ЗАДАНИЯ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета
- активов имущества по их составу и размещению и источникам их образования (капиталу и обязательствам) организации.
На основании приведенных в таблице 1 показателей фирмы
"Сфера" по состоянию на 01.09. 2008 г. произведите группировку
Таблица 1
Активы, капитал и обязательства фирмы «Сфера»
на 1 сентября 2008 г.
| № п/п |
Хозяйственные средства и источники их образования (обязательства)
|
Сумма, Руб. |
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
|
Основные материалы
Производственное оборудование в цехах
Здание управления фирмой
Готовая продукция на складе
Патенты
Здания цехов
Затраты в производстве
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Уставный капитал
Долгосрочные кредиты банков
Расчетные счета
Добавочный капитал
Оборудование складов и зданий общехозяйственных подразделений
Авансы, полученные подотчетными лицами Нераспределенная прибыль отчетного года
Валютный счет
Задолженность персоналу по оплате труда
Вложения в долгосрочные и краткосрочные ценные бумаги
Краткосрочные кредиты банков
Прочие дебиторы
Прочие кредиторы
Прочие денежные средства
Задолженность перед бюджетом
Задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом
Промышленные образцы
Топливо
Резервный капитал
Прочие материалы
Долгосрочные займы
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности
Задолженность покупателей и заказчиков фирме
Задолженность перед учредителями по дивидендам
|
12 500
63 000
25 600
20 500
6 500
50 000
13 000
400
53 000
26 000
7 300
32 000
18 000
2 000
11 000
10 000
23 000
8 000
37 000
1 500
2 100
300
9 300
3 100
4 000
900
12 000
3 000
35 000
10 000
20 000
13 000
|
1
Основные средства, нематериальные активы даны по остаточной стоимости
Таблица 2
Группировка имущества предприятия по видам
| Группа имущества |
№по табл. 1 |
Подгруппы имущества и отдельные виды |
Сумма, руб. |
| 1. Внеоборотные средства |
Основные средства, в том числе: |
156 600 |
| 2 |
производственное оборудование в цехах
|
63 000
|
| 3 |
здание управления фирмой
|
25 600
|
| 6 |
здания цехов
|
50 000
|
| 13 |
оборудование складов и зданий общехозяйственных подразделений |
18 000
|
| 5+25 |
Нематериальные активы |
10 500
|
| 18 |
Долгосрочные финансовые вложения |
8 000 |
Итого по группе 1 175 100
|
| II. Оборотные средства |
Запасы, в том числе: |
49 900 |
| 1 |
основные материалы
|
12 500
|
| 4 |
готовая продукция на складе
|
20 500
|
| 7 |
затраты в производстве
|
13 000
|
| 26 |
топливо
|
900
|
| 28 |
прочие материалы
|
3 000 |
| 8 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
400 |
| Денежные средства, в том числе: |
17 600 |
| 11 |
расчетные счета
|
7 300 |
| 16 |
валютный счет
|
10 000 |
| 22 |
прочие денежные средства |
300 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
— |
| Дебиторская задолженность, в том числе: |
23 500 |
| 14 |
авансы, полученные подотчетными лицами |
2 000 |
| 31 |
задолженность покупателей и заказчиков фирме |
20 000 |
| 20 |
прочие дебиторы
|
1 500 |
| Итого по группе II 91 400 |
| Всего имущества 266 500 |
Таблица3
Группировка имущества по источникам образования (обязательствам)
| Группа источников образования имущества |
№ по табл.1 |
Подгруппы и виды источников и обязательств |
Сумма, руб. |
| 1 . Собственные |
Капитал, в том числе: |
97 000 |
| 9 |
уставный капитал
|
53 000 |
| 12 |
добавочный капитал
|
32 000 |
| 27 |
резервный капитал |
12 000 |
| Целевые фонды |
— |
| 15 |
Прибыль |
11 000 |
| Итого по группе 1 108 000 |
| 2. Заемные |
Долгосрочные, в том числе: |
61 000 |
| 10 |
долгосрочные кредиты банков
|
26 000 |
| 29 |
долгосрочные займы
|
35 000 |
| Краткосрочные, в том числе: |
97 500 |
| 17 |
задолженность персоналу по оплате труда |
23 000 |
| 19 |
краткосрочные кредиты банков |
37 000 |
| 21 |
прочие кредиторы
|
2 100 |
| 23 |
задолженность перед бюджетом
|
9 300 |
| 24 |
задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом
|
3 100 |
| 30 |
задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности
|
10 000 |
| 32 |
задолженность перед учредителями по дивидендам |
13 000 |
| Итого по группе 2 158 500 |
| Всего источников и обязательств 266 500 |
Задание 2. Составьте бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1
сентября 2008 г. по
основанным его статьям на основании табл. 1—3.
Таблица 4
Бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1 сентября 2008 г.
| Актив |
Сумма, руб. |
| 1 |
2 |
| I. Внеоборотные активы |
| Нематериальные активы |
10 500 |
| Основные средства |
156 600 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
8 000 |
| Итого по разделу I |
175 100 |
| II. Оборотные активы |
| Запасы |
49 900 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
400 |
| Дебиторская задолженность |
23 500 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
— |
| Денежные средства |
17 600 |
| Итого по разделу II |
91 400 |
| Баланс |
266 500 |
| Пассив |
| III. Капитал и резервы |
Уставный капитал
|
53 000 |
| Добавочный капитал |
32 000 |
| Резервный капитал |
12 000 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
11 000 |
| Итого по разделу III |
108 000 |
| IV. Долгосрочные пассивы |
Долгосрочные кредиты банков
|
26 000 |
Долгосрочные займы
|
35 000 |
| Итого по разделу IV |
61 000 |
| V. Краткосрочные пассивы |
| Краткосрочные кредиты банков |
37 000 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности
|
10 000 |
| Задолженность персоналу по оплате труда |
23 000 |
Задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом
|
3 100 |
Задолженность перед бюджетом
|
9 300 |
Прочие кредиторы
|
2 100 |
| Задолженность перед учредителями по дивидендам |
13 000 |
| Итого по разделу V |
97 500 |
| Баланс (валюта баланса) |
266 500 |
Задание 3. Изменение суммы баланса под влиянием хозяйственных операций.
Установите, как изменяются суммы итогов актива и пассива бухгалтерского баланса под влиянием каждой из приведенных в табл. 5 операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:
1)изменения (•+,-) в структуре актива;
2)изменения (+, -) в структуре пассива;
3)равновеликое увеличение (+) в структуре актива и пассива;
4)равновеликое уменьшение (-) в структуре актива и пассива.
Установите тип изменения, в графах 4—5 произведите расчет и
определите сумму баланса (актива и пассива) после совершения каждой операции. Исходная сумма вносится в табл. 5, гр. 4—5 по балансу фирмы «Сфера» исходя из данных задания 2.
Таблица 5
Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием фактов хозяйственной деятельности фирмы «Сфера»
№ п/п
|
Содержание фактов хозяйственной деятельности за сентябрь
|
Сумма, тыс. руб.
|
Баланс на 01.09.08г.
|
Тип
изменений
|
| актив |
пассив |
| 1 |
Получено в кассу с расчетного счета |
4000 |
50 |
51 |
1 |
| 2 |
Погашен долг поставщику с расчетного счета за поставку ценностей |
2200
|
60
|
51
|
4
|
| 3 |
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
11 000
|
51
|
66
|
3
|
| 4 |
Начислена заработная плата работникам |
4000
|
26
|
70
|
3
|
| 5 |
Произведено удержание из зарплаты налога на доходы с физических лиц |
700
|
70
|
68
|
2
|
| 6 |
Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет с расчетного счета |
700
|
68
|
51
|
4
|
| 7 |
Выдана из кассы заработная плата |
3300 |
70 |
50 |
4 |
| 8 |
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы |
500
|
71
|
50
|
1
|
| 9 |
Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задолженности за отгруженную продукцию |
15000
|
51
|
62
|
1
|
| 10 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за счет социального страхования |
1200
|
69
|
70
|
2
|
| 11 |
Оплачены наличными разные общественные расходы |
200
|
26
|
50
|
1
|
Задание 4. Отражение фактов хозяйственной деятельности на счетах. Учет хозяйственных процессов.
На основе нижеприведенных данных:
1. Запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 6.
2. Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 7.
3. Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями.
4. Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и
сальдо на конец месяца.
5. Составьте оборотную ведомость по счетам (табл. 9).
6. Составьте баланс за I квартал на 01.04. 2008 г.
Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.
При решении задачи следует иметь в виду выписку из Приказа об Учетной политике на ХХ год: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы материалов»; Затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются на счет 90 «Продажи».
Все цифры условны и приводятся в рублях.
Таблица 6
Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы ««Север»1
№ п/п
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Остатки на
01 .01. 2008г. (руб.)
|
| Деб-ые |
Кре-ые |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1
2
|
01
02
|
Основные средства
Амортизация основных средств
|
121 000 |
32 900 |
| 3 |
10 |
Материалы |
31 900 |
| 5 |
20 |
Основное производство |
12 200 |
| 6 |
43 |
Готовая продукция |
6 500 |
| 7 |
50 |
Касса |
2 430 |
| 8 |
51 |
Расчетный счет |
12 300 |
| 9 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
28 300 |
| 10 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
26 700 |
| 11 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
2 000 |
| 12 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
3 200 |
| 13 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
15 060 |
| 14 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3 000 |
| 15 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и |
2 500 |
| кредиторами |
4 500 |
| 16 |
80 |
Уставный капитал |
45 270 |
| 17 |
83 |
Добавочный капитал |
26 600 |
| 18 |
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
34 500 |
| 19 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
8 700 |
| 20 |
99 |
Прибыли и убытки |
17 500 |
| Итого: |
218 530 |
218 530 |
1
Данные взяты по фирме «Север», поэтому они не совпадают с показателями предыдущего задания.
Таблица 7
Операции за 1 квартал и корреспонденции счетов
№ п/п
|
Содержание фактов хозяйственной деятельности
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов |
| дебет |
кредит |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1 |
Получено в кассу с расчетного счета |
11 023 |
50 |
51 |
| 2 |
Выдана из кассы заработная плата |
10 300 |
70 |
50 |
| 3 |
Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты) |
723 |
70 |
76 |
| 4 |
Невыплаченная заработная плата возвращена из кассы на расчетный счет |
723 |
51 |
50 |
| 5 |
Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков. |
8 950 |
10 |
60 |
| 6 |
Расходы по транспортировке материалов включены в акцептованные счета-фактуры поставщиками |
400 |
10 |
60 |
| 7 |
За разгрузку поступивших материалов оплачено из подотчетных сумм |
153 |
10 |
71 |
| 8 |
Поступили денежные средства на расчетный счет в уплату за ранее отгруженную покупателям продукцию |
43 000 |
51 |
62 |
| 9 |
Отпущены в производство и израсходованы материалы на:
— изготовление продукции
— общехозяйственные нужды
Итого
|
13 100
5 600
18 700
|
20
26
|
10
10
|
| 10 |
Начислена амортизация основных средств:
— основного производства
— общехозяйственного назначения
Итого
|
2 700
1 900
4 600
|
20
26
|
02
02
|
| 11 |
Начислена заработная плата за июнь:
— рабочим за изготовление продукции
— административному персоналу
Итого
|
12 300
8 900
21 200
|
20
26
|
70
70
|
| 12 |
Начислен единый социальный налог на ФОТ:
— основных рабочих
— административного персонала
Итого
|
4 850
3 370
8 220
|
20
26
|
69
69
|
| 13 |
Произведены удержания:
— налога на доходы с физических лиц из заработной платы
— по исполнительным листам (разные кредиторы)
|
2 732
420
|
70
70
|
68
76
|
| 14 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета по платежным поручениям:
— в оплату за услуги общехозяйственного назначения
— арендная плата
— расходы по продаже продукции
— бюджету налог на доходы с физических лиц
Итого
|
3 521
732
1 366
671
6 290
|
60
76
44
68
|
51
51
51
51
|
| 15 |
Резервируются расходы на капитальный ремонт общехозяйственного назначения |
1 302 |
26 |
96 |
| 16 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
21 072 |
90.2 |
26 |
| 17 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости с учетом того, что затраты в незавершенном производстве составили 1 1 90 руб. (сумму определить) |
43 960 |
43 |
20 |
| 18 |
Продана готовая продукция |
76 987 |
62 |
90.1 |
| 19 |
Списаны расходы по продаже продукции (сумму определить) |
1 366 |
90.2 |
44 |
| 20 |
Списана фактическая себестоимость реализованной (проданной) продукции |
50 460 |
90.2 |
43 |
| 21 |
Определяется финансовый результат, закрываются субсчета счета «Продажи»
— выручка (сумму определить)
— себестоимость (сумму определить)
|
76 987
72 898
|
90.1
90.9
|
90.9
90.2
|
| 22 |
Списывается финансовый результат по реализации (продажи) продукции |
4 089 |
90.9 |
99 |
| 23 |
Выдана из кассы депонированная заработная плата |
723 |
76 |
50 |
| 24 |
Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита |
13 200 |
66 |
51 |
| 25 |
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы |
1 100 |
71 |
50 |
| 26 |
Перечислено с расчетного счета:
— поставщикам в погашение задолженности
— фонду социального страхования
|
15 607
5 164
|
60
69
|
51
51
|
| 27 |
Счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается счетом 84 «Нераспределенная прибыль отчетного года» (сумму определить) |
21 589 |
99 |
84 |
| 28 |
Всего за месяц |
543 938 |
Таблица 8
Оборотная ведомость за 1 квартал 2008 г. по синтетическим счетам
| № п/п |
Наименование счета |
Остаток на 01.01.08
|
Оборот
на июль
|
Остаток
на 01. 04.08
|
| дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
| 1 |
Основные средства |
12 1000 |
— |
— |
12 1000 |
| 2 |
Амортизация основных средств |
32 900 |
— |
4 600 |
37 500 |
| 3 |
Материалы |
31 900 |
9 503 |
18 700 |
22 703 |
| 4 |
Основное производство |
12 200 |
32 950 |
43 960 |
1 190 |
| 5 |
Общехозяйственные расходы |
21 072 |
21 072 |
| 6 |
Готовая продукция |
6 500 |
43 960 |
50 460 |
— |
| 7 |
Расходы на продажу |
— |
1 366 |
1 366 |
— |
| 8 |
Касса |
2 430 |
11 023 |
12 846 |
607 |
| 9 |
Расчетный счет |
12 300 |
43 723 |
51284 |
4 739 |
| 10 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
28 300 |
19 128 |
9 350 |
18 522 |
| 11 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
26 700 |
76 987 |
43 000 |
60 687 |
| 12 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
34 500 |
13 200 |
— |
21 300 |
| 13 |
Расчеты по налогам и сборам |
2 000 |
671 |
2 732 |
4 061 |
| 14 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
3 200 |
5 164 |
8 220 |
6 256 |
| 15 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
15 060 |
14 175 |
21 200 |
22 085 |
| 16 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3 000 |
— |
1 100 |
153 |
3 947 |
— |
| 17 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
2 500 |
4 500 |
1455 |
1 143 |
— |
1 688 |
| 18 |
Уставный капитал |
45 270 |
— |
— |
45 270 |
| 19 |
Добавочный капитал |
26 600 |
— |
— |
26 600 |
| 20 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
— |
— |
— |
21 589 |
— |
21 589 |
| 21 |
Продажи |
226872 |
226872 |
| 22 |
Резервы предстоящих расходов |
8 700 |
— |
1 302 |
10 002 |
| 23 |
Прибыли и убытки |
— |
17 500 |
21 589 |
4 089 |
— |
— |
| Всего:
|
218 530 |
218 530 |
543938 |
543938 |
214 873 |
214 873 |
Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)
| Актив |
Сумма, руб. |
| I. Внеоборотные активы |
| Основные средства (01-02) |
83 500 |
| Итого по разделу I |
83 500 |
| II. Оборотные активы |
| Основные материалы (10) |
22 550 |
| Затраты в производстве (20) |
1 190 |
| Готовая продукция (43) |
— |
| Покупатели и заказчики (62) |
60 687 |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) |
3 947 |
| Касса (50) |
607 |
| Расчетные счета (51) |
4 739 |
| Итого по разделу II |
83 720 |
| Баланс |
177 220 |
| Пассив |
| III. Капитал и резервы |
| Уставный капитал (80) |
45 270 |
| Добавочный капитал (83) |
26 600 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) |
21 589 |
| Итого по разделу III |
93 459 |
| IV. Долгосрочные пассивы |
— |
| Итого по разделу IV |
— |
| V. Краткосрочные пассивы |
| Краткосрочные кредиты и займы (66) |
21 300 |
| Поставщики (60) |
18 369 |
| Разные кредиторы (76) |
1 688 |
| Задолженность перед персоналом (70) |
22 085 |
| Задолженность бюджету (68) |
4 061 |
| Задолженность социальному страхованию (69) |
6 256 |
| Разные представительские расходы (96) |
10 002 |
| Итого по разделу V |
83 761 |
| Баланс |
177 220 |
ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ
Счет 01. Основные средства1
| Дебет |
Кредит
дит
|
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08 г. |
121 000 |
| — |
— |
— |
— |
| Оборот |
— |
Оборот |
— |
| Сальдо на 01.04.08г. |
121 000 |
Счет 02. Амортизация основных средств2
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
32 900 |
| 10) |
4 600 |
| Оборот |
— |
Оборот |
4 600 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
37 500 |
Счет 10. Материалы
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
31 900 |
9) |
18 700 |
| 5) |
8 950 |
| 6) |
400 |
| 7) |
153 |
| Оборот |
9 503 |
Оборот |
18 700 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
22703 |
Счет 20. Основное производство
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
12 200 |
17) |
43 960 |
| 9.1) |
13 100 |
| 10.1) |
2 700 |
| 11.1) |
12 300 |
| 12.1) |
4 850 |
| Оборот |
32 950 |
Оборот |
43 960 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
1 190 |
Счет 26. Общехозяйственные расходы
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| 9.2) |
5 600 |
16) |
21 072 |
| 10.2) |
1 900 |
| 11.2) |
8 900 |
| 12.2) |
3 370 |
| 15) |
1 302 |
| Оборот |
21 072 |
Оборот |
21 072 |
Счет 43. Готовая продукция
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
6 500 |
20) |
50 460 |
| 17) |
43 960 |
| Оборот |
43 960 |
Оборот |
50 460 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
— |
Счет 44. Расходы на продажу
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
— |
19) |
1 366 |
| 14.3) |
1 366 |
| Оборот |
1 366 |
Оборот |
1 366 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
— |
Счет 50. Касса
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
2 430 |
2) |
10 300 |
| 1) |
11 023 |
4) |
723 |
| 23) |
723 |
| 25) |
1 100 |
| Оборот |
11 023 |
Оборот |
12 846 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
607 |
Счет 51. Расчетные счета
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
12 300 |
1) |
11 023 |
| 4) |
723 |
14) |
6 290 |
| 8) |
43 000 |
24) |
13 200 |
| 26) |
20 771 |
| Оборот |
43 723 |
Оборот |
51 284 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
4 739 |
Счет 60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
28 300 |
| 14) |
3 521 |
5) |
8 950 |
| 26.1) |
15 607 |
6) |
400 |
| Оборот |
19128 |
Оборот |
9 350 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
18522 |
Счет 62. Расчеты с покупателями и заказчиками
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
26 700 |
8) |
43 000 |
| 18) |
76 987 |
| Оборот |
76 987 |
Оборот |
43 000 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
60 687 |
Счет 66. Краткосрочные кредиты и займы
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| 24) |
13 200 |
Сальдо на 01.01.08г. |
34 500 |
| Оборот |
13 200 |
Оборот |
— |
| Сальдо на 01.04.08г. |
21 300 |
Счет 68. Расчеты по налогам и сборам
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| 14.4) |
671 |
Сальдо на 01.01.08г. |
2 000 |
| 13.1) |
2 732 |
| Оборот |
671 |
Оборот |
2 732 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
4 061 |
Счет 69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| 26.2) |
5 164 |
Сальдо на 01.01.08г. |
3 200 |
| 12) |
8 220 |
| Оборот |
5 164 |
Оборот |
8 220 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
6 256 |
Счет 70. Расчеты с персоналом по оплате труда
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| 2) |
10 300 |
Сальдо на 01.01.08г. |
15 060 |
| 3) |
723 |
11) |
21 200 |
| 13) |
3 152 |
| Оборот |
14 175 |
Оборот |
21 200 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
22 085 |
Счет 71. Расчеты с подотчетными лицами
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
3 000 |
7) |
153 |
| 25) |
1 100 |
| Оборот |
1 100 |
Оборот |
153 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
3 947 |
Счет 76. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
2 500 |
Сальдо на 01.01.08г. |
4 500 |
| 14) |
723 |
3) |
723 |
| 23) |
723 |
13.2) |
420 |
| Оборот |
1 455 |
Оборот |
1 143 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
1 688 |
Счет 80. Уставный капитал
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
45 270 |
| Оборот |
— |
Оборот |
— |
| Сальдо на 01.04.08г. |
45 270 |
Счет 83. Добавочный капитал
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
26 600 |
| Оборот |
— |
Оборот |
— |
| Сальдо на 01.04.08г. |
26 600 |
Счет 84. Нераспределенная прибыль
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
— |
| 27) |
21 589 |
| Оборот |
— |
Оборот |
21 589 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
21 589 |
Счет 96. Резервы предстоящих расходов
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
8 700 |
| 15) |
1 302 |
| Оборот |
— |
Оборот |
1 302 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
10 002 |
Счет 90. Продажи
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| 16) |
21 072 |
18) |
76 987 |
| 19) |
1 366 |
21.1) |
72 898 |
| 20) |
50 460 |
21.2) |
76 987 |
| 21.1) |
76 987 |
| 21.2) |
72 898 |
| 22) |
4 089 |
| Оборот |
226 872 |
Оборот |
226 872 |
Счет 99.Прибыли и убытки
| Дебет |
Кредит |
| номер операции |
сумма |
номер операции |
сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. |
17 500 |
| 27) |
21 589 |
22) |
4 089 |
| Оборот |
21 589 |
Оборот |
4 089 |
| Сальдо на 01.04.08г. |
— |
Задание 5. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
На основе нижеприведенных данных:
1. Отразите в оборотных счетах синтетического и аналитического
учета факты хозяйственной деятельности.
2. Подсчитайте обороты и остатки.
3. Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета.
4. Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических
счетов.
Для выполнения задания выбраны два синтетических счета «Материалы» и «Расчеты с подотчетными лицами».
Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены в табл. 11 и 12.
Таблица 111
Расшифровка остатка
по синтетическому счету «Материалы» на 01.01. 2008 г.
| Наименование материалов |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, Руб. |
Сталь углеродистая, т
Чугун литейный, т
Бронза, т
Итого:
|
900
510
1500
X
|
15
25
5
X
|
13 500
12 750
7 500
33 750
|
Таблица 122
Остатка по синтетическому счету
«Расчеты с подотчетными лицами» на 01.01.2008 г..
| Ф.И.О. |
Должность |
Сумма, руб. |
Семенов К. И.
Голубев С. В.
Малкова В. А.
Итого:
|
Маркетолог
Экспедитор
Зав. канцелярией
|
450
600
150
1200
|
Таблица 13
Хозяйственные операции за 1 квартал
№ п/п
|
Содержание фактов хозяйственной деятельности
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов |
| дебет |
кредит |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1 |
Отпущены в производство для изготовления продукции основные материалы: сталь углеродистая — 7т
чугун литейный — 12т
бронза — 1 т
Итого
|
6300
6120
1500
13920
|
20
|
10
|
| 2 |
Поступили на склад, приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена:
чугун литейный — 10 т
Бронза — 3 т
Итого
|
5100
4500
9600
|
10
|
60
|
| 3 |
Израсходовано на оплату выгрузки материалов экспедитором Голубевым С.В.
|
600
|
60
|
71
|
| 4 |
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды:
маркетологом Семеновым К. И.
зав. канцелярией Малковой В.А.
Итого
|
450
138
588
|
26
|
71
|
| 5 |
Выдано подотчет на хозяйственные нужды:
экспедитору Голубеву С.В.
зав. канцелярией Малковой В.А.
Итого
|
450
350
800
|
71
|
50
|
| 6 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм зав. канцелярией Малковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу |
12
|
50
|
71
|
1
Образец заполнения активного счета бухгалтерского учета.
2
Образец заполнения пассивного счета бухгалтерского учета.
1
В табл. 11 и 12 в методических целях количество наименований материалов и подотчетных лиц ограничено тремя позициями.
Оборотные счета синтетического и аналитического учета
| Д 10 К |
Д 71 К |
| Сн=
|
33750
|
1) |
13920 |
Сн=
|
1200
|
3) |
600 |
| 2) |
9600 |
5) |
800 |
4) |
588 |
| Обд= |
9600 |
Обк= |
13920 |
6) |
12 |
| Ск= |
29430 |
Обд= |
800 |
Обк= |
1200 |
| Ск= |
800 |
| Д Сталь углеродистая К |
Д Семенов К. И. К |
| Сн=
|
13500
|
1) |
6300 |
Сн=
|
450
|
4) |
450 |
| Обд= |
— |
Обк= |
6300 |
Обд= |
— |
Обк= |
450 |
| Ск= |
7200 |
Ск= |
0 |
| Д Чугун литейный К |
Д Голубев С. В. К |
| Сн=
|
12750
|
1) |
6120 |
Сн=
|
600
|
3) |
600 |
| 2) |
5100 |
5) |
450 |
| Обд= |
5100 |
Обк= |
6120 |
Обд= |
450 |
Обк= |
600 |
| Ск= |
11730 |
Ск= |
450 |
| Д Бронза К |
Д Малкова В. А. К |
| Сн=
|
7500
|
1) |
1500 |
Сн=
|
150
|
4) |
138 |
| 2) |
4500 |
5) |
350 |
6) |
12 |
| Обд= |
4500 |
Обк= |
1500 |
Обд= |
350 |
Обк= |
150 |
| Ск= |
10500 |
Ск= |
350 |
Оборотная ведомость аналитического учета
к счету 10 материалов
Оборотная ведомость аналитического учета к счету 71
расчетов с подотчетными лицами
ЛИТЕРАТУРА
1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. Издательский центр «Map Т», 1999.
2. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. М.: ЮНИТИ, 1999.
3. Бабаев Ю.А. и другие. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИ, 2001.
4. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996.
5. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. М.: МЦ РФ, 2001.
6. Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.
7. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Аскери-АССА, 1999.
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.
9. Положение о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в РФ. Утв. приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Минфина РФ от 30 декабря 1999 г. № 107н и от 24 марта 2000 г. № 31н).
10. Ришар Жан. Бухгалтерский учет: теория и практика. М.: Финансы и статистика,2000.
11. Соколов Я.В., Пятое МЛ. Законодательные основы бухгалтерского учета в России. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1998.
12. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.
13. Стуков С.А., Стуков Л.С. Международная стандартизация и гармонизация учета и отчетности. М.: Бухгалтерский учет, 1998.
14. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 23 июля 1998 № 123-ФЗ).
15. Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1996.
|
