Учебное пособие: Сборник задач по банковскому делу

СБОРНИК ЗАДАЧ

ПО

БАНКОВСКОМУ ДЕЛУ

Под редакцией доктора экономических наук, профессора Н.И.Валенцевой

Рекомендовано Учебно-методическим объединением вузов Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации в качестве учебного пособия

Москва "Финансы и статистика" 1999

УДК 336.71(676.1)

ББК 65.262.1я73

С23

АВТОРЫ:

Н.И. Валенцева, д-р экон. наук (гл. 1 п. 1.1 и 1.3, гл. 2, гл. 3 п. 3.2, гл. 4, гл. 10 п. 10.2);

ИД. Мамонова, д-р экон. наук (гл. 3 п. 3.1 и 3.2);

И.В. Ларионова, канд. экон. наук (гл. 2 п. 2.1 и 2.2, гл. 4, гл. 5 п. 5.1);

Н.А. Московская, канд. экон. наук (гл.1 п. 1.4 и 1.6, гл. 5 п. 5.7);

Р.Г. Ольхова, канд. экон. наук (гл. 1 п 1.1 и 1.2, гл. 6 и 7);

А.И. Полищук, канд. экон. наук (гл. 12);

Н.Э. Соколинская, канд. экон. наук (гл. 1 п. 1.6, гл. 5 п. 5.2-5.5, гл. 9, гл. 10 п. 10.1);

М.П. Березина, канд. экон. наук (гл. 11);

Л.А. Гурина, канд. экон. наук (гл. 1 п. 1.7, гл. 5 п. 5.1);

С.Б. Варламова, канд. экон. наук (гл. 8);

И.Е. Шакер, канд. экон. наук (гл. 1 п. 1.5);

М.А. Поморина, канд. экон. наук (гл. 1 п 1.4).

РЕЦЕНЗЕНТЫ:

Н.М. Легонькова,

проректор Московского банковского института,

канд.экон.наук

B.C. Пашковский,

начальник отдела Научно-исследовательского финансового

института Министерства финансов Российской Федерации,

д-р экон.наук

ISBN 5 -279-02173-3 © Коллектив авторов, 1999

Глава 1

РЕСУРСЫ И ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. СТРУКТУРА РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Задачи этого параграфа знакомят с содержанием трех групп ресурсов российских коммерческих банков: собствен­ный капитал, привлеченные ресурсы и прочие. К привлечен­ным ресурсам относятся депозиты до востребования (средст­ва на расчетных и текущих счетах юридических и физических лиц, корреспондентские счета, открытые для других банков, собственно депозиты до востребования), срочные депозиты юридических лиц, включая депозитные сертификаты, сбере­гательные депозиты физических лиц (сберегательные вклады и сертификаты), депозиты органов государственного управ­ления, иностранные пассивы (депозиты, кредиты, вложения в ценные бумаги), кредиты, предоставленные органами госу­дарственного управления (кредиты Центрального банка), ин­струменты денежного рынка (межбанковские кредиты, ресур­сы, привлеченные выпуском векселей, продажей банковских акцептов), депозиты, доступ к которым временно ограничен (т.е. использование средств невозможно в связи с условиями договора или текущими условиями деятельности банка).

Прочие ресурсы складываются из кредиторской задолжен­ности в части ее превышения над дебиторской, сальдо средств в расчетах, прочих пассивов сверх прочих активов, средств на счетах невыясненных сумм и т.д.

ЗАДАЧА 1.1

Пассив условного сводного баланса* коммерческих банков страны содержит информацию о составе ресурсов кредитных организаций и их динамике на протяжении года (табл. 1.1).

Требуется:

1. Сгруппировать ресурсы, выделив собственный капитал, привлеченные и прочие ресурсы.

2. Определить структуру ресурсов на отчетные даты года.

3. Проанализировать динамику ресурсов.

4. Назвать факторы, которые могли повлиять на сложившие­ся тенденции в изменении структуры.

5. Дать общую оценку ресурсной базы коммерческих банков.

* Сводный баланс включает балансы Сбербанка РФ, Внешэкономбанка и других коммерческих банков.

ЗАДАЧА 1.2

Состав ресурсов в сводном балансе российских коммерче­ских банков характеризуется данными, приведенными в табл. 1.2.

Требуется:

1. Сгруппировать ресурсы, выделив собственный капитал, привлеченные и прочие.

2. Определить структуру ресурсов, выделить основные их виды.

3. Оценить динамику ресурсов за полгода.

4. Сравнить структуру ресурсов в первой половине текущего и предшествующих годов, использовав для этого данные и ре­шение задачи 1.1.

Таблица 1.1

Млрд. руб.

Таблица 1.2

Млрд. руб.

ЗАДАЧА 1.3

Баланс коммерческого банка на две квартальные даты при­веден в табл. 1.3.

Таблица 1.3

Тыс. руб.

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Требуется:

1. Рассчитать структуру ресурсов коммерческого банка.

2. Проанализировать динамику привлеченных средств банка и дать оценку имеющимся изменениям.

3. Проанализировать и дать оценку качественной структуры депозитной базы банка.

4. Указать, какие из способов привлечения денежных средств являются преобладающими в данном банке.

5. Проанализировать соответствие привлечения и размеще­ния средств по срокам.

6. Определить, какая часть привлеченных средств клиентов банка использована для кредитования этих клиентов.

ЗАДАЧА 1.4

Баланс банка на 01.07. приведен в табл. 1.4.

Таблица 1.4

Требуется определить соответствие активов и пассивов по срокам и суммам.

1.2. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Расчет и оценка достаточности собственного капитала банка производятся в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. № 1 и Положением ЦБ РФ от 1 июня 1998 г. № 31-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Задачи этого раздела построены по степени возрастания сложности изучаемых вопросов и объема используемой ин­формации. Поэтому для овладения методикой расчета капи­тала банка необходимо начинать с решения задачи 1.5, в ко­торой содержатся предварительно сгруппированные исход­ные данные.

Для практического освоения методики расчета активов, взвешенных по степени риска, предусмотрена задача 1.6. При ее решении следует использовать отдельные данные, приведенные в задаче 1.5.

При расчете основного и дополнительного капитала необ­ходимо учитывать порядок образования и использования фондов банка. Фонды специального назначения, накопления и другие фонды создаются банком в текущем году из чистой прибыли ежеквартально и по итогам года при окончательном распределении прибыли. Перечисленные фонды имеют целе­вое назначение, в соответствии с которыми они расходуются. При этом использование средств этих фондов может быть связано как с уменьшением имущества банка (выплата возна­граждений по итогам деятельности, перечисление средств в виде благотворительной деятельности и т. д.), так и не вызы­вать уменьшения.

Данные задач 1.7 и 1.8 представлены в виде баланса коммер­ческого банка на две отчетные даты. Поэтому при их решении необходимо сделать предварительные расчеты по определению отдельных составляющих капитала банка. Особое внимание при этом следует обратить на расчет прибыли (убытков) текущего года при определении суммы капитала на внутриквартальные даты.

ЗАДАЧА 1.5

Для расчета суммы собственного капитала по состоянию на 01.03 коммерческий банк использовал данные соответствующих балансовых статей и дополнительную информацию, приведен­ные в табл. 1.5.

Таблица 1.5

Продолжение

Продолжение

Прибыль прошлого года в полном объеме подтверждена ау­диторами. Аудит банка в I квартале не проводился.

Требуется:

1. Рассчитать сумму собственного капитала банка.

2. Определить сумму основного и дополнительного капи­тала.

3. Перечислить, какие элементы дополнительного капитала не применяются в настоящее время отечественными банками для увеличения совокупной величины собственного капитала.

ЗАДАЧА 1.6

Коммерческий банк по состоянию на 01.03 имеет сле­дующие активы (табл. 1.6).

Таблица 1.6

Продолжение

Продолжение

Дополнительные данные, необходимые для расчета А_р

Требуется на основе приведенных данных и с учетом усло­вия задачи 1.5:

1. Рассчитать по группам активы, взвешенные по степени риска, и совокупную их сумму.

2. Указать, какие имеются отличия в применяемой методике расчета капитала от рекомендованной Базельским соглашением. Дать экономическую оценку влияния этих отклонений на вели­чину норматива достаточности капитала банка.

3. Рассчитать норматив достаточности капитала банка и оп­ределить его соответствие установленным ЦБ РФ требованиям.

ЗАДАЧА 1.7

Баланс коммерческого банка на две отчетные даты приведен в табл.1.7.

Таблица 1.7

Тыс. руб.

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Дополнительные данные

Требуется:

1. Рассчитать абсолютную сумму капитала банка.

2. Рассчитать активы, взвешенные по степени риска.

3.Определить коэффициенты достаточности капитала банка и оценить их соответствие установленным нормативным значе­ниям.

4. Назвать факторы, повлиявшие на изменение норматива достаточности капитала.

ЗАДАЧА 1.8

Акционерный коммерческий банк на две отчетные даты имеет следующий баланс (табл. 1.8).

Таблица 1 .8

Тыс. руб.

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Дополнительные данные

По данным годового отчета, подтвержденного аудиторской фирмой, в расчет основного капитала включаются фонды банка:

резервный фонд - 12 312 тыс. руб.;

фонды специального назначения - 64 920 тыс. руб.;

фонды накопления - 35 510 тыс. руб.

В текущем году аудиторского подтверждения по объему по­лученной и распределенной прибыли не проводилось.

Сумма резерва под обесценение ценных бумаг, приобретен­ных для инвестирования, включена в состав основного капитала (часть счетов 50804, 50904 и 60105) и составила на обе даты 2110 тыс. руб.

Требуется:

1. Рассчитать абсолютную сумму капитала банка.

2. Определить активы, взвешенные по степени риска.

3. Рассчитать сумму и структуру основного и дополнитель­ного капитала и дать ее оценку.

4. Проанализировать использование капитала банка.

5. Рассчитать факторы, уменьшающие капитал банка.

6. Определить сумму корректировок капитала банка.

1.3. ОЦЕНКА РЕСУРСНОЙ БАЗЫ БАНКА

Для оценки ресурсной базы коммерческого банка применя­ют структурный анализ, анализ на основе финансовых коэффи­циентов и оценку соответствия качества ресурсов их размеще­нию.

Структурный анализ направлен на выявление основных групп и видов ресурсов и их динамики.

Система финансовых коэффициентов позволяет оценить от­дельные стороны ресурсной базы банка:

1. Уровень доходности (прибыль к привлеченным ресурсам или всем ресурсам).

2. Риск трансформации, определяемый двумя коэффициен­тами - коэффициентом дефицита и коэффициентом трансфор­мации по группам ресурсов и активов.

3. Зависимость банка от отдельных видов ресурсов:

4. Степень защиты вкладчиков от риска:

ЗАДАЧА 1.9

Используя данные баланса коммерческого банка на 01.04 и 01.07, приведенные в задаче 1.3 (см. табл. 1.3), проанализиро­вать соответствие по срокам привлечения и размещения средств;

определить соотношение привлеченных ресурсов и выдан­ных ссуд клиентам;

рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие степень защиты вкладов физических лиц от риска, зависимость банка от отдельных видов ресурсов, риск трансформации и уро­вень доходности ресурсов.

ЗАДАЧА 1.10

Баланс коммерческого банка на 01.02 (табл. 1.9) характери­зует состав его ресурсной базы. По данным баланса с помощью финансовых коэффициентов оцените доходность ресурсов, риск трансформации и зависимость банка от отдельных видов ресур­сов.

При оценке ресурсной базы следует учитывать, что стабиль­ная часть остатка на счетах бюджета составляет приблизительно 30%, на счетах до востребования юридических лиц - 60% и фи­зических лиц - 80%.

Таблица 1.9

Тыс. руб.

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Продолжение

1.4. ОПЕРАЦИИ ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ МЕЖБАНКОВСКОГО КРЕДИТА

Кредиты, привлеченные коммерческими банками с межбан­ковского рынка, являются составной частью ресурсов кредит­ных организаций. Специфика этой пассивной операции связана с ее документальным оформлением, методами оценки кредито­способности банка-заемщика и назначением ресурса.

Задача 1.11 характеризует факторы, определяющие разрыв в платежном календаре и потребность в МБК для поддержания ликвидности баланса, задача 1.12 - общую модель оценки целе­сообразности привлечения ресурса с рынка МБК, задача 1.13 раскрывает содержание возможных направлений оценки креди­тоспособности банка-заемщика.

ЗАДАЧА 1.11

Для ресурсного регулирования банк ежедневно составляет расчетный платежный баланс, который приведен в табл. 1.10 и 1.11 на первую декаду месяца.

Исходя из расчетов, определите потребность в межбанков­ском кредите на каждую дату.

ЗАДАЧА 1.12

Стоимость привлеченных ресурсов коммерческого банка ха­рактеризуется данными, приведенными в табл. 1.12.

Таблица 1.12

Таблица 1.10

Поступление средств, млн. руб.

Таблица 1.11

Платежи по обязательствам банка, млн. руб.

Требуется:

1. Установить, по каким показателям можно оценить целесо­образность привлечения межбанковского кредита.

2. Определить эффективность привлечения межбанковских ресурсов для данного банка.

ЗАДАЧА 1.13

Коммерческий банк А - один из старейших коммерческих банков. В рейтингах по капиталу и сумме активов он не обозна­чен, однако исходя из значений соответствующих показателей его можно включить в первую двадцатку. В минувшем году в рейтинге по надежности он занимал место в наивысшей для коммерческих банков группе - А2. Столь высокая оценка в зна­чительной степени связана с личностью Председателя Правле­ния. О фактическом финансовом состоянии банка можно судить по данным отчетности, приведенным в табл. 1.13.

Структура капитала банка характеризуется следующими данными.

По данным на 01.03 уставный фонд банка составлял 275 тыс. руб., причем 192 тыс. руб. - это средства нерезидентов. Величи­на капитала, рассчитанного по Инструкции ЦБ РФ № 1, равна 1267 млн руб. Уставный и резервный фонды (с учетом акций, выкупленных банком у своих акционеров) составляют менее 2% в структуре капитала. При этом 27% капитала - это прирост имущества при переоценке. Основной капитал составляет менее 30% общей суммы собственного капитала.

Иммобилизация собственных средств - 80%, т.е. ниже сред­него уровня (50%).

Показатель достаточности капитала (отношение капитала к активам, взвешенным на риск), рассчитанный по методике ЦБ, равен 18,9% при нормативных требованиях не менее 8%.

В структуре активов доля работающих активов составляет около 63% (средним уровнем считается 50%). Основная доля этих активов (42%) приходится на ссудные счета предприятий (вместе с учтенными векселями). В ГКО и ОВВЗ вложено около 30% (причем пакеты рублевых и валютных госбумаг соотносятся примерно 2:1). Пакет ГКО очень большой - 1290 млн руб. Раз­мещенные МБК составляют 26% суммы работающих активов, что выше среднего уровня. Структура межбанковских ссуд сле­дующая: 55% представлено нерезидентами, 45% - резидентами, 78% всех размещенных МБК - валютные. Подавляющее боль­шинство рублевых МБК и 74% валютных - «короткие» (на срок до 7 дней).

Таблица 1.13

Структура капитала банка А на 1 марта 1998 г.

Продолжение

Продолжение

Активные операции банк в большем объеме проводит в ино­странной валюте (71% работающих активов).

Все нормативы, ограничивающие кредитный риск, соблю­даются банком с большим запасом. Банк кредитует своих ак­ционеров в пределах допустимого уровня, а инсайдеров не кре­дитует вовсе.

Созданный резерв на потери по ссудам составляет около 5,9% объема ссудного портфеля, т.е. банк достаточно оптими­стично оценивает качество своего портфеля.

В структуре пассивов 85% составляют привлеченные средства банка. Привлеченные средства на 13,5% состоят из ресурсов, за­имствованных на межбанковском рынке, на 14,5% - из остатков на расчетных счетах, на 72% - из клиентских депозитов и собст­венных векселей. Зависимость ресурсной базы от межбанковско­го рынка немного выше нормы, однако в пределах допустимого. Среди кредиторов банки-резиденты и банки-нерезиденты пред­ставлены поровну. Банк привлекает на МБК ресурсов в 2 раза меньше, чем размещает. Практически все рублевые ресурсы по­заимствованы на коротком рынке (на срок до 7 дней), и их объем практически равен объему размещения в рублевые МБК на такой же срок. 57% валютных ресурсов привлечены на срок более 1 го­да (805 среди них у нерезидентов). Около 705 депозитов принад­лежат одному кредитору или группе связанных кредиторов. К тому же банк почти в 8 раз нарушает норматив, характеризую­щий зависимость от крупных кредиторов. В структуре привле­ченных средств - 65% валютных и 35% рублевых ресурсов.

По итогам первых двух месяцев года банк имел достаточно приличные доходы - около 45 млн. руб. В расчете на год это со­ставляет 21% годовых на капитал, т.е. прибыльность операций у банка высокая. Прибыль прошлого года - 147,6 млн. руб. - прак­тически использована.

Уровень ликвидности у банка, судя по нормативам, более чем достаточный.

Требуется:

1. Дать оценку ресурсной базы коммерческого банка на ос­нове экономических нормативов, рассчитанных по Инструкции № 1 ЦБ РФ.

2. Дать общую качественную оценку структуры капитала, активов, пассивов, ликвидности и прибыльности банка.

3. Определить степень зависимости банка от рынка МБК.

4. Оценить, может ли банк рассчитывать на открытие кре­дитных линий у новых контрагентов для привлечения дополни­тельных МБК.

1.5. КРЕДИТЫ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кредиты центральных банков - одна из форм рефинансиро­вания кредитных организаций с целью поддержания ликвидно­сти их баланса и стабилизации финансового положения.

В современной практике развитых стран в качестве методов рефинансирования используют:

• переучет векселей;

• ломбардные операции;

• операции РЕПО;

• валютные СВОПы.

В практике России основные рыночные кредиты ЦБ РФ вы­дает коммерческим банкам:

• по схеме РЕПО по своим облигациям (ОБР);

• на ломбардных аукционах (ломбардные кредиты и кредиты «овернайт»).

Основной нормативной базой являются следующие доку­менты:

Временное положение о кредитных аукционах Центрального банка Российской Федерации № 13-1/19 от 15 февраля 1994 г.

Положение о порядке предоставления Банком России лом­бардного кредита банкам № 02-63 от 13 марта 1996 г.

Положение о порядке предоставления Банком России креди­тов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг, № 19-П от 6 марта 1998 г.

Положение Банка России «Об обращении облигаций Банка России» № 53-П^б от 28 августа 1998 г.

Задачи настоящего раздела знакомят с элементами техноло­гии выдачи ломбардных ссуд (1.14-1.18), кредитов на аукцион­ной основе (1.19) и однодневных кредитов (1.20 и 1.21).

При решении задач, посвященных ломбардным кредитным операциям, следует использовать следующие формулы.

1. Расчет суммы начисленных процентов за пользование кредитом Банка России.

где I - сумма начисленных процентов за предлагаемый период пользования кредитом;

О - запрашиваемая сумма кредита;

(n-1) - число календарных дней, принимаемых в расчет при на­числении процентов по кредиту, где n - число календар­ных дней от начала кредитной операции (дата зачисле­ния денежных средств на корреспондентский счет банка) до ее завершения;

i - процентная ставка по кредиту.

2. Расчет наращенной суммы долга по кредиту

S=О+I,

где S - наращенная сумма долга по кредиту;

I - сумма начисленных процентов за предлагаемый период пользования кредитом.

3. Расчет суммы пеней (неустойки) при неисполнении бан­ком обязательств по кредиту Банка России.

где П - пени (0,3 ставки рефинансирования).

Наращенная сумма долга определяется по формуле

S=0+1+П.

Расчет рыночной стоимости государственных ценных бумаг производится на основании биржевой информации о средневзвешенных ценах, сложившихся на начало дня, в кото­рый производится выдача кредита Банка России по итогам по­следней торговой сделки на ОРЦБ либо последнего проведенно­го аукциона по размещению государственных ценных бумаг, по формуле

где t - порядковый номер выпуска государственных ценных бумаг в залоговом портфеле;

m - количество выпусков государственных ценных бумаг в залоговом портфеле;

V_t - рыночная цена государственных ценных бумаг;

Q_t - общее количество государственных ценных бумаг t-гo вы­пуска;

k_t - соответственный поправочный коэффициент Банка России, установленный по t-му выпуску;

n_t - номинальная стоимость государственных ценных бумаг.

Расчет достаточности обеспечения кредита Банка Рос­сии. Обеспечение ломбардного кредита или кредита овернайт считается достаточным, если рыночная стоимость государст­венных ценных бумаг (Р) всех выпусков, входящих в залоговый портфель, скорректированная на установленный Банком России соответствующий поправочный коэффициент (для ГКО - 0,8; для ОЦБ - 0,9), равна или превышает сумму испрашиваемого ломбардного кредита или максимально возможную сумму овернайт, включая начисленные проценты за предлагаемый период пользования кредитом Банка России, т.е.

S ≤ Р ≤ S + max Р,

где S - наращенная сумма долга по ломбардному кредиту или кредиту овернайт;

Р - рыночная стоимость государственных ценных бумаг, скорректированная на соответствующий поправочный коэффициент;

max P - стоимость одной государственной ценной бумаги, имеющей максимальную средневзвешенную цену в залоговом портфеле, скорректированная на соответст­вующий поправочный коэффициент.

При решении задачи 1.18 следует использовать положение Банка России № 53-П^б от 28 августа 1998 г. «Об обращении об­лигаций Банка России».

ЗАДАЧА 1.14

12 июля 1998 г. Банк России предоставил коммерческому банку «Ростком» ломбардный кредит на 10 календарных дней под 36% годовых в сумме 10 млн. руб.

Определить сумму начисленных процентов за пользование кредитом, наращенную сумму долга.

ЗАДАЧА 1.15

Банком России 12 марта 1998 г. был предоставлен ломбардный кредит коммерческому банку сроком на 10 календарных дней под 40% годовых в размере 720 млн. руб. Дата погашения кредита - 22 марта 1998 г. Фактически кредит был погашен 26 марта 1998 г. Рассчитать сумму пеней и наращенную сумму долга.

ЗАДАЧА 1.16

Определить сумму начисленных процентов и наращенную сумму долга за каждый из нижеперечисленных периодов пользо­вания ломбардного кредита, используя показатели по предоставле­нию Банка России ломбардных кредитов банкам за май 1999 г.

Число регионов, осуществляющих ломбардное кредитование........………………………………….... 33

Число банков, получающих ломбардные кредиты...............…………………………………................. 89

Количество раз предоставления ломбардных кредитов.......…………………………………................287

Сумма выданных ломбардных кредитов - всего, млрд. руб. ………………………………..................9,32

В том числе:

на срок от 3 до 7 дней..............................................................……………………………………............1,52

на срок от 8 до 14 дней............................................……………………………………............................2,01

на срок от 15 до 30 дней..............................……………………………………........................................2,79

Задолженность на 01.06.98 г., млрд. руб. .............…………………………………................................5,51

Процентные ставки, % годовых, сроком, дней:

до7...........................................................................………………………………………..........................129

до 14.............................................................…………………………………….......................................... 18

до 30 ..........................................................……………………………………............................................. 26

Ответьте на вопросы:

1. С какой целью Центральный банк РФ должен предостав­лять кредиты коммерческим банкам?

2. Чем отличаются кредитные ресурсы, приобретенные на аукционе, от централизованных кредитов?

3. Какие виды кредитов может получать коммерческий банк в Центральном банке РФ и на каких условиях?

ЗАДАЧА 1.17

Банк России предоставил коммерческому банку кредит под 36% годовых сроком на 10 дней в сумме 10 млн руб. 12 июля 1998 г.

Определить наращенную сумму долга по ломбардному кре­диту или кредиту овернайт (S) и заполнить таблицу.

ЗАДАЧА 1.18

Коммерческий банк обратился в ЦБ РФ за получением лом­бардного кредита 500 млн. руб. на срок 7 дней под 42% годовых. В обеспечение кредита были предоставлены ОБЦ, серии № 211001 в количестве 500 штук номиналом 1 млн. руб. Попра­вочный коэффициент на стоимость ценных бумаг, принимаемых в обеспечение кредита, составляет 0,9.

Определить законность и достаточность обеспечения лом­бардного кредита.

ЗАДАЧА 1.19

Коммерческий банк обратился в ЦБ РФ за получением лом­бардного кредита 100 млн руб. на срок 30 дней под 60% годо­вых. В обеспечение кредита банк предоставляет ГКО серии 21064 в количестве 160 штук номиналом 1 млн руб. Поправоч­ный коэффициент на стоимость ценных бумаг, принимаемых в обеспечение кредита, составляет 0,8.

Задание:

1. Как определить достаточность обеспечения ломбардного кредита?

2. Каким критериям должен отвечать банк, обращающийся за ломбардным кредитом в Банк России?

3. Какие ценные бумаги включаются в Ломбардный список ЦБ РФ?

4. Какие документы необходимы для получения ломбардно­го кредита в ЦБ РФ?

5. Как оформляется выдача ломбардного кредита?

ЗАДАЧА 1.20

Банк России предоставляет кредит на аукционной основе. На аукцион выставлены ресурсы стоимостью 120 млрд. руб.

Заявки банков, принятые к аукциону, приведены в табл. 1.14.

Таблица 1.14

Задание:

1. Какие заявки будут удовлетворены?

2. При каких условиях банки могут участвовать в аукционе?

3. Как оформляется выдача аукционных кредитов?

ЗАДАЧА 1.21

Коммерческий банк обратился в ЦБ РФ с ходатайством пре­доставить кредит для осуществления безотлагательных плате­жей под залог высоколиквидных активов в сумме 200 млн. руб. сроком на 7 рабочих дней. В ЦБ РФ сумма депонирован­ных обязательных резервов составила 600 млн. руб. В залог пре­доставляются государственные ценные бумаги на сумму 200 млн. руб.

Ответьте на вопросы:

1. Какие банки имеют право на получение данного кредита?

2. В каком объеме может быть предоставлен кредит данному коммерческому банку?

3. Какие государственные ценные бумаги могут быть объек­том залога?

4. По какой процентной ставке может быть предоставлен данный кредит?

5. Какие меры экономического воздействия предпринимают­ся при невозврате кредита в срок?

1.6. ОПЕРАЦИИ ПО СОЗДАНИЮ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦБ РФ

Фонды обязательных резервов создаются коммерческими банками в ЦБ РФ для поддержания ликвидности банковской сис­темы как инструмент денежно-кредитного регулирования. В за­висимости от задач такого регулирования изменяются нормы ре­зервирования. При изменении ресурсной базы коммерческие бан­ки должны регулировать объем фонда обязательных резервов.

За недоначисление средств в ФОР предусмотрены жесткие штрафы, санкции.

В предложенных задачах необходимо определить размер фон­дов обязательных резервов и суммы штрафа за нарушение порядка формирования этих фондов, руководствуясь Положением «Об обя­зательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ», № 37 от 30 марта 1996 г. и Указанием ЦБ РФ № 335-у от 1 сентября 1998 г. «Об изменении нормативов обязательных резер­вов» с последующими изменениями и уточнениями.

ЗАДАЧА 1.22

Изменение среднеарифиметических остатков привлеченных средств на расчетных, текущих, депозитных и других счетах коммерческого банка характеризуется данными, приведенными в табл.1.15.

Таблица 1.15

Млн. руб.

Требуется;

1. Определить сумму обязательных резервов, подлежащую депонированию по состоянию на 01.01 в Главном Управлении Банка России, а также сумму дополнительного резервирования или подлежащую возврату на последующие даты.

2. Рассчитать отчисления в фонд обязательных резервов для банка, у которого вложения в ГКО - ОФЗ в работающих активах составляют более 40% в рублях и иностранной валюте.

3. Определить, в какие сроки должны быть произведены до­полнительные отчисления.

ЗАДАЧА 1.23

С 1 февраля 1998 г. Банк России установил норматив отчис­ления в фонд обязательных резервов по валютным и рублевым счетам соответственно 7 и 6%.

Остатки привлеченных средств на балансовых счетах, участ­вующих в расчете обязательных резервов на 01.01.99 г., опреде­лены по средней хронологической и составляют 300 млн. руб. Исходные данные (млн. руб.) для решения задачи приведены ниже.

Пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных про­грамм, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в 1992г. для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств ...................…………………….................................. 30

Пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств банков-нерезидентов в уполномоченных банках ..........................………………………………………………………………......... 20

Пассивные остатки отдельных лицевых счетов сч. 47409 по уче­ту покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива, перечисленного кредитной организацией-эмитентом в распоряжение исполняющей кредитной организациии …………..…………………………………………5

Пассивные остатки отдельных лицевых счетов сч. 52006, на ко­торых учитываются выпущенные кредитной организацией об­лигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства кредитной организации-эмитента по выкупу своих облигаций ранее чем через 5 лет.....……………………………………………………………………………………………………........... 13

Остатки средств:

в кассе кредитной организации……………………………………………………………………............. 2

в кассе обменных пунктов…………………………………………............................................................0,1

Денежные средства:

в операционных кассах, находящихся вне помещения банка.....……………………………………….0,2

в банкоматах.....................................................……………………………………….................................0,7

Минимально допустимый остаток наличных денег в операцион­ной кассе на конец дня, установленный территориальным учре­ждением (расчетно-кассовым центром) Банка России (включая минимально допустимые остатки, установленные филиалом данной кредитной организации по месту их нахождения)………………………………………………………………………………………………......... 2

Обязательные резервы, фактически внесенные в банк на дату, установленную для представления расчета, - всего ……………………………………………………………………………………….............. 25

Требуется определить сумму средств, подлежащих депони­рованию в Банке России, исходя из установленных нормативов обязательных резервов.

ЗАДАЧА 1.24

По результатам проверки правильности составления кредит­ной организацией расчета регулирования размера обязательных резервов на 01.02 установлен факт занижения суммы средней хронологической ежедневных балансовых остатков за январь, в результате чего банк допустил недовзнос в обязательные резер­вы 12 млн руб. Ставка рефинансирования с 02.02.98 г. - 42% го­довых.

Определить:

1. В каком размере будет взыскан штраф за нарушение по­рядка формирования обязательных резервов с учетом того, что это первое нарушение в новом году?

2. Каков размер штрафа при вторичном нарушении, при по­следующих. нарушениях?

1.7. ПРОЦЕНТНЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО ПРИВЛЕКАЕМЫМ РЕСУРСАМ

Начисление и уплата банками процентов по привлеченным средствам производятся в соответствии с Положением Банка России № 39-П от 26 июня 1998 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещени­ем денежных средств банками, и отражения указанных опера­ций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями и допол­нениями, Методическими рекомендациями к нему № 285-Т от 14 октября 1998 г. (см. также гл. 18 и 20 учебника «Банковское дело» под ред. проф. О.И. Лаврушина).

Начисление процентов может осуществляться одним из че­тырех способов: по формуле простых процентов, сложных про­центов, с использованием фиксированной либо плавающей про­центной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то оно осуществляется по формуле простых процентов с использовани­ем фиксированной процентной ставки.

При начислении суммы процентов в расчет принимается ве­личина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое число календарных дней, на которые привлечены денежные средства. При этом за базу берется действительное число кален­дарных дней в году (365 или 366).

Сумма дисконта по векселю определяется по формуле, при­веденной в п. 20.3 названного выше учебника.

Реальная процентная ставка (цена ресурса для банка) рассчитывается по формуле, приведенной в п. 20.1 того же учебника.

ЗАДАЧА 1.25

В соответствий с договором банковского счета банк произ­водит ежемесячное начисление процентов на остаток средств на счете из расчета ставки процентов, установленной банком для вкладов до востребования. Остаток средств на счете клиента на начало дня 1 октября составил 1800 руб.; 5 октября со счета бы­ло списано 700 руб. (т.е. остаток средств на начало дня 6 октяб­ря составил 1800 - 700); 16 октября на счет было зачислено 1200 руб., а 20 октября - зачислено 200 руб., после чего остаток средств на счете не менялся до конца месяца.

Требуется определить, какую сумму процентов должен на­числить банк клиенту за октябрь, если банком установлена став­ка процентов для вкладов до востребования 5% годовых.

ЗАДАЧА 1.26

В соответствии с договором банковского счета банк начис­ляет проценты на остаток средств на счете по ставке 2% го­довых.

На начало дня 1 ноября остаток средств на счете клиента (юридического лица) составлял 405 893 руб.; 1 ноября со счета списано 204 113 руб.; 5 ноября зачислено на счет 316282 руб. (переведено поручением из другого банка); 6 ноября списано по чеку 2461 руб., 12 ноября списано поручением клиента 116 500 руб.; 20 ноября зачислено 384 608 руб., после чего опе­рации по счету не производились.

Требуется:

1. Назвать ограничения в использовании средств со счета юридическими лицами.

2. Рассчитать сумму начисления процентов за ноябрь, если:

а) проценты начисляются на фактические остатки по счету;

б) проценты начисляются на минимальный остаток.

ЗАДАЧА 1.27

У юридического лица имеются временно свободные денеж­ные средства в размере 200 тыс. руб. сроком на 3 месяца с 1 сен­тября текущего года. Банк предлагает ему приобрести депозит­ный сертификат банка на этот срок с выплатой 24% годовых по окончании срока либо поместить деньги на депозитный вклад с начислением процентов по фиксированной процентной ставке 22,5% годовых. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно и капитализируются (т.е. начисляются по формуле сложных про­центов) 1-го числа.

Требуется определить, какую сумму процентов может полу­чить вкладчик в том и другом случаях.

ЗАДАЧА 1.28

8 сентября текущего года вкладчик поместил на банковский вклад денежные средства в размере 24 тыс. руб. сроком на 6 ме­сяцев. Банк начисляет на сумму вклада проценты по фиксированной ставке 18% годовых. Во вклад принимаются дополни­тельные взносы в любое время и в любой сумме, при этом доход на суммы, дополнительно внесенные в месяце, предшествую­щем закрытию счета, выплачивается по ставке «до востребова­ния» - 4% годовых. Проценты на сумму вклада начисляются банком ежемесячно и выплачиваются по выбору вкладчика ежемесячно или по окончании срока вклада, в последнем случае начисленные проценты ежемесячно 8-го числа увеличивают сумму вклада (начисляются по формуле сложных процентов).

Требуется определить, какую сумму процентов получит вкладчик, если он производил дополнительные взносы 5 октяб­ря - 2 тыс. руб., 24 января - 1,5 тыс. руб. и 1 февраля -2,5 тыс. руб.:

а) в случае ежемесячной выплаты процентов;

б) в случае выплаты процентов по окончании срока.

ЗАДАЧА 1.29

У гражданина А.П. Иванова есть временно свободные 40 тыс. руб. сроком на 3 месяца с 15 ноября.

Первый банк предлагает поместить их во вклад, по которому выплачивается доход 20% в месяц с капитализацией процентов, т.е. сумма процентов ежемесячно 15-го числа добавляется во вклад.

Второй банк заключает договор на квартал с выплатой 26% годовых по окончании срока договора.

Третий банк начисляет на сумму вклада проценты из расчета 25% годовых ежемесячно. Сумма процентов 15-го числа каждо­го месяца перечисляется на отдельный карточный счет (до вос­требования). На остаток средств до востребования банк произ­водит ежемесячное начисление процентов из расчета 5% годовых, сумма процентов каждый месяц перечисляется на карточный счет, т.е. доход по карточному счету капитализиру­ется.

Требуется определить, какую сумму доходов может полу­чить гражданин Иванов в каждом банке, если не будет пользо­ваться процентами.

ЗАДАЧА 1.30

Условия по вкладам - те же, что в предыдущей задаче, срок - 6 месяцев (во втором банке по истечении первого квартала сум­ма вклада и процентов вносятся во вклад на второй квартал).

Требуется определить, какую сумму дохода можно полу­чить в каждом банке.

ЗАДАЧА 1.31

1 октября текущего года вкладчик (юридическое лицо) по­местил на депозитный вклад 500 тыс. руб. сроком на 2 месяца. Проценты по вкладу выплачивались по плавающей процентной ставке: в октябре - 24% годовых, в ноябре - 22% годовых. По окончании срока договора вкладчик обратился с просьбой о на­правлении суммы депозита и процентов за ноябрь другому юри­дическому лицу, расчетный счет которого находится в этом же банке. Просьба изложена в письме на имя главного бухгалтера банка.

Требуется:

1. Определить сумму процентов за октябрь и ноябрь.

2. Решить вопрос об удовлетворении просьбы.

ЗАДАЧА 1.32

Вкладчик (физическое лицо) заключил с банком договор сберегательного вклада сроком на 3 месяца с 15 сентября на сумму 50 тыс. руб. Проценты на сумму вклада начисляются банком ежемесячно по плавающей ставке (основная плюс до­полнительная) и присоединяются к вкладу 15-го числа. Если вклад не востребован вкладчиком по окончании срока, то банк продолжает хранить денежные средства вкладчика на условиях «до востребования». Основная ставка составляет 5% годовых, дополнительная в сентябре составляла 10% годовых, в октябре -12, в ноябре - 10 и в декабре - 9% годовых. Ставка вкладов до востребования - 4% годовых.

Требуется определить, какую сумму процентов получит вкладчик, если заберет свой вклад 10 января.

ЗАДАЧА 1.33

Вкладчик (юридическое лицо) заключил с банком депозит­ный договор на сумму 500 тыс. руб. сроком на 91 день с 15 сен­тября текущего года по фиксированной процентной ставке 24% годовых с ежемесячным начислением процентов по формуле простых процентов.

Норма обязательных резервов по привлекаемым средствам свыше 90 дней составляет 8%.

Требуется:

1. Определить общую сумму процентов, которые банк вы­платит по депозитному договору.

2. Рассчитать сумму ежемесячных платежей по депозитному договору.

3. Рассчитать реальную процентную ставку (цену ресурса для банка) по депозитному договору.

ЗАДАЧА 1.34

У клиента банка (юридического лица) имеются временно свободные денежные средства в размере 2 млрд. руб. сроком на 10 дней. Межбанковский кредит в такой же сумме и на такой же срок банк может привлечь по ставке 30% годовых. Норма обяза­тельных резервов по привлекаемым средствам - 12%

Требуется определить, какую максимальную процентную ставку может предложить банк клиенту по депозитному догово­ру, учитывая, что средства, полученные по МБК, не подлежат резервированию в ЦБ.

ЗАДАЧА 1.35

Ставка привлечения ресурсов на рынке МБК - 20% годовых.

Требуется определить, какая ставка может быть предложена по депозитному вкладу клиенту при нормативе обязательных резервов 95%.

ЗАДАЧА 1.36

Банк продает предприятию дисконтный вексель номиналом 500 млн руб. Срок платежа по векселю наступает через 40 дней, учетная ставка составляет 24% годовых.

Требуется рассчитать сумму дисконта (скидки) по векселю.

ЗАДАЧА 1.37

Предприятие досрочно предъявило в банк к оплате куплен­ный ранее дисконтный вексель этого банка. Срок платежа по векселю наступит через 10 дней. Номинал векселя равен 50 млн руб., учетная ставка - 16% годовых.

Требуется:

1. Рассчитать сумму дисконта по векселю.

2. Определить сумму, которую банк заплатит по векселю.

Глава 2

ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Первые три задачи посвящены структуре доходов и расходов банка, качественной оценке уровня доходности на основе струк­турного анализа. Критериями классификации доходов и расхо­дов могут являться их форма (процент, комиссия, прочие фор­мы), характер доходов и расходов (операционные доходы и рас­ходы, доходы от других, нетрадиционных, видов деятельности, доходы, «не заработанные» банком, связанные с переоценкой ценных бумаг и валютных средств, расходы, обеспечивающие функционирование банка, расходы, связанные с операциями по снижению степени риска в банковской сфере), степень стабиль­ности, способ учета, влияние на определение налогооблагаемой базы, период, к которому они относятся, вид банковской ком­мерции (доходы от ссудного бизнеса, от бизнеса с ценными бу­магами, от валютных операций и т.д.).

В задачах 2.1 и 2.2 рассматривается структурный анализ до­ходов на основе их формы, вида банковской коммерции и сте­пени стабильности.

Задача 2.3 раскрывает другие приемы классификации дохо­дов и расходов. Доходы группируются следующим образом:

• доходы, полученные от операционной деятельности банка (процентные, от расчетно-кассового обслуживания, купонный доход от операций с ценными бумагами и др.);

• доходы, полученные от других видов деятельности (факто­ринговых, лизинговых, трастовых, консультационных, дилинговых и других услуг, оказанных банком);

• доходы, «не заработанные» банком (доходы от незавер­шенных сделок - нереализованный доход по операциям с цен­ными бумагами, нереализованный доход по операциям с ино­странной валютой и др.).

Соответственно расходы банка подразделяются на три группы:

• операционные расходы банка (процентные и другие, отно­сящиеся к основной деятельности);

• расходы, обеспечивающие функционирование банка (зара­ботная плата сотрудников, ремонт и содержание помещений, техники, реклама и др.);

• расходы на покрытие риска банка (резервы, создаваемые на покрытие различных видов риска, штрафы, пени, неустойки уп­лаченные, незавершенное производство и др.).

Задача 2.4 раскрывает некоторые приемы анализа процент­ного дохода.

Задачи 2.5, 2.6 и 2.7 знакомят с методами оценки уровня до­ходности банка на основе системы финансовых коэффициентов.

При расчете этих коэффициентов рекомендуется использо­вать следующие формулы.

Мировые стандарты коэффициента изменяются от 48 до 67%.

При решении задач 2.5 - 2.7 следует учитывать, что призна­ками вступления банка на путь банкротства является падение процентной маржи и рост «бремени». Последнее характеризует­ся превышением беспроцентного расхода над беспроцентным доходом.

ЗАДАЧА 2.1

Состав доходов коммерческого банка в течение года харак­теризуется данными, приведенными в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Тыс. руб.

Продолжение

Требуется:

1. Назвать критерии классификации доходов банка.

2. Определить структуру доходов банка на основе таких кри­териев, как форма дохода и степень его стабильности.

3. Дать качественную оценку структуры доходов.

ЗАДАЧА 2.2

Отчет о прибылях и убытках приведен в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Тыс. руб.

Продолжение

Форвардные и фьючерсные операции банк осуществляет с иностранной валютой.

Средний размер активов в квартале составляет 135 900 тыс. руб., в том числе активы, приносящие доход, - 119 400 тыс. руб.; во II квартале - 140000 тыс. руб., в том числе активы, приносящие доход, - 125 700 тыс. руб.

Требуется;

1. Определить структуру доходов и расходов банка, исходя из формы цены, вида банковской коммерции и степени стабиль­ности.

2. Дать качественную оценку доходов и расходов на основе их структуры.

ЗАДАЧА 2.3

На основе данных о доходах и расходах банка за отчетный квартал (табл. 2.3) проведите анализ и сделайте выводы.

Задание:

1. Какие принципы группировки доходов и расходов банка вы знаете? Дайте им характеристику, а также назовите возмож­ности, которые предоставляют различные способы группировки доходов и расходов для анализа.

2. На основе имеющейся информации разделите доходы на операционные, другие виды и «не заработанные» банком, соот­ветственно расходы на операционные, обеспечивающие функ­ционирование и на покрытие риска в деятельности банка.

3. Выполните анализ проведенной группировки доходов и расходов, сделайте выводы.

Таблица 2.3

ЗАДАЧА 2.4

Определить степень влияния динамики уровня средневзве­шенной процентной ставки и размера активов, приносящих до­ход, на общий размер процентного дохода банка за квартал на основе данных, приведенных в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Для расчета степени воздействия указанных факторов на размер процентного дохода рекомендуется использовать метод подстановки.

1. Влияние динамики среднего уровня процентной ставки:

∆ОД=(Y-Y_о ) V_о ,

где ∆ОД - изменение общего процентного дохода за счет рассмат­риваемого фактора;

Y - средняя квартальная процентная ставка в текущем квартале;

Y_о - средняя квартальная процентная ставка в предыдущем квартале;

V_о - средний размер активов, приносящих доход в преды­дущем квартале.

2. Влияние динамики размера активов, приносящих про­центный доход:

∆ОД=( V - V_о ) Y,

где V - средний размер активов, приносящих процентный доход в текущем квартале.

ЗАДАЧА 2.5

Уровень доходности коммерческого банка оценивается на основе финансовых коэффициентов исходя из фактических дан­ных, приведенных в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Тыс. руб.

Продолжение

Требуется:

1. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризую­щие:

уровень процентной маржи;

уровень беспроцентного дохода;

уровень беспроцентного расхода;

соотношение процентного и непроцентного источников формирования прибыли.

2. Сравнить фактический уровень коэффициентов с миро­выми стандартами.

3. Определить относительно стабильную часть дохода.

4. Проанализировать динамику коэффициентов в отчетном году; оценить финансовое положение банка на основе динамики процентной маржи и «бремени».

ЗАДАЧА 2.6

Годовой уровень доходности коммерческого банка оцени­вался на основе финансовых коэффициентов исходя из фактиче­ских данных за три года, приведенных в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Тыс. руб.

Требуется:

1. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие уровень доходности коммерческого банка.

2. Дать оценку уровня доходности путем:

а) сравнения фактического значения коэффициента с миро­выми стандартами;

б) анализа динамики коэффициентов;

в) структурного и качественного анализа источников дохода.

ЗАДАЧА 2.7

Результаты текущей деятельности банка характеризуются данными, приведенными в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Тыс. руб.

Требуется:

1. Определить структуру дохода банка.

2. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие уровень доходности.

3. Дать сравнительную оценку уровня доходности коммер­ческого банка.

2.2. ФОРМИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И ОЦЕНКА ЕЕ УРОВНЯ

Задачи этого параграфа иллюстрируют содержание модели формирования балансовой прибыли российских коммерческих банков и приемы оценки уровня рентабельности банка.

Задачи 2.8-2.10 посвящены формированию прибыли банка на основе периодического закрытия доходных и расходных сче­тов и отнесения их сальдо на счет прибылей или убытков.

В задачах 2.11-2.13 рассматриваются способы анализа уров­ня прибыльности банка.

При оценке прибыльности банка выделяют два основных направления: количественный анализ и оценка качества доход­ной базы банка. Количественный анализ основан на финансовых коэффициентах, оценке динамики в их изменении, анализе фак­торов, повлиявших на их уровень. В России нет общепринятых коэффициентов оценки прибыльности банков и критериев их оценки. Поэтому в основу решения задач положены коэффици­енты, используемые в мировой практике. Среди них можно вы­делить: ROA - показатель рентабельности активов, который оп­ределяется как отношение чистой прибыли после выплаты нало­гов, но до выплаты дивидендов, к активам, и ROE - показатель рентабельности капитала, который рассчитывается, как отноше­ние чистой прибыли к акционерному капиталу банка. При ана­лизе опираются также на взаимосвязь, существующую между этими базовыми коэффициентами. Приемы количественного анализа рассматриваются в задаче 2.11.

Качественное направление в анализе предполагает струк­турный анализ источников формирования прибыли (зада­ча 2.12), факторный анализ коэффициентов (задача 2.13), а так­же структурный анализ доходов и расходов (см. п. 2.1).

ЗАДАЧА 2.8

Остатки на доходных и расходных счетах на 31 марта при­ведены в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Требуется:

1. Объяснить порядок закрытия доходных и расходных счетов.

2. Определить финансовый результат деятельности за I квар­тал.

ЗАДАЧА 2.9

Определить балансовую прибыль банка на конец I квартала и I полугодия, за 9 месяцев и год с учетом данных, приведенных в табл. 2.9.

Таблица 2.9

Тыс. руб.

Закрытие доходных и расходных счетов производится бан­ком ежемесячно.

Заключительные обороты в январе следующего года соста­вили: доходы - 500 тыс. руб. и расходы - 800 тыс. руб.

ЗАДАЧА 2.10

Определить результаты деятельности банка на конец I квар­тала на основе данных о величине доходов и расходов, отра­женных на балансовых счетах (табл. 2.10).

Таблица 2.10

Тыс. руб.

ЗАДАЧА 2.11

Для разработки тактики поведения банка на рынке в пред­стоящем году руководство поручило аналитическому отделу провести оценку прибыльности и рентабельности банка за от­четный период (табл. 2.11-2.14). Главный эксперт аналитиче­ского отдела банка получил задание от своего руководителя провести анализ прибыльности банка с учетом влияния всех факторов на значения ключевых финансовых коэффициентов. По результатам проведенной работы необходимо назвать при­чины изменения показателей ROA и ROE и внести предложения по повышению их значений.

Главный эксперт обращается к вам с просьбой оказать по­мощь в проведении анализа и формулировании выводов и пред­ложений. Он предоставляет всю необходимую информацию для проведения такой работы.

При проведении анализа примите во внимание внешние факторы: в экономике наблюдается сужение финансовых рын­ков; предполагается, что уровень инфляции в предстоящем пе­риоде составит 1% в месяц; ожидается, что требования Цен­трального банка РФ в следующем году будут ужесточаться; правительство твердо намерено реструктурировать рынок цен­ных бумаг в направлении повышения доходности рынка корпо­ративных ценных бумаг.

Требуется:

1. На основании предоставленной вам информации о тен­денциях в изменении показателей ROA и ROE провести фактор­ный анализ.

2. Сформулировать выводы и предложения по результатам проведенного анализа.

3. Оформить выводы в виде заключения для представления эксперту аналитического отдела.

Таблица 2.11

Динамика изменения показателей прибыльности и рентабельности банка

Таблица 2.12

Структура доходов и расходов банка за отчетный период

Тыс. руб.

Таблица 2.13

Структура актива баланса банка в динамике, %

Таблица 2.14

Структура пассива баланса банка в динамике, %

ЗАДАЧА 2.12

Источники формирования прибыли коммерческого банка по кварталам характеризуются данными, приведенными в табл. 2.15.

Таблица 2.15

Млн. руб.

Продолжение

Требуется оценить динамику совокупной прибыли и ее ис­точников.

ЗАДАЧА 2.13

Для фактического анализа динамики коэффициента, равного отношению прибыли к собственному капиталу, в табл. 2.16 при­ведена информация за год.

Таблица 2.16

Требуется:

1. Определить модель факторного анализа уровня прибыль­ности коммерческого банка путем разложения коэффициента П / СК на сомножители и дать ее объяснение.

2. Выявить понижающие и повышающие факторы динамики коэффициента П / СК.

3. Определить на основе этих факторов возможные направ­ления анализа.

2.3. ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА

В данном параграфе задача 2.14 раскрывает методику расче­та фактической маржи, а задача 2.15 - достаточной маржи, зада­чи 2.16 и 2.17 знакомят с приемами анализа ее уровня.

Коэффициенты процентной маржи рассчитываются по сле­дующей методике:

а) фактической маржи

б) достаточной маржи

где OP - общебанковские расходы непроцентного и относительно стабильного характера за период;

ПД - прочие доходы непроцентного и относительно стабильно­го характера за период;

А_д - средний в течение определенного периода остаток акти­вов, приносящих доход.

Основными приемами анализа процентной маржи являются:

• сопоставление коэффициента фактической маржи с коэф­фициентом достаточной маржи;

• оценка динамики коэффициентов;

• факторный анализ изменения уровня коэффициента факти­ческой процентной маржи;

• сопоставление динамики коэффициентов фактической про­центной маржи, рассчитанных разными способами (с учетом активов, приносящих доход, или всех активов банка).

ЗАДАЧА 2.14

Для оценки уровня процентного дохода коммерческого бан­ка в табл. 2.17 приведены следующие данные.

Таблица 2.17

Требуется:

1. Рассчитать коэффициенты фактической процентной маржи.

2. Оценить динамику и уровень процентного дохода банка.

ЗАДАЧА 2.15

Рассчитать коэффициент достаточной (необходимой) про­центной маржи по данным отчетов коммерческого банка (табл. 2.18).

Таблица 2.18

Тыс. руб.

Продолжение

ЗАДАЧА 2.16

Для анализа величины и динамики процентной маржи, дос­таточной для покрытия издержек коммерческого банка, в табл. 2.19 приведены данные.

Таблица 2.19

Тыс. руб.

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Требуется:

1. Рассчитать коэффициент достаточной процентной маржи по кварталам.

2. Определить размер фактической маржи.

3. Проанализировать динамику процентной маржи.

ЗАДАЧА 2.17

О характере процентной маржи коммерческого банка на протяжении 9 месяцев свидетельствуют данные, приведенные в табл. 2.20.

Таблица 2.20

Требуется:

1. Определить тенденцию в динамике коэффициентов фак­тической и достаточной процентной маржи.

2. Оценить соответствие уровней фактической и достаточ­ной маржи.

3. Проанализировать степень влияния отдельных факторов на уровень коэффициента фактической маржи.

Глава 3

ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

В данном параграфе содержатся задачи, позволяющие усво­ить методику расчета и оценки состояния экономических нор­мативов ликвидности коммерческих банков, предусмотренную Банком России в Инструкции № 1, а именно: Н₂ , Н₃ , H₅ , H₆ , H₇ .

При этом задачи 3.1-3.5 позволяют закрепить методику рас­чета каждого составляющего указанных коэффициентов: 3.1 и 3.3 - величину высоколиквидных и ликвидных (текущих) акти­вов; 3.2 - величину обязательств до востребования и текущих обязательств банка; 3.5 - объем реальных активов банка. Одно­временно задачи 3.4, 3.5, 3.6 и 3.7 позволяют усвоить методику расчета коэффициентов Н₂ , Н₃ , Н₅ , Н₆ и H₇ и дать оценку их со­стояния. Задача 3.8 представляет собой сводное задание, предназначенное для самостоятельного выполнения во внеаудиторное время и самопроверки усвоения пройденной темы. В ней содержатся расчет всей совокупности коэффициентов и сводная оценка состояния ликвидности баланса.

Задачи 3.1-3.7 являются условными примерами, а задача 3.8 составлена по фактическим данным одного из банков г. Москвы.

В процессе решения задач необходимо усвоить: а) методику расчета показателей; б) навыки пользования современным Пла­ном счетов, основанным на современных стандартах; в) методы формирования выводов по результатам расчета и их обоснова­ние.

В процессе решения задач следует использовать:

1. Учебник «Банковское дело» под ред. проф. О.И. Лаврушина (М., 1998, гл. 6.).

2. Инструкцию Банка России № 1 от 1 октября 1997 г. «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

3. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных орга­низациях, расположенных на территории РФ.

ЗАДАЧА 3.1

На основании данных о состоянии активов коммерческого банка «Форвард» на 01.04.98 г. (табл. 3.1) определите суммы высоколиквидных (Л_м ) и ликвидных (Л_т ) активов.

Таблица 3.1

ЗАДАЧА 3.2

Используя данные о состоянии привлеченных ресурсов ком­мерческого банка «Форвард» на 01.04.98 г. (табл. 3.2), рассчи­тайте суммы обязательств банка до востребования (ОВ_м ) и те­кущих обязательств (0В_т ).

Таблица 3.2

Продолжение

ЗАДАЧА 3.3

На основе данных синтетического и аналитического учета коммерческого банка «Кредит» (табл. 3.3) рассчитайте по со­стоянию на 01.03.98 г. объемы высоколиквидных (Л_м ) и ликвид­ных (Л_т ) активов, а также определите различия по сумме и структуре между указанными видами активов банка.

Таблица 3.3

Продолжение

ЗАДАЧА 3.4

На основании решения задач 3.1 и 3.2 по банку «Форвард» по состоянию на 01.04.98 г.:

рассчитайте нормативы мгновенной (Н;) и текущей (Нз) ли­квидности;

дайте оценку состояния указанных нормативов;

сопоставьте значения Н₂ и Н₃ и укажите факторы, обуслов­ливающие их различия.

ЗАДАЧА 3.5

Используя данные, приведенные в табл. 3.4, а также резуль­таты расчета задачи 3.3 по банку «Кредит» на 01.03.98 г.:

1. Рассчитайте сумму обязательств до востребования (ОВ_м ) и текущих обязательств (0В_т ).

2. Определите различия по сумме и структуре указанных ви­дов обязательств.

3. С учетом результатов расчета задачи 3.1 определите нор­мативы мгновенной (H₂ ) и текущей (Н₃ ) ликвидности.

4. Дайте оценку состояния нормативов H₂ и Н₃ в соответст­вии с требованиями Инструкции № 1 Банка России.

Таблица 3.4

Продолжение

ЗАДАЧА 3.6

По банку «Форвард» на 01.04.98 г. рассчитайте норматив общей ликвидности (Н₅ ) и дайте оценку его состояния, исполь­зуя результаты решения задачи 3.1 и приведенные ниже данные.

Показатели синтетического и аналитического учёта банка

Общая сумма активов по балансу........................………………………………........................... 12570,6

В том числе:

собственные доли уставного капитала (акции),

выкупленные банком (сч. 105)..........................……………………………………........................... 105,0

расчеты с филиалами, расположенными в РФ (актив) (сч. 30302) ……………….......................................………………………………………..............................................123.7

расчеты с филиалами (пассив), расположенными в РФ (сч. 30304)..............................................……………………………………………….......................................146,5

переоценка средств в иностранной валюте (отрицательные разницы) (сч. 61406). .........................67,5

переоценка ценных бумаг на ОРЦБ (отрицательные разницы) (сч. 61407).......................................35,0

расходы банка.......................................................................……………………………………...........625,4

использование прибыли (сч. 70501)......................…………………………………….........................78,6

обязательные резервы кредитной организации (сч. 30202, 30204)................................................ 1290,0

ЗАДАЧА 3.7

Требуется рассчитать: а) максимальный размер риска на од­ного заемщика (Н₆ ) и б) максимальный размер кредитных рис­ков (Н₇ ) данного банка, а также дать оценку состояний указан­ных нормативов при следующих исходных данных.

Собственный капитал банка определен на 1 апреля 1998 г. в сумме 85 млн. руб. На эту же дату банк в кредитном портфеле имел задолженность следующих заемщиков (тыс. руб.):

Промышленное предприятие № 1 (рублевый кредит) ......…………………………………...............3250

Промышленное предприятие № 1 (валютный кредит) .………………………………..................15 000

Строительная организация..............................................…………………………………..................25 000

Торговая организация № 1...........................................………………………………….....................10 500

Торговая организация № 2.......................................………………………………….........................15 300

Кредитная линия на I квартал (лимит).................………………………………….......................... 15 500

Банк № 1 ....................................................................………………………………….........................15 000

Банк № 2 .................................................................…………………………………............................10 000

Банк № 3..................................................................…………………………………............................... 5500

Банк № 4..............................................................................……………...……………………….............4000

Банк№ 5...................................................................................……………………………………............8000

Учетный вексель предприятия ........................................………………………………….....................5500

Гарантия Банка № 4......................................................……………………………………..................... 1000

Частные лица (15 заемщиков, максимальная сумма заемщика составляет 50 тыс. руб.)……….…..2000

Прочие заемщики ........………………………………….....................................................................108 750

Итого срочная задолженность .....................…………………………………....................................229 300

Просроченная задолженность по ссудам...................................……………………………………...25 300

В том числе:

торговой организации № 1 ..............................……………………………………….............................2300

прочих заемщиков.....................................................………………………………………..................23 000

ЗАДАЧА 3.8

Используя данные баланса, приведенного в табл. 1.9 к зада­че 1.10, рассчитайте показатели ликвидности Н₂ , Н₃ , H₅ , а также дайте оценку состояния каждого из этих показателей и сводную оценку состояния ликвидности банка.

Дополнительные данные

3.2. БАЛАНСИРОВАНИЕ АКТИВОВ И ПАССИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Согласование активов и пассивов коммерческого банка по срокам, а также по их качественным признакам, связанным с факторами ликвидности, является одним из способов управле­ния риском несбалансированной ликвидности.

Использование краткосрочных ресурсов банка для относи­тельно долгосрочных активных операций может привести к не­ликвидности баланса кредитной организации. Поэтому макси­мальное соответствие структуры активов и пассивов по срокам и суммам снижает риски коммерческого банка. Метод такого балансирования активов и пассивов рассматривается в задачах 3.9 и 3.10. Сроки активов и пассивов, по которым осуществляет­ся группировка статей баланса банка, являются периодом, кото­рый остался до дня погашения требования банка или исполне­ния его обязательства. К сожалению, план счетов отражает об­щие договорные сроки требований или обязательств. Поэтому данный вид балансирования требует создания банком специаль­ной информационной базы.

Для поддержания ликвидности баланса банка имеет значе­ние структурное соответствие активов и пассивов по качеству. Последнее определяется степенью ликвидности активов и востребуемости пассивов, природой операций по привлечению и размещению средств. В частности, самыми ликвидными акти­вами являются денежные средства (кроме средств на счете фон­да обязательных резервов), а самыми востребуемыми пассивами - остатки депозитов клиентов до востребования. При этом на­званный остаток делится на летучую и стабильную части. Соот­ношение между ними колеблется по периодам года в зависимости от экономической ситуации, а также по группам клиентов. Наиме­нее востребуемыми пассивами, которые могут использоваться для покрытия рисковых и долгосрочных активов, является собствен­ный капитал и стабильная часть депозитных ресурсов.

Балансирование активов и пассивов по качественным крите­риям основано на «фондировании», т.е. распределении ресурсов по активным операциям с учетом приоритетов, установленных банком. В основе этих приоритетов лежит несколько критериев, включающих степень стабильности ресурсов и ликвидности ак­тивов.

Фондирование производится в несколько этапов.

1. Реструктуризация баланса, предполагающая группировку активов и пассивов по качественным критериям.

2. Определение приоритетов в очередности распределения ресурсов.

3. Составление шахматной ведомости, фиксирующей это распределение.

Данному способу управления риском несбалансированной ликвидности посвящена задача 3.11.

ЗАДАЧА 3.9

На основе приведенных в табл. 3.5 данных по коммерческо­му банку «Импульс» сопоставьте активы и обязательства соот­ветствующих сроков, дайте оценку ликвидности банка и качест­ва управления активами и пассивами.

ЗАДАЧА 3.10

Распределение активов и пассивов банка на 17 августа при­ведено в табл. 3.6. Самый ликвидный актив (денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах) отнесен к группе акти­вов сроком на 2-7 дней. Этот срок определен исходя из их сред­ней оборачиваемости за последние полгода. Средства на расчет­ных и текущих счетах клиентов, на счетах «лоро» распределены по группам в соответствии со сроками оборачиваемости депози­тов до востребования у различных групп клиентов банка.

Собственный капитал банка отнесен к самой долгосрочной группе пассивов.

При группировке остальных пассивов за основу принят срок, оставшийся до погашения требования или обязательства.

Излишек или дефицит ресурсов определен в табл. 3.6 как разница между общим размером пассивов и активов, относя­щихся к одной группе.

Таблица 3.5

Тыс. руб.

Таблица 3.6

Тыс. руб.

Требуется:

1. Выполнить счетную проверку предложенной в табл. 3.6 группировки активов и пассивов.

2. На основе данных о дефиците и излишке ресурсов опреде­лить, с какой группой активов-пассивов связан риск несбалан­сированной ликвидности.

3. Объясните, какие меры может принять банк для сглажи­вания риска.

ЗАДАЧА 3.11

Реструктурированный баланс коммерческого банка, приве­денный в табл. 3.7, включает семь групп активов и шесть групп пассивов. Группы активов (денежные средства, средства в рас­четах, вложения в ценные бумаги, МБК выданные, вложения в фиксированные активы и валютные операции) расположены по мере снижения ликвидности. Группы пассивов (ресурсы на кли­ентских и прочих счетах, средства в расчетах, выпущенные цен­ные бумаги, МБК привлеченные, резерв на покрытие возмож­ных потерь по ссудам, собственный капитал) расположены по мере снижения востребуемости и роста стабильности. При этом в денежных средствах (I группа актива) выделена неликвидная их часть - обязательные резервы в Центральном банке. В группе депозитных ресурсов (I группа пассива) выделена стабильная часть - стабильная часть вкладов до востребования и срочных депозитов. Из средств в расчетах (II группа) выделена рисковая часть, требующая стабильных ресурсов, - длительная дебитор­ская задолженность. В группе кредитов клиентам (V группа) наи­более рисковой частью является просроченная задолженность.

Ресурсы распределяются по активам на дату баланса с уче­том следующих приоритетов:

• стабильные ресурсы используются в первую очередь для покрытия низколиквидных активов;

• летучие депозитные ресурсы распределяются прежде всего между высоколиквидными активами;

• ресурсы, привлеченные с отдельных сегментов рынка (ры­нок МБК, рынок ценных бумаг), размещаются в первую очередь на этих сегментах;

•депозитные ресурсы являются основой развития ссудных операций;

• собственный капитал служит основой формирования фик­сированных активов;

• учитывается целевое назначение отдельных видов ресурсов (например, целевое назначение фондов покрытия рисков).

С учетом этих приоритетов ресурсы размещены по актив­ным операциям (табл. 3.8).

Таблица 3.7

Млн. руб.

Продолжение

Таблица 3.8

Млрд. руб.

Глава 4

КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ КЛИЕНТА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

При анализе кредитоспособности клиентов коммерческого банка опираются на метод коэффициентов и денежный поток. Каждый из методов имеет свои достоинства и недостатки. Толь­ко комплексная оценка финансового состояния заемщика может дать объективную картину о его способности вернуть кредит.

Метод коэффициентов обычно ограничен кругом показате­лей. Среди них показатели, характеризующие основные пара­метры работы заемщика с количественной стороны, и ряд коэф­фициентов, используемых для оценки качества активов и обяза­тельств.

Количественная оценка кредитоспособности основана на ко­эффициентах ликвидности; финансового левереджа, включая показатели обеспеченности собственными источниками средств и собственными оборотными средствами; показателях прибыль­ности клиента и др. Коэффициенты ликвидности обычно рас­считываются как коэффициенты мгновенной, быстрой и теку­щей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности (покры­тия) показывает, насколько краткосрочная задолженность клиента покрыта оборотными активами.

Показатели, используемые для оценки качества активов и обязательств, отражают срок оборота дебиторской задолженно­сти по ее видам, материальных запасов и кредиторской задол­женности. Зная динамику оборачиваемости активов и обяза­тельств клиента, аналитик кредитного отдела получает хорошую возможность корректно оценить вышеназванные коэффициен­ты, не приукрашивая их количественное значение.

Денежный поток заемщика является прекрасным инструмен­том, позволяющим аналитику проанализировать, какие виды деятельности заемщика и в какой мере влияли на прирост наличности по его счетам. Для этого все потоки денежных средств, вызванные деятельностью клиента, можно распреде­лить при прямом методе анализа на три основные группы:

• поток денежных средств от текущей (производственно-хозяйственной) деятельности заемщика;

• поток от инвестиционной деятельности;

• поток денежных средств от финансовой деятельности.

Совокупность названных видов потоков денежных средств позволяет оценить их влияние на изменение остатка денежных средств по расчетному счету, в кассе и прочих денежных средств, хранящихся в банке, а также выявить меру влияния ка­ждого из них с учетом их значимости.

При косвенном методе анализа выделяются блоки, позво­ляющие оценить разные аспекты управления деятельностью клиента:

• средства, полученные от прибыльных операций;

• поступления (расходы) по текущим операциям;

• финансовые обязательства;

• другие вложения средств;

• требования по финансированию.

Такая структура анализа позволяет оценить, как управляют прибылью, запасами и расчетами, налоговыми, процентными и другими платежами, инвестициями и прочими активами-пассивами, соотношением между собственным капиталом и кредитами.

Параграф 4.1 посвящен оценке кредитоспособности клиента банка на основе финансовых коэффициентов. Задача 4.1 знако­мит с методикой расчета коэффициентов кредитоспособности, относящихся к различным группам. В задачах 4.2-4.5 показаны приемы оценки уровня кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов. В условиях приведены модели форм этого анализа.

В параграфе 4.2 рассмотрены методы анализа денежного потока заемщика. В задачах 4.6 и 4.7 предлагается использо­вать прямой метод, в задаче 4.8 - косвенный метод. Задача 4.9 иллюстрирует прием использования коэффициента денеж­ного потока для оценки класса кредитоспособности клиента банка.

4.1. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ОСНОВЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ

ЗАДАЧА 4.1

Для оценки качества ссуд, составляющих кредитный порт­фель, банк регулярно определяет кредитоспособность клиентов на основе системы финансовых коэффициентов. В эту систему входят коэффициент текущей ликвидности (соотношение теку­щих активов и текущих пассивов), быстрой ликвидности (соот­ношение ликвидных активов и текущих пассивов), коэффициен­ты оборачиваемости запасов товарно-материальных ценностей, коэффициент финансового левеража (соотношение собственно­го капитала и активов), коэффициент покрытия процентных платежей (соотношение прибыли до уплаты процентов и про­центов, уплаченных за период).

Для расчета этих коэффициентов необходимая информация берется из отчетного баланса (табл. 4.1), отчета о финансовых результатах (табл. 4.2), а также используются дополнительные сведения, предоставленные клиентом, и собственные данные банка. В частности, из расшифровки клиентом дебиторской и кредиторской задолженности видно, что она носит в основном краткосрочный характер, кроме прочих дебиторов. В их составе на начало и конец анализируемого периода была длительная де­биторская задолженность на 270 тыс. руб. Краткосрочные фи­нансовые вложения на конец отчетного периода складывались из пакета ГКО на 50 000 тыс. руб., долговых обязательств Пра­вительства Москвы на 500 тыс. руб. и неликвидных векселей на 24 300 тыс. руб. За отчетный квартал клиент полностью рас­считался с банком по начисленным процентам в сумме 24 530 тыс. руб.

Требуется:

1. Определить структуру текущих активов и текущих пасси­вов, а также их размер на начало и конец периода.

2. Определить структуру и размер ликвидных активов на на­чало и конец периода.

3. Рассчитать финансовые коэффициенты текущей и быст­рой ликвидности, оборачиваемости запасов и дебиторской за­долженности, покрытия процентных платежей.

Таблица 4.1

Тыс. руб.

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Таблица 4.2

Данные о финансовых результатах и их использовании предприятия С* за 3 месяца

ЗАДАЧА 4.2

Производственное предприятие «Превосходное» специали­зируется на выпуске продуктов питания. В конце года менеджер предприятия оценил итоги деятельности за истекший год, а так­же перспективы на будущий год. В нем предприятие намерива­ется расширять свою деятельность. Реализовать намеченные планы без получения кредита невозможно. Финансовый дирек­тор подготовил отчетность для коммерческого банка за два по­следних года и представил ее в коммерческий банк «Бизнес». Ранее предприятие не обращалось в банк за кредитом. Кредит­ный работник приступил к анализу кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов и показателей. Используя имеющуюся информацию (табл. 4.3 и 4.4), окажите помощь кредитному работнику в анализе и расчете показателей кредито­способности предприятия «Превосходное». Форма отчета при­ведена в табл. 4.5.

Таблица 4.3

Балансовый отчет предприятия «Превосходное»

Млн. руб.

Таблица 4.4

Отчет о финансовых результатах за два предшествовавших года

Млн. руб.

Таблица 4.5

Сводная таблица финансовых коэффициентов и показателей

Продолжение

ЗАДАЧА 4.3

Коммерческая фирма «Капитал» занимается торгово-посреднической деятельностью. Для закупки очередной партии товаров фирма решила обратиться в банк за кредитом, предоставив кредитному инспектору банка отчетность на последнюю отчетную дату (табл. 4.6).

Таблица 4.6

Тыс. руб.

Отчет о финансовых результатах

Тыс. руб.

Требуется. На основании отчетности предприятия рассчи­тать показатели ликвидности и дать им оценку.

Справка

В среднем по отрасли срок оборота дебиторской задолжен­ности составляет 32 дня, срок оборота производственных запа­сов - 65 дней и срок оборота готовой продукции - 12 дней.

В статье «Краткосрочные финансовые вложения» отражены векселя банка, в котором обслуживается фирма «Капитал».

Критериальные уровни показателей ликвидности:

коэффициенты мгновенной и текущей ликвидности (К_м и К_т )

Класс.......................................... I II III

К_м .............................................. 0.75 0.5 0,35

К_т ............................................... 2,3 1.7 1,2

ЗАДАЧА 4.4

Предприятие А обратилось в банк за кредитом для приобре­тения нового вида сырья. Оно является клиентом банка и уже имеет ссудную задолженность по ранее полученному кредиту на приобретение оборудования.

Предложите свои рекомендации кредитному работнику бан­ка по проведению оценки предприятия А для получения кратко­срочного целевого кредита.

Требуется:

1. Рассчитать показатели ликвидности, обеспеченности соб­ственными средствами и другие, исходя из имеющейся инфор­мации (табл. 4.7).

2. Дать оценку полученным показателям и рекомендации кредитному работнику.

Таблица 4.7

Балансовый отчет предприятия А

Тыс. руб.

Справка

Среднеотраслевой показатель ликвидности - 0,6 (I класс), покрытия - 2,5 (I класс).

Выручка от реализации продукции за 1997 г. составила 250 млн руб., а доля затрат на производство в выручке от реали­зации продукции - 60%.

ЗАДАЧА 4.5

Деятельность предприятия характеризуется данными, при­веденными в табл. 4.8.

Таблица 4.8

Тыс. руб.

Требуется:

1. Рассчитать коэффициенты финансового левеража и при­быльности на начало и конец периода.

2. Оценить возможность повышения класса кредитоспособ­ности клиента по уровню указанных коэффициентов, принимая стандарты мирового значения.

Справочно: по мировым стандартам значение соотношения всех долговых обязательств и собственного капитала должно находиться в пределах от 0,25 до 0,6, всех долговых обяза­тельств и акционерного капитала - от 0,66 до 0,2.

4.2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА

ЗАДАЧА 4.6

Производственное предприятие «Превосходное» специали­зируется на выпуске продуктов питания. В конце года менеджер предприятия оценил итоги деятельности за истекший год, а так­же с учетом расширения производства продуктов питания в бу­дущем году пришел к выводу о том, что без кредита продолжить наращивание производства невозможно. Финансовый директор подготовил отчетность для коммерческого банка за два послед­них года и представил ее в коммерческий банк «Бизнес». Ранее предприятие не обращалось в банк за кредитом. Коммерческий банк потребовал от клиента составить отчет о движении денеж­ных средств за прошедший год. Финансовый директор обраща­ется к вам с просьбой оказать помощь в составлении отчета о движении денежных средств. Используя данные, приведенные в табл. 4.3 и 4.4, составьте отчет о движении денежных средств. Форма отчета приведена в табл. 4.9.

Таблица 4.9

Отчет о движении денежных средств предприятия «Превосходное» за отчетный год

Требуется:

1. Составить отчет о движении денежных средств предпри­ятия «Превосходное» за отчетный год.

2. Проанализировать отчет о движении денежных средств и сделать выводы.

3. Назвать информацию, которая содержится в этом отчете для принятия решения о выдаче кредита.

ЗАДАЧА 4.7

Предприятие занимается производством обуви. Руководство предприятия обратилось в банк с просьбой о предоставлении кредита. Однако в соответствии с новыми требованиями наряду с балансовым отчетом, отчетом о прибылях и убытках коммер­ческий банк потребовал отчет о движении денежных средств. Финансовый директор предприятия обращается к вам за помо­щью - составить отчет о движении денежных средств на основе имеющейся в табл. 4.10-4.12 информации.

Таблица 4.10

Балансовый отчет за предыдущий год

Таблица 4.11

Балансовый отчет за отчетный год

Таблица 4.12

Отчет о прибылях и убытках за отчетный год

Требуется:

1. На основе имеющейся информации составить отчет о движении денежных средств за отчетный год (форму отчета см. в задаче 4.6).

2. Дать оценку полученному результату.

ЗАДАЧА 4.8

Используя данные банков, а также отчетов о финансовых ре­зультатах на 1 января, 1 апреля, 1 июля и 1 октября (табл. 4.13 и 4.14), работник банка анализирует денежный поток предприятия косвенным методом. Цель анализа - решить вопрос о возможно­сти выдачи ссуды и ее допустимом размере. При анализе можно использовать также данные о процентном расходе предприятия, который в I квартале составил 29 744 руб., во II - 46 980 руб. и в III - 64 575 руб.

Требуется:

1. Определить размер общего денежного потока в I, II и III кварталах и заполнить табл. 4.15.

2. Оценить уровень кредитоспособности клиента.

3. Решить вопрос о возможности выдачи ссуды.

Таблица 4.13

Баланс предприятия

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Таблица 4.14

Данные отчета о финансовых результатах и их использовании

Таблица 4.15

Продолжение

ЗАДАЧА 4.9

Общий (чистый) денежный поток клиента банка составил в I квартале + 70 млн. руб., во II - + 33 млн. руб., в III - + 40 млн. руб., в IV - + 39 млн. руб. Все долговые обязательства - соответ­ственно 350 млн. руб., 200 млн. руб., 250 млн. руб. и 290 млн. руб.

Структура притока средств приведена в табл. 4.16.

Таблица 4.16

Требуется:

1. Рассчитать коэффициенты денежного потока.

2. Оценить уровень кредитоспособности клиента коммерче­ского банка.

Глава 5

КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

5.1. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ЗАЯВКИ

При принятии решения о выдаче ссуды необходимо прове­рить соответствие заявки на получение кредита определенному ряду критериев.

Во-первых, анализируется цель получения кредита: ссуды должны выдаваться на те цели, которые предусмотрены кредит­ной политикой банка, учитывается, относится ли запрашиваемая ссуда к приоритетным направлениям деятельности банка, будет ли в случае выдачи кредита соблюден лимит на общую сумму кредита данному виду заемщиков, а также на данную цель, учи­тывается также необходимость соблюдения экономических нормативов. Более осторожный подход требуется при выдаче кредитов для заключения спекулятивных сделок, а также при выдаче деловых ссуд отраслям бизнеса с высоким показателем банкротства. Необходимо убедиться в законности кредитного мероприятия и соответствии цели получения кредита юридиче­ским лицом задачам и сферам деятельности, определенным его уставом (задачи 5.1-5.3).

Во-вторых, уточняется размер кредита, который зависит от экономических обстоятельств. Следует проверить, какая сумма необходима клиенту и правильно ли он оценил свои потребно­сти. Потребность клиента в кредите определяется как разница между предполагаемыми затратами и источниками средств у заемщика (задачи 5.4,5.5,5.13,5.14).

Важно определить перспективы погашения кредита из дохо­да заемщика, для чего необходимо проверить правильность пре­доставленного клиентом расчета окупаемости затрат, в который в случае необходимости могут быть внесены изменения и уточ­нения (задачи 5.6 и 5.7).

При рассмотрении заявки определяется порядок погашения ссуды. В случае приложения к кредитному договору графика погашения кредита должна быть проверена правильность его составления (задачи 5.8 и 5.9).

При анализе кредитной заявки необходимо оценить обеспе­чение выдаваемого кредита (см. гл. 13 учебника «Банковское дело»), определить достаточность обеспечения (задачи 5.10-5.12).

ЗАДАЧА 5.1

Коммерческое предприятие АО «Содружество» обратилось в банк с просьбой о предоставлении кредита на расширение производства стирального порошка в сумме 50 млн. руб. сроком на 8 месяцев.

Кредитной политикой банка предусмотрено, что кредиты коммерческим предприятиям не должны превышать 500% соб­ственного капитала банка. На дату подачи заявки кредиты ком­мерческим предприятиям составили 385 961 тыс. руб., собст­венный капитал банка - 95 840 тыс. руб.

Требуется определить, может ли банк принять заявку на эти цели в указанном объеме в соответствии с кредитной политикой банка.

ЗАДАЧА 5.2

Торгово-посредническая фирма ООО «Марина» обратилась в банк с просьбой о предоставлении кредита на покупку партии импортных товаров в сумме 15 млн. руб. сроком на 3 месяца.

Кредитной политикой банка предусмотрено, что кредиты торговым и снабженческо-сбытовым организациям не должны превышать 350% собственного капитала банка.

На дату подачи заявки собственный капитал банка составил 77 697 тыс. руб., выдано кредитов торговым и снабженческо-сбытовым организациям на сумму 268 179 тыс. руб., из которых через 5 дней ожидается погашение 11 450 тыс. руб.

Требуется определить, может ли быть выдан кредит ООО «Марина» в запрашиваемом объеме либо следует отложить вы­дачу кредита до погашения других ссуд торговыми организа­циями или обратиться в комитет по кредитной политике банка (кредитный комитет) с вопросом о пересмотре или временном превышении установленных лимитов.

ЗАДАЧА 5.3

Негосударственное коммерческое предприятие ООО «Рус­со» обратилось в банк с просьбой о предоставлении кредита на открытие ломбарда в сумме 18 500 тыс. руб. сроком на 4 месяца.

Лицензии на выдачу кредитов это предприятие не имеет.

Кредитной политикой банка предусмотрено, что кредиты коммерческим предприятиям не должны превышать 500% соб­ственного капитала банка, который на дату подачи заявки соста­вил 61 480 тыс. руб. Выдано кредитов коммерческим предпри­ятиям на сумму 262 400 тыс. руб.

Требуется установить возможность выдачи кредита пред­приятию на эту цель в запрашиваемом объеме.

ЗАДАЧА 5.4

ТОО «Юг» - подрядная строительная организация, осущест­вляющая строительство фундаментов для жилых домов, являет­ся постоянным клиентом и акционером банка.

В конце I квартала эта организация обратилась в банк с просьбой об открытии кредитной линии для оплаты увеличения поставок песка во II, III и IV кварталах. В I квартале текущего года потребность в средствах на оплату песка полностью по­крывается собственными оборотными средствами подрядной строительной организации.

В начале каждого месяца производится поставка песка в размерах 1/3 квартального объема, а расходование песка осуще­ствляется равномерно на протяжении месяца.

В течение года планируются следующие изменения запасов песка:

Тыс. руб.

Банк располагает необходимыми ресурсами для кредитова­ния.

Требуется определить изменение потребности ТОО «Юг» в кредите на начало каждого месяца (1 мая, 2 июня, 1 июля и т.д. до 1 января).

ЗАДАЧА 5.5

Торговая фирма ТОО «Монком» заключила контракт на по­купку импортных товаров народного потребления. Стоимость контракта - 1 млн. долл. По условиям контракта товар будет по­ставляться партиями. Стоимость одной партии товара - 200 тыс. долл.

К контракту приложен график поставки:

Партия I II III IV V

Дата 16.04 15.05 31.05 20.06 10.07

Собственных средств на оплату контракта фирма не имеет, поэтому она обратилась в банк с просьбой об открытии кредит­ной линии. Процентная ставка - 24% годовых.

Реализация товаров предполагается через торговую сеть од­ного из учредителей банка, который имеет устойчивое финансо­вое положение и согласен гарантировать погашение кредита и выплату процентов ТОО «Монком».

Предполагаемый срок реализации одной партии товаров - 40 дней (включая выходные).

Разницу между ценой реализации и ценой поставки предпо­лагается направлять на уплату процентов за кредит и в доход фирмы.

Требуется определить потребность в кредите на каждую да­ту поставки.

ЗАДАЧА 5.6

Производственное предприятие «Маяк» обратилось в банк с просьбой о предоставлении кредита в сумме 1 млн. руб. сроком на 6 месяцев на расширение производства оборудования для текстильной промышленности, пользующегося устойчивым спросом. Процентная ставка по кредиту должна составить 24% годовых.

В банк представлен следующий технико-экономический расчет предполагаемой окупаемости кредитных затрат (тыс. руб.):

Выручка от реализации (за 6 месяцев) ....................…………………………………...........................2400

Цена реализации единицы продукции...............…………………………………....................................0,5

Объем реализуемой продукции за 1 месяц, шт. ..…………………………………...............................800

Расходы — всего

В том числе:

Капитальные вложения.............................................................................…………………………………. -

Текущие расходы....................................................………………………………….............................. 1600

а) сырье и материалы.......................................................………………………………………................800

б) оплата труда и отчисления в пенсионный фонд,

фонд медицинского и социального страхования ...................……………………………………….......600

в) прочие расходы...............................................................………………………………………..............200

Налоги.............................................................................…………………………………...........................120

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия ........………………………………….................400

Требуется:

1. Проверить правильность предложенного расчета окупаемости затрат.

2. Указать, какие документы дополнительно может запросить банк для оценки делового риска ссуд.

ЗАДАЧА 5.7

Мебельная фабрика 1-го числа текущего месяца обратилась в банк с просьбой о предоставлении кредита на производствен­ные нужды в сумме 500 тыс. руб. на приобретение сырья и ма­териалов сроком на 1 месяц. В банк представлен следующий технико-экономический расчет предполагаемой окупаемости кредитных затрат (тыс. руб.):

Выручка по реализации за квартал - всего .........................…………………………………...............1600

Цена реализации одного комплекта мягкой мебели.............…………………………………............... 1,6

Объем реализуемой продукции за 3 месяца, комплектов ..………………………………….............. 1000

Расходы-всего ...................................................................…………………………………….................1000

В том числе:

капитальные вложения..................................……………………………………….....................................—

текущие расходы.............................................……………………………………….................................500

сырье и материалы.......................................................................………………………………………...... —

оплата труда и отчисления в пенсионный фонд, фонд медицинского и социального страхования .................……………………………………………….………………………………………………….......280

уплата процентов за кредит ..................................……………………………………….......................... 20

таможенная пошлина................................................………………………………………........................ —

прочие расходы.........................................................……………………………………….......................200

Погашение кредита ...................................................…………………………………..............................500

Налог на прибыль ....................................................................…………………………………................. —

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия ......…………………………………....................100

Процентная ставка за кредит должна составить 30% годо­вых.

Требуется проверить правильность составления расчета окупаемости затрат.

ЗАДАЧА 5.8

Негосударственное коммерческое предприятие АО «Выбор» обратилось в банк с просьбой о предоставления кредита на рас­ширение производства металлопроката в сумме 800 млн. руб. сроком на 6 месяцев. Процентная ставка по кредиту должна со­ставить 24 % годовых. Проценты уплачиваются ежемесячно.

Возврат кредита предполагается начать через 3 месяца после выдачи и производить ежемесячно равными долями.

Требуется составить график погашения кредита, если он бу­дет выдан 15 апреля, и определить сумму процентов за каждый месяц.

ЗАДАЧА 5.9

Торговая фирма ТОО «Ваш магазин» является постоянным клиентом банка. В соответствии с договором инкассации банк инкассирует денежную выручку фирмы. Среднедневная сумма выручки составила: в апреле - 9,8 тыс. руб., в мае - 11, в июне - 13, в июле - 14 тыс. руб.

В связи с тем, что в августе торговые базы увеличили партии поставок, фирма заключила договор с банком на открытие кре­дитной линии. В соответствии с договором 1-2 раза в месяц она получает в банке кредит в сумме 100 тыс. руб., погашение кото­рого производится из торговой выручки. Обеспечением кредита является договор на инкассацию ТОО «Ваш магазин».

Кредит выдается в понедельник и гасится в течение двух не­дель, причем в день выдачи кредита списания не производится, со вторника на пятницу кредит погашается в суммах по 10 тыс. руб., в субботу и воскресенье списание средств не производится (поскольку банк не работает), а в понедельник второй недели списывается 20 тыс. руб. (двойная выручка). Процентная ставка по договору - 30% годовых.

Требуется составить график погашения ссуды (по дням) и определить сумму процентов, которые должны быть уплачены торговой фирмой.

ЗАДАЧА 5.10

ТОО «Валент», занимающееся торгово-посреднической дея­тельностью, 15 мая обратилось в банк с просьбой о предостав­лении ссуды на покупку прохладительных напитков в сумме 150 тыс. руб. сроком на 3 месяца под 24 % годовых.

В обеспечение возврата кредита банку в заклад предложена партия зимней обуви в количестве 500 пар, рыночная цена од­ной пары - 360 руб.

Обувной магазин, представитель которого производил экс­пертизу обуви для банка, готов принять эту обувь на реализа­цию в августе по цене 250 руб. за 1 пару.

Требуется:

1. Определить достаточность данного вида залога.

2. Перечислить требования, которым должны удовлетворять предоставленные в залог товары.

3. Указать отличия заклада от других видов залога имущества.

ЗАДАЧА 5.11

Коммерческий банк в соответствии с кредитным договором от 9 апреля открыл кредитную линию швейной фабрике «Ока», являющейся его постоянным клиентом и имеющей в этом банке расчетный счет. Предельная величина кредитной линии на II квартал установлена в сумме 1450 тыс. руб. Процентная ставка - 24% годовых.

Объектом кредитования выступает потребность в средствах для осуществления текущей производственной деятельности - платежи за материальные ценности и услуги.

Для обеспечения возвратности кредита банк заключил с за­емщиком договор о залоге. Предметом залога является оборудо­вание фабрики - швейные машины. Их остаточная стоимость составляет 1167 тыс. руб. Залогодатель имеет право владеть и пользоваться заложенным имуществом.

По состоянию на 1 мая задолженность по ссуде составила 870 тыс. руб. Маржа, установленная банком с учетом возможно­го риска потерь, - 30% годовых стоимости заложенных ценно­стей.

Требуется оценить обеспеченность кредитной линии в це­лом и обеспеченность задолженности на 1 мая.

ЗАДАЧА 5.12

Торговая фирма «Альфа» представила в банк заявку на по­лучение кредита в размере 450 тыс. долл. на срок 6 месяцев по ставке 18% годовых. Кредитные ресурсы необходимы фирме для оплаты по импортному контракту, заключенному с датской фирмой «Sambo Corporation» на поставку крабовых палочек. Условия получения товаров - стопроцентная предоплата. В качестве обеспечения кредита фирма готова предоставить залог товаров в обороте.

Для оценки соответствия товарных остатков на складе дан­ным баланса, а также в целях осуществления проверки соблю­дения заемщиком складской дисциплины и оценки ведения складского учета произведен выезд кредитного инспектора бан­ка на склад. Нарушений проверкой не установлено. Ежедневные остатки товаров на складе составляли в среднем в денежном вы­ражении 900 тыс. долл., минимальные остатки - 650 тыс. долл.

К товарам в обороте, принимаемым в залог, банк предъявля­ет следующие требования:

быстрота реализации товара;

относительно стабильные цены;

соблюдение норм хранения товаров;

широкие границы потребления;

возможность осуществления контроля со стороны банка за хранением товаров;

долговечность хранения.

Стоимость предмета залога определяется банком по форму­ле: (Сумма кредита + Сумма процентов) х 1,3 (скидка, учиты­вающая возможность быстрой реализации по демпинговой цене) х 1,2 (учет НДС).

Требуется оценить достаточность залога.

ЗАДАЧА 5.13

Фирма «Восток» обратилась в коммерческий банк «Отлич­ный» с просьбой предоставить кредит в сумме 15 млн. руб. Она относится к числу постоянных клиентов банка и является одним из его учредителей. Доля фирмы в акционерном капитале банка составляет 25%.

Задание:

1. На основе баланса фирмы «Восток» (табл. 5.1) определите потребность в кредите.

2. Проанализируйте отчет коммерческого банка (табл. 5.2) и финансовую отчетность клиента (табл. 5.3) с учетом представ­ленного прогноза развития на предстоящие 3 года.

3. Примите решение о возможности предоставления кредита клиенту банка.

4. Какой вид кредита может решить проблемы клиента?

Таблица 5.1

Данные балансового отчета фирмы «Восток» за отчетный год

Таблица 5.2

Отчет о финансовых результатах фирмы

Таблица 5.3

Данные балансового отчета банка «Отличный»

ЗАДАЧА 5.14

Основным видом деятельности коммерческой фирмы «Малекс», образованной в 1990 г., являются торговля компьютерами крупнейших зарубежных фирм и сервисное обслуживание кли­ентов, владеющих продукцией этой фирмы.

Конкуренция фирм, торгующих компьютерами в Российской Федерации, обостряется. К причинам обострения конкуренции можно отнести:

• большое предложение аналогичной техники со стороны аналогичных посреднических форм;

• появление на рынке более дешевых, но и менее надежных с точки зрения качества и срока службы компьютеров.

Ассортимент предлагаемых фирмой «Малекс» компьютеров широк, это дорогие, высокого качества товары. Однако, учиты­вая экономическую ситуацию, фирма наряду с реализацией компьютеров занимается оказанием услуг клиентам в виде ре­монта, обеспечения и замены деталей, консультирования и про­граммного обеспечения. Все это позволяет фирме не только поддерживать объем реализации, но и обеспечивать прирост реализации.

В конце текущего года финансовый директор фирмы, как обычно, планировал объем реализации продукции и услуг на первое полугодие планируемого года. При недостатке финансо­вых ресурсов фирма всегда компенсировала возникающий раз­рыв за счет кредита коммерческого банка «Большой», в котором у нее открыт счет. Кредиты, предоставляемые банком ранее, всегда погашались вовремя.

Перед встречей с кредитным работником банка финансовый директор фирмы собрал информацию для составления технико-экономического обоснования. Расчет базировался на средних показателях и платежах. Ниже приведен прогнозируемый объем продаж на первое полугодие планируемого года.

Расчеты между фирмой и покупателями осуществлялись авансовыми платежами в безналичной форме *. Оставшиеся 10% зачислялись на счет фирмы «Малекс» после поступления това­ра, как правило, в следующем месяце.

* Аванс составляет 90% стоимости приобретаемой продукции.

На начало года размер дебиторской задолженности составил 28 600 тыс. руб. Предполагается, что эта сумма будет инкасси­рована фирмой в январе планируемого года в полном объеме. На 1 января этого года остаток денежных средств (в кассе, на счетах в банке) составлял 14 000 тыс. руб. Фирма обладала 15 краткосрочными облигациями государства (ГКО) номиналь­ной стоимостью 1 тыс. руб. Срок облигаций истекал 15 апреля планируемого года. Все облигации приобретены в текущем году по цене отсечения 83,2%.

Расходы на заработную плату и командировки сотрудников фирмы в среднем составляли 940 тыс. руб. в месяц. Аренда и содержание помещения обходились в 1000 тыс. руб. ежемесяч­но. Расходы на рекламу составляли 1% объема реализации за квартал.

В апреле фирма произвела закупку новой партии компьюте­ров и комплектующих изделий на сумму 150 000 тыс. руб. День­ги были переведены поставщику в два срока: в марте и июне равными частями.

Налог на прибыль составил 32%.

Требуется:

1. Составить бюджет наличности фирмы «Малекс» на основе имеющейся информации.

2. Оценить возможности фирмы по управлению денежными средствами.

5.2. ОВЕРДРАФТ

В данный параграф включены задачи, решение которых по­зволит усвоить особенности выдачи и погашения овердрафта.

В задачах 5.15 и 5.16 рассматриваются особенности овер­драфта, в задаче 5.17 - расчет лимита, в задаче 5.18 - ограниче­ния в результате изменения финансового положения клиента и в задаче 5.19 - переоформление овердрафта в срочную целевую ссуду. При решении задач рекомендуется пользоваться учебни­ком «Банковское дело» (1998 г., с. 248).

ЗАДАЧА 5.15

Ответьте на следующие вопросы:

1. Что представляет собой овердрафт? Варианты ответа:

а) технический кредит;

б) кредит, требующий экспресс-анализа финансового со­стояния клиента.

2. Какому клиенту можно предоставить овердрафт? Вариан­ты ответа:

а) постоянному клиенту второго класса кредитоспособности;

б) клиенту другого банка первого класса кредитоспособно­сти;

в) клиенту вашего банка первого класса кредитоспособно­сти.

3. Для оплаты чего предназначен овердрафт? Варианты от­вета:

а) кредитование запасов сырья;

б) кредитование оборудования;

в) кредитование дебиторской задолженности;

г) кредитование полуфабрикатов.

4. Требует ли обеспечения овердрафт или нет?

5. Можно ли переоформить овердрафт в целевую срочную ссуду или нет?

6. Следует ли выносить овердрафт на счет просроченных ссуд или нет?

7. Можно ли пролонгировать овердрафт или нет?

ЗАДАЧА 5.16

Постоянный клиент банка имел лимит по овердрафту 150 млн. руб. Однако изучение квартальной отчетности (табл. 5.4) показало ухудшение финансового положения.

Таблица 5.4

Млн. руб.

Директора компании выражают оптимизм по поводу буду­щего и в перспективе предполагают извлечь прибыль. Однако у них нет денежных средств, чтобы вложить их в дело. В итоге они попросили увеличить лимит овердрафта до 200 млн. руб. Кредит был предоставлен под обеспечение в форме:

• фиксированного права на недвижимость компании стоимо­стью 100 млн. руб.;

• нефиксированного права на все другие активы. Директора согласились предоставлять ежемесячные данные об оборотных активах и различных задолженностях и давать информацию о покупке или продаже фиксированных активов.

Требуется:

1. Оценить финансовое положение компании.

2. Оценить перспективы клиента.

3. Оценить возможность дальнейшего предоставления овер­драфта.

4. Объяснить расхождения в данных по суммам овердрафта, по данным бухгалтерского учета клиента и данным бухгалтер­ского учета банка.

5. Оценить действия банка по выдаче овердрафта под обес­печение и сверх лимита.

ЗАДАЧА 5.17

Рассчитайте потребность и определите лимит кредитования по овердрафту на конец периода, используя данные, приведен­ные в табл. 5.5.

Таблица 5.5

Тыс. руб.

Движение денежных средств

Тыс. руб.

Остаток на начало отчетного периода............…………………………………………………………. 1182

Поступило..............……………………………………………………………………………………....31909

Израсходовано................……………………………………………………………………………….32 640

Остаток средств на конец отчетного периода.…………………………………………………………. 451

Прибыль…………………………………………………………………………………………...1550/2955*

Налог.............................................................……………………………………..............................930/1867*

* В числителе - на начало отчетного периода, в знаменателе - на конец отчетного периода.

Лимит по овердрафту на начало периода составлял 550 тыс. руб. В течение отчетного периода лимит не превышался.

ЗАДАЧА 5.18

Фирма «Антей» пользовалась овердрафтом и имела сле­дующий баланс:

Млн. руб.

Фиксированные активы. ……………………………………………………………………………… 200

Оборотные активы...............................…………………………………………………………………..120

Оборотные пассивы: кредиторы.....…………………………………………………………………........60

Оборотный капитал............………………………………………………………………………….........60

Акционерный капитал и резервы ………………………………………………………………………260

Руководство компании просит о кредите по овердрафту в размере 50 млн. руб. для финансирования коммерческих опера­ций. Однако реальной причиной, побудившей его обратиться в банк, является принятие решения о покупке дополнительных основных фондов. При положительном решении банка баланс изменится следующим образом:

Млн. руб.

Фиксированные активы (200 + 50).......................................………………………………….................250

Оборотные активы...................................................………………………………………………………120

Оборотные пассивы: овердрафт в банке.................……………………………………………………….50

Коммерческие кредиты..................................................……………………………………………………60

Оборотный капитал...................................………………………………………………………………… 10

Акционерный капитал и резервы ………………………………………………………………………...260

Требуется принять решение о кредитовании клиента:

а) отказать;

б) выдать целевой кредит на покупку оборудования;

в) выдать овердрафт с последующим переоформлением в целевую ссуду;

г) выдать овердрафт.

ЗАДАЧА 5.19

Клиент банка имеет небольшую фирму, специализирую­щуюся на поставках сантехники. Баланс этой фирмы по состоя­нию на конец декабря приведен ниже:

Тыс. руб.

Фиксированные активы...............................................…………………………………......................... 4000

Запасы ..............................................................………………………………….......................................1000

Дебиторская задолженность.......................…………………………………...........................................1600

Овердрафт ..........................................................…………………………………......................................500

Коммерческие кредиты...................................…………………………………........................................300

Акционерный капитал.......................................…………………………………................................... 5800

Фирма увеличивает товарооборот, что сопровождается рос­том вложений в запасы и повышением дебиторской задолжен­ности.

Клиент банка полагает, что сможет повысить товарооборот в следующем году с 6 до 9 млн. руб., т.е. на 50%. Для этого необ­ходимо увеличить запасы и дебиторскую задолженность на 50% соответственно, хотя рост по статье «Коммерческие кредиты» можно ожидать также только на 50%. Дополнительного увели­чения фиксированных активов не потребуется. Если предполо­жить, что весь прирост оборотных активов будет финансиро­ваться за счет овердрафта или коммерческих кредитов, то рас­четный баланс будет иметь следующий вид.

Тыс.руб.

Фиксированные активы........................................…………………………………................................4000

Запасы (+50%)..................................................…………………………………......................................1500

Дебиторская задолженность (+50%)..................……………………………………............................. 2400

Коммерческие кредиты (+50%) ..............................…………………………………...............................450

Овердрафт (остаток)...............................................………………………………….............................. 1650

Акционерный капитал (без изменений)............…………………………………..................................5800

Требуется:

1. Оценить возможность выдачи овердрафта и рассчитать лимит.

2. То же, но имея в виду, что фактически реализация сможет увеличиться только на 5% по причинам:

15% прироста запасов по причине большого правительст­венного заказа через год;

10% - сезонный спрос;

20% - спекулятивные запасы в связи с ростом цен.

3. Переоформить овердрафт в кредитную линию: рассчитать лимит в соответствии с новыми условиями, обеспечение и дру­гие условия.

5.3. ИПОТЕЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

Приведенные в этом разделе задачи раскрывают порядок до­кументального оформления и особенности выдачи и погашения ипотечных кредитов, сложившийся в современной банковской практике.

В задаче 5.20 рассматриваются виды ипотечных кредитов, а в задачах 5.21 и 5.22 - особенности уплаты процентных плате­жей и порядка оформления документов.

При решении задач рекомендуется использовать учебник «Банковское дело» (стр. 251-261), а также законы о земле (ст. 42), о залоге и Указы Президента РФ от 24 декабря 1993 г. № 2281 и от 10 июня 1994 г. № 1180.

ЗАДАЧА 5.20

Какие из перечисленных кредитов можно отнести к ипотеч­ным:

1. Строительство садовых домиков и благоустройство садо­вых участков.

2. Капитальный ремонт дома в сельской местности.

3. Покупка дома в сельской местности для сезонного прожи­вания.

4. Строительство жилых домов.

5. Капитальный ремонт домов.

6. Кредит членам ЖСК.

7. Кредит на покупку крупного рогатого скота.

8. Кредит на строительство крупных надворных построек.

9. Кредит на покупку квартиры.

10. Кредит на реконструкцию жилья.

11. Земельный кредит.

12. Строительный кредит.

13. Кредит на приобретение жилья.

ЗАДАЧА 5.21

Заемщик 01.09.98 г. получил в отделении Сбербанка ссуду на индивидуальное жилищное строительство в сумме 500 тыс. руб. сроком на 6 лет под 60% годовых под залог земельного участка, рыночная стоимость которого составляет 700 тыс. руб. без строения. Штраф за просроченные проценты - 0,05% в ме­сяц.

Требуется:

1. Составить график платежей по ссуде, учитывая, что по ус­ловиям платежей проценты и сумма основного долга уплачива­лись равными долями ежемесячно.

2. Определить сумму процентов, которую заемщик уплатил банку в случае:

а) целевого и своевременного использования ссуды;

б) наличия просроченной задолженности сроком 2 месяца;

в) нецелевого использования средств.

3. Укажите, какие операции в связи с этим будут совершены в банке.

ЗАДАЧА 5.22

Коммерческий банк «Ипотекабанк» предоставил Н.И. Ива­нову кредит в размере 16 000 долл. под 29% годовых на 25 ме­сяцев с 16 декабря 1997 г. по 1 января 2000 г. на приобретение однокомнатной квартиры.

Обеспечение по кредиту:

залог квартиры (16 000 долл.);

поручительство жены;

страхование жизни и потери трудоспособности заемщика (16 000 долл.);

страхование риска уничтожения и повреждения квартиры (35 000 долл.);

передача на ответственное хранение банку правоустанавливающих документов на квартиру;

предоставление банку возможности управлять вкладом до востребования заемщика (ежемесячные страховые и налоговые взносы) и текущим валютным счетом.

Требуется:

1. Перечислить документы, которые потребовал банк от за­емщика при предоставлении кредита, и описать, как они были оформлены.

2. Перечислить, какие счета заемщика открыты в банке. Оп­ределить их режим функционирования. Дать распоряжения бух­галтерии.

3. Определить достаточность и ликвидность залога.

4. Составить график платежей по кредиту и процентам по нему, используя формулу аннуитетов.

5. Объяснить действия банка, если заемщик 01.06.99 г. дос­рочно внесет 5000 долл. США.

6. Объяснить действия банка, если по состоянию на 01.08.99г. заемщиком будет допущена просрочка основного долга и процентов на 15 дней.

5.4. ВЕНЧУРНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

Венчурное кредитование - особо рискованное кредитование, применяющееся для финансирования покупки или строительст­ва новых производств, не имеющих аналога в мировой практи­ке, или для покупки предприятий физическими лицами.

В этот параграф включены задачи и учебные ситуации, ре­шение которых позволит познакомиться с объектами венчурно­го кредитования (задача 5.23), особенностями венчурного кре­дитования на примере кредитов на покупку магазина (зада­ча 5.24), нового предприятия (задача 5.25), для реорганизации и расширения бизнеса (задачи 5.26 и 5.27), для покупки редкого производства (задача 5.28).

При решении задач рекомендуется использовать Граждан­ский кодекс, учебник «Банковское дело» и материалы Мирового банка «Финансирование проектов».

ЗАДАЧА 5.23

В каких из перечисленных случаев венчурные кредиты мо­гут предоставляться физическим лицам:

1. Один человек или группа людей хочет впервые открыть новое дело, не имея какого-либо опыта в прошлом в том самом бизнесе, которым они хотят заниматься.

2. Один человек или группа людей могут открыть свое соб­ственное предприятие в том виде бизнеса, в котором они ранее были служащими или кем-либо еще. Они имеют некоторый опыт и технические навыки в выбранном ими направлении биз­неса, но не имеют управленческого опыта или опыта собствен­ника.

3. Профессионалы, такие, как врачи или дантисты, часто хотят впервые открыть практику, возможно, купив практику ка­кого-либо специалиста, собирающегося ее оставить.

4. Менеджеры предприятия покупают предприятие у его владельца.

5. Покупка франшизы. Франшиза - это право на производст­во или продажу товаров или услуг под фирменной маркой дан­ной компании (обычно на фиксированный период и на ограни­ченной территории в обмен на разовый платеж и периодические отчисления).

6. Покупка действующего предприятия человеком (или группой людей), у которых нет никакого предшествующего опыта в бизнесе или связи с бизнесом, например:

а) семья может купить магазин, торгующий газетами;

б) одна компания может вступить во владение другим пред­приятием, которое прямо не конкурирует с их собственным; та­ким образом, присоединение приобретает некоторые черты ди­версификации.

ЗАДАЧА 5.24

Супруги Ивановы, которым по 45 лет, имеют деньги в вашем банке на текущем счете в размере 200 тыс. руб. Иванов работает на местом телефонном узле (зарплата в год - 90 тыс. руб.), а его жена трудится неполный рабочий день в местном бакалейном магазине (30 тыс. руб. в год). У них нет близких родственников. Несколько недель назад Иванов позвонил вам и сообщил, что он серьезно рассматривает вопрос о покупке почты и бакалейной лавки и высылает счет совместного предприятия, за которое требуется 800 тыс. руб. («гудвилл» оценивается в 110 тыс. руб.); настоящий владелец продает дом и магазин из-за плохого здо­ровья, а прежний остается работать на почте. Ивановы собира­ются продать свой дом, который они оценивают в 500 тыс. руб. и на который имеется закладная на сумму 220 тыс. руб. Жена продает унаследованные ею акции, оцениваемые в 280 тыс. руб. Ваши клиенты просят обсудить возможность кредитования для покупки предприятия и овердрафт в 100 тыс. руб. в течение 12 месяцев. Какие моменты вы захотите с ними обсудить? Начните с того, готовы ли вы или нет оказать им помощь. Примите став­ку ссуды 12% и ставку овердрафта 12,5%. Будем считать, что проектные данные составляются на 31 декабря 1999 г.

Баланс на 31 декабря приведен в табл. 5.6.

Таблица 5.6

Тыс. руб.

Требуется:

1. Обсудить с клиентами: возможность аренды и учета «гудвилла», цену запасов, срок ссуды, ограничения по кредиту, обеспечение.

2. Определить возможность сочетания разных видов кредита и условия кредитования.

3. Составить кредитный договор.

ЗАДАЧА 5.25

Клиент вашего банка хочет купить предприятие по пошиву штор. Ему нужен кредит 150 млн. руб. Полная цена предпри­ятия - 350 млн. руб.

На счете клиента имеются 100 млн. руб. и 100 млн. руб. он занял на работе под 7% годовых.

Деятельность предприятия характеризуется следующими данными (млн. руб.):

Предыдущий год Отчетный год Реализация 875 1050 Чистая прибыль 10 15 Заработная плата директору 120 140 Процент по ссуде 10 10

Предполагамая плата за кредит в первый год - 24 млн. руб.

Требуется:

1. Оценить прибыльность предприятия как источник дохода вашего клиента.

2. Оценить возможность, виды и сроки кредитования, учи­тывая, что годовые расходы клиента составляют 100 млн. руб.

3. Составить кредитный договор.

4. Составить график платежей по ссуде.

ЗАДАЧА 5.26

Клиент банка имел счет и неоднократно получал кредит в вашем банке. Замечаний по обслуживанию долгов не имея. Ре­шил купить дом для реорганизации и расширения своего бизне­са. Стоимость дома - 450 млн. руб., и на перестройку дома по­требуется 100 млн. руб. Клиент просит кредит 500 млн. руб.

Сведения о клиенте.

Он женат 2 года, имеет грудного ребенка.

В прошлом году купил квартиру стоимостью 450 млн. руб. Расходы по погашению ссуды за квартиру в месяц составляли 4,2 млн. руб.

Три года назад он купил в кредит машину за 50 млн. руб., кредит вернул.

Имеет счет в банке, остаток счета - 80 млн. руб.

Платит налоги - 30 млн. руб. в год.

В течение последнего года его доходы составили 610 млн. руб., в том числе: гонорары - 300; премии - 30; заработная пла­та - 270; аренда старого дома - 10.

В том же году расходы составили 160 млн. руб., в том числе: заработная плата работникам - 93 и прочие расходы - 67 млн. руб.

Бизнес клиента (в млн. руб.):

прибыль - 450;

аренда - 255;

доля партнера -194.

Гонорар увеличится на 8%

Заработная плата работникам возрастет на 7,5%, другие рас­ходы на 12%.

Требуется:

1. Принять решение о сумме, сроке, риске кредитования и обеспечении.

2. Составить бюджет клиента на следующий год с учетом всех изменений.

3. Определить перспективу успеха предприятия.

ЗАДАЧА 5.27

Компания «Мотор» занимается производством промышлен­ных товаров. В течение 5 лет ее возглавляют два директора, ко­торым принадлежит 50% акционерного капитала.

Около двух лет тому назад компания начала испытывать трудности и по состоянию на 31 декабря отчетного года имела убытки, несмотря на то, что директора уменьшили свое жалова­нье на 2000 тыс. руб. каждый. В табл. 5.7 приведена отчётность компании “Мотор” за предыдущий отчётный год на 31 декабря.

Таблица 5.7

Баланс по состоянию на 31 декабря

Млн. руб.

Для исправления положения директора решили купить у конкурента однопрофильный филиал для расширения компании. Баланс этого филиала приведен в табл. 5.8.

Таблица 5.8

Тыс. руб.

Компания «Мотор» просит венчурный кредит на покупку однопрофильного филиала у конкурента в размере 1000 тыс. руб. под 10% годовых на 10 лет.

Конкурент выходит на пенсию. Наследников у него нет, по­этому он продает дело.

Требуется:

1. Оценить финансовое положение компании.

2. Принять решение о выдаче венчурного кредита на покуп­ку филиала.

3. Оценить перспективы развития фирмы.

ЗАДАЧА 5.28

Клиент банка - завод «Фотон» - хочет купить производство (ноу-хау) двигателя принципиально новой схемы, не имеющей аналога в мире. Клиент I класса кредитоспособности. Его чистая прибыль составляет ежегодно 100 млн. руб. Стоимость нового производства - 1000 млн. руб. Накопления на счете клиента -500 млн. руб. Задолженности по ссудам нет.

Затраты -1000 млн. руб.

Ссуда банка -500 млн. руб.

Прибыль нового производства – 100 млн. руб. в год.

Требуется:

1. Принять решение о возможности венчурного кредитова­ния, условиях, сумме аванса и цене кредита. Обосновать реше­ние.

2. Составить график платежей.

3. Перечислить риски кредитования.

5.5. КРЕДИТОВАНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

В данном параграфе приведены задачи, позволяющие изу­чить порядок предоставления и оформления выдачи кредитов физическим лицам.

Задачи 5.29 и 5.30 помогают закрепить правила кредитова­ния физических лиц, методику расчета графика платежей и тре­бования к необходимым документам.

Задачи 5.31-5.33 предусматривают использование внутрен­них нормативных документов банка и выработку условий кре­дитования в различных ситуациях.

Задача 5.34 носит комплексный характер.

ЗАДАЧА 5.29

Клиентка И.И. Иванова обратилась в банк с просьбой о ссу­де на покупку стиральной машины 3000 долл. сроком на 2 года под 40% годовых. Годовой оклад ее составляет 1000 долл., пре­мия - 500 долл. На ее текущем счете в банке имеется 1000 долл. Поручителем И.И. Ивановой выступает ее муж - Д.П. Иванов, годовой оклад которого 1000 долл. Обеспечением кредита мо­жет служить автомобиль стоимостью 4000 долл.

Требуется:

1. Определить документы, которые потребует банк от заем­щика.

2. Назвать счета заемщика, которые будут открыты в банке.

3. Определить достаточность и ликвидность залога.

4. Составить график платежей.

5. Установить условия кредита.

6. Указать вид кредита (рублевый или валютный).

ЗАДАЧА 5.30

Клиент В.В. Сидоров обратился в банк с просьбой о ссуде на покупку жилого дома под 40% годовых. В банке на его текущем счете имеется 50 тыс. долл., годовой доход составляет 130 тыс. долл. Дом стоит 100 тыс. долл. Поручителем на сумму 100 тыс. долл. выступает фирма, где работает Сидоров. Дополнительно заемщик предлагает в залог приватизированную квартиру стои­мостью 40 тыс. долл. Годовые расходы Сидорова - 50 тыс. долл.

Требуется:

1. Определить документы, которые потребует банк от Сидо­рова.

2. Назвать счета заемщика, которые будут открыты в банке.

3. Определить достаточность и ликвидность залога.

4. Определить вид, срок, проценты и другие условия кре­дита.

5. Составить кредитный договор.

6. Рассчитать риск кредитования. Перечислить факторы, его определяющие.

7. Составить график платежей.

ЗАДАЧА 5.31

Клиент А.И. Петров обратился в банк с просьбой о предос­тавлении ссуды на временные нужды на частный бизнес в сумме 40 тыс. долл. Годовой доход его составляет 40 тыс. долл. Пору­чители: В.В. Захаров на 40 тыс. долл. и А.А. Коровин на 20 тыс. долл. Годовые доходы соответственно равны 60 тыс. долл. и 40 тыс. долл.

Требуется:

1. Определить возможность выдачи ссуды.

2. Перечислить необходимые документы и требование банка к их оформлению.

3. Принять решение о выдаче кредита.

4. Объяснить, какими нормативными актами и банковскими документами подтверждается возможность выдачи ссуды.

ЗАДАЧА 5.32

По условию задачи 5.31 был предоставлен кредит на 2 года в сумме 20 тыс. долл. По истечении 1-го года наблюдается про­сроченная задолженность в течение 30 дней по основному долгу и столько же по процентам. Поручители отвечать по промежу­точному платежу отказываются. У Петрова денег нет, так как фирма, на которой он работал, обанкротилась, а частный бизнес даст прибыль только через полгода.

Требуется:

1. Объяснить действия банка в данной ситуации, учитывая сложившуюся макроэкономическую обстановку.

2. Как поступите вы:

• выдадите новую ссуду;

• объявите Петрова банкротом и обратитесь в суд;

• переоформите ссуду;

• переоформите залог;

• подадите в суд на поручителей?

ЗАДАЧА 5.33

Проверка целевого использования выданного кредита И.И. Ивановой показала, что кредит был использован заемщи­ком не на покупку стиральной машины, а на покупку цветного телевизора (см. задачу 5.29).

Требуется:

Объяснить действия банка в данной ситуации. Банк может:

• переоформить ссуду;

•взыскать досрочно;

• реализовать обеспечение;

• оштрафовать Иванову.

ЗАДАЧА 5.34

Комаров С.Г., 40 лет, имеет высшее образование, проживает в Москве в приватизированной двухкомнатной квартире стои­мостью 40 тыс. долл. Он женат и имеет двоих детей. Его жена, 35 лет, не работает, дети 10 и 14 лет - школьники. Комаров хочет получить ссуду на покупку дачи 20 тыс. долл. Поручи­тельство на сумму кредита и процентов по нему Комарову дает завод, на котором он работает 15 лет, в том числе директором -7 лет.

Месячный доход заемщика Долл.

Заработная плата....................................................................................2000

Премия....................................................................................................2000

Дивиденды по корпоративным ценным бумагам ...............................500

Итого.......................................................................................................4500

Активы заемщика

Текущий счет в банке ............................................................................5000

Текущий счет, руб..............................................................................10 000

ГКО, руб.................................................................................................1000

Корпоративные акции...........................................................................2500

Стоимость имущества

Квартира..............................................................................................40 000

Гараж......................................................................................................3000

Автомобиль............................................................................................6000

Обязательства заемщика

Задолженность по старой ссуде..............................................................500

Ежемесячные расходы

Квартплата и коммунальные платежи, руб...........................................500

Налоги, руб.............................................................................................2599

Питание, руб........................................................................................ 12 000

Покупка одежды......................................................................................500

Транспорт.................................................................................................540

Обслуживание машины...........................................................................500

Культурная программа............................................................................ 100

Страховка.................................................................................................300

Финансовое положение завода характеризуют баланс (табл. 5.9) и отчет о финансовых результатах и их использова­нии (табл. 5.10).

Таблица 5.9

Баланс завода АОЗТ «Виталис»

Тыс. руб.

Таблица 5.10

Отчет завода о финансовых результатах и их использовании за 12 месяцев

Тыс. руб.

Дополнительные данные

Требуется:

1. Рассмотреть возможность и условия предоставления кре­дита директору завода под поручительство завода.

2. Перечислить требуемые документы.

3. Определить виды и формы приемлемого залога или пору­чительства.

4. Составить график платежей.

5. Написать обоснованное заключение о возможности креди­тования на кредитный комитет.

6. Оформить распоряжение бухгалтерии на открытие счетов и выдачу кредита.

7. Составить план мероприятий по мониторингу кредитного процесса.

5.6. КОНСОРЦИАЛЬНЫЕ КРЕДИТЫ

Консорциальные кредиты используются коммерческими банками для снижения рисков по кредитным операциям и со­блюдения нормативов ликвидности. Консорциальные сделки регулируются консорциальными договорами и нормативами банковской ликвидности. Предложенные задачи дают возмож­ность изучить различные ситуации консорциальных сделок.

ЗАДАЧА 5.35

Для участия в кредитовании фирмы на приобретение им­портных товаров коммерческий банк с целью сокращения риска привлек к данной операции два других банка. Сумма заявки на кредит составляет 9 млн. руб. В консорциальной сделке участ­вуют своими кредитными ресурсами банк - организатор кон­сорциума в размере 5 млн. руб., банк А - 3 млн. руб. и банк Б - 1 млн руб.

Банк - организатор консорциума получает 3% фактического дохода по сделке.

За предоставление кредита взимается 120% ведомых и 6% комиссионных. Кредит выдается сроком на 12 месяцев.

Ответьте на вопросы:

1. Какими документами оформляется консорциальная сдел­ка? Раскрыть их содержание.

2. Как делится сумма фактического дохода от сделки между участниками консорциума? Рассчитать сумму, полученную ка­ждым участником.

3. Какие санкции применяются к участнику консорциума за несвоевременное перечисление кредитных ресурсов?

4. Как делится неустойка за просрочку платежа между уча­стниками консорциума при несвоевременном погашении креди­та заемщиком?

ЗАДАЧА 5.36

Для проведения гарантийных операций банка создали кон­сорциум. Клиент запросил гарантию по кредиту в размере 6 млрд. руб. У него имеется задолженность по кредиту банку-организатору консорциума в размере 1 млрд. руб., капитал которого составляет 4 млрд. руб.

Ответьте на вопросы:

1. Как будут распределяться суммы выдаваемых гарантий между тремя участниками консорциума?

2. Какие факторы определяют возможность и размер предос­тавляемых гарантий в рамках консорциума?

3. Сможет ли банк - организатор консорциума принять уча­стие в этой сделке?

4. Что определяет платежи и плату по консорциальным га­рантиям?

ЗАДАЧА 5.37

Банковский консорциум изучает возможность предоставле­ния кредита для финансирования модернизации основного предприятия и его завода-смежника.

Общий объем кредита - 28,5 млрд. руб. Банки - члены кон­сорциума предоставляют кредитные ресурсы в размере: банк А - 4 млрд. руб., банк Б -15 млрд. руб., банк В - 9,5 млрд. руб.

Кредит будет использован для модернизации основного производства в размере 16 млрд. руб. и завода-смежника - 12,5 млрд. руб. Срок кредита - 1,5 года. У банка Б может быть нару­шен норматив риска на первого заемщика.

Требуется:

1. Указать, какими документами будет оформляться консор­циальная сделка.

2. Назвать возможные схемы кредитования.

3. Обосновать целесообразность подключения других банков к этой сделке.

Глава 6

ФАКТОРИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

ЗАДАЧА 6.1

Книготорговое объединение заключило с факторинговой фирмой договор на факторское обслуживание. В соответствии с условиями договора установлено, что авансовые платежи по предварительной оплате счетов-фактур составляют 80% суммы счета. Комиссионное вознаграждение за факторское обслужива­ние определено в размере 2% годовых суммы оборота счетов. Доля сомнительных долгов по оценке фирмы составит 3,5% оборота счетов. Средняя оборачиваемость счетов-фактур - 30 дней. Процентная ставка по банковскому кредиту - 15% годо­вых. Ежемесячно объединение уступает факторинговой фирме счетов-фактур на сумму 175 тыс. руб. Договор заключен без права регресса. Средняя сумма одного счета-фактуры - 15 тыс. руб.

Требуется:

1. Рассчитать сумму ежеквартального дохода фирмы от об­служивания книготоргового объединения.

2. Определить порядок завершения факторинговой операции и рассчитать суммы, причитающиеся объединению после опла­ты счетов плательщиками.

3. Назвать преимущества, которые получает книготорговое объединение при факторинговом обслуживании.

ЗАДАЧА 6.2

Деревообрабатывающее объединение заключает с факторин­говой фирмой договор на факторинговое обслуживание по предварительной оплате счетов с правом регресса. Согласно до­говору авансовые платежи по предварительной оплате счетов-фактур составляют 90% суммы счета. Комиосионное вознаграждение за факторское обслуживание определено в размере 0,75% годовых суммы оборота счетов. Доля сомнительных долгов по оценке фирмы составит 2,5% годовых оборота счетов. Средняя оборачиваемость счетов-фактур - 45 дней. Процентные ставки по кредиту согласованы в размере 18% годовых. Годовой оборот объединения по реализации продукции составит 22 млн. руб., из него 60% будет переуступлено факторской фирме. Реализация продукции осуществляется равномерно по месяцам.

Требуется:

1. Назвать виды факторинговых договоров, которые могут заключаться фирмой с поставщиками. Какой вид договора за­ключен в данном случае и каковы его основные условия?

2. Рассчитать сумму дохода, которую фирма планирует по­лучить по данному договору.

3. Назвать, в каких случаях заключаются договоры с правом и без права регресса.

4. Указать, какие виды рисков несет факторинговая фирма и способы их минимизации.

ЗАДАЧА 6.3

Швейное объединение заключило с фирмой договор на фак­торинговое обслуживание. В текущем году 60% потребителей производимой объединением продукции будут составлять мел­кие торговые предприятия.

По условиям договора авансовые платежи по предваритель­ной оплате составят 75% суммы счета. Комиссионное вознагра­ждение за факторинговое обслуживание установлено в размере 1,5% суммы предъявленных счетов, что на 0,3% выше, чем пре­дусматривалось в предыдущем договоре. Доля сомнительных долгов по оценке фирмы определена в размере 3% оборота сче­тов, что больше, чем в прошлом году. Средняя оборачиваемость счетов-фактур - 25 дней. Процентная ставка по банковскому кредиту -12% годовых.

Годовой оборот по реализации продукции - 25 млн. руб. До­ля отказов от акцепта в прошлом году составила 5%. Доля пере­уступаемых фирме счетов - 80%.

Требуется:

1. Назвать факторы, повлиявшие на величину процента авансовых платежей по предварительной оплате счетов.

2. Назвать причины, обусловившие повышение уровня комиссионного вознаграждения.

3. Указать порядок взыскания с объединения сумм по поступающим от покупателей отказов от акцепта.

4. Рассчитать сумму ожидаемого фирмой дохода и потребность объединения в кредите.

Глава 7

ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

Задачи по лизинговым операциям коммерческого банка со­ставлены с учетом возможности использования различных спо­собов расчета арендных платежей, исходя из вида лизинга.

При расчете суммы арендных платежей по финансовому ли­зингу следует использовать формулу аннуитетов, а при приме­нении принципа ускоренной амортизации - расчет, основанный на поэтапном определении элементов лизинговых платежей. При определении суммы арендных платежей по оперативному лизингу расчет основан на определении средней стоимости арендуемого имущества по годам. Перечисленные выше спосо­бы расчета арендных платежей изложены в соответствующей главе учебника «Банковское дело» (М., 1998 г.).

ЗАДАЧА 7.1

Металлообрабатывающий завод обратился в лизинговую компанию с просьбой предоставить в аренду шлифовальный станок стоимостью 478 тыс. руб. на срок 10 лет.

Согласно технико-экономическому обоснованию срок воз­можной эксплуатации данного оборудования - 14 лет. При нор­ме амортизации оборудования подобного типа - 9% в год - пе­риод амортизации составит 11 лет. При расчете арендной платы лизинговая компания исходит из лизингового процента, равного 25% годовых. Процентная ставка по среднесрочным кредитам составляет 17%. Текущие расходы в стоимости затрат лизинго­вой компании - 3%. Арендные платежи будут уплачиваться ежеквартально.

Завод имеет устойчивое финансовое положение и относится к предприятиям второго класса кредитоспособности. По услови­ям договора первый лизинговый платеж будет уплачен авансом. По окончании срока лизинга предусмотрена продажа оборудо­вания лизингополучателю по остаточной стоимости, равной 8,9 тыс. руб.

Требуется:

1. Определить вид лизинга, который может представить ли­зинговая компания.

2. Перечислить документы, которые должен представить арендатор для решения вопроса о возможности заключения до­говора.

3. Рассчитать сумму арендных платежей.

4. Назвать условия завершения лизинговой сделки.

ЗАДАЧА 7.2

Малое предприятие «Зенит» обратилось в лизинговую ком­панию с просьбой предоставить в аренду сроком на 3 года гру­зовой автомобиль марки «КамАЗ» стоимостью 51 тыс. руб.

Согласно технико-экономическому обоснованию срок воз­можной эксплуатации автомобиля - 7 лет. Установленный пе­риод начисления амортизации - 6 лет. Лизинговый процент со­ставляет 22% годовых. Текущие затраты по оформлению сделки и ремонту сдаваемых в аренду грузовых автомобилей лизинго­вой компанией составляют 5% суммы объекта сделки.

Периодичность уплаты лизинговых платежей - ежеквар­тальная. Ежегодная страховая премия установлена в размере 5% от стоимости объекта сделки. По окончании срока договора оборудование будет возвращено лизингодателю.

По финансовому положению малое предприятие «Зенит» отнесено к третьему классу кредитоспособности, поэтому ли­зингодатель просит предоставить дополнительные гарантии по обеспечению своевременности платежей.

Требуется:

1. Указать вид лизинга, который может предоставить лизин­говая компания.

2. Перечислить документы, которые должен представить арендатор лизинговой компании.

3. Расcчитать сумму лизинговых платежей.

4. Назвать риски, которые возникают у лизинговой компа­нии при заключении данного вида лизинга, и способы их мини­мизации.

ЗАДАЧА 7.3.

Машиностроительное предприятие обратилось в лизинговую фирму с просьбой предоставить в аренду сроком на 6 лет станок стоимостью 800 тыс. руб. Период возможной эксплуатации обо­рудования - 10 лет, срок амортизации оборудования - 14 лет. Периодичность уплаты арендных платежей - ежеквартальная. Арендатор просит при расчете арендных платежей использовать правило ускоренной амортизации, в соответствии с которым норма амортизационных отчислений устанавливается в 16% го­довых. Процентная ставка по лизингу установлена на уровне 22%.

Предприятие имеет устойчивое финансовое положение и от­носится к первому классу кредитоспособности, что позволяет сделать ему первый платеж авансом в размере 15% первона­чальной стоимости объекта сделки.

Договором аренды предусматриваются дополнительные ус­луги, стоимость которых составит 3% годовых стоимости обо­рудования. По окончании срока договора оборудование будет продано арендатору по остаточной стоимости.

Требуется:

1. Определить вид предоставляемого лизинга.

2. Перечислить документы и порядок оформления лизинго­вой сделки.

3. Рассчитать сумму арендных платежей.

4. Перечислить преимущества, получаемые лизингополуча­телем при использовании долгосрочной аренды.

ЗАДАЧА 7.4

Агрофирма «Колос» просит предоставить в аренду сроком на 3 года колесный трактор стоимостью 120 тыс. руб. Срок амортизации установлен в 9 лет, норма амортизационных от­числений - 11% годовых. Ставка лизингового процента - 20% годовых, затраты на текущий ремонт оборудования заложены в размере 8% годовых стоимости объекта сделки. Фирма-арендатор имеет устойчивое финансовое положение.

Требуется:

1. Назвать вид лизинга, который является предпочтительным для данной отрасли хозяйства.

2. Рассчитать сумму арендных платежей.

3. Указать риски, возникающие у лизинговой фирмы при по­добных сделках.

4. Перечислить преимущества, получаемые арендатором при использовании лизинга.

Глава 8

ОПЕРАЦИИ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ

В эту главу включены в основном все виды операций, кото­рые проводят российские банки с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

В соответствии с Законом РФ «О драгоценных металлах и природных драгоценных камнях» эти ценности отнесены к ва­лютным, поэтому операции с ними регламентируются законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Последовательность предлагаемых задач предусматривает постепенный переход от простых к более сложным. Работа над задачами должна помочь студентам усвоить состав и виды этих валютных ценностей, способы определения позиций по отдель­ным их видам и суммарные позиции по коммерческому банку, порядок расчета стоимости драгоценных металлов и драгоцен­ных камней, подход коммерческого банка к той или иной кон­кретной операции.

В работе над задачами следует руководствоваться указан­ными выше законами РФ и гл. 17 учебника «Банковское дело», (М., 1998 г.).

ЗАДАЧА 8.1

Коммерческий банк «Аурум» 15 сентября текущего года по­лучил лицензию ЦБ РФ на осуществление операций с драгоцен­ными металлами, а на следующий день принял в свое хранили­ще 1530 г чистого золота в качестве депозитного вклада. Офи­циальная цена золота на дату приема металла в депозит составила 60,5 руб./г.

Определить:

1. Какую сумму зачислит банк на металлический счет клиен­та в день приема депозитного вклада?

2. Какова позиция по золоту банка «Аурум» на дату приема депозитного вклада?

ЗАДАЧА 8.2

Коммерческий банк «Аурум» ведет работу по привлечению в депозит и выдачу кредита золотом. На 24 сентября состояние клиентских металлических счетов в рублевом эквиваленте оце­нивалось следующим образом:

Определить позицию банка «Аурум» по золоту на 24 сен­тября, если известно, что он не располагает этим драгоценным металлом, привлеченным за собственный счет.

ЗАДАЧА 8.3

Стандартный слиток золота массой 12 500 г. в лигатуре име­ет пробу 0,9995.

Определить рублевый эквивалент на 24 июня, если ЦБ РФ установил на эту дату следующую котировку золота на рынке драгметаллов (руб. за 1 г чистого золота):

покупка .........57432

продажа.........59 776

ЗАДАЧА 8.4

Коммерческий банк «Аурум» располагает платиной во всех видах, выпускаемых аффинажными предприятиями России: в слитках, порошке и прокате. Содержание чистого металла (про­ба) в аффинажной платине в соответствии с государственным стандартом соответствует уровню «не ниже трёх девяток», т.е. 99.9%.

На начало операционного дня в банке имелась платина всех видов (табл. 8.1).

Таблица 8.1

В течение операционного дня продано на бирже 12 750 г платины в лигатурной массе и принят на хранение во вклад са­мородок (химически чистый металл) лигатурной массой 156,35г.

Требуется:

1. Определить позицию по платине банка на конец операци­онного дня.

2. Установить сумму в рублевом эквиваленте, которая будет зачислена на металлический счет клиента, сдавшего в банк са­мородок платины, если официальная цена, установленная ЦБ РФ на день проведения указанной операции, составила 72,63 руб. за 1 г.

ЗАДАЧА 8.5

Старательская артель «Северные зори» предлагает коммер­ческому банку «Приисковый» банковское золото, изготовленное из добытого ею золотого песка и маркированное российским аффинажным предприятием в количестве 12 стандартных и 64 мерных слитков со следующими номиналами массы и пробы (табл. 8.2).

Таблица 8.2

Из этого количества представлено на продажу по цене на 20% ниже официальной на дату валютирования 55% металла. Из вырученной суммы артель просит банк уплатить остаток долга аффинажному заводу за изготовление и маркировку слитков в сумме 155 тыс. руб. Оставшаяся от продажи золота сумма должна быть зачислена на срочный вклад, а непроданный ме­талл - на вклад до востребования.

Требуется:

1. Определить суммы, которые перечислит банк «Прииско­вый» на депозитный и металлический счета старательской арте­ли «Северные зори», если официальная цена золота, установ­ленная ЦБ РФ на дату валютирования, составила 60,244 руб. за 1 г.

2. Определить сумму, которую банк зачислит на рублевый счет клиента.

ЗАДАЧА 8.6

Клиент передает в коммерческий банк «Аргентум» на ответ­ственное хранение сроком на 1 год коллекцию серебряных раз­менных монет России 500-й пробы выпуска 1897-1911 гг.

Взвешиванием в присутствии клиента установлено, что мас­са коллекции в лигатуре составляет 7452,5 г.

По договоренности между клиентом и банком, зафиксиро­ванной в договоре на ответственное хранение, раритетная цен­ность коллекции серебряных монет учитывается путём 50-кратного увеличения стоимости чистого серебра, содержащегося в ней.

В договоре определено, что клиент вносит плату за хранение коллекции один раз в полугодие от начала периода из расчета 0,4% стоимости коллекции в год.

Требуется:

1. Определить стоимость коллекции с учетом ее раритетной ценности.

2. Определить размер первого взноса клиента за хранение коллекции, если официальная цена серебра, установленная ЦБ РФ на день передачи коллекции на хранение, составила 1,089 руб. за 1 г.

ЗАДАЧА 8.7

Коммерческий банк «Приисковый» успешно работает на рынке драгоценных металлов как по сделкам типа «спот», так и типа «форвард».

По состоянию на 01.07.98 г. было закуплено и размещено драгоценных металлов в натуральном измерении – граммах (табл. 8.3).

Таблица 8.3

Требуется:

1. Определить тип позиции по видам контрактов и видам драгоценных металлов.

2. Рассчитать рублевые эквиваленты открытых позиций по драгметаллам.

3. Определить суммарную величину открытой позиции по драгоценным металлам КБ «Приисковый» на 01.07.98 г. и ее со­ответствие лимиту, установленному ЦБ РФ, если известно, что собственные средства банка на указанную дату составляли 100 млн. руб., а официальная цена драгоценных металлов со­ставляла (в руб./г): золота-60 244, серебра-1089 и платины - 72637.

ЗАДАЧА 8.8

Государственное акционерное предприятие «Прииск «Запо­лярный» обратилось в коммерческий банк «Аурум» за получе­нием кредита в сумме 500 тыс. руб. сроком на 9 месяцев под 24% годовых на закупку и завоз дизельного топлива для обеспе­чения работы драги и электростанции приискового поселка на предстоящий старательский сезон под залог четырех самород­ков химически чистого золота общей лигатурной массой 11723г.

Предприятие просит определить порядок погашения кредита и оплаты процентов единовременно в конце срока действия кре­дитного договора. Оплату предлагается произвести мерными слитками и прокатом золота пробой не ниже 0,9995 по цене не выше 50,3 рубля за грамм чистого золота.

Требуется:

1. Определить достаточность залога при официальной цене золота 63,78 руб./г.

2. Рассчитать общий доход КБ «Аурум» от сделки, если средний уровень кредитной ставки в регионе составляет 26% годовых.

3. Установить количество мерных слитков лигатурной мас­сой 350 г и массу проката аффинажного золота пробы 0,9995, которые будут сданы в хранилище банка при выполнении усло­вий, предложенных заемщиком, если цена не упадет ниже 60,3 руб./г.

ЗАДАЧА 8.9

В целях страхования от инфляции семья адвоката в лице ее главы решила часть своих рублевых сбережений, предназначен­ных на случай непредвиденных обстоятельств, превратить в банковское золото, купив его у коммерческого банка по теку­щему курсу ЦБ РФ - 60,25 руб./г, с условием продажи этого зо­лота тому же банку через 6 месяцев по форвардному курсу 68,3 руб./г.

При подписании сделки было решено, что купленное золото будет размещено в депозит по ставке 18% годовых и может стать залогом для выдачи кредита семье адвоката в случае наступления для нее непредвиденных обстоятельств, требующих денежных затрат до истечения срока договора купли-продажи золота.

Требуется:

1. Назвать сделки, которые глава семьи заключил с коммер­ческим банком.

2. Определить, сохранит ли данная операция сбережения се­мьи от инфляции, если прогнозируется, что темп ее не превысит 3,5% в месяц.

3. Перечислить мероприятия, которые консультант банка мог бы предложить клиенту в случае неуверенности последнего в сохранении темпов инфляции на уровне 3-3,5%, а также в случае их роста.

ЗАДАЧА 8.10

Изучив тенденцию роста курса цен на золото ( ≈1,7% в ме­сяц за предшествующие 6 месяцев), российский коммерческий банк купил трехмесячный опцион на продажу 120 кг банковско­го золота в мерных слитках пробой 0,9999 по курсу «своп». На момент продажи опциона курс цены золота лондонского вечер­него фиксинга составлял 385,4 долл. за 1 тройскую унцию.

Премия по опциону составляет 1,5% от суммы сделки по курсу «спот».

Определить:

1. Какой доход рассчитывает получить банк в случае сохра­нения тенденции изменения курса на золото?

2. Каковы потери банка в случае изменения знака тенден­ции? Каков биржевой смысл этих потерь?

Справочно: одна тройская унция составляет 31,1034807 г.

Глава 9

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

9.1.0ПЕРАЦИИ «СПОТ»

ЗАДАЧА 9.1

Клиент покупает немецкие марки против французских фран­ков в количестве 5 млн.

Курсы валют:

USD/ДМ 1,3860-1,3870

USD/фр.фр. 5,0000-5,0270

Требуется:

1. Рассчитать курс продажи марок для банка.

2. Определить доход банка от продажи марок.

3. Определить курс продажи марок для клиента банка и его расходы.

ЗАДАЧА 9.2

Клиент продает 5 млн. немецких марок, а покупает француз­ские франки.

Курсы валют:

USD/ДМ 1,4880-1,4890

USD/фр. фр. 5,1225 - 5,1240

Требуется:

1. Определить курс покупки для клиента.

2. Определить доход (расход) банка от покупки марок.

3. Рассчитать курс покупки марок для банка.

ЗАДАЧА 9.3

Клиент продает французские франки против немецких марок в количестве 5 млн.

Курсы валют:

USD/ДМ 1,4902-1,4910

USD/фр. фр. 5,1250 - 5,1260

Требуется:

1. Рассчитать курс продажи франков для банка.

2. Определить доход банка от продажи.

3. Определить курс продажи франков для клиента.

Курсы валют:

USD/ДМ 1,5020-1,5040

USD/фр. фр. 5,1260 - 5,1270

ЗАДАЧА 9.4

Германский импортер дает своему банку поручение купить для него 10 млн. французских франков, которые нужны ему для оплаты по счету, полученному от экспортера. Импортер уста­навливает лимит курса 1,3420 ДМ/фр.фр. Покупку французской валюты необходимо произвести в течение 48 часов. Поэтому, если не будет возможности выполнить поручение до окончания рабочего дня в Германии, банк передаст это поручение своему американскому филиалу в Нью-Йорке или японскому филиалу в Токио.

На следующий день предлагаются следующие курсы:

Нью-Йорк USD/ДМ 0,6331/0,6363

USD/ДМ 0,8492/0,8516

Токио Иена/ДМ 0,8811/0,8834

Иена/фр.фр. 1,1822/1,1850

Франкфурт-на-Майне ДМ/фр.фр. 1,3393/1,3473

Требуется определить:

1. По какому курсу ДМ/фр.фр. банк может выполнить пору­чение импортера в каждой из трех финансовых точек? Будет ли соблюден установленный лимит?

2. До какого уровня должен подняться курс ДМ по отноше­нию к USD в Нью-Йорке, чтобы был соблюден установленный импортером лимит (при условии, что цена франка останется на прежнем уровне)?

3. Сможет ли импортер купить валюту в рамках своего ли­мита, если в Токио курс мены по отношению к франку повысит­ся на 0,0027?

ЗАДАЧА 9.5

На данный день курсовой маклер располагает следующи­ми поручениями на покупку и продажу французского франка (млн. фр.фр.):

Требуется определить:

1. Единый курс, который должен установить маклер.

2. Каким был бы единый курс, если бы в этот день не было поручений с требованиями «наилучшего курса»?

9.2. ОПЕРАЦИИ «ФОРВАРД»

ЗАДАЧА 9.6

1 сентября курс «спот» USD составляет 1,5411 (покупка) и 1,5491 (продажа). Для форвардных курсов указываются сле­дующие ставки «своп»:

на 1 месяц 89/64

на 3 месяца 245/235

на 6 месяцев 490/475

Для покрытия риска вы хотите сегодня продать банку по форварду экспортную выручку в USD, которую вы получите 19 ноября.

Требуется определить:

1. Что обозначают указанные ставки «своп»? Премию или дисконт?

2. Каков будет соответствующий форвардный курс USD на 1,3 и 6 месяцев?

3. По какому курсу банк купит ваши форвардные доллары?

ЗАДАЧА 9.7

Германский экспортер, осуществляющий товарную сделку, имеет экспортное требование в 10 000 USD, которое должно быть оплачено через 6 месяцев. Он предполагает, что на некоторое время доллар упадет в цене. Поэтому, чтобы покрыть свой курсо­вой риск, экспортер хочет продать эти доллары по форварду.

Сегодня курс USD составляет 1,6486/1,6576; ставки «своп» на 6 месяцев - 500/478. Ставка по депозитам в USD 8%.

Требуется определить:

1. По какому курсу банк купит эти форвардные доллары?

2. Каким образом банк в свою очередь избавится от курсово­го риска, связанного с этими форвардными долларами?

3. Получит ли банк в результате этой форвардной операции прибыль или понесет убытки и в каком размере?

ЗАДАЧА 9.8

Требуется:

1. Определить позицию банка на конец дня по каждой валю­те: вид и сумму.

2. Составить отчет по валютной позиции по форме:

Для справки.

Курсы валют на отчетную дату:

Доллар 10

Английский фунт стерлингов 20

Немецкая марка 5

Швейцарский франк б

Французский франк 1

ЗАДАЧА 9.9

Предлагаются следующие курсы USD/ДМ:

курс «спот» -1,5260/1,5270

средний курс -1,5265.

Котировка рейтерского термина FWDT: USD/ДМ -3,4/1,9.

Котирующий банк заключает «своп» sell and buy.

Требуется:

1. Определить курс для продажи долларов на немецкие мар­ки завтра.

2. Назвать, каким будет курс обратной сделки по «свопу».

3. Определить результат операции для котирующего банка.

ЗАДАЧА 9.10

Клиент банка заключает с банком форвардный контроль на продажу 1 млн. долл. против немецких марок на 3 месяца.

Курс «форвард» 72/91 - 17.07.98 г.

Курс «спот» 1,7995/1,8005 - 15.04.98 г.

Требуется определить:

1. Сколько получит банк 17.07.98 г.?

2. Как банк может застраховать риск путем осуществления обратной сделки, если курс на 17.07.98 г. - 1,7950/1,7960, а при продаже банком- 1,800.

ЗАДАЧА 9.11

Закройте форвардную сделку с клиентом «свопом», преду­предив риск банка по открытой позиции и с другим банком, ис­пользуя условие задачи 9.10. Курс - 1,800.

Требуется определить результаты первой и второй сделок, а также валютную позицию банка.

ЗАДАЧА 9.12

Закройте форвардную сделку по условию задачи 9.10 с по­мощью депозитных операций в двух валютах на 3 месяца, если текущие депозитные ставки на 3 месяца в долларах 3,965/4,215, в немецких марках - 5,965/6,215.

Требуется указать прибыль банка по обмену немецких ма­рок по курсу (-50).

ЗАДАЧА 9.13

Банк имеет длинную валютную позицию 1 млн. долл., купив их 05.02.98 г. на споте по курсу 1,8100. Однако курс начал па­дать и понизился до 1,8010 в тот же день. Валютная позиция банка на 05.02.98 г. +1 000 000 долл. - 1810 000 ДМ.

Требуется:

1. Определить, какими сделками «своп» банк может пролон­гировать открытую валютную позицию.

2. Выполнить сделку «своп» sell and buy 07.02.98 г.

3. Допустим, что банк совершил сделку и в течение 07.02.98 г. курс повысился до 1,8150. Закрыть позицию сделкой «спот».

4. Рассчитать объем прибыли банка.

Глава 10

БАНКОВСКИЕ РИСКИ

10.1. АНАЛИЗ СОВОКУПНОГО КРЕДИТНОГО РИСКА

Задачи параграфа посвящены анализу кредитного портфеля - совокупного кредитного риска. Особое внимание уделяется де­тальному изучению правил оценки качества ссуд и создания резерва на возможные потери по кредитам, установленного ЦБ РФ, а также сравнению отечественной и зарубежной прак­тики.

Задачи 10.1-10.3 знакомят с методикой определения груп­пы риска по отдельным ссудам на основе Инструкции ЦБ РФ № 62а, номерными и балльными методами оценки качества ссуд. Их решение вырабатывает навыки экономического мыш­ления и ответственность за принятые решения.

Задачи 10.4 - 10.11 позволяют изучить правила образования, движения и использования резерва на покрытие потерь по ссу­дам, а также источников их создания в соответствии с Правила­ми ЦБ РФ № 61, Инструкциями ЦБ РФ № 62а и №17.Перед их решением студенты должны изучить бухгалтерский учет и от­четность по этим операциям. При этом необходимо составлять бухгалтерские проводки и формы отчетности.

Задачи 10.7-10.12 помогают выработать навыки аналитиче­ской работы по расчету и анализу финансовых коэффициентов качества кредитного портфеля, таких, как агрегированные пока­затели совокупного кредитного риска, достаточность резервов для покрытия убытков, доходность кредитного портфеля банка, качество управления кредитным портфелем. Решение этих задач основывается на российской и западной практике и методах сравнительного анализа.

ЗАДАЧА 10.1

По состоянию на отчетную дату кредитный портфель банка состоял из 20 ссуд. В табл. 10.1 представлены выписки из кре­дитных досье, характеризующие условия кредитования, обеспе­чения и состояние каждой ссуды на первое апреля текущего года.

Требуется оценить качество каждой ссуды и распределить их по группам риска в соответствии с требованиями Инструк­ции ЦБ РФ № 62а и дополнений к ней.

ЗАДАЧА 10.2

Московский банк составляет по состоянию на 01.10.99r. от­четность по качеству кредитного портфеля по следующим ссудам:

1. Ссуда на покупку товаров (торговля), выданная 15.05.99 г. до 15.07.99 г. в размере 100 млн. руб. под 80% годовых, необес­печенная.

А/О «Висаринна» - заемщик, постоянный клиент банка. Фи­нансовое положение - хорошее, приток средств - средний.

Схема погашения ссуды - одноразовый платеж с одновре­менным начислением процентов в конце срока.

15.07.99 г. - первая пролонгация без изменения условий кредитования;

15.08.99 г. - вторая пролонгация без изменения условий кредитования;

15.09.99 г. - ссуда вынесена на счет просроченных ссуд.

2. Ссуда на разрыв в платежном обороте, выданная 29.08.99 г. до 15.09.99г. в размере 200 млн. руб. под 110% годовых под га­рантию банка-резидента (сумма гарантии 300 млн. руб.).

ООО «Ориентир» - заемщик, постоянный клиент банка. Фи­нансовое положение - удовлетворительное, денежный поток средний.

Схема погашения - одноразовый платеж с одновременным начислением процентов в конце срока.

15.09.99 г. - первая пролонгация без изменения условий.

Таблица 10.1

Продолжение

3. Ссуда на реконструкцию цеха (пищевая промышлен­ность), выданная 01.08.98г. до 01.08.99г. в размере 500 млн. руб. под 120% годовых под залог готовой продукции останов­ленного цеха (пищеконцентраты). Сумма залога - 600 млн. руб. Срок хранения - 1 год, средней ликвидности.

Государственное предприятие пищевой промышленности акционер, постоянный клиент банка. Финансовое положение -хорошее. Денежный поток - стабильный.

Схема погашения - одноразовый платеж с одновременным начислением процентов в конце срока.

01.08.99г. ссуда пролонгирована на 3 месяца. Проценты не уплачены. Реконструкция не окончена.

4. Ссуда на покупку сырья за рубежом, выданная 01.06.99 г. до 01.09.99 г. в размере 600 млн. руб. под 110% годовых. Клиент имеет депозит в том же банке на сумму 1 млн. долл.

Государственное предприятие - завод мощных средств, кли­ент другого банка. Финансовое положение предприятия - удов­летворительное. Денежный поток - средний.

Схема погашения - одноразовый платеж с одновременным начислением процентов в конце срока.

01.08.99 г. - первая пролонгация;

01.09.99 г. - ссуда перенесена на счет просроченных ссуд; проценты не уплачены.

5. Ссуда на покупку банковских векселей, выданная 01.07.99 г. на один месяц в размере 50 млн. руб. под 140% годо­вых под залог акций кредитующего банка. Залог ликвиден. На 01.10.99 г. рыночная стоимость акций - 70 млн. руб.

Прачечная - постоянный клиент банка, относится к третьему классу кредитоспособности. Денежный поток - средний.

Схема погашения - одноразовый платеж с одновременным начислением процентов.

01.09.99г. ссуда перенесена на счет просроченных ссуд. Проценты платятся исправно.

6. Ссуда на покупку продуктов питания, выданная 01.08.99 г. на 1,5 месяца размере 100 млн. руб. под 130% годовых. Ссуда необеспеченная.

ООО «Сударушка» - клиент другого банка, акционер креди­туемого банка, первого класса кредитоспособности. Денежный поток - мощный, стабильный.

Схема погашения - одноразовый платеж с одновременным начислением процентов в конце срока.

15.09.99 г. ссуда пролонгирована. Проценты уплачены.

Требуется:

1. Определить качество каждой ссуды и отнести ее к одной из групп риска согласно:

Инструкции ЦБ РФ № 62а и дополнений к ней;

номерной системы (образец приведен в табл. 10.2);

балльной системы (образец приведен в табл. 10.3).

2. Объяснить различия полученных результатов.

3. Указать степень риска по каждой ссуде и по всему кре­дитному портфелю в целом.

Таблица 10.2

Рейтинг качества кредита:

номерная система США

Таблица 10.3

Балльная оценка качества ссуд

Продолжение

Рейтинг кредита на основе общих баллов:

I. Наилучший 163-140

II. Высокого качества 139-118

III. Удовлетворительный 117-85

IV. Предельный 84-65

V. Хуже предельного 64 и ниже

ЗАДАЧА 10.3

Банк составляет отчетность по состоянию на 01.10.99г. по качеству кредитного портфеля по следующим ссудам:

1. Ссуда, выданная 20.05.99 г. акционеру банка ТОО «Оптико» (оптика) на ремонт помещения в размере 40 млн. руб. на 3 месяца под 70% годовых. Клиент второго класса кредитоспо­собности. Кредит под страховой полис на риск невозврата кре­дита. Проценты уплачены в срок. Ссуда пролонгирована на 2 месяца под 80% годовых. Схема погашения – одноразовый платеж.

2. Ссуда, выданная 01.08.99г. акционеру банка - Москов­скому заводу торгового машиностроения в размере 30 млн. руб. на 15 дней под 80% годовых на открытие аккредитива. Клиент второго класса кредитоспособности. Ссуда пролонгирована 3 раза на тех же условиях. Проценты по ссуде не платятся. Схема погашения - одноразовый платеж.

3. Предприятие оборонной промышленности проводит кон­версию, в связи с чем получило в банке ссуду для осуществле­ния затрат по переходу на выпуск товаров народного потребле­ния в сумме 180 млн. руб. на 2 года. С учетом имеющихся обяза­тельств коэффициент покрытия, исчисленный на день выдачи, по балансу на 1 апреля 1999 г. составил 1,1. Доля собственных средств в активах составила 10%. Рентабельность - 8%.

Структура активов на 1 апреля 1999 г., тыс. руб.

Ссуда выдана под гарантию клиента первого класса, акцио­нера банка, под 130% годовых. Проценты уплачиваются ис­правно. Срок погашения ссуды не наступил. Схема погашения -ежеквартальные платежи равными долями, начиная с 1 ноября 1999 г.

4. Промышленное предприятие (государственное) является акционером банка, его постоянным клиентом, систематически пользуется краткосрочными кредитами, в связи с чем банк от­крыл ему в I квартале 1999 г. кредитную линию под 80% годо­вых для оплаты производственных материалов.

Размер кредитной линии поквартально

IY квартал прошлого года, млн. руб. .......…………………………………….150

I квартал текущего года, млн. руб. ..................……………………………….100

Темпы роста реализации продукции, % к пред­шествующему кварталу:

в IY квартале прошлого года ...................……………………………………..105

в I квартале текущего года ......................………………………………………225

Рентабельность (прибыль/выручка), %:

в IY квартале прошлого года.... ..……………………………………………....25

в I квартале текущего года.. ................…………………………………………22

Доля собственных средств в активах в текущем году колеба­лась в пределах 30 - 35%.

Завод не имеет просроченной задолженности по ссудам.

Залог - товарно-материальные ценности на сумму 200 млн. руб.

Активы на 1 апреля составили 300 млн. руб.

Коэффициент покрытия (общая сумма активов, все обяза­тельства предприятия) на 1 апреля определен в размере 2,5.

Проценты и частичное погашение основного долга платятся вовремя.

5. Промышленное предприятие систематически получает в банке краткосрочный кредит. Из-за дебиторской задолженности оно неоднократно прибегало к пролонгации полученных ссуд. По состоянию на 1 апреля задолженности по ранее полученным ссудам нет. Поэтому 01.04.99г. предприятие получило новую ссуду для приобретения товаров народного потребления, пред­назначенных для продажи через магазины розничной сети, в сумме 20 млн. руб. Клиент относится ко второму классу креди­тоспособности. Данная ссуда по технико-экономическому обос­нованию должна была быть погашена в течение двух месяцев, срок кредита - 2 месяца под 85% годовых. Однако по состоянию на 01.10.99 г. кредит не погашен, а ссуда была вынесена после двукратной пролонгации на счет просроченных ссуд.

Условный пример балльной системы оценки качества ссуд российскими коммерческими банками приведен в табл. 10.4.

Таблица 10.4

Требуется:

1. Определить качество каждой ссуды и отнести к одной из групп риска согласно: балльной оценке (см. задачу 10.2) или балльной оценке качества ссуды по предложенной в табл. 10.4 схеме.

2. Объяснить различия. Отметить положительные и отрица­тельные стороны различных балльных систем.

ЗАДАЧА 10.4

Государственному коммерческому предприятию 1 апреля 1998 г. выдан кредит в сумме 600 млн. руб. сроком на 3 месяца. Ссуда полностью обеспечена залогом и погашается одноразо­вым платежом в конце срока. Дата погашения ссуды - 1 июля. Проценты начисляются ежемесячно в размере 80% годовых. На просроченную задолженность банк начисляет по кредитному договору 100% годовых. Процентные платежи по июль пере­числены предприятием банку своевременно. На расчетном счете клиента нет средств для погашения основного долга и процен­тов, начисленных за июль. Долг банку полностью погашен только 1 октября.

Требуется отразить на соответствующих балансовых счетах банка по форме (табл. 10.5):

движение основного долга заемщика;

движение процентных платежей;

размер резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, используя Инструкцию ЦБ РФ № 62а.

Таблица 10.5

Укажите номер счета, сумму и движение по дебету или кре­диту счета.

ЗАДАЧА 10.5

Некоммерческому предприятию 1 февраля 1998 г. под га­рантию другого банка выдана ссуда для осуществления торгово-посреднической операции в размере 300 млн. руб. сроком на 5 месяцев. В договоре предусмотрено ежемесячное погашение основного долга равными частями, окончательный срок пога­шения - 1 июля. Проценты начисляются ежемесячно в размере 40% годовых. Повышение процентной ставки при просроченной задолженности не предусмотрено.

Заемщик исправно обслуживал долг до 1 мая. При анализе возможности погашения долга клиентом, проведенном работни­ками банка в июне, возникли сомнения в финансовой устойчи­вости гаранта (резко понизилась его рейтинговая оценка). Про­сроченная задолженность банку полностью погашена 30 авгу­ста, а по основному долгу - 1 ноября.

Требуется отразить на соответствующих счетах в течение периода пользования ссудой:

движение основного долга заемщика;

движение процентных платежей;

размер резерва на покрытие возможных потерь по ссудам.

Для ответа воспользуйтесь табл. 10.1 в задаче 10.1 и табл. 10.5 в задаче 10.4.

ЗАДАЧА 10.6

В марте 1998 г. погашен основной долг по ссудам банка (табл.10.6).

Таблица 10.6

По всем перечисленным ссудам расчетные счета заемщика находятся в банке-кредиторе.

Требуется отразить операции и их суммы по погашению ссуд и изменению резервов на балансовых счетах.

ЗАДАЧА 10.7

Расчетная величина резерва банка на покрытие возможных потерь по ссудам на 01.04.98 г. составляет 850 млн. руб., факти­чески созданный резерв - 700 млн. руб. На 01.07.98 г. расчетная величина резерва сократилась до 200 млн. руб.

Требуется:

1. Отразить операции по пересмотру резерва на 01.07 на со­ответствующих балансовых счетах.

2. Разнести фактически созданный резерв по источникам: сколько было создано за счет отнесения на себестоимость, сколько за счет чистой прибыли банка.

ЗАДАЧА 10.8

Структура кредитного портфеля на отдельные даты приве­дена в табл. 10.7.

Таблица 10.7

Требуется:

1. Рассчитать размер резерва на покрытие возможных потерь по ссудам на каждую дату.

2. Определить степень и динамику совокупного кредитного риска.

3.Заполнить таблицу:

ЗАДАЧА 10.9

В табл. 10.8 приведены показатели двух банков А и Б за один и тот же период.

Требуется:

1. Оценить качество кредитного портфеля двух банков, ис­пользуя показатели табл. 10.8.

2. Рассчитать качество кредитного портфеля: структуру кре­дитов, доходность, достаточность резервов, качество управле­ния ЦП, обеспеченность ресурсами и др.

Таблица 10.8

ЗАДАЧА 10.10

Используя данные отчетности банка о размере резерва кре­дитного риска (табл. 10.9), охарактеризуйте:

1. Качество ссуд банка.

2. Распределение ссуд по группам риска.

3. Структуру потерь по группам риска.

4. Совокупный кредитный риск или размер прогнозируемых потерь по ссудам банка.

5. Степень совокупного риска по кредитному портфелю.

6. Размер фактически созданного резерва.

7. Оцените достаточность фактически созданного резерва.

ЗАДАЧА 10.11

В табл. 10.10 приведен список ссуд. На основании этих дан­ных:

1. Составьте отчетность по движению резерва кредитного риска на 01.04, 01.05, 01.06, 01.07, 01.08, 01.09, 01.10.

2. Охарактеризуйте качество кредитного портфеля банка и размер прогнозируемых потерь.

3. Определите совокупный риск и степень риска по кредит­ному портфелю.

4. Определите достаточность резерва банка.

На каждую дату составьте таблицу:

Таблица 10.9

Таблица 10.10

ЗАДАЧА 10.12

Качество кредитного портфеля характеризуется финансовы­ми коэффициентами, приведенными в табл. 10.11.

Таблица 10.11

Требуется:

1. Проанализировать полученные результаты. Сделать необ­ходимые выводы.

2. Предложить мероприятия по улучшению качества кредит­ного портфеля.

10.2. ОЦЕНКА СТЕПЕНИ ПРОЦЕНТНОГО РИСКА

Процентный риск связан с несбалансированностью процент­ного дохода и расхода банка. Способами оценки процентного риска являются показатели разрыва между суммами активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок в данном периоде (показатели ГЭПа), динамика спрэда, маржи. Факторами ГЭПа являются несбалансированность активов и пассивов по срокам, а также применение плавающих и фиксиро­ванных процентных ставок, разные базы плавающих ставок и т.д. Задача 10.13 посвящена управлению процентным риском на основе ГЭП-менеджмента, когда рассчитывается величина абсо­лютного, относительного и накопленного ГЭПа, коэффициента ГЭПа для определения степени сфер процентного риска. Зада­ча 10.14 раскрывает модель управления процентным риском на основе сегментации портфеля активов и обязательств по виду процентных ставок.

ЗАДАЧА 10.13

Реструктурированный баланс коммерческого банка (табл. 10.12) содержит активы и пассивы, сгруппированные по срокам. Некоторые из статей сальдированы: собственный капи­тал, отраженный в пассиве, представляет собой капитал-нетто, т.е. собственный капитал, уменьшенный на его иммобилизацию в фиксированные активы (основные фонды).

Денежные средства и ресурсы на расчетных и текущих сче­тах условно включены в группу сроком 1 день ввиду их быстрой оборачиваемости в кризисной ситуации. Средняя доходность активов и пассивов определена как средневзвешенная величина на дату баланса.

Требуется;

1. Рассчитать ГЭП относительный, абсолютный и наращен­ный.

2. Определить коэффициенты ГЭПа по группам.

3. Рассчитать величину спрэда и процентной маржи в рамках каждой группы. Выделить факторы процентного риска и оце­нить его степень.

Таблица 10.12

Продолжение

Продолжение

ЗАДАЧА 10.14

Структура портфеля активов и обязательств банка на начало квартала приведена в табл. 10.13.

Таблица 10.13

Продолжение

Глава 11

РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Нижеприведенные задачи отражают наиболее часто встре­чающиеся ситуации в расчетной деятельности коммерческих банков. Их решение позволяет наглядно уяснить переплетение форм и инструментов безналичных расчетов в реальном и фи­нансовом секторах экономики, в частности расчетов клиентов банков векселями, чеками, платежными поручениями, аккреди­тивами с переводами банками денежных средств через расчет­ную сеть Банка России или напрямую - своим банкам-корреспондентам. Необходимо четко представлять экономиче­ский смысл проводимых банками России расчетных операций. Он вытекает из сущности этих операций, принципов организа­ции безналичных расчетов в экономике и из специфики послед­ней, обусловливающей ряд особенностей расчетов, в частности проведение их с учетом очередности платежей. Задачи на ее оп­ределение и соблюдение наиболее актуального принципа - иму­щественной ответственности за соблюдение договорных усло­вий - также приведены в разделе.

Основные законодательные и нормативные акты, которыми следует руководствоваться при решении задач:

Гражданский кодекс РФ; Федеральный закон от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе»; «Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе»; Положение о без­наличных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14 (в редакции письма от 26 декабря 1997 г.); Положение ЦБ РФ о проведении безналичных расчетов кредитными организация­ми от 25 декабря 1997 г. № 5-п (в редакции Указания ЦБ РФ от 29 декабря 1997 г. № 111-у); Положение ЦБ РФ о многорейсовой обработке платежей в московском регионе от 20 февраля 1998 г. № 18-п (в редакции Указания ЦБ РФ от 24 марта 1998 г. № 191-у и Указания от 27 августа 1998 г. № 330-у); Положение ЦБ РФ о межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых че­рез расчетную сеть Банка России от 23 июня 1998 г. № 36-п; Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организаци­ях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 г.; Указание ЦБ РФ от 11 декабря 1997 г. № 62-у «О внесении изменений и дополнений в Правила ведения бухгал­терского учета от 18 июня 1997 г. № 61.

11.1. ИНКАССИРОВАНИЕ И ДОМИЦИЛЯЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ. РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ

ЗАДАЧА 11.1

Фирма «Комета» обратилась в обслуживающий банк с пору­чением инкассирования векселей на сумму 5 тыс. руб. и одно­временно с поручением домициляции векселей на сумму 10 тыс. рублей. Векселедатели и векселедержатели находятся в других городах.

Задание.

1. В чем состоит экономический смысл операций инкассиро­вания и домициляции векселей? Сделайте их сравнение.

2. Какими законодательными и нормативными актами сле­дует руководствоваться при выполнении этих операций?

3. Дайте характеристику их документального оформления.

4. В чем состоит выгода для банка от их выполнения?

5. Укажите границы ответственности участвующих банков.

ЗАДАЧА 11.2

Фирма «Меридиан» обратилась в обслуживающий банк с просьбой проведения расчетов чеками в сумме 25 000 руб.

Задание.

1.Укажите порядок оформления выдачи чековой книжки, процедуру выполнения операций при проведении чековых рас­четов.

2. Что подвергается особо тщательному контролю?

11.2. КРЕДИТОВЫЕ ПЕРЕВОДЫ. ОЧЕРЕДНОСТЬ ПЛАТЕЖЕЙ

ЗАДАЧА 11.3

Фирма «Стрела» имеет расчетный счет в банке А. Остаток на счете на 20.09.98 г. составил 600 руб. 20.09.98 г. от этой фир­мы и на ее имя поступили следующие расчетные документы на списание средств:

1) платежное поручение от 11.09.98г. №133 на сумму 156 руб. - авансовый платеж по договору от 10.07.98 г. № 13;

2) платежное поручение от 12.09.98г. №134 на сумму 50 руб. - взносы в бюджет по налогу на прибыль (доплата) за август 1998 г.;

3) платежное поручение от 13.09.98 г. № 135 на сумму 50 руб. - взносы в Пенсионный фонд за август 1998 г.;

4) платежное поручение от 13.09.98 г. № 136 на сумму 50 руб. - взносы в Фонд медицинского страхования за август 1998 г.;

5) инкассовое поручение от 16.09.98г. №15 на сумму 300 руб., составленное на основании исполнительного листа ар­битражного суда об удовлетворении претензии фирмы «Артес» к фирме «Стрела».

Задание.

Определить очередность платежа. Ответ аргументировать.

ЗАДАЧА 11.4

Клиент банка 10.09.98 г. представил в банк платежное пору­чение № 12 на сумму 5000 руб. на перечисление средств за тару согласно договору. Остаток на счете позволял оплатить поруче­ние в срок, но по вине банка сумма была списана с его коррес­пондентского счета 20.09.98 г.

Задание.

Какие санкции клиент вправе применить к банку за несвое­временное списание средств со счета? Ответ обосновать с по­мощью действующего законодательства. Ставка рефинансирования-60%.

ЗАДАЧА 11.5

Банк А в Москве имеет корреспондентский счет в банке Б, находящемся в Твери. Остаток на счете на 01.09.98 г. составил 50 000 руб. Фирма «Космос-М», имеющая расчетный счет в банке А, представила в свой банк платежное поручение от 20.09.98 г. № 17 на сумму 30 000 руб. в адрес своего контрагента фирмы «Сервис плюс», имеющей расчетный счет в банке Б.

Укажите возможные схемы проведения расчетных операций между рассматриваемыми банками и действия банка А.

ЗАДАЧА 11.6

Банки А и Б связаны между собой корреспондентскими от­ношениями. 15.09.98 г. клиент банка А фирма «Весна» своим поручением № 12 на сумму 2000 руб. оплатила услуги фирмы «Полет», имеющей счет в банке Б. Остаток на корреспондент­ском счете банка А в банке Б на 15.09.98 г. - 10 000 руб. В банке Б сумма была зачислена клиенту с корреспондентского счета банка А 16.09.98r.

Требуется отразить операции по переводу денежных средств банками.

11.3. РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВАМИ

ЗАДАЧА 11.7

В банке А фирма «Юлия» решила открыть аккредитив в пользу своего контрагента фирмы «Колесо», имеющего счет в банке Б. Фирма представила в банк А заявление на перевод средств по аккредитиву в банк Б и платежное поручение № 12 на сумму 4000 руб.

Задание.

1. О каком виде аккредитивов идет речь?

2. Какой вид аккредитива наиболее выгоден поставщику продукции (кредитору)?

3. Укажите бухгалтерские проводки по учёту расчётов аккредитивами в банке А.

ЗАДАЧА 11.8

Фирма «Гарант» открыла в обслуживающем банке А непо­крытый гарантированный аккредитив в пользу фирмы «Конти­нент» в банке Б на сумму 3000 руб.

Задание.

1. Назвать главные условия расчетов непокрытыми гаранти­рованными аккредитивами.

2. Укажите действия банков и фирмы «Континент» при про­ведении расчетов аккредитивом. Какие виды документов дол­жен представить поставщик для получения средств по аккреди­тиву?

Глава 12

ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ОСНОВЕ ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Наиболее доступной информацией о деятельности банка, ко­торую может получить не только банковский аналитик, но и лю­бое заинтересованное лицо, является публикуемая отчетность.

В ходе выполнения серии заданий вам необходимо на мате­риалах этой отчетности показать знания разработки методики анализа баланса. Известно, что информация в публикуемом ба­лансе очень сжата, а группировки не вполне корректны. Тем не менее данная информация является сопоставимой и, следова­тельно, ее можно применять для дистанционного сравнительно­го анализа. Публикуемая отчетность для целей обучения услов­но отождествляется с синтетической балансовой отчетностью, т.е. является ее моделью. Модель агрегированной отчетности позволяет выявить структурные элементы, соответствующие анализу балансовой отчетности, и провести расчеты показателей ликвидности и доходности кредитной организации. На первом этапе проверяется знание активных и пассивных операций бан­ка, затем изучаются основы составления баланса-нетто. Основ­ное внимание при обучении уделяется знакомству с различными методами анализа: методом коэффициентов, факторным анали­зом, методом рейтинговой оценки и др. Последнее задание тре­бует серьезной самостоятельной подготовки, так как связано с составлением базы данных. Проверка этого комплексного зада­ния может быть проведена в форме лабораторной работы.

Основные термины и понятия

Ниже даны определения, которые связаны с анализом бан­ковской деятельности и могут быть использованы в процессе оценки работы банка на основе публикуемой отчетности я зада­ния по отработке понятийного аппарата.

Методика анализа баланса банка - комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих процесс формирования собственных и привлеченных средств и эффективность их размещения.

Методика анализа балансовой отчетности - понятие, кото­рое характеризуется системой показателей и включает в себя процесс оценки: достаточности капитала, качества активов, лик­видности баланса и финансовых результатов. Анализ позволяет определить специализацию деятельности банка, состояние лик­видности, доходности и степени риска отдельных банковских операций.

Рейтинг - метод сравнительной оценки деятельности не­скольких банков, в основе которого лежит обобщенная характе­ристика по выбранным признакам, позволяющая выстраивать банки в определенной последовательности по степени убывания (возрастания) этого признака.

Факторный анализ предназначен для оценки динамики из­менения абсолютных величин показателей аналитической ба­лансовой отчетности при изменении значений соответствующих счетов и понятий (агрегированных позиций). Он может прово­диться на двух уровнях: а) методом долевого участия - по груп­пировкам счетов (учитывается влияние группировок, входящих в агрегированный показатель, в целом); б) методом подстановок по счетам и понятиям (учитывается влияние каждого счета и понятия, входящего в показатель, в отдельности).

Анализ рядов динамики имеет целью изучить изменение яв­лений во времени, т.е. определить направление, характер их из­менения, а также вскрыть присущие им закономерности. Для этого по данным динамического ряда исчисляются аналитиче­ские показатели. Расчет показателей можно вести не только на переменной , но и на постоянной базе (например, по отношению к начальному уровню ряда).

Среди основных аналитических показателей рядов динамики следует применять следующие:

• абсолютный прирост уровня ряда динамики - абсолютная разность между последующим и предыдущим уровнями ряда;

• темп прироста - отношение в виде процентов абсолютно­го прироста к предыдущему уровню ряда.

Важным аналитическим показателем рядов динамики являет­ся абсолютное значение одного процента прироста, который ис­числяется делением величины абсолютного прироста за какой-либо период на величину темпа прироста в том же периоде.

Требуется ответить на вопросы:

1. Какое из определений, характеризующих методику анализа деятельности банка, вы считаете наиболее приемлемым и поче­му? Расскажите, что вы знаете о других методах анализа бан­ковской отчетности, в том числе методах группировок и сравне­ния.

2. Определите самостоятельно, что такое оценка деятельно­сти банка на основе публикуемой отчетности.

3. Что означает аббревиатура CAMEL?

ЗАДАЧА 12.1

Цель задачи - составление баланса банка к публикации.

Публикуемая отчетность представляет собой две разработочные таблицы, в которых приведены остатки по счетам от­дельных банков (табл. 12.1 и 12.2).

Таблица 12.1

Разработочная таблица для составления баланса на 1 января

В д. ед.

Таблица 12.2

Разработочная таблица для составления отчета о прибылях и убытках на 1 января

В д. ед.

Продолжение

Требуется выполнить задание:

1. Расположите данные отчетности в соответствии с требо­ваниями, предъявляемыми к публикуемой отчетности, и со­ставьте агрегированный баланс.

Для решения задания предварительно определите:

I.АКТИВЫ

В том числе:

Чистые кредиты и лизинг клиентам

II. ПАССИВЫ

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

В их числе:

Всего собственных источников

В том числе:

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года

Обязательства

2. Рассчитайте структуру баланса-брутто к публикации и проведите сравнительный анализ.

3. Определите, какие из представленных форм отчетности о прибылях и убытках соответствуют балансам банков 1, 2, 3 (для решения этой задачи предварительно рассчитайте балансовую прибыль).

4. Рассчитайте структуру доходов и расходов по трем анали­зируемым банкам и проведите сравнительный анализ.

ЗАДАЧА 12.2

Цель задачи - расчет реальных активов и ресурсного потен­циала. Публикуемый баланс в основном соответствует балансу нетто. Однако он не свободен от некоторых нереальных статей (квазиактивов), которые отражаются, как правило, по статьям прочих активов и пассивов. С известной долей условности мож­но допустить, что данные активы следует элиминировать (вычи­тать), и таким образом определять активы-нетто, соответствен­но уменьшая пассивы.

Требуется выполнить задание:

1. Составьте условный баланс (нетто) путем сальдирования прочих активов и пассивов. Определите степень корректности такого сальдирования.

2. Проведите структурный анализ баланса банков на основе баланса (нетто) и сравните их с результатами анализа баланса (брутто).

3. Составьте схему расчета реальных активов и ресурсного потенциала кредитной организации на основе баланса (нетто). С этой целью элиминируйте средства, перечисленные в резерв ЦБ РФ. Предложите дополнительные корректировки.

ЗАДАЧА 12.3

Цель задачи - рассчитать коэффициенты, описывающие за­кономерности банковского баланса и проанализировать его лик­видность. Аналитическая работа заключается в следующем:

• анализируются структура и динамика основных экономи­чески однородных групп балансовой отчетности;

• проводится факторный анализ результатов деятельности банка;

•рассчитываются коэффициенты, описывающие закономер­ности банковского баланса, и анализируются действующие нор­мативы ликвидности;

• определяется итоговый рейтинг качества баланса, который служит критерием сравнения работы банка с другими банками.

По мнению автора, наиболее значимыми коэффициентами, которые характеризуют деятельность отечественных банков на основе публикуемой отчётности, можно считать следующее.

Пример формирования системы коэффициентов

Требуется выполнить задание:

1. Рассчитайте коэффициенты ликвидности, достаточности капитала, доходности и другие на основе приведенной выше ме­тодики либо методики, предложенной руководителем семинар­ского занятия.

2. Проведите сравнительный анализ по трем банкам и пред­ставьте его результаты в виде аналитической записки.

ЗАДАЧА 12.4

После выполнения заданий по освоению методики анализа, предложенной руководителем семинарского занятия, можно пе­рейти к разработке собственной методики экспресс-анализа публикуемой отчетности и апробировать ее результаты на по­следних публикуемых данных, желательно в сравнении с пре­дыдущим периодом.

При разработке любой авторской методики анализа баланса, которая может быть использована для внедрения и формализа­ции ее принципов в компьютерной версии, разделите всю ана­литическую работу на блоки: блок «база данных», блок «груп­пировки счетов» и т.д.

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

База данных является одним из важнейших элементов ана­лиза, которая позволяет вносить информацию один раз, а ис­пользовать ее многократно. База данных должна состоять из следующих разделов.

• справочники банков;

• макроэкономические индикаторы.

Используйте в качестве дополнительных источников ин­формации публикуемые методики анализа, приспосабливая их к поставленным вами задачам.

Пример 1. Адаптирование определения рейтинга надеж­ности (на основе отечественной практики)

На основе данной таблицы формируется показатель «Теку­щий индекс надежности». Значение рейтинговой оценки (откло­нение от эталона) может быть определено по итоговой формуле:

Первый вариант

либо

Второй вариант: (А • 45%) + (В • 20%) + (С • 3,4%) + (D • 15%) +(Е•5%)+(F•1,7%),либо

Авторский подход ?

Пример 2. Адаптирование системы CAMEL к задачам анализа публикуемой отчетности

Рейтинговая система CAMEL была разработана на основе методики оценки банковской деятельности, используемой экс­пертами Sheshunoff Bank. В настоящее время подобный подход при составлении рейтинга коммерческих банков США применя­ется как отдельными банками, так и государственными органа­ми контроля за их деятельностью. Название системы представ­ляет собой аббревиатуру пяти слов, обозначающих важнейшие компоненты устойчивости коммерческих банков: достаточность капитала (С), качество активов (А), менеджмент банка (М), до­ходность или прибыльность (Е), ликвидность (L). Для анализа каждого компонента используется группа коэффициентов, ха­рактеризующих финансовую устойчивость банков. Обращаем ваше внимание на то, что балансовая отчетность не предусмат­ривает установления рациональной структуры капитала и не де­лит его на базисный и дополнительный.

Требуется выполнить задание:

1. Составьте базу собственных данных по одному или двум банкам за два года.

2. Опишите предложенную вами методику анализа публи­куемой отчетности. Примените в процессе анализа балансовой отчетности следующие методы: группировки, сравнения, коэф­фициентов, рейтинговой оценки.

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА

Итоговый контроль за освоением темы следует провести в форме лабораторной работы. Студенты могут воспользоваться собственной базой данных, либо преподаватель предложит ма­териалы, публикуемые на страницах ИНТЕРНЕТ (публикуются с ноября 1998г.).

N.B. Необходимо использовать только те публикации, кото­рые содержат отчет о прибылях и убытках (П).

1. Адрес в ИНТЕРНЕТ:

htрp://www.cbr.ru/system/scripts/credorg_new.asp?fo=l

2. Представление информации.

В статье «Кредитные организации» расшифровка кодов из графы ПР:

«Б» - есть балансовая информация (месячная);

«П» - есть данные о прибыли и убытках (квартальная);

«ОТЗ» - лицензия отозвана;

«ЛИК» - ликвидирована;

«РЕШ» - есть решение о ликвидации.

Требуется выполнить задание:

1. Проанализируйте собранные вами материалы публикуе­мой отчетности согласно разработанной авторской методике анализа.

2. Составьте аналитическую записку.

ОГЛАВЛЕНИЕ

Глава 1...................................................................................................................................................................................................................... 3

РЕСУРСЫ И ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА........................................................................................... 3

1.1. СТРУКТУРА РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.................................................................................................................... 3

1.2. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА........................................................................................................... 13

1.4. ОПЕРАЦИИ ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ МЕЖБАНКОВСКОГО КРЕДИТА......................................................................................... 50

1.5. КРЕДИТЫ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ......................................................................................... 55

1.6. ОПЕРАЦИИ ПО СОЗДАНИЮ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦБ РФ............................................................................................................................................................................................................................ 58

1.7. ПРОЦЕНТНЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО ПРИВЛЕКАЕМЫМ РЕСУРСАМ................................................................................................. 60

Глава 2.................................................................................................................................................................................................................... 63

ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.................................................................................................. 63

2.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА...................................................................................................................... 63

2.2. ФОРМИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И ОЦЕНКА ЕЕ УРОВНЯ................................................................................................................. 73

2.3. ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА............................................................................................................................................................................ 81

Глава 3.................................................................................................................................................................................................................... 89

ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.................................................................................................................. 89

3.1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА............................................................ 89

3.2. БАЛАНСИРОВАНИЕ АКТИВОВ И ПАССИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА...................................................................... 98

Глава 4.................................................................................................................................................................................................................. 103

КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ КЛИЕНТА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.......................................................................................... 103

4.1. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ОСНОВЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ........................................................................................................................................................................................ 104

4.2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА....................................................................................................................................................... 114

Глава 5.................................................................................................................................................................................................................. 124

КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.................................................................................................................. 124

5.1. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ЗАЯВКИ......................................................................................................................................................... 124

5.2. ОВЕРДРАФТ............................................................................................................................................................................................... 130

5.3. ИПОТЕЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ.......................................................................................................................................................... 134

5.4. ВЕНЧУРНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ.......................................................................................................................................................... 135

5.5. КРЕДИТОВАНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ............................................................................................................................................. 139

5.6. КОНСОРЦИАЛЬНЫЕ КРЕДИТЫ......................................................................................................................................................... 144

Глава 6.................................................................................................................................................................................................................. 145

ФАКТОРИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ................................................................................................................................................................ 145

ЗАДАЧА 6.1........................................................................................................................................................................................................ 145

Глава 7.................................................................................................................................................................................................................. 147

ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ.......................................................................................................................................................................... 147

Глава 8.................................................................................................................................................................................................................. 148

ОПЕРАЦИИ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ............................................................................................................................... 148

Глава 9.................................................................................................................................................................................................................. 152

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ.............................................................................................................................................................................. 152

9.1.0ПЕРАЦИИ «СПОТ».................................................................................................................................................................................. 152

Глава 10............................................................................................................................................................................................................... 156

БАНКОВСКИЕ РИСКИ..................................................................................................................................................................................... 156

10.1. АНАЛИЗ СОВОКУПНОГО КРЕДИТНОГО РИСКА..................................................................................................................... 156

10.2. ОЦЕНКА СТЕПЕНИ ПРОЦЕНТНОГО РИСКА.............................................................................................................................. 169

Глава 11............................................................................................................................................................................................................... 174

РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ............................................................................................................................................................................. 174

11.1. ИНКАССИРОВАНИЕ И ДОМИЦИЛЯЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ. РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ.................................................................... 174

11.2. КРЕДИТОВЫЕ ПЕРЕВОДЫ. ОЧЕРЕДНОСТЬ ПЛАТЕЖЕЙ...................................................................................................... 175

11.3. РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВАМИ.......................................................................................................................................................... 175

Глава 12............................................................................................................................................................................................................... 176

ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ОСНОВЕ ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ.............. 176