| Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра
Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности
Контрольная работа по дисциплине:
Учет на предприятиях малого бизнеса
Вариант 7
Исполнитель:
Золотарева М.А.
Факультет МиМ 6 курс
Группа № 223605
№ личного дела: 05ммб00257
Преподаватель:
Назаров Д.В.
Москва – 2010
Содержание
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 20ХХг. 3
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. 3
Журнал хозяйственных операций. 4
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности. 7
Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары». 7
Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал. 8
Бухгалтерский баланс. 9
Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период. 11
Таблица
1.
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 20ХХг.
| Основные средства II группы
|
Основные средства IV группы
|
Основные средства VIII группы
|
| 42 871
|
346 120
|
820 650
|
Таблица 2.
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения.
| Группа основных средств
|
Сумма, руб.
|
Процент стоимости, подлежащий списанию в 200Хг.
|
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Хг.
|
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
|
| Основные средства со сроком полезного использования 3 лет
|
42 871
|
100
|
42 871
|
10 717
|
| Основные средства со сроком полезного использования 3 до 15 лет
|
346 120
|
50
|
173 060
|
43 265
|
| Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет
|
820 650
|
10
|
82 065
|
20 516
|
| Всего:
|
1 209 641
|
Х
|
124 936
|
74 498
|
Таблица 3
Журнал хозяйственных операций
| N п/п
|
содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счета
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1
|
1
|
12 600
|
69-1
|
51
|
| 1
|
20
|
69-2
|
51
|
| 2
|
2
|
89000
|
50
|
51
|
| 3
|
3
|
89000
|
70
|
50
|
| 4
|
4
|
2800000
|
60
|
51
|
| 5
|
5
|
184868
|
01
|
60
|
| 6
|
6
|
28000
|
41-1
|
60
|
| 7
|
7
|
30000
|
10
|
51
|
| 8
|
8
|
30000
|
20-ЕНВД
|
10
|
| 9
|
9
|
184868
|
60
|
51
|
| 10
|
10
|
29750
|
50
|
51
|
| 11
|
11-а
|
29750
|
70
|
50
|
| 11-б
|
9000
|
20-УСН
|
70
|
| 11-в
|
5500
|
20-ЕНВД
|
70
|
| 11-г
|
15250
|
20-распр
|
70
|
| 13
|
13
|
464000
|
51
|
90-1-1
|
| 14
|
14
|
1456000
|
51
|
90-1-2
|
| 15
|
15-а
|
9000
|
20-УСН
|
70
|
| 15-б
|
5500
|
20-ЕНВД
|
70
|
| 15-в
|
15250
|
20-распр
|
70
|
| 16
|
16
|
7735
|
70
|
68-НДФЛ
|
| 17
|
17
|
8330
|
| 17-а
|
2520
|
20-УСН
|
69-ПФР
|
| 17-б
|
1540
|
20-ЕНВД
|
69-ПФР
|
| 17-в
|
4270
|
20-распр
|
69-ПФР
|
| 18
|
18-а
|
119
|
| 18-б
|
36
|
20-УСН
|
69-ОСНС
|
| 18-в
|
22
|
20-ЕНВД
|
69-ОСНС
|
| 18-г
|
61
|
20-распр
|
69-ОСНС
|
| 20
|
20
|
760000
|
90-2-2
|
41-1
|
| 21
|
21
|
9000
|
90-2-2
|
20-УСН
|
| 22
|
22
|
35500
|
90-2-1
|
20-ЕНВД
|
| 23
|
23-а
|
11590
|
90-2-2
|
20-распр
|
| 23-б
|
3660
|
90-2-1
|
20-распр
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 24
|
24
|
683410
|
90-2-2
|
99
|
| 25
|
25
|
423840
|
90-201
|
99
|
| 26
|
26
|
3720000
|
60
|
51
|
| 27
|
27
|
760000
|
51
|
90-1-2
|
| 29
|
29
|
3720000
|
41-2
|
60
|
| 31
|
31
|
7735
|
68-1
|
51
|
| 32
|
32
|
8330
|
69-ПФР
|
51
|
| 33
|
33
|
119
|
69-2
|
51
|
| 34
|
34
|
22015
|
50
|
51
|
| 35
|
35
|
22015
|
70
|
50
|
| 36
|
36
|
114000
|
51
|
90-1-2
|
| 38
|
38
|
100000
|
51
|
90-1-2
|
| 39
|
39
|
1500000
|
51
|
90-1-2
|
| 40
|
40
|
29750
|
50
|
51
|
| 41
|
41-а
|
29750
|
70
|
50
|
| 41-б
|
9000
|
20-УСН
|
70
|
| 41-в
|
5500
|
20-ЕНВД
|
70
|
| 41-г
|
15250
|
20-распр
|
70
|
| 43
|
43-а
|
9000
|
20-УСН
|
70
|
| 43-б
|
5500
|
20-ЕНВД
|
70
|
| 43-в
|
15250
|
20-распр
|
70
|
| 44
|
44
|
7735
|
70
|
68-НДФЛ
|
| 45
|
45
|
8330
|
| 45-а
|
2520
|
20-УСН
|
69-ПФР
|
| 45-б
|
1540
|
20-ЕНВД
|
69-ПФР
|
| 45-в
|
4270
|
20-распр
|
69-ПФР
|
| 46
|
46-а
|
119
|
| 46-б
|
36
|
20-УСН
|
69-ОСНС
|
| 46-в
|
22
|
20-ЕНВД
|
69-ОСНС
|
| 46-г
|
61
|
20-распр
|
69-ОСНС
|
| 48
|
48
|
1541
|
20-ЕНВД
|
02
|
| 49
|
49-а
|
1280000
|
90-2-2
|
41-1
|
| 49-б
|
3410000
|
90-2-2
|
41-2
|
| 50
|
50
|
20556
|
90-2-2
|
20-УСН
|
| 51
|
51
|
12562
|
90-2-1
|
20-ЕНВД
|
| 52
|
52
|
34831
|
90-2-2
|
20-распр
|
| 53
|
53
|
345387
|
99
|
90-9-2
|
| 54
|
54
|
12562
|
99
|
90-9-1
|
| 55
|
55
|
550000
|
51
|
90-1-2
|
| 57
|
57
|
580000
|
51
|
90-1-1
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 60
|
60
|
100000
|
51
|
90-1-2
|
| 61
|
61
|
7735
|
68-НДФЛ
|
51
|
| 62
|
62
|
8330
|
69
|
51
|
| 63
|
63
|
119
|
69-2
|
51
|
| 64
|
64
|
22015
|
50
|
51
|
| 65
|
65
|
29750
|
70
|
50
|
| 66
|
66
|
1400000
|
60
|
51
|
| 67
|
67
|
2520000
|
41-1
|
60
|
| 69
|
69
|
29750
|
50
|
51
|
| 70
|
70-а
|
29750
|
70
|
50
|
| 70-б
|
9000
|
20-УСН
|
70
|
| 70-в
|
5500
|
20-ЕНВД
|
70
|
| 70-г
|
15250
|
20-распр
|
70
|
| 71
|
71
|
3600000
|
41-2
|
60
|
| 72
|
72
|
1520000
|
51
|
90-1-2
|
| 73
|
73
|
2080000
|
60
|
51
|
| 75
|
75
|
9000
|
20-УСН
|
70
|
| 75-б
|
5500
|
20-ЕНВД
|
70
|
| 75-в
|
15250
|
20-распр
|
70
|
| 76
|
76
|
7735
|
70
|
68-НДФЛ
|
| 77
|
77-а
|
2520
|
20-УСН
|
69-ПФР
|
| 77-б
|
1540
|
20-ЕНВД
|
69-ПФР
|
| 77-в
|
4270
|
20-распр
|
69-ПФР
|
| 78
|
78
|
119
|
| 78-б
|
36
|
20-УСН
|
69-ОСНС
|
| 78-в
|
22
|
20-ЕНВД
|
69-ОСНС
|
| 78-г
|
61
|
20-распр
|
69-ОСНС
|
| 79
|
79
|
1541
|
20-ЕНВД
|
02
|
| 81
|
81
|
74498
|
20-УСН
|
02
|
| 82
|
82-а
|
147440
|
90-2-2
|
41-1
|
| 82-б
|
1209600
|
90-2-2
|
41-2
|
| 83
|
83
|
92534
|
20-УСН
|
90-2-2
|
| 84
|
84
|
14103
|
20-ЕНВД
|
90-2-1
|
| 85
|
85
|
29258
|
90-2-2
|
20-распр
|
| 5 572
|
90-2-1
|
20-распр
|
| 86
|
86
|
1585596
|
90-2-1
|
99
|
| 87
|
87
|
531067
|
90-9-1
|
99
|
| 88
|
88
|
288543
|
| 89
|
89
|
1906254
|
99
|
68-ЕНВД
|
Таблица 4
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности
| Вид общих расходов
|
База распределения
Тыс.руб.
|
Общая сумма расходов, подлежащая распределению
|
Расходы относящиеся к
|
| Всего
|
УСНО
|
ЕНВД
|
УСНО
|
ЕНВД
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
| з/п январь
|
1 920
|
1456/76%
|
464/24%
|
15 150
|
11 590
|
3 660
|
| з/п февраль
|
4 400
|
4400/100%
|
0%
|
34 831
|
34831
|
0
|
| з/п март
|
3 600
|
3024/84%
|
576/16%
|
34 831
|
29 258
|
5 572
|
| Итого:
|
84 912
|
75679
|
9232
|
Таблица 5
Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары»
| Наименование товара + поставщик
|
Ед.
изм.
|
Остаток на 01.01.20ХХ
|
Приход
|
Расход
|
Остаток на 01.04.20ХХ
|
| Кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
| Сумки
|
Шт.
|
0
|
-
|
1400
|
2800000
|
| 380
|
760000
|
| 640
|
1280000
|
| 1400
|
2520000
|
| 800
|
1474400
|
| 980
|
1806140
|
| Портфели
|
Шт.
|
0
|
-
|
1200
|
3720000
|
| 1100
|
3410000
|
| 1200
|
3600000
|
| 400
|
1209600
|
| 900
|
2721600
|
| Итого:
|
|
|
|
|
|
|
1880
|
4527740
|
Таблица 6
Оборотно-сальдовая ведомость за
I
квартал
| N счета
|
сальдо на 1.01.ХХ
|
Оборот за 1 кв
|
Сальдо на 31.03.ХХ
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 1
|
1695330
|
184868
|
1880198
|
| 2
|
485689
|
77580
|
563269
|
| 10
|
30000
|
30000
|
| 20-УСН
|
228736
|
29556
|
199180
|
| 20-ЕНВД
|
84893
|
12562
|
72331
|
| 20-распр
|
104554
|
84911
|
19643
|
| 41
|
9868000
|
6807040
|
4527740
|
| 50
|
9800
|
222280
|
230015
|
2065
|
| 51
|
3869844
|
7144000
|
10482136
|
531708
|
| 60
|
10184868
|
10052868
|
132000
|
| 68
|
27700
|
15470
|
1921724
|
1933954
|
| 69
|
12620
|
29518
|
25466
|
8568
|
| 70
|
89000
|
245485
|
178500
|
22015
|
| 80
|
100000
|
100000
|
| 84
|
4859965
|
4859965
|
| 90
|
10157982
|
7608586
|
2549396
|
| 99
|
2264203
|
3223913
|
959710
|
| Итого
|
5574974
|
5574974
|
40764857
|
40764857
|
8447481
|
8447481
|
Бухгалтерский баланс
(в Т.руб.)
| АКТИВ
|
Код
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Нематериальные активы
|
110
|
| Основные средства
|
120
|
1210
|
1317
|
| Незавершенное строительство
|
130
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
| Отложенные налоговые активы
|
145
|
| Прочие внеоборотные активы
|
150
|
| ИТОГО по разделу I
|
190
|
| Запасы
в том числе:
|
210
|
|
|
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
| животные на выращивании и откорме
|
212
|
| затраты в незавершенном производстве
|
213
|
291
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
4528
|
| товары отгруженные
|
215
|
| расходы будущих периодов
|
216
|
| прочие запасы и затраты
|
217
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
|
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
241
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
| Денежные средства
|
260
|
3880
|
534
|
| Прочие оборотные активы
|
270
|
| ИТОГО по разделу II
|
290
|
БАЛАНС
|
300
|
5090
|
6670
|
| ПАССИВ
|
Код
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| Уставный капитал
|
410
|
100
|
100
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
| Добавочный капитал
|
420
|
| Резервный капитал, в том числе:
|
430
|
| резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
4860
|
5820
|
| ИТОГО по разделу III
|
490
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты
|
510
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
| ИТОГО по разделу IV
|
590
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты
|
610
|
| Кредиторская задолженность, в том числе:
|
620
|
|
132
|
| поставщики и подрядчики
|
621
|
132
|
| задолженность перед персоналом организации
|
622
|
89
|
22
|
| задолженность перед государственными внебюджетными
фондами
|
623
|
12
|
8
|
| задолженность по налогам и сборам
|
624
|
28
|
1934
|
| прочие кредиторы
|
625
|
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
| Доходы будущих периодов
|
640
|
| Резервы предстоящих расходов
|
650
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
| ИТОГО по разделу V
|
690
|
БАЛАНС
|
700
|
5090
|
6670
|
Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.
Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО 010 288 543
(сумма значений стр.100 всех заполненных разделов 2 декларации)
Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход
(сумма значений стр. 110 всех заполненных разделов 2 декларации) 020 43 281
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
обязательное социальное страхования на случай временной нетрудоспособности 030 29 518
и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм)
за налоговый период в соответствии с законодательством РФ при
выплате налогоплательщиками вознаграждений
работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика,
по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов
в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными
предпринимателями за свое страхование
Сумма выплаченных в течение налогового периода из средств
налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, 040 -
занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог
на вмененный доход.
Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности 050 29518
(стр. 030 + стр. 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму
Исчисленного единого налога на вмененный доход (стр. 020).
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый 060 13 763
Период (стр. 020 – стр. 050)
Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.
Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО 010 288 543
(сумма значений стр.100 всех заполненных разделов 2 декларации)
Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход
(сумма значений стр. 110 всех заполненных разделов 2 декларации) 020 43 281
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
обязательное социальное страхования на случай временной нетрудоспособности 030 29 518
и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм)
за налоговый период в соответствии с законодательством РФ при
выплате налогоплательщиками вознаграждений
работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика,
по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов
в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными
предпринимателями за свое страхование
Сумма выплаченных в течение налогового периода из средств
налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, 040 -
занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог
на вмененный доход.
Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности 050 21 640
(стр. 030 + стр. 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму
Исчисленного единого налога на вмененный доход (стр. 020).
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый 060 21 641
Период (стр. 020 – стр. 050)
|
