Задание № 1
На основании исходных данных:
- составить журнал регистрации хозяйственных операций коммерческого предприятия ООО «Парнас» за декабрь 2006 года;
Исходные данные:
Общество с ограниченной ответственностью «Парнас» создано учредительным договором, который зарегистрирован в отделе экономического развития и торговли администрации г. Апатиты 23 сентября 2003 года. Общество зарегистрировано постановлением администрации г. Апатиты № 847 от 22.09.2003 года. Общество осуществляет свою деятельность на основании Устава. В соответствии с учредительными документами уставный капитал ООО «Парнас» составляет 20 тыс. руб. и поделен на две равные доли:
- Кузнецова Ирина Васильевна – 10 000 руб.;
- Столяров Виктор Сергеевич – 10 000 руб.
Уставный капитал ООО «Парнас» сформирован полностью.
ООО «Парнас» поставлено на учет в налоговом органе с присвоением ему ИНН 5101001179 и КПП 510101001, а также имеет свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ с ОГРН 1025100536152. Код организации по ОКПО 56967599. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД 51.70.00. Код организационно-правовой формы организации по КОПФ 65. Код формы собственности по ОКФС 16. Код по ОКЕИ 383. Код отрасли по ОКОНХ 71100.
ООО «Парнас» – юридическое лицо, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета в банках, круглую печать со своим наименованием.
Банковские реквизиты ООО «Парнас»:
· валютный счет № 40702810700000001227 в АКБ «Север-Гарант», г. Кировск;
· корреспондентский счет № 30101810800000001453;
· расчетный счет № 40702810700000000014 в АКБ «Норд-Капитал», г. Мурманск;
· корреспондентский счет № 30101810800000000845.
Лимит остатка наличных денежных средств в кассе установлен в сумме 1 000 руб.
Местонахождение ООО «Парнас»: 184209, г. Апатиты, Мурманская обл., ул. Привокзальная, д. 17, тел. 7-00-15. Почтовый адрес совпадает с юридическим.
ООО «Парнас» не имеет филиалов (обособленных подразделений), представительств и дочерних предприятий. Общество создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.
Основным видом деятельности ООО «Парнас» является производство рабочей одежды по заказам промышленных предприятий региона.
В штате предприятия числится 8 человек, непосредственно связанных с деятельностью общества, в том числе:
· директор Ефимов В.Н., 1971 года рождения;
· главный бухгалтер Сафронова О.Е., 1983 года рождения;
· мастер цеха Литвинова А.П., 1980 года рождения;
· кладовщик Краснов И.А., 1977 года рождения;
· рабочий цеха Золотова Н.С., 1969 года рождения;
· рабочий цеха Рябова А.Л., 1979 года рождения;
· рабочий цеха Белова И.О., 1973 года рождения;
· водитель-экспедитор Пашутин Е.Б., 1982 года рождения.
Основной вид деятельности ООО «Парнас» относится к 1-му классу профессионального риска. Страховой тариф по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для этого класса составляет 0,2%.
Общество находится на общей системе налогообложения и представляет финансовую (бухгалтерскую) и налоговую отчетность в ИФНС по г. Апатиты Мурманской области, в сроки, установленные законодательством РФ.
Бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Парнас» ведется в соответствии с правилами, закрепленными в учетной политике (приложение 2).
Предприятием составлен рабочий план счетов на основе типового Плана счетов (приложение 3).
Движение первичных документов в ООО «Парнас» в бухгалтерском учете (создание или получение от других предприятий, учреждений, принятые к учету, обработка, передача в архив – документооборот) регламентируется графиком документооборота (приложение 4).
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас» на 01 декабря 2006 года отражены в табл. 1.
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас» на 01 декабря 2006 года
| № счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
| 1 |
2 |
3 |
01
01-1
01-2
|
Основные средства
Основные средства в эксплуатации
Выбытие основных средств
|
1 021 000,00
1 021 000,00
-
|
| 02 |
Амортизация основных средств |
103 685,60 |
10
10-1
10-2
|
Материалы
Сырье
Прочие материалы
|
230 960,00
198 810,00
32 150,00
|
| 43 |
Готовая продукция |
- |
50
50-1
50-2
50-3
|
Касса
Касса организации в рублях
Касса организации в иностранной валюте
Денежные документы
|
100,00
100,00
-
-
|
| 51 |
Расчетные счета |
813 135,48 |
52
52-1
52-2
|
Валютные счета
Текущий валютный счет в €
Транзитный валютный счет в €
|
20 000€ / 725 688,00
-
|
60
60-1
60-2
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях
Авансы выданные
|
54 140,00
54 140,00
-
|
62
62-1
62-2
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях
Авансы полученные
|
26 250,00
26 250,00
-
|
| 67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
1 000 000,00 |
68
68-1
68-2
68-3
68-4
|
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по НДФЛ
Расчеты по НДС
Расчеты по налогу на имущество
Расчеты по налогу на прибыль
|
64 326,00
9 430,00
42 350,00
8 346,00
4 200,00
|
Продолжение таблицы 1
| 1 |
2 |
3 |
69
69-1
69-2
69-2-1
69-2-2
69-2-3
69-3
69-3-1
69-3-2
69-11
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты по социальному страхованию
Расчеты по пенсионному обеспечению
Расчеты с федеральным бюджетом
Расчеты со страховым пенсионным фондом
Расчеты с накопительным пенсионным фондом
Расчеты по медицинскому страхованию
Расчеты с ФФОМС
Расчеты с ТФОМС
Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
|
19 005,48
2 103,66
14 508,00
4 352,40
7 254,00
2 901,60
2 248,74
797,94
1 450,80
145,08
|
| 70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
72 540,00 |
| 80 |
Уставный капитал |
20 000,00 |
| 84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
946 750,00 |
90
90-1
90-2
90-3
90-9
|
Продажи
Выручка
Себестоимость продаж
НДС
Прибыль (убыток) от продаж
|
-
6 451 290,00
4 373 755,95
984 095,08
1 093 438,97
|
91
91-1
91-2
91-9
|
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Прочие расходы
Сальдо прочих доходов и расходов
|
-
94 257,62
651 010,19
556 752,57
|
| 99 |
Прибыли и убытки |
536 686,40 |
Расшифровки к остаткам по отдельным счетам бухгалтерского учета ООО «Парнас»» на 01 декабря 2006 года отражены в таблицах 2, 3, 4, 5, 6.
Таблица 2
Расшифровка к счету 01 «Основные средства»
| № п/п |
Наименование ОС |
К-во, шт. |
Первоначальная стоимость ОС, руб. |
Срок полезного использования, мес. |
Сумма накопленной амортизации, руб. |
| 1 |
Помещение цеха |
1 |
557 000,00 |
960 |
20 307,30 |
| 2 |
Ткацкий станок |
1 |
52 000,00 |
96 |
14 625,00 |
| 3 |
Швейная машина |
3 |
62 700,00
|
60
|
37 620,00
|
| 4 |
Компьютер |
1 |
24 300,00 |
84 |
4 050,00 |
| 5 |
Легковой автомобиль |
1 |
325 000,00 |
120 |
27 083, 30 |
| Итого |
7 |
1 021 000,00 |
х |
103 685,60 |
Таблица 3
Расшифровка к счету 10 «Материалы», субсчет 1 «Сырье»
| № п/п |
Показатель |
Ед. изм. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
| 1 |
Ткань шерстяная |
м |
300 |
32 100,00 |
| 2 |
Ткань льняная |
м |
2100 |
165 900,00 |
| 3 |
Молнии |
шт. |
- |
- |
| 4 |
Пуговицы |
шт. |
2700 |
810,00 |
| 5 |
Нитки |
катушка |
- |
- |
| Итого |
х |
х |
198 810,00 |
Таблица 4
Расшифровка к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| № п/п |
ФИО работника |
Сумма кредиторской задолженности, руб. |
| 1 |
Ефимов В.Н. |
14 220,40 |
| 2 |
Сафронова О.Е. |
9 580,30 |
| 3 |
Литвинова А.П. |
11 840,70 |
| 4 |
Краснов И.А. |
8 300,00 |
| 5 |
Золотова Н.С. |
6 270,00 |
| 6 |
Рябова А.Л. |
8 000,00 |
| 7 |
Белова И.О. |
7 550,00 |
| 8 |
Пашутин Е.Б. |
6 778,60 |
| Итого |
72 540,00 |
Таблица 5
Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п |
Наименование контрагента |
Сумма кредиторской задолженности, руб. |
| 1 |
ООО «Макс-Текс» |
2 400,00 |
| 2 |
ЗАО «Фрегат» |
51 740,00 |
| Итого |
54 140,00 |
Таблица 6
Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № п/п |
Наименование контрагента |
Сумма дебиторской задолженности, руб. |
| 1 |
ООО «Барабан» |
17 800,00 |
| 2 |
ООО «Клондайк» |
8 450,00 |
| Итого |
26 250,00 |
Операции, осуществленные ООО «Парнас» за декабрь 2006 года, отражены в таблице 7.
Таблица 7
Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Парнас» за декабрь 2006 года
| № п/п
|
Наименование хозяйственной операции
|
Сумма,
руб.
|
Корр. счета
|
| дебет
|
кредит
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1 |
Приходный кассовый ордер № 59 от 02 декабря 2006 года
Получено в кассу с текущего валютного счета 1 000 € на командировочные расходы. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ €
|
36 457,20
|
50
|
52-1
|
| 2 |
Расчет бухгалтерии
Произведена переоценка иностранной валюты на валютном счете на день совершения с ней хозяйственных операций. Курс ЦБ РФ 36,4572 руб./ €
|
3 456,00
|
52-1
|
91-1
|
| 3 |
Расходный кассовый ордер № 62 от 02 декабря 2006 года
Выдано под отчет директору Ефимову В.Н. на командировочные расходы 1 000 €.
|
36 457,20
|
71
|
50-2
|
| 4 |
Авансовый отчет (форма № АО-1) кладовщика Краснова И.А. № 27 от 03 декабря 2006 года, товарный чек № 77 ООО «Максим», чек ККА от 03 декабря 2006 года
Приобретен для управленческих нужд копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G. Срок его полезного использования, согласно технической документации, 5 лет
-покупная стоимость копировального аппарата
|
19 849,00
|
08
|
71
|
| 5 |
Приходный кассовый ордер № 60 от 04 декабря 2006 года
Получено в кассу с расчетного счета для погашения задолженности перед подотчетным лицом Красновым И.А.
|
19 849,00
|
50-1
|
51
|
| 6 |
Расходный кассовый ордер № 61 от 04 декабря 2006 года
Погашена задолженность перед подотчетным лицом Красновым И.А. полностью
|
19 849,00
|
71
|
50-1
|
| 7 |
Выписка банка из лицевого счета № 97 от 04 декабря 2006 года, платежное поручение № 155 от 15 декабря 2006 года
Погашен частично долгосрочный кредит банка
|
200 000,00
|
67
|
51
|
| 8 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма № ОС-1) № 44 от 09 декабря 2006 года
Введен в эксплуатацию копировальный аппарат XEROX M 250-1.8G
|
19 849,00
|
01-1
|
08
|
| 9 |
Справка бухгалтерии
Списана на управленческие расходы балансовая стоимость копировального аппарата XEROX M 250-1.8G
|
19 849,00
|
26
|
02
|
| 10 |
Акт инвентаризации наличных денежных средств № 12 от 10 декабря 2006 года
В результате инвентаризации обнаружена недостача наличных денежных средств к кассе
|
93,00
|
94
|
50-1
|
Продолжение таблицы 7
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 11 |
Приказ руководителя № 47 от 10 декабря 2006 года, справка бухгалтерии
Удержана из заработной платы главного бухгалтера Сафроновой О.Е. сумма обнаруженной недостачи
|
93,00
|
70
|
94
|
| 12 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 156 от 15 декабря 2006 года
Перечислена задолженность перед бюджетом по НДФЛ по состоянию на 01 декабря 2006 года
|
9 430,00
|
68-1
|
51
|
| 13 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 157 от 15 декабря 2006 года
Перечислена задолженность перед бюджетом по социальному страхованию по состоянию на 01 декабря 2006 года
|
2 103,66
|
69-1
|
51
|
| 14 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 158 от 15 декабря 2006 года
Перечислена задолженность перед федеральным бюджетом по пенсионному обеспечению по состоянию на 01 декабря 2006 года
|
4 352,40
|
69-2-1
|
51
|
| 15 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 159 от 15 декабря 2006 года
Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 декабря 2006 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на страховую часть трудовой пенсии
|
7 254,00
|
69-2-2
|
51
|
| 16 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 160 от 15 декабря 2006 года
Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемым на накопительную часть трудовой пенсии
|
2 901,60
|
69-2-3
|
51
|
| 17 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 161 от 15 декабря 2006 года
Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по платежам в ФФОМС
|
797,94
|
69-3-1
|
51
|
| 18 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, платежное поручение № 162 от 15 декабря 2006 года
Перечислена задолженность перед бюджетом по состоянию на 01 июня 2006 года по платежам в ТФОМС
|
1 450,80
|
69-3-2
|
51
|
Продолжение таблицы 7
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 20 |
Выписка банка из лицевого счета № 98 от 16 декабря 2006 года, чек № 29 от 16 декабря 2006 года, приходный кассовый ордер № 61 от 16 декабря 2006 года
Получено в кассу с расчетного счета на выплату задолженности по заработной плате за ноябрь 2006 года
|
72 540,00
|
50-1
|
51
|
| 21 |
Акт приемки готовой продукции на склад № 35 от 18 декабря 2006 года
Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости, всего:
в том числе:
- 100 курток
- 100 халатов
На декабрь 2006 года установлена плановая себестоимость:
-
1 куртки - 500 руб.
- 1 халата – 350 руб.
|
50 000,00
35 000,00
|
43-1
43-2
|
40-1
40-2
|
| 22 |
Платежная ведомость (форма № Т-53) № 12 от 15 декабря 2006 года, расходный кассовый ордер № 63 от 18 декабря 2006 года
Выдана из кассы работникам задолженность по заработной плате за ноябрь 2006 года полностью
|
72 540,00
|
70
|
50-1
|
| 23 |
Авансовый отчет (форма № АО-1) № 28 от 18 декабря 2006 года
Утвержден авансовый отчет директора Ефимова В.Н. по командировке в Италию сроком на 3 дня. Служебное задание выполнено. Сумма подтвержденных расходов составила 950 €. Курс ЦБ РФ 36,3327 руб./ €
|
34 516,06
|
26
|
71
|
| 24 |
Расчет бухгалтерии
Определена курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой на день утверждения авансового отчета
|
124,50
|
91-2
|
71
|
| 25 |
Счет-фактура № 270 от 18 декабря 2006 года
Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Зарина» за рабочую одежду, всего:
в том числе:
- продажная стоимость 20 курток без НДС
- продажная стоимость 80 халатов без НДС
- НДС 18%
На декабрь 2006 года установлена продажная стоимость без НДС:
-
1 куртки - 700 руб.
- 1 халата – 500 руб.
|
63 720,00
9 720,00
|
62-1
90-3
|
90-1
68-2
|
| 26 |
Расчет бухгалтерии
Списана на продажу готовая продукция по плановой себестоимости, всего:
в том числе:
- 20 курток
- 80 халатов
|
10 000,00
28000,00
|
90-2
90-2
|
43-1
43-2
|
| 27 |
Выписка банка из лицевого счета № 99 от 18 декабря 2006 года
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО «Сапфир» в счет оплаты предстоящей поставки товаров, всего:
|
150 000,00
|
51
|
62-2
|
| 28 |
Расчет бухгалтерии
Начислен к уплате в бюджет НДС по ставке 18% с суммы полученного от ООО «Сапфир» аванса
|
22 881,36
|
62-2
|
68-2
|
Продолжение таблицы 7
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 29 |
Договор займа № 12 от 19 декабря 2006 года
Предоставлен краткосрочный займ ООО «Селена» на 5 месяцев под 18% годовых
|
60 000,00
|
58-3
|
51
|
| 30 |
Приходный кассовый ордер № 61 от 19 декабря 2006 года
Неиспользованную сумму аванса Ефимов В.Н. вернул в кассу организации. Курс ЦБ РФ 36,3519 руб./ €
|
1 817,60
|
50-2
|
71
|
| 31 |
Расчет бухгалтерии
Определена курсовая разница по операциям с наличной иностранной валютой на день внесения остатка неиспользованной валюты в кассу
|
0,96
|
71
|
91-1
|
| 32 |
Объявление на взнос наличными № 55 от 19 декабря 2006 года, расходный кассовый ордер № 64 от 19 декабря 2006 года
Остаток иностранной валюты в кассе внесен на текущий валютный счет
|
1 817,60
|
52-1
|
50-2
|
| 33 |
Расчет бухгалтерии
Произведена переоценка иностранной валюты на валютном счете на день совершения с ней хозяйственных операций. Курс ЦБ РФ 36,3519 руб./ €
|
2 000,70
|
91-2
|
52-1
|
| 34 |
Счет-фактура и акт выполненных работ № 324 от 22 декабря 2006 года ООО «Монтажтехцентр»
Принят к оплате счет-фактура за оказанные услуги по ремонту помещения цеха, всего:
в том числе:
- стоимость услуг без НДС
- НДС 18%
|
8 497,30
7 201,10
1 296,20
|
25
19
|
60-1
60-1
|
| 35 |
Счет-фактура № 227 от 22 декабря 2006 года ЗАО «Текстиль», приходный ордер склада № 54 от 23 декабря 2006 года
Акцептован счет-фактура за материалы производственного назначения, принятые по товарной накладной № 227 от 22 декабря 2006 года, всего:
в том числе:
- стоимость материалов без НДС:
· ткань шерстяная 850 м по цене 112 руб./м
· ткань льняная 400 м по цене 85 руб./м
· молнии 500 шт. по цене 10 руб./шт.
· пуговицы 1 000 шт. по цене 0,20 руб./шт.
· нитки 146 катушек по цене 8 руб./кат.
- НДС 18%
|
159 970,24
135 568,00
24 402,24
|
10-1
19
|
60-1
60-1
|
| 36 |
Счет-фактура и акт выполненных работ № 1546 от 25 декабря 2006 года ОАО «Энергоатом»
Принят к оплате счет-фактура за оказанные услуги по освещению и отоплению помещения цеха, всего:
в том числе:
- стоимость услуг без НДС
- НДС 18%
|
10 500,00
8 898,31
1 601,69
|
25
19
|
60-1
60-1
|
Продолжение таблицы 7
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 37 |
Выписка банка из лицевого счета № 100 от 25 декабря 2006 года, платежное поручение № 163 от 25 декабря 2006 года
Оплачен счет-фактура № 227 от 22 декабря 2006 года ЗАО «Текстиль» полностью
|
159 970,24
|
60-1
|
51
|
| 38 |
Выписка банка из лицевого счета № 100 от 25 декабря 2006 года, платежное поручение № 335 от 25 декабря 2006 года
Получен штраф от организации-перевозчика ООО «Севертрансавто» за нарушение условий перевозки груза
Расчет бухгалтерии
Начислен НДС с суммы штрафа
|
1 620,00
247,12
|
51
91-2
|
91-1
68-2
|
| 39 |
Счет-фактура № 271 от 25 декабря 2006 года
Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Вереск» за ткацкий станок, всего:
- в том числе НДС 18%
|
46 540,00
7 099,32
|
62-1
91-2
|
91-1
68-2
|
| 40 |
Ведомость начисления амортизационных отчислений за декабрь 2006 года
- начислена амортизация помещения цеха
- начислена амортизация ткацкого станка
- начислена амортизация швейных машин
- начислена амортизация компьютера
- начислена амортизация легкового автомобиля
|
580,21
541,67
1 045
289,28
2 708,33
|
25
25
25
26
26
|
02
02
02
02
02
|
| 41 |
Акт на списание основных средств (форма № ОС-4)
Списан с баланса ткацкий станок по первоначальной стоимости
|
52 000,00
|
01-2
|
01-1
|
| 42 |
Расчет бухгалтерии
Списана сумма накопленной амортизации по выбывающему ткацкому станку
|
15 166,67
|
02
|
01-2
|
| 43 |
Расчет бухгалтерии
Списана на продажу остаточная стоимость выбывающего ткацкого станка
|
36 833,33
|
91-2
|
01-2
|
| 44 |
Договор дарения б/н от 25 декабря 2006 года, приходный ордер склада № 55 от 23 декабря 2006 года
Получены безвозмездно от физического лица Сомовой М.И. инструменты производственного назначения
|
540,00
|
10-2
|
98-2
|
| 45 |
Требование-накладная № 61 (форма № М-11) от 25 декабря 2006 года
Отпущены в эксплуатацию инструменты производственного назначения, полученные безвозмездно
|
540,00
|
25
|
10-2
|
| 46 |
Расчет бухгалтерии
Определен и признан в составе прочих доходов доход от безвозмездного поступления инструментов производственного назначения
|
540,00
|
98-2
|
91-1
|
| 47 |
Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года
Отпущены со склада материалы на пошив курток, всего:
в том числе:
- ткань шерстяная 1 120 м
- молнии 300 шт.
- нитки 30 катушек
|
127 219,13
123 979,13
3 000,00
240,00
|
20-1
20-1
20-1
|
10-1
10-1
10-1
|
Продолжение таблицы 7
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 48 |
Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года
Отпущены со склада материалы на пошив халатов, всего:
в том числе:
- ткань льняная 2 450 м
- пуговицы 1 500 шт.
- нитки 70 катушек
|
196 871,46
195 902,00
409,46
560,00
|
20-2
20-2
20-2
|
10-1
10-1
10-1
|
| 49 |
Требование-накладная № 62 (форма № М-11) от 26 декабря 2006 года
Отпущены на производственные нужды прочие материалы
|
650,00
|
25
|
10-2
|
| 50 |
Требование-накладная № 62 (форма № М-11) от 26 декабря 2006 года
Отпущены на нужды управления прочие материалы
|
270,00
|
26
|
10-2
|
| 51 |
Выписка банка из лицевого счета № 101 от 27 декабря 2006 года, платежное поручение № 164 от 25 декабря 2006 года
Погашена задолженность по состоянию на 01 декабря 2006 года перед поставщиком ЗАО «Фрегат» полностью
|
51 740,00
|
60-1
|
51
|
| 52 |
Счет-фактура № 54 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномир»
Принят к оплате счет-фактура за исключительное право обладания компьютерной базой данных, всего:
в том числе:
- покупная стоимость исключительного права обладания компьютерной базы данных без НДС
- НДС 18%
|
45 990,00
38 974,58
7 015,42
|
08
19
|
60-1
60-1
|
| 53 |
Счет-фактура № 68 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномонтаж», акт выполненных работ № 59 от 25 декабря 2006 года
Принят к оплате счет-фактура за услуги по установке компьютерной базы данных, всего:
в том числе:
- стоимость установки компьютерной базы данных без НДС
- НДС 18%
|
1 140,00
966,10
173,90
|
08
19
|
60-1
60-1
|
| 54 |
Выписка банка из лицевого счета № 102 от 28 декабря 2006 года, платежное поручение № 165 от 25 декабря 2006 года
Частично оплачен счет-фактура № 54 от 27 декабря 2006 года ООО «Техномир»
|
40 000,00
|
60-1
|
51
|
| 55 |
Требование-накладная № 63 (форма № М-11) от 28 декабря 2006 года
Отпущены прочие материалы на наладку компьютерной базы данных
|
1 500,00
|
08
|
10-2
|
| 56 |
Карточка учета нематериальных активов (форма № НМА-1) № 1 от 29 декабря 2006 года
Поставлено на баланс исключительное право обладания компьютерной базой данных. База данных введена в эксплуатацию
|
41 440,68
|
04-1
|
08
|
| 57 |
Учредительный договор № 1 от 28 декабря 2006 года
Переданы прочие материалы в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль» в оценке, согласованной с учредителями
|
9 900,00
|
58-2
|
01-1
|
Продолжение таблицы 7
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 58 |
Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) № 42 от 28 декабря 2006 года
Списаны с баланса прочие материалы, переданные в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль»
|
7 000,00
|
91-2
|
10-2
|
| 59 |
Расчет бухгалтерии
Начислен НДС (18%) со стоимости прочих материалов, переданных в качестве вклада в уставный капитал ООО «Магистраль»
|
1 260,00
|
91-2
|
68-1
|
| 60 |
Договор аренды № 15 от 28 декабря 2006 года
Получено в аренду от ОАО «Каштан» помещение офиса
|
550 000,00
|
001
|
-
|
| 61 |
Счет-фактура № 134 от 28 декабря 2006 года ООО «Севермясо»
Принят к оплате счет-фактура ООО «Севермясо» за новогодние продуктовые наборы, предназначенные для продажи работникам ООО «Парнас», всего:
в том числе:
- покупная стоимость 7 наборов без НДС
- НДС 18%
|
21 000,00
17 796,61
3 203,39
|
41
19
|
60-1
60-1
|
| 62 |
Расчет бухгалтерии
Отражен доход от продажи работникам ООО «Парнас» новогодних продуктовых наборов. Стоимость наборов удержана из заработной платы работников
|
25 200,00
|
70
|
91-1
|
| 63 |
Расчет бухгалтерии
Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет с продажной стоимости новогодних продуктовых наборов
|
3 844,07
|
91-2
|
68-2
|
| 64 |
Расчет бухгалтерии
Списана с баланса фактическая стоимость новогодних продуктовых наборов
|
17 796,61
|
91-2
|
41
|
| 65 |
Выписка банка из лицевого счета № 102 от 28 декабря 2006 года, платежное поручение № 166 от 25 декабря 2006 года
Оплачен счет-фактура № 134 от 28 декабря 2006 года ООО «Севермясо» полностью
|
21 000,00
|
60-1
|
51
|
| 66 |
Счет-фактура № 552 от 28 декабря 2006 года ООО «Стройпродукт»
Принят к оплате счет-фактура ООО «Стройпродукт» за строительные материалы, предназначенные для строительства здания офиса, всего:
в том числе:
- покупная стоимость строительных материалов без НДС
- НДС 18%
|
340 000,00
288 135,59
51 864,41
|
10-2
19
|
60-1
60-1
|
| 67 |
Договор поставки № 67 от 28 декабря 2006 года с ООО «Стройпродукт»
В счет оплаты строительных материалов поставщику выдан собственный товарный вексель, номинальная стоимость которого 350 000,00
|
340 000,00
|
60-1
|
60-3
|
| 68 |
Расчет бухгалтерии
Отражен дисконт (процент) по векселю
|
10 000,00
|
10-2
|
60-3
|
| 69 |
Акт на списание основных средств (форма № ОС-4)
Списан с баланса компьютер по первоначальной стоимости, не подлежащий восстановлению после короткого замыкания в электропроводке
|
24 300,00
|
01-2
|
01-1
|
Продолжение таблицы 7
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 70 |
Расчет бухгалтерии
Списана сумма накопленной амортизации по выбывающему компьютеру
|
4 339,29
|
02
|
01-2
|
| 71 |
Расчет бухгалтерии
Списана остаточная стоимость выбывающего компьютера
|
19 660,71
|
91-2
|
01-2
|
| 72 |
Приходный ордер склада № 55 от 28 декабря 2006 года
Оприходованы на склад запасные части, пригодные к дальнейшему использованию, полученные при разборке компьютера
|
650,00
|
10-2
|
91-1
|
| 73 |
Счет ООО «Заполярье» № 197 от 28 декабря 2006 года
Принят к оплате счет ООО «Заполярье» за заказ на проведение для сотрудников ООО «Парнас» новогоднего банкета
|
11 340,00
|
91-2
|
60-1
|
| 74 |
Изменения к учредительному договору №1-П от 22 сентября 2003 года
Объявлено увеличение уставного капитала за счет вступления в состав учредителей нового участника – Зайцевой Е.Н.
|
10 000,00
|
75-1
|
80
|
| 75 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года
Поступили на расчетный счет денежные средства от Зайцевой Е.Н. в погашение задолженности по вкладу в уставный капитал
|
10 000,00
|
51
|
75-1
|
| 76 |
Справка бухгалтерии
Списана в убыток безнадежная дебиторская задолженность покупателя ООО «Барабан» в связи с истечением срока исковой давности
|
17 800,00
|
91-2
|
62-1
|
| 77 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 167 от 31 декабря 2006 года
Оплачен счет ООО «Заполярье» № 197 от 28 декабря 2006 года полностью
|
11 340,00
|
60-1
|
51
|
| 78 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 168 от 31 декабря 2006 года
Приобретена лицензия на право осуществления услуг по перевозке грузов сроком на 1 год
|
3 000,00
|
97
|
51
|
| 79 |
Счет-фактура ООО «Севмеханомонтаж» № 553 от 31 декабря 2006 года
Принят к оплате счет-фактура ООО «Севмеханомонтаж» за промышленный оверлок, требующий монтажа, всего:
в том числе:
- покупная стоимость оверлока без НДС
- НДС 18%
|
33 590,00
28 466,10
5 123,90
|
07
19
|
60-1
60-1
|
| 80 |
Акт приемки-передачи оборудования в монтаж (форма № ОС-15) № 4 от 31 декабря 2006 года
Передан в монтаж промышленный оверлок
|
28 466,10
|
08
|
07
|
| 81 |
Счет-фактура ООО «Монтаж-Электрон» № 56 от 31 декабря 2006 года, акт выполненных работ № 42 от 31 декабря 2006 года
Принят к оплате счет-фактура ООО «Монтаж-Электрон» за услуги по наладке оверлока, всего:
в том числе:
- стоимость услуг по наладке оверлока без НДС
- НДС 18%
|
3 420,00
289 831
521,69
|
08
19
|
60-1
60-1
|
| 82 |
Счет-фактура № 271 от 31 декабря 2006 года
Переданы прочие материалы ООО «Севмеханомонтаж» в оплату приобретенного оверлока по договорной стоимости
|
33 590,00
|
62-1
|
91-1
|
Продолжение таблицы 7
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 83 |
Счет-фактура № 271 от 31 декабря 2006 года
Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет со стоимости передаваемых материалов
|
5 123,90
|
91-2
|
68-2
|
| 84 |
Накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) № 43 от 31 декабря 2006 года
Списаны с баланса передаваемые материалы по фактической себестоимости
|
22 700,00
|
91-2
|
10-2
|
| 85 |
Акт сверки взаимных расчетов, письмо о согласии на зачет, справка бухгалтерии
Произведен зачет взаимных требований с ООО «Севмеханомонтаж»
|
33 590,00
|
60-1
|
62-1
|
| 86 |
Справка бухгалтерии
Признана в составе доходов кредиторская задолженность перед поставщиком ООО «Макс-Текс» в связи с истечением срока исковой давности
|
2 400,00
|
60-1
|
91-1
|
| 87 |
Акт приемки готовой продукции на склад № 36 от 28 декабря 2006 года
Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости, всего:
в том числе:
- 200 курток
- 600 халатов
|
310 000,00
100 000,00
210 000,00
|
43-1
43-2
|
10-1
40-2
|
| 88 |
Расчетная ведомость (форма № Т-51) № 12 от 31 декабря 2006 года
Начислена заработная плата работникам ООО Парнас» за декабрь 2006 года, всего:
в том числе:
- директору Ефимову В.Н.
- главному бухгалтеру Сафроновой О.Е.
- мастеру цеха Литвиновой А.П.
- кладовщику Краснову И.А.
- рабочему цеха Золотовой Н.С.
- рабочему цеха Рябову А.Л.
- рабочему цеха Белову И.О.
- водителю-экспедитору Пашутину Е.Б.
|
68 402,00
14 220,40
9 580,30
11 840,70
8 300,00
6 270,00
7 000,00
6 550,00
4 640,60
|
26
26
25
26
25
25
25
26
|
70
70
70
70
70
70
70
70
|
| 89 |
Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года.
Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ФСС
|
1 065,50
918,16
|
26
25
|
69-1
69-1
|
| 90 |
Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года
Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года, в части платежей, направляемых на страховую часть трудовой пенсии
|
3 674,13
3 166,07
|
26
25
|
69-2-2
69-2-2
|
| 91 |
Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года
Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых на накопительную часть трудовой пенсии
|
1 469,65
1 266,43
|
26
25
|
69-2-3
69-2-3
|
| 92 |
Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года
Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в федеральный бюджет
|
2 204,48
1 899,64
|
26
25
|
69-2-1
69-2-1
|
Продолжение таблицы 7
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 93 |
Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года
Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ТФОМС
|
734,83
633,21
|
26
25
|
69-3-2
69-3-2
|
| 94 |
Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года
Начислен единый социальный налог от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года в части платежей, направляемых в ФФОМС
|
404,15
348,27
|
26
25
|
69-3-1
69-3-1
|
| 95 |
Ведомость начисления отчислений на социальные нужды № 12 от 31 декабря 2006 года
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от фонда оплаты труда за декабрь 2006 года
|
73,48
63,32
|
26
25
|
69-11
69-11
|
| 96 |
Расчетная ведомость (форма № Т-51) № 12 от 31 декабря 2006 года
Удержан НДФЛ из заработной платы работников за декабрь 2006 года
Удержан НДФЛ с доходов в виде дивидендов
|
15 892,00
9 000,00
|
70
75-2
|
68-1
68-1
|
| 97 |
Ведомость учета денежных документов №1 от 01 января 2006 года
Приобретена путевка на лечение в санаторий-профилакторий «Тирвас» для директора Ефимова В.Н.
|
32 000,00
|
50-3
|
76
|
| 98 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 169 от 31 декабря 2006 года
Перечислены денежные средства на оплату путевки санаторию-профилакторию «Тирвас»
|
32 000,00
|
76
|
51
|
| 99 |
Ведомость учета денежных документов №1 от 01 января 2006 года
Выдана из кассы путевка директору Ефимову В.Н. Стоимость путевки списана на прочие внереализационные расходы
|
32 000,00
|
91-2
|
50-3
|
| 100 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 170 от 31 декабря 2006 года
Перечислена благотворительная помощь на строительство храма
|
25 000,00
|
91-2
|
51
|
101
|
Договор возмездного оказания услуг № 11 от 31 декабря 2006 года
Принят от ООО «Баркас» на ответственное хранение башенный кран
|
760 000,00
|
002
|
-
|
| 102 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 1170 от 31 декабря 2006 года
Получена предоплата от ООО «Баркас» за услуги по ответственному хранению башенного крана
|
9 000,00
|
51
|
62-2
|
| 103 |
Расчет бухгалтерии
Начислен НДС (18%) к уплате в бюджет с полученной от ООО «Баркас» предоплаты
|
1 372,88
|
62-2
|
68-2
|
| 104 |
Решение собрания учредителей № 3 от 31 декабря 2006 года
Распределена между учредителями часть суммы нераспределенной прибыли прошлых лет, всего:
в том числе:
- Кузнецовой И.В.
- Столярову В.С.
|
100 000,00
50 000,00
50 000,00
|
84
84
|
75-2
75-2
|
Продолжение таблицы 7
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 105 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, чек № 30 от 31 декабря 2006 года
Получено в кассу с расчетного счета на погашение задолженности перед учредителями
|
91 000,00
|
50-1
|
51
|
| 106 |
Расходные кассовые ордера № 65, 66 от 31 декабря 2006 года
Выплачена из кассы задолженность перед учредителями полностью
|
91 000,00
|
75-2
|
50-1
|
| 107 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное требование № 18824 от 31 декабря 2006 года
Уплачена комиссия банку за обслуживание банковского счета за декабрь 2006 года
|
1 340,00
|
91-2
|
51
|
| 108 |
Расчет бухгалтерии
Начислена к уплате арендная плата за арендованное у ОАО «Каштан» помещение офиса за январь – июнь 2007 года
|
48 000,00
|
97
|
76
|
| 109 |
Выписка банка из лицевого счета № 103 от 31 декабря 2006 года, платежное поручение № 171 от 31 декабря 2006 года
Перечислена арендная плата арендодателю ОАО «Каштан» за 6 месяцев вперед
|
48 000,00
|
76
|
51
|
| 110 |
Калькуляция фактической себестоимости готовой продукции
Распределены и включены в себестоимость изделий общепроизводственные расходы
|
23 321,73
|
20-1
|
25
|
111
|
Калькуляция фактической себестоимости готовой продукции
Определена фактическая себестоимость готовой продукции, сданной на склад в течение декабря 2006 года, всего:
в том числе:
- 300 курток
- 700 халатов
|
150 540,86
232 961,83
|
40-1
40-2
|
20-1
20-2
|
| 112 |
Счет-фактура № 272 от 31 декабря 2006 года
Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю ООО «Сапфир» за рабочую одежду, всего:
в том числе:
- продажная стоимость 250 курток без НДС
- продажная стоимость 550 халатов без НДС
- НДС 18%
|
531 000,00
175 000,00
275 000,00
81 000,00
|
62-1
90-3
|
90-1
68-2
|
| 113 |
Расчет бухгалтерии
Восстановлен НДС с полученной ранее от ООО «Сапфир» предоплаты
|
22 881,36
150 000,00
|
62-2
62-2
|
68-2
62-1
|
| 114 |
Расчет бухгалтерии
Списана на продажу готовая продукция по плановой себестоимости, всего:
в том числе:
- 250 курток
- 550 халатов
|
317 500,00
125 000,00
192 500,00
|
90-2
90-2
|
43-1
43-2
|
| 115 |
Расчет бухгалтерии
Списано на себестоимость продаж отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости
|
540,86
12 038,18
|
90-2
90-2
|
40-1
40-2
|
Продолжение таблицы 7
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 116 |
Расчет бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы на уменьшение выручки от продажи готовой продукции за декабрь 2006 года
|
104 000,20
|
90-2
|
26
|
| 117 |
Книга покупок за декабрь 2006 года, расчет бухгалтерии
Принят к вычету НДС по приобретенным в декабре 2006 года ценностям
|
95 202,84
|
68-2
|
19
|
| 118 |
Расчет бухгалтерии
Произведена переоценка остатка средств на валютном счете на последний день отчетного периода. Курс ЦБ РФ 36,6641 руб./ €
|
5 947,41
|
52-1
|
91-1
|
| 119 |
Расчет бухгалтерии
Начислен к уплате в бюджет окончательный платеж по налогу на имущество за 2006 год
|
11 300,00
|
91-2
|
68-3
|
| 120 |
Расчет бухгалтерии
Определен финансовый результат от основной деятельности за декабрь 2006 года
|
55 997,12
|
90-9
|
99
|
| 121 |
Расчет бухгалтерии
Определен финансовый результат от прочей деятельности за декабрь 2006 года
|
92 925,89
|
99
|
91-9
|
| 122 |
Расчет бухгалтерии
Произведено закрытие субсчетов 90-1, 90-2, 90-3, 91-1, 91-2
|
7 046 010,00
4 821 758,83
1 074 815,08
224 101,99
873 780,45
|
90-1
90-9
90-9
91-1
91-9
|
90-9
90-2
90-3
91-9
91-2
|
| 123 |
Расчет бухгалтерии
Начислен к уплате в бюджет окончательный платеж по налогу на прибыль за 2006 год
|
7 521,00
|
99
|
68-4
|
| 124 |
Расчет бухгалтерии
Выявлена нераспределенная прибыль отчетного года
|
492 236,63
|
99
|
84
|
Задание № 2
Вариант 2
1.
Оформить первичными документами хозяйственные операции ООО «Парнас», при этом заполнить:
| № операции |
Наименование (форма) первичного документа |
| 6 |
Расходный кассовый ордер № 61 от 04 декабря 2006 года |
| 18 |
Платежное поручение № 162 от 15 декабря 2006 года |
| 22 |
Платежная ведомость (форма № Т-53) № 12 от 15 декабря 2006 года |
| 34 |
Счет-фактура № 324 от 22 декабря 2006 года |
| 41 |
Акт на списание основных средств (форма № ОС-4) |
| 48 |
Лимитно-заборная карта № 12 от 01 декабря 2006 года |
| 55 |
Требование-накладная № 63 (форма № М-11) от 28 декабря 2006 года |
| 81 |
Акт выполненных работ № 42 от 31 декабря 2006 года |
2.
Сформировать данные журнала-ордера по кредиту счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» и ведомости по дебету счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
3.
Заполнить показатели оборотно-сальдовой ведомости ООО «Парнас» за декабрь 2006 года .
| Журнал-ордер № 10/1
|
за декабрь месяц 2006 года
по кредиту счета 40 в дебет счетов
|
| № п/п |
Дата |
счет
43-1
|
счет
43-2
|
счет
90-2
|
счет |
счет |
счет |
счет |
счет |
Итого |
| 1 |
18.12.06 |
50000 |
35000 |
85000 |
| 2 |
28.12.06 |
100000 |
210000 |
310000 |
| 3 |
31.12.06 |
540,86 |
540,86 |
| 4 |
31.12.06 |
-12038 |
-12038,18 |
| Итого |
150000 |
245000 |
-11497 |
383502,68 |
Ведомость № за декабрь месяц 2006 года
по дебету счета 40 с кредита счетов
|
| Сальдо на начало месяца 0 руб. |
| № п/п |
Дата |
счет |
счет |
счет |
счет |
счет |
счет |
счет |
счет |
Итого |
| 20-1 |
20-2 |
| 1 |
31.12.06 |
150540,86 |
232961,82 |
383502,68 |
| Итого |
150540,86 |
232961,82 |
383502,68 |
| Сальдо на конец месяца - 0 руб. |
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Парнас»
за декабрь 2006 года
| № счета
|
Сальдо начальное
|
Обороты
|
Сальдо конечное
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 1 |
1 021 000,00 |
- |
96 149,00 |
152 600,00 |
9640549,00 |
- |
| 2 |
- |
103 685,60 |
19 505,96 |
25 013,50 |
- |
109 193,14 |
| 4 |
- |
- |
41 440,68 |
- |
41 440,68 |
- |
| 7 |
- |
- |
28 466,10 |
28 466,10 |
- |
- |
| 8 |
- |
- |
379 586,78 |
61 289,68 |
318 297,10 |
- |
| 10-1 |
198 810,00 |
- |
135 568,00 |
324 090,59 |
10 287,41 |
- |
| 10-2 |
32 150,00 |
- |
299 325,59 |
32 660,00 |
298 815,59 |
- |
| 19 |
- |
- |
95 202,84 |
95 202,84 |
- |
- |
| 20 |
- |
- |
383 502,68 |
383 502,68 |
- |
- |
| 25 |
- |
- |
59 412,09 |
59 412,09 |
- |
- |
| 26 |
- |
- |
104 000,20 |
104 000,20 |
- |
- |
| 40 |
- |
- |
383 502,68 |
383 502,68 |
- |
- |
| 41 |
- |
- |
17 796,61 |
17 796,61 |
- |
- |
| 43 |
- |
- |
395 000,00 |
355 500,00 |
39 500,00 |
- |
| 50 |
100,00 |
- |
253 663,80 |
253 756,80 |
7,00 |
- |
| 51 |
813 135,48 |
- |
170 620,00 |
865 214,72 |
118 540,76 |
- |
| 52 |
725 688,00 |
- |
11 221,01 |
38457,90 |
698451,11 |
- |
| 58 |
- |
- |
69 900,00 |
- |
69 900,00 |
- |
| 60-1 |
- |
54 140,00 |
660 040,24 |
922 380,23 |
- |
316 479,99 |
| 60-3 |
- |
- |
- |
350 000,00 |
- |
350 000,00 |
| 62-1 |
26 250,00 |
- |
674 850,00 |
201 390,00 |
499 710,00 |
- |
| 62-2 |
- |
- |
151 372,88 |
159 000,00 |
- |
7 627,12 |
| 67 |
- |
1 000 000,00 |
200 000,00 |
- |
- |
800 000,00 |
| 68-1 |
- |
9 430,00 |
9 430,00 |
26 152,00 |
- |
26 152,00 |
| 68-2 |
- |
42350 |
95202,84 |
108 407,29 |
- |
55 554,45 |
| 68-3 |
- |
8 346,00 |
- |
11 300,00 |
- |
19 646,00 |
| 68-4 |
- |
4 200,00 |
- |
7 521,00 |
- |
11 721,00 |
| 69-1 |
- |
2 103,66 |
2 103,66 |
1 983,66 |
- |
1 983,66 |
| 69-2-1 |
- |
4 352,40 |
4 352,40 |
4 104,12 |
- |
4 104,12 |
| 69-2-2 |
- |
7 254,00 |
7 254,00 |
6 840,20 |
- |
6 840,20 |
| 69-2-3 |
- |
2 901,60 |
2 901,60 |
2 736,08 |
- |
2 736,08 |
| 69-3-1 |
- |
797,94 |
797,94 |
752,42 |
- |
752,42 |
| 69-3-2 |
- |
1 450,80 |
1 450,80 |
1 368,04 |
- |
1 368,04 |
| 69-11 |
- |
145,08 |
145,08 |
136,80 |
- |
136,80 |
| 70 |
- |
72 540,00 |
113 725,00 |
68 402,00 |
- |
27 217,00 |
| 71 |
- |
- |
56 307,16 |
56 307,16 |
- |
- |
| 75 |
- |
- |
110 000,00 |
110 000,00 |
- |
- |
| 76 |
- |
- |
80 000,00 |
80 000,00 |
- |
- |
| 80 |
- |
20 000,00 |
- |
10 000,00 |
- |
30000 |
| 84 |
- |
946 750,00 |
100 000,00 |
492 236,63 |
- |
1 338 986,63 |
| 90-1 |
- |
6 451 290,00 |
7 046 010,00 |
594 720,00 |
- |
- |
| 90-2 |
4 373 755,95 |
- |
448 002,88 |
4821758,83 |
- |
- |
| 90-3 |
984 095,08 |
- |
90 720,00 |
1074815,08 |
- |
- |
| 90-9 |
1 093 438,97 |
- |
5 952 571,03 |
7 046 010,00 |
- |
- |
| 91-1 |
- |
94 257,62 |
224 101,99 |
129 844,37 |
- |
- |
| 91-2 |
651 010,19 |
- |
222 770,26 |
873 780,45 |
- |
- |
| 91-9 |
- |
556 752,57 |
873 780,45 |
31 7027,88 |
- |
- |
| 94 |
- |
- |
93,00 |
93,00 |
- |
- |
| 97 |
- |
- |
51 000,00 |
- |
51 000,00 |
- |
| 98-2 |
- |
- |
540,00 |
540,00 |
- |
- |
| 99 |
- |
536 686,40 |
592 683,52 |
55 997,12 |
- |
- |
| Итого |
9 919 433,67 |
9 919 433,67 |
20 716 070,75 |
20 716 070,75 |
3 110 498,65 |
3 110 498,65 |
|
