Контрольная работа: Бухгалтерский финансовый учет 7

Название: Бухгалтерский финансовый учет 7
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: контрольная работа Добавлен 00:09:07 24 июня 2011 Похожие работы
Просмотров: 381 Комментариев: 18 Оценило: 2 человек Средний балл: 5 Оценка: неизвестно Скачать

Министерство образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Кафедра экономической теории

Контрольная работа

по дисциплине: Бухгалтерский финансовый учет

Решение сквозной задачи

на примере ОАО «Исток»

Студент:

Преподаватель:

Воронеж - 2009

Решение сквозной задачи по учету

фактов хозяйственной деятельности

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета

ОАО «Исток» на 1 марта 200Х г.

Номер счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
Номер счета	Наименование счетов	актив		пассив
1	2	3		4
01	Основные средства	17 176 809		-
02	Амортизация основных средств	-		10 623 700
03	Доходные вложения в материальные ценности	470 301		-
04	Нематериальные активы	637 500		-
05	Амортизация нематериальных активов	-		191 250
07	Оборудование к установке	17 180
08	Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания 4 035 038	4 543 217		-
09	Отложенные налоговые активы	25 600		-
10	Материалы	896 910		-
14	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей	-		10 870
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	76 576		-
20	Основное производство	1 973 509		-
43	Готовая продукция	3 174 000		-
50	Касса	9 800		-
51	Расчетные счета	269 844		-
52	Валютные счета	1 753 940		-
57	Переводы в пути	57 760		-
58	Финансовые вложения	1 980 000
59	Резервы под обесценение финансовых вложений	-		336 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-		696 910
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1 245 813
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-		579 600
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	-		8 129 500
68	Расчеты по налогам и сборам	38 700		657 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-		208 610
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	579 473
71	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)		4 300	-
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям		54 544	-
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		-	-
76-1	Расчеты с разными дебиторами		17 846	-
76-2	Расчеты с разными кредиторами		-	581 100
77	Отложенные налоговые обязательства		-	13 800
80	Уставный капитал		-	5 900 000
81	Собственные акции (доли)		1 113 000	-
82	Резервный капитал		-	2 385 000
83	Добавочный капитал		-	2 650 600
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		-	1 980 000
96	Резервы предстоящих расходов		-	101 256
97	Расходы будущих периодов		193 890	-
98	Доходы будущих периодов		-	106 370
Итого	35731039	35731039

Таблица 2

Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости

незавершенногопроизводства и окончательного брака»

(в руб.)

№ п/п	Название статей расхода	Незавершенное производство		Окончательно забракованная продукция
№ п/п	Название статей расхода	На начало месяца	На конец месяца	Окончательно забракованная продукция
1	Материалы	865 748	452 774	1 050
2	Основная и дополнительная заработная плата	374 900	170 400	670
3	Отчисления на социальные нужды	134 964	61 344	251
4	Общепроизводственные расходы	597 897	231 992	1001
Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость	1 973 509	916510	2 972

Таблица 3

ЖУРНАЛ регистрации

хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х г

№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма (руб.)	Дебет	Кредит
1	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
	покупная цена	103400	08	60
	НДС	18612	19	60
	Итого:	122 012
2	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
	покупная цена	11300	08	60
	НДС	2034	19	60
	Итого:	13 334
3	Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
	основных средств (оборудования) — стоимость услуг	8300	08	76/2
	НДС	1494	19	76/2
	нематериальных активов — стоимость услуг	1100	08	76/2
	НДС	198	19	76/2
	Итого:	11 092
4	Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены	135762	08	67
5	Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
	по тарифу	4300	08	60
	НДС	774	19	60
	Итого:	5 074
6	Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
	сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания	4980000	08	60
	НДС	896400	19	60
	Итого:	5 876 400
7	Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда;
	сметная стоимость	4000	08	60
	НДС	720	19	60
	Итого:	4 720
8	Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
	стоимость услуг	25200	08	76/2
	НДС	4536	19	76/2
	Итого	29 736
9	Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить по приложению 2)	9 804 179
	из них предназначается для:
	эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить	9176000	01	08
	предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование);	508179	01	08
	эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить по Приложению 2	120000	01	08
10	Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
	оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве;	51200	25	02
	объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах;	18100	23	02
	объектов административно-хозяйственной сферы	18300	26	02
	Итого:	87 600
	Для целей налогообложения - 90000 руб.
11	Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств	45770	Х (01/1)	Х (01/2)
12	Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей	9150	02	01
13	Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей (сумму определить)	36620	91	01
14	Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС)	67378	62	91
15	Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму определить)	10278	91	68
16	Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС:
	стоимость услуг	550	91	76/2
	НДС	99	19	76/2
	Итого	649
17	Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:
	цехах основного производства;	63320	25	96
	цехах вспомогательных производств	73000	23	96
	общехозяйственных подразделениях	21580	26	96
	Итого	157 900
18	Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)	12400	04	08
19	Начислена амортизация по НМА
	применяемым в основном производстве	10400	25	05
	используемым в административно-хозяйственной сфере	7450	26	05
	Итого	17 850
20	Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта	9170	25	04
21	Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА	60650	Х	Х
22	Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже	12130	05	04
23	Списаны:	123728
	остаточная стоимость НМА (сумму определить)	48520	91	04
	расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС	680	91	76/2
	стоимость проданных НМА (включая НДС)	64664	62	91
	НДС по проданным НМА (сумму определить)	9864	91	68
24	Поступили на расчетный счет суммы за:
	проданные НМА	64664	51	62
	проданные объекты ОС	67378	51	62
	Итого	132 042	51	62
25	Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет	251000	51	66
26	Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
	приобретенные объекты ОС	122012	60	51
	приобретенные НМА	13334	60	51
	консультационные услуги	11092	76/2	51
	транспортные услуги	5074	60	51
	строительно-монтажные работы	5876400	60	51
	монтажные работы	4720	60	51
	регистрацию прав	29736	76-2	51
	Итого	6 062 368
27	Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы
	по оптовым ценам	1071000	15	60
	НДС	192780	19	60
	Итого	1 263780
28	Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов	5220	15	66
29	Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов
	по тарифам	53550	15	76/2
	НДС	9639	19	76/2
	Итого	63189
30	Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам	981015	10	15
31	Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен	148755	16	15
32	Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды
	основного производства	511920	20	10
	вспомогательного производства	185872	23	10
	общепроизводственных подразделений	294354	25	10
	общехозяйственных подразделений	146374	26	10
	операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)	82380	44	10
	Итого	1 220 900
33	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат
	основного производства	61430	20	16
	вспомогательных производств	22305	23	16
	общепроизводственных подразделений	35322	25	16
	общехозяйственных подразделений	17565	26	16
	по упаковке продукции (суммы определить по приложению 3)	9886	44	16
	по упаковке продукции (суммы определить по приложению 3)	Итого	146 508
	34	Списаны:	146 023
стоимость проданных материалов по рыночным ценам		80055	62	91
стоимость проданных материалов по учетным ценам		58900	91	10
отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3)		7068	91	16
35	Начислен НДС по проданным материалам	12212	91	68
36	Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы	80055	51	62
37	Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей	5980	91	14
38	Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда
	рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции	493200	20	70
	производственным рабочим, занятым в подразделения вспомогательных производств	179200	23	70
	персоналу, включенному в сферу обслуживания производства	283700	25	70
	работникам административно-хозяйственных подразделений	173200	26	70
	сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции	79300	44	70
	пособия по социальному страхованию и обеспечению	26560	69	70
	Итого	1235160
39	Произведены удержания из заработной платы персонала
	налог на доходы физических лиц	106730	70	68
	налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год	120000	70	68
	по исполнительным документам	15186	70	76/2
	в возмещение материального ущерба	1400	70	73
	за окончательный брак	1971	70	28
	Итого	245 287
40	Отражена сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить)
	производством продукции	133164	20	69
	во вспомогательных производствах	48384	23	69
	в сфере обслуживания цехов основного производства	76599	25	69
	в сфере управления и обслуживания организации	46764	26	69
	в процессе сбыта (продаж) продукции	21411	44	69
	Итого	326 322
41	Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
	заработной платы персоналу	580000	50	51
	под отчет на хозяйственные нужды	20000	50	51
	Итого	600 000	50	51
42	Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль	523473	70	50
43	Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)	56527	70	76/2
44	Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления	23000	71	50
45	Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков	783940	50	62
46	Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить)	119584	76/1	68
47	Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы
	выручка от продаж	784000	51	50
	депонированные суммы (операция 43)	56527	51	50
	Итого (определить)	840 527	51	50
48	Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая командировочные расходы)
	общепроизводственного назначения	1840	25	71
	общехозяйственного назначения	15742	26	71
	по продаже продукции	7158	44	71
	Итого	24 740
	из них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях налогообложения руб.	3000	Х	Х
49	Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте	1560	50	71
50	Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки	1000	73	71
51	Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания
	цехов основного производства	45800	25	60
	вспомогательных производств	31139	23	60
	Общехозяйственных подразделений	18506	26	60
	служб, связанных со сбытом продукции	28865	44	60
	НДС по потребленным услугам	22376	19	60
	Итого	146 686
52	Акцептованы счета фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе	11000	44	60
52	из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения -руб.	2000	х	х
53	На расчетный счет зачислены авансы от покупателей	4513640	51	62
54	Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить)	688521	76/1	68
55	Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов и рекламу (операции 51,52)	157686	60	51
55		56	Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:
цехам основного производства;	65200		96	25
цехам вспомогательного производства;	73000		96	23
общехозяйственным подразделениям	19870		96	26
Итого	158 070
57	Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
	стоимость ремонтных работ;	12500	96	60
	НДС по ремонтным работам	2250	19	60
	Итого	14 750
58	Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам
	цехами основного производства;	379751	25	23
	службами общехозяйственного назначения	20177	26	23
	Итого	399 930
59	Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)	1186256	20	25
60	Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы -1971 руб.	2972	28	20
61	Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
виновных лиц	1971	73	28
основного производства (сумму определить)	1001	20	28
62	Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам	6200	10	20
63	Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7)	3434798	40	20
64	Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция	4200000	43	40
65	Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7)	-765202	90	40
66	Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, п о договорным ценам. Включая НДС	8 106 718	62	90
67	Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете	5 974 000	90	43
68	Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить, операция 66)	1 236 618	90	68
69	Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)	465788	90	26
70	Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)	240 000	90	44
71	Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)	955514	90	99
72	Перечислены с расчетного денежные средства в уменьшении задолженности
	поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27 и 57)	1278530	60	51
	прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23,29	64518	76/2	51
	Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов	31000	76/2	51
	банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита	19000	66	51
	по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка	150762	67	51
	Итого	1 543 810
73	Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить по Приложению 4)	1151912	68	19
74	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков
	по ранее полученному беспроцентному товарному векселю	1179800	51	62
	за отгруженную продукцию	2805100	51	62
	Итого	3 984 900
75	Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО "Исток"	840000	81	51
76	Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров	900000	76/1	81
77	Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить)	60000	81	91
77	Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)	900000	50	76/1
78	Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить по приложению 5)	81425	91	99
79	Начислены дивиденды учредителям -физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года	800000	84	75
80	Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций	900000	51	50
81	Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6)
	постоянные налоговые обязательства	2196	99	68
	отложенные налоговые обязательства	27632	68	77
Отложенные налоговые активы	7740	09	68
82	Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) -(операции 71 и78)*24%	207388	99	68
82	Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6)	188904
83	Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив	4288	68	09
84	Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете	3500	77	68
85	Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности
	бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций)	117060	68	51
	бюджету на доходы физических лиц	245780	68	51
	бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить)	150204	68	51
	внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу	208610	69	51
	Итого (сумму определить)	721654
Итого по журналу операций

Таблица 4

Главная книга
Счет 01 Основные средства
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			17 176 809
март	9	9 176 000	март	12	9 150
март	9	120 000	март	13	36 620
Оборот	9 296 000	Оборот	45 770
Сальдо на 01.04.2007 г.			26 427 039
Счет 02 Амортизация основных средств
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			10 623 700
март	12	9 150	март	10	51 200
март	10	18 100
март	10	18 300
Оборот	9 150	Оборот	87 600
Сальдо на 01.04.2007 г.			10 702 150
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			470 301
март	9	508 179
Оборот	508 179	Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.			978 480
Счет 04 Нематериальные активы
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			637 500
март	18	12 400	март	20	9 170
март	22	12 130
март	23	48 520
Оборот	12 400	Оборот	69 820
Сальдо на 01.04.2007 г.			580 080
Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			191 250
март	22	12 130	март	19	10 400
март	19	7 450
Оборот	12 130	Оборот	17 850
Сальдо на 0104.2007 г.			196 970
Счет 07 Оборудование к установке
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			17 180
Оборот	Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.			17 180
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			4 543 217
март	1	103 400	март	9	9 176 000
март	2	11 300	март	9	508 179
март	3	8 300	март	9	120 000
март	3	1 100	март	18	12 400
март	4	135 762
март	5	4 300
март	6	4 980 000
март	7	4 000
март	8	25 200
Оборот	5 273 362	Оборот	9 816 579
Сальдо на 01.04.2007 г.			-
Счет 09 Отложенные налоговые активы
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			25 600
март	81	1 435	март	83	4 288
Оборот	1 435	Оборот	4 288
Сальдо на 01,04.2007 г.			22 747
Счет 10 Материалы
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			896 910
март	30	981 015	март	32	511 920
март	62	6 200	март	32	185 872
март	32	294 354
март	32	146 374
март	32	82 380
март	34	58 900
Оборот	987 215	Оборот	1 279 800
Сальдо на 01.04.2007 г.			604 325
Счет 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			10 870
март	37	5 980
Оборот	Оборот	5 980
Сальдо на 01.04.2007 г.			16 850
Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март	27	1 071 000	март	30	981 015
март	28	5 220	март	31	148 755
март	29	53 550
Оборот	1 129 770	Оборот	1 129 770
Сальдо на 01.04.2007 г.			-
Счет 16 отклонение в стоимости материальных ценностей
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			76 576
март	31	148 755	март	33	61 430
март	33	22 305
март	33	35 322
март	33	17 565
март	33	9 886
март	34	7 068
Оборот	148 755	Оборот	153 576
Сальдо на 01.04.2007 г.			71 755
Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			161 445
март	1	18 612	март	73	1 151 912
март	2	2 034
март	3	1 494
март	3	198
март	5	774
март	6	896 400
март	7	720
март	8	4 536
март	16	99
март	27	192 780
март	29	9 639
март	51	22 376
март	57	2 250
Оборот	1 151 912	Оборот	1 151 912
Сальдо на 01.04.2007 г.			161 445
Счет 20 Основное производство
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			1 973 509
март	20	9 170	март	60	2 972
март	2	511 920	март	62	6 200
март	33	61 430	март	63	3 499 999
март	38	493 200
март	40	133 164
март	59	1 242 286
март	61	1 001
Оборот	2 452 172	Оборот	3 509 171
Сальдо на 01.04.2007 г.			916 510
Счет 23 Вспомогательное производство
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март	10	18 100	март	56	65 200
март	17	73 000	март	56	73 000
март	32	185 872	март	56	19 870
март	33	22 305	март	58	379 751
март	38	179 200	март	58	20 179
март	40	48 384
март	51	31 139
Оборот	558 000	Оборот	558 000
Сальдо на 01.04.2007 г.			()
Счет 25 Общепроизводственные расходы
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март	10	51 200	март	59	1 242 286
март	17	63 320
март	19	10 400
март	32	294 354
март	33	35 322
март	38	283 700
март	40	76 599
март	48	1 840
март	51	45 800
март	58	379 751
Оборот	1 242 286	Оборот	1 242 286
Сальдо на 01.04.2007 г.			-
Счет 26 Общехозяйственные расходы
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март	10	18 300	март	69	496 660
март	17	21 580
март	19	7 450
март	32	146 374
март	33	17 565
март	38	173 200
март	40	46 764
март	48	15 742
март	51	18 506
март	58	20 179
март	52	11 000
Оборот	496 660	Оборот	496 660
Сальдо на 01.04.2007 г.			-
Счет 28 Брак в производстве
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март	60	2 972	март	61	1 001
март	39???	1 971
Оборот	2 972	Оборот	2 972
Сальдо на 01.04.2007 г.			-
Счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг)
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март	63	3 499 999	март	64	4 200 000
март	65	(700 001)
Оборот	3 499 999	Оборот	3 499 999
Сальдо на 01.04.2007 г.			-
Счет 43 Готовая продукция
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			3 174 000
март	64	4 200 000	март	67	5 974 000
Оборот	4 200 000	Оборот	5 974 000
Сальдо на 01.04.2007 г.			1 400 000
Счет 44 Расходы на продажу
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март	32	82 380	март	70	229 000
март	33	9 886
март	38	79 300
март	40	21 411
март	48	7 158
март	51	28 865
Оборот	229 000	Оборот	229 000
Сальдо на 01.04.2007 г.			-
Счет 50 Касса
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			9 800
март	41	600 000	март	523 473
март	49	1 560	март	23 000
март	77	900 000	март	840 527
март	45	783 940	март	900 000
Оборот	2 285 500	Оборот	2 287 000
Сальдо на 01.04.2007 г			8 300
Счет 51 Расчетные счета
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			269 844
март	24	132 042	март	26	6 062 368
март	25	251 000	март	41	580 000
март	36	80 055	март	55	157 686
март	47	840 527	март	72	1 543 810
март	53	4 513 640	март	75	840 000
март	74	3 984 900	март	85	730 675
март	80	900 000	март	41	20 000
Оборот	10 702 164	Оборот	9 934 539
Сальдо на 01.04.2007 г.			1 037 469
Счет 52 Валютные счета
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			1 753 940
Оборот	Оборот
Сальдо нз 01.04.2007 г.			1 753 940
Счет 57 Переводы в пути
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			57 760
Оборот	Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.			57 760
Счет 58 Финансовые вложения
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			1 980 000
Оборот	Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.			1 980 000
Счет 59 Резервы под обесценение финансовых вложений
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			336 000
Оборот	Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.			336 000
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			858 355
март	55	157 686	март	1	122 012
март	72	1 278 530	март	2	13 334
март	26	6 021 540	март	6	5 876 400
март	7	4 720
март	51	146 686
март	52	11 000
март	57	14 750
март	27	1 263 780
Оборот	7 457 756	Оборот	7 452 682
Сальдо на 01.04.2007 г.			853 281
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			1 245 813
март	14	67 378	март	24	132 042
март	34	80 055	март	45	783 940
март	46	119 584	март	53	4 513 640
март	54	688 521	март	74	3 984 900
март	66	8 106 718	март	36	80 055
март	23	64 664
Оборот	9 126 920	Оборот	9 494 577
Сальдо на 01.04.2007 г.			878 156
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			579 600
март	72	19 000	март	25	251 000
март	28	5 220
Оборот	19 000	Оборот	256 220
Сальдо на 01.04.2007 г.			816 820
Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			8 129 500
март	72	150 762	март	4	135 762
Оборот	150 762	Оборот	135 762
Сальдо на 01.04.2007 г.			8 114 500
Счет 68 Расчеты по налогам и сборам
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			38 700	Сальдо на 01.03.2007 г.			657 000
март	81	33 159	март	15	10 278
март	83	4 288	март	23	9 864
март	85	522 065	март	35	12 212
март	73	1 151 912	март	39	226 730
март	46	119 584
март	54	688 521
март	68	1 236 618
март	81	2 635
март	82	228 448
март	84	3 500
Оборот	1 711 423	Оборот	2 538 391
Сальдо на 01.04.2007 г.			1 750 123	Сальдо на 01.04.2007 г.			3 195 391
Счет 69 Расчету по социальному страхованию и обеспечению
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			208 610
март	38	26 560	март	40	326 322
март	85	208 610
Оборот	235 170	Оборот	326 322
Сальдо на 01.04.2007 г.			299 762
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			579 473
март	39	245 287	март	38	1 235 160
март	42	523 473
март	43	56 527
март	50
Оборот	825 287	Оборот	1 235 160
Сальдо на 01.04.2007 г.			989 346
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			4 300
март	44	23 000	март	48	27 300
Оборот	23 000	Оборот	27 300
Сальдо на 01.04.2007 г.			-
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			54 544
март	61	1 971	март	61	1 971
март	76	900 000	март	39	1 400
март	50	1 000	март	77	900 000
Оборот	902 971	Оборот	903 371
Сальдо на 01.04.2007 г.			54 144
Счет 75 Расчеты с учредителями
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март	76	март	77
март	79	800 000
Оборот	-	Оборот	800 000
Сальдо на 01.04.2007 г.			800 000
Счет 76-1 Расчеты с разными дебиторами
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			17 846
Оборот	-	Оборот	-
Сальдо на 01.04.2007 г.			17 846
Счет 76-2 Расчеты с разными кредиторами
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			581 100
март	26	45 902	март	5	5 074
март	72	95 518	март	29	63 189
март	3	11 092
март	8	29 736
март	16	649
март	23	680
март	39	15 186
март	43	56 527
Оборот	141 420	Оборот	182 133
Сальдо на 01.04.2007 г.			621 813
Счет 77 Отложенные налоговые обязательства
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			13 800
март	84	3 500	март	81	33 159
Оборот	3 500	Оборот	33 159
Сальдо на 01.04.2007 г.			43 459
Счет 80 Уставный капитал
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			5 900 000
Оборот	Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.			5 900 000
Счет 81 Собственные акции (доли)
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			1 113 000
март	75	840 000	март	76	900 000
март	77	60 000
Оборот	900 000	Оборот	900 000
Сальдо на 01.04.2007 г.			1 113 000
Счет 82 Резервный капитал
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			2 385 000
Оборот	Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.			2 385 000
Счет 83 Добавочный капитал
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			2 650 600
Оборот	Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.			2 650 600
Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			1 980 000
март	79	800 000
Оборот	800 000	Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.			1 180 000
Счет 90 Продажи
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март	65	(700 001)	март	66	8 106 718
март	67	5 974 000
март	68	1 236 618
март	69	496 660
март	70	229 000
март	71	870 442
Оборот	8 106 718	Оборот	8 106 718
Сальдо на 01.04.2007 г.			-
Счет 91 Прочие доходы и расходы
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март	13	36 620	март	14	67 378
март	15	10 278	март	23	64 664
март	16	550	март	34	80 055
март	23	59 064	март	77	60 000
март	34	65 968
март	35	12 212
март	37	5 980
март	78	81 425
Оборот	272 097	Оборот	272 097
Сальдо на 01.04.2007 г.			-
Счет 96 резервы предстоящих расходов
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			101 256
март	56	158 070	март	17	157 900
57	12 500
Оборот	170 570	Оборот	157 900
Сальдо на 01.04.2007 г.			88 586
Счет 97 Расходы будущих периодов
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			193 890
Оборот	Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.			193 890
Счет 98 Доходы будущих периодов
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.			106 370
Оборот	Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.			106 370
Счет 99 Прибыли и убытки
Дебет				Кредит
месяц	№ операции	содержание	сумма	месяц	№ операции	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март	81	1 200	март	71	870 442
март	82	228 448	март	78	81 425
Оборот	229 648	Оборот	951 867
Сальдо на 01.04.2007 г.			722 219

Таблица 5

Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 200Х г.»

№ п/п	Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта	Основание	Сумма, руб.
Здание производственного назначения
1	Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2008 г. (табл. 3)	Сн 08/3	4 035 038
2	Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца: стоимость строительно-монтажных работ (операция 6); затраты но обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4); расходы на регистрацию права собственности (операция 8)	Д 08/3 без НДС	4 980000 135762 25200
2	Итого затрат за месяц	Д 08/3 без НДС	5 140962
3	Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9)	Сн 08/3 + Д 08/3	9 176000
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств
1	Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)	Д 08/4	103400
2	Стоимость монтажных работ (операция 7)		4000
3	Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)		8300
4	Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)		4300
5	ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)		120000

Таблица 6

Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 200Х г.»

(в руб.)

№ п/п	Содержание	Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)	Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)
1	Остатки на начало месяца	896 910	76 576
2	Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31)	981 015	148 755
3	Итого с остатком	1 877 925	225 331
4	Процент отклонений в стоимости материалов	12 %
5	Расход материалов за месяц (операции 32, 33) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33, 34) — всего	1 279 800	153 576
В том числе:
6	на основное производство;	511 920	61 430
7	на обслуживание основного производства;	294 354	35 322
8	во вспомогательных производствах;	185 872	22 305
9	на нужды управления;	146 374	17 565
10	на упаковку и транспортировку продукции;	82 380	9 886
11	продажи материалов	58 900	7 068
12	Остатки на конец месяца	598 125	71 755
13	Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна строке 3)	1 877 925	225 331

Таблица 7

Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога

№ п/п	Налоговые вычеты	Сумма, руб.
1	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:	1151912
а	по приобретенным материалам	202419
б	по потребленным услугам	29981
в	по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам	20880
г	по приобретенным нематериальным активам	2232
д	Введение в эксплуатацию (п.6)	896400
2	Общая сумма НДС, принимаемая к вычету	1 151 912

Таблица 8

Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата

от прочих видов деятельности»

(в руб.)

№ п/п	Показатели расчета	Доходы	Расходы	Результат
1	Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей:	179743	152338	27405
	основных средств (операции 13-16)	57100	37170	19930
	нематериальных активов (операция 23)	54800	49200	5600
	материалов (операция 34, 35)	67843	65968	1875
2	Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов)	-	-	-
3	Отчисления в оценочные резервы (операция 37)	-	5980	-5980
4	Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77)	60000	-	60000
5	Итого:	239743	158318	81425
6	Финансовый результат занести: в операцию 78	81425

Таблица 9

Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»

(в руб.)

№ п/п	Показатели расчета	Сумма, учитываемая при определении прибыли	Ставка налога на прибыль	Налог на прибыль	Вид налогового актива или обязательства (к графе 3)	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Прибыль от продаж счет 90 (операция 71)	955514	Х	Х	Х	Х	Х
2	Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78)	81 425	Х	Х	Х	Х	Х
3	Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2)	1036939	20%	207388	УР	99	68
4	Увеличивается:	+5000	1000
4.1	на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48)	+3 000	20%	+600	ПНО	99	68
4.2	на величину не признаваемых расходов на рекламу(операция 52)	+2 000	20%	+400	ПНО	99	68
5	Увеличивается:
5.1	на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)	+5 980	20%	+1 196	ПНО	09	68
5.1.а	Излишне уплаченные платежи в бюджет	38700	20%	7740	ОНА	09	68
5.2	Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив (операция83)	-4288	ОНА	68	09
6	Уменьшается:	-138162	20%	-27632	Х	Х	Х
6.1	на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)	-135 762	20%	-27152	ОНО	68	77
6.2	на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)	-2 400	20%	-480	ОНО	68	77
6.3	Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде (операция84)	-	3500	ОНО	77	68
7	Итого:	948457	20%	188904	Х	Х

Таблица 10

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости

Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств

(в руб.)

п/п	Номер счета	С кредита счетов В дебетсчетов	Элементы затрат на производство						Распределение затрат вспомогательных производств	Итого после распределения затрат вспомогательного производства
п/п	Номер счета	С кредита счетов В дебетсчетов	Материальные затраты 10,16	Затраты на оплату труда	Отчисления на социальные нужды 69	Амортизационные отчисления 02,05	Прочие затраты 05,28,60, 71,76,96 и т.д.	Итого затрат на производство	Распределение затрат вспомогательных производств
1	20 20	Основное производство	573 350	493 200	133 164	-	19570	1200715	-	1 200 715
2	1010 10	Стоимость возвратных отходов	(6 200)	-	-	-	-	(6 200)	-	(6 200)
3	23	Вспомогательные производства (дебетовый оборот)	208 177	179 200	48 384	18 100	104 139	558 000
4	25 25	Общепроизводственные расходы	329 676	283 700	76 599	51200	103530	871 705	379 751	1 251 456
5	26	Общехозяйственные расходы	163 939	173 200	46 764	18300	63278	465 481	20 177	485 658
6	28	Брак в производстве	(1050)	(670)	(251)	-	(1001)	(1971)	-	(1971)
7	44 44	Расходы на продажу	92 266	79 300	21 411	-	47 023	240 000	-	240 000
8	96	Резервы предстоящих расходов (операции 56)	-	-	-	-	(12500)	(12500)	(158 070)	145 570
9	Всего		1 360 158	1 207 930	326 071	87 600	333 471	3 315 230	Х	3 315 228

Таблица 11

Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по

калькуляционным статьям за месяц

Наименование затрат по калькуляционным статьям	Сумма, руб.	Источник заполнения
Материальные затраты	Статья 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1
Возвратные отходы (вычитаются)	Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1
Затраты на оплату труда	Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1
Отчисления на социальные нужды	Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1
Общепроизводственные расходы	Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Общехозяйственные расходы	Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Брак в производстве	Статья 6 графа 6 Приложения 7 ч. 1
Расходы на продажу	Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Итого полная фактическая себестоимость

Таблица 12

Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции

(в руб.)

Показатели расчета	Статьи расхода						Итого
Показатели расчета	Материалы	Основная и дополнительная заработная плата	Отчисления на социальные нужды	Общепроизводственные расходы	Потери от брака	Амортизационные отчисления НМА	Итого
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)	573350	493200	133164	1186256	1001	-	2386971
Исключаются:	-	-	-	-	-	-	-
стоимость ценных отходов;	(6200)	(6200)
себестоимость окончательного барака	(1050)	(670)	(251)	(1001)	-	-	(2972)
Остатки незавершенного производства:	-	-	-	-	-	-	-
на начало месяца;	865748	374900	134964	597897	-	-	1973509
на конец месяца	452774	170400	61344	231992	-	-	916510
Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63)	979074	697030	206533	1551160	1001	-	3434798

Таблица 13

Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции

п/п	Показатели расчета	Сумма, руб.
1	Фактическая себестоимость выпушенной продукции (операция 63)	3434798
2	Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)	4200000
3	Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)	-765202
4	Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67)	5974000
5	Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)	465788
6	Расходы на продажу (операция 70)	240000
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции	5914586

Таблица 14

Оборотно-сальдовая ведомость
Счет		Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	17176809	0	9804179	45770	26935218	0
2	Амортизация ОС	0	10623700	9150	87600	0	10702150
3	Доходные вложения в МЦ	470301	0	0	0	470301	0
4	Нематериальные активы	637500	0	12400	69820	580080	0
5	Амортизация НМА	0	191250	12130	17850	0	196970
7	Оборудование к установке	17180	0	0	0	17180	0
8	Влож.во внеоборотн.активы	4543217	0	5273362	9816579	0	0
9	Отлож. налоговые активы	25600	0	7740	4288	29052	0
10	Материалы	896910	0	987215	1279800	604325	0
14	Резервы под сниж.ст-ти МЦ	0	10870	0	5980	0	16850
15	Заготовл. и приобр. МЦ	0	0	1129770	1129770	0	0
16	Отклонение в стоимости МЦ	76576	0	148755	153576	71755	0
19	НДС по приобр. ценностям	0	0	1151912	1151912	0	0
20	Основное производство	1973509	0	2386971	3443970	916510	0
23	Вспомогательные произв-ва	0	0	558000	472928	85072	0
25	Общепроизводств. расходы	0	0	1251456	1251456	0	0
26	Общехозяйственные расходы	0	0	485658	485658	0	0
28	Брак в производстве	0	0	2972	2972	0	0
40	Выпуск продукции	0	0	3434798	3434798	0	0
43	Готовая продукция	3174000	0	4200000	5974000	1400000	0
44	Расходы на продажу	0	0	240000	240000	0	0
50	Касса	9800	0	2285500	2287000	8300	0
51	Расчетные счета	269844	0	10702164	9925518	1046490	0
52	Валютные счета	1753940	0	0	0	1753940	0
57	Переводы в пути	57760	0	0	0	57760	0
58	Финансовые вложения	1980000	0	0	0	1980000	0
59	Резервы под фин. влож.	0	336000	0	0	0	336000
60	Расчеты с поставщиками	0	696910	7457756	7457756	0	696910
62	Расч. с покупател. и зак.	1245813	0	8318815	9494577	70051	0
66	Расч. по краткоср. кред.	0	579600	19000	256220	0	816820
67	Расч. по долгоср.кред.	0	8129500	150762	135762	0	8114500
68	Налоги и сборы	38700	657000	1696876	2524631	0	1446055
69	Расч. по соц. страхованию	0	208610	235170	326322	0	299762
70	Расч. по оплате труда	0	579473	825287	1235160	0	989346
71	Расч. с подотчетн. лицами	4300	0	23000	27300	0	0
73	Расч.с перс.по проч.опер.	54544	0	1000	1400	54144	0
75	Расчеты с учредителями	0	0	0	800000	0	800000
76-1	Разные дебиторы	17846	0	1708105	900000	825951	0
76-2	Разные кредиторы	0	581100	136346	177059	0	621813
77	Отложенные налоговые обязательства	0	13800	3500	27632	0	37932
80	Уставный капитал	0	5900000	0	0	0	5900000
81	Собственные акции (доли)	1113000	0	900000	900000	1113000
82	Резервный капитал	0	2385000	0	0	0	2385000
83	Добавочный капитал	0	2650600	0	0	0	2650600
84	Нераспределенная прибыль	0	1980000	800000	0	0	1180000
90	Продажи	0	0	8106718	8106718	0	0
91	Прочие доходы и расходы	0	0	272097	272097	0	0
94	Недост. и потери от порчи ценн-ей	0	0	0	0	0	0
96	Резервы предстоящих расх.	0	101256	170570	157900	0	88586
97	Расходы будущих периодов	193890	0	0	0	193890	0
98	Доходы будущих периодов	0	106370	0	0	0	106370
99	Прибыли и убытки	0	0	209584	1036939	0	827355
Итого:	35731039	35731039	75118718	75118718	38213019	38213019

Таблица 15

Бухгалтерский баланс ОАО «Исток» на « 31 » декабря 200Хг.

	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Актив
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	*446 250*	*383 110*
Основные средства	*6 553 109*	*16 233 068*
Незавершенное строительство	*4 560 397*	*17 180*
Доходные вложения в материальные ценности	*470 301*	*470 301*
Долгосрочные финансовые вложения	-	-
Отложенные налоговые активы	*25 600*	*29 052*
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу 1	12 055 657	17 132 711
2. Оборотные средства
Запасы, в том числе	*6 304 015*	*3 254 702*
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	962 616	659 230
Животные на выращивании и откорме	-	-
Затраты в незавершенном производстве	1 973 509	1 001 582
Готовая продукция и товары для перепродажи	3 174 000	1 400 000
Товары отгруженные	-	-
Расходы будущих периодов	193 890	193 890
Прочие запасы и затраты
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты) в том числе:	*1 361 203*	*950 146*
покупатели и заказчики	1 245 813	70 051
Краткосрочные финансовые вложения	*1 644 000*	*1 644 000*
Денежные средства, в том числе	*2 091 344*	*2 866 490*
Прочие оборотные активы	-	-
Итого по разделу 2	11 400 562	8 715 338
БАЛАНС	23 456 219	25 848 049
Пассив
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	*5 900 000*	*5 900 000*
Собственные акции, выкупленные у акционеров	*(1 113 000)*	*(1 113 000)*
Добавочный капитал	*2 650 600*	*2 650 600*
Резервный капитал	*2 385 000*	*2 385 000*
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
Нераспределенная прибыль отчетного года	*1 980 000*	*2 007 355*
Итого по разделу 3	11 802 600	11 829 955
4. Долгосрочные пассивы
Займы и кредиты	*8 129 500*	*8 114 500*
Отложенные налоговые обязательства	*13 800*	*37 932*
Прочие долгосрочные пассивы
Итого по разделу 4	8 143 300	8 152 432
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты в т.ч. Кредиты банков	*579 600*	*816 820*
Кредиторская задолженность, в том числе	*2 723 093*	*4 053 886*
поставщикам и подрядчикам	696 910	696 910
задолженность перед персоналом организации	579 473	989 346
задолженность перед внебюджетными фондами	208 610	299 762
задолженность по налогам и сборам	618 300	1446055
прочие кредиторы	581 100	621 813
Задолженность перед учредителями	-	*800 000*
Доходы будущих периодов	*106 370*	*106 370*
Резервы предстоящих расходов	*101 256*	*88 586*
Итого по разделу 5	3 510 319	5 862 662
БАЛАНС	23 456 219	25 848 049

Таблица 16

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Исток»

за год 200Х г.

Показатель (наименование)	Код	За отчетный период
1	2	3
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога	010	6 870 100
на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	6 870 100
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(5 208 798)
Валовая прибыль	029	1661302
Коммерческие расходы	030	(240000)
Управленческие расходы	040	(465788)
Прибыль (убыток) от продаж	050	955514
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	-
Проценты к уплате	070	(-)
Прочие доходы	090	239 743
Прочие расходы	100	(158 318)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1 036 939
Отложенные налоговые активы	141	7740
Отложенные налоговые обязательства	142	27 632
Текущий налог на прибыль	150	188 904
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	848 035
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200

Хватит париться. На сайте FAST-REFERAT.RU вам сделают любой реферат, курсовую или дипломную. Сам пользуюсь, и вам советую!

Никита

23:23:18 04 ноября 2021

23:23:17 04 ноября 2021

23:23:15 04 ноября 2021

23:23:13 04 ноября 2021

23:23:12 04 ноября 2021

Смотреть все комментарии (18)

Работы, похожие на Контрольная работа: Бухгалтерский финансовый учет 7

Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?


		Copyright © 2005 - 2024 BestReferat.ru / реклама на сайте