ВВЕДЕНИЕ
Как известно, бюджет на всех его уровнях играет огромную роль в развитии и процветании государства, продвижении научно-технического прогресса, развитии экономики. Полнота бюджета, как правило, прямо пропорциональна благосостоянию граждан. Действительно, бюджетный дефицит, государственный долг побуждает государство усилить налоговое бремя, увеличить налогообложение, уменьшить финансирование всех секторов экономики, сократить статью расхода на медицину, образование и т.д. С другой стороны достаток бюджетных средств (бюджетный профицит) позволяет увеличить финансирование как государственного, так и частного сектора экономики, увеличить трансфертные отчисления, а так же отчисления во внебюджетные социальные фонды. При этом экономическое значение бюджета заключается прежде всего в том, что он может активно влиять на общественное воспроизводство посредством налогов, направления мобилизованных ресурсов на развитие приоритетных отраслей. Тем самым бюджет может воздействовать на совершенствование структуры общественного производства, его развитие, оптимизацию стоимостных пропорций в распределении доходов на общегосударственные и внутрихозяйственные нужды, материальную и производственную сферы, а также на отдельные отрасли хозяйства и социальной сферы.
Существование бюджета как особой категории правового акта позволяет сравнивать общую сумму доходов с общей суммой расходов, классифицировать расходы по статьям и определять их относительную важность и срочность. То есть бюджет представляет собой смету всех финансовых потребностей государства и всех финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения этих потребностей.
Кроме того, в настоящее время необходимо больше уделять внимание бюджетному устройству и бюджетной системе государства, так как сильная устойчивая система регулирования денежных потоков способствует надёжному функционированию государства, гармоничному развитию экономических и социальных отношений, росту благосостояния, как государства так и его граждан.
1. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ. ВИДЫ И МЕТОДЫ БЮДЖЕТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВОСПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ПРОЦЕССОВ
Национальное богатство
- совокупность накопленных материальных ресурсов (благ), которыми располагает общество в данный момент времени, создающих необходимые условия производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей. Национальное богатство включает в себя два основных элемента: материальные и нематериальные активы и пассивы.
3емельные ресурсы -
это часть земельного фонда страны, которая пригодна для хозяйственного использования. Они создают основу для сельскохозяйственного производства, ведения лесного хозяйства, а также для городской застройки, расселения сельского населения, размещения промышленных предприятий, транспортных коммуникаций и всех других видов наземной деятельности человека.
Трудовые ресурсы
- это та часть населения, которая благодаря совокупности физических способностей, специальных знаний и опыта может участвовать в процессе воспроизводства, создания материальных и нематериальных благ и услуг.
Природно-ресурсный потенциал
- важнейшая часть национального богатства страны.
Природно-ресурсный потенциал
- важнейшая часть национального богатства страны. Государственное регулирование экономики имеет важное значение для экономического и социального развития страны. При этом, осуществляя регулирование экономики, государство использует широкий набор средств и методов воздействия на экономику, таких как бюджет, налоги, кредитно-денежная политика, экономическое законодательство и т.д.
Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовая система общества, главное звено которой – бюджетная система.
Государство берет на себя роль субъекта распределения финансовых ресурсов с помощью бюджета, потому что кроме него этого никто не может сделать. Только государство как интегральный активный компонент экономики способно решить задачи, осуществление которых посредством только рыночных механизмов бесперспективно. Это стабилизация экономики и преодоление колебаний деловой конъюнктуры, защита конкурентной среды и национального производства, обеспечение процесса социально справедливого перераспределения доходов и национального богатства, выравнивание уровня экономического развития регионов страны.
Применяя прямые и косвенные методы регулирования, государство влияет на экономические интересы субъектов хозяйствования. Прямые методы государственного управления в сфере экономических отношений непосредственно воздействуют на субъект хозяйствования и ограничивают его экономические свободы. Косвенные, или рыночные, методы в форме бюджетной политики действуют обезличенно и направлены на управление мотивациями и логическими действиями субъектов хозяйствования для достижения поставленных целей экономического развития. Косвенные методы управления экономикой, органично вписываясь в механизм рыночных отношений, в большинстве государств мира получили наиболее широкое распространение. Соответственно методы являются важным элементом бюджетной политики государства, поскольку отражают качественную сторону бюджетной деятельности и позволяют судить о характере внутригосударственных взаимоотношений.
Эффективность использования бюджетных методов регулирования обусловливается тем, что они гораздо легче поддаются корректированию со стороны государственных органов, чем другие экономические методы, так как находятся в сфере непосредственного влияния государства и могут применяться в оптимальном сочетании для получения наибольшего эффекта.
В зависимости от целей методы бюджетного регулирования могут подразделяться на четыре взаимосвязанные сферы:
бюджетно-налоговое балансирование;
систему налоговых льгот и преференций;
административное воздействие;
меры санкционированных действий.
Выделяют следующие уровни бюджетного регулирования:
общегосударственный - устанавливает макроэкономические пропорции в развитии общественного воспроизводства в рамках государства;
межтерриториальный - регулирует уровень развития территорий;
межбюджетный - обеспечивает распределение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;
межгосударственный - регулирует степень участия республики в межгосударственных программах и мероприятиях, финансируемых за счет средств бюджета.
Каждому уровню бюджетного регулирования соответствуют комбинации форм и методов, которые необходимы как при составлении бюджета, так и при организации его исполнения. Для разработки многовариантных решений и достижения максимального эффекта необходимо обеспечить их оптимальное сочетание.
В целом формы и методы бюджетного регулирования в зависимости от обслуживаемой ими сферы бюджетных отношений можно разделить на две группы:
формы и методы бюджетного регулирования, действующие в сфере бюджетных отношений, связанных с формированием доходов бюджета;
формы и методы бюджетного регулирования, действующие в сфере бюджетных отношений, обслуживающих выполнение расходной части бюджета. В первую группу включаются:
изъятие части доходов, полученных в результате первичного распределения национального продукта. Этой форме соответствуют методы регулирования: изъятие налогов и неналоговых платежей в бюджет, включая целевые бюджетные фонды;
предоставление налоговых привилегий. Методы регулирования, соответствующие этой форме: полное освобождение от уплаты налогов и неналоговых платежей, предоставление льгот, налоговых кредитов;
перераспределение общегосударственных доходов и налогов между уровнями бюджетов. Эта форма бюджетного регулирования предполагает использование следующих методов: закрепление за местными бюджетами полностью или частично общегосударственных доходов; передача регионам части общегосударственных доходов в виде регулирующих доходных источников; предоставление трансфертов для сбалансирования доходов и расходов региональных бюджетов и др.;
резервирование части бюджетных ресурсов достигается созданием резервных фондов в составе бюджетов всех уровней: специфического бюджетного резерва в виде оборотной кассовой наличности для предупреждения кассовых разрывов при исполнении бюджета, резервов правительства и местных органов власти, целевых резервов;
регулирование привлечения государственных кредитов осуществляется посредством внутреннего государственного кредита и международного государственного кредита.
Действительно, правительство используют огромный арсенал методов бюджетного регулирования экономики на микро- и макроуровне, среди которых к ведущим относятся те, которые формируют доходную часть бюджета страны:
а) методы, связанные с видами, ставками, структурой налогов (введение новых или повышение ставок действующих налогов; манипулирование величиной ставок налогов на определенной территории или на определенный промежуток времени; изменение структуры налогов; использование прогрессивной системы налогообложения; дифференциация ставок налогов по отраслям и видам производств; использование разнообразных систем подоходного обложения корпораций);
б) методы, связанные с льготами и скидками, в том числе поощряющими деловую активность, стимулирующими миграцию капитала, развитие экспортного производства, предпринимательства, НИОКР и пр. (льготы и скидки на личные доходы налогоплательщиков; система ускоренной амортизации; инвестиционный налоговый кредит; льготы по отдельным отраслям и компаниям; скидки на прибыль малого бизнеса и убыточных предприятий; вычеты из налоговой базы расходов по НИОКР,
льготы при обложении доходов от прироста капитала; льготы, стимулирующие частные инвестиции в акции; льготы предприятиям, создающим рабочие места; льготы иностранным инвесторам в "оффшорных зонах", налоговых гаванях и пр.);
в) методы, связанные с гармонизацией и унификацией национальных налоговых систем (согласование налоговых законодательств, унификация ставок по ведущим видам налогов, структур налогообложения, механизмов изъятия налогов, состава налогооблагаемых доходов и пр.).
Ко второй группе относятся следующие формы и методы бюджетного регулирования:
финансирование расходов на отрасли экономики, социально-культурную сферу, управление и оборону. Методы регулирования: прямое финансирование; предоставление трансфертов в виде дотаций, субсидий, субвенций;
выравнивание расходов на отрасли непроизводственной сферы в региональном разрезе. Используются следующие методы регулирования: принятие единого для всех территорий республики норматива бюджетной обеспеченности в отраслях непроизводственной сферы в расчете на одного жителя; предоставление трансфертов из фонда финансовой поддержки регионов; финансирование капитальных вложений в развитие сети учреждений непроизводственной сферы;
перераспределение расходов между уровнями бюджетной системы. Этой форме бюджетного регулирования соответствуют следующие методы: передача объекта финансирования с бюджета одного уровня на другой; передача трансфертов в качестве дополнительного источника финансирования;
регулирование погашения государственного долга предусматривает выплату долгов и уплату процентов по ним;
участие в формировании доходов международных организаций, метод регулирования - уплата взносов в соответствии с международными договорами.
Кроме того, целесообразно классифицировать формы и методы бюджетного регулирования в соответствии с задачами, на решение которых они направлены. В данном случае важно обеспечить разнообразие в сочетании форм и методов первой и второй групп с целью расширения спектра их действия для достижения цели. В частности:
для регулирования народнохозяйственных и отраслевых пропорций могут быть использованы следующие формы и методы: изъятие части доходов экономических агентов, предоставление им льгот по налогам, приоритетное финансирование, субсидирование, дотирование;
регулирование доходов населения и уровня жизни может осуществляться следующими методами: перераспределением доходов путем изъятия налогов; предоставлением налоговых льгот; выдачей субсидий, трансфертов;
для обеспечения социальных гарантий используется предоставление льгот на товары и услуги, целевое субсидирование;
выравнивание уровня социально-экономического развития регионов достигается перераспределением доходов и расходов между бюджетами территорий путем применения методов, соответствующих этим формам бюджетного регулирования;
для предупреждения и ликвидации последствий нежелательных событий, предупреждения диспропорций в развитии экономики, предупреждения и ликвидации последствий стихийных бедствий используются формы регулирования: резервирование средств бюджета и финансирование соответствующих мероприятий;
регулирование сальдо бюджета осуществляется посредством сокращения расходов, увеличения доходов, привлечения кредитов, займов.
Таким образом, практическая реализация бюджетной политики требует применения соответствующего инструментария. Существует целый ряд инструментов и методов, с помощью которых осуществляется бюджетное регулирование в рыночной экономике.
При этом бюджетная политика позволяет реализовать основные функции государственной власти, а налоговая обеспечивает правительство финансовыми ресурсами. Поэтому налоговая и бюджетная политика должна рассматриваться во взаимодействии, исходя из того, что снижение налогового бремени и сокращение доходов бюджета связано с сокращением бюджетных расходов.
2.Бюджет Республики Беларусь на 2011 год.
Бюджет 2011 года, на первый взгляд, несовместимые концепции. С одной стороны, он социальный, т.е. предусматривает значительные финансовые ресурсы на выплату зарплат бюджетникам, поддержку медицины, образования, науки и культуры. С другой - инновационный, т.е. предполагает расширение финансирования новых инновационных проектов и технологий.
Благодаря этой формуле и с учетом того, что 2011-ый - первый год после кризиса, бюджет-2011 экономисты уже назвали самым лучшим как минимум за последние 5 лет.
Сам бюджет комфортно опирается на "три кита" экономического роста - повышение зарплат и доходов населения, снижение налогов, оплата из бюджета новых технологий. Т.е. население и бизнес, пожалуй, впервые и не только в Беларуси, а на всем европейском континенте будут поощряться одинаково весомо.
Такие важные сферы, как образование, здравоохранение, социальная политика, возрастают на 40% к уровню текущего года. При том что весь бюджет растет на 18%. Возрастает в бюджете заработная плата, социальные выплаты, пенсии, стипендии, т.е. это обеспечено ростом выплат бюджетному сектору и населению, а также с субсидированием услуг ЖКХ и транспорта, активной поддержкой жилищного строительства, адресной социальной помощью населению.
Что касается условий для бизнес-сообщества, то иначе как революцией подписанные изменения эксперты не называют. Бюджетом и Налоговым кодексом предусмотрена ликвидация 5 налогов. Это более 700 миллиардов рублей, которые останутся у предприятий на инвестиции, повышение зарплат и развитие.
Со следующего года отменяются 2 местных налога: сбор на развитие территорий и сбор на местные услуги в составе экологического налога. Это приближает нас к системе развитых стран в основе НДС. Обычный плательщик будет уплачивать из них всего лишь пять платежей, а подача деклараций - ежеквартально
Еще пять лет назад обязательных налогов и платежей в Беларуси было 20, т.е. в четыре раза больше, а отчитывались по ним ежемесячно. С января 2011 года самих обязательных отчетов останется не больше 15, а все остальные либо станут рекомендациями, либо вовсе канут в лету.
Еще одним бонусом бизнесу станут расширенные налоговые преференции, правда, не всем подряд, а лишь тем, кто внедряет новые технологии или буквально кормит страну.
По мнению экспертов, весь пакет документов - это не просто годовой проект, это базовая программа для всей страны на хорошую перспективу. Она сработает и внутри страны для белорусских граждан, и для иностранных инвесторов, для которых уже сегодня нет понятия "терра-инкогнито", или неизвестность, в 2011 году.
В Законе Республики Беларусь ”О республиканском бюджете на 2011 год“ предусматривается, что доходы республиканского бюджета в 2011 году составят 33,61 трлн. рублей, а расходы – 39,61 трлн. рублей. Дефицит республиканского бюджета прогнозируется в размере 6 трлн. рублей (или 3% от ВВП), что соответствует национальному и международным стандартам финансовой безопасности.
В качестве основных целей бюджетной политики на 2011 год определены сохранение достигнутого качественного уровня социальных услуг, поддержка реального сектора экономики, реализация программы жилищного строительства и другие социально значимые программы.
В 2011 году по сравнению с 2010 годом расходы базовых отраслей социальной сферы (здравоохранение, образование, социальная политика, физическая культура и спорт, культура и средства массовой информации ) планируется увеличить на 40%.
В Законе Республики Беларусь ”О бюджете государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь на 2011 год“ утверждаются на 2011 год расходы указанного Фонда в сумме 20,49 трлн. рублей с учетом прогнозируемых доходов в объеме 20,69 трлн. рублей, что соответственно на 15% выше запланированных на 2010 год. Превышение доходов над расходами составит 197 млрд. рублей, что на 26% больше предусмотренного на 2010 год.
Главным источником доходов Фонда являются взносы на государственное социальное страхование 20,21 трлн. рублей (97,7%).
Основными направлениями использования средств Фонда станут:
пенсионное обеспечение – 16,45 трлн. рублей (80,3% расходов Фонда );
выплата пособий семьям, воспитывающим детей, – 1,56 трлн. рублей (7,6%);
выплата пособий по временной нетрудоспособности – 1,35 трлн. рублей (6,6%), по беременности и родам – 367,8 млрд. рублей (1,8%).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Практическая реализация бюджетной политики требует применения соответствующего инструментария. Существует целый ряд инструментов и методов, с помощью которых осуществляется бюджетное регулирование в рыночной экономике.
Классифицирует формы и методы бюджетного регулирования в зависимости от обслуживаемой ими сферы бюджетных отношений, разделив их на две группы:
формы и методы бюджетного регулирования, действующие в сфере бюджетных отношений, связанных с формированием доходов бюджета;
формы и методы бюджетного регулирования, действующие в сфере бюджетных отношений, обслуживающих выполнение расходной части бюджета.
При этом бюджетная политика позволяет реализовать основные функции государственной власти, а налоговая обеспечивает правительство финансовыми ресурсами. Поэтому налоговая и бюджетная политика должна рассматриваться во взаимодействии, исходя из того, что снижение налогового бремени и сокращение доходов бюджета связано с сокращением бюджетных расходов.
На основании проведенного материала можно сделать вывод, что социальная направленность бюджета сохранилась, при этом происходит постепенный процесс снижения налоговой нагрузки при ужесточении требований и усилении ответственности по соблюдению налогового законодательства и использованию бюджетных средств.
При этом социальная направленность бюджета Республики Беларусь не препятствует динамичному росту ВВП – важнейшему показателю налогооблагаемой базы.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Сорокина Т.В. Государственный бюджет: Учебное пособие. – Мн.: БГЭУ, 2009
2. Астапов К.Л. Новые тенденции в бюджетной и налоговой политики//Финансы. – 2010-11-12
3. Закон РБ «О бюджетной классификации Республики Беларусь» от 05.05.98г., №15-3 // Ведомости НС РБ.
4. О социально-экономическом положении Республики Беларусь и состоянии государственных финансов
за первое полугодие 2010г (Сайт Минфина)
5. Закон Республики Беларусь ”О республиканском бюджете на 2011 год“
6. Закон Республики Беларусь ”О бюджете государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь на 2011 год“
|
