Реферат: Расчеты технико-экономических показателей предприятия

Содержание

1.Расчеты технико-экономических показателей предприятия

за отчетный период .

§1. Определение фактического времени работы ведущего оборудования и его средней производительности.

п.1. Простои, связанные с ремонтом

(12Т₁ +11Т₂ +К) / 2, где К – продолжительность кап. ремонта (120 часов)

Т₁ = 32 часа, Т₂ = 40 часов – текущие ремонты

Простои на ремонт = (12*32 + 11*40 + 120) = 472 часа

п.2. Номинальное (режимное) время

365 * к-во часов в смене * к-во смен – простои на ремонт = 365*8*3 – 472 = 8288 часов

п.3. Текущие простои

9,8% от номинального времени = 812 часов

п.4. Фактическое время

номинальное время – текущие простои = 8288 – 812 = 7476 часов

п.5. Средняя производительность ведущего оборудования

П_{средняя} = Σ (П_{час. i} * доля i-й продукции в общем выпуске )

П_{средняя} =12*0,27 + 9*0,53 + 7*0,2 = 9,41 т/час

§2. Определение годового выпуска

п.1. В физических единицах

ВП = П_{средняя} * факт. время = 9,41 * 7476 = 70349 т

ВП _i = ВП * доля i-й продукции в общем выпуске

ВП_А = 70349 * 0,27 = 18994 т

ВП_Б = 70349 * 0,53 = 37285 т

ВП_В = 70349 * 0,20 = 14070 т

ВП = Σ ВП _i = 18994 + 37285 + 14070 = 70349 т

п.2. Коэффициенты трудоемкости

К тр. _i = П_{час. баз.} / П_{час. i} , где П_{час.баз} = П _{отч.час. А}

К тр._А = 12/12 = 1

К тр._Б = 12/9 = 1,33

К тр._В = 12/7 = 1,71

п.3. Выпуск продукции в у.е.

ВП_усл. = Σ (ВП _i * К тр. _i )

ВП_усл. = (18994*1 + 37285*1,33 + 14070*1,71) = 18994 + 49589 + 24060 = 92643 у.е.

§3. Калькуляция себестоимости продукции

п.1. Распределение ПР и ОХР

а) ПР и ОХР в целом за отч. год = общая величина затрат * ВП_усл. =

= 891 * 92643 = 82544913руб.

б) Расходы на весь выпуск i-й продукции

(ПР и ОХР в целом / ВПусл.) * ВП_i усл.

А: (82544913/92643) * 18994 = 16923654 руб.

Б: (82544913/92643) * 49589 = 44183799 руб.

В: (82544913/92643) * 24060 = 21437460 руб.

в) Расходы на 1 физ.ед. i-й продукции

Расходы на весь выпуск i-й продукции/ ВП_i физ.

А: 16923654/18994 = 891 руб.

Б: 44183799/37285 = 1185 руб.

В: 21437460/14070 = 1523,6 руб.

г) Распределение ПР и ОХР по видам продукции

Таблица 1

Нормы расхода металла и цены на металл

Таблица 2

Составление калькуляции себестоимости по видам продукции в разрезе статей

Таблица 3

Продукция А

Таблица 4

Продукция Б

Таблица 5

Продукция В

2. Расчеты технико-экономических показателей предприятия за плановый период

Пчас = Пчас_А отч * Кизм * Кувел.выхода годного = 12 * 1,08 * 1,018 = 13,19

§1. Определение фактического фонда времени работы ведущего оборудования и его средней производительности.

п.1. Простои, связанные с ремонтом

(12Т₁ + 11Т₂ + К)/2 = отчетн. = 472 часа

План. = 472 – 472*0,18 = 387 часов

п.2. Номинальное время

365 * к-во часов в смене * к-во смен – простои на ремонт = 365 * 8 * 3 – 387 = 8373 часа

п.3. Текущие простои

(8 + 1,8)% * 8373 = 821 час

п.4. Фактическое время

Номинальное время – текущие простои = 8373 – 821 = 7552 часа

п.5. Средняя производительность ведущего оборудования

П_{средняя} = Σ (П_{час. i} * доля i-й продукции в общем выпуске ) =

= (13,19*0,45+ 9*0,3 + 7*0,25) = 10,39 т/час

§2. Определение годового выпуска.

п.1. Выпуск продукции в физ. Единицах

ВП = Пср. * факт. Время = 10,39 * 7552 = 78465 т

ВП_А = 78465 * 0,45 = 35309 т

ВП_Б = 78465 * 0,30 = 23540 т

ВП_в = 78465 * 0,25 = 19616 т

ВП = Σ ВП_{. i} = 35309 + 23540 + 19616 = 78465 т

п.2. Коэффициент трудоемкости

Пчас.баз. = Пчас.отч. = 12 т/ч

Ктр _А = 12/13,19 = 0,91

Ктр._Б = 12/9 = 1.33

Ктр._В = 12/7 = 1,71

п.3. Выпуск продукции в у.е.

ВПусл. = Σ (ВП_{. i} * Ктр._{. i} ) =

35309 * 0,91 + 23540*1,33 + 19616*1,71 = 32131 + 31308 + 33543 = 96982 у.е.

§3. Калькуляция себестоимости продукции

п.1. Распределение ПР и ОХР

Таблица 6

Плановые изменения факторов, влияющие на расходы по переделу

Таблица 7

Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период

а) Изменения в плановом периоде по условно-постоянным затратам:

(β * З_i /(ВПусл.план. / ВПусл.отч.)) – (β * З_i ), где

β – доля условно-постоянных затрат в i-й статье расходов

- природный газ:

(0,3 * 69,84 / (96982 / 92643)) – (0,3 * 69,84) = 20,952 / 1,047 = - 0,94

- пар:

(0,4 * 5,35 / 1,047) – 0.4 * 5.35 = - 0,1

- вода:

(1 * 15,12 / 1,047) – 15,12 * 1 = - 0,68

- основная заработная плата:

(0,6 * 195,14 / 1,047) – 0,6 * 195,14 = - 5,26

- дополнительная заработная плата:

(0,6 * 27,37 / 1,047) – 0,6 * 27,37 = - 0,74

- отчисления во внебюджетные фонды:

(0,6 * 79,65 / 1,047) – 0,6 * 79,65 = - 2,15

- износ инструмента:

(0,1 * 41,3 / 1,047) – 0,1 * 41,3 = - 0,19

- содержание основных фондов:

(0,7 * 44,61 / 1,047) – 0,7 * 44,61 = - 1,4

- затраты на капитальный ремонт:

(0,7 * 38,5 / 1,047) – 0,7 * 38,5 = - 1,21

- затраты на текущий ремонт:

(0,7 * 45,36 / 1,047) – 0,7 * 45,36 = - 1,43

- амортизация основных средств:

(1,00 * 32,4 / 1,047) – 32,4 = - 1,45

- прочие производственные расходы:

(0,8 * 103,7 / 1,047) – 0,8 *103,7 = - 3,72

- ОХР:

(0,8 * 78,95 / 1,047) – 0,8 * 78,95 = - 2,84

б) Изменения в плановом периоде по факторам

Основная и дополнительная заработная плата:

Δ З_i = ΔЧЛ * 1,12 * Фз/пл / ВПусл.план.

Δ З_{i осн.} = - 38 * 1,12 * 12000 / 96982 = - 5,27

Δ З_{i доп.} = - 38 * 1,12 * 1200 / 96982 = - 0,53

Энергетические затраты:

Δ З_i = З_i * %изм. / 100%

- электроэнергия

Δ З_i = 89,11 * 7,2% / 100% = + 6,42

- вода:

15,12 * (-1,8%) / 100% = - 0,27

- пар:

5,35 * (-2,7%) / 100% = - 0,15

- сжатый воздух:

17,3 * 1,8% / 100% = + 0,31

- природный газ:

69,84 * (- 2,16%) / 100% = - 1,51

Амортизация:

Δ З_i = З_i * % изм. ст-ти ОФ * изм. нормы амортизации

Δ З_i = 32,4 * 0,09 * 1,15 = + 3,35

Затраты на текущий ремонт:

Δ З_i = З_i * % изм. ст-ти ОФ * изм. норматива ремонтного фонда

Δ З_i = 45,36 * 0,09 * 1,18 = + 4,82

в) ПР и ОХР в целом на плановый период:

общая величина затрат * ВПусл.план. = 876,06 * 96982 = 84962051 руб.

г) Расходы на весь выпуск i-й продукции:

(ПР и ОХР в целом / ВПусл.план.) * ВП_{i усл.план.}

А: (84962051 / 96982) * 32131 = 28148684 руб.

Б: (84962051 / 96982) * 31308 = 27427687 руб.

В: (84962051 / 96982) * 33543 = 29385681 руб.

д) Расходы на 1 физ. ед. = Расходы на весь выпуск i-й продукции / ВП_i физ.план.

А: 28148684 / 35309 = 797,21 руб.

Б: 27427687 / 23540 = 1165,15 руб.

В: 29385681 / 19616 = 1498,05 руб.

е) Распределение ПР и ОХР по видам продукции

Таблица 8

п.2. Составление калькуляции себестоимости по видам продукции в разрезе статей.

Таблица 9

Продукция А

Таблица 10

Продукция Б

Таблица 11

Продукция В

Таблица 12

Смета затрат на производство

4. Расчет налогов

§1. Расчет НДС.

Таблица 13

§2. Налог на имущество.

Налог на имущество = 0,02 * (Ст-ть основных фондов + Ст-ть оборотный средств)

а) Ст-ть основных средств = Затраты на амортизацию * ВПусл. / Н аморт. ср. (7%)

Отчетный период:

ОФ_А = 32,4 * 18994 / 0,07 = 8791509 руб.

ОФ_Б = 32,4 * 49589 / 0,07 = 22952623 руб.

ОФ_В = 32,4 * 24060 / 0,07 = 11136343 руб.

Σ ОФ отчет. = 42880475 руб.

Плановый период:

Увеличение на 9%

ОФ_А = 1,09 * 8791509 = 9582745 руб.

ОФ_Б = 1,09 * 22952623 = 25018359 руб.

ОФ_В = 1,09 * 11136343 = 12138614 руб.

Σ ОФ план. = 46739718 руб.

б) Стоимость оборотных средств = 13% от себестоимости товарной продукции

Отчетный период

Об.С._А = 0,13 * 57842213 = 7519488 руб.

Об.С._Б = 0,13 * 197648826 = 25694347 руб.

Об.С._В = 0,13 * 54214058 = 7047828 руб.

Σ Об.С. отчет. = 7519488 + 25694347 + 7047828 = 40261663 руб.

Плановый период

Об.С._А = 0,13 * 104151919 = 13539749 руб.

Об.С._Б = 0,13 * 124307203 = 16159936 руб.

Об.С._В = 0,13 * 75072159 = 9759381 руб.

Σ Об.С. план.= 39459066 руб.

в) Налог на имущество:

Отчетный период:

Налог на имущество = 0,02(42880475 + 40261663) = 1662843 руб.

Плановый период:

Налог на имущество = 0,02(46739718 + 39459066) = 1723976 руб.

§3. Налог на прибыль.

Налог на прибыль = 24% от валовой прибыли

Отчетный период

НП_А = 0,24 * 11568443 = 2776426 руб.

НП_Б = 0,24 * 39529765 = 9487144 руб.

НП_В = 0,24 * 10630207 = 2551250 руб.

НПотч. = 14814820 руб.

Плановый период:

НП_А = 0,24 * 20830384 = 4999292 руб.

НП_Б = 0,24 * 24861441 = 5966746 руб.

НП_В = 0,24 * 15014432 = 3603464 руб.

НП отч. = 14569502 руб.

Таблица 14

Таблица 15

5. Расчет чистой прибыли и ее распределение.

§1. Расчет валовой прибыли.

Валовая прибыль = Σ П i-й продукции

Вал.Пр. отч. = 11568443 + 39529765 + 10630207 = 61728415 руб.

Вал.Пр. план. = 20830384 + 24861441 + 15014432 = 60706257 руб.

§2. Расчет чистой прибыли.

Чистая прибыль = Валовая прибыль – Налог на прибыль – Налог на имущество

Чистая прибыль отчет.:

А: 11568443 – 2776426 – 326220 = 8465797 руб.

Б: 39529765 - 9487144 – 972939 = 29069682 руб.

В: 10630207 - 2551250 – 363683 = 7715274 руб.

Общая: 8465797 + 29069682 + 7715274 = 45250753 руб.

Чистая прибыль план.:

А: 20830384 – 4999292 – 462450 = 15368642 руб.

Б: 24861441 – 5966746 – 823566 = 18071129 руб.

В: 15014432 – 3603464 – 437960 = 10973008 руб.

Общая: 15368642 + 18071129 + 10973008 = 44412779 руб.

Таблица 16

§3. Распределение чистой прибыли.

Таблица 17

6. Сравнительные технико-экономические показатели работы предприятия.

а) Среднесписочная численность работающих

ЧЛотч. = З з/пл * ВПусл. / (12 * ФЗП)

ЧЛотч. = (195,14 + 27,37) * 92643 / (12 * 12000) = 143 чел.

ЧЛплан. = 143 – 38 = 105 чел.

б) Стоимость основных фондов

ОФотч. = Заморт. * ВПусл. / Наморт.ср.

ОФотч. = 32,4 * 92643 / 0,07 = 42880474 руб.

ОФплан. = 42880474 * 1,09 = 46739717 руб.

в) Стоимость оборотных средств

Об.С = 13% от себестоимости товарной продукции

Об.С. отч. = 40261663 руб.

Об.С. план. = 39459066 руб.

г) выпуск на 1 работающего за год:

ВП на 1 раб. = ВП(т) / ЧЛ

ВП отч. = 70349 / 143 = 492 т

ВП план. = 78465 / 105 = 747 т

д) Фондоотдача

Фондоотдача = ВП (т) / Ст-ть ОФ

Фондоотдача отч. = 70349 / 42880474 = 0,0016 (т/руб.)

Фондоотдача план. = 78465 / 46739718 = 0,0017 (т/руб.)

Фондоотдача = ВП (руб.) / Ст-ть ОФ

Фондоотдача отч. = 438542417 / 42880475 = 10,23 руб./руб.

Фондоотдача план. = 429800295 / 46739718 = 9,20 руб./руб.

е) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

К об-ти = ВП (руб.) / Ст-ть Об.С.

К об-ти отч. = 438542417 / 40261663 = 10,89

К об-ти план. = 429800295 / 39459066 = 10,89

ж) Прибыль

П отч. = 61728415 руб.

П план. = 60706257 руб.

з) Затраты на 1 руб. товарной продукции

З. на 1 руб. = Себестоимость товарной продукции / ВП (руб.)

З. на 1 руб. отч. = 309705097 / 438542417 = 0,71 руб.

З. на 1 руб. план. = 303531281 / 429800295 = 0,71 руб.

и) Рентабельность продукции

Р пр-ции = Чистая прибыль / ВП(руб.) * 100%

Р пр-ции отч. = 45250753 / 438542417 = 10,32 %

Р пр-ции план. = 44412779 / 429800295 = 10,33 %

к) Рентабельность производства

Р пр-ва = ( Чистая прибыль / (Ст-ть ОФ + Ст-ть Об.С.)) * 100%

Р пр-ва отч. = 45250753 / (42880475 + 40261663) * 100% = 54,4 %

Р пр-ва план. = 44412779 / (46739718 + 39459066) * 100% = 51,5 %

Таблица 18

Сравнительные технико-экономические показатели работы предприятия