Содержание.
Введение.3
Задание.3
Счета.3
Оборотная ведомость.3
Бухгалтерский баланс.3
Заключение.3
Список использованных источников.3
Бухгалтерский учёт — упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.
Основные требования к ведению бухгалтерского учета в РФ определяются по правилам ст. 8 ФЗ «О бухгалтерском учете», которые конкретизируются в других, главным образом подзаконных, правовых актах.
Эти требования заключаются в следующем:
· бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте РФ — в рублях;
· имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества др. юридических лиц, находящегося у данной организации;
· бухгалтерский учет ведется организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством РФ;
· организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов;
· при этом данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета;
· все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах без каких-либо пропусков или изъятий;
· в бухгалтерском учете организаций текущие затраты на производство продукции и капитальные вложения учитываются раздельно.
Принципы, правила и способы ведения организациями бухгалтерского учета отдельных активов, обязательств, финансовых, хозяйственных операций и др., в том числе признания, оценки, группировки, устанавливаются положениями и другими нормативными актами, методическими указаниями по вопросам бухгалтерского учета.
Огромное значение имеет правильная постановка бухгалтерского учета на предприятии. Это достигается путем выбора правильной учетной политики. На основе Плана счетов бухгалтерского учета организация утверждает рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических (включая субсчета) счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета.
План счетов бухгалтерского учета представляет собой схему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности (активов, обязательств, финансовых, хозяйственных операций и др.) в бухгалтерском учете. В нем приведены наименования и номера синтетических счетов (счетов первого порядка) и субсчетов (счетов второго порядка).
В конце отчетного периода сальдо начальное и конечное счетов бухгалтерского учета сводится в бухгалтерский баланс – основной документ бухгалтерской отчетности.
Целью данной курсовой работы является открытие и ведение счетов бухгалтерского учета в соответствие с приведенными хозяйственными операциями, составление бухгалтерского баланса и приведение краткого вывода по результатам работы предприятия.
Вариант 18
1. Выполнить бухгалтерские проводки в соответствие с содержанием хозяйственных операций, находящихся в табл. 1;
2. Открыть счета, необходимые для отражения хозяйственных операций, разнести в них сальдо начальное и бухгалтерские проводки, сделать дополнительную проводку по НДС, в связи с оплатой задолженности поставщикам (НДС=20,8д.е.)
3. По операциям, где отсутствуют цифры определить их и разнести по счетам;
4. По каждому счету рассчитать обороты и сальдо конечное;
5. Составить оборотную ведомость;
6. Составить бухгалтерский баланс;
7. Провести реформацию бухгалтерского баланса.
Таблица 1.
| Содержание хозяйственных операций |
Бухгалтерские проводки |
Сумма, т.р. |
| Д |
К |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 1. Поступило в кассу: |
| а) с расчетного счета |
50 |
51 |
664 |
| б) от агента снабжения остаток подотчетных сумм |
50 |
71 |
1 |
| 2. Выдано из кассы: |
| а) зарплата рабочим и служащим |
70 |
50 |
654 |
| б) аванс на почтово-телеграфные расходы секретарю директора |
71 |
50 |
0,5 |
| 3. Поступило на расчетный счет от заказчиков за автотранспортные услуги. |
51 |
62 |
2633 |
| 4. Перечислено с расчетного счета: |
| а) поставщикам - задолженность за полученные ТМЦ |
60 |
51 |
104 |
| б) органам социального страхования – задолженность по социальному страхованию |
69 |
51 |
78 |
| в) в государственный бюджет по налогам и сборам служащих |
68-4 |
51 |
33 |
| г) в банк – задолженность по краткосрочным ссудам |
66 |
51 |
118 |
| Содержание хозяйственных операций |
Бухгалтерские проводки |
Сумма, т.р. |
| Д |
К |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 5. Поступили от поставщиков расчетные документы: |
| а) материалы, |
15-1 |
60 |
100 |
| кроме того НДС |
19 |
60 |
20 |
| б) топливо для складирования, |
15-3 |
60 |
200 |
| кроме того НДС |
19 |
60 |
40 |
| в) запасные части |
15-5 |
60 |
200 |
| кроме того НДС |
19 |
60 |
40 |
| 6. Оприходованы фактически полученные на склад предприятия |
| а) материалы, |
10-1 |
15-1 |
100 |
| б) топливо для складирования, |
10-3 |
15-3 |
200 |
| в) запасные части |
10-5 |
15-5 |
200 |
| 7. Агентом снабжения произведены из подотчетных сумм расходы по доставке материалов – транспортно-заготовительные расходы. |
10-1 |
71 |
1,4 |
| 8. Секретарем директора произведены из подотчетных сумм почтово-телеграфные расходы. |
26 |
71 |
0,5 |
| 9. Списано в расход материалы для ТО и ТР эксплуатационных автомобилей. |
20 |
10-1 |
109 |
| 10. Списано в расход топливо для эксплуатационных автомобилей. |
20 |
10-3 |
199 |
| 11. Списано в расход запасные части для ТР эксплуатационных автомобилей. |
20 |
10-5 |
204 |
| 12. Начислена зарплата: |
| а) водителям и ремонтным рабочим |
20 |
70 |
434 |
| б) ИТР и служащим |
26 |
70 |
107 |
| 13. Удержание из зарплаты налогов |
70 |
68-4 |
29,2 |
| 14. Начислен износ основных фондов |
| а) по эксплуатационным автомобилям |
20 |
02 |
189 |
| б) по прочим основным фондам |
26 |
02 |
169 |
| 15. Начислен резерв средств на ремонт основных фондов |
| а) по эксплуатационным автомобилям |
20 |
96 |
189 |
| б) по прочим основным фондам |
26 |
96 |
169 |
| Содержание хозяйственных операций |
Бухгалтерские проводки |
Сумма, т.р. |
| Д |
К |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 16. Предъявлена заказчику для оплаты стоимость выполненной транспортной работы, |
62 |
90 |
4176 |
| В том числе НДС |
90 |
68-1 |
637 |
| 17. Сданы на склад запасные части негодные к дальнейшей эксплуатации взамен выданных новых на эксплуатационные автомобили. |
10-5 |
20 |
10,4 |
| 18. Начислен резерв средств на восстановление и ремонт автошин по эксплуатационному парку |
20 |
96-2 |
96 |
| 19. Начислены взносы в фонд социального страхования |
| а) водителям и ремонтным рабочим |
20 |
69 |
161 |
| б) ИТР и служащим |
26 |
69 |
40 |
| 20. Начислен резерв на оплату отпусков водителям и ремонтным рабочим |
20 |
96-1 |
45,8 |
| 21. Произведена замена автошин |
| а) выдано со склада |
96-2 |
10-6 |
76 |
| В том числе транспортно-заготовительные расходы |
20 |
96-2 |
3 |
| б) сдано на склад, взамен полученных |
10-6 |
20 |
2 |
| 22. Определен налог на пользователей дорог и отнесен на себестоимость перевозок. |
20 |
68-3 |
5,4 |
| 23. Определена величина местных налогов и отнесена на себестоимость перевозок. |
26 |
68-3 |
5,4 |
| 24. Списаны накладные расходы |
20 |
26 |
490,9 |
| 25. Списаны расходы по эксплуатационному парку |
90 |
20 |
2113,7 |
| 26. Определен финансовый результат работы предприятия |
90 |
99 |
1425,3 |
| 27. Определен налог на прибыль |
99 |
68-2 |
(20%)285 |
| 28. Перечислено с расчетного счета в бюджет налог на прибыль |
68-2 |
51 |
285 |
| 29. Сделаны отчисления в фонд специального назначения за счет прибыли |
99 |
96 |
(10%)142,5 |
| 30. Проводка по НДС |
68-1 |
19 |
20,8 |
| 31. Реформация бухгалтерского баланса |
84 |
99 |
997,8 |
Сальдо начальное для счетов.
Таблица 2.
| Номера счетов |
Сальдо начальное, т.р. |
Номера счетов |
Сальдо начальное, т.р. |
| Значение |
Д |
К |
Значение |
Д |
К |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
| 01 |
38203 |
38203 |
62 |
219 |
| 02 |
4501 |
4501 |
66 |
150 |
150 |
| 10-1 |
204 |
204 |
68 |
24 |
24 |
| 10-3 |
142 |
142 |
69 |
51 |
51 |
| 10-5 |
567 |
567 |
70 |
396 |
396 |
| 10-6 |
335 |
335 |
71 |
5 |
| 10-9 |
131 |
131 |
80 |
34717 |
34717 |
| 50 |
1 |
1 |
84 |
120 |
| 51 |
428 |
428 |
96 |
222 |
222 |
| 60 |
54 |
Итого: |
80470 |
40235
|
40235
|
| Д |
01-Основные средства |
К |
Д |
02-Амортизация основных средств |
К |
| Сн
=38203 |
- |
- |
Сн
=4501 |
| 14а |
Д-20
К-02
|
189 |
| 14б |
Д-26
К-02
|
169 |
| Од
= 0 |
Ок
= 0 |
Од
= 0 |
Ок
= 358 |
| Ск
= 38203 |
- |
- |
Ск= 4859 |
| Д |
10-Материалы |
К |
Д |
10-1 - Сырье и материалы |
К |
| Сн
=0 |
- |
Сн
=204 |
- |
| 6а |
Д-10-1
К-15-1
|
100 |
9 |
Д-20
К-10-1
|
109 |
| 7 |
Д-10-1
К-71
|
1,4 |
| Од
= 0 |
Ок
= 0 |
Од
=101,4 |
Ок
= 109 |
| Ск
=0 |
- |
Ск
=196,4 |
- |
| Д |
10-3 - Топливо |
К |
Д |
10-5 - Запасные части |
К |
| Сн
=142 |
- |
Сн
=567 |
- |
| 6б |
Д-10-3
К-15-3
|
200 |
10 |
Д-20
К-10-3
|
199 |
6в |
Д-10-5
К-15-5
|
200 |
11 |
Д-20
К-10-5
|
204 |
| 17 |
Д-10-5
К-20
|
10,4 |
| Од
= 200 |
Ок
= 199 |
Од
= 210,4 |
Ок
= 204 |
| Ск
=143 |
- |
Ск
=573,4 |
- |
| Д |
10-6 – Автомобильные шины |
К |
Д |
10-9 – Инвентарь |
К |
| Сн
=335 |
- |
Сн
=131 |
- |
| 21б |
Д-10-6
К-20
|
2 |
21а |
Д-96-2
К-10-6
|
76 |
| Од
= 2 |
Ок
= 76 |
Од
= 0 |
Ок
= 0 |
| Ск
=261 |
- |
Ск
=131 |
- |
| Д |
15– Заготовление и приобретение материальных ценностей |
К |
Д |
15-1 – Заготовление и приобретение материалов |
К |
| Сн
=0 |
Сн
=0 |
Сн
=0 |
Сн
=0 |
| 5а |
Д-15-1
К-60
|
100 |
6а |
Д-10-1
К-15-1
|
100 |
| Од
= 0 |
Ок
=0 |
Од
=100 |
Ок
=100 |
| Ск
=0 |
Ск
=0 |
Ск
=0 |
Ск
=0 |
| Д |
15-3 – Заготовление и приобретение топлива |
К |
Д |
15-5 - Заготовление и приобретение запасных частей |
К |
| Сн
=0 |
Сн
=0 |
Сн
=0 |
Сн
=0 |
| 5б |
Д-15-3
К-60
|
200 |
6б |
Д-10-3
К-15-3
|
200 |
5в |
Д-15-5
К-60
|
200 |
6в |
Д-10-5
К-15-5
|
200 |
| Од
= 200 |
Ок
= 200 |
Од
= 200 |
Ок
= 200 |
| Ск
=0 |
Ск
=0 |
Ск
=0 |
Ск
=0 |
| Д |
15-6 - Заготовление и приобретение автошин |
К |
Д |
19 - Налог на добавленную стоимость |
К |
| Сн
=0 |
Сн
=0 |
Сн
=0 |
- |
| 5а |
Д-19
К-60
|
20 |
30 |
Д-68-1
К-19
|
20,8 |
| 5б |
Д-19
К-60
|
40 |
| 5в |
Д-19
К-60
|
40 |
| Од
=0 |
Ок
=0 |
Од
=100 |
Ок
=20,8 |
| Ск
=0 |
Ск
=0 |
Ск
=79,2 |
- |
| Д |
20 - Основное производство |
К |
Д |
26 - Общехозяйственные расходы |
К |
| Сн
=0 |
- |
- |
- |
| 9 |
Д-20
К-10-1
|
109 |
17 |
Д-10-5
К-20
|
10,4 |
8 |
Д-26
К-71
|
0,5 |
24 |
Д-20
К-26
|
490,9
|
| 10 |
Д-20
К-10-3
|
199 |
21б |
Д-10-6
К-20
|
2 |
12б |
Д-26
К-70
|
107 |
| 11 |
Д-20
К-10-5
|
204 |
25 |
Д-90
К-20
|
2113,7
|
14б |
Д-26
К-02
|
169 |
| 12а |
Д-20
К-70
|
434 |
15б |
Д-26
К-96
|
169 |
| 14а |
Д-20
К-02
|
189 |
19б |
Д-26
К-60
|
40 |
| 15а |
Д-20
К-96
|
189 |
23 |
Д-26
К-68-3
|
5,4 |
| 18 |
Д-20
К-96-2
|
96 |
| 19а |
Д-20
К-60
|
161 |
| 20 |
Д-20
К-96-1
|
45,8 |
| 21а |
Д-20
К-96-2
|
3 |
| 22 |
Д-20
К-68-3
|
5,4 |
| 24 |
Д-20
К-26
|
490,9
|
| Од
= 2126,1 |
Ок
= 2126,1 |
Од
= 490,9 |
Ок
= 490,9 |
| Ск
=0 |
- |
- |
- |
| Д |
50 - Касса |
К |
Д |
51 – Расчетный счет |
К |
| Сн
=1 |
- |
Сн
=428 |
- |
| 1а |
Д-50
К-51
|
664 |
2а |
Д-70
К-50
|
654 |
3 |
Д-51
К-62
|
2633 |
1а |
Д-50
К-51
|
664 |
| 1б |
Д-50
К-71
|
1 |
2б |
Д-71
К-50
|
0,5 |
4а |
Д-60
К-51
|
104 |
| 4б |
Д-69
К-51
|
78 |
| 4в |
Д-68-4
К-51
|
33 |
| 4г |
Д-66
К-51
|
118 |
| 28 |
Д-68-2
К-51
|
285 |
| Од
= 665 |
Ок
= 654,5 |
Од
= 2633 |
Ок
= 1282 |
| Ск
=11,5 |
- |
Ск
= 1351 |
- |
| Д |
60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
К |
Д |
62 – Расчеты с покупателями и заказчиками |
К |
| Сн
=0 |
Сн
=54 |
Сн
=219 |
Сн
=0 |
| 4а |
Д-60
К-51
|
104 |
5а |
Д-15-1
К-60
|
100 |
16 |
Д-62
К-90
|
4176 |
3 |
Д-51
К-62
|
2633 |
| 5а |
Д-19
К-60
|
20 |
| 5б |
Д-15-3
К-60
|
200 |
| 5б |
Д-19
К-60
|
40 |
| 5в |
Д-15-5
К-60
|
200 |
| 5в |
Д-19
К-60
|
40 |
| Од
= 104 |
Ок
= 600 |
Од
= 4176 |
Ок
= 2633 |
| Ск
=0 |
Ск
= 550 |
Ск
= 1762 |
Ск
=0 |
| Д |
66 – Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
К |
Д |
68– Расчеты по налогам и сборам |
К |
| - |
Сн
=150 |
Сн
=0 |
Сн
=24 |
| 4г |
Д-66
К-51
|
118 |
| Од
= 118 |
Ок
=0 |
Од
= 0 |
Ок
= 0 |
| - |
Ск
= 32 |
Ск
=0 |
Ск
=24 |
| Д |
68-1 – Расчеты по НДС |
К |
Д |
68-2 - Расчеты по налогу на прибыль |
К |
| Сн
=0 |
Сн
=0 |
Сн
=0 |
Сн
=0 |
| 30 |
Д-68-1
К-19
|
20,8 |
16 |
Д-90
К-68-1
|
637 |
28 |
Д-68-2
К-51
|
285 |
27 |
Д-99
К-68-2
|
285 |
| Од
= 20,8 |
Ок
= 637 |
Од
= 285 |
Ок
= 285 |
| Ск
= 0 |
Ск
= 616,2 |
Ск
=0 |
Ск
=0 |
| Д |
68-3 – Расчеты по местным налогам |
К |
Д |
68-4 – Расчеты по НДФЛ |
К |
| Сн
=0 |
Сн
=0 |
Сн
=0 |
Сн
=0 |
| 22 |
Д-20
К-68-3
|
5,4 |
4в |
Д-68-4
К-51
|
33 |
13 |
Д-70
К-68-4
|
29,2 |
| 23 |
Д-26
К-68-3
|
5,4 |
| Од
= 0 |
Ок
= 10,8 |
Од
= 33 |
Ок
= 29,2 |
| Ск
=0 |
Ск
= 10,8 |
Ск
= 3,8 |
Ск
=0 |
| Д |
69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
К |
Д |
70 – Расчеты с персоналом по оплате труда |
К |
| Сн
=0 |
Сн
=51 |
- |
Сн
=396 |
| 4б |
Д-69
К-51
|
78 |
19а |
Д-20
К-60
|
161 |
2а |
Д-70
К-50
|
654 |
12а |
Д-20
К-70
|
434 |
| 19б |
Д-26
К-60
|
40 |
13 |
Д-70
К-68-4
|
29,2 |
12б |
Д-26
К-70
|
107 |
| Од
= 78 |
Ок
= 201 |
Од
= 683,2 |
Ок
= 541 |
| Ск
=0 |
Ск
=174 |
- |
Ск
= 253,8 |
| Д |
71 – Расчеты с подотчетными лицами |
К |
Д |
80 - Уставный капитал |
К |
| Сн
=5 |
Сн
=0 |
- |
Сн
=34717 |
| 2б |
Д-71
К-50
|
0,5 |
1б |
Д-50
К-71
|
1 |
| 7 |
Д-10-1
К-71
|
1,4 |
| 8 |
Д-26
К-71
|
0,5 |
| Од
= 0,5 |
Ок
= 2,9 |
Од
= 0 |
Ок
= 0 |
| Ск
= 2,6 |
Ск
=0 |
- |
Ск
=34717 |
| Д |
84 – Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
К |
Д |
90 - Продажи |
К |
| Сн
=0 |
Сн
=120 |
Сн
=0 |
Сн
=0 |
| 31 |
Д-99
К-84
|
997,8 |
16 |
Д-90
К-68-1
|
637 |
16 |
Д-62
К-90
|
4176 |
| 25 |
Д-90
К-20
|
2113,7 |
| 26 |
Д-90
К-99
|
1425,3 |
| Од
=0 |
Ок
= 997,8 |
Од
= 4176 |
Ок
= 4176 |
| Ск
=0 |
Ск
= 1117,8 |
Ск
=0 |
Ск
=0 |
| Д |
96 - Резервы предстоящих расходов |
К |
Д |
96-1 - Резервы на отпуска |
К |
| Сн
= 0 |
Сн
=222 |
Сн
= 0 |
Сн
= 0 |
| 15а |
Д-20
К-96
|
189 |
20 |
Д-20
К-96-1
|
45,8 |
| 15б |
Д-26
К-96
|
169 |
| 29 |
Д-99
К-96
|
142,5 |
| Од
= 0 |
Ок
= 500,5 |
Од
= 0 |
Ок
= 45,8 |
| Ск
= 0 |
Ск
= 722,5 |
Ск
= 0 |
Ск
= 45,8 |
| Д |
96-2 – Резервы на автошины |
К |
Д |
99-Прибыль и убытки |
К |
| Сн
= 0 |
Сн
= 0 |
Сн
=0 |
Сн
=0 |
| 21а |
Д-96-2
К-10-6
|
76 |
18 |
Д-20
К-96-2
|
96 |
27 |
Д-99
К-68-2
|
285 |
26 |
Д-90
К-99
|
1425,3 |
| 21а |
Д-20
К-96-2
|
3 |
29 |
Д-99
К-96
|
142,5 |
| 31 |
Д-99
К-84
|
997,8 |
| Од
= 76 |
Ок
= 99 |
Од
=1425,3 |
Ок
=1425,3 |
| Ск
= 0 |
Ск
= 23 |
Ск
=0 |
Ск
=0 |
Таблица 3.
№
счета
|
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
| Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
| 01
|
38203 |
0 |
0 |
0 |
38203 |
0 |
| 02
|
0 |
4501 |
0 |
358 |
0 |
4859 |
| 10
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 10-1
|
204 |
0 |
101,4 |
109 |
196,4 |
0 |
| 10-3
|
142 |
0 |
200 |
199 |
143 |
0 |
| 10-5
|
567 |
0 |
210,4 |
204 |
573,4 |
0 |
| 10-6
|
335 |
0 |
2 |
76 |
261 |
0 |
| 10-9
|
131 |
0 |
0 |
0 |
131 |
0 |
| 15
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 15-1
|
0 |
0 |
100 |
100 |
0 |
0 |
| 15-3
|
0 |
0 |
200 |
200 |
0 |
0 |
| 15-5
|
0 |
0 |
200 |
200 |
0 |
0 |
| 15-6
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 19
|
0 |
0 |
100 |
20,8 |
79,2 |
0 |
| 20
|
0 |
0 |
2126,1 |
2126,1 |
0 |
0 |
| 26
|
0 |
0 |
490,9 |
490,9 |
0 |
0 |
| 50
|
1 |
0 |
665 |
654,5 |
11,5 |
0 |
| 51
|
428 |
0 |
2633 |
1282 |
1351 |
0 |
№
счета
|
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
| Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
| 60
|
0 |
54 |
104 |
600 |
0 |
550 |
| 62
|
219 |
0 |
4176 |
2633 |
1762 |
0 |
| 66
|
0 |
150 |
118 |
0 |
0 |
32 |
| 68
|
0 |
24 |
0 |
0 |
0 |
24 |
| 68-1
|
0 |
0 |
20,8 |
637 |
0 |
616,2 |
| 68-2
|
0 |
0 |
285 |
285 |
0 |
0 |
| 68-3
|
0 |
0 |
0 |
10,8 |
0 |
10,8 |
| 68-4
|
0 |
0 |
33 |
29,2 |
3,8 |
0 |
| 69
|
0 |
51 |
78 |
201 |
0 |
174 |
| 70
|
0 |
396 |
683,2 |
541 |
0 |
253,8 |
| 71
|
5 |
0 |
0,5 |
2,9 |
2,6 |
0 |
| 80
|
0 |
34717 |
0 |
0 |
0 |
34717 |
| 84
|
0 |
120 |
0 |
997,8 |
0 |
1117,8 |
| 90
|
0 |
0 |
4176 |
4176 |
0 |
0 |
| 96
|
0 |
222 |
0 |
500,5 |
0 |
722,5 |
| 96-1
|
0 |
0 |
0 |
45,8 |
0 |
45,8 |
| 96-2
|
0 |
0 |
76 |
99 |
0 |
23 |
| 99
|
0 |
0 |
1425,3 |
1425,3 |
0 |
0 |
| Итого:
|
40235
|
40235
|
18204,6
|
18204,6
|
42717,9
|
42717,9
|
Таблица 4
| Код строки |
На начало года |
На конец года |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)
|
110 |
0 |
0 |
| Основные средства (01,02) |
120 |
38203 |
38203 |
| Незавершенное строительство (07,08,16) |
130 |
0 |
0 |
| Доходные вложения в материальные ценности (02-1,03) |
135 |
0 |
0 |
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
0 |
0 |
| Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
0 |
0 |
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
| ИТОГО по разделу 1 |
190
|
38203
|
38203
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210 |
| в том числе: сырье материалы и другие аналогичные ценности (10,16) |
1379 |
1798,8 |
| животные на выращивании и откорме (11) |
0 |
0 |
| затраты в незавершенном производстве(20,21,23,29,44,46) |
0 |
0 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (41,43,42,16) |
0 |
0 |
| товары отгруженные (45) |
0 |
0 |
| расходы будущих периодов (97) |
0 |
0 |
| прочие запасы и затраты |
0 |
0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
0 |
79,2 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
| в том числе: покупатели и заказчики (62,76) |
0 |
0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
| в том числе: покупатели и заказчики (62,76) |
219 |
1762 |
| Краткосрочные финансовые вложения (55,58) |
250 |
0 |
0 |
| Денежные средства(50,51,52,55,57) |
260 |
429 |
1362,5 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
5 |
2,6 |
| ИТОГО по разделу 2 |
290
|
2032
|
4514,9
|
| БАЛАНС
|
300
|
40235
|
42717,9
|
| Код строки |
На начало года |
На конец года |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
ПАССИВ
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал (80)
|
410 |
34717 |
34717 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
0 |
0 |
| Добавочный капитал (83) |
420 |
0 |
0 |
| Резервный капитал (82) |
430 |
0 |
0 |
| в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
0 |
0 |
| резервы, образованные в соответствие с учредительными документами |
4501 |
4859 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) |
470 |
120 |
1117,8 |
| ИТОГО по разделу 3 |
490
|
39338
|
40639,8
|
4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные и кредиты(67)
|
510 |
0 |
0 |
| Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
0 |
0 |
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
| ИТОГО по разделу 4 |
590
|
0
|
0
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные и кредиты(66)
|
610 |
150 |
32 |
| Кредиторская задолженность |
620 |
| в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) |
54 |
550 |
| Задолженность перед персоналом организации(70) |
396 |
253,8 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69) |
51 |
174 |
| Задолженность по налогам и сборам (68) |
24 |
651 |
| Прочие кредиторы |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов(75) |
630 |
0 |
0 |
| Доходы будущих периодов(98) |
640 |
0 |
0 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей(96) |
650 |
222 |
791,3 |
| Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
| ИТОГО по разделу 5 |
690
|
897
|
2452,1
|
| БАЛАНС
|
700
|
40235
|
42717,9
|
Результаты хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период можно в целом охарактеризовать как положительные
. В текущем периоде прибыль организации составила 1582,3тыс. руб. После уплаты предприятием налога на прибыль (20% в соответствие с Налоговым кодексом Российской федерации гл.25) и распределения части прибыли в резервный фонд (10% в соответствие с УПП) чистая нераспределенная прибыль составила 1117,8тыс. руб., что составляет 1023% от того же показателя предыдущего периода. Таким образом, рентабельность предприятия составляет:
1117,8/(2113,7+316,46+158,23)=0,47
В конце года предприятие увеличило свои оборотные активы до 4907,64 тыс.руб., т.е. более чем в 2 раза по сравнению с началом периода. В том числе прирост денежных средств составил:
(1759,04-429)*100%/429 = 310%
Прирост резервного фонда по сравнению с началом периода составил (807,03- 222)*100%/222 = 263,5%
Задолженность перед банком по краткосрочным ссудам уменьшилась на 118 тыс. руб. В следующем году планируется полное погашение задолженности.
Произошло увеличение задолженности по налогам и сборам и перед государственными внебюджетными фондами, однако предприятие имеет достаточно средств для погашения их в следующем отчетном периоде
За счет нераспределенной прибыли организация имеет возможность расширить автопарк, выплатить премии рабочим или приобрести новое оборудование.
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ
2. План счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению, утвержденные приказом Минфина России от 3.10.200 года, №94н
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), утверждено приказом Минфина России от 09.12.1998г. № 107н.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утверждено приказом Минфина России от 06.07.1999г. № 43н.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утверждено приказом Минфина России от 9.06.2001г. №44н
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утверждено приказом Минфина России от 30.03.2001г. №26н
7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999г. №32н
8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999г. №33н
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000), утверждено приказом Минфина России от 16.10.2000г. №91н
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов, кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01), утверждено приказом Минфина России от 02.08.2001г. №60н
|
