Федеральная служба исполнения наказаний
Академия права и управления
Экономический факультет
Кафедра экономики и менеджмента
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине:
"Информационные технологии в экономике"
на тему:
"Применение информационных технологий при организации производства нового вида продукции"
Рязань 2008
Содержание
Введение
1. Вычислительные и графические возможности сред MSEXCEL и MSWORD для организации производства нового вида продукции
1.1 Общая характеристика и организационная структура предприятия
1.2 Анализ динамики основных показателей деятельности предприятия
1.3 Анализ динамики и структуры товарной продукции.
1.4 Анализ динамики производственных фондов
1.5 Анализ показателей эффективности деятельности предприятия.
2. Моделирование социально-экономических процессов с использованием среды MS EXCEL
2.1 Модель связи экономических процессов
2.2 Финансовая модель погашения займа
3. Разработка бизнес-плана в информационной среде PROJECTEXPERT
3.1 Резюме
3.2 Предприятие и внешнее окружение.
3.3 Инвестиционный план
3.4 Операционный план
3.5 Инвестиционный план
Заключение
Список литературы
Информационные системы управления промышленными предприятиями присутствуют на Российском рынке относительно недавно, эксперименты с внедрением данных систем на отечественных предприятиях стали проводится в основном с начала 90-х годов. Количество внедрений измеряется десятками, качество внедрения зачастую является предметом споров, слухов, домыслов и разочарований. В то же время интерес к информационным системам не угасает и руководители предприятий отваживаются на рискованные шаги, ободренные щедрыми обещаниями специалистов отделов продаж, научными конференциями, статьями в органах печати и т.д.
Кроме этого, постоянно возникает необходимость поиска новых форм привлечения финансовых ресурсов, создания систем управления запасами и управления сбытовыми процессами. Эти изменения коснулись и предприятий уголовно - исполнительной системы, которые, возможно меньшими темпами, но все же начали использовать новые рыночные инструменты для повышения финансовых результатов.
Постепенный переход экономики России от централизованно-плановой к рыночной заставляет по-новому относиться к организации управления, объективному анализу и научно обоснованной оценке любого бизнеса, предпринимательского начинания, государственной, муниципальной, частной и другой собственности.
Грамотно и четко составленный бизнес - план помогает избежать ошибок уже в самом начале реализации проекта, своевременно перестроиться и даже спастись от убытков. Поэтому работа по созданию программного обеспечения для быстрой и грамотной разработки бизнес - планов приближает возможность более гибкого планирования деятельности предприятий различных видов деятельности.
Целью данной курсовой работы является закрепление теоретических знаний, практических приемов и навыков использования информационных технологий и технологий бизнес - планирования в управленческой деятельности для конкретного экономического субъекта - ФГУ ИК-1 УФСИН России по Костромской области.
Данная цель предполагает последовательное решение следующих задач:
рассмотрение возможностей сред MS WORD и MSEXCEL;
изучение специальных возможностей MS EXCEL в сфере статистической обработки данных;
оценка эффективности деятельности предприятия и использование механизмов прогнозирования тенденций его развития на кратко - и среднесрочную перспективу;
изучение возможностей среды PROJECT EXPERT и составление на ее основе бизнес - плана развития предприятия.
Увеличение объемов экономической информации, анализируемой в процессе управления предприятием, повлекло за собой внедрение новых методов обработки данных, позволяющих облегчить выполнение рутинных вычислительных операций и в то же время повысить точность результатов. В настоящее время рабочее место инженера - экономиста трудно представить без персонального компьютера, который смог автоматизировать процесс анализа данных и существенно снизить трудоемкость данных работ.
Как правило, в своей работе каждый специалист использует помимо специализированных программ пакет MicrosoftOffice, из которых наибольшее распространение получили текстовый редактор Word и табличный редактор Excel. Понятный интерфейс данных программ дает возможность без особого труда выполнять набор основных операций для работы с документами, однако реальные возможности данных программ существенно шире, чем редактирование текста или проведение простейших операций с числовыми данными.
Автоматизация аналитической деятельности в равной степени коснулась и предприятий уголовно - исполнительной системы. Их тяжелое финансовое состояние само по себе предъявляет повышенные требования к качеству результатов планово - экономической деятельности в сфере изыскания резервов повышения эффективности по каждому направлению анализа.
Объектом рассмотрения в данной работе является одно из таких предприятий УИС, текущее состояние которого оценивается как нестабильное, а применение IT- технологий все еще узконаправленное.
Государственное Унитарное Предприятие Учреждения ОЮ 241/16 УФСИН России по Мурманской области[1]
было создано 21 июля 1962 года на базе Федерального Государственного Учреждения ИК-16[2]
с целью обеспечения швейной продукцией спецконтингента и сотрудников УИС.
Основной учредительный документ - Устав предприятия - закрепил следующие основные цели деятельности предприятия: обеспечение трудовой занятости осужденных; производство продукции, выполнение работ и оказание услуг для удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. В соответствии с Уставом основным видом деятельности предприятия является швейное производство. Помимо этого, на территории функционирует участок деревообработки, хлебопекарня и подсобное хозяйство. Основой эффективного механизма функционирования предприятия как системы является организационная структура управления - определенная схема взаимодействия между структурными подразделениями и отдельными работниками, занятыми решением управленческих задач [2].
Конструирование простых и сложных схем выполняется в редакторе Word либо при использовании функций панели "Рисование", либо с помощью функции "Схематические диаграммы" вкладки "Вставка" (рис.1.1).
![](/images/paper/08/07/8590708.png)
Рис. 1.1 Использование схематических диаграмм при описании экономических процессов.
Применение автофигур и всевозможных линий позволяет конструировать более сложные схемы, отражающие различные аспекты деятельности предприятия.
Рассмотрим последовательно схему взаимодействия всех подразделений предприятия в процессе выполнения производственно-хозяйственной деятельности (рис.1.2) и определим тип организационной структуры управления на ГУП ОЮ 241/16:
![](/images/paper/09/07/8590709.png)
Рис.1.2. Производственная структура ГУП ОЮ 241/16.
Данная производственная структура характерна для большинства предприятий УИС. При этом используется линейно-функциональная структура управления (рис.1.3), основными чертами которой являются:
переплетение выполнения узкоспециализированных функций с непосредственным выполнением задач по производству продукции;
косвенное взаимодействие всех структурных подразделений с производством путем разработки планов, программ, проектов, норм, нормативов и последующим контролем за их выполнением;
рутинность и повторяемость функций и задач аппарата управления;
низкий уровень гибкости и приспособления к меняющимся условиям;
превышение норм управляемости и др.
![](/images/paper/10/07/8590710.png)
Рис.1.3. Организационная структура управления на ГУП ОЮ 241/16.
Среда электронных таблиц Excel позволяет быстро и с необходимой точностью производить простейшие математические операции со статистической информацией. Простейшие виды экономического анализа, такие как структурный и динамический, предполагают многократное проведение одного-двух арифметических действий. Редактор Excel решает эти задачи с помощью возможностей копирования формул и использование при написании формул знаков абсолютной и относительной адресации.
Проведем оценку производственно-хозяйственной деятельности предприятия в 2003 - 2005 году на основе расчета основных показателей, сгруппированных в таблице 1.1 Информационной базой послужили следующие формы отчетности за рассматриваемый период:
форма №1 бухгалтерской отчетности "Бухгалтерский баланс";
форма №2 бухгалтерской отчетности "Отчет о прибылях и убытках";
форма №5 бухгалтерской отчетности "Приложение к бухгалтерскому балансу" (все утверждены Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 №67-н [4]).
При их расчете воспользуемся таким средством как копирование формулы (рис.1.4):
![](/images/paper/11/07/8590711.png)
Рис.1.4 Применение механизма копирования формулы на весь диапазон данных.
Таблица 1.1
Основные технико-экономические показатели деятельности ГУП ОЮ 241/16 за период 2003 - 2005 гг.
№ п/п |
Наименование показателя |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
Темпы роста |
2004/2003 гг. |
2005/2004 гг. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Объем произведенной продукции (работ, услуг), тыс. руб.: |
26817 |
31438 |
19469 |
1,172 |
0,619 |
2 |
Среднесписочная численность, чел.:
работающих
|
329 |
209 |
118 |
0,635 |
0,565 |
осужденных |
295 |
181 |
106 |
0,614 |
0,586 |
3 |
Среднегодовая выработка, тыс. руб.:
на одного работающего
|
81,51 |
150,42 |
164,99 |
1,845 |
1,097 |
на одного осужденного |
90,91 |
173,69 |
183,67 |
1,911 |
1,057 |
4 |
Среднегодовой уровень оплаты труда, руб.:
на одного работающего
|
20154,4 |
25577,0 |
33180,5 |
1,269 |
1,297 |
на одного осужденного |
8925,1 |
10890,6 |
20373,6 |
1,220 |
1,871 |
5 |
Стоимость основных средств (фондов), тыс. руб.:
первоначальная
|
12018 |
11971 |
12084 |
0,996 |
1,009 |
остаточная |
8035 |
7755,5 |
7616 |
0,965 |
0,982 |
6 |
Фондоотдача основных средств (фондов), руб. /руб. |
2,23 |
2,63 |
1,61 |
1,179 |
0,612 |
7 |
Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс. руб. |
25768 |
29661 |
20590 |
1,151 |
0,694 |
8 |
Финансовый результат, т. р. |
1905 |
861 |
1211 |
0,452 |
1,407 |
9 |
Рентабельность продукции, % |
7,39 |
2,90 |
5,88 |
0,392 |
2,028 |
В следующих пунктах данного раздела проведем анализ показателей деятельности предприятия, сгруппировав их по следующим группам: показатели выпуска и реализации продукции; показатели затрат на производство и реализацию продукции; показатели используемых производственных фондов; показатели эффективности деятельности предприятия.
Возможности MS EXCEL позволяют проводить с данными различные виды анализа с помощью пакета "Анализ данных", а также прогнозировать значения на несколько периодов вперед. Графическое отображение результатов анализа осуществляется при помощи мастера диаграмм (рис.1.5):
![](/images/paper/12/07/8590712.png)
Рис.1.5 Окно "Мастер диаграмм".
Расчет структурных показателей реализуется в Excel с помощью формул с элементами абсолютной и относительной адресации (рис.1.6):
![](/images/paper/13/07/8590713.png)
Рис.1.6 Применение формул с использованием знаков абсолютной адресации.
За период 2003 - 2005 гг. структура выпуска товарной продукции ГУП ОЮ 241/16 отличалась ориентацией главным образом на производство швейных изделий, деревообработку (производство мебели и строительных материалов) и выпечку хлеба для нужд ФГУ ИК-16.
Данные по выпуску всех видов товарной продукции в стоимостном выражении представим в таблице 1.2:
Таблица 1.2
Объем и структура производства товарной продукции
ГУП ОЮ 241/16 в 2003 - 2005 гг.
№ п/п |
Вид продукции |
Объем выпуска, тыс. руб. |
Доля в общем объеме выпуска,% |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Швейные изделия |
16890 |
21267 |
11660 |
62,98% |
67,65% |
59,89% |
2 |
Мебель |
1971 |
1497 |
832 |
7,35% |
4,76% |
4,27% |
3 |
Строительные материалы |
1688 |
2538 |
3240 |
6,29% |
8,07% |
16,64% |
4 |
Сувениры |
234 |
180 |
197 |
0,87% |
0,57% |
1,01% |
5 |
Хлеб |
3770 |
4256 |
2484 |
14,06% |
13,54% |
12,76% |
6 |
Металлообработка |
152 |
149 |
132 |
0,57% |
0,47% |
0,68% |
7 |
Услуги населению |
1266 |
739 |
334 |
4,72% |
2,35% |
1,72% |
8 |
Трикотажные изделия |
15 |
1 |
0 |
0,06% |
0,00% |
0,00% |
9 |
Продукция животноводства |
255 |
135 |
211 |
0,95% |
0,43% |
1,08% |
10 |
Прочая продукция |
190 |
149 |
239 |
0,71% |
0,47% |
1,23% |
11 |
Транспортные услуги |
386 |
527 |
140 |
1,44% |
1,68% |
0,72% |
12 |
Общий объем продукции |
26817 |
31438 |
19469 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
Делая выводы о структуре производства на ГУП ОЮ 241/16, отметим, что на долю основных видов производимой продукции приходилось в 2003 году 90,7% выпуска, а в 2004 и в 2005 годах это значение увеличилось до 94%.
В 2005 году в результате снижения общих объемов производства на 38,1% (главным образом из-за снижения заказов на швейную продукцию предприятия на 43,2%) структура производства несущественно перераспределилась в сторону увеличения изготовления строительных материалов: показав рост на 27,7% по сравнению с 2004 годом в 2005 году производство данного вида продукции составило 16,64% от общего объема производства. Но в целом структура производства не претерпела изменений: на долю швейного производства (59,89%), выпечки хлеба (12,76%) и производства строительных материалов и мебели (20,92%) пришлось 93,56% общего объема произведенной продукции.
В качестве иллюстрации полученных результатов целесообразно привести круговую диаграмму структуры выпуска. Для этого необходимо выделить необходимый диапазон данных, активировать "Мастер диаграмм" и выбрать необходимый тип диаграммы (рис.1.7):
![](/images/paper/14/07/8590714.png)
Рис.1.7 Алгоритм построения круговой диаграммы структуры выпуска продукции.
После последовательного заполнения диалоговых окон на выходе получается следующая иллюстрация результатов анализа (рис.1.8):
![](/images/paper/15/07/8590715.png)
Рис.1.8 Структурная диаграмма выпуска продукции ГУП ОЮ 241/16 в 2005 году.
Возможности MSEXCEL позволяют проводить анализ с помощью функции "Описательная статистика" пакета "Анализ данных" (рис.1.9):
![](/images/paper/16/07/8590716.png)
Рис.1.9 Меню "Анализ данных".
Объектом данного анализа будут выступать показатели величины основных (ОПФ) и оборотных производственных фондов (ОбПФ) предприятия по кварталам 2003 - 2005 гг.
Исходные данные представим в таблице 1.4:
Таблица 1.4
Стоимость основных и оборотных производственных фондов
ГУП ОЮ 241/16 за период 2003 - 2005 гг.
№ п/п |
Период |
Стоимость ОПФ, тыс. руб. |
Стоимость ОбПФ, тыс. руб. |
1 |
1 квартал 2003 г. |
8184 |
5908 |
2 |
2 квартал 2003 г. |
8046 |
5924 |
3 |
3 квартал 2003 г. |
7932 |
5840 |
4 |
4 квартал 2003 г. |
7905 |
5833 |
5 |
1 квартал 2004 г. |
7886 |
5796 |
6 |
2 квартал 2004 г. |
7840 |
6402 |
7 |
3 квартал 2004 г. |
7748 |
7120 |
8 |
4 квартал 2004 г. |
7702 |
6955 |
9 |
1 квартал 2005 г. |
7625 |
7079 |
10 |
2 квартал 2005 г. |
7640 |
7103 |
11 |
3 квартал 2005 г. |
7612 |
6192 |
12 |
4 квартал 2005 г. |
7622 |
6033 |
Далее, активировав функцию "Описательная статистика", необходимо ввести основные параметры анализа (рис.1.10):
![](/images/paper/17/07/8590717.png)
Рис.1.10 Меню "Описательная статистика".
Результаты анализа представим в таблице 1.5:
Таблица 1.5
Результаты анализа показателей производственных фондов с помощью функции "Описательная статистика".
№ п/п |
Показатель |
ОПФ |
ОбПФ |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Среднее значение, тыс. руб. |
7811,833 |
6348,75 |
2 |
Медиана, тыс. руб. |
7794 |
6112,5 |
3 |
Стандартное отклонение, тыс. руб. |
185,6922 |
555,6862 |
4 |
Дисперсия выборки |
34481,61 |
308787,1 |
5 |
Интервал, тыс. руб. |
572 |
1324 |
6 |
Минимум, тыс. руб. |
7612 |
5796 |
7 |
Максимум, тыс. руб. |
8184 |
7120 |
Результаты показывают, что квартальные значения основных производственных фондов имеют меньшее рассеивание, чем соответствующие значения оборотных фондов. Так, размах абсолютных значений ОбПФ превышает размах ОПФ в 2,3 раза, а величина стандартного отклонения - в 3 раза.
Данный анализ рассматривает процесс аккумуляции финансового результата по всем видам деятельности предприятия. Информационной базой анализа является форма №2 бухгалтерской отчетности "Отчет о прибылях и убытках" за 2003 - 2005 годы. [5,11]. Результаты анализа представлены в таблице1.7 В данном разделе нас будет интересовать возможность графического отображения результатов, сгруппированных как по элементам, так и по периодам расчета. Для этого применяются линейчатые диаграммы.
Таблица 1.7
Структура показателей прибыли ГУП ФГУ ИК-16.
№ п/п |
Показатель |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
Изменение, тыс. руб. |
2004/2003 гг. |
2005/2004 гг. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Валовая прибыль (Пв
) |
1905 |
861 |
1211 |
-1044 |
+350 |
2 |
Прибыль от продаж (Пп
) |
1216 |
307 |
701 |
-909 |
+394 |
3 |
Прибыль от финансовых операций (Пфо
) |
-19 |
0 |
0 |
+19 |
0 |
4 |
Прибыль от прочей реализации (Ппр
) |
90 |
57 |
69 |
-33 |
+12 |
5 |
Прибыль от внереализационных операций (Пвн
) |
4 |
-203 |
-235 |
-207 |
-32 |
6 |
Прибыль до налогообложения (Пб
) |
1291 |
161 |
535 |
-1130 |
+374 |
7 |
Чистая прибыль (Пч
) |
144 |
122 |
401 |
-22 |
+279 |
Применяемая линейная диаграмма позволяет наглядно сравнить элементы прибыли, полученные предприятием за рассматриваемый период, как в динамике, так и в структурном аспекте (рис.1.11):
![](/images/paper/18/07/8590718.png)
Рис.1.11 Структура прибыли ГУП ОЮ 241/16 в 2003 - 2005 году.
Значения экономических переменных как правило объясняются влиянием одного а чаще нескольких факторов. В случае множественной связи в результате проведения n
наблюдений обычно пытаются установить линейную зависимость результативного признака (y) от некоторого множества m
факторных признаков (xi
). Говоря о линейной зависимости, мы имеем в виду модель множественной линейной регрессии, теоретическое уравнение которой имеет вид:
![](/images/paper/19/07/8590719.png)
где - коэффициенты при факторных признаках;
- случайная ошибка.
Критерием правильности нахождения вектора является условие минимальности значения суммы квадратов ошибок по всем наблюдениям - . [8]
Рассмотрим конкретную модель связи с целью исследования зависимости между объемом выпуска продукции и основными факторами, влияющими на его величину и выдвинем гипотезу о существовании между рассматриваемыми признаками множественной линейной связи.
В качестве факторных выберем следующие признаки:
Норма времени на изготовление изделия, час. (НВр);
Материальные затраты на изготовление изделия, руб. (МЗ);
Сдельная расценка на изготовление изделия, руб. (РС);
Отпускная цена, руб. (Ц).
В качестве результативного признака выступает рентабельность произведенной продукции за рассматриваемый период (R).Таблица 2.1 Исходные данные для выявления множественной линейной связи между объемом выпуска и влияющими на него факторами
Месяца |
НВр, час. |
МЗ, руб. |
ЗП, руб. |
Ц, руб. |
R,% |
1 |
1,2 |
108,2 |
8,3 |
179,62 |
1,7 |
2 |
1,1 |
108,2 |
8,2 |
179,50 |
1,5 |
3 |
1 |
108,2 |
8,3 |
179,55 |
1,4 |
4 |
1,2 |
108,3 |
8,2 |
179,60 |
1,6 |
5 |
1,3 |
108,3 |
8,2 |
179,60 |
1,5 |
6 |
1,2 |
108,3 |
8,3 |
179,60 |
1,4 |
7 |
1 |
108,3 |
8,2 |
179,61 |
1,5 |
8 |
1,1 |
108,2 |
8,2 |
179,60 |
1,6 |
9 |
1,1 |
108,2 |
8,2 |
179,61 |
1,3 |
10 |
1,2 |
108,2 |
8,2 |
179,60 |
1,4 |
11 |
1,1 |
108,1 |
8,2 |
179,60 |
1,5 |
12 |
1 |
108,1 |
8,3 |
179,60 |
1,3 |
С помощью функции "Регрессия" пакета "Анализ данных" произведен расчет уравнения множественной линейной регрессии
![](/images/paper/24/07/8590724.png)
Для этого в меню "Сервис" выберем программу "Анализ данных" (рисунок 20). В появившемся окне устанавливаются входные интервалы Х (рентабельность) и Y (факторные признаки) устанавливаются метки и уровень надёжности после этого нажимается OK (рисунок 2.1)
![](/images/paper/25/07/8590725.png)
Рис.2.1 Функция "Регрессия" пакета "Анализ данных".
Вывод итоговых данных функции "Регрессия" включает в себя регрессионную статистику, дисперсионный анализ, статистику Стьюдента и анализ остатков (рис.2.2):
![](/images/paper/26/07/8590726.png)
Рис.2.2 Результаты проведенного анализа с помощью функции "Регрессия".
При коэффициенте детерминации R2
= 0,412600043
получено следующее уравнение регрессии:
R = 58,7 - 0,01* [НВр] - 0,44* [МЗ] - 1,14* [ЗП] - 0,535* [Ц].
При этом статистика Фишера указывает на истинность выдвинутой нами гипотезы о существовании связи ввиду превышения значения F - статистики над нормативной величиной значимости fa
.
График остатков показывает небольшое отклонение (от - 11% до 4%) значений, рассчитанных по уравнению, от фактических значений результативного признака. Все это позволяет утверждать о существовании тесной связи между рассматриваемыми признаками.
Редактор Excel имеет в своем "арсенале" множество встроенных функций, которые позволяют рассчитывать в том числе финансово-экономические показатели (рис.2.3):
![](/images/paper/27/07/8590727.png)
Рис.2.3 Меню "Мастер функций".
При разработке бизнес - плана производства нового вида продукции, который будет рассмотрен в следующей главе ФГУ ИК-1 сталкивается с необходимостью привлечения заемных средств в виде кредита для приобретения нового оборудования.
В данном пункте подробно рассмотрим механизм погашения кредита при определенных условиях.
Условия кредитования:
Обслуживающий банк - Сбербанк РФ;
Величина займа - 400 тыс. руб.;
Процентная ставка - 18% годовых;
Срок погашения - 4 года;
Условия кредитования предусматривают выплату долга методом равных сумм, который в свою очередь предполагает постоянные по величине платежи по погашению основной части кредита и выплату процентов, начисляемых от остатка основной части долга на начало отчетного периода.
Введем условные обозначения:
D0
- первоначальная величина займа;
r- годовая процентная ставка по кредиту;
T - срок погашения кредита;
k- ежегодное количество платежей;
i - номер платежа;
Di
- выплаты по погашению основной части долга для i-го платежа;
Ii
- размер процентных выплат для i-го платежа;
Ci
- общий размер i-го платежа.
Тогда основные зависимости, характеризующие метод равных сумм, можно представить следующим образом:
(2.2)
Основываясь на данной системе расчета, составим модель расчета погашения кредита по методу равных сумм
Таблица 2.2
Расчет платежей по погашению кредита, привлеченного ФГУ ИК-1
№ платежа |
Остаток на начало периода, тыс. руб. |
Основной платеж, тыс. руб. |
Проценты по кредиту, тыс. руб. |
Расходы по обслуживанию кредита, тыс. руб. |
Баланс на конец периода, тыс. руб. |
1 |
400 |
20 |
14,4 |
34,4 |
380 |
2 |
380 |
20 |
13,68 |
33,68 |
360 |
3 |
360 |
20 |
12,96 |
32,96 |
340 |
4 |
340 |
20 |
12,24 |
32,24 |
320 |
5 |
320 |
20 |
11,52 |
31,52 |
300 |
6 |
300 |
20 |
10,8 |
30,8 |
280 |
7 |
280 |
20 |
10,08 |
30,08 |
260 |
8 |
260 |
20 |
9,36 |
29,36 |
240 |
9 |
240 |
20 |
8,64 |
28,64 |
220 |
10 |
220 |
20 |
7,92 |
27,92 |
200 |
11 |
200 |
20 |
7,2 |
27,2 |
180 |
12 |
180 |
20 |
6,48 |
26,48 |
160 |
13 |
160 |
20 |
5,76 |
25,76 |
140 |
14 |
140 |
20 |
5,04 |
25,04 |
120 |
15 |
120 |
20 |
4,32 |
24,32 |
100 |
16 |
100 |
20 |
3,6 |
23,6 |
80 |
Для расчета данных платежей используем "Мастер функций" функцию "ЕСЛИ" (Рисунок 2.3)
![](/images/paper/29/07/8590729.png)
Рисунок 2.3 Использование функции ЕСЛИ для расчёта
После расчета получаться следующие данные (таблица 2.3)
Таблица 2.3 Структура выплат по погашению кредита на покупку оборудования ФГУ ИК-1
Основной платеж, тыс. руб. |
400,00 |
Проценты по кредиту, тыс. руб. |
144 |
Суммарные расходы по обслуживанию кредита, тыс. руб. |
464 |
Из результатов расчета видно, чтобы поганить кредит который равен 400 тыс. руб. на приобретение оборудования, понадобится 16 месяцев, в этом случае предприятие заплатит 464 тыс. руб. в который входит 144 тыс. руб. процент по обслуживанию кредита.
В настоящее время разработано множество видов специализированного программного обеспечения для инвестиционного анализа и бизнес - планирования. Данные программные продукты позволяют провести комплексную оценку инвестиционных проектов и расчет необходимых показателей эффективности. В основе большинства программ лежит методика оценки инвестиционных проектов, разработанная Организацией Объединенных Наций по промышленному развитию (UNIDO). При этом многие программы, выходящие на российский рынок, учитывают и специфику российской экономики.
Все специализированные бизнес - программы можно подразделить на открытые и закрытые. Если закрытые системы предполагают использование готовых форм, при условии, что функции и способы вычислений скрыты от пользователя, то открытые, напротив, предполагают возможность самостоятельной корректировки пользователем. В данной работе рассмотрим применение закрытой системы ProjectExpert.
Разработанный бизнес - план анализирует результаты внедрения в производство ГУП ОЮ 241/16 нового вида швейной продукции - костюма для защиты от общих производственных загрязнений.
ГУП Учреждения ОЮ 241/16 с 1962 года осуществляет деятельность по производству швейной продукции общего и специального назначения. Предприятием создан отлаженный механизм внедрения в производство новых видов изделий с целью удовлетворения динамично изменяющегося спроса со стороны потребителей. Большие производственные мощности предприятия позволяют обеспечить всех заказчиков необходимым объемом продукции.
В 2007 году, учитывая сложившуюся тенденцию на рынке швейной продукции в Мурманской области, предприятие приняло решение организовать производство нового вида специальной одежды - костюма мужского специального для защиты от общих производственных загрязнений. Данное мероприятие позволит удовлетворить растущий спрос со стороны основных потребителей спецодежды - крупных горно-металлургических комбинатов, портовых хозяйств и строительных организаций региона.
Чтобы наладить качественное изготовление данной продукции в короткие сроки, ГУП Учреждения ОЮ 241/16 необходимо приобрести 20 единиц промышленного швейного оборудования, а также грузовой автомобиль, предназначенный для повышения эффективности сбытовых процессов. В ходе анализа цен оптимальным по соотношению цены и выполняемых функций является швейное оборудование фирмы "Brother", которое реализует компания "Трансметалл" (г. Иваново); среди автотранспорта предпочтительным вариантом выглядит приобретение автомобиля "ГАЗель".
Эксплуатация оборудования позволит предприятию производить более 5000 комплектов костюмов в год при односменной загрузке оборудования и численности производственного участка в 20 человек. При этом достигается повышение эффективности использования рабочего времени осужденных, занятых в производстве новой продукции, а также повышение уровня их заработной платы. В ходе реализации проекта предусматривается сокращение производства нерентабельных и низкорентабельных видов изделий и перераспределение трудовых затрат на производство более прибыльной продукции. Тем самым, дополнительно достигается повышение эффективности всего швейного производства в целом.
Общая сумма инвестиционных затрат проекта, направленных главным образом на приобретение оборудования, составляет 490 тыс. руб.
Источниками финансирования проекта являются:
собственные средства в виде чистой прибыли предприятия, их размер - 340 тыс. руб.;
заемные средства в виде кредита в размере 150 тыс. руб. на срок 3 года под 20% годовых.
Предполагаемая схема погашения кредита - выплата основной части кредита равными долями в течение всего срока, выплата процентов по кредиту пропорционально остатку кредита на начало каждого года.
Представленные источники полностью покрывают потребность проекта в финансировании.
Срок окупаемости инвестиционных затрат составляет 9 месяцев с момента начала реализации проекта. Совокупный объем чистой прибыли в 2007 году составит 731,6 тыс. руб. с ежегодными темпами роста 9 - 12% в течение планируемого периода.
Полученные значения экономических параметров проекта позволяют утверждать об эффективности и финансовой состоятельности проекта со средним уровнем рисков.
Данные для резюме формируются во вкладке "Текстовое описание" раздела "Проект" при заполнении всех представленных позиций (рис.3.1):
![](/images/paper/30/07/8590730.png)
Рис.3.1 Вкладка "Резюме" раздела "Проект".
На данном этапе происходит заполнение данных разделов "Компания" и "Окружение". Раздел "Компания" посвящен определению состояния предприятия и формированию баланса на начало периода реализации проекта (рис.3.2):
![](/images/paper/31/07/8590731.png)
Рис.3.2 Раздел "Компания".
Раздел "Окружение" определяет параметры внешней среды: процентные ставки налогов, учетную ставку, прогнозируемый уровень инфляции, котировки валют (рис.3.3):
![](/images/paper/32/07/8590732.png)
Рис.3.3 Раздел "Окружение".
Для примера представим заполнение вкладки "Инфляция" (рис.3.4). В данном меню возможно определение инфляции по видам затрат с указанием тенденций ее ежегодного изменения.
![](/images/paper/33/07/8590733.png)
Рис.3.4 Вкладка "Инфляция" раздела "Окружение".
Данный раздел является подготовительным к этапу производства и сбыта продукции. Он состоит из календарного плана, описания ресурсов и активов, участвующих как в производственном процессе, так и в процессе его подготовки (рис.3.5):
![](/images/paper/34/07/8590734.png)
Рис.3.5 Раздел "Инвестиционный план".
Календарный план представляет собой диаграмму Ганнта, которая отражает поэтапное выполнение подготовительных работ с указанием их стоимости и лиц, ответственных за их выполнение (рис.3.6). Также в этом разделе устанавливаются связи между этапами, определяются необходимые ресурсы, происходит выбор метода начисления амортизации для активов, участвующих в производственном процессе (рис.3.7).
![](/images/paper/35/07/8590735.png)
Рис.3.6. Меню "Характеристики актива".
Диаграмма Ганнта может отображаться как в разрезе по дням, так и по более крупным периодам в зависимости от продолжительности этапов.
![](/images/paper/36/07/8590736.png)
Рис.3.7. Вкладка "Календарный план" раздела "Инвестиционный план".
Одним из первых изделий, которое предлагается вывести на "гражданский" рынок является костюм мужской для защиты от общих производственных загрязнений (ОПЗ). Костюм может быть использован в качестве спецодежды как для работников различных отраслей промышленности, а также в быту. Он прекрасно защищает тело и одежду работающего от общих производственных загрязнений и возможных механических воздействий. По желанию заказчика возможно применение при изготовлении костюма смесовых тканей. Они делают костюм более практичным в носке, т.к намного прочнее, не мнутся, дают минимальную усадку при стирке. Возможно применение тканей с водоотталкивающей и маслоотталкивающей отделкой, что препятствует промоканию костюма и впитыванию им масел.
Основной методикой расчета цены на выпускаемый товар является методика "совокупные затраты + норма прибыли", где затраты, сформированные по статьям калькуляции, увеличиваются на норму прибыли на единицу продукции (15%), после чего цена увеличивается на величину НДС. Раздел "Операционный план" включает в себя непосредственно процесс производства и сбыта продукции. В нем закладываются все издержки производства и реализации, объемы поставок сырья, графики выпуска и продаж товара (рис.3.8):
![](/images/paper/37/07/8590737.png)
Рис.3.8. Раздел "Операционный план".
Далее поэтапно заполняются все элементы операционного плана, начиная с материальных затрат. В этом подразделе определяется график закупок, величины запасов и элементы механизма ценообразования (рис.3.9):
Рис.3.9. Вкладка "Сырье и материалы" раздела "Операционный план".
Составляется план по персоналу по функциональным направлениям, устанавливается размер оплаты труда и периодичность выплат (рис.3.10):
![](/images/paper/39/07/8590739.png)
Рис.3.10. Вкладка "План персонала" раздела "Операционный план".
Определяется смета общепроизводственных и общехозяйственных расходов предприятия, периодичность выплат по ним, возможность задержки платежей (рис.3.11):
![](/images/paper/40/07/8590740.png)
Рис.3.11 Вкладка "Общие издержки" раздела "Операционный план".
После ввода всех элементов затрат переходим к плану производства, где рассчитываются суммарные удельные издержки на изготовление продукции, устанавливается график производства с разбивкой по месяцам и по выпускаемым продуктам (рис.3.12):
![](/images/paper/41/07/8590741.png)
Рис.3.12. Вкладка "Производство" раздела "Операционный план".
В заключении разрабатывается план сбыта. В нем отражаются виды реализуемой продукции с указанием отпускной цены, график объема продаж в разрезе по месяцам, условия ценообразования (сезонные колебания цен) и условия поставок (рис.3.13):
![](/images/paper/42/07/8590742.png)
Рис.3.13. Вкладка "План сбыта" раздела "Операционный план".
В данном разделе бизнес - плана рассмотрим источники финансирования и рассчитаем основные показатели эффективности проекта.
Как ранее упоминалось, одним из источников финансирования является кредит, взятый на приобретение оборудования в размере 150 тыс. руб. сроком погашения 3 года на условиях 20% годовых.
Вкладка "Кредит" раздела "Финансирование" позволяет рассчитать регулярные платежи по кредиту, а также определить периоды времени, когда у предприятия существовал дефицит бюджетных средств (рис.3.14):
![](/images/paper/43/07/8590743.png)
Рис.3.14. Определение периодов существования дефицита наличных средств.
Кроме того, раздел "Финансирование" позволяет рассчитывать проекты, связанные с привлечением акционерного капитала, а также в случаях заключения договоров лизинга. Предполагается возможность регулирования механизма распределения прибыли, учета льгот по налогу на прибыль в соответствии с действующим налоговым законодательством [1].
Раздел "Результаты" включает в себя анализ данных как в табличной, так и в графической форме и предусматривает возможность расчета дополнительных коэффициентов, детализации результатов по каждому элементу доходов и расходов предприятия и формирования отчета (рис.3.15):
![](/images/paper/44/07/8590744.png)
Рис.3.15. Раздел "Результаты".
Для экономической оценки проекта произведем расчет следующих показателей, а также приведем таблицы, отражающие прибыли и убытки предприятия в ходе реализации проекта (рис.3.17):
Чистый дисконтированный доход (NPV) вычисляется путем приведения чистого потока платежей к моменту начала реализации проекта:
![](/images/paper/45/07/8590745.png)
где CFt
- ежегодные денежные доходы (в рассматриваемом случае - чистая прибыль предприятия), тыс. руб.; n - время реализации проекта в годах; r- ставка дисконтирования; I - первоначальные затраты на проект, тыс. руб.
График NPV отразим на рис.3.16:
![](/images/paper/46/07/8590746.png)
Рис.3.16. График NPV бизнес - плана ГУП ОЮ 241/16.
Индекс рентабельности инвестиций (PI) представляет собой отношение приведенных доходов к приведенным затратам:
![](/images/paper/47/07/8590747.png)
Величина рассматриваемого коэффициента показывает, что на 1 рубль привлеченных средств приходится 2,83 рублей прибыли от реализации.
3. Срок окупаемости инвестиций (PP) определяется как период, в течение которого инвестиции будут возвращены за счет доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта.
года;
где
- среднегодовой доход в течение реализации проекта, тыс. руб.
Такое значение срока окупаемости обусловлено достаточно низкими первоначальными издержками (I), необходимыми для начала реализации проекта. В действительности, показатель PP будет дополнительно зависеть от стабильности заказов и своевременности оплаты договоров на поставку продукции.
![](/images/paper/50/07/8590750.png)
Рис.3.17. Отчет о прибылях и убытках ГУП ОЮ 241/16 в процессе реализации бизнес – плана.
В данной работе был последовательно рассмотрен процесс применения информационных технологий в исследовании экономических систем и составлении бизнес - плана на конкретном предприятии уголовно - исполнительной системы.
Использование возможностей сред MS EXCEL и PROJECT EXPERT позволило:
с высокой точностью использовать такие методы как горизонтальный анализ, вертикальный анализ, регрессионный анализ и другие функции пакета "Анализ данных";
возможность альтернативного выбора механизмов реализации бизнес - плана (на примере определения источников финансирования - лизинга или кредита) на основе проведения расчетов по каждому предлагаемому варианту; тем самым на основе полученных результатов становится очевидным выбор того или иного механизма в качестве оптимального;
проведение исследований по всем направлениям деятельности организации, что дает четкую картину действий по реализации мероприятия и упрощает процесс контроля над ходом его поэтапного выполнения;
наглядность бизнес - плана, разработанного в среде PROJECT EXPERT, позволяет облегчить процесс обоснования планируемого мероприятия для привлечения инвесторов.
Финансовые результаты, полученные в ходе разработки бизнес - плана, дают основание говорить о высокой эффективности введения в производство нового вида продукции. Показатель чистых приведенных доходов, равный 1387 тыс. руб., показывает высочайший эффект от реализации продукции в течение планируемого периода. Значение срока окупаемости, равное 10,5 месяцам, даст возможность расширения номенклатуры выпускаемой продукции в кратчайшие сроки после начала реализации проекта. Это позволит предприятию закрепиться на сегменте спецодежды регионального рынка швейной продукции в момент его бурного роста, тем самым существенно укрепить свое финансовое положение, обновить производственные фонды и др.В целом, успешная реализация данного проекта станет показателем эффективности применения информационных технологий бизнес - планирования на предприятиях УИС.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117 - ФЗ (ред. от 06.06.2005 г).
2. Приказ ГУИН МЮ РФ № 41 от 30.03.2000 г. "Об утверждении типовых структур и штатов подразделений уголовно - исполнительной системы Министерства Юстиции Российской Федерации".
3. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02: Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н.
4. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н (ред. от 31.12.2004 г).
5. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАТА, 2005.
6. Клоков И.В. Бизнес - план на компьютере. СПб.: Питер, 2007.
7. Планирование на предприятии: Учебник / А.И. Ильин. Минск: Новое знание, 2003.
8. Замков О.О., Толстопятенко А.В., Черемных Ю.Н. Математические методы в экономике: Учебник. - М.: МГУ им. М.В. Ломоносова, "ДИС", 1998.
9. Планирование на предприятии. методические указания по выполнению курсового проекта для курсантов и слушателей, обучающихся по специальности 080502.65 - Экономика и управление на предприятии (в машиностроении). Рязань, 2007.
10. Чернышов И.Н. Отчет о прохождении производственной практики на ГУП ФГУ ИК-16 УФСИН России по Мурманской области. - Рязань, 2006.
[1]
Далее – ГУП ОЮ 241/16.
[2]
Далее – ФГУ ИК-16.
|