Задача
Используя данные таблиц №1 и №2, выполните следующие операции:
а) составьте начальный баланс;
б) установите корреспонденцию счетов;
в) откройте в них хозяйственные операции, выведите обороты и сальдо;
д) составьте оборотную ведомость и конечный баланс.
Таблица 1
Остатки по счетам на начало отчетного периода
| Номера счетов |
Наименование счетов |
Сумма (руб.) |
| 01 |
Основные средства |
595010 |
| 80 |
Уставный капитал |
560300 |
| 02 |
Амортизация основных средств |
87210 |
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
8750 |
| 66 |
Краткосрочные кредиты банка |
34010 |
| 10/1 |
Сырье и материалы |
87410 |
| 10/6 |
Прочие материалы |
5110 |
| 45 |
Товары отгруженные |
25910 |
| 50 |
Касса |
210 |
| 51 |
Расчетные счета |
55710 |
| 10/3 |
Топливо |
3260 |
| 10/5 |
Запасные части |
6410 |
| 20 |
Основное производство |
6660 |
| 23 |
Вспомогательное производство |
1310 |
| 43 |
Готовая продукция |
18010 |
| 82 |
Резервный капитал |
6610 |
| 83 |
Добавочный капитал |
78730 |
| 55/1 |
Аккредитивы |
6610 |
| 99 |
Прибыли и убытки |
36010 |
Баланс на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода.
Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода
АКТИВ
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| Основные средства (сч.01- сч.02) |
507800 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| Запасы, всего |
154080 |
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6)
|
102190 |
| затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23) |
7970 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43) |
18010 |
| товары отгруженные (сч.45) |
25910 |
| прочие запасы и затраты |
| НДС по приобретенным ценностям |
| Дебиторская задолженность |
| Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1) |
62530 |
| Баланс |
724410 |
ПАССИВ
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
| Уставный капитал (сч.80) |
560300 |
| Добавочный капитал (сч.83) |
78730 |
| Резервный капитал (сч.82) |
6610 |
| Нераспределенная прибыль (сч.99) |
36010 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| Займы и кредиты (сч.66) |
34010 |
| Кредиторская задолженность, всего |
8750 |
в том числе:
поставщики и подрядчики (сч.60)
|
8750 |
| задолженность перед персоналом организации (сч.70) |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
| задолженность по налогам и сборам |
| прочие кредиторы |
| Резервы предстоящих расходов |
| БАЛАНС |
724410 |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за отчетный период
| № п/п |
Содержание операции
|
Отражение на счетах бухгалтерского учета |
Сумма (руб.) |
| Дебет |
Кредит |
| 1. |
Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате. |
10/1 |
60 |
75300 |
| 2. |
Получено от поставщика и принято на склад топливо. Счет оплачен. |
10/3
60
|
60
51
|
270
270
|
| 3. |
Переданы со склада в основное производство материалы |
20 |
10/1 |
72600 |
| 4. |
Переданы со склада в основное производство прочие материалы |
20 |
10/6 |
420 |
| 5. |
Отпущено со склада вспомогательному производству топливо |
23 |
10/3 |
900 |
| 6. |
На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка |
51 |
66 |
60000 |
| 7. |
С р/с перечислена задолженность поставщикам |
60 |
51 |
37500 |
| 8. |
Начислена з/плата за месяц, в том числе:
а) рабочему основного производства
б) рабочему вспомогательного производства
в) технологу фирмы
|
20
23
26
|
70
70
70
|
5200
8400
7800
|
| 9. |
Начисление единого социального налога (взноса) на з/плату (26%) = всего 5564 руб.
а) в Пенсионный фонд (20%)
- рабочему основного производства
- рабочему вспомогательного производства
- технологу фирмы
б) в Фонд социального страхования (2,9%)
- рабочему основного производства
- рабочему вспомогательного производства
- технологу фирмы
в) в Фонды обязательного страхования (3,1%)
- рабочему основного производства
- рабочему вспомогательного производства
- технологу фирмы
|
20
23
26
20
23
26
20
23
26
|
69/2
69/2
69/2
69/1
69/1
69/1
69/3
69/3
69/3
|
1040
1680
1560
150,8
243,6
226,2
161,2
260,4
241,8
|
| 10. |
Начислен резерв на оплату отпусков (з/плата + ЕСН)*10%
а) рабочему основного производства
б) рабочему вспомогательного производства
|
20
23
|
96/1
96/1
|
551,2
890,4
|
| 11. |
Начислена амортизация оборудования
а) цехов
б) вспомогательного производства
в) общехозяйственного назначения
|
20
23
26
|
02
02
02
|
1100
300
50
|
| 12. |
Списываются затраты вспомогательных производств для включения в себестоимость продукции |
20 |
23 |
12674,4 |
| 13. |
Закрывается в конце месяца счет «Общехозяйственные расходы» |
20 |
26 |
9878 |
| 14. |
Выпущена продукция на склад по фактической себестоимости |
43 |
20 |
107215 |
Счет 96/1 «Резервы на оплату отпусков»
Сумма отчислений, направляемая на формирование резерва, определяется исходя из фактической суммы расходов на оплату труда (с учетом ЕСН):
Сумма ежемесячных отчислений в резерв отпусков = З/плата + ЕСН (за вычетом пенсионных взносов)*процент отчислений
Отчисление на оплату отпусков рабочему основного производства = (5200+(0,26-0,20*5200))*0,1 = 551,2 руб.
Отчисление на оплату отпусков рабочему вспомогательного производства = (8400+(0,26-0,2)*8400)*0,1 = 890,4 руб.
Забиваем Сайты В ТОП КУВАЛДОЙ - Уникальные возможности от SeoHammer
Каждая ссылка анализируется по трем пакетам оценки: SEO, Трафик и SMM.
SeoHammer делает продвижение сайта прозрачным и простым занятием.
Ссылки, вечные ссылки, статьи, упоминания, пресс-релизы - используйте по максимуму потенциал SeoHammer для продвижения вашего сайта.
Что умеет делать SeoHammer
— Продвижение в один клик, интеллектуальный подбор запросов, покупка самых лучших ссылок с высокой степенью качества у лучших бирж ссылок.
— Регулярная проверка качества ссылок по более чем 100 показателям и ежедневный пересчет показателей качества проекта.
— Все известные форматы ссылок: арендные ссылки, вечные ссылки, публикации (упоминания, мнения, отзывы, статьи, пресс-релизы).
— SeoHammer покажет, где рост или падение, а также запросы, на которые нужно обратить внимание.
SeoHammer еще предоставляет технологию Буст, она ускоряет продвижение в десятки раз,
а первые результаты появляются уже в течение первых 7 дней.
Зарегистрироваться и Начать продвижение
Закрытие счета 26 может осуществляться списанием расходов с кредита счета 26 в дебет либо счета 90 «Продажи» при системе «директ-костинг», либо в дебет счета 20 «Основное производство». В нашем случае эти расходы списываются в счет 20, т.к. нет данных о продаже продукции.
Корреспонденция счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 595010
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
- |
Оборот |
- |
| Остаток на конец периода 595010
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 87210
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 11а) |
1100 |
| 11б) |
300 |
| 11в) |
50 |
| Оборот |
- |
Оборот |
1450 |
| Остаток на конец периода 88660
|
10 «Материалы»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 102190
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 1) |
75300 |
3) |
72600 |
| 2) |
270 |
4) |
420 |
| 5) |
900 |
| Оборот |
75570 |
Оборот |
73920 |
| Остаток на конец периода 103840
|
10/1 «Сырье и материалы»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 87410
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 1) |
75300 |
3) |
72600 |
| Оборот |
75300 |
Оборот |
72600 |
| Остаток на конец периода 90110
|
10/3 «Топливо»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 3260
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 2) |
270 |
5) |
900 |
| Оборот |
270 |
Оборот |
900 |
| Остаток на конец периода 2630
|
10/5 «Запасные части»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 6410
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
- |
Оборот |
- |
| Остаток на конец периода 6410
|
10/6 «Прочие материалы»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 5110
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 4) |
420 |
| Оборот |
- |
Оборот |
420 |
| Остаток на конец периода 4690
|
20 «Основное производство»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 6660
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 3) |
72600 |
14) |
108525 |
| 4) |
420 |
| 8а) |
5200 |
| 9а) |
1040 |
| 9б) |
150,8 |
| 9в) |
161,2 |
| 10а) |
551,2 |
| 11а) |
1100 |
| 12) |
13984,4 |
| 13) |
9878 |
| Оборот |
105085,6 |
Оборот |
108525 |
| Остаток на конец периода 3220,6
|
23 «Вспомогательное производство»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 1310
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 5) |
900 |
12) |
13984,4 |
| 8б) |
8400 |
| 9а) |
1680 |
| 9б) |
243,6 |
| 9в) |
260,4 |
| 10б) |
890,4 |
| 11б) |
300 |
| Оборот |
12674,4 |
Оборот |
13984,4 |
| Остаток на конец периода - |
26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода -
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 8в) |
7800 |
13) |
9878 |
| 9а) |
1560 |
| 9б) |
226,2 |
| 9в) |
241,8 |
| 11в) |
50 |
| Оборот |
9878 |
Оборот |
9878 |
| Остаток на конец периода - |
43 « Готовая продукция»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 18010
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 14) |
108525 |
| Оборот |
108525 |
Оборот |
- |
| Остаток на конец периода 126535
|
45 «Товары отгруженные»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 25910
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
- |
Оборот |
- |
| Остаток на конец периода 25910
|
50 «Касса»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 210
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
- |
Оборот |
- |
| Остаток на конец периода 210
|
51 «Расчетные счета»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 55710
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 6) |
60000 |
2) |
270 |
| 7) |
37500 |
| Оборот |
60000 |
Оборот |
37770 |
| Остаток на конец периода 77940
|
55 «Специальные счета в банках»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 6610
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
- |
Оборот |
- |
| Остаток на конец периода 6610
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 8750
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 2) |
270 |
1) |
75300 |
| 7) |
37500 |
2) |
270 |
| Оборот |
37770 |
Оборот |
75570 |
| Остаток на конец периода 46550
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 34010
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 6) |
60000 |
| Оборот |
Оборот |
| Остаток на конец периода 94010
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода - |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 9а) |
4280 |
| 9б) |
620,6 |
| 9в) |
663,4 |
| Оборот |
- |
Оборот |
5564 |
| Остаток на конец периода 5564
|
69/1 «Расчеты по социальному страхованию»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 9б) |
620,6 |
| Оборот |
Оборот |
| Остаток на конец периода 620,6
|
69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 9а) |
4280 |
| Оборот |
Оборот |
4280 |
| Остаток на конец периода 4280
|
69/3 «Расчеты по обязательному страхованию»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 9в) |
663,4 |
| Оборот |
Оборот |
| Остаток на конец периода 663,4
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода - |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 8а) |
5200 |
| 8б) |
8400 |
| 8в) |
7800 |
| Оборот |
Оборот |
21400 |
| Остаток на конец периода 21400
|
80 «Уставный капитал»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 560300
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
Оборот |
- |
| Остаток на конец периода 560300
|
82 «Резервный капитал»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 6610
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
Оборот |
- |
| Остаток на конец периода 6610
|
83 «Добавочный капитал»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 78730
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
Оборот |
- |
| Остаток на конец периода 78730
|
96 «Резервы предстоящих расходов»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода -
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 10) |
1441,6 |
| Оборот |
Оборот |
1441,6 |
| Остаток на конец периода 1441,6
|
99 «Прибыли и убытки»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 36010
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
Оборот |
- |
| Остаток на конец периода 36010
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период
| Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот за период |
Сальдо конечное |
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 01 «Основные средства» |
595010 |
595010 |
| 02 «Амортизация основных средств» |
87210 |
1450 |
88660 |
| 10 «Материалы» |
102190 |
75570 |
73920 |
103840 |
| 20 «Основное производство» |
6660 |
105085,6 |
108525 |
3220,6 |
| 23 «Вспомогательное производство» |
1310 |
12674,4 |
13984,4 |
0 |
| 26 «Общехозяйственные расходы» |
9878 |
9878 |
0 |
| 43 «Готовая продукция» |
18010 |
108525 |
126535 |
| 45 «Товары отгруженные» |
25910 |
25910 |
| 50 «Касса» |
210 |
210 |
| 51 «Расчетные счета» |
55710 |
60000 |
37770 |
77940 |
| 55 «Специальные счета в банках» |
6610 |
6610 |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
8750 |
37770 |
75570 |
46550 |
| 66 «Краткосрочные кредиты банка» |
34010 |
60000 |
94010 |
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
5564 |
5564 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
21400 |
21400 |
| 80 «Уставный капитал» |
560300 |
560300 |
| 82 «Резервный капитал» |
6610 |
6610 |
| 83 «Добавочный капитал» |
78730 |
78730 |
| 96 «Резервы предстоящих расходов» |
1441,6 |
1441,6 |
| 99 «Прибыли и убытки» |
36010 |
36010 |
| Итого |
811620 |
811620 |
409503 |
409503 |
939275,6 |
939275,6 |
На основании оборотной ведомости составлен баланс на конец отчетного периода.
Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
АКТИВ
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| Основные средства (сч.01- сч.02) |
507800 |
506350 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| Запасы, всего |
154080 |
259505,6 |
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6)
|
102190 |
103840 |
| затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23) |
7970 |
3220,6 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43) |
18010 |
126535 |
| товары отгруженные (сч.45) |
25910 |
25910 |
| прочие запасы и затраты |
| НДС по приобретенным ценностям |
| Дебиторская задолженность |
| Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1) |
62530 |
84760 |
| Баланс |
724410 |
850615,6 |
ПАССИВ
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
| Уставный капитал (сч.80) |
560300 |
560300 |
| Добавочный капитал (сч.83) |
78730 |
78730 |
| Резервный капитал (сч.82) |
6610 |
6610 |
| Нераспределенная прибыль (сч.99) |
36010 |
36010 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| Займы и кредиты (сч.66) |
34010 |
94010 |
| Кредиторская задолженность, всего |
8750 |
73514 |
в том числе:
поставщики и подрядчики (сч.60)
|
8750 |
46550 |
| задолженность перед персоналом организации (сч.70) |
21400 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
5564 |
| задолженность по налогам и сборам |
| прочие кредиторы |
| Резервы предстоящих расходов |
1441,6 |
| БАЛАНС |
724410 |
850615,6 |
Список литературы
1. Бухгалтерский учет: Учебник / А. С. Бакаев, П. С. Безруких, Н. Д. Врублевский и др.; Под ред. П. С. Безруких.— 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 736 с.
2. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Проспект, 2009. – 464 с.
3. Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. – 160 с.
4. Ивасенко К.В.. Основы теории бухгалтерского учета: Тюмень. Издательство ТГУ, 2008.
5. Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет: учебник, М.: Экономистъ Юристъ, 2006. – 618 с.
6. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях - М.: «Финансы и статистика», 2006.
7. Лытнева Н. А., Малявкина Л. И., Федорова Т. В. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 496 с.
8. Мизиковский Е. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник, М.: Изд-во Юристъ, 2002. – 400 с.
Сервис онлайн-записи на собственном Telegram-боте
Попробуйте сервис онлайн-записи VisitTime на основе вашего собственного Telegram-бота:
— Разгрузит мастера, специалиста или компанию;
— Позволит гибко управлять расписанием и загрузкой;
— Разошлет оповещения о новых услугах или акциях;
— Позволит принять оплату на карту/кошелек/счет;
— Позволит записываться на групповые и персональные посещения;
— Поможет получить от клиента отзывы о визите к вам;
— Включает в себя сервис чаевых.
Для новых пользователей первый месяц бесплатно.
Зарегистрироваться в сервисе
9. Тепляков А. Б. 10000 и две бухгалтерские проводки. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. – 310 с.
|
