| МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОУ ВПО «НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Н.И.ЛОБАЧЕВСКОГО»
ФИНАНСОВЫЙ ФАКУЛЬТЕТ
кафедра «Бухгалтерского учета экономического анализа и аудита»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Бухгалтерский учет»
Вариант № 3
| Выполнила:
студентка 3 курса, группы 13Ф36,
2-е высшее,
специальность «Финансы и кредит»
Воловик Юлия Михайловна
|
| Проверил:
ассистент
Краснов Владимир Дмитриевич
|
Нижний Новгород
2011
Исходные данные для выполнения задачи:
- Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «Восход»
на 01.06.2011 г.
| Код счета
|
Остатки по счетам бухгалтерского учета
|
Сумма, руб.
|
| 01
|
Основные средства
|
1 447 000
|
| 02
|
Амортизация основных средств
|
99 192
|
| 04
|
Нематериальные активы
|
80 000
|
| 05
|
Амортизация нематериальных активов
|
17 920
|
| 10
|
Материалы
|
39 600
|
| 20
|
Основное производство
|
9 703
|
| 41
|
Товары
|
23 448
|
| 43
|
Готовая продукция
|
41 600
|
| 50
|
Касса
|
4 400
|
| 51
|
Расчетный счет
|
106 800
|
| 60
|
Задолженность поставщикам
|
7 280
|
| 66
|
Задолженность по краткосрочным кредитам
|
46 400
|
| 67
|
Задолженность по долгосрочным кредитам
|
576 840
|
| 68
|
Задолженность по налогам и сборам
|
576
|
| 69
|
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению
|
6 640
|
| 70
|
Задолженность по оплате труда
|
31 120
|
| 71
|
Задолженность подотчетных лиц
|
300
|
| 62
|
Задолженность покупателей
|
57 440
|
| 80
|
Уставный капитал
|
829 520
|
| 84
|
Нераспределенная прибыль
|
37 760
|
| 99
|
Прибыль
|
157 043
|
2. Выписка из учетной политики организации:
ООО «Восход» осуществляет деятельность по производству электрооборудования.
а) Учет фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы»;
б) затраты на производство учитываются в общей системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;
в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы»;
г) условно-постоянные расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и относятся на себестоимость продаж;
д) движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по сокращенной производственной себестоимости.
Хозяйственные операции за июнь 2011года
Схемы счетов бухгалтерского учета:
| Счет 01
|
Счет 02
|
Счет 04
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| Сн =1447000
|
Сн = 99 192
|
Сн = 80 000
|
| 28) 7 283
|
8) 12 960
|
| 2 203
|
23 040
|
| До = 0
|
Ко = 0
|
До = 0
|
Ко = 9 486
|
До = 0
|
Ко = 36 000
|
| Ск =1447000
|
Ск = 108 678
|
Ск = 44 000
|
| Счет 05
|
Счет 10
|
Счет 19
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| Сн = 17 920
|
Сн = 39 600
|
Сн = 0
|
| 8) 12 960
|
29) 800
|
1) 28 750
|
3) 16 080
|
1) 5 175
|
27) 5598
|
| 2) 41 950
|
2 720
|
2) 7 551
|
| 9) 300
|
7) 15 840
|
13) 423
|
| 11) 680
|
| До = 12 960
|
Ко = 800
|
До = 71 680
|
Ко = 34 640
|
До = 13 149
|
Ко = 5598
|
| Ск = 5 760
|
Ск = 76 640
|
Ск = 7 551
|
| Счет 20
|
Счет 23
|
Счет 25
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| Сн = 9703
|
Сн = 0
|
Сн = 0
|
| 7) 15 840
|
32) 69117
|
4) 4 500
|
30) 10144
|
3) 16080
|
31) 30 438
|
| 14) 9 600
|
5) 1 215
|
13) 1 360
|
| 15) 2 592
|
13) 492
|
14) 4 500
|
| 30) 10 144
|
14) 3 100
|
15) 1 215
|
| 31) 30 438
|
15) 837
|
28) 7 283
|
| До = 68 614
|
Ко = 69117
|
До = 10144
|
Ко = 10144
|
До = 30 438
|
Ко = 30 438
|
| Ск = 9200
|
Ск = 0
|
Ск = 0
|
| Счет 26
|
Счет 41
|
Счет 43
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| Сн = 0
|
Сн = 23 448
|
Сн = 41 600
|
| 3) 2 720
|
| 13) 498
|
35) 17397
|
32) 69117
|
34) 33600
|
| 14) 8 800
|
| 15) 2 376
|
| 28) 2 203
|
| 29) 800
|
| До = 17397
|
Ко = 17397
|
До = 0
|
Ко = 0
|
До =69117
|
Ко = 33 600
|
| Ск = 0
|
Ск = 23 448
|
Ск = 77 117
|
| Счет 50
|
Счет 51
|
Счет 60
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| Сн = 4 400
|
Сн = 106800
|
Сн = 7280
|
| 12) 120
|
10) 800
|
18) 31 840
|
19) 33925
|
19) 33925
|
1) 28750
|
| 18) 9 600
|
24) 22 248
|
25) 3 560
|
20) 8235
|
26) 2773
|
5175
|
| 23) 25 808
|
25) 3 560
|
21) 3965
|
2) 41950
|
| 22) 542
|
7551
|
| 23) 25808
|
13) 1360
|
| 26) 2773
|
492
|
| 38) 8000
|
498
|
| 423
|
| До = 35528
|
Ко = 26608
|
До = 35400
|
Ко = 83248
|
До = 36698
|
Ко = 86 199
|
| Ск = 13320
|
Ск = 58952
|
Ск = 56781
|
| Счет 62
|
Счет 66
|
Счет 67
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| Сн = 57440
|
Сн = 46 400
|
Сн = 576840
|
| 33) 64900
|
18) 9600
|
38) 8 000
|
38) 8 000
|
| 31 840
|
| До = 64900
|
Ко = 41440
|
До = 0
|
Ко = 0
|
До = 8 000
|
Ко = 8 000
|
| Ск = 80900
|
Ск = 46400
|
Ск = 576840
|
| Счет 68
|
Счет 69
|
Счет 70
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| Сн = 576
|
Сн = 6640
|
Сн = 31120
|
| 21) 3 965
|
6) 585
|
20) 8235
|
5) 1 215
|
6) 585
|
4) 4 500
|
| 27) 5 598
|
16) 3 380
|
15) 2 592
|
16) 3 380
|
14) 9 600
|
| 36) 9 900
|
837
|
17) 542
|
3 100
|
| 1 215
|
24) 22 248
|
4 500
|
| 2 376
|
25) 3 560
|
8 800
|
| До = 9563
|
Ко = 13865
|
До = 8235
|
Ко = 8 235
|
До = 30315
|
Ко = 30500
|
| Ск = 4878
|
Ск = 6 640
|
Ск = 31305
|
| Счет 71
|
Счет 76
|
Счет 80
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| Сн = 300
|
Сн = 0
|
Сн = 829520
|
| 10) 800
|
9) 300
|
22) 542
|
17) 542
|
| 11) 680
|
25) 3560
|
| 12) 120
|
| До = 800
|
Ко = 1100
|
До = 542
|
Ко = 4102
|
До = 0
|
Ко = 0
|
| Ск = 0
|
Ск = 3560
|
Ск = 829520
|
| Счет 84
|
Счет 90
|
Счет 91
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| Сн = 37760
|
Сн = 0
|
Сн = 0
|
| 34) 33 600
|
33) 64900
|
8) 23040
|
39) 31040
|
| 35) 17 397
|
38) 8000
|
| 36) 9 900
|
| 37) 4 003
|
| До = 0
|
Ко = 0
|
До = 64900
|
Ко = 64900
|
До = 31040
|
Ко = 31040
|
| Ск = 37760
|
Ск = 0
|
Ск = 0
|
| Счет 99
|
| Дебет
|
Кредит
|
| Сн =157043
|
| 39) 31040
|
37) 4 003
|
| До = 31040
|
Ко = 4 003
|
| Ск =130006
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за июнь 2011года
| Код сче та
|
Наименование счета
|
Сальдо на 1.06.11
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на 1.07.11
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| 01
|
Основные средства
|
1 447 000
|
0
|
0
|
1447000
|
| 02
|
Амортизация основных средств
|
99 192
|
0
|
9486
|
108678
|
| 04
|
Нематериальные активы
|
80 000
|
0
|
36000
|
44000
|
| 05
|
Амортизация нематериальных активов
|
17 920
|
12960
|
800
|
5760
|
| 10
|
Материалы
|
39 600
|
71680
|
34640
|
76640
|
| 19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
0
|
13149
|
5598
|
7551
|
| 20
|
Основное производство
|
9 703
|
68614
|
69117
|
9200
|
| 23
|
Вспомогательные производства
|
0
|
10144
|
10144
|
0
|
| 25
|
Общепроизводственные расходы
|
0
|
30438
|
30438
|
0
|
| 26
|
Общехозяйственные расходы
|
0
|
17397
|
17397
|
0
|
| 41
|
Товары
|
23 448
|
0
|
0
|
23448
|
| 43
|
Готовая продукция
|
41 600
|
69117
|
33600
|
77117
|
| 50
|
Касса
|
4 400
|
35528
|
26608
|
13320
|
| 51
|
Расчетные счета
|
106 800
|
35400
|
83248
|
58952
|
| 60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
7 280
|
36698
|
86199
|
56781
|
| 62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
57 440
|
64900
|
41440
|
80900
|
| 66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
46 400
|
0
|
0
|
46400
|
| 67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
576 840
|
8000
|
8000
|
576840
|
| 68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
576
|
9563
|
13865
|
4878
|
| 69
|
Расчеты по соц. страх.
|
6 640
|
8235
|
8235
|
6640
|
| 70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
31 120
|
30315
|
30500
|
31305
|
| 71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
300
|
800
|
1100
|
0
|
| 76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
0
|
542
|
4102
|
3560
|
| 80
|
Уставный капитал
|
829 520
|
0
|
0
|
829520
|
| 84
|
Нераспределенная прибыль
|
37 760
|
0
|
0
|
37760
|
| 90
|
Продажи
|
0
|
64900
|
64900
|
0
|
| 91
|
Прочие доходы и расходы
|
0
|
31040
|
31040
|
0
|
| 99
|
Прибыли и убытки
|
157 043
|
31040
|
4003
|
130006
|
| Итого:
|
1810291
|
1810291
|
650460
|
650460
|
1838128
|
1838128
|
Бухгалтерский
баланс
на 01.07.2011 г.
| Форма по ОКУД
|
0710001
|
| Дата
|
01.07.2011
|
| Организация: ООО «Восход»
|
по ОКПО
|
| Идентификационный номер налогоплательщика
|
ИНН
|
| Вид деятельности производство электрооборудования
|
по ОКВЭД
|
| Организационно правовая форма/форма собственности: общество с ограниченной ответственностью
|
по ОКОПФ/
ОКФС
|
| Единица измерения: тыс. руб.
|
по ОКЕИ
|
384
|
| Местонахождение (адрес)
|
| АКТИВ
|
На 01.07.2011
|
На 01.06.2011
|
| |
| I Внеоборотные активы
|
| Нематериальные активы (04,05)
|
38
|
62
|
| Результат исследований и разработок
|
0
|
0
|
| Основные средства (01,02)
|
1338
|
1348
|
| Доходные вложения в материальные ценности (03,02)
|
0
|
0
|
| Финансовые вложения (58,59)
|
0
|
0
|
| Отложенные налоговые активы (09)
|
0
|
0
|
| Прочие внеоборотные активы (07,08)
|
0
|
0
|
| Итого по разделу I
|
1377
|
1410
|
| II Оборотные активы
|
0
|
0
|
| Запасы (10,15,16,20,41,43,45)
|
186
|
114
|
| НДС по приобретенным ценностям (19)
|
8
|
0
|
| Дебиторская задолженность (60,62,68,69,71,73,75,76)
|
81
|
58
|
| Финансовые вложения
|
0
|
0
|
| Денежные средства (50,51,52,55)
|
72
|
111
|
| Прочие оборотные активы
|
0
|
0
|
| Итого по разделу II
|
347
|
283
|
| Баланс
|
1724
|
1693
|
| ПАССИВ
|
На 01.07.2011
|
На 01.06.2011
|
| III Капитал и резервы
|
0
|
0
|
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (80)
|
830
|
830
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)
|
0
|
0
|
| Переоценка внеоборотных активов (83)
|
0
|
0
|
| Добавочный капитал (без переоценки)
|
0
|
0
|
| Резервный капитал (82)
|
0
|
0
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (99,84)
|
168
|
195
|
| Итого по разделу III
|
997
|
1024
|
| I
V Долгосрочные
обязательства
|
0
|
0
|
| Заемные средства (67)
|
577
|
577
|
| Отложенные налоговые обязательства (77)
|
0
|
0
|
| Резервы под условные обязательства (96)
|
0
|
0
|
| Прочие обязательства
|
0
|
0
|
| Итого по разделу I
V
|
577
|
577
|
| V Краткосрочные обязательства
|
0
|
0
|
| Заемные средства (66)
|
46
|
46
|
| Кредиторская задолженность (60,62,68,69,70,71,75,76)
|
103
|
46
|
| Доходы будущих периодов (98)
|
0
|
0
|
| Резервы предстоящих расходов (96)
|
0
|
0
|
| Прочие обязательства
|
0
|
0
|
| Итого по разделу
V
|
150
|
92
|
| Баланс
|
1724
|
1693
|
|
