| Расчетная часть
1 вариант
Остатки по счетам
Таблица 1
| Остатки по счетам
|
Дебет
|
Кредит
|
| 01 «Основные средства»
|
7 500 000
|
-
|
| 02 «Амортизация основных средств»
|
-
|
2 500 000
|
| 04 «Нематериальные активы
|
-
|
-
|
| 10 «Материалы», в т. ч.:
10.1. – сырье и материалы
10.2 – покупные п/ф и компл. Изделия, конст-
рукции и детали
10.5 – запасные части
10.6 - прочие материалы
10.12 – ТЗР (см. Таблицу остатков ТЗР в теме 3)
|
1 012120
410 000
200 000
300 000
100 000
2120
|
| 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», субсчет 3 «НДС по приобретенным МПЗ»
|
230000
|
-
|
| 20 «Основное производство» продукция А
Продукция Б
|
1000
-
|
-
|
| 97 «Расходы будущих периодов»
|
-
|
-
|
| 43 «Готовая продукция»
|
19980
|
| 50 «Касса»
|
1000
|
-
|
| 51 «Расчетные счета»
|
1500000
|
| 52 «Валютные счета»,
субсчет 52.3 «Транзитный валютный счет»
|
-
|
-
|
| 55 «Специальные счета в банках»,
субсчет 55.1 «Аккредитивы»
|
-
|
-
|
| 57 «Переводы в пути»
|
-
|
-
|
Продолжение табл.1
| Остатки по счетам
|
Дебет
|
Кредит
|
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
в. т. ч.:
Субсчет 60.1.1 «Ангарский ЭМЗ»
60.1.2 «Нефтехимическая компания»
60.1.3 «Поставщик оборудования»
60.1.4 «Поставщик автомобиля»
|
-
|
170 000
94 000
76 000
-
-
|
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
субсчет 62.4 «Расчеты с иностранными
партнерами»
|
3713000
|
-
|
| 68 «Расчеты по налогам и сборам»,
субсчет «Расчеты по НДС»
|
-
|
700 000
|
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в т. ч.:
69.1 «Расчеты по социальному страхованию»
69.2.1 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
69.3.1 «Расчеты по обязат. мед. страхованию
в федеральный фонд»
69.3.2 «Расчеты по обязат. мед. страхованию
в территориальный фонд»
|
-
|
620100
69 165
477 000
26 235
47 700
|
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
-
|
2 395 000
|
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
субсчет 71.1. Иванов С. М.
|
20 000
|
-
|
| 75 «Расчеты с учредителями»
|
87 000
|
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в т.ч.:
76.2 субсчет «Расчеты по претензиям»
76.4 субсчет «Расчеты по депонирован. суммам»
76.5 субсчет «Аренда автомобиля»
76.6 субсчет «Расчеты с инд. предпринимателем»
|
160 000
-
-
-
160 000
|
3 000 000
2 987 100
12 000
900
-
|
| 80 «Уставный капитал»
|
-
|
900 000
|
Окончание табл.1
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
-
|
3272 000
|
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
-
|
65 000
|
| 96 «Резервы предстоящих расходов»
|
-
|
622 000
|
| Итого валюта баланса
|
14 244 100
|
14 244 100
|
Тема 1. Учет денежных средств и расчетов
Журнал учета хозяйственных операций за январь 2010г.
Таблица 2
| №
п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма по операциям
|
Корреспонденция
|
| Дебет
|
кредит
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1.
|
Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей
|
6400
|
51
|
75
|
| 2.
|
Поступил объект основных средств от учредителей в счет взноса в уставный капитал по согласованной оценке
|
56 000
|
08
|
75
|
| 3.
|
На расчетный счет зачислен аванс от АО «Русь»
|
620 000
|
51
|
62
|
| 4.
|
Поступили денежные средства от продажи продукции работнику предприятия
|
6300
|
50
|
90.1
|
| 5.
|
От Ангарского ЭМЗ поступили:
а) материалы
б) оборудование
в) НДС по приобретенным материалам (определить сумму НДС по ставке 18%)
г) НДС по поступившему оборудованию
(определить аналогично)
|
50 000
30 600
9000
5508
|
10.1
08
19
19
|
60.1
60.1.
60.1.
60.1.
|
| 6.
|
С расчетного счета оплачено Ангарскому ЭМЗ за материальные ценности
|
28 000
|
60.1
|
51
|
| 7.
|
Оприходовано топливо от Нефтехимической компании:
а) покупная стоимость
б) НДС
|
91 500
77 542
13 958
|
10.3
19
|
60
60
|
| 8.
|
Получено с расчетного счета в кассу:
а) на выдачу заработной платы
б) на хозяйственные расходы
|
120 800
2000
|
50
50
|
51
51
|
| 9.
|
Выдано из кассы в подотчет Иванову С.М.
|
2000
|
71
|
50
|
| 10.
|
Оприходованы материалы от частного предпринимателя
|
1700
|
10.1
|
76.6
|
| 11.
|
Внесены нематериальные активы учредителями в счет вклада в уставный капитал
|
40 200
|
08
|
75
|
| 12.
|
Куплено оборудование, не требующее монтажа, на заводе Стройдетали
|
21 060
|
08
|
60.3
|
| 13.
|
Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС
|
2500
|
68.2
|
51
|
| 14.
|
Оплачено из кассы предпринимателю за полученные материалы
|
1700
|
76.6
|
50
|
| 15.
|
На расчетный счет зачислена претензия, поступившая от поставщиков
|
1620
|
51
|
76.2
|
| 16.
|
На расчетный счет поступили средства от покупателей за проданные им основные средства
|
115 600
|
51
|
62
|
| 17.
|
Перечислена с расчетного счета арендная плата за арендованный автомобиль
|
900
|
76.5
|
51
|
Окончание табл.2
| 18.
|
Предъявлена претензия поставщику за некачественное сырье
|
2530
|
76.2
|
60.1
|
| 19.
|
Выдана из кассы депонированная заработная плата
а) выдана заработная плата
|
12 000
48 680
|
76.4
70
|
50
50
|
| 20.
|
Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в сбербанке
|
60 120
|
70
|
51
|
| 21.
|
С расчетного счета открыт аккредитив для расчетов с Нефтехимической компанией
|
78 000
|
55.1
|
51
|
| 22.
|
С аккредитива перечислено Нефтехимической компании
|
77 000
|
60.1
|
55.1
|
| 23.
|
а) На расчетный счет возвращен остаток неиспользованных средств с аккредитива
|
1000
|
51
|
55.1
|
| 24.
|
Получен аванс от Техносервис-Иркутск
-начислен НДС с полученного аванса (по расчетной ставке 18/118*100)
-отражена выручка от реализации прочих материалов
-начислен НДС с реализации
-зачтен аванс
-принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты
-списана себестоимость реализованных прочих материалов
Определен и списан финансовый результат от продажи прочих материалов
|
5000
763
5000
763
5000
763
3 000
1 237
|
51
76.ндс
62.р. по отр. тов.
90.2
62.авансы
68.ндс
91.2
91.9
|
62
68.ндс
90.1
68
62.р.п.о.т.
76.ндс
10
99
|
| 25.
|
С расчетного счета оплачено банку за покупку валюты
|
350
|
91.2
|
51
|
| 26.
|
На валютный счет поступила выручка от иностранного покупателя ($) по курсу 30 рублей за 1 $.
|
200 700
6 690
|
52.3
|
62.4
|
| 27.
|
а) Продано 10% валютной выручки на внутреннем рынке по курсу 31 рублей за 1 $. Рублевый эквивалент зачислен на рублевый счет
|
20 739
|
51
|
52.3
|
| 28.
|
Определена курсовая разница в рублевом эквиваленте
Произведено списание курсовой разницы на финансовый результат(прибыль или убыток)
|
6 690
|
52.3
91.9
|
91.1
99
|
| 29.
|
Списана на финансовый результат
(прибыль) от продажи продукции работнику предприятия
|
6300
|
90.9
|
99
|
| 30.
|
Списана на финансовый результат (убыток) расходы на покупку валюты
|
350
|
99
|
91.9
|
Расчеты:
Операция №5
в)
Выделяем НДС из стоимости материалов: (50 000*18)/100=9000
г)
Выделяем НДС из стоимости оборудования: (30 600*18)/100=5508
Общий НДС:
9000+5508=14 508.
Операция №7
б)
Определим покупную стоимость топлива, для этого выделим из общей суммы
НДС:
(91 500*18)/118 =13 958,
а)
Покупная стоимость: 91 500–13 958=77 542.
Операция №19
а)
Из кассы выдана заработная плата
120 800-12 000 – 60 120=48 680
Операция №23
а)
Остаток неиспользованных средств с аккредитива:
78 000–77 000 = 1000.
Операция №24
Начислен НДС с полученного аванса
(5000*18) / 118 = 763
- отражена выручка от реализации прочих материалов – 5000
- начислен НДС с реализации - 763
-зачтен аванс – 5000
- принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты –763
| С.н -
|
-
|
| 763
|
5000
|
| 3000
|
| 1237
|
| Об.5000
|
Об.5000
|
| С.к-
|
-
|
- определен и списан фин.результат от продажи прочих материалов
Счёт 91.
Операция №27
На валютный счет поступило долларов: 200 700/ 30=6 690
а)
Продано 10% валютной выручки по курсу 31 рублей за 1$: 6 690*0,1*31=20 739
Операция №28
207 390 – 200 700=6 690
Операция №29
Сумма из операции №4
Операция №30
Сумма из операции №25
Схема счета 51 «Расчетные счета»
Таблица 3
| 51 « Расчетные счета »
|
| Д
|
К
|
| Сн = 1 500 000
|
| К75 (ж/о №8) 6400
|
Д60.1 28 000
|
| К62 (ж/о №8) 620 000
|
Д 50 120 800
|
| К76.2 (ж/о №8) 1620
|
Д 50 2000
|
| К62 (ж/о №8) 115 600
|
Д 68.2 2500
|
| К55.1 (ж/о №3) 1000
|
Д 76.5 900
|
| К 62(ж/о №8) 5000
|
Д 70 60120
|
| К 52 (ж/о №1) 20 739
|
Д55.1 78 000
|
| Д91.2 350
|
| Оборот 770 359
|
Оборот 292 670
|
| Ск = 1 022 311
|
| Главная книга к счёту 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
0
|
| 2
|
75
|
56 000
|
| 5б
|
60.1
|
30 600
|
| 11
|
75
|
40 200
|
| 12
|
60.3
|
21 060
|
| Оборот за январь
|
147 860
|
Оборот за январь
|
0
|
| Остаток на 01.02.2010
|
147 860
|
| Главная книга к счёту 10 «Материалы»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
1 012 120
|
| 5а
|
60.1
|
50 000
|
24е
|
91.2
|
3 000
|
| 10
|
76.6
|
1700
|
| 7
|
60
|
77 542
|
| Оборот за январь
|
129 242
|
Оборот за январь
|
3 000
|
| Остаток на 01.02.2010
|
1 138 362
|
| Главная книга к счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
230 000
|
| 5в
|
60.1
|
9000
|
| 5г
|
60.1
|
5508
|
| 7б
|
60
|
13958
|
| Оборот за январь
|
28466
|
Оборот за январь
|
0
|
| Остаток на 01.02.2010
|
258 466
|
| Главная книга к счёту 50 «Касса»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
1000
|
| 4
|
90.1
|
6300
|
14
|
76.6
|
1700
|
| 8а
|
51
|
120 800
|
19
|
76.4
|
12 000
|
| 8б
|
51
|
2000
|
9
|
71
|
2000
|
| 19а
|
70
|
48 680
|
| Оборот за январь
|
129 100
|
Оборот за январь
|
64 380
|
| Остаток на 01.02.2010
|
65 720
|
| Главная книга к счёту 51 «Расчётные счёта»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
1 500 000
|
| 1
|
75
|
6400
|
8а
|
50
|
120 800
|
| 3
|
62
|
620 000
|
13
|
68.2
|
2500
|
| 15
|
76.2
|
1620
|
17
|
76.5
|
900
|
| 23
|
55.1
|
1000
|
20
|
70
|
60 120
|
| 27
|
52
|
20 739
|
21
|
55.1
|
78 000
|
| 16
|
62
|
115 600
|
25
|
91.2
|
350
|
| 24
|
62
|
5000
|
8б
|
50
|
2000
|
| 6
|
60.1
|
28 000
|
| Оборот за январь
|
770 359
|
Оборот за январь
|
292 670
|
| Остаток на 01.02.2010
|
1 977 689
|
| Главная книга к счёту 52 «Валютные счета»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
0
|
| 28
|
91.1
|
6 690
|
27
|
51
|
20 739
|
| 26
|
62.4
|
200 700
|
| Оборот за январь
|
207 390
|
Оборот за январь
|
20 739
|
| Остаток на 01.02.2010
|
186 651
|
| Главная книга к счёту 55 «Специальные счета в банке»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
0
|
| 21
|
51
|
78 000
|
22
|
60.1
|
77 000
|
| 23
|
51
|
1000
|
| Оборот за январь
|
78 000
|
Оборот за январь
|
78 000
|
| Остаток на 01.02.2010
|
0
|
| Главная книга к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
170 000
|
| 22
|
55.1
|
77 000
|
5а
|
10.1
|
50 000
|
| 6
|
51
|
28 000
|
5б
|
08
|
30 600
|
| 5в
|
19
|
9 000
|
| 5г
|
19
|
5 508
|
| 7а
|
10.3
|
77 542
|
| 7б
|
19
|
13 958
|
| 12
|
08
|
21 060
|
| 18
|
76.2
|
2 530
|
| Оборот за январь
|
105 000
|
Оборот за январь
|
210 198
|
| Остаток на 01.02.2010
|
275 198
|
| Главная книга к счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
3 713 000
|
| 24
|
90.1
|
5 000
|
3
|
51
|
620 000
|
| 24
|
62
|
5 000
|
16
|
51
|
115 600
|
| 24
|
51
|
5 000
|
| 24
|
62.авансы
|
5 000
|
| 26
|
52.3
|
200 700
|
| Оборот за январь
|
10 000
|
Оборот за январь
|
946 300
|
| Остаток на 01.02.2010
|
2 776 700
|
| Главная книга к счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
700 000
|
| 13
|
51
|
2 500
|
24а
|
76.ндс
|
763
|
| 24в
|
90.2
|
763
|
90.2
|
763
|
| Оборот за январь
|
3 263
|
Оборот за январь
|
1 526
|
| Остаток на 01.02.2010
|
698 263
|
| Главная книга к счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
2 395 000
|
| 20
|
51
|
60 120
|
| 19
|
50
|
48 680
|
| Оборот за январь
|
108 800
|
Оборот за январь
|
0
|
| Остаток на 01.02.2010
|
2 286 200
|
| Главная книга к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
20 000
|
| 9
|
50
|
2 000
|
| Оборот за январь
|
2 000
|
Оборот за январь
|
0
|
| Остаток на 01.02.2010
|
22 000
|
| Главная книга к счёту 75 «Расчёты с учредителями»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
87 000
|
| 1
|
51
|
6 400
|
| 2
|
08
|
56 000
|
| 11
|
08
|
40 200
|
| Оборот за январь
|
0
|
Оборот за январь
|
102 600
|
| Остаток на 01.02.2010
|
15 600
|
| Главная книга к счёту 76.2 «Расчёты по претензиям»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
2 987 000
|
| 18
|
60.1
|
2 530
|
15
|
51
|
1 620
|
| 24
|
68.ндс
|
763
|
24
|
68.ндс
|
763
|
| Оборот за январь
|
3 293
|
Оборот за январь
|
2 383
|
| Остаток на 01.02.2010
|
2 986 090
|
| Главная книга к счёту 76.4 «Расчёты по депонированным суммам»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
12 000
|
| 19
|
50
|
12 000
|
| Оборот за январь
|
12 000
|
Оборот за январь
|
0
|
| Остаток на 01.02.2010
|
0
|
| Главная книга к счёту 76.5 «Аренда автомобиля»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
900
|
| 17
|
51
|
900
|
| Оборот за январь
|
900
|
Оборот за январь
|
0
|
| Остаток на 01.02.2010
|
0
|
| Главная книга к счёту 76.6 «Расчёты с индивидуальным предпринимателем»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
160 000
|
| 14
|
50
|
1 700
|
10
|
10.6
|
1 700
|
| Оборот за январь
|
1 700
|
Оборот за январь
|
1 700
|
| Остаток на 01.02.2010
|
160 000
|
| Главная книга к счёту 90 «Продажи»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
| 29
|
99
|
6 300
|
4
|
50
|
6 300
|
| 24
|
68
|
763
|
24
|
62
|
5 000
|
| Оборот за январь
|
7 063
|
Оборот за январь
|
11 300
|
| Остаток на 01.02.2010
|
4 237
|
| Главная книга к счёту 91 «Прочие доходы и расходы»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
| 25
|
51
|
350
|
28
|
52.3
|
6 690
|
| 28
|
99
|
6 690
|
30
|
99
|
350
|
| Оборот за январь
|
7 040
|
Оборот за январь
|
7 040
|
| Остаток на 01.02.2010
|
0
|
| Главная книга к счёту 99 « Прибыль и убытки»
|
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| № операции
|
По кредиту счетов
|
Итого по
|
№ операции
|
По дебету счетов
|
Итого по
|
| Остаток на 01.01.2010
|
| 30
|
91.9
|
350
|
28
|
91.9
|
6 690
|
| 29
|
90.9
|
6 300
|
| Оборот за январь
|
350
|
Оборот за январь
|
12 990
|
| Остаток на 01.02.20010
|
12 640
|
Тема 2. Учет основных средств
Журнал учета хозяйственных операций
Таблица 4
| №
п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма по операциям
|
Корреспонденция
|
| дебет
|
кредит
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1.
|
Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующее монтажа, включая НДС:
а) по договорной стоимости
б) НДС (сумму определить по ставке 18%)
|
87 500
15 750
|
07
19
|
60.1.3
60.1.3
|
| в) Оборудование сдано в монтаж
|
87 500
|
08
|
07
|
| 2.
|
Начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования
|
6700
|
08
|
70
|
| 3.
|
Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих (26%):
а) в пенсионный фонд (20%)
б) в фонд социального страхования (2,9%)
в фонды обязательного медицинского страхования:
в) в федеральный фонд (1,1%)
г) в территориальный фонд (2%)
|
1 742
1340
194
74
134
|
08
08
08
08
08
|
69
69.2.1
69.1
69.3.1
69.3.2
|
| 4.
|
Оплачены расходы по перевозке оборудования
|
1200
|
08
|
76.7
|
| 5.
|
а) определена первонач. стоимость оборудования. Объект принят к учету.
б) НДС Принят к вычету
(см. опер. № 1)
|
83 795
15 083
|
01
68.ндс
|
08
19
|
| 6.
|
Перечислено поставщику в оплату счета за оборудование
|
87 500
|
60.1.3
|
51
|
| 7.
|
Получен счет за автомобиль для служебных целей:
а) по договорной стоимости, включая НДС
б) НДС (сумму определить)
|
115 000
94 300
20 700
|
08
19
|
60.1.4
60.1.4
|
| 8.
|
Автомобиль принят к учету в состав основных средств.
Принят к вычету перед бюджетом НДС по опер. № 7
|
94 300
20 700
|
01
68.ндс
|
08
19
|
| 9.
|
Перечислено продавцу автомобиля по предъявленному счету
|
115 000
|
60.1.4
|
51
|
Окончание табл. 4
| 10.
|
Списывается пришедшее в негодность оборудование:
по первоначальной стоимости
а) амортизация составляет (80%)
б) остаточная стоимость
Расходы по ликвидации:
а) заработная плата рабочих
б)Взносы на социальное страхование от заработной платы рабочих (26%):
от зарплаты :
- на пенсионное обеспечение (20%)
- в фонд социального страхования (2,9%)
в фонды обязательного мед. страхования:
1) в федеральный фонд (1,1%)
2) в территориальный фонд (2%)
|
50 500
40 400
10 100
10 300
2 678
2 060
299
113
206
|
01.2
02
91.2
91.2
91.2
91.2
91.2
91.2
91.2
|
01
01.2
01.2
70
69
69.2.1
69.1
69.3.1
69.3.2
|
| 11.
|
Оприходованы на складе годные запасные части от ликвидации оборудования
|
3000
|
10.5
|
91.1
|
| 12.
|
Определить результат от ликвидации
|
25 078
|
99
|
91.9
|
| 13.
|
Предъявлен счет покупателю за станок,
б) договорная цена,
а) включая НДС
|
36 500
30 932
5 568
|
62
91.2
|
91.1
68.ндс
|
| 14.
|
Списывается станок с балансового учета:
- первоначальная стоимость
-амортизация на день продажи
-остаточная стоимость
|
27 030
4300
22 730
|
01.2
02
91.2
|
01
01.2
01.2
|
| 15.
|
Расходы по демонтажу станка:
-заработная плата
-отчисления на социальные нужды (26%)
-на пенсионное обеспечение (20%)
-в фонд социального страхования (2,9%)
-в фонды обязательного мед. страхования:
а) в федеральный фонд (1,1%)
б) в территориальный фонд (2%)
(суммы определить)
|
2200
572
440
64
24
44
|
91.2
91.2
91.2
91.2
91.2
91.2
|
70
69
69.2.2
69.1
69.3.1
69.3.2
|
| 16.
|
Поступило от покупателей в оплату стоимости станка
|
36 500
|
51
|
62
|
| 17.
|
Отражен финансовый результат от продажи станка
|
434
|
91.9
|
99
|
Расчеты:
Операция № 1:
б)
Выделяем НДС: (87 500*18)/100=15 750
а)
Определим стоимость оборудования: 87 500
Операция № 3:
Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих:
а)
на пенсионное обеспечение: (6700*20)/100% = 1340
б)
в фонд социального страхования: (6700*2,9)/100% = 194
В фонды обязательного медицинского страхования:
в)
в федеральный фонд: (6700*1,1)/100% = 74
г)
в территориальный фонд: (6700*2)/100% = 134
Операция № 5:
Первоначальная стоимость оборудования:
а) 74 153+6700+1340+194+74+134+1200=83 795
б) Выделяем НДС: (83 795*18)/100=15 083
Операция № 7:
б)
Выделяем НДС: 115 000*0,18=20 700
а)
Определим стоимость автомобиля: 115 000-20 700=94 300
Операция № 10:
а)
Амортизация: (50 500*80)/100 = 40 400
б)
Остаточная стоимость: 50 500 – 40 400=10 100
Расходы по ликвидации:
а)
на пенсионное обеспечение: (10 300*20)/100=2 060
б)
в фонд социального страхования: (10 300*2,9)/100=299
В фонды обязательного медицинского страхования:
1)
в федеральный фонд: (10 300*1,1)/100=113
2)
в территориальный фонд: (10 300*2)/100=206
Операция № 12:
Доб..(сч. 91.2)
= 10 100+10 300+2 678=23 078
К.об.(сч. 91.1) =
3000
Результат от ликвидации 23 078-3000=20 078
Операция № 13
:
а) Выделим НДС: (36 500*18)/118=5 568
б) Определим цену станка: 36 500-5 568=30 932
Операция №15:
Отчисления на социальные нужды (26%)=572
От заработной платы
а) на пенсионные обеспечения: (2200*20%)/100%=440
б)в фонд соц. страхования: (2200*2,9%)/100=64
в фонд медицинского страхования:
1) в федеральный фонд: (2200*1,1%)/100=24
2) в территориальный фонд: (2200*2%)/100=44
Операция № 17:
Доб.(сч. 91.2)
= 5 568+22 730+2 200=30 498
К.об.(сч. 91.1)
= 30 932
Финансовый результат = 30 932 – 30 498 =434 (прибыль)
Задание 1.
Расчёт амортизации произвести линейным способом (I вариант)
Первоначальная стоимость оборудования = 360 000 руб.;
Срок полезного использования = 5 лет;
Таким образом, ежегодно мы будем списывать на амортизацию 360 000/5 = 72 000 руб.:
| Год
|
Остаточная стоимость на начало года
|
Сумма годовой амортизации
|
Остаточная стоимость на конец года
|
| 1
|
360 000
|
72 000
|
288 000
|
| 2
|
288 000
|
72 000
|
216 000
|
| 3
|
216 000
|
72 000
|
144 000
|
| 4
|
144 000
|
72 000
|
72 000
|
| 5
|
72 000
|
72 000
|
0
|
Тема 3. Учет процесса заготовления и приобретения материалов
Журнал учета хозяйственных операций
Таблица 5
| №
п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма по операциям
|
Корреспонденция
|
| дебет
|
кредит
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1.
|
Принят к оплате счет № 520 от Иркутского алюминиевого завода за поступившие в прошлом месяце основные материалы:
а) по учетной цене;
б) транспортные расходы;
в) НДС;
|
4 000
900
882
|
10.1
10.12
19
|
60.1.5
60.1.5
60.1.5
|
| 2.
|
Приняты на склад по акту № 26 поступившие основные материалы от Красноярского комбайнового завода, оплаченные в прошлом месяце:
а) по учетной цене;
б) транспортные расходы;
в) НДС;
|
910 000
7 000
165 060
|
10.1
10.12
19
|
60.1.5
60.1.5
60.1.5
|
| 3.
|
При приемке выявлена недостача по вине поставщика:
а) по учетной цене;
б) транспортные расходы;
в) НДС;
|
1 630
700
419
|
76.2
76.2
76.2
|
10.1
10.12
19
|
| 4.
|
Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплектующие изделия, поступившие от Читинского машзавода:
а) по учетной цене
б) транспортные расходы
в) НДС
|
30 000
3 300
5 994
|
10.2
10.12
19
|
60.1.5
60.1.5
60.1.5
|
| 5.
|
Приняты на склад по приходному ордеру № 125 запасные части от АО «Иркутскзапчасть»:
а) по учетной цене
б) транспортные расходы
в) НДС
г) Принята к вычету сумма НДС по операциям 1-5
|
290 300
1 600
52 488
224 843
|
10.5
10.12
19
68
|
60.1.5
60.1.5
60.1.5
19
|
| 6.
|
Приняты на склад по приходному ордеру № 126 комплектующие изделия от предпринимателя Иванцова по а) учетной цене:
б) транспортно – заготовительные расходы
|
45 000
2 700
|
10.2
10.12
|
76.6
76.6
|
| 7.
|
Приняты по акту № 28 вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»:
а) по учетной цене
б) транспортные расходы
в) НДС
г) При приемке материалов на складе выявлены излишки и оприходованы по учетной цене
|
28 640
3 100
5 713
4 300
|
10.6
10.12
19
10.6
|
60.1.5
60.1.5
60.1.5
60.1.5
|
| 8.
|
Приняты от подотчетного лица запасные части по приходному ордеру № 127:
а) по учетной цене
б) транспортные расходы
в) НДС
|
6 200
1340
1 357
|
10.5
10.12
19
|
71
71
71
|
| 9.
|
Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства:
по учетной цене
|
520
|
10.9
|
71
|
Расчеты
:
В
операциях №1в - №8в
НДС рассчитывается :
( Учетная цена + транспортные расходы )*18%/100%
Операция №5
принята к вычету сумма НДС опер.1-5 =(882+165 060+419+5994+52 488)=224 843
Задание 2.
ТЗР(%) = (ТЗРн + ТЗР отч. п.): (Мн + Мотч.п.)*100,
где:
Остатки по ТЗР на 01.01.2010 г. составляют:
ТЗР по основным материалам – 400
ТЗР по вспомогательным материалам – 200
ТЗР по комплектующим изделиям –700
ТЗР по запасным частям – 820
ИТОГО - 2120
1) ТЗР по основным материалам
ТЗР(%) = (400+900+7 000-700):(410 000+4 000+910 000-1 630)*100 = 0,57%
2) ТЗР по вспомогательным материалам
ТЗР(%) = (200+4 300):(100 000+28 640+4 300)*100 =3,38%
3) ТЗР по комплектующим изделиям
ТЗР(%) =(700+3 300+2 700):(200 000+45 000+30 000)*100 =2,43%
4) ТЗР по запасным частям:
ТЗР(%)=(820+1 600+1 340):(300 000+290 300+6 200)*100 = 0,63%
Тема 4. Учет расчетов по оплате труда
Таблица 6
| №п/п
|
Ф.И.О.
|
Таб. №
|
Разряд
|
Часовая тарифная ставка
|
Отработанное время
|
Тариф. з/п
|
Установленный КТУ
|
Расчётная величина д/распределения приработка
|
Сдельный приработок
|
Доплата за руководство бригадой
|
з/п за отчётный период
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
| 1
|
Шестаков А.В.
|
1455
|
6
|
200
|
168
|
33 600
|
1,2
|
40 320
|
17 672
|
3 250
|
54 522
|
| 2
|
Васильев С.А.
|
1699
|
5
|
180
|
163
|
29 340
|
1
|
29 340
|
12 859
|
42 199
|
| 3
|
Григорьев Г.И.
|
1877
|
4
|
160
|
150
|
24 000
|
0,9
|
21 600
|
9 467
|
33 467
|
| 4
|
Итого:
|
86 940
|
91 260
|
39 998
|
130 188
|
Данные столбцов 1-6 берем из исходных данных.
7). Тарифная з/п = Часовая тарифная ставка*Отработанное время:
Шестаков: 200*168=33600
Васильев: 180*163=29340
Григорьев: 160*150=24000
Итого: 86940
8). З/плата с учетом КТУ=Тарифная заработная плата*Установленный КТУ:
Шестаков: 33600*1,2=40320,
Васильев: 29340*1,0=29340,
Григорьев:24000*0,9=21600.
Итого: 91260
10) Коэффициент распределения приработка=Сдельный приработок/ З/плата с учетом КТУ=40 000/91260=0,43830
Шестаков: 40320*0,43830=17 672
Васильев: 29340*0,43830=12 859
Григорьев: 21600*0,43830=9 467
Итого: 39 998
12). З/плата за отчетный период = Тарифная з/плата + сдельный приработок :
Шестаков: 33600+17 672+3 250=54 522
Васильев: 29340+12 859=42 199
Григорьев: 24000+9 467=33 467
Итого: 130 188 руб.
Расчет по начислению заработной платы
Таблица 7
| Год рождения
|
№ п/п
|
Ф.И.О.
|
Начислено
|
НДФЛ
|
Социальное страхование
|
ПФ
|
ПФ
|
| страх.
|
накопит.
|
| з/п
|
всего
|
вычеты
|
Налог.база
|
13%
|
К выдаче
|
ПФ 6%
|
ФСС 2,9%
|
ФФМС 1,1%
|
ТФМС 2%
|
часть (8%)
|
часть
(6%)
|
| 1962
|
1
|
Шестаков
|
54 522
|
54 522
|
1 000
|
53 522
|
6 958
|
47 564
|
3 271
|
1 581
|
600
|
1 090
|
7 633
|
-
|
| 1964
|
2
|
Васильев
|
42 199
|
42 199
|
2 000
|
40 199
|
5 226
|
36 973
|
2 532
|
1 224
|
464
|
844
|
5 908
|
-
|
| 1972
|
3
|
Григорьев
|
33 467
|
33 467
|
400
|
33 067
|
4 299
|
29 168
|
2 008
|
970
|
368
|
669
|
2 677
|
2 008
|
| Итого:
|
130 188
|
130 188
|
3 400
|
126 788
|
16 483
|
113 705
|
7 811
|
3 775
|
1 432
|
2 603
|
16 218
|
2 008
|
Расчеты:
1)Вычеты определяем по количеству детей и совокупному годовому доходу:
- если доход < 40000 и есть дети, то вычет = 1000р. на одного ребенка; в случае, если детей нет, предоставляется вычет в сумме 400р.;
2) Налог. база = Начислено – вычеты;
3) НДФЛ 13% = Налог. база *13%;
4) К выдаче = Начислено – НДФЛ 13%;
5) ПФ = Начислено * 6%;
6) ФСС = Начислено * 2,9%;
7) ФФМС = Начислено * 1,1%;
8) ТФМС = Начислено * 2%;
9) ПФ страховая часть (8%) = Начислено*8%;
10) ПФ накопительная часть (6%) = Начислено*6%
Бухгалтерские записи:
Д20 К70 - Всего начислено заработной платы за месяц
Д70 К68 - Ставка 13%
Д 70 К 50,51 - Сумма к вычету
Д 20К 69. расчет ФСС России - Отражается 2,9 %, начислен ЕСН перечисляемый в ФСС
Д 20К 69. расчеты с Федеральным Фондом Обязательного медицинского страхования – в размере 1,1% начислен ЕСН, перечисляемый в Федеральный Фонд Мед. страхования
Д 20К 69. расчеты с тер. фондом мед страх – в размере 2% начислен ЕСН, перечисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Д 20К69 – расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН
Д 69. расчеты с федеральным бюджетом К 69. расчеты с Пенсион Фондом по финансированию страховой части трудовой пенсии – отчисляем 8%
Д69. расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН К 69. расчеты с ПФР по финансированию накопительной части трудовой пенсии – 6%
Тема 5. Учет процесса производства
Таблица 8
| №
п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма по операциям
|
Корреспонденция
|
| дебет
|
кредит
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1
|
Лимитно – заборные карты 1135-1140
Отпущены основные материалы по учетной цене
а) на изготовление изделия А
б) на изготовление изделия Б
в) на содержание оборудования
г) на содержание помещения цеха
д) на общехозяйственные цели
е) на исправление брака изд. А
|
343 900
160 000
160 500
11 800
7 500
2 900
1 200
|
20.1
20.2
25
25
26
28
|
10.1
10.1
10.1
10.1
10.1
10.1
|
| 2.
|
Лимитно – заборные карты 1129 -1130
Отпущены вспомогательные материалы по учетной цене:
а) на содержание помещения цеха
б) на общехозяйственные цели
|
30 000
5 000
25 000
|
25
26
|
10.6
10.6
|
| 3.
|
Лимитно – заборные карты 1132 -1133
Отпущены запасные части по учетной цене:
а) на ремонт оборудования в цехе
б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения
|
20 500
`
11 250
9 250
|
23
26
|
10.5
10.5
|
| 4.
|
Лимитно – заборные карты 1121 -1122
Отпущены комплектующие изделия по учетным ценам:
а) на изготовление продукции А
б) на изготовление продукции Б
|
30 000
13 000
17 000
|
20.1
20.2
|
10.2
10.2
|
| 5.
|
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление:
а) изделия А
б) изделия Б
в) на содержание оборудования
г) на содержание помещения цеха
д) на общехозяйственные цели
е) на исправление брака
|
2 128
2 135
157
100
38
16
|
20.1
20.2
25
25
26
28
|
10.12
10.12
10.12
10.12
10.12
10.12
|
| 6.
|
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к вспомогательным материалам, отпущенным:
а) на содержание помещения цеха
б) на общехозяйственные цели
|
1 790
298
1 492
|
25
26
|
10.12
10.12
|
| 7.
|
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к запасным частям, отпущенным:
а) на ремонт оборудования в цехе
б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения
|
178
98
80
|
23
26
|
10.12
10.12
|
| 8.
|
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление:
а) изделия А
б) изделия Б
|
884
378
506
|
20.1
20.2
|
10.12
10.12
|
Продолжение табл. 8
| 9.
|
Начислена заработная плата
а) рабочим основного производства:
- занятым, в производстве изделия А
(см. тема 4. Учет расчетов по опл. труда)
- Занятым, в производстве изделия Б
ИТОГО:
б) рабочим ремонтно-механического цеха
в) рабочим, обслуживающим оборудование
г) административно-управленческому персоналу цехов
д) административно-управленческому персоналу завода
ИТОГО:
ВСЕГО:
|
130 188
205 000
335 188
58 000
31 000
138 000
380 500
607 500
942 688
|
20.1
20.2
23
25
25
26
|
70
70
70
70
70
70
|
| 10
|
Произведены отчисления органам
социального страхования и обеспечения:
а) рабочим основного производства, занятым в
производстве изделия А и Б:
1) на пенсионное обеспечение (20%)
- рабочим, занятым в пр – ве изд. А
- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б
2) в фонд социального страхования (2,9%):
- рабочим, занятым в пр – ве изд. А
- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б
в фонды обязательного мед.страхования:
3) в федеральный фонд (1,1%):
- рабочим, занятым в пр – ве изд. А
- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б
4) в территориальный фонд (2%):
- рабочим, занятым в пр – ве изд. А
- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б
ИТОГО:
б) рабочим ремонтно-механического цеха:
-на пенсионное обеспечение (14%)
-в фонд социального страхования (2,9%)
-в фонды обязательного мед.страхов-я:
1) в федеральный фонд (1,1%)
2) в территориальный фонд (2%)
ИТОГО:
|
67 038
26 038
41 000
9 720
3 775
5 945
23 982
1 432
22 550
6 703
2 603
4 100
107 443
11 600
1 682
638
1 160
15 080
|
20.1
20.2
20.1
20.2
20.1
20.2
20.1
20.2
23
23
23
23
|
69.2.1
69.2.1
69.1
69.1
69.3.1
69.3.1
69.3.2
69.3.2
69.2.1.
69.1
69.3.1
69.3.2
|
Продолжение табл.8
| в) рабочим, обслуживающим оборудование:
-на пенсионное обеспечение (14%)
-в фонд социального страхования (2,9%)
-в фонды обязательного мед.страхов-я:
1) в федеральный фонд (1,1%)
2) в территориальный фонд (2%)
ИТОГО:
г) административно-управленческому персоналу цехов:
-на пенсионное обеспечение (14%)
-в фонд социального страхования (2,9%)
-в фонды обязательного мед.страхов-я:
1) в федеральный фонд (1,1 %)
2) в территориальный фонд (2%)
ИТОГО:
д) административно-управленческому персоналу завода:
-на пенсионное обеспечение (14%)
-в фонд социального страхования (2,9%)
-в фонды обязательного мед.страхов-я:
1) в федеральный фонд (1,1%)
2) в территориальный фонд (2%)
ИТОГО:
ВСЕГО:
|
6 200
899
341
620
8 060
27 600
4 002
1 518
2 760
35 880
76 100
11 034
4 185
7 610
98 929
366 132
|
25
25
25
25
25
25
25
25
26
26
26
26
|
69.2.1.
69.1
69.3.1
69.3.2
69.2.1.
69.1
69.3.1
69.3.2
69.2.1.
69.1
69.3.1
69.3.2
|
| 11
|
Создается резерв на оплату отпусков раб. (6%):
а) основного производства
изделия А
изделия Б
б) вспомогательного производства
в) обслуживающим производствам
ВСЕГО:
|
7 811
12 300
3 480
1 860
25 451
|
20.1
20.2
23
25
|
96
96
96
96
|
| 12
|
Авансовый отчет № 62.
Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы
|
560
|
26
|
71
|
| 13
|
Разработочная таблица № 6.
Начислена амортизация основных средств:
а) по производств. цеху 1, выпуск. изд. А
б) по производств. цеху 2, выпуск. изд. Б
ИТОГО:
в) по цеху вспомогательного производства
ВСЕГО:
|
20 300
21 250
41 550
11 800
53 350
|
20.1
20.2
23
|
02
02
02
|
| 14
|
Платежное требование-поручение.
Акцептован счет ЗАО «Водоканал» за воду, потребленную цехами вспомогательного производства
- НДС
|
10 400
1 872
|
23
19
|
60.1.5
60.1.5
|
Окончание табл.8
| 15
|
Акцептован счет Энергонадзора за электроэнергию, потребляемую заводом
- НДС
|
20 000
3 600
|
26
19
|
60.1.5
60.1.5
|
| 16
|
Расчет бухгалтерии.
Списываются общепроизводственные расходы:
а) на изделие А
б) на изделие Б
ИТОГО:
|
102 666
160 580
263 246
|
20.1
20.2
|
25
25
|
| 17
|
Расчет бухгалтерии.
Списываются общехозяйственные расходы:
а) на изделие А
б) на изделие Б
ИТОГО:
|
210 113
328 638
538 751
|
20.1
20.2
|
26
26
|
| 18
|
Списана стоимость услуг вспомогательного производства цехам основного производства
а) на изделие А
б) на изделие Б
ИТОГО:
|
42 310
66 178
108 488
|
20.1
20.2
|
23
23
|
| 19
|
Списаны потери от исправимого
брака на изделие А
|
1 216
|
20.1
|
28
|
| 20
|
Оприходована готовая продукция на склад
а) изделие А
б) изделие Б
|
723 958
1 045 658
|
43
43
|
20.1
20.2
|
Расчеты:
Операция № 5.
Списывается ТЗР по основным материалам, ТЗРпо осн. материалам
= 1,33%
ТЗР изд А
= 160 000*1,33%= 2 128
ТЗР изд Б
=160 500*1,33%=2 135
ТЗР содерж оборуд
=11 800*1,33%=157
ТЗР содерж помещен
=7 500*1,33%=100
ТЗР общехоз
=2 900*1,33%=38
ТЗР испр брака изд А
=1 200*1,33%=16
Операция №6
Списывается ТЗР по вспомогательным материалам, ТЗРвспом. материалам
=5,97%
а) 5 000 (операция №2)*ТЗР вспом
= 5 000*5,97%=298,5
б) 25 000*5,97=1 492
Операция №7
Списывается ТЗР по зап.частям, ТЗРзап.части
=0,87%
а) 11 250(операция №3)* ТЗРзап.части
=11 250*0,87%=98
б) 9 250*0,87%= 80,5
Операция №8
Списывается ТЗР по комплектующим изделиям, ТЗРкомпл.изд
=2,98%
а)13 000(операция №4)* ТЗРкомпл.изд
=13 000*2,98%=387
б)17 000*2,98%=506
Операция № 10
Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих:
а) рабочим основного производства
- на пенсионное обеспечение:
Изд А:130 188*20%=26 038
Изд Б:205 000*20%=41 000
- в фонд соц страхования
Изд А: 130 188*2,9%=3 775
Изд Б: 205 000*2,9%= 5 945
- в фонды обязат мед страхования:
1. в федеральный фонд
Изд А: 130 188*1,1%=1 432
Изд Б: 205 000*1,1%=22 550
2. в территориальный фонд
Изд А: 130 188*2 %=2 603
Изд Б: 205 000*2%=4 100
б)рабочим ремонтно-механического цеха:
- пенсионное обеспечение: 58 000*20%=11 600
- в фонды соц страхования 58 000*2,9%=1 682
- в фонды обязательного мед страхования:
1. в фед. Фонд. 58 000*1,1%=638
2. в территориал.фонд 58 000*2%= 1 160
в)рабочим, обслуживающим оборудывание:
- пенсионное обеспечение: 31 000*20%=6 200
- в фонды соц страхования31 000*2,9%=899
- в фонды обязательного мед страхования:
1. в фед. Фонд. 31 000*1,1%=341
2. в территориал.фонд 31 000*2%= 620
г)административно-управленческому персоналу цеха:
- пенсионное обеспечение: 138 000*20%=27 600
- в фонды соц страхования 138 000*2,9%=4 002
- в фонды обязательного мед страхования:
1. в фед. Фонд.138 000*1,1%=1 518
2. в территориал.фонд 138 000*2%= 2 760
д)административно-управленческому персоналу завода:
- пенсионное обеспечение: 380 500*20%=76 100
- в фонды соц страхования 380 500*2,9%=11 034,5
- в фонды обязательного мед страхования:
1. в фед. Фонд. 380 500*1,1%=4 185,5
2. в территориал.фонд 380 500*2%= 7 610
Операция № 11.
Создается резерв на оплату отпусков:
а) рабочим, занятым в производстве изделия А :130 188*6% = 7 811
рабочим, занятым в производстве изделия Б :205 000*6%=12 300
б) рабочим вспомогательного производства : 58 000*6%=3 480
в) рабочим обслуживающего производства: 31 000*6%=1 860
Операция № 16:
Списываются общепроизводственные расходы на (собираем по Дсч25):
Изделие А = 102 666
Изделие Б = 160 580
Операция №17.
списываются общехозяйственные расходы ( собираем по Дсч26):
Изделие А = 210 113
Изделие Б =328 638
Операция №18
. списана стоимость услуг вспомогательного производства на ( собираем по Дсч23):
Изделие А: 42 310
Изделие Б: 66 178
Операция № 19.
Списаны потери от неисправимого брака:
Сумма по Дт 28= 1 200(1) + 16(5) = 1 216
Операция №20.
Оприходована готовая продукция на склад:
Изделие А: сумма Дт 20.1= 723 958
Изделие Б: сумма Дт 20.2 = 1 045 658
Остаток НЗП на конец месяца составил: а) изделие А - 2 000
б) изделие Б - 0
С/с изд. А
= С.нач. сч.20.1+ Д.об.сч.20.1 - Ост. НЗП =
1 000+723 958 -2 000=722 958
С/с изд. Б
= С.нач. сч.20.2+ Д.об.сч.20.2 - Ост. НЗП =
1 045 658
Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов Таблица 9
| Вид продукции
|
База
распределения
|
Удельный
вес
|
Общепроизв. расходы
|
Общехоз. расходы
|
| Изделие А
Изделие Б
|
130 188
205 000
|
39%
61%
|
102 666
160 580
|
210 112
328 637
|
| Итого:
|
335 188
|
100%
|
263 246
|
539 749
|
Распределение расходов вспомогательных производств
Таблица 10
| Вид продукции
|
База распределения
|
Удельный вес
|
Расходы вспомогательных
производств
|
| Изделие А
Изделие Б
|
130 188
205 000
|
39%
61%
|
42 310
66 178
|
| Итого:
|
335 188
|
100%
|
108 488
|
Тема 6. Учет выпуска готовой продукции, ее отгрузки и продажи
1. Расшифровка остатков по счетам на 01.01.2010 г.
Таблица 11
| № счета
|
Наименование продукции
|
Вариант I
|
| Кол-во
|
По плановой себестоимости, руб.
|
По фактической себестоимости, руб.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 43
|
Изделие А
Изделие Б
Итого по счету 43
|
25
15
х
|
11 530
5 430
16 960
|
15 500
4 480
19 980
|
2. Операции по выпуску продукции за январь 2010г.
Таблица 12
| Дата
|
Номер сдаточной накладной и наименование изделия
|
1 вариант
|
| Кол-во
|
| 5.02
|
Б1
Изделие А
Изделие Б
|
400
140
|
| 11.02
|
Б2
Изделие А
Изделие Б
|
390
-
|
| 18.02
|
Б3
Изделие А
Изделие Б
|
540
160
|
| 23.02
|
Б4
Изделие А
Изделие Б
|
300
70
|
| 27.02
|
Б5
Изделие А
Изделие Б
|
350
140
|
| Плановая себестоимость единицы в рублях:
Изделия А
Изделия Б
|
270
2100
|
Окончание табл.12
| Фактическая себестоимость выпуска:
Изделия А
Изделия Б
|
722 958
1 045 658
|
По приведенным данным составить ведомость выпуска готовой продукции за январь 2010г.
Ведомость выпуска готовой продукции за январь 2010 г.
Таблица 13
| Документ
|
Изделие А
|
Изделие Б
|
ИТОГО
|
| дата
|
№
|
| 5.02
|
Б1
|
400
|
140
|
540
|
| 11.02
|
Б2
|
390
|
-
|
390
|
| 18.02
|
Б3
|
540
|
160
|
700
|
| 23.02
|
Б4
|
300
|
70
|
370
|
| 27.02
|
Б5
|
350
|
140
|
490
|
| ИТОГО
|
1 980
|
510
|
2 490
|
| Фактическая себестоимость:
выпуска
единицы
|
722 958
365
|
1 045 658
2 050
|
1 768 616
|
| Плановая себестоимость
выпуска
единицы
|
534 600
270
|
1 071 000
2100
|
1 605 600
|
| Отклонения от плановых цен
выпуска
единицы
|
188 358
95
|
-25 342
-50
|
-
-
|
| Отпускная цена
|
900
|
2 600
|
-
|
| Отпускная стоимость выпуска
|
1 782 000
|
1 326 000
|
-
|
| Результат по отношению к производственной (факт) себестоимости
|
1 059 042
|
280 342
|
-
|
| Проводки: Дт 43 Кт 20 – по плановой себестоимости;
Дт 43 Кт 20 - отклонения
|
534 600
|
1 071 000
|
-
|
| 188 358
|
- 25 342
|
-
|
Отгрузка продукции за январь 2010 г.
Таблица 14
| Дата
|
Номер накладной, наименование изделия
|
1 вариант
|
| Кол-во
|
| 06.02
|
111-119
Изделие А
Изделие Б
|
540
190
|
| 12.02
|
120-123
Изделие А
Изделие Б
|
410
-
|
| 24.02
|
124-132
Изделие А
Изделие Б
|
270
90
|
Окончание табл. 14
| 28.02
|
133-144
Изделие А
Изделие Б
|
570
100
|
Рассчитать фактическую себестоимость отгруженной продукции за январь 2010 г. Расчет оформить в таблице:
Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции за январь 2010 г.
Таблица 5
| Показатели
|
Плановая себесто-
имость (или по учетным ценам)
|
Фактическая себестоимость
|
Отклонения от плановой себестоимости
|
| Остаток готовой продукции на начало месяца
Изделие А
Изделие Б
Итого по сч43
|
15 500
4 480
19 980
|
11 530
5 430
16 960
|
3 970
950
3 020
|
| Выпуск готовой продукции в течение месяца
Изделие А
Изделие Б
Итого
|
534 600
1 071 000
1 605 600
|
722 958
1 045 658
1 768 616
|
188 358
-25 342
163 016
|
| Итого поступления с остатком
Изделие А
Изделие Б
Итого
|
550 100
1 075 480
1 625 580
|
735 488
1 051 088
1 785 576
|
192 328
-24 392
166 036
|
| Отношение отклонения к плановой себестоимости (в %)
Изделие А
Изделие Б
|
∑отклон. А/плановая с/сА=192 328 / 550 100 = 0,35%
∑отклон. Б/плановая с/сБ=-24 392 / 1 075 480 = -0,02%
|
| Отгружено продукции за отчетный месяц
Изделие А
Изделие Б
Итого
|
483 300
798 000
1 281 300
|
484 991
797 840
1 282 831
|
1 691
-160
1 531
|
| Остаток готовой продукции на конец месяца
Изделие А
Изделие Б
Итого
|
66 800
277 480
344 280
|
250 497
253 248
503 745
|
183 697
-24 232
159 465
|
1.
Отгружено продукции за отчетный месяц:
Плановая себестоимость:
Изделие А: (540+410+270+570)*270=483 300
Изделие Б: (190+90+100)*2100=798 000
Фактическая себестоимость:
Изделие А: 483 300+(483 300*0,35%)=484 991
Изделие Б: 798 000+(798 000*(-0,02%))=797 840
2.
Остаток готовой продукции на конец месяца:
Плановая себестоимость:
Изделие А:550 100-483 300=66 800
ИзделиеБ:1 075 480-798 000=277 480
Фактическая себестоимость:
Изделие А: 735 488- 484 991=250 497
Изделие Б: 1 051 088-797 840=253 248
Отгруженную продукцию считать реализованной.
3. Операции по учету готовой, отгруженной и проданной продукции за январь 2010г.
Таблица 16
| №
п/п
|
Содержание операции
|
Документ
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция
|
| Д
|
К
|
| 1.
|
Отгружена продукция по отпускным ценам
Изделия А
Изделия Б
|
Выставлен счет покупателю
|
1 900 980
1 165 840
|
62
62
|
90.1
90.1
|
| 2.
|
Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции
Изделия А
Изделия Б
|
Расчет бухгалтерии
|
484 991
797 840
|
90.2
90.2
|
43.1
43.2
|
| 3.
|
Израсходованы различные материалы на упаковку продукции на складе
|
Требования
|
30 000
|
44
|
10.6
|
| 4.
|
Начислена заработная плата работникам, занятым на упаковке
продукции.
Отчисления на социальные нужды и соц. обеспечение (26%):
на пенсионное обеспечение (20%)
в фонд социального страхования (2,9%)
в фонды обязательного мед. страхования:
1) в федеральный фонд (1,1%)
2) в территориальный фонд (2%)
|
Ведомости по начислению зарплаты
|
15 000
3 900
3 000
435
165
300
|
44
44
44
44
44
44
|
70
69
69.2.1
69.1
69.3.1
69.3.2
|
Окончание табл.16
| 5.
|
Акцептованы счета транспортных организаций за доставку продукции на станцию отправления
|
Расчетно-платежные документы
|
1 500
|
44
|
76.7
|
| 6.
|
Оплачены экспедитором из подотчетных сумм расходы по отгрузке продукции в железнодорожные вагоны и различные расходы, связанные с продажей
|
Авансовый отчет
|
5 000
|
44
|
71
|
| 7.
|
Оплачено с расчетного счета страховой компании за обеспечение сохранности груза в пути следования
|
Выписка банка, платежные документы
|
10 060
|
44
|
51
|
| 8.
|
Списаны расходы на продажу (распределение производится пропорционально плановой производственной себестоимости)
Изделие А
Изделие Б
|
Расчет бухгалтерии
|
65 460
20 293
45 167
|
90.2
90.2
|
44
44
|
| 9.
|
Отражена сумма НДС по отгруженной продукции (налогообложение по отгрузке)
По изделию А
По изделию Б
|
Расчет бухгалтерии
|
289 980
177 840
|
90.3
90.3
|
68.ндс
68.ндс
|
| 10.
|
Поступили от покупателей на расчетный счет платежи за отгруженную им продукцию
|
Выписка банка, платежные документы
|
3 066 820
|
51
|
62
|
| 11.
|
Определить финансовый результат от продажи продукции:
|
Расчет бухгалтерии
|
1 250 709
|
90.9
|
99
|
Расчеты:
Операция №1:
Отгруженная продукция по отпускным ценам = (Кол-во отгруженной продукции * Отпускная цена)+НДС:
Изделие А =(1 790*900)+НДС=1 611 000 + 289 980=1 900 980
Изделие Б=(380*2 600)+ НДС=988 000 + 177 840=1 165 840
Операция №2:
Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции:
См. таблицу- расчет фактической с/с отгруженной продукции за январь
Изделие А=484 991
Изделие Б=797 840
Операция №8 :
Списаны расходы на продажу (распределение производится в таблице 17 )
Операция №9 :
Сумма НДС по отгруженной продукции = (Отгруженная продукция по отпускным ценам * 18 %) /118%
Изделие А =(1 900 980 * 18%)/118= 289 980
Изделие Б = (1 165 840*18%)/118=177 840
Операция 10:
Стоимость отгруженной продукции по отпускным ценам по изделию А и изделию Б складываем:
1 900 980+1 165 840=3 066 820
Операция №11:
Коб
. 90.1 – Доб
.90.2 – Доб
.90.3 = 3 066 820-1 348 291-467 820=1 250 709(прибыль)
Распределить расходы на продажу в нижеприведенной таблице.
Справка бухгалтерии о распределении расходов на продажу.
За январь 2010 г. (к операции 8)
Таблица 17
| Дебет
|
База распределения – плановая себестоимость отгруженной продукции
|
% распределения
|
Сумма, руб.
|
| Счет 90
|
Заказ, изделие
|
|
|
|
| |
изделие А
|
483 000
|
31%
|
20 293
|
| |
изделие Б
|
798 000
|
69%
|
45 167
|
| |
итого
|
1 281 000
|
100%
|
65 460
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 01 "Основные средства"
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
7 500 000
|
| 2.5
|
08
|
83 795
|
2.10
|
01.2
|
50 500
|
| 2.8
|
08
|
94 300
|
2.14
|
01.2
|
27 030
|
| Оборот за
январь
|
178 095
|
Оборот за
январь
|
77 530
|
| Остаток на 01.02.2010
|
7 600 565
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 01.2 "Выбытие основных средств"
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 2.10
|
01
|
50 500
|
2.10
|
02
|
40 400
|
| 2.14
|
01
|
27 030
|
2.10
|
91.2
|
10 100
|
| 2.14
|
02
|
4 300
|
| 2.14
|
91.2
|
22 730
|
| Оборот за
январь
|
77 530
|
Оборот за
январь
|
77 530
|
| Остаток на 01.02.2010
|
0
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 02 "Амортизация основных средств"
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
2 500 000
|
| 2.10
|
01.2
|
40 400
|
5.13
|
20.1
|
20 300
|
| 2.14
|
01.2
|
4 300
|
5.13
|
20.2
|
21 250
|
| 5.13
|
23
|
11 800
|
| Оборот за
январь
|
44 700
|
Оборот за
январь
|
53 350
|
| Остаток на 01.02.2010
|
2 508 650
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 07 "Оборудование к установке"
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 2.1
|
60.1.3
|
87 500
|
2.1
|
08
|
87 500
|
| Оборот за
январь
|
87 500
|
Оборот за
январь
|
87 500
|
| Остаток на 01.02.2010
|
0
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 1.2
|
75
|
56 000
|
2.5
|
01
|
83 795
|
| 1.5
|
60.1
|
30 600
|
2.8
|
01
|
94 300
|
| 1.11
|
75
|
40 200
|
| 1.12
|
60.1.3
|
21 060
|
| 2.1
|
07
|
87 500
|
| 2.2
|
70
|
6 700
|
| 2.3
|
69.2.1
|
1 340
|
| 2.3
|
69.1
|
194
|
| 2.3
|
69.3.1
|
74
|
| 2.3
|
69.3.2
|
34
|
| 2.4
|
76.7
|
1 200
|
| 2.7.
|
60.1.4
|
94 300
|
| Оборот за
февраль
|
339 202
|
Оборот за
февраль
|
178 095
|
| Остаток на 01.02.2010
|
161 107
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.1 "Сырьё и материалы"
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
410 000
|
| 1.5
|
60.1
|
50 000
|
3.3
|
76.2
|
1 630
|
| 1.10
|
76.6
|
1 700
|
5.1
|
20.1
|
160 000
|
| 3.1
|
60.1.5
|
4 000
|
5.1
|
20.2
|
160 500
|
| 3.2
|
60.1.5
|
910 000
|
5.1
|
25
|
11 800
|
| 5.1
|
25
|
7 500
|
| 5.1
|
26
|
2 900
|
| 5.1
|
28
|
1 200
|
| Оборот за
январь
|
965 700
|
Оборот за
январь
|
345 530
|
| Остаток на 01.02.2010
|
1 030 170
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.2 "Покупные п/ф и комплектующие изделия,конструкции и детали»
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
200 000
|
| 3.4
|
60.1.5
|
30 000
|
5.4
|
20.1
|
13 000
|
| 3.6
|
76.6
|
45 000
|
5.4
|
20.2
|
17 000
|
| Оборот за
январь
|
75 000
|
Оборот за
январь
|
30 000
|
| Остаток на 01.02.2010
|
245 000
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.3"Материалы»
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 1.7
|
60.1.2
|
77 542
|
| Оборот за
январь
|
77 542
|
Оборот за
январь
|
| Остаток на 01.02.2010
|
77 542
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.5"Запасные части»
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
300 000
|
| 2.11
|
91.1
|
3 000
|
5.3
|
23
|
11 250
|
| 3.5
|
60.1.5
|
290 300
|
5.3
|
26
|
9 250
|
| 3.8
|
71
|
6 200
|
| Оборот за
январь
|
299 500
|
Оборот за
январь
|
20 500
|
| Остаток на 01.02.2010
|
579 000
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.6"Прочие материалы»
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
100 000
|
| 1.10
|
76.6
|
1 700
|
1.24
|
91.2
|
3 000
|
| 3.7
|
60.1.5
|
28 640
|
5.2
|
25
|
5 000
|
| 3.7
|
60.1.5
|
4 300
|
5.2
|
26
|
25 000
|
| Оборот за
январь
|
34 640
|
Оборот за
январь
|
33 000
|
| Остаток на 01.02.2010
|
101 640
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.9"Моющие средства»
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 3.9
|
71
|
520
|
| Оборот за
январь
|
520
|
Оборот за
январь
|
| Остаток на 01.02.2010
|
520
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.12 «ТЗР»
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
2 120
|
| 3.1
|
60.1.5
|
900
|
3.3
|
76.2
|
700
|
| 3.2
|
60.1.5
|
7 000
|
5.5
|
20.1
|
2 128
|
| 3.4
|
60.1.5
|
3 300
|
5.5
|
20.2
|
2 135
|
| 3.5
|
60.1.5
|
1 600
|
5.5
|
25
|
157
|
| 3.6
|
76.6
|
2 700
|
5.5
|
25
|
100
|
| 3.7
|
60.1.5
|
3 100
|
5.5
|
26
|
38
|
| 3.8
|
71
|
1 340
|
5.5
|
28
|
16
|
| 5.6
|
25
|
298
|
| 5.6
|
26
|
1 492
|
| 5.7
|
23
|
98
|
| 5.7
|
26
|
80
|
| 5.8
|
20.1
|
378
|
| 5.8
|
20.2
|
506
|
| Оборот за
январь
|
19 940
|
Оборот за
январь
|
8 126
|
| Остаток на 01.02.2010
|
13 934
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 19.Налог на добавленную стоимость
по приобретённым ценностям
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
230 000
|
| 1.5
|
60.1.1
|
9 000
|
2.5
|
68.ндс
|
15 083
|
| 1.5
|
60.1.1
|
5 508
|
2.8
|
68.ндс
|
20 700
|
| 1.7
|
60.1.2
|
13 958
|
3.3
|
76.2
|
419
|
| 2.1
|
60.1.3
|
15 750
|
3.5
|
68
|
224 843
|
| 2.7
|
60.1.4
|
20 700
|
| 3.1
|
60.1.5
|
882
|
| 3.2
|
60.1.5
|
165 060
|
| 3.4
|
60.1.5
|
5 994
|
| 3.5
|
60.1.5
|
52 488
|
| 3.7
|
60.1.5
|
5 713
|
| 3.8
|
71
|
1 357
|
| 5.14
|
60.1.5
|
1 872
|
| 5.15
|
60.1.5
|
3 600
|
| Оборот за
январь
|
301 882
|
Оборот за
январь
|
261 045
|
| Остаток на 01.02.2010
|
270 837
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 20.1. Основное производство. Продукция А
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
1 000
|
| 5.1
|
10.1
|
160 000
|
5.20
|
43
|
723 958
|
| 5.4
|
10.2
|
13 000
|
| 5.5
|
10.12
|
2 128
|
| 5.8
|
10.12
|
378
|
| 5.9
|
70
|
130 188
|
| 5.10
|
69.2.1
|
26 038
|
| 5.10
|
69.1
|
3 775
|
| 5.10
|
69.3.1
|
1 432
|
| 5.10
|
69.3.2
|
2 603
|
| 5.11
|
96
|
7 811
|
| 5.13
|
02
|
20 300
|
| 5.16
|
25
|
102 666
|
| 5.17
|
26
|
210 113
|
| 5.18
|
23
|
42 310
|
| 5.19
|
28
|
1 216
|
| Оборот за
январь
|
723 958
|
Оборот за
январь
|
723 958
|
| Остаток
|
1 000
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 20.2. Основное производство. Продукция Б
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 5.1
|
10.1
|
160 500
|
5.20
|
43
|
1 045 658
|
| 5.4
|
10.2
|
17 000
|
| 5.5
|
10.12
|
2 135
|
| 5.8
|
10.12
|
506
|
| 5.9
|
70
|
205 000
|
| 5.10
|
69.2.1
|
41 000
|
| 5.10
|
69.1
|
5 945
|
| 5.10
|
69.3.1
|
22 550
|
| 5.10
|
69.3.2
|
4 100
|
| 5.11
|
96
|
12 300
|
| 5.13
|
02
|
21 250
|
| 5.16
|
25
|
160 580
|
| 5.17
|
26
|
328 638
|
| 5.18
|
23
|
66 178
|
| Оборот за
январь
|
1 047 682
|
Оборот за
январь
|
1 045 658
|
| Остаток на 01.02.2010
|
2 024
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 23. Вспомогательные производства
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 5.3
|
10.5
|
11 250
|
5.18
|
20.1
|
42 310
|
| 5.7
|
10.12
|
980
|
5.18
|
20.2
|
66 178
|
| 5.9
|
70
|
58 000
|
| 5.10
|
69.2.1
|
11 600
|
| 5.10
|
69.1.1
|
1 682
|
| 5.10
|
69.3.1
|
638
|
| 5.10
|
69.3.2
|
1 160
|
| 5.11
|
96
|
1 860
|
| 5.13
|
02
|
11 800
|
| 5.14
|
60.1.5
|
10 400
|
| Оборот за
январь
|
109 370
|
Оборот за
январь
|
108 488
|
| Остаток на 01.02.2010
|
882
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 25. Общепроизводственные расходы
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 5.1
|
10.1
|
11 800
|
5.16
|
20.1
|
102 666
|
| 5.1
|
10.1
|
7 500
|
5.16
|
20.2
|
160 580
|
| 5.2
|
10.6
|
5 000
|
| 5.5
|
10.12
|
157
|
| 5.5
|
10.12
|
100
|
| 5.6
|
10.12
|
298
|
| 5.9
|
70
|
31 000
|
| 5.9
|
70
|
138 000
|
| 5.10
|
69.2.1
|
6 200
|
| 5.10
|
69.1
|
899
|
| 5.10
|
69.3.1
|
341
|
| 5.10
|
69.3.2
|
620
|
| 5.10
|
69.2.1
|
27 600
|
| 5.10
|
69.1
|
4 002
|
| 5.10
|
69.3.1
|
1 518
|
| 5.10
|
69.3.2
|
2 760
|
| 5.11
|
96
|
25 451
|
| Оборот за
январь
|
263 246
|
Оборот за
январь
|
263 246
|
| Остаток
01.02.2010
|
0
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 26. Общехозяйственные расходы
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 5.1
|
10.1
|
2 900
|
5.17
|
20.1
|
210 113
|
| 5.2
|
10.6
|
25 000
|
5.17
|
20.2
|
328 638
|
| 5.3
|
10.5
|
9 250
|
| 5.5
|
10.12
|
38
|
| 5.6
|
10.12
|
1 492
|
| 5.7
|
10.12
|
80
|
| 5.9
|
70
|
380 500
|
| 5.10
|
69.2.1
|
76 100
|
| 5.10
|
69.1
|
11 035
|
| 5.10
|
69.3.1
|
4 186
|
| 5.10
|
69.3.2
|
7 610
|
| 5.12
|
71
|
560
|
| 5.15
|
60.1.5
|
20 000
|
| Оборот за
январь
|
538 751
|
Оборот за
январь
|
538 751
|
| Остаток на 01.02.2010
|
0
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 28. Брак в производстве
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 5.1
|
10.1
|
1 200
|
5.18
|
20.1
|
1 216
|
| 5.5
|
10.12
|
16
|
| Оборот за
январь
|
Оборот за
январь
|
| Остаток на 01.02.2010
|
0
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 43. Готовая продукция
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
19 980
|
| 5.20
|
20.1
|
723 958
|
6.2
|
90.2
|
484 991
|
| 5.20
|
20.2
|
1 045 658
|
6.2
|
90.2
|
797 840
|
| Оборот за
январь
|
1 769 916
|
Оборот за
январь
|
1 282 831
|
| Остаток на 01.02.2010
|
507 065
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 44. Расходы на продажу
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 6.3
|
10.6
|
30 000
|
6.8
|
90.2.1
|
20 293
|
| 6.4
|
70
|
15 000
|
6.8
|
90.2.2
|
45 167
|
| 6.4
|
69
|
3 900
|
| 6.5
|
76
|
1 500
|
| 6.6
|
71
|
5 000
|
| 6.7
|
51
|
10 060
|
| Оборот за
январь
|
65 460
|
Оборот за
январь
|
65 460
|
| Остаток на 01.02.2010
|
0
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 50. Касса
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
1 000
|
| 1.4
|
90.1
|
6 300
|
1.9
|
71
|
2 000
|
| 1.8
|
51
|
120 800
|
1.14
|
76.6
|
1 700
|
| 1.8
|
51
|
2 000
|
1.19
|
76.4
|
12 000
|
| 1.19
|
70
|
48 680
|
| Оборот за
январь
|
129 100
|
Оборот за
январь
|
64 380
|
| Остаток на 01.02.2010
|
65 720
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 51. Расчётный счёт
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
1 500 000
|
| 1.1
|
75
|
6 400
|
1.6
|
60.1.1
|
28 000
|
| 1.3
|
62
|
620 000
|
1.8
|
50
|
120 800
|
| 1.15
|
76.2
|
1 620
|
1.8
|
50
|
2 000
|
| 1.16
|
62
|
115 600
|
1.13
|
68.ндс
|
2 500
|
| 1.23
|
55.1
|
1 000
|
1.17
|
76.5
|
900
|
| 1.24
|
62
|
5 000
|
1.20
|
70
|
60 120
|
| 1.27
|
52
|
20 739
|
1.21
|
55.1
|
78 000
|
| 2.16
|
62
|
36 500
|
1.25
|
91.2
|
350
|
| 6.10
|
62
|
3 066 820
|
2.6
|
60.1.3
|
87 500
|
| 2.9
|
60.1.4
|
115 000
|
| 6.7
|
44
|
10 060
|
| Оборот за
январь
|
3 873 679
|
Оборот за
январь
|
505 230
|
| Остаток на 01.02.2010
|
4 868 449
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 52. Валютные счета
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 1.26
|
62
|
200 700
|
1.27
|
51
|
20 739
|
| 1.28
|
91.9
|
6 690
|
| Оборот за
январь
|
206 690
|
Оборот за
январь
|
20 739
|
| Остаток на 01.02.2010
|
185 951
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 55.1. Специальные счета в банках. Аккредитивы
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 1.21
|
51
|
78 000
|
1.22
|
60.1.2
|
77 000
|
| 1.23
|
51
|
1 000
|
| Оборот за
январь
|
78 000
|
Оборот за
январь
|
78 000
|
| Остаток на 01.02.2010
|
0
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Ангарский ЭМЗ
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
94 000
|
| 1.6
|
51
|
28 000
|
1.5
|
10.1
|
50 000
|
| 1.5
|
08
|
30 600
|
| 1.5
|
19
|
9 000
|
| 1.5
|
19
|
5 508
|
| 1.18
|
76.2
|
2 530
|
| Оборот за
январь
|
28 000
|
Оборот за
январь
|
97 638
|
| Остаток на 01.02.2010
|
163 638
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.2. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Нефтехимическая компания
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
76 000
|
| 1.22
|
55.1
|
77 000
|
1.7
|
10.3
|
77 542
|
| 1.7
|
19
|
13 958
|
| Оборот за
январь
|
77 000
|
Оборот за
январь
|
91 500
|
| Остаток на 01.02.2010
|
90 500
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.3. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Поставщик оборудования
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 2.6
|
51
|
87 500
|
1.12
|
08
|
21 060
|
| 2.1
|
07
|
87 500
|
| 2.1
|
19.1
|
15 750
|
| Оборот за
январь
|
87 500
|
Оборот за
январь
|
124 310
|
| Остаток на 01.02.2010
|
36 810
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.4. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Поставщик автомобиля
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 2.9
|
51
|
115 000
|
2.7
|
08
|
94 300
|
| 2.7
|
19.1
|
20 700
|
| Оборот за
январь
|
115 000
|
Оборот за
январь
|
115 000
|
| Остаток на 01.02.2010
|
0
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.5. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Прочие поставщики
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 3.1
|
10.1
|
4 000
|
| 3.1
|
10.12
|
900
|
| 3.1
|
19
|
882
|
| 3.2
|
10.1
|
910 000
|
| 3.2
|
10.12
|
7 000
|
| 3.2
|
19
|
165 060
|
| 3.4
|
10.2
|
30 000
|
| 3.4
|
10.12
|
3 300
|
| 3.4
|
19
|
5 994
|
| 3.5
|
10.5
|
290 300
|
| 3.5
|
10.12
|
1 600
|
| 3.5
|
19
|
52 488
|
| 3.7
|
10.6
|
28 640
|
| 3.7
|
10.12
|
3 100
|
| 3.7
|
19
|
5 713
|
| 3.7
|
10.6
|
4 300
|
| 5.14
|
23
|
10 400
|
| 5.14
|
19
|
1 872
|
| 5.15
|
26
|
20 000
|
| 5.15
|
19
|
3 600
|
| Оборот за
январь
|
Оборот за
январь
|
1 549 149
|
| Остаток на 01.02.2010
|
1 549 149
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 62. Расчёты с покупателями и заказчиками
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
3 713 000
|
| 2.13
|
91.1
|
30 932
|
1.3
|
51
|
620 000
|
| 6.1
|
90.1
|
1 900 980
|
1.16
|
51
|
115 600
|
| 6.1
|
90.2
|
1 165 840
|
1.26
|
52
|
200 700
|
| 1.24
|
91.1
|
5 000
|
2.16
|
51
|
36 500
|
| 1.24
|
76
|
763
|
6.10
|
51
|
3 066 820
|
| 1.24
|
51
|
5 000
|
| 1.24
|
62
|
5 000
|
| Оборот за
январь
|
3 103 515
|
Оборот за
январь
|
4 049 620
|
| Остаток на 01.02.2010
|
2 766 895
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 66. Расчёты по краткосрочным кредитам и займам
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
65 000
|
| Оборот за
январь
|
-
|
Оборот за
январь
|
-
|
| Остаток на 01.02.2010
|
65 000
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 68.ндс. Расчёты по налогам и сборам. НДС
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
700 000
|
| 1.13
|
51
|
2 500
|
6.9
|
90.3
|
289 980
|
| 1.24
|
76
|
5 000
|
1.24
|
76
|
763
|
| 2.5
|
19
|
15 083
|
6.9
|
90.3
|
177 840
|
| 2.8
|
19
|
20 700
|
2.13
|
91.2
|
5 568
|
| 3.5
|
19
|
224 843
|
1.24
|
91.2
|
763
|
| Оборот за
январь
|
268 126
|
Оборот за
январь
|
474 914
|
| Остаток на 01.02.2010
|
906 788
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 69.1.1 Расчёты по социальному страхованию.
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
69 165
|
| 2.3
|
08
|
194
|
| 2.10
|
91.2
|
299
|
| 2.15
|
91.2
|
64
|
| 5.10а
|
20.1
|
3 775
|
| 5.10а
|
20.2
|
5 945
|
| 5.10б
|
23
|
1 682
|
| 5.10в
|
25
|
899
|
| 5.10г
|
25
|
4 002
|
| 5.10д
|
26
|
11 035
|
| 6.4
|
44
|
435
|
| Оборот за
январь
|
-
|
Оборот за
январь
|
28 330
|
| Остаток на 01.02.2010
|
97 495
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 69.2.1 Расчёты по пенсионному обеспечению.
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
477 000
|
| 2.3
|
08
|
1 340
|
| 2.10
|
91.2
|
2 060
|
| 2.15
|
91.2
|
440
|
| 5.10а
|
20.1
|
26 038
|
| 5.10а
|
20.2
|
41 000
|
| 5.10б
|
23
|
11 600
|
| 5.10в
|
25
|
6 200
|
| 5.10г
|
25
|
27 600
|
| 5.10д
|
26
|
76 100
|
| 6.4
|
44
|
3 000
|
| Оборот за
январь
|
-
|
Оборот за
январь
|
195 378
|
| Остаток на 01.02.210
|
672 378
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 69.3.1 Расчёты по обязательному медицинскому страхованию в федеральный фонд.
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
26 235
|
| 2.3
|
08
|
74
|
| 2.10
|
91.2
|
113
|
| 2.15
|
91.2
|
24
|
| 5.10а
|
20.1
|
1 432
|
| 5.10а
|
20.2
|
22 550
|
| 5.10б
|
23
|
638
|
| 5.10в
|
25
|
341
|
| 5.10г
|
25
|
1 518
|
| 5.10д
|
26
|
4 186
|
| 6.4
|
44
|
165
|
| Оборот за
январь
|
-
|
Оборот за
январь
|
31 041
|
| Остаток на 01.02.2010
|
57 276
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 69.3.2 Расчёты по обязательному медицинскому страхованию в территориальный фонд. Фонд.
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
47 700
|
| 2.3
|
08
|
134
|
| 2.10
|
91.2
|
206
|
| 2.15
|
91.2
|
44
|
| 5.10а
|
20.1
|
2 603
|
| 5.10а
|
20.2
|
4 100
|
| 5.10б
|
23
|
1 160
|
| 5.10в
|
25
|
620
|
| 5.10г
|
25
|
2 760
|
| 5.10д
|
26
|
7 610
|
| 6.4
|
44
|
300
|
| Оборот за
январь
|
-
|
Оборот за
январь
|
19 537
|
| Остаток на 01.02.2010
|
67 237
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 70. Расчёты с персоналом по оплате труда
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
2 395 000
|
| 1.19
|
50
|
48 680
|
2.2
|
08
|
6 700
|
| 1.20
|
51
|
60 120
|
2.10
|
91.2
|
10 300
|
| 2.15
|
91.2
|
2 200
|
| 5.9
|
20.1
|
130 188
|
| 5.9
|
20.2
|
205 000
|
| 5.9
|
23
|
58 000
|
| 5.9
|
25
|
31 000
|
| 5.9
|
25
|
138 000
|
| 5.9
|
26
|
380 500
|
| 6.4
|
44
|
15 000
|
| Оборот за
январь
|
108 800
|
Оборот за
январь
|
976 888
|
| Остаток на 01.02.2010
|
3 263 088
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 71. Расчёты с подотчётными лицами
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
20 000
|
| 1.9
|
50
|
2 000
|
3.8
|
10.5
|
6 200
|
| 3.8
|
10.12
|
1340
|
| 3.8
|
19
|
1 357
|
| 3.9
|
10.9
|
520
|
| 5.12
|
26
|
560
|
| 6.6
|
44
|
5 000
|
| Оборот за
январь
|
2 000
|
Оборот за
январь
|
14 977
|
| Остаток на 01.02.2010
|
7 023
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 75. Расчёты с учредителями
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
87 000
|
| 1.1
|
51
|
6 400
|
| 1.2
|
08
|
56 000
|
| 1.11
|
08
|
40 200
|
| 1.11
|
08
|
50 000
|
| Оборот за
январь
|
-
|
Оборот за
январь
|
152 600
|
| Остаток на 01.02.2010
|
65 600
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.5. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Аренда автомобиля
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
900
|
| 1.17
|
51
|
900
|
| Оборот за
январь
|
900
|
Оборот за
январь
|
-
|
| Остаток на 01.02.2010
|
0
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.6. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты с индивид.предпр-м.
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
160 000
|
| 1.14
|
50
|
1 700
|
1.10
|
10.1
|
1 700
|
| 3.6
|
10.2
|
45 000
|
| 3.6
|
10.12
|
2 700
|
| Оборот за
январь
|
1 700
|
Оборот за
январь
|
49 400
|
| Остаток на 01.02.2010
|
112 300
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.4. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты по депонир.суммам
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
160 000
|
| 1.19
|
50
|
12 000
|
| Оборот за
январь
|
12 000
|
Оборот за
январь
|
-
|
| Остаток на 01.02.2010
|
148 000
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.2. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты по претензиям
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.0.2010
|
2 987 000
|
| 1.18
|
60.1.1
|
2 530
|
1.15
|
51
|
1 620
|
| 3.3
|
10.1
|
1 630
|
| 3.3
|
10.12
|
700
|
| 3.3
|
19
|
419
|
| 3.3
|
10.12
|
84 241
|
| Оборот за
январь
|
149 520
|
Оборот за
январь
|
1 620
|
| Остаток на 01.02.2010
|
2 839 100
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.7. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 1.24
|
68
|
763
|
2.4
|
08
|
1 200
|
| 6.5
|
44
|
1 500
|
| 1.24
|
68
|
763
|
| 6.5
|
44
|
21 608
|
| Оборот за
январь
|
763
|
Оборот за
январь
|
25 071
|
| Остаток на 01.02.2010
|
24 308
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 80. Уставный капитал
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
900 000
|
| Оборот за
январь
|
-
|
Оборот за
январь
|
-
|
| Остаток на 01.02.2010
|
900 000
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 84. Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
3 272 000
|
| Оборот за
январь
|
-
|
Оборот за
январь
|
-
|
| Остаток на 01.02.2010
|
3 272 000
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 96. Резервы предстоящих расходов
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
622 000
|
| 5.11
|
20.1
|
7 811
|
| 5.11
|
20.2
|
12 300
|
| 5.11
|
23
|
3 480
|
| 5.11
|
25
|
1 860
|
| Оборот за
январь
|
-
|
Оборот за
январь
|
25 451
|
| Остаток на 01.02.2010
|
596 549
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 90.1 Продажи
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 1.4
|
50
|
6 300
|
| 6.1
|
62
|
1 900 980
|
| 6.1
|
62
|
1 165 840
|
| Оборот за
январь
|
Оборот за
январь
|
3 073 120
|
| Остаток на 01.02.2010
|
3 073 120
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 90.2 Продажи
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 6.2
|
43.1
|
484 991
|
| 6.2
|
43.2
|
797 840
|
| 6.8
|
44
|
20 293
|
| 6.8
|
44
|
45 167
|
| Оборот за
январь
|
1 348 291
|
Оборот за
январь
|
-
|
| Остаток на 01.02.2010
|
1 348 291
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 90.3 Продажи
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 6.9
|
68
|
289 980
|
| 6.9
|
68
|
177 840
|
| Оборот за
январь
|
467 820
|
Оборот за
январь
|
-
|
| Остаток на 01.02.2010
|
467 820
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 90.9 Продажи
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 1.29
|
99
|
6 300
|
| 6.11
|
99
|
1 250 709
|
| Оборот за
январь
|
1 257 009
|
Оборот за
январь
|
-
|
| Остаток на 01.02.2010
|
1 257 009
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 91.1. Прочие доходы
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 2.11
|
10.5
|
3 000
|
| 2.13
|
62
|
30 932
|
| 1.24
|
62
|
5 000
|
| Оборот за январь
|
-
|
Оборот за январь
|
38 932
|
| Остаток на 01.02.2010
|
38 932
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 91.2. Прочие расходы
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на 01.01.2010
|
-
|
| 1.24
|
51
|
5 000
|
| 1.24
|
10.6
|
3 000
|
| 1.24
|
51
|
5 000
|
| 2.10
|
01.1
|
10 100
|
| 2.10
|
70
|
10 300
|
| 2.10
|
69.2.1
|
2 060
|
| 2.10
|
69.1
|
299
|
| 2.10
|
69.3.1
|
113
|
| 2.10
|
69.3.2
|
206
|
| 2.14
|
01.1
|
22 730
|
| 2.15
|
70
|
2 200
|
| 2.15
|
69
|
572
|
| 2.13
|
68
|
5 568
|
| Оборот за январь
|
67 148
|
Оборот за январь
|
-
|
| Остаток на 01.02.2010
|
67 148
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 91.9. Сальдо прочих доходов и расходов
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 1.24
|
99
|
1 237
|
1.28
|
52
|
6 690
|
| 2.17
|
99
|
434
|
1.30
|
99
|
350
|
| 1.28
|
99
|
6 690
|
2.12
|
99
|
25 078
|
| Оборот за
январь
|
8 361
|
Оборот за
январь
|
32 118
|
| Остаток на 01.02.2010
|
23 757
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 99. Прибыль и убытки
| ДЕБЕТ
|
КРЕДИТ
|
| №
операции
|
По кредиту
счетов
|
Итого по
дебету
|
№
операции
|
По дебету
счетов
|
Итого по
кредиту
|
| Остаток на
01.01.2010
|
-
|
| 1.30
|
91.9
|
350
|
1.29
|
90.9
|
6 300
|
| 2.12
|
91.9
|
25 078
|
2.17
|
91.9
|
434
|
| 6.11
|
90.9
|
1 250 709
|
| 1.24
|
91.9
|
1 237
|
| 1.28
|
91.9
|
6 690
|
| Оборот за
январь
|
25 428
|
Оборот за
январь
|
1 265 370
|
| Остаток на 01.02.2010
|
1 239 942
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за январь 2010 года.
| Шифр
счетов
|
Наименование
счетов
|
Остаток на начало 01.01.10
|
Обороты за месяц
|
Остаток на начало
01.02.10
|
| Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
| А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| 01
|
Основные средства
|
7 500 000
|
-
|
178 095
|
77 530
|
7 600 565
|
| 01.2
|
Выбытие основных средств
|
-
|
-
|
77 530
|
77 530
|
-
|
-
|
| 02
|
Амортизация основных средств
|
-
|
2 500 000
|
44 700
|
53 350
|
-
|
2 508 650
|
| 07
|
Оборудование к установке
|
-
|
-
|
87 500
|
87 500
|
-
|
-
|
| 08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
-
|
-
|
339 202
|
178 095
|
161 107
|
-
|
| 10
|
Материалы, в том числе:
|
1 012 120
|
-
|
1 472 842
|
437 156
|
2 047 806
|
-
|
| 10.1
|
Сырьё и материалы
|
410 000
|
-
|
965 700
|
345 530
|
1 030 170
|
-
|
| 10.2
|
Покупные п/ф компл. изделия, конструкции и детали
|
200 000
|
-
|
75 000
|
30 000
|
245 000
|
-
|
| 10.3
|
Материалы
|
-
|
-
|
77 542
|
-
|
77 542
|
-
|
| 10.5
|
Запасные части
|
300 000
|
-
|
299 500
|
20 500
|
579 000
|
-
|
| 10.6
|
Прочие материалы
|
100 000
|
-
|
34 640
|
33 000
|
101 640
|
-
|
| 10.9
|
Моющие средства
|
-
|
-
|
520
|
-
|
520
|
-
|
| 10.12
|
ТЗР
|
2 120
|
-
|
19 940
|
8 126
|
13 934
|
-
|
| 19
|
НДС по приобретённым ценностям
|
230 000
|
-
|
301 882
|
261 045
|
270 837
|
-
|
| 20
|
Основное производство
|
1 000
|
-
|
1 771 640
|
1 769 616
|
3 024
|
-
|
| В том числе по продукции А
|
1 000
|
-
|
723 958
|
723 958
|
1 000
|
-
|
| Продукции Б
|
-
|
-
|
1 047 682
|
1 045 658
|
2 024
|
-
|
| 23
|
Вспомогательные производства
|
-
|
-
|
109 370
|
108 488
|
882
|
-
|
| 25
|
Общепроизводственные расходы
|
-
|
-
|
263 246
|
263 246
|
-
|
-
|
| 26
|
Общехозяйственные расходы
|
-
|
-
|
538 751
|
538 751
|
-
|
-
|
| 28
|
Брак в производстве
|
-
|
-
|
1 216
|
1 216
|
-
|
-
|
| 43
|
Готовая продукция
|
19 980
|
-
|
1 769 916
|
1 282 831
|
507 065
|
| 44
|
Расходы на продажу
|
-
|
-
|
65 460
|
65 460
|
-
|
-
|
| 50
|
Касса
|
1 000
|
-
|
129 100
|
64 380
|
65 720
|
-
|
| 51
|
Расчётные счёта
|
1 500 000
|
-
|
3 873 679
|
505 230
|
4 868 449
|
| 52
|
Валютные счета
|
-
|
-
|
206 690
|
20 739
|
185 951
|
| 55
|
Специальные счета в банках
|
-
|
-
|
78 000
|
78 000
|
-
|
-
|
| 60
|
Расчёты с поставщиками и подрядчиками, в том числе:
|
-
|
170 000
|
307 500
|
1 977 597
|
-
|
1 876 907
|
| 60.1.1
|
Ангарский ЭМЗ
|
-
|
94 000
|
28 000
|
97 638
|
-
|
163 638
|
| 60.1.2
|
Нефтехимическая компания
|
-
|
76 000
|
77 000
|
91 500
|
-
|
90 500
|
| 60.1.3
|
Поставщик оборудования
|
-
|
-
|
87 500
|
124 310
|
-
|
36 810
|
| 60.1.4
|
Поставщик автомобиля
|
-
|
-
|
115 000
|
115 000
|
-
|
-
|
| 60.1.5
|
Прочие поставщики
|
-
|
-
|
-
|
1 549 149
|
-
|
1 549 149
|
| 62
|
Расчёты с покупателями и заказчиками
|
3 713 000
|
-
|
3 103 515
|
4 049 620
|
2 766 895
|
65 000
|
| 66
|
Расчёты по краткосрочным кредитам и займам
|
-
|
65 000
|
-
|
-
|
-
|
| 68
|
Расчёты по налогам и сборам
|
-
|
700 000
|
268 126
|
474 914
|
-
|
906 788
|
| 69
|
Расчёты по социальному страхованию, в том числе:
|
-
|
620 100
|
-
|
274 286
|
-
|
894 386
|
| 69.1.1
|
Расчёты по социальному страхованию
|
-
|
69 165
|
-
|
28 330
|
-
|
97 495
|
| 69.2.1
|
Расчёты по пенсионному обеспечению
|
-
|
477 000
|
-
|
195 378
|
-
|
672 378
|
| 69.3.1
|
Расчёты по обязат. мед.
страхованию в федеральный фонд
|
-
|
26 235
|
-
|
31 041
|
-
|
57 276
|
| 69.3.2
|
Расчёты по обязат. мед.
страхованию в территориальный фонд
|
-
|
47 700
|
-
|
19 537
|
-
|
67 237
|
| 70
|
Расчёты с персоналом по оплате труда
|
-
|
2 395 000
|
108 800
|
976 888
|
-
|
3 425 174
|
| 71
|
Расчёты с подотчётными лицами
|
20 000
|
-
|
2 000
|
14 977
|
-
|
7 023
|
| 75
|
Расчёты с учредителями
|
87 000
|
-
|
-
|
152 600
|
-
|
65 600
|
| 76
|
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами, в том числе:
|
160 000
|
3 000 000
|
20 642
|
54 483
|
260 300
|
2 986 041
|
| 76.2
|
Расчёты по претензиям
|
-
|
2 839 100
|
149 520
|
1 620
|
-
|
2 839 100
|
| 76.4
|
Расчёты по депонир.суммам
|
-
|
160 000
|
12 000
|
-
|
148 000
|
-
|
| 76.5
|
Аренда автомобиля
|
-
|
900
|
900
|
-
|
-
|
-
|
| 76.6
|
Расчёты с инд. предпринимателем
|
160 000
|
-
|
1 700
|
49 400
|
112 300
|
-
|
| 76.7
|
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
|
-
|
763
|
25 071
|
-
|
24 308
|
| 80
|
Уставный капитал
|
900 000
|
-
|
-
|
900 000
|
| 84
|
Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)
|
-
|
3 272 000
|
-
|
-
|
-
|
3 272 000
|
| 90
|
Продажи, в том числе:
|
-
|
-
|
3 073 120
|
3 073 120
|
3 073 120
|
3 073 120
|
| 90.1
|
Выручка
|
-
|
-
|
3 073 120
|
3 073 120
|
| 90.2
|
Себестоимость продукции
|
-
|
-
|
1 348 291
|
-
|
1 348 291
|
-
|
| 90.3
|
НДС
|
-
|
-
|
467 820
|
-
|
467 820
|
-
|
| 90.9
|
Прибыль/убыток от продаж
|
-
|
-
|
1 257 009
|
-
|
1 257 009
|
-
|
| 91
|
Прочие доходы и расходы, в том числе:
|
-
|
-
|
75 509
|
71 050
|
67 148
|
62 689
|
| 91.1
|
Прочие доходы
|
-
|
-
|
-
|
38 932
|
-
|
38 932
|
| 91.2
|
Прочие расходы
|
-
|
-
|
67 148
|
-
|
67 148
|
-
|
| 91.9
|
Сальдо прочих доходов и расходов
|
-
|
-
|
8 361
|
32 118
|
-
|
23 757
|
| 96
|
Резервы предстоящих расходов
|
-
|
622 000
|
-
|
25 451
|
-
|
596 549
|
| 99
|
Прибыль и убытки
|
-
|
-
|
25 428
|
1 265 370
|
-
|
1 239 942
|
| Итого
|
14 244100
|
14 244100
|
18 293 459
|
18 293 459
|
21 878869
|
21 878869
|
|
