|
Первая часть доклада будет посвящена основным технико-экономическим показателям предприятия в базовом периоде до внедрения мероприятий, обеспечивающих рост прибыли.
Данная информация даст общее представление о производительности задействованных ресурсов.
ООО «Сиракузы» - предприятие по производству пиццы, целевая группа которого – население с повышенной обеспеченностью. По данному виртуальному предприятию был рассчитан стартовый капитал для установленного объема производства, необходимый для ведения бизнеса. Эго сумма составила: 30 930 550,9 грн.
Далее представлена методика его расчета
Основной капитал
Состав и структура основных фондов предприятия
| №
|
Стоимость, тыс. грн
|
Структура, %
|
| Всего:
|
Из них:
|
Всего:
|
Из них:
|
| Пассив
|
Актив
|
Пассив
|
Актив
|
| 1
|
12 292 488
|
7 375 492
|
4 916 995
|
40
|
60
|
40
|
| 2
|
6 146 244
|
3 687 746
|
2 458 497
|
20
|
60
|
40
|
| 3
|
9 219 366
|
5 531 691
|
3 687 746
|
30
|
60
|
40
|
| 4
|
3 073 122
|
1 843 873
|
1 229 248
|
10
|
60
|
40
|
| Σ
|
30 731 220
|
18 438 732
|
12 292 488
|
100
|
-
|
-
|
Нематериальные активы
| Нематериальные активы
|
| Элементы
|
Стоимость, ФНА, грн
|
| Лицензия на производство изделий
|
3000
|
| Сертификат качества
|
5000
|
| Σ
|
8000
|
Оборотные средства
Для расчета остатка оборотных средств предприятия, необходимого для ведения ритмичного производства, были рассчитаны оборотные средства по элементам:
Расчет оборотных средств в производственных запасах
Производственные запасы включают:
- сырьё (основные материалы);
- вспомогательные материалы;
- топливо, электроэнергия;
- пара;
- малоценка, быстроизнашивающиеся материалы.
При производстве пиццы используются следующие материалы: мука, молоко, яйца, мясо, сыр, томатная паста, овощи и фрукты (в определенном соотношении).
Рассчитанная стоимость основных материалов на Qтп :(базовый период)
| Товарная продукция
|
Материалы и другие ресурсы
|
| Номенклатура изделия
|
Qтп, шт
|
Наименование i-го материала
|
Цена, грн/ед
|
План. Норма расхода
|
Стоимость материальных ресурсов на заданный объем продукции, грн
|
| Пицца размером 15 см.
|
286 000
|
Мука
|
2
|
0.15
|
286 000*2*0.15 = 85 800
|
| Молоко
|
2
|
0.08
|
286 000*2*0.08 = 45 760
|
| Яйца
|
0.4
|
0.5
|
286 000*0.4*0.5 = 57 200
|
| Мясо
|
25
|
0.07
|
286 000*25*0.07 = 500 500
|
| Сыр
|
25
|
0.05
|
286 000*25*0.05 = 357 500
|
| Томатная паста
|
30
|
0.03
|
286 000*30*0.03 = 257 400
|
| Овощи и фрукты
|
20
|
0.08
|
286 000*20*0.08 = 457 600
|
| |
|
|
1 761 760
|
Для производства первого вида изделий размером 15 см. необходимо основных материалов на сумму 1 761 760 грн; в производстве второго вида изделий размером 30 см. Требуется в два раза больше основных материалов: 1761 760 * 2 = 3 523 520 грн.
Итого, стоимость основных материалов составляет: 3 523 520 + 1 761 760 = 5 285 280 грн.
Стоимость вспомогательных материалов составляет около 3 000 грн в год.
Электроэнергия расходуется на сумму 70 000 грн в год.
Малоценные быстроизнашивающиеся предметы оцениваются в 5 000 грн в год.
Итого, сумма производственных запасов за год составляет МЗ = 5 285 280 + 3 000 + 70 000 + 5 000 = 5 363 280 грн.
Определяем нормативы производственных запасов по каждому элементу по формуле:
МЗi – материальные затраты по i-му элементу;
ti – норма запасов в днях;
T – продолжительность периода (365 дней).
| Наименование материалов
|
Норма О по производственному запасу
|
| Транспортный запас
|
Подготовка к производству
|
Гарантийный запас (50% от текущего), дн
|
Текущий запас, дн
|
Итого, дн
|
| В пути, дн
|
Прием, разгрузка, сертификация
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
| Мука
|
1
|
1
|
1
|
5
|
10
|
18
|
| Молоко
|
1
|
1
|
1
|
1
|
2
|
6
|
| Яйца
|
1
|
1
|
1
|
1.5
|
3
|
7.5
|
| Мясо
|
1
|
1
|
1
|
2.5
|
5
|
10.5
|
| Сыр
|
1
|
1
|
1
|
1.5
|
3
|
7.5
|
| Томатная паста
|
2
|
1
|
1
|
2.5
|
5
|
11.5
|
| Овощи и фрукты
|
1
|
1
|
1
|
1
|
2
|
6
|
| Малоценка
|
2
|
1
|
-
|
1.5
|
3
|
7.5
|
| Вспомогательные
|
1
|
1
|
1
|
2
|
4
|
9
|
| Электроэнергия
|
-
|
-
|
-
|
2.5
|
5
|
7.5
|
ОПЗ =12 870 + 2 288 + 3 575 + 43 793,75 + 22 343,75 + 24 667,5 + 22 800 + 104,1 + 1458,3 + 75 = 134 055,4 грн
Расчет оборотных средств в незавершенном производстве
На предприятии нет незавершенного производства, так как длительность производственного цикла менее суток.
Расчет оборотных средств в готовой продукции
Tскл – время складирования (1 день);
Tоф – время оформления (1 день);
Расчет суммы нормируемых оборотных средств
Расчет оборотных средств в кассе
Окасса = ΣЗП + деньги на управление + прочие деньги
Для того, чтобы узнать, нужно ли ложить деньги в кассу для выплаты аванса либо ЗП рабочим, рассчитаем норму оборачиваемости нормируемых средств в днях:
Часть вложенных в нормируемые средства денег вернется в кассу через 7 дней, таким образом, до дня выплаты и аванса (18-е число) и ЗП (5-е число) необходимая сумма уже будет в кассе. Следовательно, с самого начала деньги в кассу закладывать не нужно.
Также в кассу планировалось закладывать денежные средства по управлению и прочие расходы. На первые 7 дней хватит 2500 грн.
Сумма денежных средств в кассе на начало производственной деятельности составляет 2500 грн.
Расчет оборотных средств в дороге
Дебиторская задолженность предприятия составляет 512 187 грн, из которых предоплата составляет 50%.
Tв дор = 711 грн 30 коп.
Структура используемого капитала
| Основные средства
|
30 731 220 грн
|
99,35%
|
| Нематериальные активы
|
8 000 грн
|
0,05%
|
| Оборотные средства
|
191 330,9 грн
|
0,6%
|
| Итого
|
30 930 550,9 грн
|
100%
|
В результате взаимодействия вышеупомянутого капитала с трудовыми ресурсами были получены конечные экономические результаты
Среднегодовая выработка в расчете на одного рабочего
Трудоемкость изделия
γ – количество дней в году;
t – количество рабочих часов в день.
Фонд заработной платы ФЗП = 536 880 грн/год
Средняя заработная плата на одного работника ПП <ЗППП> = 12 343 грн/год
Фондоотдача ζ = QВП/ФА = 10 243 740 / 12 292 488 = 0,833
Объем продукции с 1 м2 производственной площади qS = QТП/SПР = 10 243 740/200 = 51 218,7 грн/м2
C0 = 9 241 739,24 грн
П0 = QРП - СРП = 9 390 369 – 8 779 652,3 – 26 000 = 584 734,6 грн
R0 = П0/ C0 = 584 734,6 / 9 241 739,24 = 6,3%
Динамика эффективности технико-экономических показателей предприятия
Выполнив рационализацию использования производственных ресурсов предприятия, мы добились повышения прибыльности более чем в три раза. Более детальный обзор динамики показателей представлен в таблице.
| Показатель
|
Базовый период
|
Отчетный период
|
Δ
|
Δ, %
|
| Наращивание объемов производства
|
QТП0 = 10 243 740 грн
|
QТП1 = 40 974 960 грн
|
30 731 220 грн
|
+300%
|
| Ликвидация простоя производственных мощностей
|
KИСП0 = 0,33
|
KИСП1 = 0,67
|
0,34
|
+100%
|
| Рационализация производственной площади
|
qS0 = 51 218,7 грн/м2
|
qS1 = 204 874,8 грн/м2
|
153 656,1 грн/м2
|
+300%
|
| Эффективное использование трудовых ресурсов
|
ПТ0 = 276 857,83 грн/чел
|
ПТ1 = 330 443,2 грн/чел
|
53 585,37 грн/чел
|
+19,3%
|
| Фондоотдача
|
ζ 0 = 0,833
|
|
|
|
| Снижение себестоимости за счет МЗ
|
|
|
|
|
| Себестоимость
|
С0 = 9 241 739,24 грн
|
С1 = 32 554 958 грн
|
23 313 218,76 грн
|
+252% (в 3.52 раза)
|
| Прибыль
|
П0 = 584 734,6 грн
|
П1= 6 371 254 грн
|
5 786 519,4 грн
|
+989% (в 10,9 раз)
|
| Рентабельность
|
R0 = 6.3%
|
R1 = 19.6%
|
13.3%
|
В 3,1 раза
|
|
