Доклад: Основные понятия финансов

Финансы представляют собой отношения по созданию и перераспределению общественных благ и богатств. В этом смысле они тесным образом связаны с денежным обращением и сферой кредита. Вместе с тем, деньги выполняют различные функции, основной из которых можно назвать функцию всеобщего эквивалента, товара, который служит измерителем ценности и стоимости других товаров, работ и услуг. В отличие от них, финансы представляют собой отношения , т.е. являются инструментом накопления и распределения богатства, что осуществляется, в том числе, при помощи денежных средств.

Наглядно суть финансов и их составные компоненты можно представить следующим образом:

Финансы - отношения по

Финансы также тесно связаны с кредитом: последний создает основу для расширенного воспроизводства и ускоренного накопления богатства. Через кредитные отношения частично реализуется распределительная функция финансов и направляется движение денежных и товарных потоков. Здоровое функционирование финансов во многом зависит от состояния денежного обращения и кредита: чем более развита денежная и кредитная системы, тем эффективнее происходит накопление и перераспределение общественного богатства.

Каковы функции финансов? Принято выделять три функции, суть которых можно представить следующим образом:

Что же является основой для того, чтобы финансы могли осуществлять описанные функции? Безусловно, основой является материальная предпосылка аккумулирования и распределения ресурсов. Выше использовался термин "общественное богатство", который необходимо уточнить: материальной основой финансов является национальный доход.

Национальный доход представляет собой добавленную стоимость, т.е. то улучшение товара, работы, услуги, которое на каждой стадии взаимодействия производителей, посредников и потребителей "добавляется" каждым из них. Для того, чтобы студент ИДО мог получить диплом РУДН, кто-то должен его напечатать на гербовой бумаге, для чего кто-то, в свою очередь должен эту бумагу изготовить из сырья (несложно достроить цепочку: кто-то должен срубить дерево, обработать его и т.д.) На каждой стадии изготовления бумаги каждый работник "добавлял стоимость", т.е. вкладывал свой труд и ресурсы, что увеличивает цену конечного продукта. Так вот, совокупность всех доходов, которые были получены каждым работником на стадии обработки и продажи продукта, называется национальным доходом (он может быть подсчитан путем сложения всей вновь созданной стоимости и вычитания стоимости потребленных в ходе ее создания ресурсов).

Национальный доход является основой финансов. Через два главных компонента национального дохода - фонды накопления и фонды потребления - происходит аккумулирование и распределение ресурсов общества, выравнивание пропорций и тенденций экономического развития и контроль за правильностью указанных мер. Если показатель национального дохода сокращается, то это служит верным знаком к тому, что финансовые отношения необходимо корректировать (к примеру, уменьшить размер обязательных изъятий дохода работников и предпринимателей, либо начать жить "по средствам" - сократить расходы и вложения в неэффективные отрасли).

2. История финансов и финансовых отношений

Развитие финансов и финансовых отношений неразрывно связано с развитием и становлением государств. Ведь финансы представляют собой отношения по накоплению и распределению и последующему перераспределению национального богатства, причем перераспределение необходимо именно для осуществления функций государства. Поэтому финансовые отношения начинают развиваться тогда, когда появляется необходимость часть добычи с войны или охоты отложить и передать тем, кто не участвовал в ее получении (либо заплатить дань соседнему более сильному племени). В дальнейшем финансы развивались по пути установления руководством племени, общины, поселения и т.д. тех или иных натуральных повинностей, необходимых для существования данного общества. С широким развитием рыночных отношений (установлением т.н. капиталистической формы хозяйствования) финансовые отношения становятся более многообразными. В частности, устраняется их единственная связь с казной и прихотями монарха, короля или шаха. Развиваются и совершенствуются денежные отношения, некоторые натуральные повинности и оброки заменяются более прогрессивной формой налогообложения - денежной. Совершенствуются и развиваются функции государства: помимо содержания двора и придворных хозяйств, а также армии и полиции, государство начинает становится активным проводником экономических интересов крупных торговцев и производителей, финансируя колониальные захваты и политику протекционизма. Появляется и развивается контрольная функция финансов: хорошо известен один из лозунгов американской революции "No taxation without representation", который связан с желанием жителей США - тогда поданных Великобритании - участвовать в определении направлений и объемов расходования налоговых поступлений в бюджет. Тогда же развивается и институт интерполяций - вопросов, задаваемых представителю исполнительной власти в парламенте.

Дальнейшее развитие финансовых отношений без преувеличения связано с демократизацией общества. В большинстве государств укрепляется парламентская (представительная) власть, зарождается политика социальной стабильности, что подразумевает необходимость перераспределения средств в пользу наиболее бедных слоев, установления социальный гарантий в виде пособий и пенсий (небезынтересно будет, кстати, отметить, что родоначальником пенсионного и вообще социального обеспечения был Бисмарк), внедрения специальных государственных программ по социальной защите и поддержке (медицина, образование, обеспечение занятости и т.д.). Особенно быстрые преобразования в данной области принес с собой двадцатый век; в течение первой трети совокупность разнообразных финансовых отношений складывается в финансовую систему в том виде, в котором она, с незначительными изменениями, существует и поныне. Вместе с тем, он принес и противоположную тенденцию - колоссальное увеличение военных расходов (среди них необходимо выделить и расходы на научные исследования). А укрепление военного аппарата, как правило, влечет и укрепление всей государственной власти, что также требует расходов. Таким образом, развитие финансов в нынешнем столетии во многом обуславливалось единством и борьбой противоположностей: необходимостью увеличения военных и сопутствующих им расходов и необходимостью осуществления политики социальной стабильности.

Кроме того, развитие экономических отношений на всех уровнях обнажило проблемы циклических и иных кризисов, что, в свою очередь, привело к развитию и усилению масштаба государственного стимулирования экономики. В последующих лекциях будет подробнее рассмотрен механизм подобного вмешательства (см. фискальная политики и монетаризм), однако здесь можно заметить, что масштабы вмешательств государств в экономику огромны и в значительной степени влияют на финансовые отношения. Естественно, что с увеличением вмешательства финансовые отношения обогащаются и приобретают новые грани.

Таким образом, совершенствование финансов неразрывно связано с развитием общества: чем сложнее и выше уровень отношений между людьми, тем более совершенной структурой обладают финансы. Они поэтому вообще неотделимы от человека, поскольку представляют собой распределение и перераспределение созданных человеком богатств. Это, помимо прочего, означает, что история финансов не закончилась: они будут и далее совершенствоваться и развиваться.

3. Финансовая система и финансовая политика

Выше указывалось, что в двадцатом веке окончательно складывается нынешняя структура финансовой системы. Что же представляет из себя финансовая система? Какие элементы ее составляют? Как осуществляется их взаимодействие и какова их иерархия?

Финансовая система представляет их себя определенным образом организованную совокупность всех сфер финансовых отношений, т.е. совокупность механизмов аккумулирования, распределения и перераспределения фондов.

Принято различать следующие элементы, или звенья, финансовой системы:

(1) государственный бюджет и бюджеты регионов и местные бюджеты, которые в совокупности представляют собой бюджетную систему;

(2) внебюджетные фонды;

(3) государственный кредит;

(4) финансы различных предприятий и организаций.

Нередко в качестве отдельного звена выделяют и финансы страхового рынка, указывая на его специфику и отличия от финансов предприятий. Однако мы считаем, что в настоящее время формы и методы страхования настолько разнообразны, что нет причин выделять финансы именно страховых организаций из общего элемента финансы предприятий. Однако на данном этапе страхование представляет настолько уникальную сферу человеческой деятельности, что мы в дальнейшем будем следовать традиционному выделению страхования в качестве самостоятельного элемента финансовой системы.

Для целей анализа экономики принято различать макроэкономику (т.е. регулирование на государственном или межгосударственном уровне) и микроэкономику (т.е. экономику предприятия или отрасли). Исходя из этого, первые три звена финансовой системы можно отнести к централизованным финансам, которые служат целям макроэкономического регулирования; четвертый элемент - финансы предприятий - является инструментом микроэкономики. Как взаимодействуют указанные элементы? Предприятие А заработало определенную сумму прибыли, с суммы которой уплачивается налог (реально налоги уплачиваются не только с прибыли, но и с многих других объектов). Указанный налог поступает в централизованный фонд - государственный бюджет, из которого финансируется весь комплекс государственный расходов. В нашем случае такими расходами можно назвать строительство дороги, по которой предприятие А развозит свою продукцию покупателям, и выплату государством зарплаты служащим стоящей рядом больницы, которые на эти деньги покупают у предприятия А продукцию. Оно также уплачивает во внебюджетные фонды специальные взносы, часть которых затем расходуется на выплату пенсий. Пенсионеры приобретают на эти деньги товар у предприятия Б, которое является контрагентом предприятия А. Вырученные таким образом средства далее идут на заключение различных договоров страхования (к примеру, страхуется отгружаемый контрагентам товар и ответственность предприятия А). Страховая компания В, во-первых, уплачивает налоги, во-вторых, помещает полученные в виде страховой премии средства в банк под 10% годовых. Уплаченные страховой компанией налоги и взносы в фонды пойдут на содержание милиционера, который расположен рядом с предприятием А, а также на выплаты сотрудникам предприятия А по болезни, рождению ребенка и т.д. Банк, в котором лежат деньги страховой компании В, получает от руководства предприятия А заявку на кредит и, по изучении бизнес-плана, принимает решение о выдаче кредита. Полученные предприятием А средства идут на расширение производства и найм новых сотрудников, что, в свою очередь, приводит к повышению суммы уплачиваемых налогов, страховых премий (отгружается больше товара) и дивидендов акционерам. Кругооборот ресурсов возобновляется.

Безусловно, приведенная выше схема идеальна и упрощена. Во-первых, далеко не вся сумма уплаченных всеми (и предприятием А, и его контрагентом, и страховой компанией) налогов возвращается обществу в виде услуг со стороны государства (строительства дороги, содержания милиции и т.д.). Часть из этих средств (уплаченных налогов), к сожалению, будет потрачена непроизводительным и неэффективным образом. Во-вторых, существуют так называемые провалы рынка, из-за которых потребителями благ часто становятся те, кто к этим благам никакого отношения не имеет и, строго говоря, не имеет даже право претендовать на эти блага (в отличие, к примеру, от Иванова, который стал во время военной службы инвалидом и поэтому вправе требовать от других членов общества определенного возмещения). В третьих, указанные взаимосвязи и иерархия звеньев финансовой системы не всегда выдерживаются так, как это описано; к примеру, предприятие А не со всей части прибыли может уплачивать налоги, кредит банку возвращается не вовремя, договор страхования не заключается, а зарплата (как и пенсии) уплачивается не в полном объеме. Однако в целом приведенный пример демонстрирует то, как должна функционировать финансовая система.