| 1 Расчет выпуска продукции
Ассортиментная политика предприятия формируется в результате изучения спроса потребителей на товары, соответствующие профилю производства. Для определения объема продаж составляется портфель текущих, среднесрочных и перспективных заказов. Как правило, годовое планирование заказов для швейного предприятия является стратегическим в связи с изменчивостью спроса.
Планирование ассортимента предусматривает освоение новых изделий и уточнение структуры планируемой к производству продукции на основе изучения конъюнктуры рынка, оценки конкурентоспособности товара или определения его жизненного цикла, проведенных на предприятии до внедрения изделий в производство.
Перед планированием продаж составляется агрегатный расчет представленный в таблице 1. При этом плановый выпуск в день больше расчетного с учетом реализации мероприятий по научно-техническому прогрессу.
Таблица 1. Агрегатный расчет выпуска продукции по цеху.
| Номера потоков и наименование продукции потоков
|
Затраты времени на единицу изделия Тобр, ч
|
Количество рабочих в потоке на одну смену
Кр, чел.
|
Расчетный выпуск потока в смену Мсм, ед.
|
Плановый выпуск в день Мпл, ед.
|
Номинальный фонд времени в год
Дном, дн.
|
Плановый выпуск в год Аг, тыс. ед.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
| 1. Сорочка мужская.
|
0,67
|
28
|
336
|
386
|
224
|
86554
|
Согласно заданию к выполнению курсового проекта для изготовления сорочки мужской из х/б ткани. Затраты времени на единицу изделия равно 0,67 час. Количество рабочих в потоке на одну смену 28 чел.
Опираясь на исходные данные Мсм рассчитываются по формулам:
 (1.)
где Тсм - время смены, равное 8ч.
 ед.
Плановый выпуск в день учитывает возможное перевыполнение норм выработки рабочими потоков:
Мпл = Мсм * Ксм * f , (2.)
где Ксм - коэффициент сменности, равный 2, если не используется на предприятии другой режим работы;
f - коэффициент, учитывающий плановый процент перевыполнения норм выработки рабочими потоков, (f =1,15).
Мпл = 336 * 1 * 1,15 = 386,4 ед.
Номинальный фонд времени в год определяется следующим образом:
Дном = Дк - Двых - Дпр - Допл , (3.)
где Дк - количество календарных дней в году (365);
Двых - число выходных дней в году (по календарю);
Дпр - количество праздничных дней (12);
Дотп - число дней в отпуске, если он является коллективным на предприятии (24).
ДНОМ
= 365-105-12-24=224дней.
2 Организационный расчет основного потока
Расчет производится в следующей последовательности:
1. Описание форм и способов запуска во всех секциях основного процесса.
2. Выбор типа транспортных средств, их характеристика, расчет транспорта для конвейерных потоков и для потока малых серий.
3. Определение объема незавершенного производства и удельной величины незавершенного производства.
Незавершенным производством считается продукция, незаконченная изготовлением на всех стадиях производственного процесса, предусмотренного технологическим маршрутом: с момента настилания тканей до сдачи законченных изделий на склад готовой продукции.
На швейном предприятии к незавершенному производству относятся:
1) ткань в раскройном цехе (в настиле и в процессе раскроя);
2) швейные изделия в виде пачек кроя и узлов изделий в производственном процессе, незаконченные обработкой;
3) изделия, находящиеся в процессе отделки, исправления, контроля качества продукции до момента сдачи их на склад готовой продукции.
Задел незавершенного производства - совокупность полуфабрикатов, входящих в незавершенное производство, в натуральном выражении (м2
, шт.).
Норматив незавершенного производства - объем незавершенного производства в стоимостном выражении.
По своему назначению заделы незавершенного производства на швейном предприятии подразделяются на:
4) технологический Zmexн - полуфабрикаты, находящиеся в процессе обработки на рабочих местах, в пунктах контроля качества, запуске, выпуске, комплектовке:
ZТЕХН
= ZЗАП
+ ZВЫП
+ ZР.М.
+ ZКОМПЛ
+
Z
К.К.
, (4)
где ZЗАП
- задел на запуске;
ZВЫП
- задел на выпуске;
ZР.М
.
- задел на рабочих местах;
ZКОМПЛ
- задел на комплектовке;
ZК.К.
- задел у контролеров качества продукции;
ZТЕХН=
336+80+405+40+20=881 ед.
5) транспортный ZТР
- полуфабрикаты, находящиеся на транспортных устройствах в стадии движения между операциями (на конвейере со строгим ритмом) и смежными участками (межсекционный). Для данной работы транспортный задел равен 0, т. к поток неконвеерный
6) оборотный Zo6op. - полуфабрикаты, находящиеся у рабочих мест между операциями с различной кратностью, предназначен для выравнивания ритма секций, смежных операций, здесь равен 0.
7) страховой ZСТР
- полуфабрикаты, находящиеся на складах, необходимые для предупреждения возможных перебоев и неполадок в работе поточных линий, участков, цехов (склад кроя), здесь равен 0.
Таким образом, объем незавершенного производства
НП равен:
НП = ZТЕХН
+ ZTP
+ ZO
БОР
+ ZСТР
(5.)
НП =821+0+0+0=821ед.
2.1 Последовательность расчета объема незавершенного производства
В курсовом проекте необходимо произвести расчет объема незавершенного производства НП основного потока. Для этого необходимо заполнить таблицу 2 с исходными данными.
Таблица 2. Исходные данные для расчета НП
| Наименование показателя
|
Величина показателя
|
| 1. Вид изделия
|
Сорочка мужская
|
| 2. Мощность потока в смену Мсм
, ед.
|
336
|
| 3. Такт потока τ
, ч.
|
0,024
|
| 4. Форма организации швейного потока
|
АГП
|
| 5. Количество рабочих по секциям Кр, чел.:
- заготовительная
|
8
|
| - монтажная
|
13
|
| - отделочная
|
7
|
| 6. Количество рабочих в группе с максимальной трудоем
ко-
стью в заготовительной секции КР
max
, чел.
|
3
|
| 7. Размер транспортной партии в секциях
b
, ед.:
- заготовительная
|
20
|
| - монтажная
|
20
|
| - отделочная
|
20
|
| 8. Вид транспортных средств в секциях
|
Междустолья, БТС
|
| 9. Вид передачи смены
|
несъемный
|
| 10. Количество приемщиков готовой продукции КПР.Г.П.
, чел.
|
1
|
| 11. Количество контролеров ОТК Кк.к., чел.
|
1
|
| 12. Кратность операций в конвейерном потоке
|
-
|
| 13. Шаг гнезда (зажима) ℓ
, м
|
1,4
|
| 14. Шаг рабочего места Lpм
i,
м
|
1,1-1,6
|
| |
|
1. Технологический задел ZTEXH
:
ZТЕХН
= ZЗАП
+ZР.М.
+ ZВЫП
, (6.)
ZТЕХН
= 336+405+80=821ед.
где ZЗАП
- задел на запуске:
ZЗАП
= MСМ
, (7.)
MСМ
- мощность потока в смену, ед.;
ZЗАП
=336ед.
ZР.М.
- задел на рабочих местах:
 (8.)
ZР.М
= 105+195+105=405ед.
 - задел на рабочих местах в заготовительной секции, зависит от формы организации в ней.
Различают:
1) агрегатно-групповую (АГП) форму
 , (9.)
где b
1
- транспортная партия в заготовительной секции, ед.;
- количество рабочих в группе с максимальной трудоемкостью, чел.
Z ЗАГ
Р.М
АГП
= 35*3=105ед.
 - задел на рабочих местах в монтажной секции:
 , (10.)
где b
2
- транспортная партия в монтажной секции, ед.;
 - количество рабочих в монтажной секции, чел.
=15*13=195ед.
 - задел на рабочих местах в отделочной секции, если она есть в
цехе:
 , (11.)
где b
3
— транспортная партия в отделочной секции, ед.;
 - количество рабочих в отделочной секции, чел.
=15*7=105ед.
2. Транспортный задел ZTp
:
ZMIC
- межсекционный задел; определяется, если есть деление на секции:
ZMIC
=0,25(п-1)МСМ
, (12.)
где n
— количество секций в потоке.
ZMIC
=0,25(4-1)336=252ед.
3. Оборотный задел ZОБОР
рассчитывается, если есть большие перепады кратности между операциями в потоках со строгим ритмом:
ZОБОР
= bi
· ( l  3),
где bi
— транспортная партия в той секции, где есть перепад кратности.
ZОБОР
=20*2=40ед.
4. Объем незавершенного производства НП
:
НП =
Z
ТЕХН
+
Z
ТР
+
Z
ОБОР
(13.)
НП
=
821+0+0=821ед.
5. Размер удельного незавершенного производства НП':
 (14.)
Предельное значение размера удельного незавершенного производства:
НП'< (1.8 2.7).
НПˊ =2,4, что входит в разрешенный предел
IV. Расчет длительности производственного цикла по активному вре-мени  :
 = НП
• τ,
(15.)
где τ— такт потока, ч.
= 821*0,024=19,7ч.
V. Определение длительности производственного цикла по календарному времени 
 (16.)
где ТСМ
- среднее время смены, ч;
КСМ
- количество рабочих смен в сутки;
ДГ
- количество календарных дней в году (365);
ДР
- количество рабочих дней в году (табл.1).
=  =96,3ч.
3. План цеха по труду и кадрам
3.1. Определение численности работающих
К работающим на предприятии относятся списочный состав рабочих
КСП
, явочный состав вспомогательных непроизводственных рабочих  , руководители, специалисты, служащие КИТР
,
а также младший обслуживающий персонал цеха К МОП
.
Списочный состав основных производственных рабочих рассчитывается на основе явочного числа рабочих-сдельщиков  , явочного числа рабочих-повременщиков  , входящих в состав производственных рабочих (расчет оформлен в таблице 3), и планируемого процента невыходов на работу по уважительным причинам Z (дополнительный и очередной отпуск, болезнь и т.д.), принято по данным предприятия:
 , (17.)
 =28*1=28чел.
 , (18.)
Кяв
= 28+6=34чел.
 (19.)
КСП
=  31 чел.
Таблица 3. Расчет численности повременных рабочих швейного цеха
| Наименование профессий
|
Разряд
|
Объем работ в цехе в смену
|
Норма (зона) обслуживания
|
Число рабочих
|
| |
|
|
|
расчетное в смену
|
принятое в день
 ,
чел.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| электрослесарь
|
3
|
35,4
|
100 у.е
|
0,5
|
1
|
| 16,5
|
150 у.е
|
| приемщик кроя
|
3
|
386
|
228
|
1
|
1
|
| приемщики готовой продукции
|
3
|
386
|
228
|
1
|
1
|
| контролеры ОТК
|
4
|
386
|
228
|
1
|
1
|
| уборщица
|
2
|
864м2
|
800м2
|
1
|
1
|
| Итого по цеху:
|
-
|
-
|
|
4,5
|
5
|
Нормы (зоны) обслуживания берутся по данным предприятия, нормы выработки контролеров ОТК приняты по данным таблицы 4.
Таблица 4. Сменные задания для контролеров ОТК (среднеотраслевые)
| Ассортимент
|
Величина нормы выработки, ед.
|
| Сорочка мужская из хлопчатобумажной ткани
|
228
|
3.2. Планирование фонда оплаты труда цеха
3.2.1. Расчет фонда оплаты труда
основных производственных рабочих
Прямой фонд заработной платы рабочих  включает прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков  и прямой фонд повременщи- ков  :
 (20.)
5880,5+ 627,2=6507,7 тыс. руб.
Расчет прямого фонда заработной платы основных производственных рабочих швейного цеха представлен в таблицах 5 и 6.
Таблица 5. Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков
швейного цеха на 2009 год
| Номер потока, наименование продукции потока
|
Плановый выпуск в год Аг
. ед.
|
Суммарная расценка на изделие
рсум
, Р.
|
Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков
 , тыс.р.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Сорочка мужская
|
86554
|
67,94
|
5880,5
|
| Итого по цеху:
|
86554
|
67,94
|
5880,5
|
Суммарная расценка рассчитывается по формуле:
 ( 21.)
где  - часовая тарифная ставка сдельщика 1 разряда;30.
 - средний тарифный коэффициент по потокам;3,38
ТОБР
- затрата времени на i-e изделие (по потокам),ч. 0,67
рсум
= 30*3,38*0,67=67,94 руб.
Годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих ФПРОИЗВ
состоит из следующих частей:
(22.)
ФПРОИЗВ
=5880,5+537,6+1925,6+1668,7=10012,4 тыс. руб.
где Д ОСН
- основные доплаты к заработной плате за отработанное время:
Д ОСН
= СТ
+ ПР
, (23.)
СТ
- стимулирующие выплаты к заработной плате (доплаты за режим работы и условия труда);10%
П Р
- премия за результаты труда и качество изготовленной продукции;20%
К- компенсационные выплаты к заработной плате за неотработанное время (оплата отпусков, простоев не по вине работника).2/3 зп.
Д ОСН
=641,9 +1283,7 =1925,6 тыс. руб.
Таблица 6. Расчет тарифного фонда заработной платы рабочих-повременщиков швейного цеха на 2010 год
| Наименование профессий
|
Разряд
|
Принятое число рабочих
 ,
чел.
|
Часовая тарифная ставка повременщика
ЧТС ПОВР
,
р.
|
Число часов работы одного рабочего в
год ТГ
, ч
|
Прямой фонд заработной платы повременщиков
 ,тыс. р.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| 1. Электрослесарь
|
3
|
1
|
50,0
|
1792
|
89,6
|
| 2. Бригадир
|
4
|
1
|
50,0
|
1792
|
89,6
|
| 3. Приемщики кроя
|
3
|
1
|
50,0
|
1792
|
89,6
|
| 4. Приемщики готовой продукции
|
3
|
1
|
50,0
|
1792
|
89,6
|
| 5. Контролеры ОТК
|
4
|
1
|
50,0
|
1792
|
89,6
|
| 6. Уборщица
|
2
|
1
|
50,0
|
1792
|
89,6
|
| Итого:
|
|
6
|
|
|
537,6
|
1. Число часов работы одного рабочего в год Т
Г
, ч, определяется по формуле:
ТГ
= ДНОМ
· ТСМ
(24.)
Т
Г
=224*8=1792 ч.
2. Прямой фонд заработной платы повременщиков  , р., рассчитывается:
 ,
(25.)
где  - явочное количество рабочих-повременщиков i-го разряда;
 - часовая тарифная ставка рабочего-повременщика i-гo разряда.
 =6*50*1792=537,6 тыс. руб.
Расчет годового фонда оплаты труда производственных рабочих приведен в таблице 7.
Таблица 7. Структура годового фонда оплаты труда производственных рабочих
| Сдель щики, повременщики
|
Прямой фонд оплаты
труда Ф ПР
,
тыс.р.
|
Стимулирующие выплаты СТ
|
Средний размер премии П Р
|
Итого основная зарплата за год
 ,
тыс.р.
|
Компенсационные выплаты К
|
Фонд оплаты труда
за год Ф ПРОИЗВ
тыс.р.
|
| |
|
%
от
ФПР
|
тыс.р.
|
%
от
Ф ПР
|
тыс.р.
|
|
%
от
Ф ПР
|
тыс.р.
|
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
| Сдельщики
|
5880,5
|
10
|
588,1
|
20
|
1176,1
|
7644,7
|
20
|
1528,9
|
9173,6
|
| Повременщики
|
537,6
|
10
|
53,8
|
20
|
107,6
|
699,0
|
20
|
139,8
|
838,8
|
| Итого:
|
6418,1
|
|
641,9
|
|
1283,7
|
8343,7
|
|
1668,7
|
10012,4
|
3.2.2. Численность и годовой фонд заработной платы
вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием и ремонтом оборудования (транспорта)
Таблица 8. Расчет численности и тарифного фонда оплаты труда вспомогательных рабочих
| Специальность, разряд
|
Объем работ
в це-
хе*, усл.ед.
|
Норма обслу-жива-ния,
усл. ед.
|
Принятое число рабочих
|
Часо-вая та-рифная ставка,
р.
|
Число часов рабо-ты в год
Т Г
,ч
|
Тариф-ный фонд
оплаты
труда  ,
тыс. р.
|
| в 1 сме-ну
|
в2 сме-ны
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| Электрослесарь
|
35,4
|
100
|
1
|
-
|
50
|
1792
|
89,6
|
| 16,5
|
150
|
| 16,5
|
150
|
| Итого по цеху:
|
|
|
1
|
|
50
|
1792
|
89,6
|
3.2.3. Штаты и фонд оплаты труда руководителей,
специалистов, служащих и МОП
Штатная ведомость руководителей, специалистов и служащих предприятия составляется в зависимости от мощности цеха. Кроме окладов, фонд оплаты труда руководителей, специалистов и МОП включает и доплаты к тарифному фонду за ночную и вечернюю работу, за совмещение (замещение) должностей и выполнение общественных и государственных обязанностей.
Расчет численности руководителей и специалистов цеха, а также фонда оплаты труда приводится в таблице 9.
Таблица 9. Расчет численности и фонда оплаты труда руководителей и специалистов цеха
| Должность
|
Количество штатных единиц
К
ИТР
|
Месячный должностной оклад
О
КЛ
, т. р.
|
Планируемый фонд оплаты труда за год
 , .тыс.р.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Начальник цеха
|
1
|
20
|
240,0
|
| Мастер -технолог
|
1
|
10.5
|
126,0
|
| Бухгалтер-нормировщик
|
1
|
15
|
180,0
|
| Итого:
|
3
|
|
546,0
|
Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и МОП цеха рассчитывают по формулам:
 (27.)
Ф итр
= 546,0*(1+30/100)=709,8 тыс. руб.
 , (28.)
ОКЛ
i
- размер должностного месячного оклада i-ro работника;
КИТР
i
- количество штатных единиц работников i-й должности;
ПР
- размер премий и доплат к заработной плате руководителей, специалистов, служащих и МОП цеха (по данным предприятия), %.
Ф пл
итр
= 546,0*3*12=19656,0 тыс. руб.
Численность промышленно-производственного персонала цеха:
 (29.)
К ппп
=28+0+3=31 чел.
Общий годовой фонд заработной платы цеха:
ФЗП ППП
= ФПРОИЗ
+ФВСП
+ФИТР
(30.)
ФЗП ППП
=10012,4+709,8=10722,2 руб.
3.3. Средние показатели по труду
Среднегодовая заработная плата одного рабочего  :
 (31.)
 =10012,4 /28=357,6 тыс. руб.
Среднемесячная заработная плата одного рабочего  :
 (32.)
=10012,4 /(28*12)=29800 руб
Среднегодовая заработная плата одного работника  :
 (33.)
 = 10722,2 /31=345,9 тыс. руб
Среднемесячная заработная плата одного работника  :
 (34.)
 =10722,2 /(31*12)= 28800 руб.
Производительность труда одного рабочего в год  :
 (35.)
где В(ФСО) - выпуск продукции по цеху за год, рассчитанный по фактической стоимости обработки изделий.
 = 28294,5/28= 1010,52 тыс.руб.
Производительность труда одного работника в год :
 (36.)
 = 43450,1/31=1401,6 тыс.руб.
4. Сводка оборудования цеха, капиталовложения
По сводке оборудования основного потока, исходя из действующих цен в проектируемом периоде и характеристик ремонтной сложности, в таблице 10 рассчитывается балансовая стоимость оборудования швейного цеха в оптовых ценах ( ):
 ,(37)
где  - коэффициент, учитывающий расходы, связанные с доставкой и монтажом оборудования (  ).
m- кол-во оборудования
Таблица 10. Сводка оборудования потока, цеха
| Наименование оборудования и
транспортных средств, их
класс, марка
|
Количество
т,
ед.
|
Количество условных единиц ремонтной сложности
|
Оптовая цена
 , р.
|
| механической части
|
электрической части
|
1
еди-ни-цы
|
все-го: гр.7
гр.2
|
| 1 еди-ницы
|
всего
|
1 еди-ницы
|
всего
|
|
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| Универсальное
|
|
|
|
|
|
|
|
| 97-А кл. «ПШМ»
|
1
|
1,0
|
1,0
|
1,0
|
1,0
|
35000
|
35000
|
| 51-А кл. «ПШМ»
|
1
|
3,0
|
3,0
|
1,0
|
1,0
|
35000
|
35000
|
| 8332/3785 кл. «Текстима»
|
5
|
2,5
|
12,5
|
2,0
|
10,0
|
40000
|
200000
|
| 8332/3605 кл. «Текстима»
|
2
|
2,0
|
4,0
|
1,0
|
2,0
|
40000
|
80000
|
| 8332/700 кл. «Текстима
|
4
|
2,0
|
8,0
|
1,0
|
4,0
|
40000
|
160000
|
| Специальное
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8515/700 кл. «Джуки»
|
5
|
4,2
|
21,0
|
2,0
|
10,0
|
50000
|
250000
|
| 416 кл. «Джуки»
|
3
|
4,2
|
12,6
|
2,0
|
6,0
|
50000
|
150000
|
| 25 кл. «Промшвеймаш»
|
2
|
5,0
|
10,0
|
1,0
|
2,0
|
40000
|
80000
|
| 1095 кл. «Промшвеймаш»
|
2
|
5,0
|
10,0
|
1,0
|
2,0
|
130000
|
260000
|
| 5642/840 кл. «Пфафф»
|
1
|
5,0
|
5,0
|
2,0
|
2,0
|
140000
|
140000
|
| Утюги
|
|
|
|
|
|
|
|
| УТП-12
|
3
|
0,5
|
1,5
|
0,5
|
1,5
|
60000
|
180000
|
| Прессы
|
|
|
|
|
|
|
|
| СУ-1 ПА-2ЭП-Легмаш
|
1
|
1,0
|
1,0
|
2,0
|
2,0
|
30000
|
30000
|
| Итого по потоку:
|
28
|
|
89,6
|
|
43,5
|
|
1600000
|
| Итого по цеху*:
|
28
|
|
89,6
|
|
43,5
|
|
1600000
|
Показатели по цеху совпадают с показателями потока, т. к. на предприятии одна смена и один поток.
Для определения среднегодовой стоимости основных фондов цеха необходимо к балансовой стоимости оборудования прибавить стоимость промышленного здания, неучтенного оборудования и ценного инвентаря.
Стоимость оборудования, неучтенных транспортных средств и прочего инвентаря подготовительного, раскройного и других цехов принимается в размере 35% от стоимости оборудования швейного цеха:
 (38.)
Соб
пр
= 0,35*1600000=560000 руб.
Тогда стоимость оборудования предприятия равна:
 (39.)
Соб
=560000+1600000=2160000 руб.
Стоимость здания швейного цеха  определяется исходя из стоимости 1м2
производственных цехов промышленных зданий С
1м2
(по данным проектных организаций или предприятия), площади на одного рабочего Sip
[4] и количества основных производственных рабочих в одну смену  :
 (40.)
=10,0*6,8*28=1904,0 тыс.руб.
Стоимость остальных производственных цехов и сооружений  принять в размере 40% от стоимости швейного цеха:
 . (41.)
 = 0,4*1904,0=761,6 руб.
Стоимость бытовых помещений СБЫТ
принимают равной 30% от стоимости производственных зданий Спр
:
Спр
=1904,0+761,6 =2665,6 тыс. руб.
СБЫТ
=0,3*2665,6 =799, 7 тыс. руб.
Сзд
=2665,6 +799,7 =3465,2 тыс.руб.
Таким образом, общая сумма капитальных вложений цеха  , то есть стоимость основных фондов С0Ф
, равна сумме затрат на здания и сооружения плюс балансовая стоимость оборудования:
 (45.)
 =1600,0+3465,2 = 5065,2тыс. руб.
5. Определение себестоимости и рентабельности изделия
Важнейшим финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль от реализации продукции, которая, в свою очередь, зависит от себестоимости и качества продукции, а также масштабов изготовления и продажи товара. Экономия издержек производства - важнейшая составная часть его эффективности.
Для укрупненного расчета себестоимости годового выпуска продукции вначале осуществляется калькулирование основного изделия (таблицы 11 и 12), затем дается обоснование размера рентабельности продукции, а также уровня оптовых и отпускных цен.
Плановая калькуляция
Изделие – сорочка мужская
Группа ткани верха – х/б
Полнотная группа, размер, рост - 176-108-96
Расчет материальных затрат представлен в таблице 11.
Таблица 11. Расчет материальных затрат
| Наименование материальных затрат
|
Еди-ница изме-рения
|
Техническая норма расхода
|
Оптовая цена за единицу измерения, р.
|
Сумма затрат на модель, р.
|
| |
|
базо-
вая
|
|
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Основные материалы:
|
| - ткань верха
|
м2
|
2,23
|
|
50,00
|
106,50
|
| - ткань и нетканые материалы для прокладки
|
м2
|
0,1
|
|
45,77
|
5,08
|
| - прокладка в планку
|
м.
|
0,770
|
|
3,91
|
3,01
|
| Итого стоимость тканей
|
|
|
|
|
114,59
|
| Швейные нитки:
|
| хлопчатобумажные
|
м
|
140,5
|
|
0,03
|
4,22
|
| Фурнитура:
|
| Пуговицы
|
шт.
|
13
|
|
0,42
|
1,85
|
| - косточки в воротник
|
шт
|
2
|
|
0,18
|
0,36
|
| - вкладыш карт. в сорочку
|
шт
|
1
|
|
1,61
|
1,61
|
| - вкладыш карт. в стойку
|
шт
|
1
|
|
0,25
|
0,25
|
| - вкладыш пластик в стойку
|
шт
|
1
|
|
1,31
|
1,31
|
| - вкладыш фирм. в стойку
|
шт
|
1
|
|
1,40
|
1,40
|
| - вкладыш бабочка
|
шт
|
1
|
|
0,96
|
0,96
|
| - пакет полиэтиленовый
|
шт
|
1
|
|
2,29
|
2,29
|
| - фирм. марка тканевая
|
шт
|
1
|
|
0,97
|
0,97
|
| - размерная этикетка
|
шт
|
1
|
|
0,55
|
0,55
|
| - жесткий+товарный ярлык
|
шт
|
3
|
|
0,53
|
1,59
|
| - булавки
|
шт
|
11
|
|
0,09
|
0,99
|
| - коробка упаковочная
|
шт
|
1
|
|
1,20
|
1,20
|
| - скотч
|
м
|
3
|
|
0,05
|
0,15
|
| Уценка маломерных остатков Умо
|
%
|
4
|
|
|
4,26
|
| Транспортно - заготовительные расходы РТ-3
|
%
|
1,03
|
|
|
1,21
|
| Итого материальных за-
трат ЗМАТ
|
|
|
|
|
139,8
|
1. Маломерные остатки учитываются по ткани верха:
 (46.)
где  - стоимость ткани верха в оптовых ценах, р.;
аВ
- планируемый процент уценки остатков ткани верха, %.
У мо
= 50*4/100=2%
2. Транспортно-заготовительные расходы Р Т - 3
рассчитываются по формуле
 (47.)
где МОПТ
- стоимость материалов в оптовых ценах;
ПТ - 3
- процент транспортно-заготовительных расходов, принимается по данным предприятия.
Р Т - 3
=106,5*0,9/100=1%
Таблица 12 - Дальнейший расчет плановой калькуляции на основное изделие
| Номер и на-именование статьи каль-куляции
|
Краткая методика расчета статьи
|
Расчет в услови-ях, руб.
|
| дейст-вующе-го по-тока
|
проек-тируе-мого потока
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Статья 1. Затраты на материалы.
|
|
139,8
|
139,8
|
| Статья 2. От-ходы реали-зованные (вычитаются)
|
Сумма, получаемая от реализации отходов верха СВ
и подкладки СП
:
С О ТХ
= СВ
+ СП
,
Сотх = 0,2
где В - процент межлекальных выпадов 4
(соответственно ткани верха и подкладки);
Н - норма расхода ткани на изделие, м2
;
Q— вес 1м2
ткани, кг; - цена 1 кг отходов.
|
0,2
|
0,2
|
| Статья 3. Ос-новная зара-ботная плата производст-венных рабо-
чих
|
 =(67,94+6,21+22,2)*1,3(Д)
= (67,53+6,20+ 22,1)*1.3 (П)
где - суммарная расценка в швейном
потоке;
 - заработная плата повременщиков на единицу продукции:
 =6,21(Д)
 = 6,20 (П)
 - доплаты (за отработанное время)
и премии, входящие в основную заработную плату:
 *67,94=22,2 (Д)
= 22,1(П)
 - коэффициент, учитывающий зара-ботную плату в остальных цехах (в случае, если отделка выполняется в швейном цехе,
- = 1,1 - 1,15; = 1,3 -1,4, если имеется отделочный цех).
|
125,3
|
124,6
|
| Статья 4. До-полнительная заработная
плата произ-водственных
рабочих  
|
  *125,3*1,3 (Д)
= (П)
|
32,6
|
29.9
|
| Продолжение таблицы 11.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Статья 5. От-числения на социальные нужды (единый социальный налог) 
|
где 0,26 - размер единого социального на-лога.
= 0,26(125,3+32,6)(д)
 = 0,26(124,6+29,9)(п)
9
|
41,1
|
40,2
|
| Статья 6. Рас-ходы на со-держание и эксплуатацию оборудования
РСЭО
|
Рсэо (Д)
Рсэо (П)
где ПСЭО
- процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (по данным предприятия).
|
2,4
|
2,4
|
| Статья 7. Це-ховые расходы
|
Рцех (Д)
Рцех (П)
где пцех
- процент цеховых расходов (по данным предприятия).
|
100,2
|
99,7
|
| Статья 8. Об-щефабричные
расходы 
|
  (д)
 (п)
где поф
- процент общефабричных расходов (по данным предприятия).
|
75,2
|
74,8
|
| Итого произ-водственная себестоимость
СПРОИЗВ
|
Сумма предыдущих восьми статей калькуляции (статьи 1-8).
|
516,8
|
511,6
|
| Статья 9. Прочие производственные расходы 
|
  (д)
 (п)
где ппр
- процент прочих производственных расходов планируется с учетом налогов и сборов, относимых на себе-стоимость продукции (по данным пред-приятия).
|
5,2
|
5,1
|
| Итого фабрично-заводская себестоимость
СФ-3
|
Сф-з=516,8+5,2(д)
Сф-з= 511,6 +5,1(п)
|
522,0
|
516,7
|
| Продолжение таблицы 11.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Статья 10. Внепроизводственные (коммерческие) расходы 
|
Рвн (д)
Рвн (п)
где ПВН
-
процент внепроизводственных (коммерческих) расходов (по данным предприятия).
|
7,8
|
7,8
|
| Итого полная себестоимость
СП
|
СП
=СФ-3
+ рВН
.
СП
= 522+7,8(Д)
СП
=516,7 +7,8(П)
|
529,8
|
524,5
|
| Рентабельность изделия r,%
|
По данным предприятия.
|
18
|
19,2
|
| Оптовая цена изделия 
|
 
|
625,2
|
625,2
|
| Прибыль на единицу изде-лия 
|
 =625,2-529,8(Д)
=561,7-476(П)
|
95,4
|
100,7
|
| Свободная
отпускная цена
|
|
737,7
|
737,7
|
| Фактическая стоимость об-работки изде-
лия фсо
|
фсо = 529,8-139,6-7,8(Д)
фсо =524,5-139,6-7,8(п)
См= 139,8-0,2=139,6
|
382,4
|
377,1
|
| Выпуск изделий в год аг
|
Взят из агрегатного расчета
|
86554
|
86688
|
| Рост произво-дительности труда на изде-лие рптизд
, %
|
рптизд
где  - время обработки изделия до замены оборудования в потоке, ч;
 - время обработки изделия после замены оборудования в потоке, ч.
|
|
0,6
|
| Прибыль в год по основному изделию П, тыс.руб.
|
П=95,4*86554(д)
П=100,7*86688(п)
|
8257251,6
|
8729481,6
|
6. Расчет экономической эффективности
организационно-технического мероприятия
Наименование мероприятия:
внедрить машину (полуавтомат) 481кл. «ПФАФФ»
на операции: Настрачивание отделочной строчки по краю манжеты м/р 3
взамен 97 кл. «ПШМ»
Исходные данные для расчета эффективности приводятся в таблице 13.
Таблица 13 - Исходные данные для расчета
| Наименование
оборудования
(тип, класс)
|
Наименование и разряд организационных операций
|
Норма времени
t ОП
, с
|
Расценка  ,
р.
|
Изменение расценки,
р.
«+»-
увели-чение, «-» -сниже-ние
|
| проектируемых
(вводи
мых)
|
действующх
(выво
димых)
|
проек
тируе
мых
(вводи
мых)
|
дейст
вующих
(выво
димых)
|
проектируемая
t ОП2
|
действу ющая
t ОП1
|
проектируемая
|
действу ющая
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
| 481кл. «ПфаФф»
|
97 кл.
«ПШМ»
|
Настрачивание отделочной строчки по краю манжеты М/Р 3
|
Настрачивание отделочной строчки по краю манжеты м/р 3
|
98
|
112
|
67,94
|
67,53
|
- 0,41
|
Рассчитаем суммарную расценку на изготовление изделия после внедрения нового оборудования.
рсум
= 30*3,38*0,666 = 67,53 руб.
В результате выполнения мероприятия по внедрению нового оборудования произведены расчеты экономической эффективности предприятия, на основании которых можно сделать следующие выводы:
- норма расхода материалов и оптовая цена единицы изделия не изменяются, так как модель остается прежней;
- снижается себестоимость изделия;
- производительность труда возрастает на 0,6% за счет снижения времени на выполнение операции;
- годовой выпуск продукции возрастает с 86554 ед. до 86688 ед.,
- следовательно, увеличивается прибыль и рентабельность предприятия.
|
