| Содержание
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета
Задание 2. Составление баланса
Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал
Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет
Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета
Задание 6. Документация
Задание 7. Учетные регистры
Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии
Задание 9. Регистры и формы бухгалтерского учета
Список литературы
Приложения
Приложение 3
На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы "Х" по состоянию на 1.04 г. (табл.1), произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Результаты расчетов групп представить в табл.2.
Таблица 1
Хозяйственные средства и обязательства
ООО "Спутник" на 1 апреля 200_г. (тыс. руб.)
| № п/п
|
Виды хозяйственных средств и источники их образования
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| 1.
|
Здание фирмы
|
932040
|
| 2.
|
Денежные средства в кассе
|
5000
|
| 3.
|
Шкафы несгораемые
|
шт.
|
3
|
11000
|
33000
|
| 4.
|
Задолженность банку по ссуде
|
5000
|
| 5.
|
Уставный капитал
|
980000
|
| 6.
|
Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда
|
7800
|
| 7.
|
Персональный компьютер I BM PC
|
шт.
|
5
|
12500
|
62500
|
| 8.
|
Готовая продукция
|
26740
|
| 9.
|
Аккредитивы
|
45000
|
| 10.
|
Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы
|
15220
|
| 11.
|
Задолженность бюджету по налогу на прибыль
|
8880
|
| 12.
|
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет
|
12000
|
| 13.
|
Линия электропередачи
|
85500
|
| 14.
|
Разные ценности на складе:
Краска
Фирменная одежда
Разные канцелярские принадлежности
|
кг.
шт.
|
40
100
|
600
490
|
2400
49000
7500
|
| 15.
|
Исключительное право на программный продукт для ЭВМ
|
21570
|
| 16.
|
Задолженность транспортной конторе
|
8900
|
| 17.
|
Доходы будущих периодов
|
12900
|
| 18.
|
Средства на расчетном счете в банке
|
81450
|
| 19.
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
9300
|
| 20.
|
Аванс подрядчику
|
6600
|
| 21.
|
Резервный капитал
|
350000
|
| 22.
|
Хозяйственный инвентарь
|
18800
|
| 23.
|
Задолженность органам социального страхования
|
9000
|
| 24.
|
Ремонтный фонд
|
22800
|
| 25.
|
Незавершенное производство
|
25700
|
| 26.
|
Земельный участок
|
| 27.
|
Резерв на оплату отпусков работникам фирмы
|
35000
|
| 28.
|
Задолженность покупателей за реализованную продукцию
|
50000
|
| Баланс 1464
800
|
Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам формирования представлена в таблице 2.
Таблица 2
Группировка объектов по составу и источникам
| Объекты бухгалтерского учета
|
№ строки
|
Сумма частная
|
Сумма
общая
|
| Имущество
|
| 1. Основной капитал
|
| Здание фирмы
|
1
|
932040
|
| Шкафы несгораемые
|
3
|
33000
|
| Персональный компьютер I BM PC
|
7
|
62500
|
| Линия электропередачи
|
13
|
85500
|
| Исключительное право на программный продукт для ЭВМ
|
15
|
21570
|
| Земельный участок
|
26
|
| Итого
|
1134610
|
| 2. Оборотный капитал
|
| Денежные средства в кассе
|
2
|
5000
|
| Готовая продукция
|
8
|
26740
|
| Аккредитивы
|
9
|
45000
|
| Разные ценности на складе
|
14
|
58900
|
| Средства на расчетном счете в банке
|
18
|
81450
|
| Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет
|
12
|
12000
|
| Аванс подрядчику
|
20
|
6600
|
| Хозяйственный инвентарь
|
22
|
18800
|
| Незавершенное производство
|
25
|
25700
|
| Задолженность покупателей за реализованную продукцию
|
28
|
50000
|
| Объекты бухгалтерского учета
|
№ строки
|
Сумма частная
|
Сумма общая
|
| Итого
|
330190
|
| Баланс
|
1464800
|
| Источники финансирования
|
| 3. Собственный капитал
|
| Уставный капитал
|
5
|
980000
|
| Нераспределенная прибыль отчетного года
|
19
|
9300
|
| Резервный капитал
|
21
|
350000
|
| Итого
|
1339300
|
| 4. Заемный капитал
|
| Задолженность банку по ссуде
|
4
|
5000
|
| Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда
|
6
|
7800
|
| Задолженность бюджету по налогу на прибыль
|
11
|
8880
|
| Задолженность транспортной конторе
|
16
|
8900
|
| Доходы будущих периодов
|
17
|
12900
|
| Задолженность органам социального страхования
|
23
|
9000
|
| Резерв на оплату отпусков работникам фирмы
|
27
|
35000
|
| Ремонтный фонд
|
24
|
22800
|
| Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы
|
10
|
15220
|
| Итого
|
125500
|
| Баланс
|
1464800
|
Составить баланс ООО "Спутник". Для выполнения задания заполнить баланс, используя данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенных в табл.1. Баланс ООО "Спутник" представлен в таблице 3.
Таблица 3
| №
п/п
|
АКТИВ
Наименование разделов
и статей
|
Сумма
|
№ п/п
|
ПАССИВ
Наименование разделов и
статей
|
Сумма
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| I
|
Внеоборотные активы
|
III
|
Капитал и резервы
|
| 1.
|
Нематериальные активы
|
21570
|
1.
|
Уставный капитал
|
980000
|
| 2.
|
Основные средства
|
1080040
|
2.
|
Собственные акции, выкупленные
у акционеров
|
0
|
| 3.
|
Незавершенное строительство
|
0
|
3.
|
Добавочный капитал
|
0
|
| 4.
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
0
|
4.
|
Резервный капитал
|
350000
|
| 5.
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
0
|
5.
|
Нераспределенная прибыль
|
9300
|
| 6.
|
Отложенные налоговые активы
|
0
|
Итого по разделу
III
|
1339300
|
| 7.
|
Прочие внеоборотные активы
|
33000
|
IV
|
Долгосрочные обязательства
|
| Итого по разделу
I
|
1134610
|
1.
|
В том числе займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства
|
0
|
| II
|
Оборотные средства
|
Итого по разделу
IV
|
0
|
| 1.
|
В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция
|
130140
|
V
|
Краткосрочные обязательства
|
| 2.
|
Дебиторская задолженность
|
68600
|
1.
|
Займы и кредиты
|
5000
|
| 3.
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
0
|
2.
|
Кредиторская задолженность, в том числе
|
| 4.
|
Денежные средства
|
131450
|
Поставщики и подрядчики
|
15220
|
| Итого по разделу
II
|
330190
|
Задолженность перед персоналом
|
7800
|
| Баланс
|
1464800
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
9000
|
| |
|
Задолженность по налогам и сборам
|
8880
|
| |
|
Задолженность перед участниками по выплате доходов
|
0
|
| |
|
Доходы будущих периодов
|
12900
|
| |
|
Резервы предстоящих расходов
|
57800
|
| |
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
8900
|
| |
|
Итого по разделу
V
|
125500
|
| |
|
Баланс
|
1464800
|
Определить влияние приведенных хозяйственных операций на имущество организации и источники его финансирования. Указать тип хозяйственной операции.
Таблица 4
| № п/п
|
Операция
|
Имущество
|
Источники формирования имущества
|
Тип хозяйст-венной операции
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1.
|
Перечислено с расчетного счета поставщиком за оборудование
|
Уменьшение денежных средств
|
Уменьшение кредиторской задолженности
|
IV
|
| 2.
|
Перечислено с расчетного счета за аренду склада под товары
|
Уменьшение денежных средств на расчетном счете
|
Уменьшение кредиторской задолженности
|
IV
|
| 3.
|
Акцептован счет поставщиков за материалы
|
Увеличение оборотных средств
|
Увеличение кредиторской задолженности
|
III
|
| 4.
|
Израсходованы материалы на ремонт крыши здания цеха
|
Уменьшение стоимости материалов, Увеличение общепроизводствен-ных расходов
|
___
|
I
|
| 5.
|
Выплачена из кассы материальная помощь работнику
|
Уменьшение денежных средств
|
Уменьшение кредиторской задолженности
|
IV
|
| 6.
|
Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет нераспределенной прибыли
|
___
|
Уменьшение собственного капитала, увеличение кредиторской задолженности
|
II
|
| 7.
|
Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости
|
Увеличение
стоимости основных средств
|
Увеличение
собственного
(добавочного) капитала
|
III
|
| 8.
|
Зачислена выручка от реализации услуг
|
Увеличение денежных средств, Уменьшение дебиторской задолженности
|
___
|
I
|
| 9.
|
Начислен налог на доходы физических лиц
|
Увеличение задолженности перед бюджетом, Уменьшение по расчетам с персоналом по оплате труда
|
II
|
| 10.
|
Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
|
Уменьшение денежных средств
|
Уменьшение кредиторской задолженности
|
IV
|
| 11.
|
Сдана в банк депонированная заработная плата
|
Уменьшение денежных средств в кассе, Увеличение денежных средств на расчетном счете
|
___
|
I
|
| 12.
|
Утвержден авансовый отчет Иванова Л.В. за приобретенное топливо
|
Увеличение оборотных средств
|
Увеличение кредиторской задолженности
|
III
|
| 13.
|
Сэкономлены материалы в цехе основного производства
|
Увеличение оборотных средств
|
Увеличение собственных средств
|
III
|
| 14.
|
Начислена заработная плата управленческому персоналу
|
Увеличение общехозяйственных расходов
|
Увеличение кредиторской задолженности
|
III
|
| 15.
|
Отгружена из производства на склад готовая продукция
|
Списание производственных расходов (-), увеличение готовой продукции (+)
|
___
|
I
|
| 16.
|
Получено в кассу на хозяйственные нужды
|
Увеличение денежных средств в кассе, уменьшение денежных средств на расчетном счете
|
___
|
I
|
| 17.
|
Уплачено транспортной организации за доставку груза
|
Уменьшение денежных средств
|
Уменьшение кредиторской задолженности
|
IV
|
| 18.
|
Зачислена краткосрочная ссуда банка
|
Увеличение денежных средств
|
Увеличение кредиторской задолженности
|
III
|
На основе приведенных данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитать обороты и конечные остатки, составить оборотную ведомость и баланс.
Таблица 5
Остатки по синтетическим счетам
| № п/п
|
Наименование синтетического счета
|
Сумма, руб.
|
| 1
|
2
|
3
|
| 1.
|
Основные средства
|
100000
|
| 2.
|
Амортизация основных средств
|
11273
|
| 3.
|
Нематериальные активы
|
9600
|
| 4.
|
Амортизация нематериальных активов
|
900
|
| 5.
|
Материалы
|
9140
|
| 6.
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
11286
|
| 7.
|
Основное производство
|
39747
|
| 8.
|
Готовая продукция
|
20000
|
| 9.
|
Товары
|
2425
|
| 10.
|
Касса
|
7000
|
| 11.
|
Расчетный счет
|
162800
|
| 12.
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
3103
|
| 13.
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
29520 (дебит. задолж)
|
| 14.
|
Расчеты с бюджетом
|
10560
|
| 15.
|
Расчеты по социальному страхованию
|
7700
|
| 16.
|
Расчеты по оплате труда
|
13080
|
| 17.
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
746 (дебит. задолж)
|
| 18.
|
Прибыли и убытки
|
12841
|
| 19.
|
Уставный капитал
|
172300
|
| 20.
|
Краткосрочные кредиты банка
|
51000
|
| 21.
|
Долгосрочные займы
|
5800
|
| 22.
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
75000
|
| 23.
|
Доходы будущих периодов
|
28700
|
Таблица 6
Расшифровка остатка по синтетическому счету "Материалы"
| Наименование
|
Цена, тыс. руб.
|
Кол-во
|
Сумма, тыс. руб.
|
| 10/1 Блоки шт.
|
100
|
45,89
|
4589
|
| 10/2 Комплектующие шт.
|
80
|
57
|
4560
|
| 10/3 Краска кг.
|
50
|
3,5
|
175
|
| Итого
|
9324
|
Таблица 7
Расшифровка остатка по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками"
| Наименование предприятий-поставщиков
|
Сумма, тыс. руб.
|
| Дебит
|
Кредит
|
| Фабрика "Огонек"
|
1200
|
| Комбинат "Сокол"
|
435
|
| Горэнерго
|
600
|
| Завод "Луч"
|
-
|
| Автокомбинат
|
508
|
| Горводоканал
|
300
|
Таблица 8
Расшифровка остатка по синтетическому счету
"Расчеты с подотчетными лицами"
| Наименование предприятий-поставщиков
|
Сумма, тыс. руб.
|
| Дебит
|
Кредит
|
| 1. Андреева И.А.
|
400
|
| 2. Круглов Г.Д.
|
46
|
| 3. Петров П.П.
|
300
|
| Итого
|
746
|
Таблица 9
Хозяйственные операции
| № п/п
|
Дата
|
Содержание операции
|
Первичный документ
|
Сумма
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1.
|
1.04.
|
Акцептован счет:
Фабрики "Огонек" за блоки
Комбинат "Сокол" за комплектующие
|
(без использования счетов 15,16)
Счет №34
Счет №154
|
1750
4380
|
| 2.
|
3.04.
|
Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие
|
Сч. №39
|
1100
|
| 3.
|
4.04.
|
Израсходованы материалы, в т. ч.
А) в производство
Б) на ремонт оборудования
В) на ремонт крыши здания
Г) на ремонт офиса
|
36232
21900
6320
2325
5687
|
| 4.
|
5.04.
|
Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную
А) в основных целях
Б) в офисе фирмы
|
№ 56
|
25500
15120
|
| 5.
|
6.04.
|
Уплачено комбинату "Сокол" за комплектующие
|
№64
|
4380
|
| 6.
|
7.04.
|
Отпущена краска на отделку офиса
|
Треб. №8
|
975
|
| № п/п
|
Дата
|
Содержание операции
|
Первичный документ
|
Сумма
|
| 7.
|
10.04.
|
Начислена заработная плата:
в т. ч.
а) рабочим основного
производства
б) рабочим за ремонт
в) оборудования цеха
г) аппарату управления
|
Расчетно-платеж. ведомость №3
|
132550
58890
25160
10100
38400
|
| 8.
|
10.04.
|
Произведены отчисления единого социального налога (36,5%) от заработной платы, в т. ч.:
А) рабочих основного производства
Б) рабочих за ремонт
В) прочего цехового персонала
Г) работников аппарата управления
|
48381
21495
9183,4
3686,6
14016
|
| 9.
|
10.04.
|
Удержан налог на доходы физических лиц
|
Расчет бухгалтерии
|
17513
|
| 10.
|
11.04.
|
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
|
Расчет бухгалтерии
|
2165
|
| 11.
|
12.04.
|
Погашена задолженность покупателей за готовую продукцию
|
Выписка банка
|
29520
|
| 12.
|
17.04.
|
Перечислено в погашение задолженности бюджету
|
Платеж поручение № 65
|
10560
|
| 13.
|
17.04.
|
Перечислено в погашение задолженности перед внебюджетными фондами
|
Платеж поручение № 66
|
7700
|
| 14.
|
18.04.
|
Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия
|
Чек №67
|
117500
|
| 15.
|
20.04.
|
Выдана заработная плата
|
Платежная ведомость
|
110000
|
| 16.
|
23.04.
|
Депонированная заработная плата сдана обратно в банк
|
Объявление на взнос наличными
|
7500
|
| 17.
|
24.04.
|
Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов
|
Расходный касс. ордер № 12
|
1200
|
| 18.
|
26.04.
|
Утвержден авансовый отчет Круглова Г.Д. за приобретенные материалы
|
Авансовый отчет Круглова №4
|
1050
|
| 19.
|
26.04.
|
Остаток подотчетных сумм Кругловым Г.Д. внесен в кассу предприятия
|
Приход. касс. Ордер № 7
|
196
|
| 20.
|
26.04.
|
Начислена амортизация, в т. ч.
А) по оборудованию основного производства
Б) по прочему цеховому оборудованию
В) основным средствам заводоуправления
|
Расчет бухгалтерии
|
2370
950
780
640
|
| 21.
|
29.04.
|
Списаны:
А) общепроизводственные расходы
Б) общехозяйственные расходы
|
80730
77163
|
| 22.
|
29.04.
|
Отгружена на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости
|
Накладная №5
|
183965
|
| № п/п
|
Дата
|
Содержание операции
|
Первичный документ
|
Сумма
|
| 23.
|
30.04.
|
Отгружена продукция покупателям (право собственности переходит в момент отгрузки)
|
Счет на отгрузку №32
|
350000
|
| 24.
|
30.04.
|
Списана производственная себестоимость (полностью)
|
183965
|
| 25.
|
30.04.
|
Начислен НДС на реализованную продукцию
|
Расчет бухгалтерии
|
58333
|
| 26.
|
30.04.
|
Акцептован счет автотранспортной организации за доставку продукции до склада покупателя
|
Счет -фактура
|
1200
|
| 27.
|
30.04.
|
Списаны коммерческие расходы
|
1200
|
| 28.
|
30.04.
|
Выявлен финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
29339
|
Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.
Счет 01 "Основные средства"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 100000
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Оборот
|
Оборот
|
| Остаток на конец периода 100000
|
Счет 02 "Амортизация основных средств"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 11273
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 26.04.
|
20)
|
2370
|
| Оборот
|
Оборот
|
2370
|
| Остаток на конец периода 13643
|
Счет 04 "Нематериальные активы"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 9600
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Оборот
|
Оборот
|
| Остаток на конец периода 9600
|
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 900
|
| Дата
|
Операция
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Оборот
|
Оборот
|
| Остаток на конец периода 900
|
Счет 10 "Материалы"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 9140
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 1.04.
|
1)
|
6130
|
4.04.
|
3) а
|
21900
|
| 26.04.
|
18)
|
1050
|
7.04.
|
3) б
|
6320
|
| 4.04.
|
Материалы в незавершенном произв-ве
|
20887
|
3) в
|
2325
|
| 3) г
|
5687
|
| 6)
|
975
|
| Оборот
|
7180
|
Оборот
|
16320
|
| Остаток на конец периода -
|
Аналитические счета к синтетическому счету "Материалы"
Блоки (шт)
| Дебит
|
Кредит
|
| № операции
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
№ операции
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
| Сальдо нач.
|
45,89
|
4589
|
| 1.04.1)
|
1750
|
| Об.
|
1750
|
Об.
|
| Сальдо кон.
|
6339
|
Комплектующие (шт)
| Дебит
|
Кредит
|
| № операции
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
№ операции
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
| Сальдо нач.
|
57
|
4560
|
| 1.04.1)
|
4380
|
| Об.
|
4380
|
Об.
|
| Ск.
|
15279
|
Краска (кг)
| Дебит
|
Кредит
|
| № операции
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
№ операции
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
| Сальдо нач.
|
3,5
|
175
|
| 7.04.6)
|
975
|
| Об.
|
175
|
Об.
|
975
|
| Ск.
|
Счет 10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 11286
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Оборот
|
Оборот
|
| Остаток на конец периода 11286
|
Счет 20 "Основное производство"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 39747
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 4.04.
|
3)
|
21900
|
4.04.
|
Незаверш. произв-во
|
20887
|
| 10.04.
|
7)
|
58890
|
29.04.
|
22)
|
183965
|
| 10.04.
|
8)
|
21495
|
| 26.04.
|
20)
|
950
|
| 29.04.
|
21)
|
80730
|
| Оборот
|
183965
|
Оборот
|
204852
|
| Остаток на конец периода 18860
|
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода -
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 4.04.
|
3)
|
6320
|
29.04.
|
21)
|
80730
|
| 5.04.
|
4)
|
25500
|
| 10.04.
|
7)
|
35260
|
| 10.04.
|
8)
|
12870
|
| 26.04.
|
20)
|
780
|
| Оборот
|
80730
|
Оборот
|
80730
|
| Остаток на конец периода -
|
-
|
Счет 43 "Готовая продукция"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 20000
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 29.04.
|
22)
|
183965
|
30.04.
|
24)
|
183965
|
| Оборот
|
183965
|
Оборот
|
183965
|
| Остаток на конец периода 20000
|
Счет 41 "Товары"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 2425
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Оборот
|
Оборот
|
| Остаток на конец периода 2425
|
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода -
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 4.04.
|
3)
|
8012
|
29.04.
|
21)
|
77163
|
| 5.04.
|
4)
|
15120
|
| 7.04.
|
6)
|
975
|
| 10.04
|
7)
|
38400
|
| 10.04.
|
8)
|
14016
|
| 26.04.
|
20)
|
640
|
| Оборот
|
77163
|
Оборот
|
77163
|
| Остаток на конец периода -
|
-
|
Счет 44 "Расходы на продажу"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода -
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 30.04.
|
26)
|
1200
|
30.04.
|
27)
|
1200
|
| Оборот
|
1200
|
Оборот
|
1200
|
| Остаток на конец периода -
|
-
|
Счет 50 "Касса"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 7000
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 18.04.
|
14)
|
117500
|
20.04.
|
15)
|
110000
|
| 26.04
|
19)
|
196
|
23.04.
|
16)
|
7500
|
| 24.04.
|
17)
|
1200
|
| Оборот
|
117696
|
Оборот
|
118700
|
| Остаток на конец периода 5996
|
Счет 51 "Расчетный счет"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 162800
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 12.04.
|
11)
|
29520
|
3.04.
|
2)
|
1100
|
| 23.04.
|
16)
|
7500
|
6.04.
|
5)
|
4380
|
| 17.04.
|
12)
|
10560
|
| 17.04.
|
13)
|
7700
|
| 18.04.
|
14)
|
117500
|
| Оборот
|
37020
|
Оборот
|
141240
|
| Остаток на конец периода 58580
|
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 3110
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 1.04.
|
1)
|
6130
|
| 3.04.
|
2)
|
1100
|
5.04.
|
4)
|
40620
|
| 6.04.
|
5)
|
4380
|
30.04.
|
26)
|
1200
|
| Оборот
|
5480
|
Оборот
|
47950
|
| Остаток на конец периода 45580
|
Фабрика "Огонек"
| Дата
|
Операция
|
Сумма, тыс. руб.
|
| Дебит
|
Кредит
|
| 1.04
|
Сальдо нач.
|
1200
|
| 1.04.
|
1)
|
1750
|
| Об.
|
Об.1750
|
| Ск.2950
|
Комбинат "Сокол"
| Дата
|
Операция
|
Сумма, тыс. руб.
|
| Дебит
|
Кредит
|
| 1.04.
|
Сальдо нач.
|
435
|
| 1.04.
|
1)
|
4380
|
| 6.04.
|
5)
|
4380
|
| Об.4380
|
Об.4380
|
| Ск.435
|
"Горэнерго"
| Дата
|
Операция
|
Сумма, тыс. руб.
|
| Дебит
|
Кредит
|
| 1.04.
|
Сальдо нач.
|
600
|
| 5.04.
|
4)
|
40620
|
| Об.
|
Об.40620
|
| Ск.41220
|
Автокомбинат
| Дата
|
Операция
|
Сумма, тыс. руб.
|
| Дебит
|
Кредит
|
| Сальдо нач.
|
508
|
| 3.04.
|
2)
|
1100
|
| Об.1100
|
| Ск. -
|
Горводоканал
| Дата
|
Операция
|
Сумма, тыс. руб.
|
| Дебит
|
Кредит
|
| Сальдо нач.
|
300
|
| Об. -
|
Об. -
|
| Ск.300
|
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 29520
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 30.04.
|
23)
|
350000
|
12.04.
|
11)
|
29520
|
| Оборот
|
350000
|
Оборот
|
29590
|
| Остаток на конец периода 350000
|
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 10560
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 17.04.
|
12)
|
10560
|
10.04.
|
9)
|
17513
|
| 30.04.
|
25)
|
58333
|
| Оборот
|
10560
|
Оборот
|
75846
|
| Остаток на конец периода 75846
|
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 7700
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 10.04.
|
8)
|
48381
|
| 11.04.
|
10)
|
2165
|
| 17.04.
|
13)
|
7700
|
| Оборот
|
9865
|
Оборот
|
48381
|
| Остаток на конец периода 46216
|
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 13080
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 10.04.
|
9)
|
17513
|
10.04.
|
7)
|
132550
|
| 20.04.
|
15)
|
110000
|
11.04.
|
10)
|
2165
|
| Оборот
|
127513
|
Оборот
|
134715
|
| Остаток на конец периода 20282
|
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на 01.04.746
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 24.04.
|
17)
|
1200
|
26.04.
|
18)
|
1050
|
| 26.04.
|
19)
|
196
|
| Оборот
|
1200
|
Оборот
|
1246
|
| Остаток на конец периода 700
|
Аналитический счет к синтетическому счету 71
Круглов Г.Д.
| Дата
|
№ операции
|
Сумма, тыс. руб.
|
| Дебит
|
Кредит
|
| 1.04.
|
Сальдо нач.
|
46
|
| 24.04.
|
17)
|
1200
|
| 26.04.
|
18)
|
1050
|
| 26.04.
|
19)
|
196
|
| Об.1200
|
Об.1246
|
| Сальдо кон. -
|
Счет 80 "Уставный капитал"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 172300
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Оборот
|
Оборот
|
| Ск.
|
172300
|
Счет 90 "Продажи"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода -
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 29.04.
|
21)
|
77163
|
30.04.
|
23)
|
350000
|
| 30.04.
|
24)
|
183965
|
| 30.04.
|
25)
|
58333
|
| 30.04.
|
27)
|
1200
|
| 30.04.
|
28)
|
29339
|
| Оборот
|
350000
|
Оборот
|
350000
|
Счет 99 "Прибыли и убытки"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 12841
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| 30.04.
|
28)
|
29339
|
| Оборот
|
Оборот
|
29339
|
| Ск.
|
42180
|
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 51000
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Оборот
|
-
|
Оборот
|
-
|
| Ск.51000
|
Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 5800
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Оборот
|
-
|
Оборот
|
-
|
| Ск.5800
|
Счет 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 75000
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Оборот
|
Оборот
|
| Остаток на конец периода 75000
|
Счет 98 "Доходы будущих периодов"
| Дебит
|
Кредит
|
| Остаток на начало периода 28700
|
| Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
Дата
|
Номер операции
|
Сумма
|
| Оборот
|
Оборот
|
| Остаток на конец периода 28700
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель
| Шифр счета
|
Наименование счета
|
Остатки на 01.04.200_г.
|
Обороты за месяц
|
Остатки на 01.05.200_г.
|
| Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| 01
|
Основные средства
|
100000
|
-
|
-
|
100000
|
| 02
|
Амортизация основных средств
|
11273
|
2370
|
13643
|
| 04
|
Нематериальные активы
|
9600
|
-
|
-
|
9600
|
| 05
|
Амортизация нематериальных активов
|
900
|
-
|
-
|
900
|
| 10
|
Материалы (в том числе инвентарь и хоз. принадлежности)
|
20426
|
7180
|
16320
|
11286
|
| 20
|
Основное производство
|
39747
|
183965
|
204852
|
18860
|
-
|
| 25
|
Общепроизводственные расходы
|
-
|
-
|
80730
|
80730
|
-
|
-
|
| 26
|
Общехозяйственные расходы
|
-
|
-
|
77163
|
77163
|
-
|
-
|
| 41
|
Товары
|
2425
|
-
|
-
|
2425
|
| 43
|
Готовая продукция
|
20000
|
183965
|
183965
|
20000
|
-
|
| 44
|
Расходы на продажу
|
-
|
-
|
1200
|
1200
|
-
|
-
|
| 50
|
Касса
|
7000
|
117696
|
118700
|
5996
|
| 51
|
Расчетный счет
|
162800
|
37020
|
141240
|
58580
|
| 60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
3110
|
5480
|
47950
|
45580
|
| 62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
29520
|
350000
|
29520
|
350000
|
| 66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
51000
|
-
|
-
|
51000
|
| 67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
5800
|
-
|
-
|
5800
|
| 68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
10560
|
10560
|
75846
|
75846
|
| 69
|
Расчеты по социальному страхованию
|
7700
|
9865
|
48381
|
46216
|
| 70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
13080
|
127513
|
134715
|
20282
|
| 71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
746
|
1200
|
1246
|
700
|
| 80
|
Уставный капитал
|
172300
|
-
|
-
|
172300
|
| 90
|
Продажи
|
-
|
-
|
350000
|
350000
|
-
|
-
|
| 96
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
75000
|
-
|
-
|
75000
|
| 98
|
Доходы будущих периодов
|
28700
|
-
|
-
|
28700
|
| 99
|
Прибыли и убытки
|
12841
|
29339
|
42180
|
| Итого
|
380091
|
380081
|
1543537
|
1543537
|
577447
|
577447
|
Баланс организации на 1.05.200Х г.
| № п/п
|
АКТИВ
Наименование разделов и статей
|
Начало периода
|
Конец периода
|
№ п/п
|
ПАССИВ
Наименование разделов и статей
|
Начало периода
|
Конец периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| I
|
Внеоборотные активы
|
III
|
Капитал и резервы
|
| 1.
|
Нематериальные активы
|
8700
|
8700
|
1.
|
Уставный капитал
|
172300
|
172300
|
| 2.
|
Основные средства и прочие внеоборотные активы
|
88727
|
86357
|
2.
|
Нераспределенная прибыль
|
12841
|
42180
|
| Итого по разделу I
|
97427
|
95057
|
3.
|
Итого по разделу III
|
185141
|
214480
|
| II
|
Оборотные средства
|
IV
|
Долгосрочные обязательства
|
5800
|
5800
|
| 1.
|
В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция
|
82598
|
52571
|
Итого по разделу IV
|
5800
|
5800
|
| 2.
|
Дебиторская задолженность
|
30266
|
350700
|
V
|
Краткосрочные обязательства
|
| 3.
|
Денежные средства и прочие оборотные активы
|
169800
|
64576
|
| Итого по разделу II
|
282664
|
467847
|
1.
|
Займы и кредиты
|
51000
|
51000
|
| |
Баланс
|
380091
|
562904
|
2.
|
Кредиторская задолженность, в том числе
|
| Поставщики и подрядчики
|
3110
|
45580
|
| Задолженность перед персоналом
|
13080
|
20282
|
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
7700
|
46216
|
| Задолженность по налогам и сборам
|
10560
|
75846
|
| Доходы будущих периодов
|
28700
|
28700
|
| Резервы предстоящих расходов
|
75000
|
75000
|
| Итого по разделу V
|
189150
|
342624
|
| Баланс
|
380091
|
562904
|
По приведенной схеме распределить счета по классификационным группам. При выполнении задания использовать План счетов бухгалтерского учета.
Таблица 12
Схема классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию
| № п/п
|
Классификационные группы
|
Счета
|
| 1
|
2
|
3
|
| 1.
|
Счета имущества
а) реальных ценностей
|
| движимого имущества
недвижимого имущества
|
01,10,11,41,43,50,51,08-1,08-2.
|
| б) нереальных ценностей
(прав требования)
|
04,62,58.
|
| 2.
|
Счета обязательств
а) внутреннего хранения
(с собственником)
|
70,75,79,81-86
|
| б) внешнего хранения
(с кредиторами)
|
60,66,67,68,69,76,
|
| 3.
|
Результатные (счета изменений чистого капитала)
|
| а) увеличивающие капитал
|
90,91,98,99
|
| б) уменьшающие капитал
|
94,96,97
|
Таблица 13
Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению им структуре
| № п/п
|
Классификационные группы
|
Счета
|
| 1
|
2
|
3
|
| 1.
|
Основные счета
|
| активные
|
01
,04
,07,08,09,10
,11,15,16, 19, 20,21,23,25,26,28,29,40,41,42,43,
44,45,46,50,51
,52
,55,57,58,
62, 73, 79,
|
| пассивные
|
02,05,14,59,60
,63,66,67
,68,69,70
,77 80
,81,82,83,84
,86,90,91
,94,96,97,98.
|
| активно-пассивные
|
71
,75,76
, 99.
|
| 2.
|
Регулирующие счета
|
| Счета хозяйственных процессов
|
Процесс заготовления: счета № 11,15,16.
Процесс производства: счета № 20,21,23,25,26,28,29,40,44,46.
Процесса реализации: счет № 90.
|
| Собирательно-распределительные
|
25,26,44.
|
| Калькуляционные
|
20,23,29,08
|
| 3.
|
Распределительные по периодам
|
96,97,98
|
| Операционно-результативные
|
40,46,90,91.
|
| Финансово-результатные
|
99 "Прибыли и убытки".
|
| Забалансовые счета
|
001 "Арендованные основные средства";
002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение";
003 "Материалы, принятые на переработку";
004 "Товары, принятые на комиссию";
005 "Оборудование, принятое для монтажа";
006 "Бланки строгой отчетности";
007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов";
008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные";
009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные";
010 "Износ основных средств";
О11"Основные средства, переданные в аренду".
|
Заполните бланки следующих бухгалтерских документов на основании указанных ниже данных.
Приходный кассовый ордер № 4
Предприятие ООО "Спутник". Экспедитор Орлов Д.П. сдал в кассу остаток подотчетной суммы - 2700 руб. Основание - авансовый отчет 6 от 22 декабря 200Х г., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А.
Задание выполнено в приложении 1.
Расходный кассовый ордер №2
От 22 декабря 199Х г. Предприятие ООО "Спутник". Выдано на расходы по командировке финансовому директору Антонову Г.И. 19000 руб. Основание - приказ 45 от 20.12.200Х г. Приложение - заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы. Генеральный директор Громов Р.А., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А., получил Антонов Г.И.
Задание выполнено в приложении 2.
3. Авансовый отчет № 7
От 27 декабря 200Х г. На основании приказа 45 от 23.12.200Х г. финансовый директор Антонов Г.И. командируется в г. Омск с 23.12. по 27.12. Выбыл 23 декабря, прибыл в г. Омск 23 декабря. Выбыл из г. Омска и прибыл в г. Москву 27 декабря и "Омск-Москва" от 27 декабря. Стоимость билетов 4500 руб. в одну сторону. Суточные оплачиваются по нормам. Представлен счет за проживание в гостинице - 4000 руб.
Нормы возмещения командировочных расходов: оплата найма жилого помещения не более 600 руб. в сутки.
Оплата суточных - 100 руб. за каждый день нахождения в командировке.
Тов. Антонов Г.И. представил отчет о командировке, утвержденный генеральным директором фирмы.
Задание выполнено в приложении 3.
4. Платежное поручение № 89
От 10 декабря 200Хг. На оплату поставленных материалов согласно договору 56 от 4 ноября 200Хг. Стоимость материалов 78900 руб. Поставщик завод "Динамо" г. Москва. Расчетный счет поставщика 40467123 в Межэкономбанке, МФО 299112, расч. сч.161671265.
Задание выполнено в приложении 4.
5. Объявление на взнос наличными № 9
От 12 декабря 200Х г. на 34500 руб. внесена на расчетный счет депонированная заработная плата.
Задание выполнено в приложении 5.
6. Кассовый отчет № 3 от 25 декабря 200Х г.
На основании выполненных пунктов 1,2,3, задания составить отчет кассира с учетом того, что остаток денежных средств в кассе на начало дня составил 2000 руб.
КАССА за 25 декабря 200Х г.
Отчет кассира
| Номер документа
|
От кого получено или кому выдано
|
Номер корреспондирующего счета, субсчета
|
Приход, руб. коп.
|
Расход, руб., коп.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| Остаток на начало дня
|
2000
|
-
|
| 1.
|
Принято от Орлова Д.П.
|
71.2
|
2700
|
-
|
| 2.
|
Принято от Антонова Г.И.
|
71.1
|
5500
|
-
|
| Итого за день
|
8300
|
-
|
| Остаток на конец дня
|
10300
|
-
|
| В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии
|
-
|
Цель задания - ознакомление с учетными регистрами. На основании данных для выполнения задания осуществить классификацию учетных регистров.
Таблица 14
Данные для выполнения задания
| № п/п
|
Наименование учетных регистров
|
№ п/п
|
Наименование учетных регистров
|
| 1.
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
11.
|
Журнал-ордер № 6 по счету "Расчеты с поставщиками"
|
| 2.
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
12.
|
Мемориальный ордер
|
| 3.
|
Шахматная оборотная ведомость
|
13.
|
Журнал-главная
|
| 4.
|
Накопительная ведомость по счету "Касса"
|
14.
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
|
| 5.
|
Сальдовые ведомости
|
15.
|
Карточка количественно-суммового учета материалов
|
| 6.
|
Журнал-ордер №1 по кредиту счета "Касса"
|
16.
|
Журнал регистрации приходных ордеров
|
| 7.
|
Журнал-ордер № 10 "Издержки производства"
|
17.
|
Кассовая книга
|
| 8.
|
Журнал-ордер № 7 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
18.
|
Журнал учета выданных доверенностей
|
| 9.
|
Карточки складского учета материалов
|
19.
|
Журнал учета поступивших
|
| 10.
|
Инвентаризационные карточки по учету основных средств
|
Таблица 15
Группировка регистров бухгалтерского учета
| Классификационный признак
|
Номер регистра
|
| ПО НАЗНАЧЕНИЮ
|
| Хронологические
|
1,16,18, 19
|
| Систематические
|
4,9,12,15,10,14
|
| Комбинированные
|
2,3,5, 6,7,8,11,13,16
|
| ПО ВНЕШНЕМУ ВИДУ
|
| Книги
|
1,13,17,
|
| Карточки
|
9,10,15
|
| Ведомости
|
2,3,4,5,6-8,11,12,14,16,18, 19.
|
| ПО СОДЕРЖАНИЮ ЗАПИСЕЙ
|
| Синтетические
|
13
|
| Аналитические
|
9,10,14,15,16,18, 19.
|
| Комбинированные
|
1,2,3,4,5,6-8,11,12.
|
| ПО СПОСОБУ ГРАФЛЕНИЯ
|
| многографные
|
Составить инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей на складе фирмы "Х".
Составить сличительную ведомость по результатам инвентаризации ценностей на складе.
Данные для заполнения задания.
Для проведения инвентаризации на складе №1 Фирмы "Х" назначается инвентаризационная комиссия в составе:
Председатель - начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.
Члены комиссии - зав. складом Авдеева Галина Ивановна, кладовщик Дуброва Ольга Филипповна, бухгалтер Симонова Нина Борисовна.
Инвентаризации подлежат товарно-материальные ценности, находящиеся в складе №1 фирмы "Х". К инвентаризации приступить 21___200Х г. и окончить 24___200ХГ. Причина инвентаризации - возвращение из отпуска материально-ответственного лица.
Инвентаризационные материалы сдаются в бухгалтерию не позднее 24___200Хг.
Сведения для составления инвентаризационной описи:
При проверке фактического наличия ценностей на складе на момент инвентаризации оказалось:
1. Дюралевый уголок 4*50 20 п. м. ном. №4563
2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. "" 4565
3. Швеллер 80*40 100 п. м. "" 3421
4. Пруток металлический 0,20 мм 35 п. м. "" 0045
5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. "" 2134
6. Провод электрический ШРПС 90 п. м. "" 4321
По данным бухгалтерского учета на складе №1 фирмы "Х" по состоянию на 21___200Хг. числятся следующие товарно-материальные ценности:
1. Дюралевый уголок 40*50 20 п. м. ном. № 4563 цена 5000
2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. - // - 4565 4000
3. Швеллер 80*40 125 п. м. - // - 3421 17000
4. Пруток металлический 0,20 мм.76 п. м. - // - 0045 9000
5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. - // - 2134 18000
6. Провод электрический ШРПС 80 п. м. - // - 4321 23000
Инвентаризационная ведомость составлена по следующей форме:
Таблица 16
Инвентаризационная опись материалов по складу №1 на 21. ХХ. ХХг.
| Номенклатурный номер
|
Материал
|
Сорт
|
Кол-во
|
Примечание
|
| 4563
|
Дюралевый уголок
|
20 п. м.
|
4*50
|
| 4565
|
Проволока металлическая
|
70 п. м.
|
0,8 мм
|
| 3421
|
Швеллер
|
100 п. м.
|
80*40
|
| 0045
|
Пруток металлический
|
35 п. м.
|
0,20 мм
|
| 2134
|
Лист металлический
|
50 кв. м.
|
2 мм
|
| 4321
|
Провод электрический ШРПС
|
90 п. м
|
-
|
| Итого по листу:
Всего:
|
Инвентаризационная комиссия:
Председатель: начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.
Члены комиссии: Авдеева Галина Ивановна, зав. складом,
Дуброва Ольга Филипповна, кладовщик,
Симонова Нина Борисовна, бухгалтер.
Сличительная ведомость составлена по следующей форме:
Таблица 17
Сличительная ведомость материалов склада №1 по состоянию на 24____200Х г.
| № п/п
|
Номенклатурный номер
|
Материал, сорт и размер
|
Ед
изм.
|
Цена
|
Фактическое наличие
|
Наличие по учетным регистрам
|
Разница между фак-тическим наличием и наличием по учет-ным регистрам
|
| Кол-во
|
сумма
|
Кол-во
|
Сумма
|
недостатки
излишки
|
| Кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
Сумма
|
| 1.
|
4563
|
Дюрале-вый уголок 4*50
|
П. м.
|
250
|
20
|
5000
|
20
|
5000
|
| 2.
|
4565
|
Проволо-ка метал-лическая
0,8 мм
|
П. м.
|
57,14
|
70
|
4000
|
70
|
4000
|
| 3.
|
3421
|
Швеллер 80*40
|
П. м.
|
136
|
125
|
17000
|
100
|
13600
|
-
|
-
|
25
|
3400
|
| Кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
Сумма
|
| 4.
|
0045
|
Пруток метал-лический 0,20 мм
|
П. м.
|
118,42
|
76
|
9000
|
35
|
4145
|
-
|
-
|
41
|
4855
|
| 5.
|
2134
|
Лист метал-личес-кий, 2 мм
|
Кв. м
|
360
|
50
|
18000
|
50
|
18000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 6.
|
4321
|
Провод электри-ческий ШРПС
|
П. м.
|
287,5
|
80
|
23000
|
90
|
25875
|
10
|
2875
|
-
|
-
|
| Итого
|
76000
|
70620
|
2875
|
8255
|
| Бухгалтер: Симонова Нина Борисовна
Члены инвентаризационной комиссии: Антонов Петр Иванович,
Авдеева Галина Ивановна,
Дуброва Ольга Филипповна.
|
Расшифровать записи по счету "Касса". Записать содержание операций в таблицу.
Таблица 18
Ведомость по счету "Касса" Журнал-ордер по счету "Касса"
(Дебит) за март 200Хг. (Кредит) за март 200Хг.
| №
|
Кассовый отчет
|
С кредита счетов
|
Итого
|
С кредита счета "Касса" в дебит счетов
|
Итого по кредиту счета "Касса"
|
Сальдо
|
| Дата Номер
|
51
|
71
|
76
|
1710
|
70
|
71
|
51
|
1600
|
110
|
| Остаток на 1.03.200Хг.1000
|
| 1.
|
2.03.
|
900
|
| 2.
|
2.03.
|
160
|
| 3.
|
2.03.
|
500
|
200
|
| 4.
|
2.03.
|
100
|
10
|
| 5.
|
2.03
|
350
|
| 6.
|
2.03.
|
800
|
| 7.
|
2.03.
|
40
|
| 8.
|
2.03.
|
250
|
Таблица 19
Корреспонденция счетов и содержание операций, тыс. руб.
| № стр. по журналу-ордеру
|
№ счета
|
Сумма
|
Содержание операций
|
| Дебит
|
Кредит
|
| 1.
|
50
|
51
|
900
|
Перечислено с расчетного счета в кассу организации
|
| 2.
|
70
|
50
|
160
|
Выплачена заработная плата работникам
|
| 3.
|
50
|
51
|
500
|
Перечислено с расчетного счета в кассу
|
| 4.
|
50
|
71
|
200
|
Сданы деньги в кассу подотчетным лицом
|
| 5.
|
50
|
51
|
100
|
Перечислено с расчетного счета в кассу
|
| 6.
|
50
|
76
|
10
|
Перечислено в кассу дебитором
|
| 7.
|
71
|
50
|
350
|
Выданы наличные деньги из кассы подотчетному лицу
|
| 8.
|
51
|
50
|
800
|
Возвращены деньги из кассы на расчетный счет
|
| 9.
|
51
|
50
|
40
|
Возвращены деньги из кассы на расчетный счет
|
| 10.
|
51
|
50
|
250
|
Возвращены деньги из кассы на расчетный счет
|
1. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ № от 31 октября 2000 г. №94н (в ред. Приказа Минфина Рф от 07.05.2003 № 38н) // СПС КонсультантПлюс.
2. Тепляков А. Б.10000 и две бухгалтерские проводки. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. - 310 с.
3. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет для практиков: 2000 тестов и ответов: учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 280 с.
4. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Проспект, 2009. - 464 с.
5. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 496 с.
6. Дараева Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. - 160 с.
Приложение 1
| Унифицированная форма № КО-I
|
| Утверждена постановлением Госкомстата
|
| России от 18.08.98 г. № 88
|
| Код
|
| Форма по ОКУД
|
310001
|
| ООО "Спутник"
|
по ОКПО
|
41562835
|
| организация
|
| |
|
| структурное подразделение
|
| Номер документа
|
Дата составления
|
| |
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
|
4
|
22.12.200Х г.
|
|
| Дебет
|
Кредит
|
Сумма, руб. коп.
|
Код целевого назначения
|
| код струк-тур-ного под-разде-ления
|
корреспондирующий счет, субсчет
|
код аналитического учета
|
| 50.1
|
71.2
|
|
2700,00
|
|
|
| Принято от
|
Орлова Д.П.
|
| Основание:
|
авансовый отчет № 6 от 22 декабря 220Х г.
|
| |
| Сумма
|
Две тысячи семьсот рублей 00 копеек
|
| прописью
|
| |
рублей
|
|
коп.
|
| В том числе
|
|
| Приложение
|
|
| Главный бухгалтер
|
Смирнов М.И.
|
| Под-пись
|
расшифровка подписи
|
| Получил кассир
|
Леонова Л.А.
|
| Под-пись
|
расшифровка подписи
|
| ООО "Спутник"
|
| организация
|
| КВИТАНЦИЯ
|
| к приходному кассовому ордеру №
|
4
|
| от
|
22.12.200Х г.
|
| Принято от
|
Орлова Д.П.
|
| Основание:
|
авансовый отчет № 6 от 22 декабря 220Х г.
|
| |
| |
| Сумма
|
2700,00
|
руб.
|
|
коп.
|
| цифрами
|
| Две тысячи семьсот рублей 00 копеек
|
| прописью
|
| |
| |
руб.
|
|
коп.
|
| В том числе
|
|
| 22.12.200Х г.
|
| М.П. (штампа)
|
| Главный бухгалтер
|
_____________________
|
Смирнов М.И.
|
| подпись
|
расшифровка подписи
|
| Кассир
|
_____________________
|
Леонова Л.А.
|
| подпись
|
расшифровка подписи
|
Приложение 2
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
| Код
|
| Форма по ОКУД
|
0310002
|
| ООО "Спутник"
|
по ОКПО
|
41562835
|
| организация
|
| структурное подразделение
|
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
|
Номер документа
|
Дата составления
|
| 2
|
22.12.200Хг.
|
| Дебет
|
Сумма, руб. коп
|
Код целевого назначения
|
| код структурного подразделения
|
корреспондирующий счет, субсчет
|
код аналитического учета
|
Кредит
|
| 71.1
|
50.1
|
19000,00
|
Выдать Антонову Г.И.
фамилия, имя, отчество
Основание: на расходы по командировке - приказ № 45 от 20.12.200Хг.
Сумма Девятнадцать тысяч рублей
________________________________________
Прописью
_____________________________________________________________
__________ руб. ________ коп.
Приложение заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы.
__________________________________________________________________
Руководитель организации ген. директор. _________ Громов Р.А.
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ___________ _____ Смирнов М. И ____
подпись расшифровка подписи
Получил Девятнадцать тысяч рублей_____________________________
сумма прописью
_________________________________________________ руб. ____ п.
"22 ”__декабря__ 200Х г. Подпись _Антонов Г.И. _____
По
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ___________________ ________Леонова Л.А. _____
подпись расшифровка подписи
Унифицированная форма № АО-1
| Код
|
| Форма по ОКУД
|
0302001
|
| ___________________________ООО "Спутник"_______________ по ООКПО
|
| наименование организации
|
Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55
Отчёт в сумме ________13500 руб. __00___ коп.
| Номер
|
Дата
|
Руководитель генер. директор______________
должность
___________________ ________Громов Р.А. ___ ________________________
|
| АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
|
7
|
27.12.200Хг.
|
подпись расшифровка подписи
"___27__" _____декабря_____200 _Х_ г.
| Код
|
| Структурное подразделение __________________Основное подразделение_______
|
000000001
|
| Подотчётное лицо Антонов Г.И. Табельный номер
|
000000004
|
фамилия, инициалы
Профессия (должность) финансовый директор Назначение аванса на командировочные расходы
| Наименование показателя
|
Сумма, руб., коп
|
Бухгалтерская запись
|
| Предыдущий аванс
|
остаток
|
-
|
дебет
|
кредит
|
| перерасход
|
-
|
счёт, субсчёт
|
сумма, руб., коп.
|
счёт, субсчёт
|
сумма, руб., коп.
|
| Получен аванс 1. из кассы
|
19000,00
|
71.1
|
19000,00
|
| 1а. в валюте (справочно)
|
| 2.
|
-
|
| Итого получено
|
19000
|
| Израсходовано
|
13500
|
| Остаток
|
5500
|
| Перерасход
|
-
|
Приложение ___4___ документов на ____4___ листах
Отчёт проверен. К утверждению в сумме Тринадцать тысяч пятьсот руб. _ коп. (_13500_руб.00 коп)
сумма прописью
Главный бухгалтер __________________________ Смирнов М.И.
подпись расшифровка подписи
Бухгалтер ____________________________
подпись расшифровка подписи
| Остаток внесён
|
в сумме
|
5500
|
руб.
|
00
|
коп. по кассовому ордеру № 3 от "27" декабря 200Х г.
|
| Перерасход выдан
|
Бухгалтер (кассир) ____________________ ______Леонова Л.А. ___ "__27__" __декабря__ 200Х _г.
подпись расшифровка подписи______________
линия отреза___________________
Расписка
. Принят к проверке от ___ Антонова Г.И. авансовый отчёт № _7_ от "27" __декабря__200 Х__ г.
На сумму ____Тринадцать тысяч пятьсот __ руб. ____ коп., кол-во документов __4_на 4 листах.
прописью
Бухгалтер ____ _____________________ "_____" _____________200 __
подпись расшифровка подписи
Оборотная сторона формы № АО-1
| Номер
по
порядку
|
Документ,
подтверждающий
производственные расходы
|
Наименование
документа (расхода)
|
Сумма расхода
|
Дебет счета,
95
субсчета
|
| по отчету
|
принятая к учету
|
| дата
|
номер
|
в руб. коп.
|
в валюте
|
в руб. коп.
|
в валюте
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
| 1.
|
23.12.200Х.
|
152
|
Билет на самолет "Москва-Омск"
|
4500
|
4500
|
| 2.
|
23.12.200Х
|
49
|
Командировочное удостоверение на 5 суток
|
500
|
500
|
| 3.
|
27.12.200Х
|
153
|
Билет на самолет "Омск-Москва"
|
4500
|
4500
|
| 4.
|
27.12.200Х
|
129
|
Счет за проживание в гостинице
|
4000
|
4000
|
| Итого
|
13500
|
13500
|
Подотчетное лицо _________________________ _____________Антонов Г.И. _________
подпись расшифровка подписи
Приложение 4
| 10.12.200Х
|
10.12.200Х
|
0401060
|
| Поступ. в банк плат.
|
Списано со сч. плат.
|
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 89
|
10.12.200Х
|
электронно
|
01
|
| Дата
|
Вид платежа
|
| Сумма
прописью
|
Семьдесят восемь тысяч девятьсот рублей 00 копеек
|
| ИНН 00001222222
|
КПП 099912222
|
Сумма
|
78900-00
|
| "Спутник" (ООО) г. Москва
|
| Сч. №
|
| Плательщик
|
| ОАО "Межэкономбанк"
|
БИК
|
| Сч. №
|
161671265
|
| Банк плательщика
|
| ОАО "Межэкономбанк"
|
БИК
|
| Сч. №
|
| Банк получателя
|
| ИНН 0000000001
|
КПП 000000002
|
Сч. №
|
40467123
|
| "Динамо" (ЗАО) г. Москва
|
| Вид оп.
|
Срок плат.
|
| Наз. пл.
|
Очер. плат.
|
| Получатель
|
Код
|
Рез. поле
|
| На поставку материалов по договору №56 от 4 ноября 200Х г.
|
| Назначение платежа
|
Подписи Отметки банка
Приложение 5
| Объявление на взнос наличными
|
Код формы документапо ОКУД
|
| ОБЪЯВЛЕНИЕ №
|
9
|
0402001
|
| "
|
12
|
"
|
декабря
|
20
|
0Х
|
г.
|
| ДЕБЕТ
|
| От кого
|
ООО "Спутник"
|
счет №
|
161671265
|
34500-00
|
| КРЕДИТ
|
| Получатель
|
ООО "Спутник"
|
счет №
|
161671265
|
Сумма цифрами
|
| ИНН
|
7718090978
|
КПП
|
098765471
|
в том числепо символам:
|
| р/счет №
|
161671265
|
ОКАТО
|
128976900000
|
| Наименование банка-вносителя
|
символ
|
сумма
|
| ОАО "Межэкономбанк" г. Москва
|
БИК
|
02
|
34500-00
|
| Наименование банка-получателя
|
| ОАО "Межэкономбанк" г. Москва
|
БИК
|
| Сумма прописью
|
Тридцать четыре тысячи пятьсот
|
| руб.
|
00
|
коп.
|
| (цифрами)
|
| Источник поступления
|
Сверхлимитный остаток денежных средств
|
| Подпись клиента
|
Бухгалтерский работник
|
Кассовый работник
|
| КВИТАНЦИЯ №
|
9
|
Код формы документа по ОКУД
|
| "
|
12
|
"
|
декабря
|
20
|
0Х
|
года
|
0402001
|
| От кого
|
ООО "Спутник"
|
Для зачисления на счет №161671265
|
| Получатель
|
ООО "Спутник"
|
| ИНН
|
7718090978
|
КПП
|
098765471
|
Сумма цифрами34500-00
|
| р/счет №
|
161671265
|
ОКАТО
|
128976900000
|
| Наименование банка-вносителя
|
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва
|
| БИК
|
| Наименование банка-получателя
|
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва
|
| БИК
|
| Сумма прописью
|
Тридцать четыре тысячи пятьсот
|
| руб.
|
00
|
коп.
|
| (цифрами)
|
| Источник поступления
|
Сверхлимитный остаток денежных средств
|
| место печати(штампа)
|
Бухгалтерский работник
|
Кассовый работник
|
| ОРДЕР №
|
Код формы документа по ОКУД
|
| "
|
12
|
"
|
декабря
|
20
|
0Х
|
года
|
0402001
|
| ДЕБЕТ
|
| От кого
|
ООО "Спутник"
|
счет №
|
161671265
|
| КРЕДИТ
|
| Получатель
|
ООО "Спутник"
|
счет №
|
161671265
|
Сумма цифрами
|
| ИНН
|
7718090978
|
КПП
|
098765471
|
в том числепо символам:
|
| р/счет №
|
161671265
|
ОКАТО
|
128976900000
|
| Наименование банка-вносителя
|
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва
|
символ
|
сумма
|
| БИК
|
| Наименование банка-получателя
|
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва
|
| БИК
|
| Сумма прописью
|
Тридцать четыре тысячи пятьсот
|
| руб.
|
00
|
коп.
|
| (цифрами)
|
| Источник поступления
|
Сверхлимитный остаток денежных средств
|
| Бухгалтерский работник
|
Кассовый работник
|
|
