| Федеральное государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Саровский государственный физико-технический институт»
Экономико-математический факультет
Кафедра экономической теории, финансов и бухучета
Курсовая работа
По бухгалтерскому учету
Выполнил
Проверил
Оценка_______
Саров 2007
УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета.
Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели - Закрытого акционерного общества «Мебель Плюс».
ЗАО «Мебель Плюс» имеет:
1. основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного)
2. вспомогательное производство (транспортный цех).
Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 "Основное производство". Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:
· основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;
· износ основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
· износ нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;
· материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
· в затраты на производство материалы списываются по средней себестоимости;
· незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
· готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости:
· выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;
· за счет прибыли образуются фонды накопления и потребления;
· оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
· все удержания налогов производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;
· виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;
· отчисления во внебюджетные фонды производится в соответствии с действующим законодательством;
Задание:
Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков на 1 декабря 2007года.
Указать корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
Заполнить балансовый отчет на 31 декабря 2007 года.
Данные для выполнения задания:
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2007г.
| Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
| Основные средства (01)
|
306 130 000
|
| Износ основных средств (02)
|
44 000 000
|
| Нематериальные активы (04)
|
60 000
|
| Износ нематериальных активов (05)
|
4 000
|
| Материалы (10)
|
605 000
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19)
|
320 000
|
| Основное производство (20)
|
200 000
|
| Готовая продукция (43)
|
1 000 000
|
| Касса (50)
|
4 000
|
| Расчетный счет (51)
|
1 994 000
|
| Задолженность поставщикам (60)
|
1 920 000
|
| Задолженность покупателей и заказчиков (62)
|
600 000
|
| Задолженность бюджету (68)
|
186 000
|
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)
|
304 000
|
| Задолженность рабочим и служащим по оплате труда (70)
|
800 000
|
| Задолженность подотчетных лиц (71)
|
10 000
|
| Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82)
|
350 000
|
| Добавочный капитал (83)
|
100 000 000
|
| Фонды потребления (84/1)
|
1 021 000
|
| Фонды накопления (84/2)
|
2 000 000
|
| Краткосрочные кредиты банков (66)
|
2 000 000
|
| Уставный капитал (80)
|
158 010 000
|
| Задолженность кредиторам (76)
|
328 000
|
1. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2007г.
1) состав основных средств:
| Группа ОС
|
Наименование основных средств
|
Место эксплуатации
|
Балансовая стоимость, руб.
|
Норма амортизации (годовая), %
|
| 100
|
Здание каменное двухэтажное
|
Управление фабрики
|
90000000
|
2,0
|
| 100
|
Здание кирпичное
|
Транспортный цех
|
29600000
|
2,5
|
| 100
|
Здание каменное
|
Основной цех
|
126000000
|
2,0
|
| 407
|
Силовые машины-1
|
Основной цех
|
12900000
|
15,0
|
| 407
|
Силовые машины-2
|
Основной цех
|
12900000
|
15,0
|
| 480
|
Компьютер персональный
|
Управление фабрики
|
120000
|
25,0
|
| 449
|
Машины швейные универсальные
|
Основной цех
|
135000
|
10,0
|
| 449
|
Машины швейные универсальные
|
Основной цех
|
1985000
|
10,0
|
| 480
|
Вычислительные машины
|
Основной цех
|
4480000
|
25,0
|
| 504
|
Автомобили легковые
|
То же
|
3800000
|
11,1
|
| 504
|
Автомобили грузовые
|
Транспортный цех
|
4000000
|
14,3
|
| 600
|
Инструмент
|
Основной цех
|
2040000
|
12,0
|
| 700
|
Несгораемые сейфы
|
Управление фабрики
|
160000
|
6,5
|
| 800
|
Шкафы офисные
|
Управление фабрики
|
40000
|
10,0
|
| 800
|
Столы офисные
|
Управление фабрики
|
90000
|
10,0
|
| ИТОГО
|
306 130 000
|
2) нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;
3) Остатки материальных ценностей на 1 декабря 2007г. (для компьютерного учета):
| Счет, субсчет
|
Наименование
|
Единица измерения
|
Количество
|
Покупная цена, руб.
|
Покупная стоимость, руб.
|
| 10/1
|
Ткань обивочная
|
м
|
7800
|
30,00
|
234 000
|
| 10/1
|
Ткань «Бязь»
|
м
|
2000
|
4,20
|
8 400
|
| 10/1
|
Разные материалы
|
шт.
|
8300
|
2,0
|
16 600
|
| Итого
|
259 000
|
| 10/3
|
Бензин
|
л
|
7800
|
20,00
|
156 000
|
| Всего материалов
|
415 000
|
| 10/11
|
Спецодежда
|
шт.
|
475
|
400
|
190 000
|
| Всего
|
605000
|
4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 2007 г. (руб.):
| Статьи затрат
|
Изделия
|
| Диван-кровать
|
кресло
|
| 1. Материалы
|
60000
|
20000
|
| 2. Основная зарплата производственных рабочих
|
30000
|
10000
|
| 3. Отчисления на социальные нужды
|
11550
|
3850
|
| 4. Общепроизводственные расходы
|
36450
|
12150
|
| 5. Общехозяйственные расходы
|
12000
|
4000
|
| Итого
|
150 000
|
50 000
|
5) остатки задолженности бюджету, руб.:
| По налогу на добавленную стоимость
|
НДС
|
90000
|
| По подоходному налогу с физических лиц
|
НДФЛ
|
96000
|
| Итого
|
|
186 000
|
6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:
| Органам социального страхования
|
14400
|
| Пенсионному фонду
|
260800
|
| Органам обязательного медицинского страхования
|
28800
|
| Итого
|
304 000
|
7) задолженность поставщикам, руб.:
| ЗАО «Нева»
|
1 200 000
|
| Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1)
|
720 000
|
| Итого
|
1 920 000
|
8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.;
9)
задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.;
10) задолженность работникам ЗАО «Мебель Плюс» по оплате труда на 1 декабря 2007 г.:
| №
п/п
|
Фамилия, инициалы
|
Сумма, руб.
|
| 1
|
Александров Г.А
|
4000
|
| 2
|
Иванов А.А.
|
2000
|
| 3
|
Семенов Т.В.
|
1000
|
| 4
|
Соколов А.П.
|
3000
|
| Прочие
|
790000
|
| Итого
|
800 000
|
11) кредиторская задолженность на 1 декабря 2007 г.:
| Организация
|
Сумма, руб.
|
| Узел связи района
|
50000
|
| Профком
|
10000
|
| Прочие
|
268000
|
| Итого
|
328 000
|
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2007 г.:
| №
|
Документ и содержание операций
|
Д
|
К
|
Сумма, руб.
|
| п/п
|
| Учет денежных средств и расчетов
|
| 1
|
Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря
|
900
|
| Выписка из расчетного счета за 1 декабря
|
| Получено в кассу на командировочные расходы
|
50
|
51
|
| 2
|
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря
|
900
|
| Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.
|
71
|
50
|
| 3
|
Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря
|
| Согласно приложенным документам израсходовано
|
| в пределах норм, установленных законодательством – 700
|
26
|
71
|
700
|
| суточные сверх норм - 80
|
91
|
70
|
80
|
| 4
|
Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря
|
200
|
| Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
|
50
|
71
|
| 5
|
Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.
|
10 500
|
| Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1500 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены
|
10/9
|
71
|
| 6
|
Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря
|
800 000
|
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
|
50
|
51
|
| 7
|
Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря
|
780 000
|
| Выдана заработная плата за ноябрь
|
70
|
50
|
| 8
|
Платежная ведомость № 10 от 19 декабря
|
20 000
|
| Депонирована заработная плата
|
70
|
76/4
|
| 9
|
Выписка из расчетного счета от 16 декабря
|
1 500
|
| Списано с расчетного счета ошибочно банком
|
76/2
|
51
|
| 10
|
Объявление на взнос наличными № 30 от 19 декабря. Расходный кассовый ордер № 302 от 19 декабря
|
20 000
|
| Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
|
51
|
50
|
| 11
|
Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря
|
500
|
| Выдан из кассы перерасход аванса экспедитору Семенову Т.В.
|
71
|
50
|
| 12
|
Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря
|
| перечислено с расчетного счета:
|
| в фонд социального страхования
|
69/1
|
51
|
14 400
|
| профкому фабрики
|
76/2
|
51
|
8 000
|
| в фонд обязательного медицинского страхования
|
69/3
|
51
|
28 800
|
| в пенсионный фонд
|
69/2
|
51
|
252 800
|
| НДФЛ в бюджет
|
68/1
|
51
|
96 000
|
| налог на добавленную стоимость
|
68/2
|
51
|
90 000
|
| налог на прибыль – авансовый платеж
|
68/4
|
51
|
90 000
|
| 13
|
Выписка из расчетного счета от 16 декабря
|
192 000
|
| Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС - 29280
|
51
|
62/2
|
| 14
|
Расчет бухгалтерии
|
29 280
|
| Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя
|
62/2
|
68/2
|
| 15
|
Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18
|
600 000
|
| Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию
|
51
|
62/1
|
| 16
|
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 241-246
|
| Перечислено с расчетного счета:
|
| штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку)
|
91
|
51
|
1 500
|
| проценты банку за просроченный краткосрочный кредит
|
84
|
51
|
500
|
| в погашение ранее полученного кредита банка
|
66/1
|
51
|
4 000
|
| за услуги МТС
|
76
|
51
|
5 000
|
| деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18300)
|
60
|
51
|
120 000
|
| Итого
|
131 000
|
| 17
|
Выписка из расчетного счета от 24 декабря
|
1 200
|
| Получен штраф за нарушение условий перевозки
|
51
|
91
|
| 18
|
Выписка из расчетного счета от 24 декабря
|
1 500
|
| Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма
|
51
|
76/2
|
| Учет материалов
|
| 19
|
Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината
|
| Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 6,60 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 01 декабря:
|
| покупная стоимость
|
10/1
|
60
|
26 400
|
| транспортный тариф
|
16
|
60
|
3 200
|
| Итого
|
29 600
|
| НДС
|
19/3
|
60
|
5 328
|
| Всего
|
34 928
|
| 20
|
Выписка из расчетного счета в банке от 02 декабря
|
34 928
|
| Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината
|
60
|
51
|
| 21
|
Платежное требование-поручение № 18 от 01 декабря Минского комбината
|
| Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 27,70 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 03 декабря:
|
| покупная стоимость
|
10/1
|
60
|
166 200
|
| транспортный тариф
|
16
|
60
|
36 000
|
| Итого
|
202 200
|
| НДС
|
19/3
|
60
|
36 396
|
| Всего
|
238 596
|
| 22
|
Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05 декабря
|
| Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05 декабря:
|
| покупная стоимость
|
10/2
|
60
|
6 000
|
| НДС
|
19/3
|
60
|
1 080
|
| Всего
|
7 080
|
| 23
|
Требования № 16-18 от 06 декабря
|
| Отпущено со склада по покупным ценам:
|
| швейному участку ножницы – 6 шт. по цене 50 руб. за единицу
|
25
|
10/9
|
300
|
| швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)
|
25
|
10/1
|
250
|
| Итого
|
550
|
| 24
|
Лимитная карта № 4 от 05 декабря
|
| Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
|
| обивочная
|
Бязь
|
| ткань
|
(5,80 руб./м)
|
| диван-кровать
|
3500 м
|
2000 м
|
20/1
|
10/1
|
113 100
|
| кресло
|
4500 м
|
3000 м
|
20/2
|
10/1
|
147 900
|
| Итого
|
8000 м
|
5000 м
|
261 000
|
| 25
|
Лимитная карта № 5 от 9 декабря
|
| Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
|
| диванов-кроватей (500 шт.)
|
20/1
|
10/1
|
1 000
|
| кресел (1500 шт.)
|
20/2
|
10/1
|
3 000
|
| Итого
|
4 000
|
| 26
|
Сигнальное требование № 3 от 10 декабря
|
5 800
|
| Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м
|
28
|
10/1
|
| 27
|
Лимитная карта № 6 от 10 декабря
|
100 000
|
| Отпущен со склада транспортному цеху бензин (5000 л)
|
23
|
10/3
|
| 28
|
Требования № 19-20 от 15 декабря
|
25
|
10/11
|
4 800
|
| Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда – 6 шт.
|
| 29
|
Ведомость расчета отклонений (приложение 1) и ведомость списания отклонений (приложение 2)
|
| Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
|
| на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)
|
20/1
|
16
|
5 477
|
| на кресла (расход материала по участкам объединить)
|
20/2
|
16
|
7 243
|
| на исправление брака
|
28
|
16
|
278
|
| на общепроизводственные нужды
|
25
|
16
|
257
|
| транспортным цехом
|
23
|
16
|
4 800
|
| Итого
|
18 055
|
| 30
|
Акт № 4 от 20 декабря
|
3 000
|
| Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики – 2 стола офисные
|
26
|
10/9
|
| Учет основных средств и нематериальных активов
|
| 31
|
Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря
|
| Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
|
| стоимость работ
|
23
|
60
|
20 000
|
| НДС=20000*18%
|
68/2
|
60
|
3 600
|
| Всего
|
23 600
|
| 32
|
Выписка из расчетного счета от 15 декабря
|
| Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания
|
60
|
51
|
23 600
|
| 33
|
Акт приема –передачи № 5 от 07 декабря
|
| Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:
|
| а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС):
|
62
|
91
|
47 200
|
| первоначальная стоимость
|
01/2
|
01/1
|
120 000
|
| износ
|
02
|
01/2
|
80 000
|
| остаточная стоимость
|
91
|
01/2
|
40 000
|
| б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС - ?): (18%/118%)*15млн=2287500
|
62
|
91
|
15 000 000
|
| первоначальная стоимость
|
01/2
|
01/1
|
12 900 000
|
| износ
|
02
|
01/2
|
900 000
|
| остаточная стоимость
|
91
|
01/2
|
12 000 000
|
| 34
|
Выписка из расчетного счета от 25 декабря
|
| Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС); 100%+18%=118%
|
51
|
62
|
15 047 200
|
| 35
|
Расчет бухгалтерии
|
2 294 698
|
| Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины 18%/118%=0,1525*15047200=
|
91/2
|
68/2
|
| 36
|
Счет-фактура № 17, платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 03 декабря
|
| Принят к оплате счет за вычислительную технику:
|
| стоимость вычислительной машины
|
08
|
60
|
140 000
|
| НДС
|
19/3
|
60
|
25 200
|
| Всего
|
165 200
|
| 37
|
Выписка из расчетного счета от 03 декабря
|
165 200
|
| Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)
|
60
|
51
|
| 38
|
Акт приема-передачи № 12 от 04 декабря
|
140 000
|
| Оприходована вычислительная машина
|
01/1
|
08
|
| 39
|
Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря
|
100 000
|
| Принят в аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)
|
001
|
| 40
|
Расчет бухгалтерии
|
| Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:
|
| сумма арендной платы
|
97
|
76
|
12 000
|
| НДС
|
19/3
|
76
|
2 160
|
| Всего
|
14 160
|
| 41
|
Ведомость начисления амортизации за декабрь
|
| Начислен износ основных средств:
|
| основного цеха
|
25
|
02
|
104 617
|
| транспортного цеха
|
23
|
02
|
109 334
|
| управления фабрики
|
26
|
02
|
173 934
|
| Итого
|
387 885
|
| 42
|
Платежное поручение № 30 от 26 декабря
|
| Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:
|
| сумма арендной платы
|
76
|
51
|
12 000
|
| НДС
|
76
|
51
|
2 160
|
| Всего
|
14 160
|
| 43
|
Расчет бухгалтерии
|
| Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы
|
26
|
97
|
4 000
|
| зачтен НДС с арендной платы
|
68/2
|
19
|
720
|
| 44
|
Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря
|
| Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:
|
| первоначальная стоимость
|
01/2
|
01/1
|
135 000
|
| износ
|
02
|
01/2
|
100 000
|
| остаточная стоимость
|
91
|
01/2
|
35 000
|
| 45
|
Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря
|
| Оприходованы запчасти от демонтажа швейной машины универсальной
|
10/6
|
91/1
|
200
|
| 46
|
Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря
|
| Определен и списан по назначению результат:
|
| а) демонтажа швейной машины универсальной
|
99
|
91
|
34 800
|
| б) продажи силовых машин
|
91
|
99
|
712 500
|
| 47
|
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь
|
| Начислена амортизация программного продукта
|
26
|
05
|
2 000
|
| Учет расчетов по оплате труда
|
| 48
|
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат
|
| (приложение № 3)
|
| начислено основным рабочим (производство диванов)
|
20/1
|
70
|
658 420
|
| начислено основным рабочим (производство кресел)
|
20/2
|
70
|
367 640
|
| начислено работникам транспортного цеха
|
23
|
70
|
6 580
|
| начислено ИТР и обслуживающему персоналу основного цеха
|
25
|
70
|
32 620
|
| начислено АУП предприятия
|
26
|
70
|
89 600
|
| начислено за исправление брака
|
28
|
70
|
5 320
|
| начислены отпускные Зазнобину К.А
|
25
|
70
|
17 600
|
| начислены отпускные Куракину А.Д.
|
26
|
70
|
18 333
|
| Справка: отпускные начисляются без использования резерва
|
| 49
|
Ведомость распределения заплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3.1)
|
| Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование (по действующим тарифам)
|
| 20/1
|
69
|
171 189
|
| 20/2
|
69
|
95 586
|
| 28
|
69
|
1 383
|
| 25
|
69
|
13 057
|
| 23
|
69
|
1 711
|
| 26
|
69
|
28 063
|
| 50
|
Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость
|
| Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из фонда потребления
|
84/1
|
70
|
5 000
|
| 51
|
Расчет бухгалтерии
|
| Удержан НДФЛ:
|
| с начисленной заработной платы
|
70
|
68/1
|
150 823
|
| с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.
|
70
|
68/1
|
650
|
| 52
|
Расчет бухгалтерии
|
| Удержан НДФЛ с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. п3,80*13%
|
70
|
68
|
10
|
| 53
|
Расчет бухгалтерии
|
| Произведены отчисления в ФСС с сумм превышения суточных
|
91
|
69
|
21
|
| Учет затрат на производство
|
| 54
|
Расчет бухгалтерии
|
| Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение4). Объем оказанных услуг:
|
| основному цеху 15 тыс. т/км; 15*12915
|
25
|
23
|
181 819
|
| управлению фабрики 5 тыс. т/км; 5*12915
|
26
|
23
|
60 606
|
| Всего – 20 тыс. т/км; 258301/20=12915(1тыс км)
|
242 425
|
| 55
|
Расчет бухгалтерии
|
| распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5):
|
| диваны-кровати
|
20/1
|
25
|
226 832
|
| кресла
|
20/2
|
25
|
126 655
|
| исправление брака
|
28
|
25
|
1 833
|
| Итого
|
355 320
|
| 56
|
Расчет бухгалтерии
|
| Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение6):
|
| диваны-кровати
|
20/1
|
26
|
243 997
|
| кресла
|
20/2
|
26
|
136 240
|
| Итого
|
380 236
|
| 57
|
Ведомость учета затрат
|
| Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей
|
20/1
|
28
|
14 614
|
| 58
|
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии
|
| Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
|
| 1000 диванов-кроватей (приложение 7)
|
43
|
20/1
|
1 406 821
|
| 3000 кресел (приложение 8)
|
43
|
20/2
|
858 611
|
| Итого
|
2 265 432
|
| Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:
|
| Статьи затрат
|
Диван
|
Кресло
|
| Материалы
|
27000
|
9000
|
| Основная зарплата рабочих
|
30000
|
10000
|
| Отчисления на соц. нужды
|
11550
|
3850
|
| Общепроизводственные расходы
|
27450
|
9150
|
| Общехозяйственные расходы
|
9000
|
3000
|
| Итого
|
105000
|
35000
|
| Учет отгрузки и реализации продукции
|
| 59
|
Платежные требования-поручения № 25-28
|
| Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным ценам): диваны-кровати по цене 8400 руб.,
|
62/1
|
90
|
10 080 000
|
| кресла по цене 2900 руб.
|
62/2
|
90
|
8 700 000
|
| Итого
|
18 780 000
|
| Покупатели
|
Диваны
|
Кресла
|
| ЗАО «Прогресс»
|
50
|
100
|
| Магазин «Рондо»
|
1150
|
2900
|
| Итого
|
1200
|
3000
|
| 60
|
Расчет бухгалтерии
|
| Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» (операция №13)
|
68
|
62
|
29 280
|
| 61
|
Расчет бухгалтерии
|
| Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса
|
62/2
|
62/1
|
162 720
|
| 62
|
Расчет бухгалтерии
|
| Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9)
|
90/1
|
43
|
2 546 797
|
| 63
|
Расчет бухгалтерии
|
| Начислена сумма налога на добавленную стоимость,подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц,18%/118%*п59
|
90
|
68/2
|
2 863 950
|
| 64
|
Выписка из расчетного счета от 27 декабря
|
| Уплачено за рекламу продукции:
|
| стоимость услуги по рекламе
|
44
|
51
|
250 000
|
| НДС
|
68/2
|
51
|
45 000
|
| Всего
|
295 000
|
| 65
|
Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 30 декабря
|
| Перечислено:
|
| а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
|
| стоимость услуги по доставке
|
44
|
51
|
8 000
|
| НДС
|
68/2
|
51
|
1 440
|
| Всего
|
9 440
|
| б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС - 183000)
|
60
|
51
|
1 200 000
|
| в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91500) за материалы, поступившие в ноябре
|
60
|
51
|
600 000
|
| 66
|
Расчет бухгалтерии
|
| Списываются коммерческие расходы полностью
|
90
|
44
|
258 000
|
| 67
|
Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря
|
| Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию
|
51
|
62
|
800 000
|
| Учет финансовых результатов
|
| 68
|
Расчет бухгалтерии
|
| Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции
|
90
|
99
|
13 111 253
|
| 69
|
Расчет бухгалтерии
|
| Начислен налог на имущество (приложение 11)
|
99
|
68/6
|
1 320 000
|
| 70
|
Закрытие счета № 91
|
99
|
91
|
399
|
| 71
|
Расчет бухгалтерии
|
| Начислен налог на прибыль (приложение 12)
|
99
|
68/4
|
2 992 501
|
| 72
|
Расчет налога на добавленную стоимость
|
| Подлежит выплате в бюджет НДС
|
68/2
|
51
|
5 107 888
|
| 73
|
Реформация баланса ( закрытие счета № 99 «Прибыли и убытки»)
|
99
|
84
|
9 476 053
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
| Показатели
|
Учетная стоимость
|
Отклонения
|
Фактическая себестоимость
|
| Сумма
|
%
|
| Материалы (сч. 10/1; 10/2)
|
| · остаток на начало месяца
|
259 000
|
-
|
-
|
259 000
|
| · поступило за месяц
|
198 600
|
39 200
|
-
|
237 800
|
| Итого
|
457 600
|
39 200
|
0,048
|
496 800
|
| Топливо (сч. 10/3)
|
| · остаток на начало месяца
|
156 000
|
-
|
-
|
156 000
|
| · поступило за месяц
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| Итого
|
156 000
|
156 000
|
| Хозяйственный инвентарь (сч. 10/9)
|
| · остаток на начало месяца
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| · поступило за месяц
|
10 500
|
-
|
-
|
10 500
|
| Итого
|
10 500
|
10 500
|
| Спецодежда и разные материалы (сч. 10/11)
|
| · остаток на начало месяца
|
190 000
|
-
|
-
|
190 000
|
| поступило за месяц
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| Итого
|
190 000
|
-
|
-
|
190 000
|
| Всего
|
814 100
|
-
|
-
|
853 300
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
| Направление использования материалов
|
В дебет счетов
|
С кредита счета 10 (расход)
|
| Учетная стоимость
|
Отклонения
|
Фактическая себестоимость
|
| %
|
сумма
|
| Диван-кровать
|
| швейный
|
20/1
|
113 100
|
0,048
|
5 429
|
118 529
|
| сборочный
|
20/1
|
1 000
|
0,048
|
48
|
1 048
|
| Итого
|
114 100
|
-
|
5 477
|
119 577
|
| Кресло
|
| швейное
|
20/2
|
147 900
|
0,048
|
7 099
|
154 999
|
| сборочное
|
20/2
|
3 000
|
0,048
|
144
|
3 144
|
| Итого
|
150 900
|
-
|
7 243
|
158 143
|
| Исправление брака
|
28
|
5 800
|
0,048
|
278
|
6 078
|
| Общепроизводственные расходы
|
25
|
5 350
|
0,048
|
257
|
5 607
|
| Транспортный цех
|
23
|
100 000
|
0,048
|
4 800
|
104 800
|
| Всего
|
376 150
|
-
|
18 055
|
394 205
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2007 г.
| Таб. №
|
ФИО работника
|
Место работы и должность
|
Группа
|
Оклад руб.
|
премия
|
Отработ. (дн.)
|
Наличие иждив.
|
Итого начисл.
|
Удерж. (ндфл)
|
| 1
|
Александров В.П.
|
Директор
|
АУП
|
25 000
|
10 000
|
22
|
3
|
35 000
|
4 550
|
| 2
|
Иванов А.Л.
|
Гл. бухгалтер
|
АУП
|
25 000
|
10 000
|
22
|
1
|
35 000
|
4 550
|
| 3
|
Петров С.К.
|
Инженер трансп. цеха
|
ИТР
|
6 000
|
2 400
|
22
|
2
|
8 400
|
1 092
|
| 4
|
Соколов А.П.
|
Инженер основного цеха
|
ИТР
|
6 500
|
2 600
|
22
|
0
|
9 100
|
1 183
|
| 5
|
Семенов Т.В.
|
Экспедитор трансп. цеха
|
МОП
|
3 000
|
1 200
|
22
|
4
|
4 200
|
546
|
| 6
|
Дедкова С.П.
|
Рабочая швейн. уч-ка ( диваны)
|
ОП1
|
5 000
|
2 000
|
22
|
1
|
7 000
|
910
|
| 7
|
Проханова Л.Т.
|
То же
|
ОП1
|
5 000
|
2 000
|
22
|
2
|
7 000
|
910
|
| 8
|
Прочие
|
То же
|
ОП1
|
172 000
|
68 800
|
22
|
3
|
240 800
|
31 304
|
| 9
|
Комарова В.С.
|
Рабочая швейн.участка (кресла)
|
ОП2
|
5 000
|
2 000
|
22
|
4
|
7 000
|
910
|
| 10
|
Зубкова Л.Л.
|
То же
|
ОП2
|
3 500
|
1 400
|
22
|
3
|
4 900
|
637
|
| 11
|
Полякова П.И.
|
Рабочая сбор.участка( диваны)
|
ОП1
|
4 300
|
1 720
|
22
|
2
|
6 020
|
783
|
| 12
|
Зиновьева С.К.
|
То же
|
ОП1
|
4 000
|
1 600
|
22
|
1
|
5 600
|
728
|
| 13
|
Прочие
|
То же
|
ОП1
|
280 000
|
112 000
|
22
|
0
|
392 000
|
50 960
|
| 14
|
Турчин А.П.
|
Рабочий сбор. участка (кресла)
|
ОП2
|
4 100
|
1 640
|
22
|
1
|
5 740
|
746
|
| 15
|
Прочие
|
То же
|
ОП2
|
250 000
|
100 000
|
22
|
0
|
350 000
|
45 500
|
| 16
|
Димов С.С.
|
Рабочий швейн. участка (исправление брака)
|
ОП
|
3 800
|
1 520
|
22
|
2
|
5 320
|
692
|
| 17
|
Завьялов Л.С.
|
Рабочий по ремонту
|
МОП
|
4 300
|
1 720
|
22
|
3
|
6 020
|
783
|
| 18
|
Антонов П.А.
|
Шофер трансп. цеха
|
МОП
|
4 700
|
1 880
|
22
|
3
|
6 580
|
855
|
| 19
|
Зазнобин К.А.
|
Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск – 24 дн.)
|
МОП
|
3 500
|
1 400
|
5
|
1
|
4 900
|
637
|
| 20
|
Куракин А.Д.
|
Финансовый директор (отпуск – 15дн.)
|
АУП
|
14 000
|
5 600
|
12
|
2
|
19 600
|
2 548
|
Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладу
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
| В дебет счетов
|
Начислено заработной платы
|
Отчисления на социальные нужды
|
| на социальное страхование (3.2%)
|
в пенсионный фонд (_20_%)
|
на медиц. страхование (_2.8_%)
|
Итого
|
| 20/1 диваны
|
658 420
|
21 069
|
131 684
|
18 436
|
171 189
|
| 20/2 кресла
|
367 640
|
11 764
|
73 528
|
10 294
|
95 586
|
| Итого
|
1 026 060
|
32 834
|
205 212
|
28 730
|
266 776
|
| 28
|
5 320
|
170
|
1 064
|
149
|
1 383
|
| 25
|
50 220
|
1 607
|
10 044
|
1 406
|
13 057
|
| 23
|
6 580
|
211
|
1 316
|
184
|
1 711
|
| 26
|
107 933
|
3 454
|
21 587
|
3 022
|
28 063
|
| Всего
|
1 196 113
|
38 276
|
239 223
|
33 491
|
310 989
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Расчет распределения затрат вспомогательного производства
| Потребители
|
Объем услуг, тыс. т/км
|
Фактические затраты
|
| Основной цех
|
15
|
181 819
|
| Управление фабрики
|
5
|
60 606
|
| Итого
|
20
|
242 425
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Расчет распределения общепроизводственных расходов
| Виды изделий
|
Основная заработная плата производственных рабочих
|
Общепроизводственные расходы
|
| Диваны
|
658 420
|
226 832
|
| Кресла
|
367 640
|
126 655
|
| Брак
|
5 320
|
1 833
|
| Итого
|
1 031 380
|
355 320
|
Коэф. распред. = (355320/1031380)*100=34,45
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Расчет распределения общехозяйственных расходов
| Счет
|
Основная заработная плата производственных рабочих
|
Общехозяйственные расходы (коэфф. распр. )
|
| 20/1
|
658 420
|
243 997
|
| 20/2
|
367 640
|
136 240
|
| Итого
|
1 026 060
|
380 236
|
Коэф. распред. = (380236/1026060)*100=37,06
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Калькуляция производственной себестоимости диванов
Выпуск _1000__
(шт.) Производственная себестоимость изделия _1407
_ руб.
| Статьи затрат
|
НЗП
|
Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-1)
|
Незавершенное производство на конец месяца
|
Фактическая производствен. себестоимость выпуска
|
| на начало месяца
|
| 1. Материалы, 10,16
|
60 000
|
119 577
|
27 000
|
152 577
|
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих, 70
|
30 000
|
658 420
|
30 000
|
658 420
|
| 3. Отчисления на социальные нужды, 69
|
11 550
|
171 189
|
11 550
|
171 189
|
| 4. Общепроизводственные расходы, 25
|
36 450
|
226 832
|
27 450
|
235 832
|
| 5. Общехозяйственные расходы, 26
|
12 000
|
171 189
|
9 000
|
174 189
|
| 6. Прочие, 28
|
-
|
14 614
|
-
|
14 614
|
| Производственная себестоимость
|
150 000
|
1 361 821
|
105 000
|
1 406 821
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Калькуляция производственной себестоимости кресел
Выпуск _3000
_ (шт.). Производственная себестоимость изделия _286
_ руб.
| Статьи затрат
|
НЗП
|
Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-2)
|
Незавершенное производство на конец месяца
|
Фактическая производствен. себестоимость выпуска
|
| на начало месяца
|
| 1. Материалы
|
20 000
|
158 143
|
9 000
|
169 143
|
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих
|
10 000
|
367 640
|
10 000
|
367 640
|
| 3. Отчисления на социальные нужды
|
3 850
|
95 586
|
3 850
|
95 586
|
| 4. Общепроизводственные расходы
|
12 150
|
126 655
|
9 150
|
129 655
|
| 5. Общехозяйственные расходы
|
4 000
|
95 586
|
3 000
|
96 586
|
| 6. Прочие
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| Производственная себестоимость
|
50 000
|
843 611
|
35 000
|
858 611
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции
| Показатели
|
Стоимость продукции по отпускным ценам
|
Фактическая себестоимость
|
| 1. Остаток готовой продукции на начало месяца
|
1 900 000
|
1 000 000
|
| 2. Поступило на склад готовой продукции за месяц
|
17 100 000
|
2 265 432
|
| 3. Итого
|
19 000 000
|
3 265 432
|
| 4. Отгружено готовой продукции за месяц
|
18 780 000
|
2 546 797
|
| 5. Остаток готовой продукции на конец месяца
|
220 000
|
718 636
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 10
Расчет платежей налога на рекламу за 4 квартал 2007 г.
| Показатели
|
Сумма, руб.
|
| 1. Фактические расходы по рекламе
|
295 000
|
| 2. Ставка налога, 5%
|
0,05
|
| 3. Сумма платежей (стр. 1 x стр. 2 / 100)
|
14 750
|
| 4. Сумма авансовых платежей, внесенных за квартал
|
-
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 11
Расчет налога на имущество за _декабрь 2007 г.
| Показатели
|
Сумма, руб.
|
| 1. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период
|
260 000 000
|
| 2. Установленная ставка налога на имущество, 2,2 %
|
0,022
|
| 3. Сумма налога на имущество за отчетный период (стр. 1 x стр. 2 / 100)
|
5 720 000
|
| 4. Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период
|
4 400 000
|
| 5. Причитается к оплате в бюджет налог на имущество по сроку (стр. 3 – стр. 4)
|
1 320 000
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 12
Расчет налога на прибыль организаций
| Показатели
|
Код строки
|
Сумма
|
| 1
|
2
|
3
|
| Доходы от реализации
|
010
|
33 827 200
|
| Внереализационные доходы
|
020
|
1 400
|
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
|
030
|
20 177 874
|
| Внереализационные расходы
|
040
|
1 601
|
| Убытки, отраженные в Приложении №3
|
050
|
| Итого прибыль (убыток)
|
060
|
13 709 125
|
| Доходы, исключаемые из прибыли, отроженной по строке 060
|
070
|
| Прибыль, полученная банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0 процентов
|
080
|
| Сумма льгот, предусмотренных статьей 2 Федерального закона от 6 августа 2001г. №110-Ф3
|
090
|
1 320 000
|
| Налоговая база
|
100
|
12 389 125
|
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период
|
110
|
| Налоговая база для исчисления налога
|
120
|
12 468 755
|
| в том числе в бюджет субъекта РФ
|
130
|
| Ставка налога на прибыль - всего,(%)
в том числе:
|
140
|
24%
|
| в федеральный бюджет
|
150
|
6,5%
|
| в бюджет субъекта РФ
|
160
|
17,5%
|
| в бюджет субъекта РФ(с учетом прилжений 4абзаца пункиа 1 статьи 284 НК
|
170
|
| Сумма исчисленного налога на прибыль - всего,
в том числе:
|
180
|
2 973 390
|
| в федеральный бюджет
|
190
|
810 469
|
| в бюджет субъекта РФ
|
200
|
| Сумма начисленных авансовых платежей
за отчетный (налоговый) период - всего
|
210
|
90 000
|
| в том числе: в федеральнй бюджет
|
220
|
5 850
|
| в бюджет субъекта РФ
|
230
|
15 750
|
| Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 НК
|
240
|
| в том числе: в федеральнй бюджет
|
250
|
| в бюджет субъекта РФ
|
260
|
| Сумма налога на прибыль к доплате -
всего
|
270
|
2 902 501
|
| Сумма налога на прибыль к уменьшению -
всего
|
280
|
| Сумма ежемесячных авансовых платежей
на_____квартал 200_года - всего
|
290
|
| в том числе: в федеральнй бюджет
|
300
|
| в бюджет субъекта РФ
|
310
|
| Сумма налога на прибыль, начисленная в соответствии с пунктами 6,8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2001г. №110-Ф3, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет
|
320
|
| в бюджет субъекта РФ
|
330
|
| в местный бюджет
|
340
|
| Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года
|
350
|
| Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6,8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2201г. №110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку 28_______
|
360
|
Доходы от реализации и внереализационные доходы
Приложение №1 к Листу 02
| Показатели
|
Код строки
|
Сумма, руб.
|
| 1
|
2
|
3
|
| Выручка от реализации - всего, в том числе:
|
010
|
33 827 200
|
| выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства
|
011
|
18 780 000
|
| выручка от реализации покупных товаров
|
012
|
| выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования
|
013
|
| выручка от реализации прочего имущества
|
014
|
15 047 200
|
| Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего
|
020
|
| в том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ниже: минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг
|
021
|
| расчетной цены
|
022
|
| Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02
|
030
|
| Итого доходов от реализации
|
040
|
33 827 200
|
| Внереализационные доходы - всего
, в том числе:
|
100
|
1 400
|
| в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде
|
101
|
1 200
|
| в видестоимост полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств
|
102
|
200
|
Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализованным расходам
Приложеие №2 к Листу 02
| Показатели
|
Код строки
|
Сумма, руб.
|
| 1
|
2
|
3
|
| Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам
|
010
|
2 546 797
|
| Прямые расходыналогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущемотчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам
|
020
|
258 000
|
| в том числе стоимость реализованных покупных товаров
|
030
|
| Косвенные расходы - всего, в том числе:
|
040
|
5 158 648
|
| сумма налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах,за исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК
|
041
|
2 294 698
2 863 950
|
| расходы на НИОКР
|
042
|
| из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата
|
043
|
| расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств
|
044
|
| расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 НК
|
045
|
| расходы налогоплательщиков – общественных организаций инвалидов, а ткже налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно подпункту 39 пункта 1 статьи 264 НК
|
046
|
| Стоимость реализованных имущественных прав
|
050
|
| Цена приобретения реализованного прочего имуществаи расходы, связанные с его реализацией
|
060
|
12 040 000
|
| Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч.погашением) ценных бумагпрофессиональными участниками рынка ценных бумаг
|
070
|
| Расходы по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02
|
080
|
| Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности
|
090
|
| Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода
|
100
|
34 800
|
| Итого признанных расходов
|
110
|
20 038 245
|
| Внереализационные расходы - всего, в том числе:
|
200
|
1 601
|
| расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам, и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком
|
201
|
1 500
|
| расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
|
202
|
101
|
| убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода
|
203
|
| Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе:
|
300
|
| убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоле
|
301
|
| суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва
|
302
|
| Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - всего,в том числе:
|
400
|
| по нематериальным активам
|
401
|
| остаток резерва предстоящих реасходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
|
410
|
| Д
|
02П
|
К
|
| Сн=
|
44 000 000
|
| 33а
|
80 000
|
41
|
104 617
|
| 33б
|
900 000
|
109 334
|
| 173 934
|
| 44
|
100 000
|
| 1 080 000
|
387 885
|
| Ск=
|
43 307 885
|
| Д
|
01А
|
К
|
| Сн=
|
306 130 000
|
| 33а
|
120 000
|
33а
|
120 000
|
| 80 000
|
| 40 000
|
| 33б
|
12 900 000
|
33б
|
12 900 000
|
| 900 000
|
| 12 000 000
|
| 38
|
140 000
|
| 44
|
135 000
|
44
|
135 000
|
| 100 000
|
| 35 000
|
| 13 295 000
|
26 310 000
|
| Ск
|
293 115 000
|
| Д
|
04А
|
К
|
Д
|
05П
|
К
|
| Сн=
|
60 000
|
Сн=
|
4 000
|
| 47
|
2 000
|
| -
|
-
|
-
|
2 000
|
| Ск
|
60 000
|
Ск=
|
6 000
|
| Д
|
08А
|
К
|
Д
|
10А
|
К
|
| 36
|
140 000
|
38
|
140 000
|
Сн=
|
605 000
|
23
|
300
|
| 140 000
|
140 000
|
5
|
10 500
|
250
|
| -
|
-
|
19
|
26 400
|
24
|
113 100
|
| 21
|
166 200
|
147 900
|
| 22
|
6 000
|
25
|
1 000
|
| Д
|
16АП
|
К
|
45
|
200
|
3 000
|
| 19
|
3 200
|
29
|
5 477
|
26
|
5 800
|
| 21
|
36 000
|
7 243
|
27
|
100 000
|
| 278
|
28
|
4 800
|
| 257
|
30
|
3 000
|
| 4 800
|
209 300
|
379 150
|
| 39 200
|
18 055
|
Ск
|
435 150
|
| Сн=
|
21 145
|
| Д
|
19А
|
К
|
| Сн=
|
320 000
|
43
|
720
|
| 19
|
5 328
|
| 21
|
36 396
|
| 22
|
1 080
|
| 36
|
25 200
|
| 40
|
2 160
|
| 70 164
|
720
|
| Ск
|
389 444
|
| Д
|
20А
|
К
|
Д
|
23А
|
К
|
| Сн=
|
200 000
|
58
|
1 406 821
|
27
|
100 000
|
54
|
181 819
|
| 24
|
113 100
|
858 611
|
29
|
4 800
|
60 606
|
| 147 900
|
31
|
20 000
|
| 25
|
1 000
|
41
|
109 334
|
| 3 000
|
48
|
6 580
|
| 29
|
5 477
|
49
|
1 711
|
| 7 243
|
242 425
|
242 425
|
| 48
|
658 420
|
-
|
| 367 640
|
| 49
|
171 189
|
| 95 586
|
Д
|
25А
|
К
|
| 55
|
226 832
|
23
|
300
|
55
|
226 832
|
| 126 655
|
250
|
126 655
|
| 56
|
243 997
|
28
|
4 800
|
1 833
|
| 136 240
|
29
|
257
|
| 57
|
14 614
|
41
|
104 617
|
| 2 318 893
|
2 265 432
|
48
|
32 620
|
| Ск
|
253 461
|
17 600
|
| 49
|
13 057
|
| 54
|
181 819
|
| Д
|
26А
|
К
|
355 320
|
355 320
|
| 3
|
700
|
56
|
243 997
|
Ск
|
-
|
| 30
|
3 000
|
136 240
|
| 41
|
173 934
|
| 43
|
4 000
|
Д
|
28А
|
К
|
| 47
|
2 000
|
26
|
5 800
|
57
|
14 614
|
| 48
|
89 600
|
29
|
278
|
| 18 333
|
48
|
5 320
|
| 49
|
28 063
|
49
|
1 383
|
| 54
|
60 606
|
55
|
1 833
|
| 380 236
|
380 236
|
14 614
|
14 614
|
| Ск
|
-
|
-
|
| Д
|
43А
|
К
|
Д
|
44А
|
К
|
| Сн=
|
1 000 000
|
62
|
2 546 797
|
64
|
250 000
|
66
|
258 000
|
| 58
|
1 406 821
|
65
|
8 000
|
| 858 611
|
258 000
|
258 000
|
| 2 265 432
|
2 546 797
|
-
|
| Ск
|
718 636
|
| Д
|
50А
|
К
|
Д
|
51А
|
К
|
| Сн=
|
4 000
|
2
|
900
|
Сн=
|
1 994 000
|
1
|
900
|
| 1
|
900
|
7
|
780 000
|
10
|
20 000
|
6
|
800 000
|
| 4
|
200
|
10
|
20 000
|
13
|
192 000
|
9
|
1 500
|
| 6
|
800 000
|
11
|
500
|
15
|
600 000
|
12
|
14 400
|
| 801 100
|
801 400
|
17
|
1 200
|
8 000
|
| Ск
|
3 700
|
18
|
1 500
|
28 800
|
| 34
|
15 047 200
|
252 800
|
| 67
|
800 000
|
96 000
|
| Д
|
60П
|
К
|
90 000
|
| 16
|
120 000
|
Сн=
|
1 920 000
|
90 000
|
| 20
|
34 928
|
19
|
26 400
|
16
|
1 500
|
| 32
|
23 600
|
3 200
|
500
|
| 37
|
165 200
|
5 328
|
4 000
|
| 65
|
1 200 000
|
21
|
166 200
|
5 000
|
| 600 000
|
36 000
|
120 000
|
| 36 396
|
20
|
34 928
|
| 22
|
6 000
|
32
|
23 600
|
| 1 080
|
37
|
165 200
|
| 31
|
20 000
|
42
|
12 000
|
| 3 600
|
2 160
|
| 36
|
140 000
|
64
|
250 000
|
| 25 200
|
45 000
|
| 2 143 728
|
469 404
|
65
|
8 000
|
| Ск=
|
245 676
|
1 440
|
| 1 200 000
|
| 600 000
|
| Д
|
62АП
|
К
|
72
|
5 107 888
|
| Сн=
|
600 000
|
13
|
192 000
|
16 661 900
|
8 963 616
|
| 14
|
29 280
|
15
|
600 000
|
Ск
|
9 692 284
|
| 33
|
47 200
|
34
|
15 047 200
|
| 15 000 000
|
60
|
29 280
|
| 59
|
10 080 000
|
61
|
162 720
|
Д
|
68П
|
К
|
| 8 700 000
|
67
|
800 000
|
12
|
96 000
|
Сн=
|
186 000
|
| 61
|
162 720
|
90 000
|
14
|
29 280
|
| 34 019 200
|
16 831 200
|
90 000
|
35
|
2 294 698
|
| Ск
|
17 788 000
|
31
|
3 600
|
51
|
150 823
|
| 43
|
720
|
650
|
| 60
|
29 280
|
52
|
10
|
| Д
|
66П
|
К
|
64
|
45 000
|
63
|
2 863 950
|
| 16
|
4 000
|
Сн=
|
2 000 000
|
65
|
1 440
|
69
|
1 320 000
|
| 72
|
5 107 888
|
71
|
2 992 501
|
| 4 000
|
-
|
5 463 928
|
9 651 913
|
| Ск=
|
1 996 000
|
Ск=
|
4 373 985
|
| Д
|
69П
|
К
|
Д
|
70П
|
К
|
| 12
|
14 400
|
Сн=
|
304 000
|
7
|
780 000
|
Сн=
|
800 000
|
| 28 800
|
49
|
171 189
|
8
|
20 000
|
3
|
80
|
| 252 800
|
95 586
|
51
|
150 823
|
48
|
658 420
|
| 1 383
|
650
|
367 640
|
| 13 057
|
52
|
10
|
6 580
|
| 1 711
|
32 620
|
| 28 063
|
89 600
|
| 53
|
21
|
5 320
|
| 296 000
|
311 010
|
17 600
|
| Ск=
|
319 010
|
18 333
|
| 50
|
5 000
|
| 951 484
|
1 201 193
|
| Ск=
|
1 049 710
|
| Д
|
71АП
|
К
|
Д
|
76АП
|
К
|
| Сн=
|
10 000
|
3
|
700
|
Сн=
|
328 000
|
| 2
|
900
|
4
|
200
|
9
|
1 500
|
8
|
20 000
|
| 11
|
500
|
5
|
10 500
|
12
|
8 000
|
18
|
1 500
|
| 1 400
|
11 400
|
16
|
5 000
|
40
|
12 000
|
| -
|
-
|
42
|
12 000
|
2 160
|
| 2 160
|
| 28 660
|
35 660
|
| Ск=
|
335 000
|
| Д
|
80П
|
К
|
Д
|
82П
|
К
|
| Сн=
|
158 010 000
|
Сн=
|
350 000
|
| -
|
-
|
-
|
-
|
| Ск=
|
158 010 000
|
Ск=
|
350 000
|
| Д
|
83П
|
К
|
Д
|
84АП
|
К
|
| Сн=
|
100 000 000
|
16
|
500
|
Сн=
|
3 021 000
|
| 50
|
5 000
|
73
|
9 476 053
|
| -
|
-
|
5 500
|
9 476 053
|
| Ск=
|
100 000 000
|
Ск=
|
12 491 553
|
| Д
|
90АП
|
К
|
Д
|
91АП
|
К
|
| 62
|
2 546 797
|
59
|
10 080 000
|
3
|
80
|
17
|
1 200
|
| 63
|
2 863 950
|
8 700 000
|
16
|
1 500
|
33
|
47 200
|
| 66
|
258 000
|
33
|
40 000
|
15 000 000
|
| 68
|
13 111 253
|
12 000 000
|
45
|
200
|
| 18 780 000
|
18 780 000
|
35
|
2 294 698
|
46
|
34 800
|
| -
|
-
|
44
|
35 000
|
70
|
399
|
| 46
|
712 500
|
| 53
|
21
|
| 15 083 799
|
15 083 799
|
| -
|
-
|
| Д
|
97А
|
К
|
Д
|
99АП
|
К
|
| 40
|
12 000
|
43
|
4 000
|
46
|
34 800
|
46
|
712 500
|
| 12 000
|
4 000
|
69
|
1 320 000
|
68
|
13 111 253
|
| Ск
|
8 000
|
70
|
399
|
| 71
|
2 992 501
|
| 73
|
9 476 053
|
| 13 823 753
|
13 823 753
|
| -
|
Карточки аналитических счетов
Карточка аналитического учета материалов (Счет 10)
| №
|
Наименование материала
|
Остаток на начало дека
|
Поступило за декабрь
|
Средняя цена
|
Выбыло за декабрь
|
Остаток на конец декабря
|
| кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
| 1
|
Ткань обивочная
|
7800
|
234 000
|
6000
|
166 200
|
29
|
8200
|
237 800
|
5600
|
162 400
|
| 2
|
Ткань "Бязь"
|
2000
|
8 400
|
4000
|
26 400
|
5,8
|
5000
|
29 000
|
1000
|
5 800
|
| 3
|
Металлоизделия
|
-
|
-
|
3000
|
6 000
|
2
|
2000
|
4 000
|
1000
|
2 000
|
| 4
|
Разные материалы
|
8300
|
16 600
|
-
|
-
|
-
|
125
|
250
|
8 175
|
16 350
|
| 5
|
Ножницы
|
-
|
-
|
150
|
7 500
|
50
|
6
|
300
|
144
|
7 200
|
| 6
|
Столы
|
-
|
-
|
2
|
3 000
|
1500
|
2
|
3 000
|
-
|
-
|
| 4
|
Бензин
|
7800
|
156 000
|
-
|
-
|
20
|
5000
|
100 000
|
2800
|
56 000
|
| 5
|
Спецодежда
|
475
|
190 000
|
-
|
-
|
-
|
6
|
4 800
|
469
|
185 200
|
| 6
|
Запчасти
|
-
|
-
|
-
|
200
|
-
|
-
|
-
|
-
|
200
|
| Итого
|
-
|
605 000
|
-
|
198 600
|
-
|
-
|
379 150
|
-
|
435 150
|
Карточка аналитического учета по счетам расчетов (Счет 60)
| №
|
Наименование поставщика
|
Сн
|
Обороты
|
Ск
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 1
|
ЗАО "Нева"
|
-
|
1 200 000
|
1 200 000
|
0
|
-
|
0
|
| 2
|
Деревообрабатывающий комбинат
|
-
|
720 000
|
720 000
|
0
|
-
|
0
|
| 3
|
Ивановский комбинат
|
-
|
0
|
34 928
|
34 928
|
-
|
0
|
| 4
|
Минский комбинат
|
-
|
0
|
0
|
238 596
|
-
|
238 596
|
| 5
|
НПО "Металлоизделие"
|
-
|
0
|
0
|
7 080
|
-
|
7 080
|
| 6
|
СМУ-20
|
-
|
0
|
23 600
|
23 600
|
-
|
0
|
| 7
|
ЗАО "Электрон"
|
-
|
0
|
165 200
|
165 200
|
-
|
0
|
| Итого
|
-
|
1 920 000
|
2 143 728
|
469 404
|
-
|
245 676
|
Оборотно-сальдовая ведомость
| № счета
|
Снач
|
Обороты
|
Скон
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
| 01
|
306 130 000
|
13 295 000
|
26 310 000
|
293 115 000
|
| 02
|
44 000 000
|
1 080 000
|
387 885
|
43 307 885
|
| 04
|
60 000
|
60 000
|
| 05
|
4 000
|
2 000
|
6 000
|
| 08
|
140 000
|
140 000
|
| 10
|
605 000
|
209 300
|
379 150
|
435 150
|
| 16
|
39 200
|
18 055
|
21 145
|
| 19
|
320 000
|
70 164
|
720
|
389 444
|
| 20
|
200 000
|
2 318 893
|
2 265 432
|
253 461
|
| 23
|
242 425
|
242 425
|
| 25
|
355 320
|
355 320
|
| 26
|
380 236
|
380 236
|
| 28
|
14 614
|
14 614
|
| 43
|
1 000 000
|
2 265 432
|
2 546 797
|
718 636
|
| 44
|
258 000
|
258 000
|
| 50
|
4 000
|
801 100
|
801 400
|
3 700
|
| 51
|
1 994 000
|
16 661 900
|
8 963 616
|
9 692 284
|
| 60
|
1 920 000
|
2 143 728
|
469 404
|
245 676
|
| 62
|
600 000
|
34 019 200
|
16 831 200
|
17 788 000
|
| 66
|
2 000 000
|
4 000
|
1 996 000
|
| 68
|
186 000
|
5 463 928
|
9 651 913
|
4 373 985
|
| 69
|
304 000
|
296 000
|
311 010
|
319 010
|
| 70
|
800 000
|
951 484
|
1 201 193
|
1 049 710
|
| 71
|
10 000
|
1 400
|
11 400
|
| 76
|
328 000
|
28 660
|
35 660
|
335 000
|
| 80
|
158 010 000
|
158 010 000
|
| 82
|
350 000
|
350 000
|
| 83
|
100 000 000
|
100 000 000
|
| 84
|
3 021 000
|
5 500
|
9 476 053
|
12 491 553
|
| 90
|
18 780 000
|
18 780 000
|
| 91
|
15 083 799
|
15 083 799
|
| 97
|
12 000
|
4 000
|
8 000
|
| 99
|
13 823 753
|
13 823 753
|
| Итого
|
310 923 000
|
310 923 000
|
128 745 036
|
128 745 036
|
322 484 819
|
322 484 819
|
|
