Министерство образования и науки Российской Федерации
ГОУ ВПО «УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
____
Выполнил:
ст.гр. ЭМ-06-01 Ю.В. Фомичева
Проверил:
доцент, к.э.н. А.М. Низамутдинова
Уфа 2009
Задача 1. Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования.
На основе данных для выполнения задачи определить, к какой части бухгалтерского баланса (актив или пассив) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.
Бухгалтерский баланс ОАО «Станкостроитель» на 01.01.200_г.
| Актив
|
Величина. тыс. руб.
|
| Внеоборотные активы
|
| 1.Основные средства в том числе: |
120 |
| 1.1.Здания: |
120 |
| Здания производственных цехов(8) |
120 |
420 |
| Здания материальных складов готовой продукции(9) |
120 |
350 |
| Здание административного корпуса(10) |
120 |
290 |
| 1.2.Машины и оборудование: |
120 |
| Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции(2) |
120 |
200 |
| Производственное оборудование в сборочных цехах(3) |
120 |
850 |
| 2.Нематериальные активы |
110 |
| Деловая репутация организации (25) |
110 |
5 |
| Организационные расходы и счет вклада учредителей в уставный капитал(26) |
110 |
15 |
| Права на промышленные образцы(27) |
110 |
2 |
| 4.Долгосрочные вложения в ценные бумаги предприятий(14) |
140 |
250 |
| Итого по первому разделу |
2360 |
| Оборотные активы
|
| 1.Производственные запасы: |
211 |
| 1.1.Основные материалы: |
| Сталь круглая на складе (4) |
211 |
340 |
| Комплектующие изделия на складе (6) |
211 |
820 |
| Цветные металлы на складе (7) |
211 |
30 |
| 1.2.Прочие материалы: |
| Прочие материалы на складе (5) |
211 |
70 |
| Бумага писчая (11) |
211 |
40 |
| Порошок для факса (21) |
211 |
5 |
| 2.Незавершенное производство (1) |
213 |
960 |
| Полуфабрикаты собственного изготовления (12) |
213 |
60 |
| 3.Расходы будущих периодов(20) |
216 |
8 |
| 4.Готовая продукция (15) |
214 |
800 |
| 5.Денежные средства: |
260 |
| Денежный средства в кассе предприятия (28) |
261 |
10 |
| Расчетный счет (29) |
262 |
380 |
| Валютный счет (35) |
260 |
30 |
| 6.Краткосрочные вложения в ценные бумаги предприятий (13) |
250 |
25 |
| Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям(16) |
250 |
55 |
| 7.Средства в расчетах: |
| Авансы поставщикам за материалы (17) |
230 |
120 |
| Итого по второму разделу |
3775 |
| Баланс
|
6135
|
| Пассив
|
| Капитал и резервы
|
| 1.Уставный капитал(30) |
410 |
3500 |
| 2.Добавочный капитал(31) |
420 |
90 |
| 3.Резервный капитал(32) |
430 |
160 |
| 4.Прибыль: |
| 4.1.Прибыль отчетного года(33) |
470 |
170 |
| 5.Целевое финансирование(34) |
450 |
140 |
| Итого по третьему разделу |
4060 |
| Долгосрочные обязательства
|
| 1.Долгосрочные кредиты(24) |
510 |
930 |
| Итого по четвертому разделу |
930 |
| Краткосрочные обязательства
|
| 1.Краткосрочные кредиты(23) |
610 |
160 |
| 2.Кредиторская задолженность: |
620 |
| Кредиторская задолженность за электроэнергию(22) |
621 |
5 |
| Задолженность предприятий перед поставщиками материалов(18) |
621 |
180 |
| Авансы, подученные от покупателей(19) |
621 |
170 |
| Задолженность работникам предприятия по оплате труда(36) |
622 |
210 |
| Задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц(37) |
624 |
130 |
| Задолженность предприятия и органам социального страхования(38) |
623 |
290 |
| Итого по пятому разделу |
1145 |
| Баланс
|
6135
|
ЗАДАЧА 2. СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ. ОТРАЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ НА СЧЕТАХ
Цель задачи
: усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.
Задание:
На основе данных для выполнения задачи: открыть счета бухгалтерского учета; отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи; подсчитать обороты и конечные остатки; по данным конечных остатков составить баланс.
Данные для выполнения задачи Бухгалтерский баланс завода 1 декаб
ря 200_ г.
| Актив |
Сумма, тыс. руб. |
Пассив |
Сумма, тыс. руб. |
Основные средства
в том числе:
|
2500 |
Уставный капитал |
3000 |
| ПРИБЫЛЬ 99 |
2400 |
| здания, машины, оборудование |
2500 |
Краткосрочные кредиты |
2000 |
| Запасы в том числе: |
Кредиторская задолженность в том числе: |
| сырье, материалы |
1800 |
перед бюджетом |
440 |
| незавершенное производство |
900 |
по страхованию |
500 |
| готовая продукция |
400 |
по оплате труда |
1015 |
Денежные средства
в том числе:
|
2815 |
прочие кредиторы |
60 |
| касса |
15 |
| расчетные счета |
2800 |
| Дебиторская задолженность том числе: |
1000 |
| покупатели |
750 |
| прочие дебиторы |
250 |
| БАЛАНС |
9415 |
БАЛАНС |
9415 |
Хозяйственные операции за декабрь (проводки)
| 1 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
Д20 К70 |
712 |
| 2 Удержанные налоги из заработной плат работников |
Д70 К68 |
22 |
| 3 Произведены отчисления на социальное страхование |
Д20 К69 |
205 |
| 4 Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия |
Д50 К51 |
690 |
| 5 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы |
Д71 К50 |
12 |
| 6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
Д70 К50 |
620 |
| 7 Поступили на склад от поставщиков материалы |
Д10 К60 |
250 |
| 8 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда под сырье и материалы |
Д51 К66 |
230 |
| 9 Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет в банке |
Д51 К50 |
70 |
| 10 Депонирована невостребованная в срок заработан плача |
Д70 К76.4 |
70 |
| 11 Отпущены со склада в производство материалы |
Д20 К10 |
320 |
| 12 Передан безвозмездно другому предприятию станок |
Д91.2 К01 |
350 |
| 13 Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы |
Д10 К20 |
40 |
14 Погашена задолженность: - бюджету
-органам социального страхования
|
Д68 К51
Д69 К51
|
400
650
|
| 15 Выпушена из производства готовая продукция |
Д43 К20 |
1200 |
| 16 Списана себестоимость готовой продукции (выпущенная из производства плюс остаток готовой продукции) на расходы |
Д90.2 К43 |
1600 |
| 17 Отгружена готовая продукция покупателям |
Д62 К90.1 |
250 |
| 18 Зачислена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные |
Д51 К66 |
200 |
19 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
- по ссуде банка
- поставщикам
|
Д66 К51
Д60 К51
|
230
250
|
| 20 Определение финансового результата от продаж |
Д99 К90 |
1350 |
| 21 Определение финансового результата от прочих операций |
Д99 К91.2 |
350 |
| 22 Определение прибыли (убытков) за отчетный год |
Д99 К84 |
700 |
| 10-Материалы |
| Д |
К |
| Сн=1800 |
7)250
13)40
|
11)320 |
| Об.=290 |
Об.=320 |
| Ск=1770 |
Решение
: Откроем счета бухгалтерского учета и разнесем хозяйственные операции:
| 01-Основные средства |
| Д |
К |
| Сн=2500 |
| 0 |
12)350 |
| Об.=0 |
Об.=350 |
| Ск=2150 |
| 20-Основное производство |
| Д |
К |
| Сн=900 |
1)712
3)205
11)320
|
13)40
15)1200
|
| Об.=1237 |
Об.=1240 |
| Ск= 897 |
| 43-Готовая продукция |
| Д |
К |
| Сн=400 |
| 15)1200 |
16)1600 |
| Об.=1200 |
Об.=1600 |
| Ск= 0 |
| 50-Касса |
| Д |
К |
| Сн=15 |
4)690
|
5)12
6)620
9)70
|
| Об.=690 |
Об.=702 |
| Ск=3 |
| 51-Расчетный счет |
| Д |
К |
| Сн=2800 |
8)230
9)70
18)200
|
4)690
14.1)400
14.2)650
19.1)230
19.2)250
|
| Об.=500 |
Об.=2220 |
| Ск=1080 |
| 60-Расчеты с поставщиками |
| Д |
К |
| Сн=0 |
| 19.2)250 |
7)250 |
| Об.=250 |
Об.=250 |
| Ск=0 |
| 66-Расчеты с кратк.кредиторами |
| Д |
К |
| Сн=2000 |
| 19.1)230 |
8)230
18)200
|
| Об.=230 |
Об.=430 |
| Ск=2200 |
| 68-Расчеты по налогам и сборам |
| Д |
К |
| Сн=440 |
| 14)400 |
2)22
|
| Об.=400 |
Об.=22 |
| Ск=62 |
| 69-Расчеты по соц.страх. |
| Д |
К |
| Сн=500 |
14.2)650
|
3)205
|
| Об.=650 |
Об.=205 |
| Ск=55 |
| 70-Расчеты с персоналом по оплате тр. |
| Д |
К |
| Сн=1015 |
2)22
6)620
10)70
|
1)712
|
| Об.=712 |
Об.=712 |
| Ск=1015 |
| 71-Расчеты с подотчетными лицами |
| Д |
К |
| Сн=0 |
5)12
|
0 |
| Об.=12 |
Об.=0 |
| Ск=12 |
| 76.1-Расчеты с разными дебиторами |
| Д |
К |
| Сн=250 |
| 0 |
0
|
| Об.=0 |
Об.=0 |
| Ск=250 |
| 76.2-Расчеты с разными кредиторами |
| Д |
К |
| Сн=60 |
| 0 |
0
|
| Об.=0 |
Об.=0 |
| Ск=60 |
| 76.4-Расчеты по депонированным суммам |
| Д |
К |
| Сн=0 |
| 0 |
7)70
|
| Об.=0 |
Об.=0 |
| Ск=70 |
| 90-Продажи |
| Д |
К |
| 16)1600 |
17)250
20)1350
|
| Об.=1600 |
Об.=1600 |
| 99-Прибыли и убытки |
| Д |
К |
| Сн=2400 |
20)1350
21)350
22)700
|
0
|
| Об.=2400 |
Об.=2400 |
| Ск=0 |
| 91-Прочие доходы и расходы |
| Д |
К |
| 12)350 |
21)350 |
| Об.=350 |
Об.=350 |
| 84-Нераспределенная прибыль |
| Д |
К |
| Сн=0 |
| 0 |
22)700
|
| Об.=0 |
Об.=700 |
| Ск=700 |
Составим оборотно-сальдовую ведомость:
| № счета
|
Название
|
Сальдо на начало периода
|
Обороты за период
|
Сальдо на конец периода
|
| Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
| 0
1
|
Основные средства
|
2500 |
0 |
350 |
2150 |
| 10
|
Материалы
|
1800 |
290 |
320 |
1770 |
| 20
|
Основное производство
|
900 |
1237 |
1240 |
897 |
| 43
|
Готовая продукция
|
400 |
1200 |
1600 |
0 |
| 50
|
Касса
|
15 |
690 |
702 |
3 |
| 51
|
Расчетный счет
|
2800 |
500 |
2220 |
1080 |
| 60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
0 |
250 |
250 |
0 |
| 62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
750 |
250 |
0 |
1000 |
| 66
|
Расчеты по краткосрочным займам и кредитам
|
2000 |
230 |
430 |
2200 |
| 68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
440 |
400 |
22 |
62 |
| 69
|
Расчеты по социальному страхованию
|
500 |
650 |
205 |
55 |
| 70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
1015 |
712 |
712 |
1015 |
| 71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
0 |
12 |
0 |
12 |
| 76
|
Расчеты с разными дебиторами
|
250 |
0 |
0 |
250 |
| 76
|
Расчеты с различными кредиторами
|
60 |
0 |
0 |
60 |
| 76
|
Расчеты по депонированным суммам
|
0 |
0 |
70 |
70 |
| 80
|
Уставный капитал
|
3000 |
0 |
0 |
3000 |
| 84
|
Нераспределенная прибыль
|
0 |
0 |
700 |
700 |
| 90
|
Продажи
|
0 |
1600 |
1600 |
0 |
| 91
|
Прочие расходы
|
0 |
350 |
350 |
0 |
| 99
|
Прибыли и убытки
|
2400 |
2400 |
0 |
0 |
| Итого
|
9415 |
9415 |
10771 |
10771 |
7162 |
7162 |
Составим годовой баланс:
Баланс на 31 декабря составить по следующей форме:
| Актив
|
Сумма, тыс. руб.
|
Пассив
|
Сумма, тыс. руб.
|
Основные средства
в том числе:
|
2150 |
Уставный капитал
|
3000 |
| Прибыль отчетного периода
|
700 |
-здания, машины,
-оборудование
|
2150 |
Краткосрочные кредиты
|
2200 |
| Запасы в том числе:
|
2667 |
Кредиторская задолженность в том числе:
|
1262 |
| -сырье, материалы |
1770 |
-перед бюджетом |
62 |
| -основное производство |
897 |
-по страхованию |
55 |
| -готовая продукция |
0 |
-по оплате труда |
1015 |
Денежные средства
в том числе:
|
1083 |
-прочие кредиторы |
130 |
| -касса |
3 |
| -расчетные счета |
1080 |
| Дебиторская задолженность том числе:
|
1622 |
| -покупатели |
1000 |
| -прочие дебиторы |
250 |
| -подотчетные лица |
12 |
| БАЛАНС
|
7162
|
БАЛАНС
|
7162
|
Задача 3
Система счетов и двойная запись. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета
Цель задачи:
проверка усвоение пройденного материала.
Задание:
на основе данных для выполнения задачи:
открыть счета синтетического и аналитического учета;
отразить на них хозяйственные операции;
подсчитать обороты и конечные остатки;
определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам;
сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета;
составить баланс.
Данные для выполнения задачи:
| 1.Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 200_г.
|
| Наименование синтетического счета, субсчета |
Сумма, руб. |
| дебет |
кредит |
| 1 |
Основные средства, субсчет "Здания" |
198 100 800,00 |
| 2 |
Амортизация основных средств, субсчет "Здания" |
8 300 500,00 |
| 3 |
Материалы, субсчет "Сырье и материалы" |
15 450 000,00 |
| 4 |
Материалы, субсчет "Топливо" |
2 000 000,00 |
| 5 |
Основное производство |
25 800 200,00 |
| 6 |
Готовая продукция |
15 000 900,00 |
| 7 |
Расходы на продажу |
1 310 000,00 |
| 8 |
Товары отгруженные |
5 000 600,00 |
| 9 |
Касса |
1 000 000,00 |
| 10 |
Расчетный счет |
125 000 900,00 |
| 11 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
9 190 300,00 |
| 12 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
22 500 800,00 |
| 13 |
Расчеты с бюджетом |
3 670 000,00 |
| 14 |
Прибыли и убытки |
105 001 800,00 |
| 15 |
Уставный капитал |
150 000 000,00 |
| 16 |
Краткосрочные кредиты банков под: |
| производственные запасы |
40 000 000,00 |
| товары отгруженные |
50 000 000,00 |
| Итого |
388 663 400,00 |
388 663 400,00 |
2.Хозяйственные операции за декабрь
|
| Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
| 1 |
Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры от завода "Прибор" |
2 056 400,00 |
| 2 |
Поступили: |
| (от базы снабжения №1) сталь листовая 200т. |
1 300 000,00 |
| (от базы снабжения №2) полуфабрикаты 434 шт. |
1 562 400,00 |
| 3 |
Отпущены в производство: |
| сталь листовая 108т. |
702 000,00 |
| краска масляная 410кг. |
205 000,00 |
| 4 |
Отпущены прочие материалы на цеховые нужды |
100 630,00 |
| 5 |
Отпущены полуфабрикаты на общехозяйственные нужды 50шт. |
180 000,00 |
| 6 |
Оплачены счета: |
| базы снабжения №1 |
152 000,00 |
| базы снабжения №2 |
178 000,00 |
| прочих |
3 500,00 |
| 7 |
Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования |
1 800 900,00 |
| 8 |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
4 024 000,00 |
| 9 |
Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования |
2 500 395,00 |
| 10 |
Начислена заработная плата цеховому персоналу |
4 200 175,00 |
| 11 |
Начислена заработная плата заводскому персоналу |
4 800 180,00 |
| 12 |
Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих: |
| занятых изготовлением продукции |
402 400,00 |
| занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования |
250 039,00 |
| цехового персонала |
420 017,00 |
| общезаводского персонала |
480 018,00 |
| 13 |
Начислена амортизация по основным средствам: |
| производственному оборудованию |
540 615,00 |
| общепроизводственного назначения |
260 012,00 |
| общехозяйственного назначения |
270 205,00 |
| 14 |
Включаются затраты на производство: |
| расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования |
5 091 949,00 |
| общепроизводственные расходы |
4 980 834,00 |
| общехозяйственные расходы |
5 730 403,00 |
| 15 |
Выпущена из производства готовая продукция |
38 524 910,00 |
| 16 |
Отгружена готовая продукция покупателям |
38 524 910,00 |
| 17 |
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия |
1 862 970,00 |
| 18 |
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы |
13 661 780,00 |
| 19 |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
13 650 080,00 |
| Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата |
11 700,00 |
3.Расшифровка остатка по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
| Наименование поставщика |
Задолженность поставщикам, руб. |
| База снабжения №1 |
2 480 000,00 |
| База снабжения №2 |
3 250 000,00 |
| Машиностроительный завод |
3 110 000,00 |
| Завод "Прибор" |
350 300,00 |
| Итого |
9 190 300,00 |
| 4. Расшифровка по счету "Материалы"
|
| Наименование материала |
Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, руб. |
| Сталь листовая 2 мм, т. |
6 500 |
100 |
650 000 |
| Полуфабрикаты, шт. |
3 600 |
200 |
720 000 |
| Краска масляная, кг. |
500 |
520 |
260 000 |
| Топливо, т |
2 000 000 |
| Прочие материалы |
13 820 000 |
| Итого |
17 450 000 |
Выполнение:
Запишем соответствующие хозяйственным операциям проводки:
| № п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Бухгалтерские проводки
|
| дебет
|
кредит
|
| 1. |
Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры от завода "Прибор" |
2 056 400 |
1 |
91.1 |
| 2. |
Поступили: |
2 862 400
|
| (от базы снабжения № 1) сталь листовая 200 т |
1 300 000 |
10.1.1 |
60.1 |
| (от базы снабжения № 2) полуфабрикаты 434 шт. |
1 562 400 |
10.2 |
60.2 |
| 3. |
Отпущены в производство: |
907 000
|
| сталь листовая 108 т |
702 000 |
20 |
10.1.1 |
| краска масляная 410 кг |
205 000 |
20 |
10.1.2 |
| 4. |
Отпущены прочие материалы на цеховые нужды |
100 630 |
25 |
10.6 |
| 5. |
Отпущены полуфабрикаты на общехозяйственные нужды 50 шт. |
180 000 |
26 |
10.2 |
| 6. |
Оплачены счета: |
333 500
|
| базы снабжения № 1 |
152 000 |
60.1 |
51 |
| базы снабжения № 2 |
178 000 |
60.2 |
51 |
| прочих |
3 500 |
60.3 |
51 |
| 7. |
Отпущены в производство топливо для работы: |
1 800 900
|
| производственного оборудования |
1 800 900 |
25 |
10.3 |
| 8. |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
4 024 000 |
20 |
70 |
| 9. |
Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования |
2 500 395 |
25 |
70 |
| 10. |
Начислена заработная плата цеховому персоналу |
4 200 175 |
25 |
70 |
| 11. |
Начислена заработная плата заводскому персоналу |
4 800 180 |
26 |
70 |
| 12. |
Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих: |
1 552 474
|
| занятых изготовлением продукции |
402 400 |
20 |
69 |
| занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования: |
250 039 |
25 |
69 |
| цехового персонала |
420 017 |
25 |
69 |
| общезаводского персонала |
480 018 |
26 |
69 |
| 13. |
Начислена амортизация по основным средствам: |
1 070 832
|
| производственному оборудованию |
540 615 |
25 |
2.2 |
| общепроизводственного назначения |
260 012 |
25 |
2.2 |
| общехозяйственного назначения |
270 205 |
26 |
2.2 |
| 14. |
Включаются в затраты на производство: |
15 803 186
|
| расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования |
5 091 949 |
20 |
25 |
| общепроизводственные расходы |
4 980 834 |
20 |
25 |
| общехозяйственные расходы |
5 730 403 |
20 |
26 |
| 15. |
Выпущена из производства готовая продукция |
38 524 910 |
43 |
20 |
| 16. |
Отгружена покупателям готовая продукция |
38 524 910 |
62 |
90.1 |
| 17. |
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия |
1 862 970 |
70 |
68 |
| 18. |
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы |
13 661 780 |
50 |
51 |
| 19. |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
13 650 080 |
70 |
50 |
| 20. |
Возвращена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата |
11 700 |
51 |
50 |
Откроем счета синтетического учета, отразим на них хозяйственные операции и подсчитаем обороты и конечные остатки:
| 01 "Основные средства" субсчет "Здания" |
02.1"Амортизация основных средств" субсчет "Здания" |
| Д |
К |
Д |
К |
| Сн= |
198 100 800,00 |
Сн= |
8 300 500,00 |
| 0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| Ск= |
198 100 800,00 |
Ск= |
8 300 500,00 |
| 10"Материалы" |
20 "Основное производство" |
| Д |
К |
Д |
К |
| Сн= |
17 450 000,00 |
Сн= |
25 800 200,00 |
| 2а |
1 300 000,00 |
3а |
702 000,00 |
| 2б |
1 562 400,00 |
3б |
205 000,00 |
| 3а |
702 000,00 |
8 |
4 024 000,00 |
| 3б |
205 000,00 |
12а |
402 400,00 |
| 4 |
100 630,00 |
14а |
5 091 949,00 |
| 5 |
180 000,00 |
14б |
4 980 834,00 |
| 7 |
1 800 900,00 |
14в |
5 730 403,00 |
| 15 |
38 524 910,00 |
| 2 862 400,00 |
2 988 530,00 |
21 136 586,00 |
38 524 910,00 |
| Ск= |
17 323 870,00 |
Ск= |
8 411 876,00 |
| 45 "Товары отгруженные" |
44 "Расходы на продажу" |
| Д |
К |
Д |
К |
| Сн= |
5 000 600,00 |
Сн= |
1 310 000,00 |
| 0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| Ск= |
5 000 600,00 |
Ск= |
1 310 000,00 |
| 43 "Готовая продукция" |
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
| Д |
К |
Д |
К |
| Сн= |
15 000 900,00 |
Сн= |
9 190 300,00 |
| 15 |
38 524 910,00 |
2а |
1 300 000,00 |
| 2б |
1 562 400,00 |
| 6а |
152 000,00 |
| 6б |
178 000,00 |
| 6в |
3 500,00 |
| 38 524 910,00 |
0,00 |
333 500,00 |
2 862 400,00 |
| Ск= |
53 525 810,00 |
Ск= |
11 719 200,00 |
| 50 "Касса" |
51 "Расчетный счет" |
| д |
к |
д |
к |
| Сн= |
1 000 000,00 |
Сн= |
125 000 900,00 |
| 18 |
13 661 780,00 |
6а |
152 000,00 |
| 19а |
13 650 080,00 |
6б |
178 000,00 |
| 19б |
11 700,00 |
6в |
3 500,00 |
| 18 |
13 661 780,00 |
| 19б |
11 700,00 |
| 13 661 780,00 |
13 661 780,00 |
11 700,00 |
13 995 280,00 |
| Ск= |
1 000 000,00 |
Ск= |
111 017 320,00 |
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
| д |
к |
д |
к |
| Сн= |
22 500 800,00 |
Сн= |
9 190 300,00 |
| 8 |
4 024 000,00 |
2а |
1 300 000,00 |
| 9 |
2 500 395,00 |
2б |
1 562 400,00 |
| 10 |
4 200 175,00 |
6а |
152 000,00 |
| 11 |
4 800 180,00 |
6б |
178 000,00 |
| 17 |
1 862 970,00 |
6в |
3 500,00 |
| 19а |
13 650 080,00 |
| 15 513 050,00 |
15 524 750,00 |
333 500,00 |
2 862 400,00 |
| Ск= |
22 512 500,00 |
Ск= |
11 719 200,00 |
| 66.1 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" субсчет "Производственные запасы" |
66.2 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" субсчет "Товары отгруженные" |
| д |
к |
д |
к |
| Сн= |
40 000 000,00 |
Сн= |
50 000 000,00 |
| 0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| Ск= |
40 000 000,00 |
Ск= |
50 000 000,00 |
| 68 "Расчеты по налогам и сборам" |
80 "Уставный капитал" |
| д |
к |
д |
к |
| Сн= |
3 670 000,00 |
Сн= |
150 000 000,00 |
| 17 |
1 862 970,00 |
| 0,00 |
1 862 970,00 |
0,00 |
0,00 |
| Ск= |
5 532 970,00 |
Ск= |
150 000 000,00 |
| 99 "Прибыли и убытки" |
84 "Прибыль" |
| д |
к |
д |
к |
| Сн= |
105 001 800,00 |
Сн= |
0,00 |
| 20 |
2 056 400,00 |
22 |
145 583 110,00 |
| 21 |
38 524 910,00 |
| 22 |
145 583 110,00 |
| 145 583 110,00 |
40 581 310,00 |
0,00 |
145 583 110,00 |
| Ск= |
0,00 |
Ск= |
145 583 110,00 |
| 25.1 "Общепроизводственные расходы на содержание и обслуживание оборудования" |
25.2 "Прочие общепроизводственные расходы" |
| д |
к |
д |
к |
| Сн= |
0,00 |
Сн= |
0,00 |
| 7 |
1 800 900,00 |
4 |
100 630,00 |
| 9 |
2 500 395,00 |
10 |
4 200 175,00 |
| 12б |
250 039,00 |
12в |
420 017,00 |
| 13а |
540 615,00 |
13б |
260 012,00 |
| 14а |
5 091 949,00 |
14б |
4 980 834,00 |
| 5 091 949,00 |
5 091 949,00 |
4 980 834,00 |
4 980 834,00 |
| Ск= |
0,00 |
Ск= |
0,00 |
| 26 "Общехозяйственные расходы" |
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
| д |
к |
д |
к |
| Сн= |
0,00 |
Сн= |
0,00 |
| 5 |
180 000,00 |
16 |
38 524 910,00 |
| 11 |
4 800 180,00 |
| 12г |
480 018,00 |
| 13в |
270 205,00 |
| 14в |
5 730 403,00 |
| 5 730 403,00 |
5 730 403,00 |
38 524 910,00 |
0 |
| Ск= |
0,00 |
Ск= |
38 524 910,00 |
| 69 "Расчеты по социальному страхованию" |
| д |
к |
| Сн= |
0,00 |
| 12а |
402 400,00 |
| 12б |
250 039,00 |
| 12в |
420 017,00 |
| 12г |
480 018,00 |
| 0,00 |
1 552 474,00 |
| Ск= |
1 552 474,00 |
| 90.1 "Продажи" субсчет "Выручка" |
91.1 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие доходы" |
| д |
к |
д |
к |
| Сн= |
0,00 |
Сн= |
0,00 |
| 16 |
38 524 910,00 |
1 |
2 056 400,00 |
| 21 |
38 524 910,00 |
20 |
2 056 400,00 |
| 38 524 910,00 |
38 524 910,00 |
2 056 400,00 |
2 056 400,00 |
| Ск= |
0,00 |
Ск= |
0,00 |
| 01 "Основные средства" субсчет "Информационное оборудование" |
02.2"Амортизация основных средств"
Субсчет "Прочие основные средства"
|
| д |
к |
д |
к |
| Сн= |
0,00 |
Сн= |
0,00 |
| 1 |
2 056 400,00 |
13а |
540 615,00 |
| 13б |
260 012,00 |
| 13в |
270 205,00 |
| 2 056 400,00 |
0,00 |
0,00 |
1 070 832,00 |
| Ск= |
2 056 400,00 |
Ск= |
1 070 832,00 |
Откроем аналитические счета к счетам 10 и 60.
| Карточка №1 |
| Сталь листовая 2 мм. |
т. |
6 500,00 |
10.1.1 |
| Наименование |
Единица измерения |
Цена, руб. |
№ синтетического счета |
| № |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
| Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
| Сальдо начальное |
100,00 |
650 000,00 |
| 2а |
Поступили от базы снабжения №1 |
200,00 |
1 300 000,00 |
300,00 |
1 950 000,00 |
| 3а |
Отпущены в производство |
108,00 |
702 000,00 |
192,00 |
1 248 000,00 |
| Обороты |
200,00 |
1 300 000,00 |
108,00 |
702 000,00 |
| Сальдо конечное |
192,00 |
1 248 000,00 |
| Карточка №2 |
| Краска масляная |
кг. |
500,00 |
10.1.2 |
| Наименование |
Единица измерения |
Цена, руб. |
№ синтетического счета |
| № |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
| Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
| Сальдо начальное |
520,00 |
260 000,00 |
| 3б |
Отпущены в производство |
410,00 |
205 000,00 |
110,00 |
55 000,00 |
| Обороты |
0,00 |
0,00 |
410,00 |
205 000,00 |
| Сальдо конечное |
110,00 |
55 000,00 |
| Карточка №3 |
| Полуфабрикаты |
шт. |
3 600,00 |
10.2 |
| Наименование |
Единица измерения |
Цена, руб. |
№ синтетического счета |
| № |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
| Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
| Сальдо начальное |
200 |
720 000,00 |
| 2б |
Поступили от базы снабжения №2 |
434 |
1 562 400,00 |
634 |
2 282 400,00 |
| 5 |
Отпущены на общехозяйственные нужды |
50 |
180 000,00 |
584 |
2 102 400,00 |
| Обороты |
434 |
1 562 400,00 |
50 |
180 000,00 |
| Сальдо конечное |
584 |
2 102 400,00 |
| Карточка №4 |
| Топливо |
т. |
10.3 |
| Наименование |
Единица измерения |
Цена, руб. |
№ синтетического счета |
| № |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
| Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
| Сальдо начальное |
2 000 000,00 |
| 7 |
Отпущено в производство |
1 800 900,00 |
199 100,00 |
| Обороты |
0,00 |
1 800 900,00 |
| Сальдо конечное |
199 100,00 |
| Карточка №5 |
| Прочие материалы |
10.6 |
| Наименование |
Единица измерения |
Цена, руб. |
№ синтетического счета |
| № |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
| Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
| Сальдо начальное |
13 820 000,00 |
| 4 |
Отпущены на цеховые нужды |
100 630,00 |
13 719 370,00 |
| Обороты |
0,00 |
100 630,00 |
| Сальдо конечное |
13 719 370,00 |
| База снабжения №1 |
60.1 |
| Номер |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
| Сальдо начальное |
2 480 000,00 |
| 2а |
Поступила сталь листовая |
1 300 000,00 |
| 6а |
Оплачены счета |
152 000,00 |
| Обороты |
152 000,00 |
1 300 000,00 |
| Сальдо конечное |
3 628 000,00 |
| База снабжения №2 |
60.2 |
| Номер |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
| Сальдо начальное |
3 250 000,00 |
| 2б |
Поступили полуфабрикаты |
1 562 400,00 |
| 6б |
Оплачены счета |
178 000,00 |
| Обороты |
178 000,00 |
1 562 400,00 |
| Сальдо конечное |
4 634 400,00 |
| Прочие поставщики |
60.3 |
| Номер |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
| Сальдо начальное |
3 460 300,00 |
| 6в |
Оплачены счета |
3 500,00 |
| Обороты |
3 500,00 |
0,00 |
| Сальдо конечное |
3 456 800,00 |
Составим оборотные ведомости по аналитическим счетам:
К счету 10:
| № |
Наименование |
Единица измерения |
Цена, руб |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
| Дебет |
Кредит |
| Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
| 1 |
Сталь листовая 2 мм. |
т. |
6 500 |
100 |
650 000,00 |
200,00 |
1 300 000,00 |
108,00 |
702 000,00 |
192,00 |
1 248 000,00 |
| 2 |
Краска масляная |
кг. |
500 |
520 |
260 000,00 |
0,00 |
0,00 |
410,00 |
205 000,00 |
110,00 |
55 000,00 |
| 3 |
Полуфабрикаты |
шт. |
3 600 |
200 |
720 000,00 |
434 |
1 562 400 |
50 |
180 000 |
584 |
2 102 400 |
| 4 |
Топливо |
2 000 000,00 |
1 800 900,00 |
199 100,00 |
| 5 |
Прочие материалы |
13 820 000,00 |
100 630,00 |
13 719 370,00 |
| Итого |
17 450 000,00 |
2 862 400,00 |
2 988 530,00 |
17 323 870,00 |
К счету 60:
| № |
Название |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
| Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
| 1 |
База снабжения 1 |
2 480 000,00 |
152 000,00 |
1 300 000,00 |
3 628 000,00 |
| 2 |
База снабжения 2 |
3 250 000,00 |
178 000,00 |
1 562 400,00 |
4 634 400,00 |
| 3 |
Прочие поставщики |
3 460 300,00 |
3 500,00 |
0,00 |
3 456 800,00 |
| Итого |
9 190 300,00 |
333 500,00 |
2 862 400,00 |
11 719 200,00 |
Составим оборотную ведомость по синтетическим счетам:
| № счета |
Название |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
| Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
| 1 |
Основные средства, субсчет "Здания" |
198 100 800,00 |
0,00 |
0,00 |
198 100 800,00 |
| 1 |
Основные средства, субсчет "Информационное оборудование" |
0,00 |
2 056 400,00 |
0,00 |
2 056 400,00 |
| 10 |
Материалы |
17 450 000,00 |
2 862 400,00 |
2 988 530,00 |
17 323 870,00 |
| 20 |
Основное производство |
25 800 200,00 |
21 136 586,00 |
38 524 910,00 |
8 411 876,00 |
| 43 |
Готовая продукция |
15 000 900,00 |
38 524 910,00 |
0,00 |
53 525 810,00 |
| 44 |
Расходы на продажу |
1 310 000,00 |
0,00 |
0,00 |
1 310 000,00 |
| 45 |
Товары отгруженные |
5 000 600,00 |
0,00 |
0,00 |
5 000 600,00 |
| 50 |
Касса |
1 000 000,00 |
13 661 780,00 |
13 661 780,00 |
1 000 000,00 |
| 51 |
Расчетный счет |
125 000 900,00 |
11 700,00 |
13 995 280,00 |
111 017 320,00 |
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
0,00 |
38 524 910,00 |
0,00 |
38 524 910,00 |
| 25 |
Общепроизводственные расходы |
0,00 |
10 072 783,00 |
10 072 783,00 |
0,00 |
| 26 |
Общехозяйственные расходы |
0,00 |
5 730 403,00 |
5 730 403,00 |
0,00 |
| 02.2 |
Амортизация основных средств субсчет "Прочие основные средства" |
0,00 |
0,00 |
1 070 832,00 |
1 070 832,00 |
| 02.1 |
Амортизация основных средств субсчет "Здания" |
8 300 500,00 |
0,00 |
0,00 |
8 300 500,00 |
| 80 |
Уставный капитал |
150 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
150 000 000,00 |
| 66 |
Расчеты по краткосрочным займам и кредитам |
90 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
90 000 000,00 |
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
9 190 300,00 |
333 500,00 |
2 862 400,00 |
11 719 200,00 |
| 68 |
Расчеты по налогам и сборам |
3 670 000,00 |
0,00 |
1 862 970,00 |
5 532 970,00 |
| 69 |
Расчеты по социальному страхованию |
0,00 |
0,00 |
1 552 474,00 |
1 552 474,00 |
| 90.1 |
Продажи |
0,00 |
38 524 910,00 |
38 524 910,00 |
0,00 |
| 99 |
Прибыли и убытки |
105 001 800,00 |
145 583 110,00 |
40 581 310,00 |
0,00 |
| 91.1 |
Прочие доходы |
0,00 |
2 056 400,00 |
2 056 400,00 |
0,00 |
| 84 |
Прибыль |
0,00 |
0,00 |
145 583 110,00 |
145 583 110,00 |
| 70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
22 500 800,00 |
15 513 050,00 |
15 524 750,00 |
22 512 500,00 |
| Итого
|
388 663 400,00
|
388 663 400,00
|
334 592 842,00
|
334 592 842,00
|
436 271 586,00
|
436 271 586,00
|
Составим годовой баланс:
Бухгалтерский баланс за отчетный год
|
| Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
| I. Внеоборотные активы
|
III.Капитал и резервы
|
| Основные средства |
190 785 868,00 |
Уставный капитал |
150 000 000,00 |
| в том числе |
Прибыль отчетного периода |
145 583 110,00 |
| Итого по разделу III
|
295 583 110,00
|
| здания, машины, оборудование |
190 785 868,00 |
IV. Долгосрочные обязательства
|
| Итого по разделу I
|
190 785 868,00
|
V. Краткосрочные обязательства
|
| II. Оборотные активы
|
Займы и кредиты |
90 000 000,00 |
| Запасы |
85 572 156,00 |
в том числе: |
| в том числе: |
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
90 000 000,00 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
17 323 870,00 |
Кредиторская задолженность |
41 317 144,00 |
| затраты в незавершенном производстве |
8 411 876,00 |
в том числе: |
| готовая продукция и товары для перепродажи |
53 525 810,00 |
поставщики и подрядчики |
11 719 200,00 |
| товары отгруженные |
5 000 600,00 |
задолженность перед персоналом организации |
22 512 500,00 |
| расходы будущих периодов |
1 310 000,00 |
задолженность по страхованию |
1 552 474,00 |
| Дебиторская задолженность (платежи,по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
38 524 910,00 |
задолженность по налогам и сборам |
5 532 970,00 |
| в том числе: |
Итого по разделу V.
|
131 317 144,00
|
| покупатели и заказчики |
38 524 910,00 |
| Денежные средства |
112 017 320,00 |
| в том числе: |
| касса |
1 000 000,00 |
| расчетные счета |
111 017 320,00 |
| Итого по разделу II
|
236 114 386,00 |
| Баланс
|
426 900 254,00
|
Баланс
|
426 900 254,00
|
Задача 4
Система счетов и двойная запись. Шахматная оборотная ведомость.
Цель задачи
: контроль усвоения пройденного материала.
Задание:
По шахматной оборотной ведомости восстановить содержание хозяйственных операций.
Данные для выполнения задачи
:
Шахматная оборотная ведомость за декабрь 200_ г.
|
| Кредитуемые счета |
Основные средства |
Материалы |
Основное производство |
Касса |
Расчетный счет |
Вложения во внеоборотные активы |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
Обороты по дебету |
| Дебетируемые счета |
| Основные средства |
2000 |
2000 |
| Материалы |
19200 |
19200 |
| Основное производство |
17300 |
17300 |
| Касса |
84000 |
84000 |
| Расчетный счет |
- |
| Вложения во внеоборотные активы |
- |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
43000 |
43000 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда |
80500 |
80500 |
| Обороты по кредиту |
- |
17300 |
- |
80500 |
127000 |
2000 |
19200 |
- |
246000 |
Выполнение:
1.
Д 01 – К 08 2000
. 01 «Основные средства» – счет активный, увеличение. 08 «Вложения во внеоборотные активы» – счет активный, уменьшение. Введены в эксплуатацию основные средства.
2.
Д 10 – К 60 19200.
10 «Материалы» – счет активный, увеличение. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – счет пассивный, увеличение. Поступили материалы от поставщиков.
3.
Д 20 – К 10 17300.
20 «Основное производство» – счет активный, увеличение. 10 «Материалы» – счет активный, уменьшение. Отпущены материалы в основное производство.
4.
Д 50 – К 51 84000.
50 «Касса» – счет активный, увеличение. 51 «Расчетный счет» – счет активный, уменьшение. Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета.
5.
Д 60 – К 51 43000.
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – счет пассивный, уменьшение. 51 «Расчетный счет» – счет активный, уменьшение. Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиками и подрядчиками.
6.
Д 70 – К 50 80500.
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – счет пассивный, уменьшение. 50 «Касса» – счет активный, уменьшение. Выплачены персоналу из кассы суммы, начисленные по оплате труда.
|
