумевает предотвращение таможенных правонарушений. [6]

Целью работы является анализ таможенных правонарушений в России и Тюменской таможни.

Основные задачи:

1. раскрыть виды и сущность таможенных правонарушений;

2. рассмотреть ответственность за правонарушения;

3. проанализировать статистику таможенных правонарушений в РФ.

4. проанализировать статистику правонарушений тюменской таможни.

Объектом исследования является правонарушения в таможенной деятельности.

Предметом исследования является анализ статистических показателей таможенных правонарушений.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы научного исследования:

1. изучение нормативно-правовой базы;

2. изучение монографических публикаций и статей;

3. аналитический метод.

Основными источниками информации для написания данной работы являются: Статистические данные об итогах деятельности ФТС и Тюменской таможни» «Общая теория статистики» И.И. Елисеева, М.М. Юзбашев.

Глава 1. Теоретические аспекты таможенных правонарушений

1.1 Ведение специальной таможенной статистики

Таможенная статистика является одним из элементов таможенного дела в Российской Федерации и служит изу­чению и анализу количественной стороны явлений и про­цессов, происходящих во внешней торговле, а также в различных направлениях оперативной и обеспечивающей деятельности таможенных органов, связанных с учетом и анализом таможенных платежей, борьбой с контрабандой и нарушением таможенных правил, неторговым оборотом, валютным контролем и т. д. Она является составной час­тью проводимой в стране статистики ее внешнеэкономи­ческих связей. В целях обеспечения решения возложенных на таможенные органы задач указанными органами ведется специальная таможенная статистика в порядке, который устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела. Правовая основа ведения таможенной статистики была сформулирована в таможенным кодексом РФ, вступившим в силу 21.07.93. В таможенном кодексе статьями 212-215 были сформулированы основные положения ведения таможенной статистики в таможенной системе. [4]

Данные специальной таможенной статистики, а также методы выявлений таможенных правонарушений, используются таможенными органами исключительно для таможенных целей.

Специальная таможенная статистика является ведомственной, ее организация и ведение в настоящее время находятся в исключительной компетенции ГТК РФ. Информация по специальной таможенной статистике в открытых публикациях не представляется и используется для анализа результатов деятельности таможенных органов и выработки управляющих воздействий внутри таможенной системы. Выходные формы статистической отчетности регламентируются ежегодными приказами «Об отчетности таможенных органов по основным направлениям деятельности перед ГТК России».

В настоящее время не все направления специальной таможенной статистики одинаково хорошо разработаны методологически. К наиболее разработанным относятся:

- статистика таможенных платежей;

- статистика валютного контроля;

- статистика таможенных правонарушений.

Рассмотрим основные методологические положения статистики таможенных платежей и валютного контроля. И более подробно о таможенных правонарушениях.

Правовую основу статистики таможенных платежей составляют Таможенный кодекс Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе».

Объектами изучения статистики таможенных платежей являются все пошлины, налоги и сборы, взимание которых возложено на таможенные органы.

Целью статистики таможенных платежей является обеспечение руководства ГТК РФ, других органов законодательной и исполнительной власти информацией о поступлении таможенных платежей в федеральный бюджет.

Задачи статистики таможенных платежей определены в соответствии с ее целью:

1. сбор и систематизация информации о начислении, взимании и поступлении таможенных платежей в федеральный бюджет;

2. информационная поддержка контроля правильности начисления, взимании и поступлении таможенных платежей в федеральный бюджет;

3. анализ динамики поступления таможенных платежей, оценка их доли в федеральном бюджете и контроль выполнения плановых заданий;

4. изучение структуры и структурных сдвигов таможенных платежей по их видам;

выявление системных и внешних, по отношению к таможенной системе, факторов, влияющих на поступление таможенных платежей в федеральный бюджет. [12]

Статистическое наблюдение построено на документальной основе. Отчетность по статистике таможенных платежей так же, как и по другим направлениям специальной таможенной статистики, регламентируется ежегодным приказом ГТК РФ.

Правовую основу статистики валютного контроля составляют Таможенный кодекс Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле». [8]

Объектом изучения статистики валютного контроля являются потоки российской и иностранной валюты, пересекающие границу Российской Федерации в торговом и неторговом обороте, а также (в торговом обороте) соответствующие потоки товаров и услуг.

Цель статистики валютного контроля - обеспечение руководства ФТС РФ, других органов законодательной и исполнительной власти информацией о валютных потоках, пересекающих границу Российской Федерации в торговом и неторговом обороте.

Основные задачи статистики валютного контроля:

- сбор и систематизация информации таможенно-банковского валютного контроля

- информационная поддержка валютного контроля конкретных сделок;

- анализ динамики, структуры и сбалансированности товарных и валютных потоков;

- анализ влияния макроэкономических и внешних факторов на сбалансированность товарных и валютных потоков. [7]

При формировании информационной базы статистики валютного контроля источниками исходных данных служат первичные документы таможенного и банковского контроля, а информация, содержащаяся в первичных документах, образует систему первичных показателей и признаков по каждой сделке. Отчетность по статистике таможенных платежей регламентируется ежегодным приказом ГТК РФ. В 2003 г. таможни должны отчитываться перед РТУ, а РТУ и таможни прямого подчинения перед ГТК РФ по двум формам отчетности, одна из которых содержит информацию о количестве и результатах проверок фактов нарушения валютного законодательства, а другая – о ввозе и вывозе наличной валюты физическими лицами. [1]

1.2 Сущность нарушений в таможенной деятельности, и основные статистические методы в анализе таможенных правонарушений.

Правовую основу статистики таможенных правонарушений составляют Таможенный кодекс Российской Федерации, Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ), Кодекс административных правонарушений Российской Федерации (КОАП РФ). Нарушение таможенных правил - это носящее противоправный характер действие либо бездействие лица, посягающее на установленный ТК России, Законом Российской Федерации “О таможенном тарифе”, другими актами законодательства Российской Федерации по таможенному делу и международными договорами Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Российской Федерации, порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, за которое (т.е. противоправное действие либо бездействие) ТК РФ предусмотрена ответственность. [2]

Приведенная формулировка перечисляет в общем виде законодательные акты, определяющие правовые основы таможенного дела, а также регламентированные данными актами возможные объекты противоправных посягательств.

Нарушениями та­моженных правил признаются:

1. Действие или бездействие лица, посягающего на таможен­ный контроль, установленный Кодексом, Законом РФ "О тамо­женном тарифе", другими законодательными актами и междуна­родными договорами;

2. Действие или бездействие лица, посягающего на порядок перемещения (включая применение таможенных режимов) через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств;

3. Действие или бездействие лица, посягающего на порядок таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации;

4. Действие или бездействие лица, посягающего на порядок обложения таможенными платежами и уплаты их, предоставле­ния таможенных льгот и пользования ими. За которое, Таможенным кодексом РФ предусмотрена ответственность.

Каждая сфера перечисленных таможенных правонарушений в отдельности или в совокупности друг с другом при наличии других признаков образуют соответствующие составы нарушений таможенных правил. Объективная сторона нарушения таможенных правил определяется в каждом случае диспозицией конкретной статьи. Она может выражаться как в действии, так и в бездействии. Основой деятельности таможенных органов является организация таможенного контроля над перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу. Это значит, что перемещение должно происходить в соответствии с действующим таможенным законодательством. Соблюдение законодательства является одним из необходимых условий процесса перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ. [16]

В статье 11 Таможенного Кодекса РФ дается определение: под перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств понимается совершение действий по ввозу на таможенную территорию Российской Федерации или вывозу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом.

Таможенный контроль – это совокупность мер осуществляемые таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства. [18,с 23]

Таможенный контроль осуществляется только в зонах таможенного контроля. Цель таможенного контроля - это недопущение незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.

Нарушениями этих сфер будут являться:

Нарушение зоны таможенного контроля. Не предоставление документов, или предоставление заведомо ложных документов или сведений, для таможенного контроля лицами перемещающими товары или транспортные средства. Перемещение товаров и транспортных средств вне определенных таможенным органом мест или вне установленного времени производства таможенного оформления. Невыполнение должностными и иными лицами требований, действующих в таможенном деле.

Порядок помещения товаров на хранение определенное нормативными актами ГТК РФ. Ответственность за нарушение таможенных правил может нести как лицо, поместившее товар на хранение, так и владелец склада. В этом случае нарушение таможенных правил заключается в несоблюдении установленных требований, ограничений и условий, относящихся к выдаче лицензий на переработку товаров, порядку и срокам их переработки, количеству выхода продуктов переработки, замене их другими товарами, проведению операций по переработке. [9]

Основанием для привлечения к ответственности является:

- возведение зданий, строений и сооружений в свободной таможенной зоне без согласования с таможенным органом;

- не вывоз за пределы таможенной территории РФ либо невозвращение на эту территорию товаров и транспортных средств;

- Нарушение порядка уничтожения товаров;

- Неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, помещенными под определенный таможенный режим, изменение их состояния, пользование и распоряжение и др. [3,с 45]

Следующая сфера таможенных нарушений это сфера таможенного оформления. Под нарушением порядка производства таможенного оформления следует понимать: несоблюдение требований о начале и завершении таможенного оформления, месте, времени и процедуре его проведения; предъявление неправомерных претензий на применение упрощенного порядка таможенного оформления и т.д. Таможенное оформление товаров начинается: при ввозе или вывозе товаров - в момент представления таможенному органу предварительной таможенной декларации, либо документов в соответствии со статьей 72 Таможенного Кодекса: устного заявления либо совершения иных действий, свидетельствующих о намерении лица осуществить таможенное оформление (ст. 60 ТК РФ).

Нарушениями могут быть: нарушение порядка производства таможенного оформления. Запрещены грузовые и иные операции, проводимые без разрешения таможенного органа РФ. Нарушение порядка декларирования товаров и транспортных средств, нарушение заключается в несоблюдении установленных требований к форме, месту декларирования, процедуре его производства. Не декларирование или недостоверное декларирование товаров и транспортных средств - означает не заявление по установленной форме достоверных сведений либо заявление недостоверных сведений о товарах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей. Этот вид правонарушения является наиболее распространенным среди административных правонарушений в сфере таможенного дела. [3]

Таможенная пошлина – платёж, взимаемый таможенными органами РФ при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории и являющейся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза. Действующее законодательство под таможенными платежами понимает таможенные пошлины, НДС, акцизы, плата за информирование и консультирование, таможенные сборы за хранение товаров и др. они взимаются российскими таможенными органами и учреждениями, а также обновляется по сравнению с Таможенным кодексом Российской Федерации.

Сроки уплаты таможенных пошлин и налогов установлены статьей 329 Таможенного кодекса Российской Федерации и зависят они от того, какие действия совершаются с товарами.

Правонарушения в сфере уплаты таможенных платежей:

- Действия, направленные на возврат уплаченных таможенных платежей;

- Ложная информация представляемая декларантом в отношении стоимости товаров;

- Нарушение связанное с несоответствием ставок для исчисления таможенных пошлин;

- Нарушение сроков уплаты таможенных платежей;

- Неисполнение банками и иными кредитными учреждениями решений таможенных органов РФ и др.

Товары, не предназначенные для производственной или иной коммерческой деятельности, могут перемещаться физическими лицами через таможенную границу РФ в упрощенном, льготном порядке. Льготный порядок может заключаться в полном или частичном освобождении от таможенных пошлин, в неприменении мер экономической политики, если товары в действительности предназначены для ведения коммерческой деятельности, что лишает их льготных условий.

Субъектами нарушений таможенных правил могут быть российские и иностранные физические и юридические лица. Физические лица несут ответственность согласно таможенному законодательству РФ, если к моменту совершения нарушения таможенных правил, они достигли 16-летнего возраста и в момент его совершения находились во вменяемом состоянии.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обладают особым статусом. Относясь к категории физических лиц, они несут ответственность на основе тех же принципов, что и юридические лица. Так, если физические лица привлекаются к ответственности за нарушения таможенных правил лишь при наличии в их действиях вины в форме умысла или неосторожности (субъективная сторона нарушения таможенных правил), то юридические лица, а также лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, несут ответственность за сам факт совершения правонарушения. [9]

В таможенном законодательстве РФ объектами являются товары и транспортные средства, в отношении которых не были соблюдены правила, установленные таможенным законодательством РФ.

За совершение правонарушений в сфере таможенного дела законодательством предусмотрены различные виды ответственности: Административная – это ст. 16 АКП РФ, уголовная – в борьбе с контрабандой, ст. 403 ТК РФ и ст. 188 УК РФ, уклонение от уплаты таможенных платежей, ст. 220 ТК РФ, незаконные валютные операции и иные действия с валютными ценностями, ст. 403 ТК РФ. Дисциплинарная -ст. 456 ТК РФ, и гражданско-правовая ответственность ст. 1069 ГК РФ. [2]

Объектами изучения статистики таможенных правонарушений являются административные правонарушения в сфере таможенного дела (в соответствии со статьями КОАП РФ) и преступления в сфере таможенного (согласно УК РФ), а также административные правонарушения, посягающие на нормальную деятельность таможенных органов.

Целью ведения статистики таможенных правонарушений является обеспечение руководства ГТК РФ и других правоохранительных ведомств информацией о состоянии правопорядка в таможенной сфере и правоохранительной деятельности таможенных органов.

В соответствии с целью определены основные задачи статистики таможенных правонарушений:

1. сбор и систематизация данных о состоянии правопорядка и правоохранительной деятельности таможенных органов;

2. информационная поддержка правоохранительной деятельности; информационное обеспечение подготовки эффективных управленческих решений по борьбе с таможенными правонарушениями;

3. формирование системы обобщающих статистических показателей правоохранительной деятельности; оценка деятельности таможенных органов по правоохранительным вопросам.

4. изучение динамики проявления противоправных деяний; анализ факторов и выявление предпосылок совершения правонарушений участниками ВЭД;

6. развитие методологии и практики применения данных статистики таможенных правонарушений в оперативно-служебной деятельности. [1]

Статистическое наблюдение в статистике таможенных правонарушений ведется на документальной основе. В качестве первичных документов используются протоколы, и определения о нарушении таможенных правил (упрощенная форма).

В данной работе встречаются показатели динамических рядов – темпы роста, темпы прироста, которые характеризуют изменение показателей правонарушений во времени.

Темп роста по формуле:

где y_i – текущий уровень ряда (года);

y_{i -1} – предыдущий уровень ряда (года).

Темп прироста по формуле:

А также относительные величины структуры и интенсивности.

Определим долю (относительный показатель структуры) по формуле:

Изменение во времени относительных величин структуры может быть отражено в показателях динамики:

где d₁ – доля части совокупности в данном (отчетном) периоде;

d₀ – доля этой же части в предыдущем (базисном) периоде.

По формуле экстраполяции ожидаемое количество таможенных правонарушений в 2020 году.

Y_{i + n} = Y_i + ∆Y * n

Для характеристики динамики правонарушений используют систему экономических индексов, из которых наиболее важны: индекс цен и индекс физического объёма.

I = ∑ P₁ Q₁ * 100 %

∑ P₀ Q₁

где P – количество единиц за отчётный период

Q – цена за отчётный период

Глава 2. Практическое использование статистических показателей для анализа таможенных правонарушений за 2009 год.

2.1. Статистический анализ деятельности таможенных органов в России за 2009 год.

Обеспечение экономической безопасности Российской Федерации, ее экономических интересов, являются одной из важнейших задач Федеральной таможенной службы.

Функции по выявлению и пресечению преступлений коррупционной направленности, совершаемых должностными лицами таможенных органов, возложены на подразделения собственной безопасности, для которых это направление деятельности является приоритетным, а также кадровые аппараты ФТС России, обеспечивающие организацию и осуществление воспитательно-профилактических мероприятий.

В процессе служебной деятельности подразделения собственной безопасности таможенных органов не только выявляют лиц из числа сотрудников таможенных органов, вставших на путь совершения преступлений, но также лиц из числа недобросовестных участников внешнеэкономической деятельности, пытающихся оказывать то или иное влияние на таможенников, в том числе, путем подкупа.

В текущем году (по состоянию на 1 декабря 2009 г.) по материалам подразделений собственной безопасности таможенных органов Российской Федерации возбуждено 640 уголовных дел, из них 471 уголовное дело по преступлениям коррупционной направленности, в отношении 249 должностных лиц таможенных органов и 39 взяткодателей. [13]

На протяжении последних 5 лет этот показатель составляет свыше 80% преступлений указанной направленности, выявляемых всеми правоохранительными органами Российской Федерации в таможенной сфере. В 2009 году – 95%.

Так, с начала 2009 года по материалам подразделений собственной безопасности возбуждено 51 уголовное дело по фактам получения взяток должностными лицами таможенных органов (статья 290 УК РФ), в течение 2008 года по данным фактам возбуждено 32 уголовных дела. По преступлениям, связанным со злоупотреблением должностными полномочиями (статья 285 УК РФ) возбуждено 76 уголовных дел, в 2008 году – 50 дел.

В 2009 году таможенными органами Российской Федерации возбуждено 5757 уголовных дел, что на 15,4% больше, чем в 2008 году. Увеличение количества возбужденных уголовных дел отмечено в регионах деятельности Калининградской, Северо-Западной, Дальневосточной, Южной, Приволжской, Сибирской, Центральной и Восточно-Сибирской оперативных таможен, а также в Домодедовской и Шереметьевской таможнях.

Большое количество дел было возбужденно по статье 188 Уголовного кодекса Российской Федерации « Контрабанда» 5032 дела, что на 8% больше, чем в 2008 году.

По фактам незаконного экспорта или передачи сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконного выполнения работ (оказания услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники возбуждено 48 дел, что намного больше, чем в 2008 году всего 2 дела.

В связи с уклонением от уплаты таможенных платежей (статья 194 УК России) возбуждено 257 уголовных дел.

Значительно возросло количество дел, возбужденных по статье 193 УК России «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валют», - 420 уголовных дел, при возбуждённых 36 делах в 2008 году.

Стоимость товаров и транспортных средств, незаконно перемещенных через таможенную границу Российской Федерации, составила около 14 млрд. рублей, а сумма неуплаченных таможенных платежей – 916,5 млн. рублей. Не возвращено из-за границы средств в иностранной валюте на общую сумму 76,7 млрд. рублей в 2009 году.

По статье 188 «Контрабанда» в 2009 году были возбужденны дела, предметом нарушений которых являлись:

• средства наземного транспорта – 950 уголовных дел;

•наркотические средства, психотропные и сильнодействующие вещества – 947 уголовных дел;

•товары народного потребления – 833 уголовных дела;

•лес и лесоматериалы – 456 уголовных дел;

•продукты питания – 186 уголовных дел;

•иностранная валюта – 133 уголовных дела;

•огнестрельного оружия – 102 уголовных дела.

По подозрению в совершении преступления в отчетном периоде задержано 524 лица. К 225 лицам применялась мера пресечения в виде заключения под стражу. В суды с обвинительными актами направлено 717 уголовных дел. По 573 уголовным делам постановлены обвинительные приговоры. [13]

Также большую часть рассматриваемых дел являются административные правонарушения. В 2009 году таможенными органами Российской Федерации было возбуждено 89081 дел об административных правонарушениях. Правонарушения в частности были предусмотрены статьями 16.2, 15.25, 16.4, 16.18, 16.1, 16.16, 16.5 и частью 1 статьи 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В том числе:

- дела без проведения административного расследования - 51100 дел об АП, из них составлено 38547 протоколов об АП, вынесено 571 постановление прокурора по этим делам, 2485 постановлений-предупреждений и 9497 постановлений-квитанций;

- дела с проведением административного расследования - 37981 дело об АП, из них вынесено 36784 определения о возбуждении дела об АП и 1197 постановлений прокурора.

Из общего количества дел, возбужденных 2009 году, 47% приходится на физических лиц; 46% – на юридических лиц; 5% – на должностных лиц; 2% дел возбуждено в отношении неустановленных лиц.

Предметами правонарушений чаще всего являлись автотранспортные средства, электрические машины и оборудование, текстильные материалы и изделия, продукты растительного происхождения, продукция химической промышленности.

В 2009 году по делам об АП принято 85707 решений, из них должностными лицами таможенных органов 55726 решений, судом или уполномоченным органом 29981 решение. В том числе в отношении:

● юридических лиц – 39416 решений.

● физических лиц – 41736 решений.

● должностных лиц – 4427 решений.

Назначено наказаний по 78421 делу об административным правонарушениям на сумму более 131,8 млрд. рублей (в 2008 году – по 72602 делам на сумму более 11 млрд. рублей), из которых:

● должностными лицами таможенных органов по 52907 делам об АП на сумму 2,6 млрд. рублей;

● судом или уполномоченным органом по 25514 делам об АП на сумму 129,2 млрд. рублей.

Виды назначенных наказаний:

● предупреждения – по 4801 делу,

● административные штрафы – по 63280 делам на сумму 130,6 млрд. рублей,

● конфискация орудий совершения и/или предметов АП – по 8946 делам на сумму 731,7 млн. рублей,

● административный штраф с конфискацией орудий совершения и/или предметов АП – по 1322 делам на сумму 399,4 млн. рублей,

● административный арест – по 72 делам.

Сумма средств, поступивших на счета таможенных органов по рассмотренным делам, в 2009 году составила 909,7 млн. рублей (в 2008 году – 1,06 млрд. рублей).

Сравним показатели правонарушений в таможенной деятельности в России за 2008 и 2009 года, для этого приведём показатели основных правонарушений в таблице №1 «Показатели правонарушений приведённых в таможенных органах РФ за 2008-2009 год».

Таб: 2.1

«Показатели правонарушений приведённых в таможенных органах РФ за 2008-2009 год»

Источник: составлено автором из первичных данных ФТС России [13].

А также стоимость таможенных правонарушений с помощью таблицы №2 «Денежные показатели правонарушений, таможенной деятельности РФ за 2008 – 2009 год» и графика №1 «График показателей правонарушений приведённых в таможенных органах РФ, в 2008-2009 год».

Таб. 2.2.

«Денежные показатели правонарушений а таможенной деятельности РФ за 2008 – 2009 год»

График 1

«График показателей правонарушений приведённых в таможенных органах РФ а 2008-2009 год»

По данным мы видим Таможенные органы, а именно отдел собственной безопасности активно борются с коррупцией, проводя различные мероприятия по улучшению. По графику мы видим, что всё таки продвижение есть, в 2009 году было более чем на 100 дел связанных с пресечением коррупции, меньше возбужденно, чем в предыдущем.

Что касается возбужденным уголовным делам, их было больше на 15,4% чем в 2008 году. По статье 188 "контрабанда", было возбужденно на 8% больше чем в 2008 году туда входят правонарушения связанные с наркотическими веществами, продуктами питания, ценностями и др. Существенное различие возбуждённых дел было касающихся предметов леса и лесоматериалы, так как в 2008 году было возбужденно 186 дел, а в 2009 году 456 дел. Культурные и исторические ценности в 2008 году 123 возбуждённых дел, а в 2009 году 68. Также в статью входит, незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу. По этому нарушению в 2008 году было собранно больше 13.5 млрд. рублей, а в 2009 году 714.7 млрд. рублей.

Стоит отметить большую разницу в правонарушении связанной с невозвращением из за границы средств иностранной валюты в 2008 году 36 дел а в 2009 году 420 дел, тем самым невозвращённая валюта была стоимостью в 2009 году свыше 76 млрд. рублей по сравнению с предыдущим годом где сумма была в 15. 3 млрд. рублей. По денежным показателям из таблицы №2 значительная разница была по неуплате таможенных платежей в 2008 году 1.3 млн. рублей, а в 2009 году 916 млрд. рублей. По показателям возбужденных дел применительно штрафов есть несущественные изменения на 4985 дел больше в 2009 году по сравнение с 2008, зато стоимость этих штрафов более чем существенная если в 2008 году было 10 млрд. рублей, то в 2009 году 130. 6 млрд. рублей. Что касается административных дел: количество возбуждённых дел в 2009 году не сильно отличаются от количества 2009 года, но стоимость, т.е. наказания за административные правонарушения была огромна в 2009 году 131.8 млрд. рублей по сравнению с 2008 годом, где сумма была 4.7 млрд. рублей.

Таким образом, нужно сказать, что итог 2009 года был неплохим, учитывая все показатели, из которых многие превышали показатели предыдущего года. По увеличению показателей, можем судить эффективность работы таможенных органов ведь было возбужденно много дел, как в уголовной, так и административной сфере. А также значительные денежные суммы поступили в государственную казну.

2.2. Методология выявлений правонарушений в таможенной деятельности на примере таможни г. Тюмень.

Выявляемость таможенных правонарушений определяется как

процентное отношение коэффициента выявления правонарушений в

таможенном органе, к его максимальному значению по всем сравниваемым. Коэффициент выявления - это отношение показателя, характеризующего правоохранительную деятельность таможенного органа, к сопоставимому показателю товаропотока.

Ежегодно в начале нового года в Тюменской таможни проходит совещание, в котором принимают участие начальник Тюменской таможни, начальник службы таможенной инспекции Уральского таможенного управления, Тюменский транспортный прокурор, заместители начальника таможни и начальники структурных подразделений таможни и др. На совещании анализируют работы по направлениям деятельности в минувшем году и определяют приоритетные задачи на следующий год.

За 2009 год Тюменской таможней возбуждено 20 уголовных дел (в 2008 году 12 дел), при этом все уголовные дела возбужденны в отношении установленных лиц. Из них по контрабанде наркотических средств, сильнодействующих веществ – за отчетный период возбуждено 3 уголовных дела. Наиболее часто предметами преступлений в 2009 году, как и в 2008 году, являются товары народного потребления, средства наземного и воздушного транспорта, наркотические средства и сильнодействующие вещества. Стоимость предметов преступлений по уголовным делам составила 139 680,2 тыс. рублей.

На основе деятельности подразделений Тюменской таможни рассмотрим систему показателей динамики: относительные величины структуры и интенсивности административных правонарушений, а также рассчитаем на основе темпа роста и темпа прироста ожидаемое количество таможенных правонарушений в 2020 году.

Таб: № 2.2

Итоги деятельности отдела административных расследований за 12 месяцев 2009 года.

Источник: рассчитано из первичных данных ФТС России [14].

По линии административных правонарушений в 2009 году было возбужденно 535 административных дел, что не значительно меньше 2008 года, 555 дел. Доля административных правонарушений Тюмени от общего количества правонарушений по России составляет 0.6006 %.

Данные показатели по темпам роста и прироста общего числа административных правонарушений.

Тр = 535 * 100 = 96,39 %

555

Тпр = 0,963963 – 100 = - 3,61 %

Прогнозирование на 2020 год:

Y_{i + n} = Y_i + ∆Y * n

∆Y=Y_n – Y_{n -1} = 535 – 555 = - 20

( n-1) (2-1)

Y₂₀₂₀ = 535 – 20 * 11 = 315

Как видим, будет дальше происходить уменьшение таможенных правонарушений, что говорит об эффективности работы таможенных органов.

Все административные дела в 2009 году были рассмотрены, а прекращены 51 дело, и 66 дел из 554 рассмотренных в 2008 году. Значительно расходятся показатели направленных административных дел, в 2009 году 118 дел а в 2008 году 184 дел. Направленные дела в суд в 2009 году составили 70 дел (в 2008 году 65 дел), и в ТУ Финансово-бюджетным надзором в Тюменской области 48 дел (в 2008 году 119 дел. В результате за административные правонарушения наложено санкций материального характера в 2009 году на сумму 199354,6 рублей (за аналогичный период прошлого года 21457,8 рублей) субъектами нарушений, являются физические и юридические лица.

Изменение во времени относительных величин структуры может быть отражён в показателях динамики:

ОПД = 199354,6 = 9,29054

21457,8

Общий показатель динамики показывает, что в 9,29054 раз превышает показатель 2009 года над 2008 г.

Общее изменение цен за отчётный период составил 9.29 %, а индекс физического объёма правоотношений за 2009 год в соответствии с 2008 годом составил 0.963 %.

В том числе судом в 2009 году 5761,0 рублей (в 2008 году 5019,7 рублей), в ТУ Финансово-бюджетным надзором в Тюменской области в 2009 году – 193593,6 рублей (в 2008 году - 16488,1 рублей).

Проявления коррупции в органах государственной власти сегодня тревожат и будоражат общественность, вызывая недоверие к государственным институтам. Осуществляя государственную политику, Тюменская таможенная служба уделяет большое внимание противодействию коррупционным деяниям, предупредительно-профилактической и воспитательной работе. Особая роль в борьбе с проявлениями коррупции в таможенных органах отводится отделу собственной безопасности. Всего, в 2009 году, по материалам отдела собственной безопасности Тюменской таможни было возбуждено 4 уголовных дела в отношении должностных лиц Тюменской таможни с признаками состава преступлений, предусмотренных ст.285 УК РФ в 2008 году было возбужденно 6 уголовных дел.

2.3 Мероприятия по борьбе с коррупцией, которые проводятся в Тюменской таможни.

В целях анализа порядка и состояния перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, контроля за обложением таможенными платежами, порядок валютного контроля, таможенные органы ведут активные мероприятия для осуществления порядка законного перемещения товаров через таможенную границу.

Особое внимание уделяется разработке и внедрению передовых информационных технологий, оснащению таможенных органов современными техническими средствами контроля, в том числе мобильным инспекционно-досмотровым комплексом, затронуты вопросы обустройства границы, т.е. все то, что направлено на содействие внешней торговле, ускорение товарооборота и коренное улучшение таможенного администрирования.

Наиболее острой проблемой была и остаётся коррупция в рядах таможенных органов. В своих выступлениях президент Российской Федерации неоднократно поднимал вопрос, призывая активно бороться с проявлениями коррупции, реализовывая на практике целый комплекс мер по предупреждению и пресечению коррупции. Это и повышение уровня заработной платы госслужащих, жесткий отбор сотрудников, ротация кадров, принятие мер по минимизации контакта участника ВЭД с должностными лицами таможенных органов и автоматизация всех таможенных процедур.

Борьба с коррупционными проявлениями в Тюменской таможне ведется целенаправленно и на постоянной основе. Тюменская таможня активно применяет такие формы профессиональной подготовки - как изучение передового профессионального опыта, учебно-тематические семинары по различным направлениям деятельности таможенных органов, тестирование обучающихся на знание таможенного законодательства. Основные направления по борьбе с коррупцией заданы Аналитической программой ФТС России «Борьба с проявлениями коррупции и должностными преступлениями в таможенных органах на 2010 год, где определён перечень программных мероприятий. План по борьбе с коррупцией в Тюменской таможне на 2010 год, утвержденный начальником таможни 15.01.2010, в котором определен перечень конкретных мероприятий. Главным, из которых является осуществлять комплекс мер, направленных на соблюдение должностными лицами таможни государственных тайн. Сформировать перечень обязанностей должностных лиц таможни с высоким риском коррупционных проявлений, и следить за их исполнением. Осуществление комплекса оперативно – розыскных мероприятий совместно с правоохранительными органами. Проводить проверки правомерности предоставления преференций, освобождения от уплаты таможенных правонарушений. Разработать и внедрить систему мотиваций и материального стимулирования должностных лиц таможенных органов, обеспечивших пресечение недостоверного декларирования ввозимых товаров с целью занижения объема начисления и уплаты таможенных платежей. Также одним из основных направлений кадровой работы является организация и проведение воспитательно-профилактической и индивидуальной работы, направленной на поддержание служебной и трудовой дисциплины, недопущение должностных преступлений, в том числе коррупционной направленности. Организовывать проведение семинара-совещания с начальниками таможенных постов и структурных подразделений а также совместно с ФСБ РФ и МВД РФ для обсуждения проблем связанных с коррупцией.

Заключение

Таможенная статистика сегодня, пожалуй, самый достоверный источник того, что ввозится и вывозится из страны. Своеобразный индикатор развития экономики.

По статистике таможенных органов России, наибольшее количество подделок выявляется в отношении одежды и обуви, на втором месте стоят кондитерские изделия и продукты питания, третье место - это парфюмерия и косметика, алкогольная и табачная продукция. Четвертое место занимают CD- и DVD-диски, кожгалантерея, часы, аксессуары, бытовая техника. Следом идет фармацевтическая продукция.

Таможенный кодекс сформулировал четыре состава правонарушений, которые по степени общественной опасности должны быть отнесены к преступлениям:

1. Контрабанда, за совершение которой лица привлекаются к уголовной ответственности, статья 403 Таможенного кодекса РФ контрабанда была и остаётся главной проблемой, существует много форм контроля за таможенным правонарушением, а также применяются новые технологии по выявлению скрытых товаров. В России было возбужденно 5032 дела, что на 8% больше, чем в 2008 году.

По статье 188 «Контрабанда» в 2009 году были возбужденны дела, предметом нарушений которых являлись:

• средства наземного транспорта – 950 уголовных дел;

•наркотические средства, психотропные и сильнодействующие вещества – 947 уголовных дел;

•товары народного потребления – 833 уголовных дела;

•лес и лесоматериалы – 456 уголовных дел;

•продукты питания – 186 уголовных дел;

•иностранная валюта – 133 уголовных дела;

•огнестрельного оружия – 102 уголовных дела.

За 2009 год Тюменской таможней возбуждено 20 уголовных дел при этом все уголовные дела были возбужденны в отношении установленных лиц. Из них по контрабанде наркотических средств, сильнодействующих веществ – за отчетный период возбуждено 3 уголовных дела. Стоимость предметов преступлений по уголовным делам составила 139 680,2 тыс. рублей. По-прежнему всё же удаётся перевозить запрещённые материалы через таможенную границу. Поэтому, основным резервом эффективности правоохранительной деятельности таможенных органов является ускоренное освоение и внедрение методов оперативно-розыскной деятельности.

2. Второй состав нарушений это уклонение от уплаты таможенных платежей, статья 220 Таможенного кодекса РФ, по ней было возбуждено 257 уголовных дел в РФ.

3. Незаконные валютные операции и иные действия с валютными ценностями, статья 403 Таможенного кодекса РФ, по ним было возбужденно 420 уголовных дел, а стоимость товаров и транспортных средств, незаконно перемещенных через таможенную границу Российской Федерации, составила около 14 млрд. рублей. Не возвращено из-за границы средств в иностранной валюте на общую сумму 76,7 млрд. рублей в 2009 году.

4. Важный аспект нарушений, который не так прямо относится к преступлениям, но играет очень большую роль - это административные нарушения. В 2009 году таможенными органами Российской Федерации было возбуждено 89081 дел об административных правонарушениях по статьям 16 и 15 и частью 1 статьи 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Было принято 85707 решений, из них должностными лицами таможенных органов 55726 решений, судом или уполномоченным органом 29981 решение, в отношении:

● юридических лиц – 39416 решений.

● физических лиц – 41736 решений.

● должностных лиц – 4427 решений.

Назначено наказаний по 78421 делу по административным правонарушениям на сумму более 131,8 млрд. рублей.

В Тюмени по линии административных правонарушений в 2009 году было возбужденно 535 административных дел. Значительно расходятся показатели направленных административных дел, в 2009 году 118 дел, а в 2008 году 184 дел. Направленные дела в суд в 2009 году составили 70 дел, и в ТУ Финансово-бюджетным надзором в Тюменской области 48 дел. В результате наложено санкций материального характера на нарушителей правил в 2009 году на сумму 199354,6 рублей. Предметами правонарушений чаще всего являлись автотранспортные средства, электрические машины и оборудование, текстильные материалы и изделия, продукты растительного происхождения, продукция химической промышленности.

Обеспечение экономической безопасности Российской Федерации, ее экономических интересов, являются одной из важнейших задач Федеральной таможенной службы. Таможенные органы, а именно отдел собственной безопасности активно борются с коррупцией, проводя различные мероприятия по улучшению.

Проявления коррупции в органах государственной власти сегодня тревожат и будоражат общественность, вызывая недоверие к государственным институтам. Осуществляя государственную политику, Тюменская таможенная служба уделяет большое внимание противодействию коррупционным деяниям, предупредительно-профилактической и воспитательной работе. Основные направления по борьбе с коррупцией заданы Аналитической программой ФТС России «Борьба с проявлениями коррупции и должностными преступлениями в таможенных органах на 2010 год, где определён перечень программных мероприятий. Главным, из которых является осуществлять комплекс мер, направленных на соблюдение должностными лицами таможни государственных тайн. Сформировать перечень обязанностей должностных лиц таможни с высоким риском коррупционных проявлений, и следить за их исполнением. Осуществление комплекса оперативно – розыскных мероприятий совместно с правоохранительными органами. Проводить проверки правомерности предоставления преференций, освобождения от уплаты таможенных правонарушений. Разработать и внедрить систему мотиваций и материального стимулирования должностных лиц таможенных органов, обеспечивших пресечение недостоверного декларирования ввозимых товаров с целью занижения объема начисления и уплаты таможенных платежей. Также одним из основных направлений кадровой работы является организация и проведение воспитательно-профилактической и индивидуальной работы, направленной на поддержание служебной и трудовой дисциплины, недопущение должностных преступлений, в том числе коррупционной направленности. Организовывать проведение семинара-совещания с начальниками таможенных постов и структурных подразделений а также совместно с ФСБ РФ и МВД РФ для обсуждения проблем связанных с коррупцией.

Правоохранительная деятельность таможенных постов Тюменской таможни направлена на усиление борьбы с недостоверным декларированием, занижением таможенной стоимости, с контрабандой наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ; незаконное перемещенных товаров и транспортных средств, на противодействие контрабанде оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств; товаров двойного и военного назначения; предметов антиквариата и культурных ценностей; делящихся радиоактивных материалов и опасных отходов; драгоценных металлов и драгоценных камней.

Однако на данном этапе перед таможенными органами стоят более масштабные и ответственные задачи по формированию доходной части федерального бюджета, защите экономического суверенитета страны, обеспечению её экономической безопасности.

Успешное функционирование таможенной системы предполагает её реструктуризацию, внедрение в практику деятельности прогрессивных таможенных технологий, реализацию кадровой политики, направленной на обеспечение таможенной службы высококвалифицированными специалистами с глубоким знанием экономических и правовых основ таможенного дела, иностранных языков, психологии и этики взаимоотношений.

Список используемой литературы

1. А. М. Годин « Статистика» М: Дашков и К, 2002

2. А.Н. Козырина. Комментарий к Таможенному кодексу РФ (по главам). М., Юристъ, 2002.

3. В. С. Егиазарова Ответственность за нарушения таможенных правил. "Хозяйство и право", 1998.

4. И.И. Елисеева, М.М. Юзбашев «Общая теория статистики» М: Финансы и статистика: 2008.

5. О. В. Дмитриева «Статистика» Учебное пособие - М: 2006.

6. Ю.Г. Кисловский История таможни государства Российского. М., 1995.

6. Федеральный закон Российской Федерации от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».

7. Постановление Правительства РФ от 24.05.93 г. “О неотложных мерах по усилению таможенного контроля на государственной границе Российской Федерации”. // Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1993 г., №22, Ст. 2030.

8. Постановление Правительства РФ “О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывозу из Российской Федерации наркотических средств, сильнодействующих ядовитых веществ” от 16.03.96 г. // Собрание законодательства РФ. 1996г., №13, Ст. 1350.

Консультант плюс:

9. Гражданский кодекс Российской Федерации

10. Уголовный кодекс Российской Федерации

11.Кодекс Российской Федерации об Административных правонарушениях.

Интернет сайты:

12. http://www.ada.ru

13. http://www.customs.ru

14. http://www.gks.

15. http://www.bibliotekar.ru

16. http://www.nakhodka-betta.ru

17. http://www.ural.customs.ru

18. http://mirslovarei.com