ФГОУ ВПО «Воронежский государственный аграрный университет
им. К. Д. Глинки»
Кафедра экономики АПК
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему:Экономическая эффективность совершенствования технологической линии производства растительного масла
Воронеж 2009
Оглавление
Введение………………………………………………………………………...……3
1. Экономическая эффективность производства и реализации сельскохозяйственной продукции………………………………………………………………..…..5
2. Характеристика объекта проектирования и мероприятий по совершенствованию его работы……………………………………………………………………....9
3. Оценка эффективности модернизации линии рафинации и дезодорации масел……………………………………………………………………………………17
Заключение………………………………………………………………………….23
Список литературы………………………………………………………………....24
Введение
Масложировая промышленность – одна из важных отраслей пищевой промышленности, наиболее сложная по структуре. В её состав входят масла прессовые и маслоэкстракционные заводы, производящие из масличного сырья растительные масла и жиры; гидрогенизационные заводы, превращающие масла в твёрдые гидрированные (саломасы); заводы, производящие маргарин, майонез, кулинарный жир, мыловаренные заводы, вырабатывающие туалетное и хозяйственное мыло, глицерин и жирные кислоты.
Среди разнообразных масел и жиров, применяемых в народном хозяйстве, ведущее место по объёму производства занимают растительные масла, на долю которых приходится более 80% всех производимых в мире жиров. Мировое производство основных видов растительного масличного сырья составляет около 200-230 млн. т в год.
В нашей стране главная задача масложировой промышленности – обеспечение потребительского рынка РФ растительными маслами пищевого и технического назначения.
Комплексная переработка масличного сырья позволяет получить также пищевые и кормовые фосфомиды; пищевые протеины с различными функциональными свойствами, высококонцентрированные белковые кормовые продукты.
Забиваем Сайты В ТОП КУВАЛДОЙ - Уникальные возможности от SeoHammer
Каждая ссылка анализируется по трем пакетам оценки: SEO, Трафик и SMM.
SeoHammer делает продвижение сайта прозрачным и простым занятием.
Ссылки, вечные ссылки, статьи, упоминания, пресс-релизы - используйте по максимуму потенциал SeoHammer для продвижения вашего сайта.
Что умеет делать SeoHammer
— Продвижение в один клик, интеллектуальный подбор запросов, покупка самых лучших ссылок с высокой степенью качества у лучших бирж ссылок.
— Регулярная проверка качества ссылок по более чем 100 показателям и ежедневный пересчет показателей качества проекта.
— Все известные форматы ссылок: арендные ссылки, вечные ссылки, публикации (упоминания, мнения, отзывы, статьи, пресс-релизы).
— SeoHammer покажет, где рост или падение, а также запросы, на которые нужно обратить внимание.
SeoHammer еще предоставляет технологию Буст, она ускоряет продвижение в десятки раз,
а первые результаты появляются уже в течение первых 7 дней.
Зарегистрироваться и Начать продвижение
Целью курсового проекта является изучение теоретических и методических основ оценки эффективности комплекса мероприятий по совершенствованию хозяйственной деятельности на примере совершенствования технологии производства растительного масла.
В соответствии с данной целью необходимо выполнить следующие задачи:
1. изучить литературу по теме оценки экономической эффективности предприятий АПК;
2. сделать выбор мероприятий по совершенствованию комплексной переработке масличного сырья;
3. рассчитать дополнительную прибыль от реализации данного проекта;
Объектом экономического обоснования является проект линии по производству растительного масла с организацией работы в три смены.
Цель экономического обоснования – определить экономическую целесообразность создания линии по производству растительного масла.
1.Экономическая эффективность производства и реализация сельскохозяйственной продукции
Эффективность производства и реализации продукции - это экономическая категория, отражающая сущность расширенного воспроизводства; она характеризует степень достижения основных целей, присущих расширенному воспроизводству.
При определении результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия или результата использования авансируемого капитала применяются два основных понятия: экономический эффект и экономическая эффективность. Разница между этими понятиями состоит в том, что эффект выражает абсолютное значение полученного результата безотносительно к затратам, которые этот результат обусловили. Определение эффективности предполагает соотношение полученного результата и затрат, произведенных для его получения.
Сервис онлайн-записи на собственном Telegram-боте
Попробуйте сервис онлайн-записи VisitTime на основе вашего собственного Telegram-бота:
— Разгрузит мастера, специалиста или компанию;
— Позволит гибко управлять расписанием и загрузкой;
— Разошлет оповещения о новых услугах или акциях;
— Позволит принять оплату на карту/кошелек/счет;
— Позволит записываться на групповые и персональные посещения;
— Поможет получить от клиента отзывы о визите к вам;
— Включает в себя сервис чаевых.
Для новых пользователей первый месяц бесплатно.
Зарегистрироваться в сервисе
Экономическая эффективность показывает конечный полезный эффект от применения средств производства и живого труда, другими словами отдачу совокупных вложений.
В качестве оценки тех или иных мероприятий, осуществляемых в сельском хозяйстве, выступает критерий экономической эффективности. Критерием экономической эффективности всего народного хозяйства является объем национального дохода в расчете на душу населения. Национальный доход это не только источник для удовлетворения потребностей людей, но и источник дальнейшего расширения и совершенствования производства.
Для всесторонней экономической характеристики процесса производства пользуются системой показателей эффективности.
При определении показателей экономической эффективности на уровне предприятия производится расчет и анализ следующих результатов:
-Производственных результатов - выручки от реализации произведенной продукции, за вычетом израсходованной на собственные нужды;
-Социальных результатов в части, относящейся к работникам предприятия и членам их семей.
В состав затрат при этом включаются только единовременные и текущие затраты предприятия без повторного счета (в частности, не допускается одновременный учет единовременных затрат на создание основных средств и текущих затрат на их амортизацию).
Для оценки экономической эффективности сельского хозяйства необходимы конкретные показатели, отражающие влияние различных факторов на процесс производства.
Экономическая эффективность сельскохозяйственного производства характеризуется системой натуральных и стоимостных показателей.
Наиболее важными показателями экономической эффективности являются:
· отношение валовой продукции (ВП) к затратам живого и овеществлённого труда:


где ВП – стоимость валовой продукции сельского хозяйства, руб.;
Пз
– производственные затраты, руб.;
Фос
– основные производственные фонды, руб.;
К – коэффициент эффективности фондов.
· отношение валового дохода (ВД) к затратам живого и овеществлённого труда:
· отношение чистого дохода (ЧД) к затратам живого и овеществлённого труда:

Различают созданный и реализованный чистый доход. Реализованный чистый доход соответствует прибыли (П) хозяйства – отношение прибыли (П) к затратам живого и овеществлённого труда:

где ВР – выручка от реализации продукции, руб.
НДС – сумма налога на добавленную стоимость, руб.
Ск
– полная или коммерческая себестоимость, руб.
Большой интерес представляют показатели, являющиеся производными от прибыли, - показатели рентабельности. Вообще само понятие рентабельности предполагает, что в числителе соответствующей формулы должна находиться прибыль. Использование в качестве знаменателя различных факторов позволяет выявить их отдачу, т.е. эффективность практического применения и потребления.
Основные показатели рентабельности.
Рентабельность продукции:
Рп = П / С ×100%
где С - себестоимость сельскохозяйственной продукции.
Рентабельность основных средств и нормируемых (материальных) оборотных средств:
Рос = П / (ОС + ОбС) × 100%
где ОбС - средние остатки материальных оборотных средств.
Рентабельность вложений в предприятие:
Ракт = П / А × 100%
где А - стоимость всего имущества предприятия.
Уровень рентабельности показывает эффективность производства с точки зрения получения прибыли на единицу материальных и трудовых затрат по производству и реализации продукции.
Для характеристики использования производственных фондов служит показатель - норма прибыли, под которым понимается процентное отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.
Для всесторонней характеристики эффективности с/х. производства служат такие показатели как производительность труда и себестоимость продукции, а так же рассчитывают эффективность фондов, инвестиций и капитальных вложений.
Основными путями повышения экономической эффективности сельскохозяйственного производства являются рост валовой продукции, снижение затрат на ее производство и совершенствование каналов реализации.
2.
Х
арактеристика объекта проектирования и мероприятий по совершенствованию его
работы
В курсовом проекте выполнены расчеты и предложен комплекс мероприятий по реконструкции линии рафинации подсолнечного масла.
Цель экономического обоснования – определить целесообразность реконструкции линии рафинации в результате использования комплекта оборудования для линии гидратации масел. Использование данного оборудования позволит увеличить мощность предприятия по объему переработки сырья до уровня 30 т/смену, повысить качество реализуемой продукции и соответственно увеличить цену реализации дезодорированного рафинированного растительного масла.
Основным сырьем для данного проекта является подсолнечное масло, которое в результате гидратации повышает свои качественные характеристики. Рафинированное дезодорированное масло пользуется большим спросом. В сравнении с базовым вариантом проектируемый объем производства увеличился на 50%, что в абсолютном выражении составляет 9562 т. и достигает уровня 28684,8 т. за год. Помимо основной продукции при дезодорации масел получается и побочная, называемая соапстоком. Он представляет собой совокупность фосфолипидов используемых в парфюмерной промышленности. Его проектируемый объем так же увеличится на 50% и достигнет уровня в 3110,4 т. за год. Кроме того, для обеспечения проектного объема производства нам потребуется увеличить штат работников с 25 до 29 человек за счет операторов, рабочих и лаборантов. Проектируемая площадь основных и вспомогательных помещений не измениться. Срок реализации проекта составляет 8 лет.
Таблица 1. – Общая характеристика проекта модернизации линии по производству и гидратации масла.
Исходные показатели характеристики проекта |
Базовый вариант |
По проекту |
Площадь производственных помещений по проекту всего, кв. м |
876 |
876 |
в т. ч.: |
площадь здания цеха, кв.м. |
576 |
576 |
площадь вспомогательных помещений, кв.м. |
300 |
300 |
Срок эксплуатации проекта, год |
8 |
8 |
Мощность предприятия по объему переработки сырья, т/смену |
20 |
30 |
Годовой объем переработки сырья, т. |
19200 |
28800 |
Коэффициент использования мощности |
0,9 |
0,9 |
Выход продукции на 1т. подсолнечного масла, т. |
0,996 |
0,996 |
в том числе |
масло рафинированное дезодорированное |
соапсток |
0,108 |
0,108 |
Проектируемый объем производства за год, т |
21196,8 |
31795,2 |
в том числе |
масло рафинированное дезодорированное |
19123,2 |
28684,8 |
соапсток |
2073,6 |
3110,4 |
Длительность работы в течение года, дней |
320 |
320 |
Длительность смены час. |
8 |
8 |
Количество смен работы предприятия в сутки |
3 |
3 |
Фонд времени работы цеха за год, час |
7680 |
7680 |
Годовой фонд времени одного работника, чел.-ч |
2560 |
2560 |
Количество работников линии по производству, чел |
25 |
29 |
в том числе |
директор |
1 |
1 |
гл. технолог |
1 |
1 |
бухгалтер |
1 |
1 |
лаборант |
3 |
4 |
начальник смены (мастер) |
3 |
3 |
оператор |
6 |
7 |
рабочие |
10 |
12 |
Для оценки фонда оплаты |
Страховой фонд |
15% |
15% |
Премии и доплаты |
35% |
35% |
Начисления на отпуск |
9,10% |
9% |
Начисления к фонду оплаты |
38,50% |
39% |
Средняя ставка налога на прибыль, % |
24% |
24% |
Дополнительно: период времени от начала производства до перечисления на счет предприятия выручки от продажи продукции в среднем, дней |
30 |
30 |
Цена электроэнергии, р./квт-ч |
1 |
1 |
Плата за отопление в месяц, р./кв. м |
4,5 |
4,5 |
Длительность отопительного периода, мес. |
7,5 |
7,5 |
Дополнительно: курс доллара, р. |
29 |
29 |
Для осуществления проекта необходимо установить линию гидратации подсолнечного масла стоимостью 1300000 руб. Перечень основного оборудования и его стоимость представлены в таблице 2.
Таблица 2. – Стоимость основных средств, размер отчислений на амортизацию и ремонт
Наименование |
Марка |
Норма отчислений, % |
Базовый вариант |
Проектный вариант |
Кол-во, ед. |
Стоимость, т. р. |
Сумма начисленной амортизации, т. р. |
Кол-во, ед. |
Стоимость, р. |
Сумма на год к списанию на производство, т. р. |
амортизация |
ремонт и ТО |
Цена за ед. |
Сумма, т. р. |
амортизация |
ремонт и ТО |
Цена за ед. |
Сумма, р. |
амортизация |
ремонт и тО |
Оборудование для периодической рафинации |
комплект |
15,4 |
17 |
1 |
1870000 |
1870 |
287,98 |
318 |
1 |
1 870 000р. |
1870 |
287,98 |
318 |
Оборудование для дезодорации масел |
комплект |
15,4 |
17 |
1 |
1450000 |
1450 |
223,30 |
247 |
1 |
1 450 000р. |
1450 |
223,30 |
247 |
Оборудование для линии гидратации масел |
комплект |
15,4 |
17 |
х |
х |
х |
х |
х |
1 |
1 300 000р. |
1300 |
200,20 |
221 |
Оборудование для контроля качества рафинированного масла |
комплект |
15,4 |
17 |
1 |
16200 |
16,2 |
2,49 |
3 |
1 |
783 000р. |
783 |
120,58 |
133 |
Оборудование для системы отопления |
комплект с котлом КВГ-0,3-95 |
15,4 |
17 |
1 |
65000 |
65 |
10,01 |
11 |
1 |
725 000р. |
725 |
111,65 |
123 |
Здания и сооружения |
Здание цеха |
кв.м. |
1,5 |
1,7 |
576 |
2850 |
1642 |
24,62 |
28 |
576 |
2850 |
1642 |
24,62 |
28 |
Вспомогательное помещение |
кв.м. |
1,5 |
1,7 |
300 |
2350 |
705 |
10,58 |
12 |
300 |
2350 |
705 |
10,58 |
12 |
ИТОГО |
5748 |
559 |
618 |
8475 |
979 |
1082 |
В результате модернизации линии гидратации масел проектная стоимость оборудования достигнет 8475 тыс. руб. Затраты на амортизацию и ремонт возрастут соответственно на 75% и 74% и составят 979 тыс. руб. и 1082 тыс. руб. Данные затраты подлежат списанию на вновь произведенную продукцию, что увеличит общую себестоимость продукции.
Выход продукции и стоимость сырья рассчитаны в таблице 3.
Таблица 3. – Выпуск продукции и потребность в сырье.
Наименование сырья или продукта |
Базовый вариант при работе в 3 смены |
По проекту при работе в 3 смены |
масло рафинированное дезодорированное |
соапсток |
масло рафинированное дезодорированное |
соапсток |
Продукция за смену, кг |
19920 |
2160 |
29880 |
3240 |
Продукция за сутки, кг |
59760 |
6480 |
89640 |
9720 |
Продукция за год, т |
19123,2 |
2073,6 |
28684,8 |
3110,4 |
Потребность в сырье на 1 т рафинированного дезодорированного |
Масло растительное, т |
0,996 |
0,108 |
0,996 |
0,108 |
Потребность в сырье за год |
Масло растительное, т |
19046,71 |
223,95 |
28570,06 |
335,92 |
Цены на сырье, т. р./т |
19 |
19 |
19 |
19 |
Стоимость сырья - всего, т. р. |
361 887 |
4 255 |
542831 |
6383 |
В связи с тем, что мощность предприятия увеличилась до 30 т. за смену потребность в сырье в расчете на масло рафинированное дезодорированное и на побочную продукцию увеличилась на 50% и достигла соответственно 28570,06 т., и 335,92 т. Цена на основной вид сырья, масло подсолнечное, составляет 19 тыс. рублей. Суммарная стоимость сырья для базисного варианта составляла 366142 тыс. руб., а для проектируемого варианта 549214 тыс. руб.
Основные эксплуатационные показатели данного оборудования предложены в таблице 4. В ней показано, что суммарная мощность потребляемой электроэнергии возросла до уровня 316 кВт. В результате этого потребность в электроэнергии с уровня 1505052 кВт-ч. увеличилась до уровня 2218940 кВт-ч.
Таблица 4. – Эксплуатационные показатели.
Наименование |
Марка |
Мощность, квт |
Мощность машины (наработка), кг/час |
Базовый вариант при работе в 3 смены |
По проекту при работе в 3 смены |
Потребность в электроэнергии, квт-ч |
Суммарная мощность потребителей Эл-энергии, кВт |
Кол-во сырья, кг/смену |
Машинное время, час/сме-ну |
Потребность в оборудовании, ед. |
Фонд времени работы за год, час |
Коэфф. загрузки |
Кол-во сырья, кг/смену |
Машинное время, час/сме-ну |
Потребность в оборудовании, ед. |
Фонд машинного работы за год, час |
Коэфф. загрузки |
по базовому варианту |
по проекту |
по базовому варианту |
по проекту |
Оборудование для периодической рафинации |
комплект |
5,5 |
2500 |
20000 |
8 |
1 |
7680 |
1 |
30000 |
12 |
2 |
9600 |
1,5 |
42240 |
63360 |
6 |
11 |
Оборудование для дезодорации масел |
комплект |
4,2 |
3500 |
20000 |
6 |
1 |
5486 |
1 |
30000 |
9 |
2 |
6857 |
1,1 |
23040 |
36288 |
4 |
9 |
Оборудование для линии гидратации масел |
комплект |
4,7 |
6000 |
20000 |
3 |
1 |
3200 |
0,4 |
30000 |
5 |
1 |
4000 |
0,6 |
15040 |
22560 |
5 |
5 |
Оборудование для контроля качества рафинированного масла |
комплект |
х |
100 |
20000 |
200 |
1 |
192000 |
25 |
30000 |
300 |
38 |
240000 |
37,5 |
х |
х |
х |
х |
Оборудование для системы отопления |
комплект с котлом КВГ-0,3-95 |
х |
1200 |
20000 |
17 |
1 |
16000 |
2 |
30000 |
25 |
4 |
20000 |
3,1 |
х |
х |
х |
х |
Здания и сооружения |
Здание цеха |
35 |
500 |
20000 |
40 |
5 |
38400 |
1 |
30000 |
60 |
8 |
48000 |
1 |
1344000 |
2016000 |
175 |
280 |
Здания и сооружения |
11 |
1 |
7680 |
1 |
7680 |
80732 |
80732 |
11 |
11 |
ИТОГО |
1 505 052 |
2218940 |
200 |
316 |
Выход продукции, информация о количестве работников и потребляемой электроэнергии позволяет рассчитать стоимость по остальным статьям материальных затрат. Данный расчет представлен в таблице 5.
Таблица 5. – Потребность в материалах и других ресурсах для производства.
Показатели |
Норма расхода |
Базовый вариант при работе в 3 смены |
По проекту при работе в 3 смены |
Ед. изм. |
Коли-чест-во |
Потребность на год |
Стоимость, р. |
Потребность на год |
Стоимость, р. |
Ед. изм. |
Коли-чество |
Цена за ед. |
Сумма |
Ед. изм. |
Коли-чество |
Цена за ед. |
Сумма |
Тара и упаковочные материалы |
Бутылки ПЭТ (1 л), тыс. шт. |
тыс. шт. |
шт. |
19123,2 |
7,15 |
136730,88 |
шт. |
28684,8 |
7,15 |
205096,8 |
Этикетки, тыс. шт. |
шт |
шт/бутылку |
кг |
19123,2 |
43,5 |
831859,2 |
кг |
28684,8 |
43,5 |
1247788,8 |
Итого тара и упаковочные материалы |
968590,08 |
1452885,1 |
Отопление (в зависимости от площади помещения) |
Отопление |
р/кв.м. |
29565 |
4,5 |
133042,5 |
29565 |
4,5 |
133042,5 |
Потребность в электроэнергии |
Для производств. Нужд |
квт-ч |
1505052 |
0,75 |
1128789 |
квт-ч |
2218940 |
0,75 |
1664205 |
Итого потребность в электроэнергии |
1128789 |
1664205 |
Спецодежда |
Халаты х/б |
шт./чел |
2 |
шт. |
50 |
180 |
9000 |
шт. |
58 |
180 |
10440 |
Сапоги резиновые |
шт./чел |
0,5 |
шт. |
12,5 |
350 |
4375 |
шт. |
14,5 |
350 |
5075 |
Шапочки х/б |
шт./чел |
2 |
шт. |
50 |
25 |
1250 |
шт. |
58 |
25 |
1450 |
Прочие расходы (перчатки, рукавицы, комбинезоны и т.д.) |
% стоимос-ти спецодежды |
30 |
х |
х |
х |
4387,5 |
х |
х |
х |
5089,5 |
Итого спецодежда |
19012,5 |
22054,5 |
Стоимость тары и упаковочных материалов увеличится для проектного варианта до 1453 тыс. руб., что на 50% больше чем по базису. Затраты на отопление не изменяться так как не увеличивается площадь зданий и сооружений и их суммарная величина составит 133 тыс. рублей. Стоимость электроэнергии
по проекту возрастет в связи с тем, что увеличилась потребность в электроэнергии (данные приводятся в таблице 4) и составят для проектируемого варианта 1664 тыс. рублей. В результате увеличения штата работников потребность в спецодежде увеличится и соответственно увеличиться и ее стоимость на 16%.
Одной из основных статей затрат являются затраты на оплату труда. Они рассчитываются исходя из тарифного фонда оплаты труда р/чел. для каждой категории работников и последующих начислений в страховой фонд, в премиальный фонд, в фонд оплаты отпусков, а также единого социального налога который в соответствии с законодательством обязан платить работодатель. Расчет затрат на оплату труда представлен в таблице 6.
По данным таблицы можно сделать вывод, что затраты на оплату труда увеличились и составили 2613 тыс. руб. Затраты труда также возросли до уровня 74240 чел-ч.
Таблица 6. – Затраты на оплату труда по штату работников.
Работники по штату |
Количество по штату, чел. |
Тарифный фонд оплаты, р./чел. |
Фонд оплаты за месяц |
Итого за год (11 мес.), р. |
Всего фонд оплаты труда с начислениями, р. |
Затраты труда, чел.-ч |
Тарифный фонд, р. |
Страховой фонд, р. |
Премии и доплаты, р. |
Начисления на отпуск, р. |
Итого за месяц, р. |
Базовый вариант |
директор |
1 |
14000 |
14000 |
2100 |
4900 |
1911 |
22911 |
252021,00 |
349049,09 |
2560 |
гл. технолог |
1 |
7500 |
7500 |
1125 |
2625 |
1023,75 |
12273,8 |
135011,25 |
186990,58 |
2560 |
бухгалтер |
1 |
6500 |
6500 |
975 |
2275 |
887,25 |
10637,3 |
117009,75 |
162058,50 |
2560 |
лаборант |
3 |
2200 |
6600 |
990 |
2310 |
900,9 |
10800,9 |
118809,90 |
164551,71 |
7680 |
начальник смены (мастер) |
3 |
5000 |
15000 |
2250 |
5250 |
2047,5 |
24547,5 |
270022,50 |
373981,16 |
7680 |
оператор |
6 |
3400 |
20400 |
3060 |
7140 |
2784,6 |
33384,6 |
367230,60 |
508614,38 |
15360 |
рабочие |
10 |
2000 |
20000 |
3000 |
7000 |
2730 |
32730 |
360030,00 |
498641,55 |
25600 |
Всего |
25 |
90000 |
13500 |
31500 |
12285 |
147285 |
1620135,00 |
2243886,98 |
64000 |
По проекту |
директор |
1 |
15000 |
15000 |
2250 |
5250 |
2047,5 |
24547,5 |
270022,50 |
373981,16 |
2560 |
гл. технолог |
1 |
8500 |
8500 |
1275 |
2975 |
1160,25 |
13910,3 |
153012,75 |
211922,66 |
2560 |
бухгалтер |
1 |
7500 |
7500 |
1125 |
2625 |
1023,75 |
12273,8 |
135011,25 |
186990,58 |
2560 |
лаборант |
4 |
2200 |
8800 |
1320 |
3080 |
1201,2 |
14401,2 |
158413,20 |
219402,28 |
10240 |
начальник смены (мастер) |
3 |
5500 |
16500 |
2475 |
5775 |
2252,25 |
27002,3 |
297024,75 |
411379,28 |
7680 |
оператор |
7 |
3500 |
24500 |
3675 |
8575 |
3344,25 |
40094,3 |
441036,75 |
610835,90 |
17920 |
рабочие |
12 |
2000 |
24000 |
3600 |
8400 |
3276 |
39276 |
432036,00 |
598369,86 |
30720 |
Всего |
29 |
104800 |
15720 |
36680 |
14305,2 |
171505 |
1886557,20 |
2612881,72 |
74240 |
3. Оценка эффективности модернизации линии
рафинации и дезодорации масел
На основании рассчитанных таблиц проанализируем производительность труда и факторы на нее влияющие.
Таблица 7. – Производительность труда и факторы, влияющие на производительность труда.
Показатели |
Базовый вариант при работе в 3 смены |
По проекту при работе в 3 смены |
Стоимость основных средств, т. р. |
5748 |
8475 |
в том числе машины и оборудование |
3401 |
6128 |
Стоимость оборотных средств, т. р. |
368391,4 |
552486,1 |
Энергетические мощности, кВт |
200 |
316 |
Потребность в сырье, т |
19200 |
28906 |
Продукция за год, т: |
19123,2 |
28684,8 |
Количество работников, чел. |
25 |
29 |
Затраты труда, чел.-ч |
64000 |
74240 |
Показатели производительности труда |
Годовая производительность труда, т/чел. |
764,928 |
989,131 |
Часовая производительность труда, кг/чел-ч |
298,8 |
386,4 |
Трудоемкость продукции, чел.-ч/кг |
0,0033 |
0,0026 |
Трудоемкость переработки 1 т сырья, чел.-ч |
3,3 |
2,6 |
Факторы, влияющие на производительность труда |
Выход продукции в расчете на 1 т сырья, т. |
0,99 |
0,99 |
Трудоемкость переработки 1 т сырья, чел.-ч |
3,3 |
2,6 |
Уровень оплаты труда, р./чел.-ч |
35,06 |
35,20 |
Стоимость основных средств в расчете на 1 работника, т. р. |
229,91 |
292,23 |
Стоимость основных и оборотных средств в расчете на 1 работника, т. р. |
14965,6 |
19343,5 |
Техническая вооруженность, т.р./чел. |
136,05 |
211,31 |
Из данной таблицы видно, что в результате проведенных мероприятий основной прямой показатель производительности труда – выход продукции в расчете на одного среднесписочного работника увеличился на 224 т/чел. и составил 989 т/чел. Часовая производительность труда увеличилась на 29% и составила 386 кг/чел-ч. Обратный показатель – трудоемкость продукции понизился, значит снизились затраты туда на одну единицу продукции (0,0026 чел-ч/кг.). Это стало следствием увеличения технической вооруженности, энерговооруженности и как следствие более производительного труда, а так же увеличением уровня оплаты труда, что является материальным стимулом для повышения производительности труда.
Основные статьи затрат представлены в таблице 8.
Таблица 8. – Смета затрат на эксплуатацию проекта за год.
Показатели |
Базовый вариант при работе в 3 смены |
По проекту при работе в 3 смены |
Всего на год |
в том числе на 30 дней работы |
подлежит авансированию |
Всего на год |
в том числе на 30 дней работы |
подлежит авансированию |
Прямая оплата труда с начислениями |
2244 |
210 |
0 |
2613 |
245 |
0 |
Сырье и материалы |
366142 |
34326 |
34326 |
549214 |
51488,8 |
51488,8 |
Тара и упаковочные материалы |
969 |
91 |
91 |
1453 |
136 |
136 |
Амортизация |
559 |
52 |
0 |
979 |
92 |
0 |
Отчисления на ремонт и все виды ТО |
618 |
58 |
58 |
1082 |
101 |
101 |
Электроэнергия |
1129 |
106 |
106 |
1664 |
156 |
156 |
Прочие прямые расходы |
19 |
2 |
2 |
22 |
2 |
2 |
Непредвиденные расходы (7,5% от основных затрат без стоимости сырья) |
415 |
39 |
39 |
586 |
55 |
55 |
Всего прямые затраты |
372095 |
557613 |
Накладные расходы (15% к затратам без стоимости сырья и материалов) |
893 |
84 |
84 |
1260 |
105 |
105 |
Всего затрат |
372988 |
34968 |
34705 |
558873 |
52394 |
52394 |
В структуре затрат на производство масла рафинированного дезодорированного наибольший удельный вес составляет стоимость сырья. Суммарные издержки для проектного варианта возросли на 50% и составили 558873 тыс. руб.
Для анализа себестоимости и факторов на нее влияющих рассчитаем таблицу 9.
Из таблицы можно сделать вывод, что себестоимость единицы продукции снизилась на 21 руб. за 1 тонну.
Таблица 9. – Себестоимость продукции и факторы на нее влияющие.
Показатели |
Базовый вариант |
По проекту |
Всего затрат (себестоимость), т. р. |
372988 |
466705 |
в том числе: стоимость сырья и материалов |
366142 |
457678 |
прочие затраты |
6846 |
9027 |
Потребность в сырье, т |
19200 |
28800 |
Продукция за год, т: |
19123,2 |
28684,8 |
Себестоимость 1 т продукции, т. р. |
19,504 |
19,483 |
Факторы |
Затраты на переработку 1 т сырья, т. р. |
19,15 |
19,15 |
Выход продукции в расчете на 1 т сырья, т |
0,996 |
0,992 |
Стоимость 1 т сырья, т. р. |
19,07 |
19,07 |
Производительность труда, кг/чел.-ч |
298,80 |
386,4 |
Уровень оплаты труда, р./чел.-ч |
35,06 |
35,20 |
Расчет валового дохода, чистого дохода и прибыли представлены в таблице 10.
Таблица 10. – Доходы от работы цеха
Показатели |
Базовый вариант |
По проекту |
Всего затрат (себестоимость), т. р. |
372988 |
558873 |
в том числе |
оплата труда |
2244 |
2613 |
материальные затраты |
370744 |
556260 |
Выпуск и стоимость продукта |
Продукция за год, т: |
21196,8 |
31795,2 |
масло рафинированное дезодорированное |
19123,2 |
28684,8 |
соапсток |
2073,6 |
3110,4 |
Цена продукции (без НДС), т.р./т |
масло рафинированное дезодорированное |
27 |
38 |
соапсток |
1,5 |
1,5 |
Стоимость продукции, т. р. |
519437 |
1094688 |
Доходы по проекту |
Валовой доход , т. р. |
148693 |
538428 |
Чистый доход, т. р. |
146449 |
535815 |
Прибыль, т. р. |
146449 |
535815 |
Налог на прибыль, т. р. |
35148 |
128595,6 |
Чистая прибыль, т. р. |
111301 |
407219,4 |
В связи с тем, что в проектируемом варианте увеличился выход продукции и ее качество (в результате увеличилась цена реализации), стоимость продукции увеличилась и составила 1094688 тыс. руб.
По проекту ВД = СтПр – МДЗ = 1094688 – 556260 = 538428 тыс. руб.
ЧД = ВД – ОплТр = 538428 – 2613 = 535815 тыс. руб.
Так как вся продукция подлежит реализации, а прибыль является реализованной частью чистого дохода, то величина прибыли составит 535815 тыс. руб.
После уплаты налога на прибыль в размере 128595,6 тыс. руб. чистая прибыль составит 407219,4 тыс. руб.
Анализ факторов влияющих на величину прибыли представлен в таблице 11.
Таблица 11. – Показатели эффективности проекта.
Показатели |
Базовый вариант |
По проекту |
Валовой доход, рублей в расчете на: |
- 100 р. основных и оборотных средств |
40 |
96 |
- 1 т сырья |
7744 |
18627 |
- 1 работника |
5947720 |
18566482 |
- 1 чел.-ч затрат труда |
2323 |
7253 |
Чистая прибыль, рублей в расчете на: |
- 100 р. основных и оборотных средств |
30 |
73 |
- 1 т сырья |
5797 |
14088 |
- 1 работника |
4452040 |
14042048 |
- 1 чел.-ч затрат труда |
1739,1 |
5485,2 |
Уровень рентабельности, % |
- по валовой прибыли |
39,3 |
95,9 |
- по чистой прибыли |
29,8 |
72,9 |
Факторы, влияющие на рентабельность |
Средняя цена реализации, т. р./т продукта |
24,51 |
34,43 |
Себестоимость 1 т продукта, т. р. |
19,50 |
19,48 |
Производительность труда, кг/чел.-ч |
298,8 |
386,4 |
Продукции в расчете на 1 работника, т |
764,9 |
989,1 |
Продукция в расчете на 1 т сырья, т |
0,99 |
0,99 |
Выход продукции в расчете на 100 р. основных и оборотных средств, кг |
5,67 |
5,67 |
По данным таблицы видно, что все основные показатели, влияющие на величину прибыли в проектном варианте по сравнению с базисным увеличились.
Показатель рентабельности, показывающий сколько рублей прибыли получено на рубль затрат, увеличился по чистой прибыли и составил 72,9%.
В таблице 12 выполнен расчет прибыли и инвестиционного эффекта по проекту.
Таблица 12. – Прибыль и инвестиционный эффект по проекту.
Показатели |
Вариант 1 (базовый) |
Вариант 2 (по проекту) |
Инвестиции в основные средства, т. р. |
х |
2727 |
Инвестиции в оборотные средства, т. р. |
х |
185885 |
Чистая прибыль, т. р. |
111301 |
407219,4 |
Амортизация инвестиц. вложений в основн. ср-ва, т. р. |
420 |
Инвестиционный эффект за год, т. р. |
296338.4 |
Ожидаемый размер дополнительной прибыли по проекту составляет 295918.4 тыс.руб. Инвестиционный эффект, как сумма дополнительной прибыли и амортизации планируется на уровне 296338.4 тыс. руб. в год.
В таблице 13 приведены общие показатели эффективности проекта. В расчетах использован прием дифференциации ставки банковского процента для изучения надежности оценок.
Таблица 13. – Показатели эффективности проекта по вариантам ставки процента банка.
Показатели |
Ставка процента банка, % |
10 |
15 |
20 |
25 |
30 |
35 |
40 |
50 |
Срок эксплуатации проекта, лет |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
Инвестиционные вложения, т. р. |
188612 |
11439 |
11439 |
11439 |
11439 |
11439 |
11439 |
11439 |
в т.ч.: в основные средства |
2727 |
2727 |
2727 |
2727 |
2727 |
2727 |
2727 |
2727 |
в оборотные средства |
185885 |
8712 |
8712 |
8712 |
8712 |
8712 |
8712 |
8712 |
Инвестиционный эффект за год, т. р. |
296338.4 |
227725 |
227725 |
227725 |
227725 |
227725 |
227725 |
227725 |
Эффект за срок эксплуатации, т. р. |
2604238 |
3125940 |
3757254 |
4518487 |
5432993 |
6527512 |
7832539 |
11217235 |
Цена спроса на ресурсы для проекта, т. р. |
1214896 |
1021875 |
873817 |
758076 |
666028 |
591667 |
530736 |
437679 |
Коэффициент эффективности вложений |
0,971 |
1,016 |
1,063 |
1,111 |
1,161 |
1,211 |
1,262 |
1,366 |
Срок окупаемости, лет |
0,05 |
0,05 |
0,06 |
0,06 |
0,06 |
0,06 |
0,06 |
0,06 |
В процессе расчетов выявлено, что в широком диапазоне ставки процента банка
• годовой коэффициент эффективности капитальных вложений выше принятой для сравнения ставки банковского процента;
• цена спроса на капитальные ресурсы для реализации проекта выше стоимости оборудования для реализации проекта;
• срок окупаемости капитальных вложений меньше срока эксплуатации проекта (8 лет).
Проект экономически целесообразен и может быть рекомендован к реализации.
Заключение
По данным курсового проекта были рассчитаны следующие показатели:
1. Основные показатели абсолютной величины экономического эффекта от эксплуатации проектируемого комплекса мероприятий:
· прибыль до уплаты налогов;
· чистая прибыль;
· инвестиционный эффект за один год и за весь срок эксплуатации проектной разработки;
2. Показатели сравнительной эффективности проектной разработки:
· цена спроса на комплекс ресурсов для реализации проекта
· коэффициент эффективности вложений;
· срок окупаемости вложений.
3. Частные (вспомогательные) показатели оценки проектной разработки:
· себестоимость единицы продукции
· уровень рентабельности.
Исходя из того, что проект соответствует всем критериям оценки целесообразности, его можно рекомендовать для внедрения в производство.
Список литературы
1. Назаренко Н.Т. Экономика сельского хозяйства (микроэкономика сельскохозяйственных предприятий). Учебное пособие.- Воронеж: ВГАУ. 1996.
2. Попов Н.А. Экономика сельскохозяйственного производства. М. ЭКМОС 1999.
3. Горланов С. А., Злобин Е. В. Экономическая оценка проектных разработок в АПК: Учебно-методическое пособие. Часть 1. Методические указания. - Воронеж: ВГАУ, 2002. – 66 с.
4. Основы рыночных отношений в сельском хозяйстве: Учебное пособие. Под общей ред. Н.Т. Назаренко./ С.А. Горланов, Н.Т. Назаренко, Ю.Ю. Попов.- Воронеж: ВГАУ. 1996.
5. Горланов С. А. Назаренко Н. Т. Основы рыночных отношений в сельском хозяйстве: Учебное пособие. Изд. 2-е сокр. –Воронеж: ВГАУ, 2001.
6. Методические рекомендации по планированию, учету и калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг) в сельском хозяйстве. Минсельхозпрод. РФ. 1996.
|