Реферат: Особенности формирования депозитных операций

Содержание

Введение

Важнейшей составляющей всей банковской политики является формирование ресурсной базы. Специфика банковского учреждения состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств.

Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям. С первых дней существования банков данная задача является первостепенной.

Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которой зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управ­ления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Большое значение в развитии банковских услуг населения имеет
Сберегательный банк России, который был создан с целью привлечения
временно свободных денежных средств населения и предприятий и их
эффективного размещения возвратности, платности и срочности в интересах
вкладчиков банка. Банк сосредотачивает значительный объем депозитов и
выполняемых операций, имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численность персонала.

Изучению вопросов сущности и значения депозитных операций коммерческих банков, их роли и месте в структуре привлеченных средств банка посвя­тили свои научные исследования такие экономисты, как Лаврушин О.И., Колесников В.И., Жуков Е.Ф., Белоглазова Г.Н. и другие.

Актуальность данной темы определяет цель курсовой работы: рассмотреть и проанализировать вопросы организа­ции депозитных операций и рассмотреть проблемы организации депозитных операций и разработать предложения по их совершенствованию в современных условиях.

Для достижения поставленной цели были намечены и решены следующие задачи:

- изучены сущность и значение депозитных операций, и определено их место в структуре привлеченных средств банка;

- рассмотрены основные виды депозитов банка;

- приведена классификация депозитных операций;

- рассмотрена технология выполнения вкладных операций;

- предложены меры по совершенствованию депозитных операций.

Объектом исследования курсовой работы является деятельность Сбербанка РФ.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды ученых, экономистов, законодательные и нормативные документы, инструктивный материал.

Предметом исследования являются депозитные операции коммерческих банков. При выполнении курсовой работы применялись следующие методы: монографический, расчетно-аналитический, графический.

Научная работа изложена на 46 страницах машинописного текста, содержит 6 таблиц, приложений, список используемых источников в количестве 21 наименований.

1 Теоретические аспекты осуществления депозитных операций

1.1 Понятие «депозит» и принципы осуществления депозитных операций

Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов.

Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) — одна из основных разновидностей банковских операций (ст. 5 ФЗ "О банках и банковской деятельности"). Основное отличие этих операций от других форм привлечения кредитными организациями денежных средств заключается в том, что кредитная организация обязана выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика [2].

В нормативных документах понятие «депозит» и вклад отождествляются. В практической деятельности к депозитам относят деньги, хранящиеся на сче­тах в течение заранее оговоренного срока.

В экономической литературе к депозитам принято относить все денежные средства, собственниками которых являются клиенты банка, т. е. деньги, находящиеся на расчетных, текущих и других счетах, открытых на имя юри­дических или физических лиц.

Субъектами депозитных операций являются банки, а объектом — деньги, которые в силу многих причин на определенное время остаются без использования со стороны их собственников. Они «оседают» в банках на различных счетах. Экономическое значение депозитов определяется сроком, в течение которого банк может пользоваться деньгами, которые он как заемщик получил от своих кредиторов для хранения и обслуживания [7, с.220].

В современном российском законодательстве понятия "вклад" и "депозит" могут иметь различное значение в зависимости от цели правового регулирования.

«Депозит» в переводе с латинского обозначает вещь, отданную на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства. [6, с. 203]

В нормативных актах Банка России понятие "вклад" имеет более широкое зна­чение. В частности, им обозначаются операции не только с денежными средст­вами, но и с драгоценными металлами, которые регулируются специальными нормативными актами и для осуществления которых банкам необходима от­дельная лицензия. В указанных случаях понятие "депозит" рассматривается как тождественное понятию "банковский вклад".

Однако в некоторых случаях понятие "депозит" может иметь самостоятельное значение. В частности, это касается депозитов нотариусов и судов (ст. 327 ГК РФ), а также депозитных счетов подразделений судебных приставов-исполнителей [1]. В отношении таких депозитов и депозитных счетов действуют специальные правовые режимы.

Исключение составляют только вклады, внесенные юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором, то есть вклады, не отно­сящиеся к срочным вкладам или вкладам до востребования. Такие вклады, как правило, вносятся юридическими лицами в кредитные организации в целях обеспечения исполнения каких-либо обязательств.

Исследуя сущность банковского депозита, Э.С. Каценеленбаум отмечал особенность депозита, заключающуюся в его двойственной природе. «Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в тоже время «банковские деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой стороны. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты ... и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент — не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах... составляет около 1/4 тех процентов, которые взимаются по активным операциям». [10, с. 76]

Под депозитом (вкладом) в мировой банковской практике по­нимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Понятие "депозит" как таковое имеет несколько значений: наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты, взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и так далее.

В отечественной банковской практике под депозитом чаще всего понимают, операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования. Такой точки зрения придерживаются такие ученые-экономисты, как О.И. Лаврушин [12, с. 214], А.И. Балабанов [5, с. 112], А.М. Тавасиев [18, с. 133].

Доктора экономических наук, профессора Белоглазова Г.Н. и Кроливецкая Л.П. сущность депозитов раскрывают следующим образом «Депозит - это есть форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование» [6, с. 133].

Экономист И.В. Пещанская в своих работах дает следующее определение депозитам: «Депозит (вклад) — это передача средств банку по договору на определенный срок или до востребования. Вкладчики являются кре­диторами банка, по отношению к ним у банка возникают обяза­тельства, он обязан возвратить в срок внесенную сумму и выпла­тить определенные договором проценты». [17, с. 98]

Депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала. Стремление банков увеличить объемы этого вознаграждения порождает у них желание расширить свою ресурсную базу посредством создания «мнимых вкладов», почвой для появления которых являются счета до востребования [11, с. 139].

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

– получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;

– гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

– согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

– развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

1.1 Классификация депозитных операций

Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и так далее. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Доктор экономических наук, профессор, академик РАЕН Е.Ф.Жуков классифицирует депозитные операции:

а) Исходя из категории вкладчиков:

– депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

– депозиты физических лиц. [8, с.237]

Необходимо отметить, что вклады физических лиц на рублевых и валютных счетах в российских банках к 1 июля 2009 г. составили 4 трлн. 348,1 млрд. руб. против 4 трлн. 208,7 млрд. руб. месяцем ранее (рост на 3,3%). В Сбербанке России к 1 июля россияне имели на вкладах 2 трлн. 311,1 млрд. руб. (рост на 35,9% к 1 июля 2006 г.), в том числе на рублевых счетах - 2 трлн. 059,7 млрд. руб. (рост на 43,1%), на валютных счетах - 251,4 млрд. руб. (снижение на 3,9%). [20]

По данным на 1 июля 2009 г., в структуре вкладов населения в Сбербанке преобладали пенсионные вклады (включая срочные), на долю которых приходилось 49,2% общей суммы сбережений населения против 53,9% на 1 июля 2008 г. На долю срочных вкладов и депозитов пришлось 40,6% всех вложений населения в Сбербанке, как и годом раньше, на счетах банковских карт находилось 8,6% против 7,8% годом ранее. Остальная сумма банковских вкладов распределилась между другими видами вложений [20].

Депозиты предприятий и организаций, кроме банков, в российских банках сократились за январь 2009 г. на 3,6 % - с 1 трлн. 543,5 млрд. руб. до 1 трлн. 487,3 млрд. руб., банковские депозиты индивидуальных предпринимателей - на 0,6 % - с 51,4 млрд. руб. до 51,1 млрд. руб., депозиты банков в других банках - на 7,8 % - с 270,9 млрд. руб. до 249,9 млрд. руб.

Таким образом, общая сумма вкладов и депозитов физических и юридических лиц в российских банках на рублевых и валютных счетах за январь 2009 г. сократилась на 1,4 % и на 1 февраля 2007 г. составляла 5 трлн. 582,3 млрд. руб. [20]

б) По срокам депозиты делятся на:

- краткосрочные – до года;

- среднесрочные – от года до трех лет;

- долгосрочные – выше трех лет.

Согласно данным банковской статистики, по состоянию на 01.06.2009. банковские вклады физических лиц в рублях составили 3587,7 млрд. руб., из них депозиты до востребования были 612,0 млрд. руб., наименьшими являлись вклады на срок до 30 дней - 2,6 млрд. руб. Среднесрочные вклады увеличились в 2009 г. по сравнению с 2006 г. в 45,6 раз и составили 2007,9 млрд. руб., долгосрочные вклады физических лиц в 2009 г. составили 277,5 млрд. руб. В 2009 г. было привлечено депозитов организаций в рублях на сумму 1804,1 млрд. руб., из них депозиты до востребования составили 38,6 млрд. руб., а депозиты на срок от 181 дня до 1 года являлись самыми многочисленными - 412,3 млрд. руб., что в 5, 8 раз и в 12, 8 раз соответственно больше, чем в 2006 г. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет в 2009 г. составили 257,9 млрд. руб., что в 14,4 раза больше чем в 2006 г. Долгосрочные депозиты организаций также имеют тенденцию к росту, в 2009 г. они составили 69,6 млрд. руб. [21, с.94]

в) По экономическому содержанию:

– с учетом категорий вкладчиков;

– по формам изъятия;

– по порядку использования хранимых средств.

г) По форме изъятия средств:

– срочные депозиты;

– депозиты до востребования;

– сберегательные вклады населения.

В практике западных банков депозиты по возможности их изъятия делятся на следующие категории:

– «горячие деньги», которые с большой вероятностью могут быть изъяты (например, депозиты, чувствительные к изменению процентных ставок);

– ненадежные, которые могут быть изъяты в пределах 25-30 % от их размера;

– стабильные средства (основные депозиты), вероятность изъятия которых минимальна.

Однако вернемся к российским банкам и рассмотрим более детально классификацию депозитов по форме изъятия.

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств банков занимают вклады до востребования. С точки зрения доктора экономических наук, профессора В.И. Колесникова, депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. [11, с. 139] Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации для обеспечения операций по этим счетам.

Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» для их владельцев является их высокая ликвидность (быстрое обращение в «живые» деньги). Основными же недостатками депозитов до востребования является уплата низких процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать так:

– взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;

– владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки;

– банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит;

– банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ. [18, с. 134]

С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка[12, с. 215].

На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. В течение срока действия депозита дополнительные взносы на его счет от владельца не принимаются. Основная функция срочных депозитов – накопление средств.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

– депозиты со сроком до 3 месяцев;

– депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

– депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

– депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

– депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Существуют две формы срочных вкладов:

– срочный вклад с фиксированным сроком;

– срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок. В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи.

Сберегательныевкладынаселенияклассифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:

– срочные;

– срочные с дополнительными взносами;

– условные;

– на предъявителя;

– до востребования;

– на текущие счета и другие.

Вклады физических лиц (независимо от их вида) могут удостоверяться сберегательной книжкой (или книжкой денежного вклада), которая может быть именной и на предъявителя. Последняя признается ценной бумагой.

2Организация депозитных операций Сберегательного банка России

2.1 Депозиты и вклады как источник банковских ресурсов

Депозиты и вклады являются основным источником привлеченных средств банка. Они покрывают около 90% всей потребности в денежных ресур­сах для осуществления активных операций. Мобилизуя временно сво­бодные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хо­зяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском креди­те.

Проведем анализ банковских вкладов юридических и физических лиц, привлеченных кредитными организациями на федеральном уровне в таблице1 [21].

Таблица 1 - Анализ состава привлеченных средств банками за период 2007-2009 гг.

На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что привлеченные средства банками за анализируемый период возросли на 2892035 млн. руб. (в 2,2 раза), что главным образом связано с ростом банковских вкладов физических и юридических лиц на 1810643 млн. руб. и 1081392 млн. руб. (в 1,9 и 3,3 раза), соответственно. Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают средства физических лиц, в 2007 году они составили 71,1 %, что обусловлено возрастающим доверием населения к банковскому сектору. Доля средств юридических лиц составляет в отчетном году 28,9 %, но с каждым годом, как мы уже отмечали ранее, банковские вклады юридических лиц интенсивно возрастают.

Вклады населения в сберегательном банке неоднородны по своей экономической природе и роли в обеспечении кредит­ными ресурсами как самого банка, так и кредитной системы в целом.

Порядок размещения ресурсов, привлеченных путем пассив­ных операций сберегательного банка, имеет существенные осо­бенности. Например, средства в расчетах являются в соответст­вии с действующим законодательством ресурсом Центрального банка РФ. Определенную часть прилива во вклады сберегатель­ный банк вынужден размещать на счетах в Центральном банке. И лишь оставшуюся часть пассивов (часть прилива средств фи­зических лиц во вклады, средства на счетах юридических лиц) и свои собственные средства может использовать для кредитова­ния своей клиентуры.

Величина издержек по привлечению ресурсов для банка за­висит в основном от видов и сроков их привлечения, уровня банковского менеджмента, состояния рыночной конъюнктуры, других факторов. Средняя цена ресурсов, а значит, и расходы банка будут тем выше, чем более надежными и устойчивыми яв­ляются виды вкладов, т. е. чем выше срок и сумма депозитов. Рост доли дешевых и бесплатных средств ведет к снижению бан­ковской ликвидности, поскольку указанные ресурсы, как прави­ло, являются низколиквидными. В то же время увеличение доли срочных обязательств повышает расходы банка. Поэтому вопро­сы оптимальности формирования ресурсной базы банка, анализ средней стоимости его ресурсов, оценки меры использования ресурсов на основе сравнения их с величиной общего объема размещаемых средств являются основными вопросами управле­ния стоимостью банковских ресурсов.

С 16 февраля 2006 г. пролонгация некоторых видов рублевых вкладов производится с изменением названия вклада и условий. Например, рублевый вклад, ранее называемый «Накопительный Сбербанка России», стал называться «Пополняемым депозитом Сбербанка России», «Срочный пенсионный» — «Пенсионным пополняемым депозитом Сбербанка России».

Все виды вкладов, предлагаемые Сбербанком своим клиен­там, можно разделить на три основные группы.

К первой группе относятся вклады «До востребования», «Универсальный», «Зарплатный», «Пенсионный», «Пенсионный плюс». Данные виды вкладов предполагают минимальный раз­мер первоначального взноса, периодичность дополнительных взносов и расходных операций по вкладу не ограничены, начис­ление процентов производится по истечении каждых трех меся­цев хранения вклада (для вклада «До востребования» — еже­квартально).

По этим вкладам установлены минимальные процентные ставки. Средства с данных счетов используются для финансирования текущих расходов населения. Используются счета для пе­речисления заработной платы, пенсий, пособий, денежных пере­водов и т. п.

Вторую группу составляют вклады, предполагающие возмож­ность накопления определенной суммы. Вклады данной группы открываются на определенный срок, предполагается возмож­ность дополнительных взносов (минимальный размер определен договором по вкладу) и совершения расходных операций в раз­мере причисленных процентов или суммы свыше оговоренного размера неснижаемого остатка вклада.

К третьей группе относятся вклады, внесенные в банк для по­лучения дохода. По условиям этих вкладов не предполагается внесение дополнительных взносов. Совершение расходных опе­раций возможно только в пределах причисленных процентов или закрытия вклада целиком [14, с. 108].

Рассмотрим основные виды вкладов, открываемые в Сбербанке РФ в таблице 2 [20].

Таблица 2 - Виды и условия вкладов, открываемые в Сбербанке РФ, на 01.01.2009г.

Вклады «До востребования» могут быть открыты либо внесе­нием наличных денег, либо безналичным путем. По своему оп­ределению вклады населения до востребования могут быть изъ­яты вкладчиком или переведены другому лицу в любое время без предварительного уведомления банка. Источником вкладов обычно являются временно свободные денежные средства граж­дан, которые они хранят в банке в ликвидной форме. Этим оп­ределяются режим распоряжения вкладами и срок нахождения привлеченных средств населения в обороте банка.

Важнейшее требование, предъявляемое ко вкладам «До вос­требования», заключается в том, чтобы вкладчики могли распо­ряжаться ими так же свободно, как и наличными деньгами. По вкладу без ограничений совершаются приходные и расходные операции наличными деньгами и безналичным путем.

Вклады «До востребования» вносятся обычно на сравнитель­но небольшой срок и отличаются высокой подвижностью. Это связано, прежде всего, с тем, что на вклады «До востребования» перечисляются заработная плата рабочих и служащих, пенсии и другие доходы и поступления граждан. В то же время с указан­ных вкладов списываются средства для осуществления тех или иных регулярных платежей (например, за квартиру, коммуналь­ные услуги), а также непредвиденных расходов.

Срочные и сберегательные вклады в отличие от вышерассмотренных вкладов помещаются в банки на определенный срок и приносят доход вкладчикам, обычно зависящий от длительности хранения средств на банковских счетах. Привлечение средств физических лиц во вклады сроком свыше 1 года является при­оритетным направлением в работе банка с частными клиентами. Для вкладчиков вложение средств на длительный период связа­но с определенным риском, в том числе и потери процентов в случае досрочного закрытия вклада.

В зависимости от различных обстоятельств вкладчик может пожелать закрыть счет в банке до истечения срока действия до­говора. В этом случае банк выплачивает клиенту проценты исхо­дя из процентной ставки по вкладу до востребования (на данный момент в СБ РФ процентная ставка по вкладам до востребова­ния составляет 0,1 % годовых в рублях ).

К разновидностям срочных вкладов относят Пенсионный пополняемый депозит; Депозит Сбербанка России; Особый Сбербанка России и другие с упла­той процентов в зависимости от величины вклада и времени хранения.

Срочные вклады могут быть изъяты только в соответствии со сроком хранения, иначе клиент лишается повышенных процен­тов или уплачивает банку штраф. Такие вклады выгодны банку, так как, используя депозиты вкладчиков в качестве ресурса, он может более свободно маневрировать ими, чем средствами во вкладах до востребования.

Преимущества срочных вкладов для банков заключаются также и в том, что они не требуют поддержания постоянного ре­зерва ликвидных средств и могут быть использованы для долго­срочных вложений, а для клиентов — в том, что они позволяют получить более высокие доходы.

Недостаток срочных депозитов для клиентов состоит в том, что они не могут быть использованы для различных перечисле­ний и частичного получения денег из хранящихся в виде депози­та сумм; для банка — в том, что у них увеличиваются затраты на выплату доходов вкладчиков [14, с. 112].

Сберегательные вклады населения — это разновидность сроч­ных вкладов, которые открываются частными клиентами с целью получения повышенного дохода в течение относительно длитель­ного срока накопления средств на определенные цели (для осу­ществления крупных покупок, обеспечения в старости, на случай непредвиденных расходов и т. п.).

Значение сберегательных вкладов для вкладчиков выражается итом, что они: являются наиболее надежной формой хранения денежных средств; обеспечивают вкладчикам стабильный до­ход, так как по ним выплачивается обычно более высокий про­цент, чем по другим видам вкладов, а доходы по вкладам осво­бождаются от налогообложения (если уровень процентной став­ки не превышает ставки рефинансирования), что их выгодно отличает от акций; позволяют удовлетворять потребности каж­дого конкретного вкладчика, учитывая большой выбор различ­ных видов вкладов, и др.

Значение сберегательных вкладов для банка определяется, прежде всего, возможностью их использования в качестве ресур­сов для кредитования. Привлекаемые денежные средства населе­ния на длительный срок способствуют сокращению эмиссии на­личных денежных знаков и ускорению их обращения. С пози­ции затрат банка операции со сберегательными вкладами менее трудоемки по сравнению с операциями по вкладам до востребо­вания и в то же время имеют относительно большую «процентоемкость».

Процентные ставки по вкладам являются фиксированными, т. е. не подлежат изменению в течение - срока, оговоренного до­говором. В случае если по вкладу предусмотрена пролонгация, то производится она на условия- и под процентную ставку, дей­ствующую в банке по данному виду вкладов на день, следующий за датой окончания основного или предыдущего срока хранения вклада.

Доход по всем видам вкладов исчисляется по формуле:

Сроки начисления процентов и присоединения их к остатку вклада определяются условиями договора по каждому виду вкла­да. По вкладам, открытым в СБ РФ, проценты могут начисляться: в конце календарного квартала; в конце календарного года; по истечении каждого трехмесячного периода, определяемого с даты открытия счета (с даты пролонгации договора); по истече­нии определенного договором основного (пролонгированного) срока хранения вклада.

По срочным вкладам, по которым предусмотрена пролонга­ция сроков, начисление процентов за пролонгируемый срок производится со дня, следующего за днем окончания предыду­щего срока, по день окончания пролонгированного срока или по день выплаты вклада (включительно) [14, с. 115].

Характерной чертой рынка вкладов это его ориентация на длительные сроки. Деньги россияне стали доверять банкам на более длительное время, в том числе и на срок более года, что наглядно отражено в таблице 3 и 4 [ 21].

На основании анализа приведенного в таблице 3, можно констатировать, что за анализируемый пе­риод отметилась тенденция увеличения вкладов со сроком привлечения до востребования, от 1 года до 3 лет и свыше 3 лет в 1,5 раза или на 236386 млн. руб., 596792 млн. руб. и 76048 млн. руб., соответственно. В структуре вкладов наибольший удельный вес занимают депозиты физических лиц со сроком привлечения от 1 года до 3 лет 54,1 % в 2007 году, что на 596792 млн. руб. больше чем в 2008 году. Это главным образом связано с высокими процентными ставками.

По вкладам со сроком привлечения до 30 дней, от 31 до 90 дней и от 181 дня до 1 года наблюдается незначитель­ный рост - всего 8,7 %, 23,7 % и 28,5 %, соответственно. В структуре по состоянию на 2009 год они составляют незначительную долю 0,1 %, 1,4 % и 14,9 %.

Таблица 3 – Структура банковских вкладов физических лиц за период 2008 – 2009 гг. в зависимости от срока привлечения

За анализируемый период вклады физических лиц со сроком привлечения от 3 до 6 месяцев теряют свою популярность и в 2009 году они составили 171701 млн. руб., что на 6523 млн. руб. меньше чем в 2008 году. Их доля в 2008 году и 2009 году в общей структуре вкладов занимает небольшой удельный вес 6,5 % и 4,5 %, соответственно и с каждым годом она снижается.

Анализируя таблицу 4 можно отметить, что за анализируемый пе­риод привлеченные депозиты организаций в зависимости от срока привлечения не снизились не по одному пункту, а с каждым годом возрастают и набирают большую популярность. Особой популярностью пользуются вклады со сроком привлечения от 6 мес. до 1 года и от 1 года до 3 лет, их величина за анализируемый период возросла в 1,6 и 1,9 раза (на 151151 млн. руб. и 166729 млн. руб.), соответственно, а удельный вес в общей структуре вкладов составил 25,2 % и 23 % в 2009 году.

Менее всего юридические лица в 2009 году прибе­гают к привлечению средств со сроком до востребования и свыше 3 лет – 1,8 % и 6,6 %, однако в 2008 г. эта доля составляла 2,4 % и 8,6 %, соответственно. Однако суммы данных вкладов возрастают и в отчетном году по отношению к базисному они увеличились на 5944 млн. руб. и 21907 млн. руб.

Таблица 4 – Структура банковских вкладов юридических лиц за период 2008 – 2009 гг. в зависимости от срока привлечения

Как видно из таблиц 3 и 4, доля долгосрочных ресурсов в общем объеме привлеченных средств увеличилась и составляет половину всей депозитной базы. При этом в структуре вкладов граждан она традиционно выше, чему способствовало общее повышение ста­бильности банковской системы, введение системы страхования вкладов. С исключением Сбербанка струк­тура вкладов граждан сдвигается в сторону кратко­срочного элемента. В целом же ситуация с ресур­сами банковской системы стала более благоприятной.

Помимо рублевых, существуют валютные вклады, в долларах США, евро и других валютах. Это вклады «До востребования», «Универсальный», «Особый». Также можно открыть такие вкла­ды, как «Депозит», «Пополняемый депозит» и др. [14, с.108].

Процентные ставки по видам вкладов и условия их открытия можно рассмотреть в Приложениях А - Ж.

Размещение принятых валютных депозитов в рублевые по­зволяет банку получить доход, достаточный для выплаты про­центов по вкладу, и формировать прибыль. Так как банк имеет еще и валютное размещение, то устраняется риск нежелательно­го изменения валютного курса.

Несмотря на все очевидные преимущества валютных вкла­дов, их эффективность, именно в силу длительного характера размещения, оказывается обычно ниже эффективности рубле­вых депозитов. Растет пополнение вкладов за счет безналичных денежных поступлений.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что система вкладов населения, сложившаяся в российских банках, требует дальнейшего развития. В частности, важным направлением со­вершенствования работы российских банков по привлечению денежных средств населения является внедрение новых видов вкладов.

2.2 Сберегательные и депозитные сертификаты

Каждый вид депозитов, имеет для банка и для клиента определенные достоинства и недостатки. Так и сберегательные вклады имеют свои выгоды и недостатки для банков. Достоинство сберегательных вкладов для банков состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. Недостатки же для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка [12, 210].

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Согласно Положению от 10 февраля 1992 г «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций», сберегательный (депозитный) сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале [3].Данным положением предусмотреныправила выпуска и оформления сертификатов и являются едиными для всех коммерческих банков на территории России. В соответствии с этими правилами депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, зарегистрированным на территории России или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы, а сберегательныйсертификат - только физическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации или другого государства, использующего рубль в качестве законного платежного средства.

Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход, исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

Мировой банковской практике известны два вида депозитных сертификатов. Непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у вкладчика и предъявляются им в банк по истечении срока. Передаваемые (обращающиеся) депозитные сертификаты могут быть переданы другому лицу путем купли-продажи их на вторичном рынке.

Банк выпускает срочные депозитные сертификаты с максимальным сроком обращения до 1 года. В западной практике передаваемые депозитные сертификаты выпускаются на срок от 14 дней до 18 месяцев.

Срок обращения срочных сберегательных сертификатов может превышать 1 год и составлять 3 года, если условия их выпуска согласованы с ЦБ РФ. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца. [13,с.90]

Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение осуществляется по истечении установленного в них срока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета до востребования (расчетные, текущие), а в отношении физических лиц — наличными деньгами.

Коммерческие банки вправе размещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориаль­ном учреждении Банка России. Для их регистрации кредитные органи­зации должны представить следующие документы: условия выпуска и обращения сертификатов, макет бланка сертификата, копию лицензии на право осуществления банковских операций, свидетельство о государ­ственной регистрации кредитной организации, баланс на последнюю отчетную дату и расчет по нему обязательных экономических нормати­вов, регулирующих деятельность коммерческих банков. Условия вы­пуска сертификатов обязаны соответствовать инструкции Минфина РФ «О содержании проспекта эмиссии ценных бумаг». Они должны также содержать ссылку на дату принятия решения о выпуске сертифи­катов соответствующего исполнительного, руководящего органа банка.

Бланки сертификатов должны изготавливаться полиграфическими предприятиями, имеющими специальную лицензию Минфина РФ на изготовление бланков ценных бумаг. Бланк сертификата должен со­держать все основные условия выпуска, оплаты и обращения сертифи­ката, а также условия и порядок уступки требования по нему (если он именной). К обязательным реквизитам сертификата относятся:

- наименование сертификата (сберегательный или депозитный);

- номер и серия сертификата;

- дата внесения вклада или депозита;

- размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);

- безусловное обязательство кредитной организации вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад, и выплатить причитающиеся проценты;

- дата востребования суммы по сертификату;

- ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

- сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);

- ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;

-наименование, местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Банке России;

- для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика - юридического лица и Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика - физического лица;

- подписи двух лиц, уполномоченных кредитной организацией на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью кредитной организации.

Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

Владелец сертификата может уступить права требования по сертификату другому лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляется простым вручением, по именному - оформляется на оборотной стороне сертификата двухсторонним соглашением. Именные сертификаты могут быть переданы владельцем другому лицу посредством передаточной надписи (цессии). При наступлении срока востребования денежных сумм владелец сертификата должен предъявить его в банк вместе с заявлением, содержащим указание способа погашения сертификата.

В момент выписки сертификатов кредитная организация должна в контрольных целях заполнить отрывной корешок. Он содержит следу­ющие данные: номер и серию сертификата, его сумму, дату выдачи, срок возврата средств по сертификату, наименование владельца и мес­то его нахождения, а также подпись вкладчика или его уполномоченно­го лица. Корешки сертификатов подписываются владельцами сертифи­катов и в дальнейшем хранятся в кассе банка в специальных папках по срокам возврата денежных средств владельцам сертификатов.

При наступлении срока погашения сертификата владелец должен предъявить его банку-эмитенту вместе с заявлением о востребовании средств по сертификату с указанием счета, на который они должны быть зачислены. Юридическим лицам средства от погашения их депо­зитных сертификатов должны направляться на их расчетные (теку­щие) счета или корреспондентские. Гражданам (физическим лицам) платеж может производиться как путем перевода суммы на их текущий счет в банке, так и наличными деньгами.

Процентная ставка по сертификатам относится к числу обязательных реквизитов и не может быть изменена банком-эмитентом в одностороннем порядке. Начисление процентов по сертификатам должно осуществляться ежемесячно, однако их выплата может быть произведена только одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

Рассмотрим процентные ставки по сберегательным сертификатам Сбербанка России (на 17.03.2008 года) в таблице 5 [20].

Таблица 5 - Процентные ставки по сберегательным сертификатам Сбербанка России образца 1999 года

Надо отметить, что процентные ставки по сберегательному сертификату Сбербанка номиналом в 1 тыс.руб. не отличаются от процентных ставок по вкладу «Депозит Сбербанка России», а номиналом в 10, 50 и 100 тыс.руб. немного выше. А так как процентная ставка по сертификатам фиксированная, то и нет квартальной капитализации процентов, присущей всем вкладам Сбербанка России.

При наступлении срока востребования денежных сумм владелец сертификата должен предъявить его банк или любой его филиал вместе с заявлением, содержащим указание счета, на который должны быть зачислены средства. При погашении депозитного сертификата средства могут направляться только на расчетный (текущий) или корреспондентский счет владельца, а при погашении сберегательного сертификата платеж может совершаться как переводом средств на счет гражданина, открытый в банке, так и наличными деньгами через кассу банка». [4, с. 144]

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов. Кроме того, потенциальный инвестор должен иметь в виду, что сертификаты являются объектом налогообложения, в то время как доход по счетам до востребования и срочным вкладам (депозитам) таким налогом не облагается. Указанная особенность учитывается банками, поэтому проценты по сертификатам, как правило, выше, чем проценты по срочным вкладам с аналогичными сроком и суммой. [6, с.212]

Проведем анализ величины и доли депозитных и сберегательных сертификатов в общей структуре привлеченных средств банка.

Согласно проведенному анализу таблицы 6, можно сказать, что доля сертификатов в общем объеме привлеченных средств занимает незначительную часть около 1 % в 2009 году, однако эта величина была в 2007 году больше на 3,3 п.п. Это вызвано резким сокращением депозитных сертифи­катов в 2009 году на 67,3 % или на 67001 млн. руб. Их удельный вес по состоянию в 2009 году составляет 0,6 %. Сумма сберегательных сертификатов за анализируемый период возрастает в 4 раза или на 11385 млн. руб., их доля в 2009 г. возросла по сравнению с 2007 г. на 0,1 п.п. и составила 0,3 % .

Таблица 6 - Удельный вес сертификатов в общем объеме привлеченных средств кредитными организациями за период 2007-2009гг.

Можно говорить о наметившейся тенденции сокращения депозитных и увеличении сберегательных сертификатов.

Таким образом, мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц в форме депозитов до востребования, срочных и сберегательных депозитов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите и, главным образом, для коммерческих банков вклады - главный и одновременно самый дешевый вид ресурсов.

2.3 Порядок выполнения операций по вкладам (депозитам)

Открытие счетов по вкладам насе­ления осуществляется при личной явке вкладчика (его предста­вителя или вносителя денежных средств).

Счета (вклады) открываются при предъявлении документа, удостоверяющего личность вкладчика или вносителя средств. Операции по открытию счетов, выдаче сумм, в том числе с за­крытием счетов, и внесение сумм в пользу третьих лиц по вкла­дам в рублях, а также операции по вкладам в иностранной валю­те оформляются по предъявлении физическими лицами, их со­вершающими, своих паспортов или перечисленных документов, удостоверяющих личность.

Для открытия вкладов «Пенсионный плюс», «Пенсионный депозит», «Пенсионный пополняемый депозит» вкладчик также должен предъявить пенсионное удостоверение.

Контролер:

• выясняет у клиента, какой вид вклада он хочет открыть;

• знакомит клиента с условиями данного вида вклада, ин­формирует о возможности предоставления дополнитель­ных услуг (оформление завещания, доверенности, предос­тавления детализированной справки по вкладу, безналич­ных перечислениях со вклада);

• убеждается по предъявленному паспорту (или другому до­кументу, удостоверяющему личность) в личности лица, от­крывающего счет по вкладу;

• определяет, к резидентам или нерезидентам относится вкладчик;

• производит открытие вклада; при работе в АС «Филиал» для открытия счета по вкладу контролер выбирает вид от­крываемого вклада, вносит в базу данных ФИО вкладчика, его паспортные данные или данные документа, удостове­ряющего личность, дату рождения, адрес прописки и фак­тического проживания, контактный телефон; сумму вкла­да, после чего средствами АС «Филиал» распечатываются: первоначальный приходный ордер на открытие счета (фор­ма 51/36), договор (2 экз.), карточка лицевого счета (фор­ма 1-у), сберегательная книжка (форма 2), подписывает все документы;

• предлагает клиенту оставить образец подписи в карточке лицевого счета, подписать первоначальный приходный ор­дер, ознакомиться с договором и подписать два экземпляра (подписывается каждый лист договора); производит скани­рование образца подписи клиента с карточки лицевого счета (если это предусмотрено программно-техническим комплексом);

• заверяет каждый экземпляр договора и титульный лист сберегательной книжки круглой печатью структурного под­разделения СБ РФ;

• помещает карточку лицевого счета в картотеку;

• выдает клиенту номерной жетон и возвращает паспорт;

• передает внутренним порядком кассиру сберегательную книжку, два экземпляра договора, первоначальный ордер на открытие счета.

Кассир, получив от контролера документы:

• вызывает вкладчика по номерному жетону;

• проверяет правильность оформления документов;

• принимает деньги;

• заверяет своей подписью операцию в сберегательной книж­ке, подписывает приходный ордер;

• выдает вкладчику один экземпляр договора и сберегатель­ную книжку (при работе в АС «Филиал» также гасит жетон).

В случае если счет открывается представителем вкладчика или вносителем денежных средств, на первоначальном ордере делает­ся отметка «Вноситель», в карточке лицевого счета не будет об­разца подписи вкладчика, в договоре указывается «Вноситель» и паспортные данные лица, вносящего денежные средства. Сведе­ния об адресе, дате рождения, гражданстве и данные паспорта вкладчика указываются в том случае, если они известны лицу, от­крывающему счет по вкладу, или указаны в доверенности либо в других документах, предъявляемых при открытии счета.

При первой явке вкладчика контролер должен произвести дооформление счета. Получив от вкладчика документы, контролер:

• убеждается в личности вкладчика по предъявленному пас­порту (документу, удостоверяющему личность);

• получает у вкладчика образец подписи на лицевом счете (если позволяет программно-технический комплекс — ска­нирует подпись);

• оформляет извещение последующему контролю (форма 36) с образцом подписи клиента, указав паспортные данные клиента.

При внесении дополнительного взноса наличными деньгами вкладчик предъявляет контролеру сберегательную книжку и сообщает сумму, которую он желает внести на счет.

Контролер:

• проводит операцию в АС «Филиал», оформляя средствами АС «Филиал» приходный кассовый ордер и отражая опера­цию в сберегательной книжке;

• предлагает клиенту проверить правильность оформления приходного ордера и подписать его;

• сверяет подпись на ордере с подписью в базе АС «Филиал»;

• подписывает приходный кассовый ордер и операцию в сбе­регательной книжке;

• выдает клиенту номерной жетон;

• предает внутренним порядком сберегательную книжку и приходный ордер кассиру.

Кассир,получив от контролера документы:

• вызывает клиента по номеру жетона;

• проверяет правильность оформления документов;

• принимает от клиента деньги;

• подписывает приходный кассовый ордер, заверяет своей подписью операцию в сберегательной книжке;

• возвращает клиенту сберегательную книжку.

При внесении денежных средств вносителем операция проводится аналогичным порядком с учетом следующего:

• вноситель денежных средств вместе со сберегательной книжкой предъявляет свой паспорт;

• контролер с использованием средств АС «Филиал» оформ­ляет приходный кассовый ордер, в котором содержатся данные о вносителе денежных средств (ФИО, паспортные данные).

При выплате части вклада наличными деньгами,вкладчик (его представитель) предъявляет контролеру сберегательную книжку, паспорт (или документ, удостоверяющий личность) и сообщает сумму операции. По вкладам в рублях, на которые регулярно за­числяются суммы заработной платы, пенсии, пособий, стипен­дии, частичные выдачи средств в дни массовых выплат, могут выполняться без предъявления паспорта.

Контролер:

• проверяет возможность выполнения операции в соответст­вии с условиями договора о вкладе и остатком средств на счете;

• удостоверяется в личности получателя средств по предъяв­ленному паспорту (документу, удостоверяющему лич­ность);

• производит средствами АС «Филиал» распечатку расходно­го кассового ордера, отражает операцию в сберегательной книжке и предлагает вкладчику (его представителю) распи­саться на расходном кассовом ордере;

• сличает подпись на расходном кассовом ордере с образцом в базе данных АС «Филиал», в случае несоответствия подписи образцу предлагает вкладчику (его представителю) повторно расписаться на обороте расходного кассового ордера;

• при несовпадении повторной подписи контролер передает документы лицу, осуществляющему дополнительный кон­троль (работнику, на которого приказом по отделению воз­ложена такая обязанность), который проводит тщательную проверку паспорта (документа, удостоверяющего личность) и сберегательной книжки, запрашивает у клиента дополни­тельные сведения, позволяющие произвести его идентифи­кацию (адрес, дату и место рождения, номер телефона, на­личие доверенности или завещательного распоряжения и т. д.). При положительных результатах проверки лицо, осуществляющее дополнительный контроль, дает разрешение на проведение операции путем авторизации или про­ставления разрешительной надписи на расходном кассовом ордере, при наличии признаков поддельности предъявлен­ных документов и/или несоответствия полученных ответов имеющейся информации информирует руководство фи­лиала банка и сотрудников службы безопасности для при­нятия дальнейших мер по идентификации личности клиен­та и решения о возможности проведения операции; после проведения проверки контролер подписывает рас­ходный ордер и операцию в сберегательной книжке; выдает вкладчику (его представителю) номерной жетон, номер которого указывается в расходном ордере; возвращает клиенту паспорт; передает внутренним порядком кассиру сберегательную книжку и расходный ордер.

Кассир: вызывает вкладчика по номеру жетона; просит вкладчика (его представителя) предъявить паспорт (документ, удостоверяющий личность); убеждается в личности вкладчика (его представителя) на основании предъявленного документа; проверяет правильность оформления расходного ордера и записей в сберегательной книжке;

подписывает расходный кассовый ордер и операцию в сбе­регательной книжке;

выдает вкладчику (его представителю) наличные деньги, возвращает паспорт и сберегательную книжку.

Закрытие счета по вкладу. Вкладчик предъявляет контролеру сберегательную книжку, паспорт (документ, удостоверяющий личность), договор по вкладу (если он оформлялся) и сообщает о желании закрыть счет. Если договор утерян, вкладчик на расходном ордере делает надпись «Договор не предъявлен», про­ставляет дату и расписывается.

Закрытие счета по вкладу производится на сумму вклада с причитающимися процентами. При работе в АС «Филиал» рас­чет процентов производится автоматически, в других случаях контролер рассчитывает причитающиеся проценты по вкладу.

На сумму причисленных процентов оформляется ордер ф. 52 [14, с.119].

Расходный кассовый ордер при закрытии счета оформляется на сумму вклада вместе с причисленными процентами [9].

Контролер проводит операцию аналогично частичной выдаче наличных денег со вклада с учетом следующего:

• сберегательная книжка погашается надписью «вклад вы­плачен» на титульном листе, указывается дата совершения операции, запись заверяется подписью контролера, сбере­гательная книжка надрывается вверху и внизу;

• отметка «вклад выплачен» проставляется на карточке лице­вого счета, которая изымается из картотеки действующих счетов и помещается в картотеку закрытых счетов (в конце календарного года карточки закрытых лицевых счетов на­правляются в архив);

• сберегательная книжка, расходный кассовый ордер и эк­земпляр договора клиента передаются кассиру;

• клиенту возвращается паспорт и выдается номерной жетон.

Кассир:

• вызывает клиента по номеру жетона;

• просит его предъявить паспорт (документ, удостоверяю­щий личность);

• убеждается в личности по предъявленному документу;

• проверяет правильность оформления операции;

• подписывает документы;

• возвращает вкладчику (его представителю) паспорт и выда­ет деньги.

Если вклад был открыт вносителем или безналичным путем и вкладчик при первой явке в банк желает закрыть счет, то:

• подпись клиента на расходном ордере сверяется с образцом подписи в паспорте;

К карточке лицевого счета прикладываются доверенность и заве­щательное распоряжение (если они имеются).

· на расходном ордере делается отметка «Сберегательная книжка не выдавалась, договор не оформлялся», заверенная контролером и лицом, осуществляющим дополнительный контроль;

· образец подписи вкладчика для последующего контроля на ф. 36 не требуется [14, с.121].

Вкладчику предоставлено право распоряжаться вкладом через своих представителей (одного или нескольких). Для этого оформляется доверенность на распоряжение вкладом. Она может носить как разовый, так и длительный характер.

Согласно действующему законодательству РФ срок доверен­ности не может превышать трех лет. Если в доверенности не указан срок ее действия, то она считается действующей в тече­ние одного года с момента ее совершения (даты составления). Дата составления доверенности является обязательным ее реквизитом. Месяц указывается прописью. Доверенность, в которой не указана дата ее составления, считается недействительной.

В доверенности вкладчик вправе предусмотреть периодич­ность и размер выплат со вклада доверенному лицу. Доверен­ность может быть составлена как в самом банке, так и в нотариальном порядке.

Доверенность, выдаваемая вкладчиком, который не в состоя­нии подписать ее вследствие физического недостатка, болезни или по иным причинам, по его просьбе подписывается другим лицом с указанием причины, в силу которой вкладчик не может подписать доверенность собственноручно.

Доверенность оформляется в двух экземплярах. Если она со­ставляется в присутствии доверенного лица, то представитель вкладчика оставляет в форме 322 образец своей подписи.

Получив документы, контролер:

• убеждается в личности вкладчика и доверенного лица по предъявленным документам;

• проверяет правильность заполнения ф. 322, сверяя указан­ные в доверенности данные с данными паспортов вкладчи­ка и его представителя;

• заверяет доверенность своей подписью, указав должность, ФИО, дату составления доверенности;

• делает отметку на карточке лицевого счета в графе для от­меток «Доверенность в папке срок действия до_________________ », ука­зывает дату, заверяет своей подписью;

• помещает один экземпляр доверенности в специальную папку, второй экземпляр в составе дневной отчетности на­правляется в последующий контроль;

• вносит данные о доверенном лице в базу данных АС «Фи­лиал»;

• сканирует подпись доверенного лица.

Если доверенное лицо не присутствует в банке при оформле­нии доверенности, в ф. 322 не будет подписи доверенного лица (но в обязательном порядке — его паспортные данные и адрес).

При первой явке доверенного лица в банк контролер, полу­чив от представителя вкладчика его паспорт (документ, удостоверяющий личность) и сберегательную книжку:

• проверяет наличие доверенности по вкладу;

• удостоверяется в личности доверенного лица, сверяя дан­ные предъявленного паспорта с данными, указанными в ф.322;

• предлагает доверенному лицу оставить образец своей под­писи в графе «Для отметок» лицевого счета и на извеще­нии последующему контролю ф. 36;

• на форме 36 указывает паспортные данные доверенного лица;

• удостоверяет все записи своей подписью [14, с.129].

3 Проблемы и пути совершенствования организации депозитных операций в современных условиях

Оценивая текущую макроэкономическую ситуацию России ее можно охарактеризовать как непростую. С 2008 года мы живем в состоянии мирового финансового кризиса. Такое положение не могло не отразиться на банковской системе и на российских фондовых и финансовых рынках.

В апреле 2008 года Федеральным казначейством и Минфином России совместно с Банком России был введен в действие новый механизм размещения временно свободных средств федерального бюджета на банковские депозиты. Данная схема управления бюджетными средствами, имеющая опыт успешной реализации в зарубежной практике, позволила частично сгладить существующие дисбалансы в движении бюджетных средств, предоставит бюджетному сектору дополнительный канал пополнения ликвидности в случае ее значительного снижения в условиях сохраняющейся напряженности на мировых финансовых рынках. [19, с. 19]

Одной из проблем, с которой сталкиваются коммерческие банки в настоящее время, является формирование ресурсной базы, основную часть которой составляют депозиты.

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке различных ресурсов и, в частности, депозитных. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкурен­ции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиен­тов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому, на наш взгляд, для укрепления ресурсной базы банкам нужна взвешенная депозитная полити­ка, в основу которой ставятся поддержание необходимого уровня диверсифи­кации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Рассматривая депозитную политику банка как один из элементов банковской политики в целом, необходимо исходить из того, что основной целью де­позитной политики является привлечение как можно большего объема денеж­ных ресурсов по наименьшей цене. Успешная реализация этой многогранной цели депозитной политики банка предполагает, на наш взгляд, решение в про­цессе ее формирования таких задач, как:

- содействие в процессе проведения депозитных операций получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

- поддержание необходимого уровня банковской ликвидности;

- обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

- поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и сро­кам депозитов и кредитных вложений;

- минимизация свободных средств на депозитных счетах;

- проведение гибкой процентной политики;

- постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам;

- развитие банковских услуг и повышение качества и культуры обслуживания клиентов.

Политика управления пассивными операциями в коммерческом банке на современном этапе развития российской экономики формируется под влиянием таких факторов, как уменьшение прибыльности традиционных финансовых операций, необходимость проведения глубокой структурной перестройки и технического перевооружения банков.

На первый план сейчас выдвигается задача снижения неоперационных издержек банка. Жесткая экономия ресурсов, сокращение штата банка, реали­зация неконфликтных механизмов распределения доходов между подразделе­ниями - вот тот болезненный организационный процесс, через который банки вынуждены пройти.

Наряду с названными факторами огромную роль в деятельности любого коммерческого банка играет, и будет играть политика Центрального Банка РФ. Позиция Центрального Банка РФ и его действия по реанимации экономики оказывают наиболь­шее влияние на работу коммерческих банков страны. Это воздействие выражается, прежде всего, в колебаниях ставки рефинансирования, негативное влия­ние которых на протяжении последних пяти лет не позволяло банкам грамотно планировать свою деятельность даже на ближайшие полгода.

В этих условиях коммерческие банки вынуждены осуществлять жесткое регулирование своих пассивов для достижения двух целей.

Первая - снижение стоимости привлекаемых ресурсов: а) уменьшение ставок по частным вкладам и срочным депозитам; б) увеличение остатков на расчетных, текущих счетах и счетах до востребования, как наиболее дешевых ресурсов; в) привлечение средств юридических лиц не на депозитные сертификаты, а на срочные депозиты с возможностью изменения процентной ставки в одностороннем порядке.

Вторая - увеличение доходности активов: а) увеличение маржи путем плавного снижения ставок по кредитам и резкого сокращения расходов по ре­сурсам; б) рост вложений в ценные бумаги; в) увеличение объемов валютно-обменных операций).

Кроме того, в числе мер, направленных на укрепление ресурсной базы коммерческих банков, следует также отметить: расширение операций по рефи­нансированию коммерческих банков со стороны Банка России; снижение нор­мы отчислений средств банков в фонд обязательного резервирования; внесение изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации об изменении порядка изъятия вклада до истечения срока договора вплоть до установления запрети­тельной нормы. [16, с. 52]

Так, на наш взгляд, можно выделить следующие основные направления повышения эффективности управления депозитной базой коммерческого банка в современных условиях.

В первую очередь это касается расширения круга депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования. Осуществление этой рабо­ты позволит даже в условиях незначительных финансовых накоплений боль­шинства отечественных организаций полнее удовлетворить потребности кли­ентов банка, повысить заинтересованность инвесторов в размещении своих средств на счетах в банках и, в конечном счете, расширить круг банковской клиентуры.

В рамках данного направления банку целесообразно, на наш взгляд, ко­ренным образом повысить уровень обслуживания населения, имея в виду, пре­жде всего, объем и качество услуг, предлагаемых индивидуальным вкладчикам. Эти услуги требуют иных форм депозитных счетов, новой техники и техноло­гии. Развитие депозитных операций с населением позволяет лучше сбалансировать объемы текущих вкладов банка.

Как показывает анализ, депозиты населения – небольшие по своим размерам, зато весьма многочисленные и менее подвижны по сравнению с соответствующими вкладами юридических лиц. Объем наличных денежных средств на руках у населения довольно велик, и те банки, которые научились обслуживать население, используя разнообразные средства (чековые книжки, кредитные карточки), будут распоряжаться этими ресурсами. Необходимо продолжить дальнейшее совершенствование этих средств.

В части счетов до востребования наибольшее значение имеют, безуслов­но, расчетные счета клиентов. Остатки на них обычно составляют порядка 20-60 % от общего объема привлекаемых банками ресурсов. Как показывает ана­лиз остатков на клиентских счетах, несмотря на их нестабильность, около 30 % от общего их объема ежедневно остается на счетах. Именно эти средства банк может активно использовать для извлечения прибыли. Создав­шаяся в стране кризисная ситуация может быть использована наиболее жизне­способными крупными банками для быстрого завоевания экономического про­странства. Многие предприятия, напуганные банкротством банков, пытаются найти сейчас по-настоящему надежного финансового агента. Редкий банк упус­тит возможность создать себе «подушку» из клиентских денег для дальнейших операций на финансовых рынках. Удовлетворяя потребности своих клиентов в качественных услугах, банки могут существенно пополнить свою доходную часть комиссионными от обслуживания клиентов.

Большое значение для повышения качества депозитных операций имеют методы стимулирования привлеченных средств на банковские счета, прежде всего в срочные депозиты. Как показывает зарубежный и отечественный опыт, для вкладчиков важнейшим стимулом является уровень процента, выплачиваемого банками по депозитным счетам. Однако ряд факторов и в первую очередь ин­фляционные процессы понижают действенность данного стимула. Использова­ние банками в основном ценовых методов привлечения депозитов приводит к излишнему завышению процентных ставок в ущерб банковской ликвидности.В этой связи необходимо шире использовать в отечественной практике нецено­вые методы привлечения новых вкладчиков, которые заключаются не в увели­чении процентной ставки по привлекаемым средствам, а в расширении услуг для клиентов с повышением их качества. В качестве такого метода может быть названо и предоставление постоянным вкладчикам определенных льгот при предоставлении банковских услуг.

Представляется, что внедрение комплексного обслуживания клиентов отечественными банками позволило повысить их конкурентоспособность в привлечении депозитов и новых вкладчиков [15, с.25].

Анализ современного состояния рынка банковского обслуживания част­ных клиентов свидетельствует, что для выработки правильной стратегии и так­тики в части формирования депозитной базы важно проводить тщательный анализ рынка банковских услуг для населения. В этой связи на первый план выдвигается необходимость качественного изменения подхода к маркетинговым исследованиям этого рынка. Современные банки не могут довольствоваться ожиданием прихода вкладчиков со своими сбережениями. Необходимо про­водить маркетинговые исследования рынка для выявления потребности населения и использовать различные финансовые инструменты для привлечения денежных средств в депозиты.

Помимо общих критериев, которые должны учитываться каждым банком при разработке депозитной политики, важно учитывать и специфические для конкретного банка критерии. Они определяются банком самостоятельно в за­висимости от размера его капитала, квалификации персонала и, что очень важ­но, от себестоимости выполняемых им операций и услуг. К примеру, развивая свои операции в конкретном регионе или специализируясь на определенныхвидах депозитных операций, банк, ориентируясь на проведение политики для малоимущих и широких слоев населения, должен избрать такую рыночную стратегию, которая в наибольшей степени соответствовала бы его представле­ниям об оптимальности депозитного портфеля.

В заключении можно сказать, что каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, определяя виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных опе­раций, опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекаю­щие в экономике.

Заключение

Пассивные операции играют в коммерческих банках первичную роль по отношению к активным. Именно за их счет происходит привлечение средств для дальнейшей инвестиционной деятельности банков.

Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Необходимо отметить значительную роль депозитных источников в фор­мировании привлеченных средств коммерческих банков.

Депозитные операции – понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т. к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Привлеченные средства банками за анализируемый период возросли в 2,2 раза, что главным образом связано с ростом банковских вкладов физических и юридических лиц в 1,9 и 3,3 раза, соответственно. Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают средства физических лиц, в 2009 году они составили 71,1 %, что обусловлено возрастающим доверием населения к банковскому сектору. Доля средств юридических лиц составляет в отчетном году 28,9 %, но с каждым годом, как мы уже отмечали ранее, банковские вклады юридических лиц интенсивно возрастают.

За последние семь лет вклады и депозиты растут чрезвычайно активно: сред­ние темпы роста составили 45,9%.Прогноз ресурсной базы заключается в ожи­дании стабильного и ровного наращивания ее объемов с некоторым замедлением темпов прироста.

На основании проведенных исследований можно заключить, что для банка вклады — главный и одновременно самый дешевый вид ресурсов. Именно они на сегодняшний день являются основной составляющей средств банка. Увеличение доли данного элемента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы, однако высокая их доля ослабляет ликвидность банка.

Для укрепления депозитной базы и расширения ресурсного потенциала коммерческим банкам предлагается:

- расширение круга депозитных счетов юридических и физических лил до востребования - необходимо повысить уровень обслуживания, населения, прежде всего, объем и качество услуг;

- использование методов стимулирования привлечения средств на банковские счета - неценовые методы привлечения новых вкладчиков;

- диверсификация депозитного портфеля банка - поддержание оптимальной комбинации доходности и риска при формировании депозитной политики банка.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, Часть первая. Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

2. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности», в ред. от 08.04.2008 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

3. Письмо ЦБ РФ от 10.02.1992 №14-3-20 «Положение «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций», в ред. от 29.11.2000. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

4. Александрова И.Г. Банки и банковская деятельность для клиентов / H.Г. Александрова, Н.А. Александров – СПб.: Питер, 2002. - 224с.

5. Балабанов А.И. Банки и банковское дело / А.И. Балабанов, Вик.А. Боровкова, Вал.А. Боровкова,О.В. - СПб.: Питер, 2007. – 448 с.

6. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: Учебник/ Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая - 5-е изд. , перераб. и доп. –М.: Финансы и статистика,2005. – 592 с.

7. Букато, В. И. Банки и банковские операции в России / Букато, В. И.,
Головин, Ю. В., Львов, Ю. И. - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. М. X. Лапидуса. М.: Финансы и статистика, 2001 г. - 368 с.

8.Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов .- 2-е изд., перераб. и доп. / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова А.В. Печникова, и др. - М: ЮНИТИ - ДАНА, 2003. - 600 с.

9. Иванова Е.В. О порядке открытия и закрытия банковских счетов,
а также счетов по вкладам (депозитам)// Регламентация банковских операций – 2007.- №1. Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http//www.consultant.ru.

10. Каценеленбаум З.С. К вопросу о сущности банковского депозита // З.С. Каценеленбаум // Деньги и кредит. — 1991.— №4. - С.75-76

11. Колесников В.И. Банковское дело: Учебник - 4-е изд., перераб. и доп./В.И. Колесников,Л.П. Кроливецкая - М:.Финансы и статистика, 2002. - 464 с.

12. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп. / О.И. Лаврушин - М.: Финансы и статистика, 2005. – 672 с.

13. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебник – 3-е изд., перераб. и доп. /О.И. Лаврушин – М.: КНОРУС, 2006. - 560 с.

14. Маркова О. М. Операции сберегательных банков: учебное пособие. М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009 - 288 с.

15. Мережникова А.К. Рынок вкладов населения: анализ, состояние и пер­спективы / А.К. Мережникова // Деньги и кредит. - 2006.- №7. - С.21-26

16. Мурычев А.В. О путях укрепления ресурсной базы российских коммерческих банков /А.В. Мурычев // Деньги и кредит. - 2003. -№11.- С.48-52

17. Пещанская, И.В. Организация деятельности коммерческого банка. / И.В. Пещанская. - М.: ИНФРА-М,-2001.-530 с.

18. Тавасиев А.М. Банковское дело /А.М. Тавасиев, Н.Д. Эриашвили – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Единство, 2004. – 527 с.

19. Швецов С.А. Размещение бюджетных средств на депозиты кредитных организаций / С.А. Швецов // Деньги и кредит. – 2008. - №4. – С. 19-27

20. Internetsources: // www.bankir.ru

21. Бюллетень банковской статистики. - Москва. - 2007.