Домашняя самостоятельная работа
по теме: «Синтетический и аналитический учет»
Выполните обобщение данных текущего бухгалтерского учета аналогично аудиторной практической работе.
Цель:
Усвоение порядка отражения хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учета.
Задание.
На основе данных (таблицы 1, 2, 3, 4, 5) выполните следующие задания:
1. Составьте баланс на начало месяца.
2. Составьте бухгалтерские проводки к хозяйственным операциям.
3. Откройте счета синтетического и аналитического учета и отразите на них хозяйственные операции.
4. Подсчитайте обороты и остатки на счетах.
5. Составьте оборотные ведомости аналитического и синтетического учета.
6. Сверьте итоги аналитических ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов в оборотном балансе.
7. Составьте шахматную оборотную ведомость.
8. Составьте баланс на конец месяца.
Исходные данные:
Таблица 1 - Остатки на синтетических счетах на начало месяца (руб.)
основные средства (01) – 25300 нематериальные активы (04) – 2600
материалы (10) – 8100
готовая продукция (43) – 3700
касса (50) – 200
расчетный счет (51) – 7200
|
задолженность подотчетных лиц (71) – 2700
уставный капитал (80) – 25000
фонд накопления (84) – 8600
фонд потребления (76) – 5300
краткосрочный кредит (66) – 4200
расчеты с поставщиками (60) – 6700
|
Таблица 2 - Остатки на аналитических счетах «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Поставщики |
Сумма (руб.) |
Камышинский ХБК
Ивановкий комбинат
Краснодарский КСК
|
1000
2200
3500
|
| Итого: |
6700 |
Таблица 3 - Остатки на аналитических счетах «Материалы»
| Виды тканей |
Сумма (руб.) |
Хлопчатобумажная
Лен
Шерсть
|
1000
3100
4000
|
| Итого: |
8100 |
Таблица 4 - Остатки на аналитических счетах «Расчеты с подотчетными лицами»
| Подотчетные лица |
Сумма (руб.) |
Иванов А.Д.
Комов П.Г.
|
1000
1700
|
| Итого: |
2700 |
Таблица 5 – Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц
№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Проводка |
| 1. |
Возвращена в кассу Ивановым А.Д. неиспользованная подотчетная сумма |
1000 |
50А+
71А
-П- I Д50К71
|
| 2. |
Приходуется на склад полученная от Краснодарского КСК ткань: шерсть |
2400 |
10А+
60А
-П- I
Д10К60
|
| 3. |
Списываются в основное производство ткани:
а) хлопчатобумажная - 500 руб.
б) лен - 2000 руб.
в) шерсть - 5000 руб.
|
7500 |
20А+
10А- I
Д20К10
|
| 4. |
С расчетного счета уплачено поставщикам:
а) Камышинскому ХБК - 1000 руб.
б) Ивановскому комбинату - 2200 руб.
|
3200 |
51А-
60А-П
- IV
Д60К51
|
| 5. |
Списана фактическая себестоимость отгруженной покупателю продукции на счет «Продажи» |
3700 |
45А-
90А
-П+IV
Д90К45
|
| 6. |
Отражена сумма выручки по отгруженной покупателю продукции |
5000 |
90А
-П+
45А- I
Д90К43
|
| 7. |
На расчетный счет поступили средства за реализованную продукцию от покупателя |
5000 |
51А+
62А
-П- I
Д51К62
|
| 8. |
Комовым П.Г. предоставлены документы на покупку запчастей за счет сумм, выданных под отчет |
1300 |
10А-
71А
-П+ II
Д71К10
|
| 9. |
Неиспользованная сумма возвращена Комовым П.Г. в кассу |
400 |
50А+
71А
-П- I
Д50К71
|
| 10. |
Перечислено Краснодарскому КСК в уплату задолженности |
3500 |
51А-
60А-П
- IV
Д60К51
|
| 11. |
Перечислено банку с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды |
2100 |
51А-
66П- IV
Д66К51
|
| 12. |
Начислена премия работникам за счет средств фонда потребления |
300 |
84А-П
+
51А+ III
Д51К84
|
| 13. |
Выдана премия работникам |
300 |
51А-
70П- IV
Д70К51
|
| 14. |
Выдан под отчет Белову Ю.Н. аванс на командировочные расходы |
1000 |
71А-П
+
51А- II
Д71К51
|
| 15. |
Получена прибыль от реализации продукции |
1300 |
90/9А
-П-
99А
-П+ I
Д90К99
|
Хозяйственные операции отразите на счетах общепринятой в учебном процессе формы.
Схемы счетов
Счет № 01 А
| Д |
К |
| Сн -25300 |
| Од - 0 |
Ок - 0 |
| Ск - 25300 |
Счет № 04 А
| Д |
К |
| Сн - 2600 |
| Од - 0 |
Ок – 0 |
| Ск - 2600 |
Счет № 10 А
| Д |
К |
| Сн - 8100 |
3.7500
8. 1300
|
| 2. 2400 |
| Од - 2400 |
Ок - 8800 |
| Ск - 1700 |
Счет № 43 А
| Д |
К |
| Сн - 3700 |
| Од - 0 |
Ок - 0 |
| Ск - 3700 |
Счет № 50 А
| Д |
К |
| Сн - 200 |
1.1000
9. 400
|
| Од - 1400 |
Ок – 0 |
| Ск - 1600 |
Счет № 51 А
| Д |
К |
| Сн - 7200 |
4. 3200
10. 3500
11. 2100
13. 300
14. 1000
|
7. 5000
12. 300
|
| Од - 5300 |
Ок - 10100 |
| Ск - 2400 |
Счет № 76 А-П
Счет № 71 А-П
Счет № 66 П
Счет № 80 П
Счет № 84 А-П
Счет № 60 А-П
Составьте:
· оборотные ведомости по счетам аналитического учета в соответствии с формой таблицы 6
· оборотный баланс по форме таблицы 7
· шахматную оборотную ведомость по форме таблицы 8.
· баланс на начало (конец) отчетного месяца по форме таблицы 9.
Таблица 6 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету __
| Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
| Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
1.
2.
И т.д.
|
| Итого: |
Таблица 7 - Оборотная ведомость по счетам синтетического учета (оборотный баланс)
| Счета синтетического учета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
| Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
| 1. Основные средства (01) |
| 2. |
| 3. |
| И т. д. |
| Итого: |
Таблица 8 - Шахматная оборотная ведомость
| Дебетуемые счета |
Кредитуемые счета |
Итого Од |
| 01 |
И т.д. |
| 01 |
| И т.д. |
| Итого Ок |
Таблица 9 - Баланс на начало (конец) отчетного месяца
Актив Пассив
| Наименование статей |
Сумма
(тыс. руб.)
|
Наименование статей |
Сумма
(тыс. руб.)
|
| Валюта актива |
Валюта пассива |
|
