Министерство образования и науки РФ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Российский государственный профессионально-педагогический университет»
Институт экономики и управления
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Контрольная работа
по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»
Вариант № 3
Выполнил: студент гр. ЗЭТ-318
Дервоед А.А.
Екатеринбург
2010
Задание 1. Проставить номера счетов в «Остатках хозяйственных средств и их источников»
Таблица 1- Остатки хозяйственных средств и источников по состоянию на 01.03. 20---
№ п/п |
Номер счета |
Счета |
Сумма в рублях |
1 |
01 |
Основные средства |
195 000 |
2 |
02 |
Износ основных средств |
32 500 |
3 |
10 |
Материалы |
88 400 |
4 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
24 700 |
5 |
20 |
Основное производство |
46 800 |
6 |
68 |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам |
9 100 |
7 |
43 |
Готовая продукция |
57 200 |
8 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
6 500 |
9 |
50 |
Касса |
2 600 |
10 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
52 000 |
11 |
51 |
Расчетный счет |
115 700 |
12 |
84 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
31 200 |
13 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
46 800 |
14 |
80 |
Уставный капитал |
288 600 |
15 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
650 |
16 |
83 |
Добавочный капитал |
53 300 |
17 |
04 |
Нематериальные активы |
8 450 |
18 |
66 |
Краткосрочные кредиты банка |
63 700 |
Задание 2. На основании хозяйственных операций составить корреспонденцию счетов
Таблица 2 – Регистрационный журнал хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание
|
Сумма руб. |
Корресп. счетов |
дебет |
кредит |
1 |
ПКО. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
52 000 |
50 |
51 |
2 |
РКО и денежные ведомости. Выдана заработная плата |
52 000 |
70 |
50 |
3 |
Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности:
Оптовой базе №3
ЗАО Метоллопрокат
Бюджету
Социальному страхованию и обеспечению
Итого:
|
14 300
10 400
5 200
6 500
36 400
|
60
60
68
69
|
51
|
4 |
Справка бухгалтерии и разработочные таблицы.
Начислены:
Заработная плата
Амортизация ОС
Отчисления во внебюджетные фонды
Итого:
|
39 000
2 600
14 820
56 420
|
20
|
70
02
69
|
5 |
Требование на отпуск материалов.
Отпущены материалы в производство (производственному цеху №1)
Провод медный 195 кг по 80 руб.
Провод алюминиевый 260 кг по 50 руб.
Лента изоляционная в рулонах 26 по 100 руб.
Итого:
|
15 600
13 000
2 600
31 200
|
20
|
10
|
6 |
Накладные, счета-фактуры. Оприходованы материалы от ЗАО
Металлопрокат:
Провод медный 130 кг по 80 руб.
Провод алюминиевый 104 кг по 50 руб.
Итого:
|
10 400
5 200
15 600
|
10
|
60
|
7 |
Справка бухгалтерии. Согласно решения учредителей часть добавочного капитала переведена в уставный капитал |
27 300 |
83 |
80 |
8 |
РКО. Выдано в подотчет на хозяйственные расходы |
390 |
71 |
50 |
9 |
Авансовый отчет. Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания |
650 |
20 |
71 |
10 |
Накладные цехов. Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости |
119 600 |
43 |
20 |
11 |
Приказ накладная. Отгружена в порядке реализации готовая продукция
По договорным ценам с покупателями
По фактической себестоимости (со склада готовой продукции)
|
156 000
104 000
|
62
90
|
90
43
|
12 |
Выписка с расчетного счета. Зачислен платеж за реализованную продукцию |
156 000 |
51 |
62 |
13 |
Справка бухгалтерии. Рассчитан результат от реализации (нераспределенная прибыль) |
52 000 |
90 |
84 |
14 |
РКО. Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет |
780
|
51 |
50 |
Итого: |
860 340 |
Задание 3. Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического учета
«Основные средства» «Износ основных средств»
(01) (02)
Д |
К |
С.н. 195 000 |
Об. - |
Об. - |
С.к. 195 000 |
Д |
К |
С.н. 32 500 |
4) 2 600 |
Об. - |
Об. 2 600 |
С.к. 35 100 |
»Материалы» «Основное производство»
(10) (20)
Д |
К |
Сн. 88 400 |
6) 15 600 |
5) 31 200 |
Об. 15 600 |
об. 31 200 |
С.к. 72 800 |
Д |
К |
Сн. 46 800 |
4) 56 420
5) 31 200
9) 650
|
10) 119 600 |
Об. 88 270 |
Об. 119 600 |
Ск.15 470 |
(43) (90)
Д |
К |
С.н. 57 200 |
10) 119 600 |
11) 104 000 |
Об. 119 600 |
об. 104 000 |
С.к. 72 800 |
Д |
К |
11) 104 000 |
11) 156 000 |
13) 52 000 |
Об. 156 000 |
Об. 156 000 |
С.к.- |
С.к.- |
(50) (51)
Д |
К |
С.н. 2 600 |
2) 52 000 |
1) 52 000 |
8) 390
14) 780
|
Об. 52 000 |
Об. 53 170 |
С.к. 1 430 |
Д |
К |
С.н. 115 700 |
12) 156 000
14) 780
|
1) 52 000
3) 36 400
|
Об. 156 780 |
Об. 88 400 |
С.к. 184080 |
»Расчеты с поставщиками и под. «Расчеты с покупателями»
(60) (62)
Д |
К |
С.н. 24 700 |
3) 24 700 |
6) 15 600 |
Об. 24 700 |
об. 15 600 |
С.к. 15 600 |
Д |
К |
С.н. 46 800 |
11) 156 000 |
12) 156 000 |
Об. 156 000 |
Об. 156 000 |
С.к.46 800 |
«Расчеты с бюджетом» «Уставный капитал»
(68) (80)
Д |
К |
С.н. 9 100 |
3) 5 200 |
Об. 5 200 |
об. - |
С.к. 3 900 |
Д |
К |
С.н. 288 600 |
7) 27 300 |
Об. - |
Об. 27 300 |
С.к. 315 900 |
(69) (70)
Д |
К |
С.н. 6 500 |
3) 6 500 |
4) 14 820 |
Об. 6 500 |
об. 14 820 |
с.к. 14 820 |
Д |
К |
С.н. 52 000 |
2) 52 000 |
4) 39 000 |
Об. 52 000 |
Об. 39 000 |
С.к. 39 000 |
«Расчеты с подотчетными лицами» «Нераспределенная прибыль»
(71) (84)
Д |
К |
С.н. 650 |
8) 390 |
9) 650 |
Об. 390 |
Об. 650 |
С.к. 390 |
Д |
К |
С.н. 31200 |
13) 52000 |
Об. - |
Об. 52 000 |
С.к. 83 200 |
«Нематериальные Активы» «Добавочный капитал»
(04) (83)
Д |
К |
С.н. 8 450 |
Об. - |
Об. - |
С.к. 8 450 |
Д |
К |
С.н. 53300 |
7) 27300 |
Об. 27300 |
Об. - |
С.к. 26 000 |
«Краткосрочные кредиты банка» ЗАО Металлопрокат
(66)
Д |
К |
С.н. 63700 |
Об. - |
Об. - |
С.к. 63700 |
(60)
Д |
К |
С.н. 10400 |
3) 10 400 |
6) 15 600 |
Об. 10 400 |
Об. 15 600 |
С.к. 15 600 |
Оптовая база №3
(60)
Д |
К |
С.н. 14 300 |
3) 14 300 |
Об. 14 300 |
Об. - |
С.к. - |
Задание 4. Отразить хозяйственные операции на счетах аналитического учета
Таблица 3 - Провод медный
№ операц |
От кого получено |
Ед. изм |
Цена
Руб.
|
Кол |
Сумма |
№ операц |
Кому отпущ |
Ед. изм. |
Цена
Руб.
|
Колич |
Сумма |
6 |
ЗАО Металлопрокат |
кг |
80 |
130 |
10400 |
5 |
Цех №1 |
кг |
80 |
195 |
15600 |
Итого: |
130 |
10400 |
80 |
195 |
15600 |
Таблица 4 - Провод алюминиевый
№ операц |
От кого получено |
Ед. изм |
Цена
Руб.
|
Колич |
Сумма |
№ опер |
Кому отпущ |
Ед. изм. |
Цена
Руб.
|
Колич |
Сумма |
6 |
ЗАО Металлопрокат |
кг |
50 |
104 |
5200 |
5 |
Цех №1 |
кг |
50 |
260 |
13000 |
Итого: |
104 |
5200 |
260 |
13000 |
Таблица 5 - Лента изоляционная
№ операц |
От кого получено |
Ед. изм |
Цена
Руб.
|
Колич |
Сумма |
№ опер |
Кому отпущ |
Ед. изм. |
Цена
Руб.
|
Колич |
Сумма |
5 |
Цех №1 |
Рул. |
100 |
26 |
2600 |
Итого: |
26 |
2600 |
Задание 5. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам количественно – суммовой формы и оборотную ведомость по аналитическим счетам к
синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 6 -Оборотная ведомость по аналитическим счетам количественно – суммовой формы
№
п/п
|
Наименование
материалов
|
Ед. изм. |
Цен
Руб
|
Остаток на 01.03 |
Обороты за месяц |
Остаток на 01.04 |
Дт |
Кт |
Дт |
Кол |
Сум |
Кол |
Сум. |
1. |
Провод медный |
кг |
80 |
650 |
52000 |
130 |
10400 |
195 |
15600 |
585 |
46800 |
2. |
Провод алюминиевый |
кг |
50 |
520 |
26000 |
104 |
5200 |
260 |
13000 |
364 |
18200 |
3. |
Лента изоляционная |
Рул. |
100 |
104 |
10400 |
Х |
Х |
26 |
2600 |
78 |
7800 |
Итого: |
Х |
88400 |
Х |
15600 |
Х |
31200 |
Х |
72800 |
Таблица 7 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
код
|
наименование
поставщика
|
Сальдо начальное |
Обороты за период |
Сальдо конечное |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
1 |
ЗАО Металлопрокат |
10400 |
10400 |
15600 |
15600 |
2 |
Оптовая база №3 |
14300 |
14300 |
Итого: |
24700 |
24700 |
15600 |
15600 |
Задание 6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам
Таблица 8 - Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
код
|
наименование
счета
|
Сальдо начальное |
Обороты за период |
Сальдо конечное |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
51 |
Расчетный счет |
115700 |
156780 |
88400 |
184080 |
50 |
Касса |
2600 |
52000 |
53170 |
1430 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
24700 |
24700 |
15600 |
15600 |
01 |
Основные средства |
195000 |
195000 |
02 |
Амортизация ОС |
32500 |
2600 |
35100 |
20 |
Основное производство |
46800 |
88270 |
119600 |
15470 |
90 |
Продажи |
156000 |
156000 |
80 |
Устав капитал |
288600 |
27300 |
315900 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
650 |
390 |
650 |
390 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
9100 |
5200 |
3900 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
6500 |
6500 |
14820 |
14820 |
70 |
Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате |
52000 |
52000 |
39000 |
39000 |
10 |
Материалы |
88400 |
15600 |
31200 |
72800 |
43 |
Готовая продукция |
57200 |
119600 |
104000 |
72800 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
46800 |
156000 |
156000 |
46800 |
04 |
Нематериальные активы |
8450 |
8450 |
83 |
Добавочный капитал |
53300 |
27300 |
26000 |
84 |
Нераспределённая прибыль |
31200 |
52000 |
83200 |
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
63700 |
63700 |
Итого |
561600 |
561600 |
860340 |
860340 |
597220 |
597220 |
Задание 7. Составить бухгалтерский баланс на 1 апреля 200-
Бухгалтерский баланс
на
|
1 апреля
|
20
|
г.
|
Коды |
Организация |
по ОКПО |
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
Вид деятельности |
Оптовая торговля |
по ОКВЭД |
Организационно-правовая форма/форма собственности |
ООО |
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384/385 |
Местонахождение (адрес) |
Дата отправки (принятия)
|
Актив |
Код
показателя
|
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110 |
8 |
Основные средства |
120 |
160 |
Незавершенное строительство |
130 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
Итого по разделу I |
190 |
168 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210 |
162 |
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211 |
73 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
16 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
73 |
товары отгруженные |
215 |
расходы будущих периодов |
216 |
прочие запасы и затраты |
217 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
47 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
47 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
Денежные средства |
260 |
186 |
Прочие оборотные активы |
270 |
Итого по разделу II |
290 |
395 |
БАЛАНС |
300 |
563 |
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец
отчетного периода
|
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
410 |
316 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
() |
Добавочный капитал |
420 |
26 |
Резервный капитал |
430 |
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
83 |
Итого по разделу III |
490 |
425 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
Итого по разделу IV |
590 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610 |
64 |
Кредиторская задолженность |
620 |
74 |
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
621 |
16 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
39 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
15 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
4 |
прочие кредиторы |
625 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
Доходы будущих периодов |
640 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
Итого по разделу V |
690 |
138 |
БАЛАНС
|
700 |
563 |
Руководитель |
Главный |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2010;
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. – Екатеринбург: Изд. дом: «Ажур», 2010;
3. 1000 бухгалтерских проводок по новому плану счетов. Изд. второе. – Екатеринбург: Изд. дом «Ажур», 2010;
4. Сборник положений по бухгалтерскому учету. Все ПБУ в одной книге. – Екатеринбург: Изд. дом «Ажур».
|