Вертаева А.Ю.
Проверил: Козлова Т.Н.
| Учет кассовых операций
|
| 1
|
Приходный кассовый ордер №110 от 03.12. и выписка банка от 03.12.
Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку
денежные средства:
а) на выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет
б) на командировочные и хозяйственные расходы.
|
1500
3500
|
50
|
51
|
Итого:
|
5000
|
|
|
| 2
|
Расходный кассовый ордер №241 от 03.12.
Выдано из кассы Петрову Сергею Васильевичу под отчет на командировочные расходы.
|
3000
|
71
|
50
|
| 3
|
Расходный кассовый ордер №242 от 03.12.
Выдано из кассы Русаковой Ольги Евгеньевне пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
|
1500
|
70
|
50
|
| 4
|
Расходный кассовый ордер №243 от 03.12.
Выдано Скворцовой Ирине Сергеевне под отчет на приобретение канцелярских товаров.
|
500
|
71
|
50
|
| 5
|
Расходный кассовый ордер №244 от 03.12.
Выдано из кассы Шмаковой Елене Павловне алименты.
|
2200
|
76
|
50
|
| 6
|
Приходный кассовый ордер №111 от 03.12.
Внесена в кассу задолженность от покупателя ООО «Союз» за полученную ранее продукцию в, том числе НДС
|
10000
|
50
|
62
|
| 7
|
Расходный кассовый ордер № 244 от 03.12
Сданы в банк «Тарханы» на расчетный счет по объявлению на взнос наличными сверхлимитные денежные средства- выручка от реализации продукции Лимит 3200
|
6800
|
51
|
50
|
| 8
|
Выписка банка от 10.12. и приходный кассовый ордер №112 от 10.12.
Получены с расчетного счета по чеку №620400 от 10.12 и оприходованы в кассе денежные средства.
а) на выплату з/платы
б) на командировочные расходы
в) на выплату отпускных
|
44309
2300
5500
|
50
|
51
|
| |
Итого:
|
76109
|
|
|
| 9
|
Расходные кассовые ордера и платежные ведомости от 10.12.
Выдано из кассы
а) заработная плата за ноябрь текущего года
б) Иванову В.И. под отчет на командировочные расходы
в) Отпускные работникам
|
44309
2300
5500
|
70
71
70
|
50
50
50
|
| |
Итого:
|
52109
|
|
|
| 10
|
Выписка банка от 11.12.
Перечислено с расчетного счета:
а) по платежному поручению от №400 от 11.12. налог на доходы с физических лиц с зарплаты за ноябрь
б) по платежному поручению №401 от 11.12 НДС по декларации за ноябрь текущего года
в) по платежному поручению №402,403,404, 405, 406, 407 от 11.12. перечислен ЕСН за ноябрь текущего года.
Поступило на р/с задолженность за отгруженную продукцию от покупателя ООО «Орион»
|
3100
3960
19334
24000
|
68
68
69
51
|
51
51
51
62
|
| 11
|
Выписка банка от 15.12.
Перечислено с расчетного счета по платежному поручению №402 от 15.12. поставщику ООО «Мангуст» за полученные материалы в том числе НДС
|
35000
|
60
|
51
|
| 12
|
Выписка банка от 25.12.
Перечислено с расчетного счета
а) по платежному поручению №408 от 25.12. ОАО «Пензрегионгаз» за потребление в декабре газа в том числе НДС.
б) по платежному поручению №409 от 25.12. ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию в том числе НДС.
в) по платежному поручению №410 от 25.12. МУП «Водоканал» за потребленную воду и канализацию в том числе НДС.
г) по платежному поручению №411 от 25.12. ОАО «Граф» за аренду:
здания офиса
здания цеха
|
4300
2000
1210
2900
4810
|
60
60
60
60
|
51
51
51
51
|
| Итого в т. ч. НДС:
|
7710
|
|
|
| 13
|
Выписка банка от 30.12.
Поступило на р/с от покупателей за отпущенную готовую продукцию в том числе НДС.
Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы в том числе НДС
|
470000
224853
|
51
60
|
62
51
|
| Учет приобретения материалов, работ, услуг. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
|
| 14
|
Счет- фактура №83 от 03.12., накладная №83 от ООО «Дело» поступили на склад:
Плафоны матовые без НДС 500 шт.
Плафоны цветные без НДС 250 шт.
НДС
|
27000
15000
7560
|
10
10
19
|
60
60
60
|
| Итого:
|
49560
|
|
|
| 15
|
Счет- фактура и накладная №57 от 07.12. от ООО «Сервис» поступили на склад:
Патроны 1000 шт.
Провод 500 м.
Провод с вилкой и выключателями 500 шт.
Вилка электрическая 100 шт.
НДС
|
6000
500
21000
610
5060
|
10
10
10
10
19
|
60
|
| Итого:
|
33170
|
|
|
| 16
|
Счет- фактура и накладная №921 от 07.12. от ООО «Мастер» поступили на склад:
Лак МС 250 кг.
Краска масляная серая 50 кг.
Краска серебристая 150 кг.
НДС
|
11050
2525
8325
3942
|
10
10
10
19
|
60
|
| Итого:
|
25842
|
|
|
| 17
|
Счет- фактура и накладная №120 от 07.12. от ООО «Строитель» поступили на склад:
Паста полировальная 50 кг.
Лампа 40 вт 500 шт.
НДС
|
1810
1550
605
|
10
10
19
|
60
|
| Итого:
|
3965
|
|
|
| 18
|
Счет – фактура и накладная №90 от 07.12. от базы «Престиж» поступили на склад:
- пруток алюмин. 100 кг.
- Проволока пруж 50 кг.
- Труба латунная 500 кг.
- Пруток латунный 500 кг.
- Проволока стальн. 100 кг.
- Пруток стальн. 100 кг.
- Лист латунный 500 кг.
- Проволока латун. 500 кг.
НДС
|
2290
1248
32485
24755
1910
980
35050
30075
23183
|
10
10
10
10
10
10
10
10
19
|
60
60
60
60
60
60
60
60
60
|
| Итого:
|
151976
|
|
|
| 19
|
Книга покупок
Возмещен оплаченный НДС по приобретенным материалам
|
34300
|
68
|
19
|
| 20
|
Акцептованы счета поставщиков за оказанные услуги:
а)счет-фактура № 1280 от 20.12. ОАО «Пензрегионгаз» за природный газ, стоимость без НДС.
б)счет-фактура № 1100 от 20.12. ЗАО «Горэлекторосеть», стоимость без НДС.
в)счет-фактура № 1190 от 20.12. МУП «Водоканал» за воду и канализацию без НДС.
г)счет-фактура № 801 от 20.12. ОАО «Граф» за аренду:
здания офиса без НДС
здания цеха без НДС
НДС за получение услуги.
|
3644
1695
1025
2458
4076
2322
|
26
26
26
26
25
19
|
60
60
60
60
60
60
|
| 21
|
Книга покупок
Возмещен оплаченный НДС по приобретенным услугам (налоговый вычет)
|
2322
|
68
|
19
|
| Учет расчетов с персоналом по оплате труда
|
| 22
|
Наряды, расчетные ведомости.
Начислена заработная плата за декабрь 2005г.
а)рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции всего в том числе:
Бра
Лампа настольная
б)рабочим и служащим, обслуживающим основное производство
в)работникам коммерческой службы
г)персоналу заводоуправления
|
11400
5300
6100
8200
5100
24100
|
20
25
44
26
|
70
70
70
70
|
| 23
|
Листки о временной нетрудоспособности.
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
|
1700
|
69
|
70
|
| 24
|
Начислены пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет
|
1500
|
69/1
|
70
|
| 25
|
Расчетные ведомости
Начислен единый социальный налог с фонда заработной платы
А)рабочих основного производственного цеха в том числе;
- Бра
- Лампы настольные
б)рабочим и служащим обслуживающим основное производство;
в)работников коммерческой службы;
г)персонала заводоуправления
|
2964
1378
1586
2132
1326
6266
|
20
25
44
26
|
20
20
69
|
| 26
|
Расчетные ведомости.
Произведены удержания из заработной платы работников предприятия.
А)НДФЛ
Б)по исполнительным листам
|
6565
2110
|
70
70
|
68
76
|
| Учет расчетов с подотчетными лицами.
|
| 27
|
Утвержден авансовый отчет от 07.12. Скворцовой И.С., к которому приложены следующие документы: товарный и кассовый чек на писчую бумагу и товарный и кассовый чек на тетради на сумму:
|
420
|
10
|
71
|
| 28
|
Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой И.С. по приходному кассовому ордеру от 07.12. (сумму определить)
|
80
|
50
|
71
|
| 29
|
Утвержден авансовый отчет от 07.12. главного инженера Петрова С.В. с подтверждающими документами:
-железнодорожный билет № 075820 Пенза-Москва, отправление 03.12.;
-железнодорожный билет №075840 Москва-Пенза, прибытие 06.12.;
-квитанция №300 от 03.12.постель;
-квитанция №250 от 05.12. постель;
-квитанция №165 от 04.12. за проживание в гостинице «Россия»;
-суточные с 03.12 по 06.12. (командировочное удостоверение с отметкой)
Итого авансовый отчет утвержден в сумме:
|
810
790
40
35
1505
400
3580
|
26
|
71
|
| 30
|
Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру от 07.12. Петрову С.В. перерасход по авансовому отчету
|
580
|
71
|
50
|
Списание материалов
|
| 31
|
Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства светильника Бра:
1)пруток алюминиевый 30кг.
2)проволока пружин. 0,45 кг.
3)труба латунная 22,5 кг.
4)паста полиров. 6,75 кг.
5)краска масляная серая 9 кг.
6)лак МП 4,5 кг.
7)провод с вилкой и выключателем 150 шт.
8)патрон 300 шт.
9)лампа накал. 40 вт. 300 шт.
10)Плафон цветной 300 шт.
|
687
11
1461
244
454
199
6300
1800
930
18000
|
20
|
10
|
| Итого:
|
30086
|
|
|
| Настольной лампы:
1)проволока пружин. 0,3 кг.
2)труба латунная 65 кг.
3)пруток латунный 10 кг.
4)проволока стальная 3 кг.
5)пруток стальной 3 кг.
6)лист латунный 90 кг.
7)проволока латунная 20 кг.
8)паста полировочная 7 кг.
9)лак МП 100 кг.
10)краска серебряная 20 кг.
11)плафон матовый 100 шт.
12)патрон 100 шт.
13)лампа накал. 40 вт. 100 шт.
14)провод 50 м.
15)вилка элект. 100 шт.
Итого:
б)на общепроизводственные нужды;
в)на общехозяйственные нужды
|
7-50
4223
495
57
29
6309
1203
253
4420
1110
5400
600
310
50
610
25076-50
120
300
|
20
25
26
|
10
10
|
| Учет по прочим операциям.
|
| 32
|
Расчет бухгалтерии.
Начислена амортизация основных средств;
а)производственного цеха;
б)служебного транспортного средства
|
6000
2720
|
25
26
|
10
02
|
| Итого:
|
8720
|
|
|
| 33
|
Расчет бухгалтерии:
Начислена амортизация по НМА
Общехозяйственные расходы
|
3000
|
26
|
05
|
| 34
|
Расчет бухгалтерии:
Распределены общепроизводственные расходы между изделиями Бра и настольная лампа пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно):
-Светильник Бра
-Настольная лампа
|
11290,4
9237,6
|
| Итого:
|
20528
|
20
|
25
|
| 35
|
Расчет бухгалтерии:
Распределены общехозяйственные расходы между изделиями «Бра» и «Настольная лампа» пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно)
-Светильник Бра
-Настольная лампа
|
26833,4
21954,6
|
| Итого:
|
48788
|
20
|
26
|
| 36
|
Ведомость выпуска готовой продукции:
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка НЗП на 1.01. нет), (сумму определить самостоятельно).
-Светильник Бра 150 шт.
-Лампа настольная 100 шт.
|
74569,4
64273,08
|
| Итого:
|
138842,48
|
43
|
20
|
Учет реализации готовой продукции
|
| 37
|
Накладная на отпуск продукции и счет-фактура № 225 от 06.12.
а)ЗАО «Метапласт» отгружено:
-Настольные лампы 10 шт.
-Светильники Бра 5 шт.
|
24000
10575
|
| Итого:
|
34575
|
|
|
| -НДС
|
6223
|
90/3
|
68
|
| Итого отгружено:
|
40798
|
62
|
90/1
|
| б)Отгружены в течении декабря покупателю ООО «Лира»
-Светильники Бра 70 шт.
-Настольные лампы 80 шт.
|
148050
192000
|
| Итого:
|
340050
|
|
|
| -НДС
|
61214
|
90/3
|
68
|
| Итого отгружено:
|
401264
|
62
|
90/1
|
| 38
|
Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции (сумму определить)
-Светильник Бра 75 шт.
-Настольные лампы 90 шт.
|
95003,13
37443,9
57559,23
|
90/2
|
43
|
| 39
|
Акт приемки-передачи основных средств: №10 от 05.12.
Станок полировальный принят к учету и введен в эксплуатацию (сальдо счета 08)
|
15000
|
01
|
08
|
| 40
|
Расчет бухгалтерии.
Списаны расходы по продаже (коммерческие расходы)
|
6426
|
90
|
44
|
| 41
|
Книга продаж.
Начислен НДС на реализованную готовую продукцию (сумму определить)
|
67437
|
90/3
|
68
|
| 42
|
Расчет бухгалтерии.
Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (сумму определить самостоятельно)
|
273195,87
|
90
|
99
|
| 43
|
Списать чистую прибыль отчетного года (сумму определить самостоятельно)
|
273195,87
|
99
|
84
|
