Санкт-Петербургский финансово-экономический колледж – филиал федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации»
ПРОГРАММА
ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ ВЫПУСКНИКОВ
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080106 «ФИНАНСЫ»
СПЕЦИАЛИЗАЦИИ «КАЗНАЧЕЙСКОЕ ДЕЛО»
2008/2009 учебный год По дисциплине «Бюджетная система Российской Федерации»
Понятие бюджета, его сущность. Бюджетный дефицит, источники его покрытия; профицит бюджета и направления его использования. Бюджетное устройство Российской Федерации: организация бюджетной системы, принципы ее построения. Понятие о бюджетных полномочиях. Бюджетные полномочия представительных и исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления. Состав и структура доходов бюджетов. Распределение доходов между звеньями бюджетной системы. Состав и структура расходов бюджетов. Разграничение расходных обязательств Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Понятие межбюджетных отношений, их функции; формы финансовой помощи. Понятие бюджетной классификации, ее состав и структура; значение для обеспечения бюджетного процесса. Классификация доходов бюджетов Российской Федерации. Классификация расходов бюджетов Российской Федерации: функциональная, экономическая, ведомственная. Основные принципы их построения. Состав расходов на финансирование отраслей экономики по федеральному бюджету, бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам. Формы выделения бюджетных средств на поддержку отраслей экономики. Состав и структура расходов бюджетов на социально-культурную сферу: по федеральному бюджету, бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам. Бюджетная смета социально-культурного учреждения, ее форма и содержание, порядок составления и утверждения. Сметный порядок планирования и финансирования расходов. Единая тарифная сетка по оплате труда работников бюджетной сферы федеральных государственных учреждений, порядок ее применения. Финансирование общеобразовательных учреждений (школ). Основные показатели, характеризующие объем деятельности общеобразовательных учреждений. Порядок тарификации учителей и других педагогических работников. Дополнительные виды заработной платы педагогического персонала. Определение должностных окладов руководящих работников учреждений образования. Планирование фонда оплаты труда педагогического персонала. Состав и планирование расходов на текущее содержание общеобразовательных учреждений (кроме расходов на оплату труда). Особенности планирования доходов и расходов средних профессиональных учебных заведений. Основные показатели, характеризующие объем деятельности учреждений здравоохранения, порядок их определения. Порядок тарификации работников учреждений здравоохранения: определение должностных окладов, повышений, надбавок и доплат. Состав и планирование расходов на текущее содержание учреждений здравоохранения (кроме расходов на оплату труда). Планирование расходов на оплату труда по смете учреждений здравоохранения. Состав расходов бюджетов на социальную политику по бюджетам разных уровней. Система государственных социальных пособий и компенсационных выплат отдельным категориям граждан. Бюджетный процесс в Российской Федерации, его этапы и участники. Порядок составления федерального бюджета Российской Федерации. Федеральный закон Российской Федерации о федеральном бюджете на предстоящий год, его содержание и значение. Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета Российской Федерации. Порядок составления, рассмотрения и утверждения местных бюджетов. Содержание решений представительных органов местного самоуправления об утверждении местных бюджетов. Порядок исполнения бюджетов по доходам. Участники исполнения доходной части бюджетов. Роль администраторов поступлений в процессе исполнения доходной части бюджетов. Порядок исполнения бюджетов по расходам. Санкционирование и финансирование расходов бюджетополучателей. Бюджетно-финансовый контроль, его задачи. Формы бюджетно-финансового контроля. Виды и методы ревизий. Оформление и реализация результатов ревизий.
По дисциплине «Бюджетный учет и отчетность»
Основы организации бюджетного учета. Реформирование бюджетного учета и отчетности в Российской Федерации. Первичные учетные документы, их состав и требования по оформлению, обработке, хранению. Регистры бюджетного учета, их состав, порядок их открытия, ведения, хранения. Главная книга, порядок ее открытия и ведения. Реформирование бюджетного учета и отчетности в Российской Федерации. Нормативно-правовое регулирование бюджетного учета и отчетности и его совершенствования. План счетов бюджетного учета, общая структура и порядок применения. Классификация операций сектора государственного управления. Использование автоматизированных систем обработки учетных данных в бюджетных учреждениях. Понятие сметного порядка планирования. Главные распорядители, распорядители и получатели средств бюджета, их виды, права, обязанности и ответственность. Учет лимитов бюджетных обязательств. Учет принятых обязательств. Расчеты по оплате труда. Формы и системы оплаты труда в бюджетных учреждениях. Порядок начисления и выплаты заработной платы, оформление расчетно-платежной ведомости. Аналитический учет расчетов с работниками по заработной плате. Единый социальный налог, порядок его исчисления и уплаты. Правила оформления платежных поручений на перечисление единого социального налога. Депонированная заработная плата. Учет расчетов с депонентами. Учет расчетов с подотчетными лицами. Составление авансовых отчетов. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет вложений в нефинансовые активы. Задачи их учета. Классификация и оценка основных средств. Документальное оформление и учет поступления основных средств. Порядок начисления и учет амортизации основных средств. Документальное оформление и учет перемещения и выбытия основных средств. Учет непроизведенных активов. Порядок учета операций по централизованному снабжению. Учет нематериальных активов. Учет амортизации нематериальных активов. Состав материальных запасов и их группировка. Задачи учета. Учет материальных запасов. Особенности учета продуктов питания, медикаментов и перевязочных средств. Учет готовой продукции. Списание стоимости реализованных активов, переоценка активов. Учет операций с расходами: произведенные расходы; размещение обязательств. Учет операций при заключении счетов финансового года. Основные задачи и роль инвентаризации в осуществлении контроля за правильным расходованием бюджетных средств, сохранностью собственности. Бюджетная отчетность, ее виды и содержание. Состав месячной, квартальной и годовой отчетности. Порядок и сроки составления и представления бюджетной отчетности бюджетных учреждений.
По дисциплине «Казначейская система исполнения федерального бюджета»
История организации казначейской системы в России, этапы его развития. Причины воссоздания казначейства в Российской Федерации. Правовые основы деятельности органов Федерального казначейства. Структура органов Федерального казначейства. Федеральное казначейство (Казначейство России), его организационная структура. Полномочия и ответственность органов Федерального казначейства. Взаимодействие органов Федерального казначейства с федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, Банком России. Единый счет федерального бюджета в Банке России. Единый счет по учету поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, открытый Управлению Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации в учреждении Банка России. Порядок их функционирования. Правовая база формирования доходов бюджетов. Основные источники формирования доходов федерального бюджета. Органы, участвующие в обеспечении исполнения доходной части федерального бюджета, их функции, полномочия и взаимодействие. Администраторы поступлений в бюджет. Взаимодействие администраторов поступлений в бюджет с Федеральным казначейством. Документы и регистры по учету поступлений в бюджетную систему Российской Федерации. Невыясненные поступления в бюджетную систему Российской Федерации. Порядок их учета. Порядок распределения сумм поступлений, зачисленных на балансовый счет №40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации». Нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, установленные действующим бюджетным законодательством. Порядок осуществления возврата плательщикам излишне уплаченных сумм налогов, сборов и иных платежей. Зачет переплаты одного вида налога в счет недоимки по другим видам налогов. Бюджетная классификация расходов, ее применение при исполнении федерального бюджета по расходам. Главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета, их полномочия в исполнении федерального бюджета по расходам. Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета и его назначение. Сводная бюджетная роспись федерального бюджета. Порядок ее исполнения в текущем финансовом году, внесение изменений. Порядок доведения показателей сводной бюджетной росписи, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета через органы Федерального казначейства. Процедуры санкционирования расходов федерального бюджета. Виды счетов, открываемых органам Федерального казначейства в учреждениях банка, для учета расходов федерального бюджета, их назначение. Счета для выдачи наличных денежных средств бюджетополучателям. Лицевые счета, открываемые в органах Федерального казначейства для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета главному распорядителю, распорядителю, получателю средств федерального бюджета, порядок их открытия, переоформления и закрытия. Учет операций на лицевых счетах. Порядок ведения лицевых счетов. Выписки из лицевых счетов, их оформление и выдача получателям средств федерального бюджета. Организация работы органов Федерального казначейства при осуществлении учета операций на лицевых счетах. Документооборот при финансировании расходов по лицевым счетам распорядителей и получателей бюджетных средств. Порядок оформления и представления расчетно-платежных документов на оплату кассовых расходов за счет средств федерального бюджета. Виды финансовой помощи из федерального бюджета субъектам Российской Федерации. Порядок предоставления финансовой помощи субъектам Российской Федерации из федерального бюджета через органы Федерального казначейства. Федеральная целевая программа, ее понятие, технико-экономическое обоснование. Виды федеральных целевых программ в соответствии с законом о федеральном бюджете. Порядок финансирования федеральных целевых программ через органы Федерального казначейства. Лицевые счета по учету средств, поступающих в федеральный бюджет от сдачи в аренду федерального имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, имеющим право на дополнительное бюджетное финансирование. Порядок их открытия. Порядок зачисления арендной платы и возврата излишне уплаченной арендной платы в доход федерального бюджета. Кассовые операции за счет источников дополнительного бюджетного финансирования. Порядок выдачи Генеральных разрешений (разрешений) главным распорядителям, распорядителям и получателям средств федерального бюджета на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Порядок открытия и ведения лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Порядок совершения операций по лицевым счетам, учет операций на лицевых счетах по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в органах Федерального казначейства. Лицевые счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение федеральных учреждений. Порядок открытия и закрытия, учет операций. Нормативно-правовая база бухгалтерской службы органов Федерального казначейства. Структура и функции отдела бюджетного учета и отчетности в территориальных органах Федерального казначейства. Основные задачи и объекты организации бюджетного учета по кассовому исполнению бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому исполнению федерального бюджета. Учет средств на счетах в учреждениях Банка России (кредитных организациях), открытых органам Федерального казначейства, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов. Учет распределенных поступлений налогов, сборов и иных платежей на счетах федерального бюджета в Управлении Федерального казначейства. Учет операций по перечислению распределенных поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Учет внутренних расчетов по поступлениям в бюджет и выбытию средств из бюджета между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов. Учет ассигнований, лимитов бюджетных обязательств федерального бюджета Федеральным казначейством. Учет лимитов бюджетных обязательств для распорядителей и получателей средств федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства. Учет финансового результата по кассовым операциям бюджета. Состав бюджетной отчетности органов Федерального казначейства. Порядок представления отчетности органами Федерального казначейства. Оперативная бюджетная отчетность и ее назначение. Правила составления форм бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
По дисциплине «Казначейский контроль и анализ исполнения федерального бюджета»
Государственный финансовый контроль в Российской Федерации, его цели и задачи. Общегосударственный вид государственного финансового контроля. Бюджетно-финансовый вид государственного финансового контроля. Ведомственный вид государственного финансового контроля. Формы государственного финансового контроля. Методы государственного финансового контроля. Способы государственного финансового контроля. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральным казначейством – составная часть государственного финансового контроля, его виды, формы и методы. Контроль за непревышением лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов, распределенных распорядителями средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями над доведенными им лимитами бюджетных обязательств и объемами финансирования расходов. Контроль за обоснованностью проведения кассовых выплат на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов. Контроль за своевременным и правильным отражением на лицевом счете получателя средств федерального бюджета дополнительного источника бюджетного финансирования за счет арендной платы и кассовых выплат, осуществляемых за счет дополнительного бюджетного финансирования. Контроль за соблюдением порядка учета бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета. Контроль за правильностью оформления платежных документов в соответствии с установленными требованиями. Проверка правильности зачисления доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на счета органов Федерального казначейства. Контроль за соблюдением установленного порядка осуществления кассовых выплат со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и их отражения на лицевом счете получателя средств. Организация, цели и задачи проверки. Программа комплексной проверки деятельности органов Федерального казначейства по обеспечению исполнения федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов. Проверка состояния учета операций по кассовым поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. Проверка состояния деятельности по обеспечению исполнения расходной части федерального бюджета. Проверка состояния деятельности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъектов Российской Федерации (местного бюджета). Проверка состояния бюджетного учета и составления бюджетной отчетности по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджета Российской Федерации (местного бюджета). Проверка соблюдения обоснованного, эффективного, целевого использования бюджетных средств, выделенных на обеспечение деятельности органов Федерального казначейства. Анализ исполнения федерального бюджета по доходам в органах Федерального казначейства. Анализ исполнения федерального бюджета по расходам в пределах полномочий, возложенных на органы Федерального казначейства.
По дисциплине «Планирование деятельности бюджетных учреждений»
Понятие бюджетного учреждения, виды его деятельности. Нормативно-законодательные акты по планированию бюджетных расходов по сметам доходов и расходов федерального бюджета учреждений социальной сферы. Методика расчета норматива бюджетной обеспеченности для определения затрат по муниципальным образованиям по учреждениям образования. Методика расчета норматива бюджетной обеспеченности для определения затрат по муниципальным образованиям по учреждениям здравоохранения. Права и ответственность бюджетных учреждений и их руководителей в сфере планирования расходов. Задачи бюджетно-финансового контроля за составлением смет бюджетных учреждений в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации. Органы, осуществляющие финансовый контроль. Использование материалов ревизии и проверок в бюджетном планировании. Виды внебюджетной деятельности бюджетных учреждений. Нормативно-законодательная база, регламентирующая внебюджетную деятельности бюджетных учреждений. Применение бюджетной классификации в процессе планирования внебюджетной деятельности бюджетных учреждений. По дисциплине «Финансы и кредит»
Деньги – экономическая и историческая категория. Сущность денег. Развитие формы стоимости. Понятие финансовой системы, взаимосвязь сфер и звеньев финансовых отношений. Централизованные и децентрализованные фонды денежных средств. Сущность финансов коммерческих организаций (предприятий) и их роль в условиях рынка. Состав государственных финансов и функции отдельных звеньев. Государственный кредит как экономическая и финансовая категория.
По дисциплине «Бюджетная система Российской Федерации»
Понятие бюджета, его сущность. Бюджетный дефицит, источники его покрытия; профицит бюджета и направления его использования. Бюджетное устройство Российской Федерации: организация бюджетной системы, принципы ее построения. Понятие о бюджетных полномочиях. Бюджетные полномочия представительных и исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления. Состав и структура доходов бюджетов. Распределение доходов между звеньями бюджетной системы. Состав и структура расходов бюджетов. Разграничение расходных обязательств Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Понятие межбюджетных отношений, их функции; формы финансовой помощи. Классификация доходов бюджетов Российской Федерации. Классификация расходов бюджетов Российской Федерации: функциональная, экономическая, ведомственная. Основные принципы их построения. Состав расходов на финансирование отраслей экономики по федеральному бюджету, бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам. Формы выделения бюджетных средств на поддержку отраслей экономики. Бюджетная смета социально-культурного учреждения, ее форма и содержание, порядок составления и утверждения. Сметный порядок планирования и финансирования расходов. Финансирование общеобразовательных учреждений (школ). Основные показатели, характеризующие объем деятельности общеобразовательных учреждений. Порядок тарификации учителей и других педагогических работников. Дополнительные виды заработной платы педагогического персонала. Определение должностных окладов руководящих работников учреждений образования. Планирование фонда оплаты труда педагогического персонала. Состав и планирование расходов на текущее содержание общеобразовательных учреждений (кроме расходов на оплату труда). Особенности планирования доходов и расходов средних профессиональных учебных заведений. Основные показатели, характеризующие объем деятельности учреждений здравоохранения, порядок их определения. Порядок тарификации работников учреждений здравоохранения: определение должностных окладов, повышений, надбавок и доплат. Состав и планирование расходов на текущее содержание учреждений здравоохранения (кроме расходов на оплату труда). Планирование расходов на оплату труда по смете учреждений здравоохранения. Бюджетный процесс в Российской Федерации, его этапы и участники. Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета Российской Федерации. Порядок исполнения бюджетов по доходам. Участники исполнения доходной части бюджетов. Роль администраторов поступлений в процессе исполнения доходной части бюджетов. Порядок исполнения бюджетов по расходам. Санкционирование и финансирование расходов бюджетополучателей. Виды и методы ревизий. Оформление и реализация результатов ревизий.
По дисциплине «Бюджетный учет и отчетность»
Основы организации бюджетного учета. Реформирование бюджетного учета и отчетности в Российской Федерации. Первичные учетные документы, их состав и требования по оформлению, обработке, хранению. Регистры бюджетного учета, их состав, порядок их открытия, ведения, хранения. Главная книга, порядок ее открытия и ведения. Нормативно-правовое регулирование бюджетного учета и отчетности и его совершенствования. План счетов бюджетного учета, общая структура и порядок применения. Классификация операций сектора государственного управления. Главные распорядители, распорядители и получатели средств бюджета, их виды, права, обязанности и ответственность. Учет лимитов бюджетных обязательств. Учет принятых обязательств. Расчеты по оплате труда. Формы и системы оплаты труда в бюджетных учреждениях. Порядок начисления и выплаты заработной платы, оформление расчетно-платежной ведомости. Аналитический учет расчетов с работниками по заработной плате. Единый социальный налог, порядок его исчисления и уплаты. Правила оформления платежных поручений на перечисление единого социального налога. Депонированная заработная плата. Учет расчетов с депонентами. Учет расчетов с подотчетными лицами. Составление авансовых отчетов. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет вложений в нефинансовые активы. Задачи их учета. Классификация и оценка основных средств. Документальное оформление и учет поступления основных средств. Порядок начисления и учет амортизации основных средств. Документальное оформление и учет перемещения и выбытия основных средств. Учет непроизведенных активов. Учет нематериальных активов. Учет амортизации нематериальных активов. Состав материальных запасов и их группировка. Задачи учета. Учет материальных запасов. Особенности учета продуктов питания, медикаментов и перевязочных средств. Учет готовой продукции. Списание стоимости реализованных активов, переоценка активов. Учет операций с расходами: произведенные расходы; размещение обязательств. Учет операций при заключении счетов финансового года. Основные задачи и роль инвентаризации в осуществлении контроля за правильным расходованием бюджетных средств, сохранностью собственности. Бюджетная отчетность, ее виды и содержание. Состав месячной, квартальной и годовой отчетности. Порядок и сроки составления и представления бюджетной отчетности бюджетных учреждений.
По дисциплине «Казначейская система исполнения федерального бюджета»
История организации казначейской системы в России, этапы его развития. Причины воссоздания казначейства в Российской Федерации. Правовые основы деятельности органов Федерального казначейства. Структура органов Федерального казначейства. Федеральное казначейство (Казначейство России), его организационная структура. Полномочия и ответственность органов Федерального казначейства. Взаимодействие органов Федерального казначейства с федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, Банком России. Единый счет федерального бюджета в Банке России. Единый счет по учету поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, открытый Управлению Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации в учреждении Банка России. Порядок их функционирования. Правовая база формирования доходов бюджетов. Основные источники формирования доходов федерального бюджета. Органы, участвующие в обеспечении исполнения доходной части федерального бюджета, их функции, полномочия и взаимодействие. Администраторы поступлений в бюджет. Взаимодействие администраторов поступлений в бюджет с Федеральным казначейством. Документы и регистры по учету поступлений в бюджетную систему Российской Федерации. Невыясненные поступления в бюджетную систему Российской Федерации. Порядок их учета. Порядок распределения сумм поступлений, зачисленных на балансовый счет №40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации». Нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, установленные действующим бюджетным законодательством. Порядок осуществления возврата плательщикам излишне уплаченных сумм налогов, сборов и иных платежей. Зачет переплаты одного вида налога в счет недоимки по другим видам налогов. Главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета, их полномочия в исполнении федерального бюджета по расходам. Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета и его назначение. Сводная бюджетная роспись федерального бюджета. Порядок ее исполнения в текущем финансовом году, внесение изменений. Порядок доведения показателей сводной бюджетной росписи, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета через органы Федерального казначейства. Процедуры санкционирования расходов федерального бюджета. Виды счетов, открываемых органам Федерального казначейства в учреждениях банка, для учета расходов федерального бюджета, их назначение. Счета для выдачи наличных денежных средств бюджетополучателям. Лицевые счета, открываемые в органах Федерального казначейства для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета главному распорядителю, распорядителю, получателю средств федерального бюджета, порядок их открытия, переоформления и закрытия. Учет операций на лицевых счетах. Порядок ведения лицевых счетов. Выписки из лицевых счетов, их оформление и выдача получателям средств федерального бюджета. Организация работы органов Федерального казначейства при осуществлении учета операций на лицевых счетах. Документооборот при финансировании расходов по лицевым счетам распорядителей и получателей бюджетных средств. Порядок оформления и представления расчетно-платежных документов на оплату кассовых расходов за счет средств федерального бюджета. Федеральная целевая программа, ее понятие, технико-экономическое обоснование. Виды федеральных целевых программ в соответствии с законом о федеральном бюджете. Порядок финансирования федеральных целевых программ через органы Федерального казначейства. Лицевые счета по учету средств, поступающих в федеральный бюджет от сдачи в аренду федерального имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, имеющим право на дополнительное бюджетное финансирование. Порядок их открытия. Порядок зачисления арендной платы и возврата излишне уплаченной арендной платы в доход федерального бюджета. Кассовые операции за счет источников дополнительного бюджетного финансирования. Порядок выдачи Генеральных разрешений (разрешений) главным распорядителям, распорядителям и получателям средств федерального бюджета на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Порядок открытия и ведения лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Порядок совершения операций по лицевым счетам, учет операций на лицевых счетах по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в органах Федерального казначейства. Лицевые счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение федеральных учреждений. Порядок открытия и закрытия, учет операций. Нормативно-правовая база бухгалтерской службы органов Федерального казначейства. Структура и функции отдела бюджетного учета и отчетности в территориальных органах Федерального казначейства. Учет распределенных поступлений налогов, сборов и иных платежей на счетах федерального бюджета в Управлении Федерального казначейства. Учет операций по перечислению распределенных поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Учет финансового результата по кассовым операциям бюджета. Состав бюджетной отчетности органов Федерального казначейства. Порядок представления отчетности органами Федерального казначейства. Оперативная бюджетная отчетность и ее назначение.
По дисциплине «Казначейский контроль и анализ исполнения федерального бюджета»
Общегосударственный вид государственного финансового контроля. Бюджетно-финансовый вид государственного финансового контроля. Ведомственный вид государственного финансового контроля. Формы государственного финансового контроля. Методы государственного финансового контроля. Способы государственного финансового контроля. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральным казначейством – составная часть государственного финансового контроля, его виды, формы и методы. Контроль за непревышением лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов, распределенных распорядителями средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями над доведенными им лимитами бюджетных обязательств и объемами финансирования расходов. Контроль за обоснованностью проведения кассовых выплат на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов. Контроль за своевременным и правильным отражением на лицевом счете получателя средств федерального бюджета дополнительного источника бюджетного финансирования за счет арендной платы и кассовых выплат, осуществляемых за счет дополнительного бюджетного финансирования. Проверка правильности зачисления доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на счета органов Федерального казначейства. Контроль за соблюдением установленного порядка осуществления кассовых выплат со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и их отражения на лицевом счете получателя средств. Проверка состояния учета операций по кассовым поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. Проверка состояния деятельности по обеспечению исполнения расходной части федерального бюджета. Проверка состояния деятельности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъектов Российской Федерации (местного бюджета). Проверка состояния бюджетного учета и составления бюджетной отчетности по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджета Российской Федерации (местного бюджета). Проверка соблюдения обоснованного, эффективного, целевого использования бюджетных средств, выделенных на обеспечение деятельности органов Федерального казначейства. Анализ исполнения федерального бюджета по доходам в органах Федерального казначейства. Анализ исполнения федерального бюджета по расходам в пределах полномочий, возложенных на органы Федерального казначейства.
По дисциплине «Планирование деятельности бюджетных учреждений»
Понятие бюджетного учреждения, виды его деятельности. Нормативно-законодательные акты по планированию бюджетных расходов по сметам доходов и расходов федерального бюджета учреждений социальной сферы. Методика расчета норматива бюджетной обеспеченности для определения затрат по муниципальным образованиям по учреждениям образования. Права и ответственность бюджетных учреждений и их руководителей в сфере планирования расходов. Задачи бюджетно-финансового контроля за составлением смет бюджетных учреждений в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации. Органы, осуществляющие финансовый контроль. Литература
Конституция Российской Федерации. Принята 12 декабря 1993 г. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ, часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. №197-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Федеральный закон Российской Федерации «О счетной палате Российской Федерации» от 11 января 1995 г. №4-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Закон Российской Федерации о федеральном бюджете на текущий год. Постановление Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. №703 «О Федеральном казначействе» (с изменениями и дополнениями). Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. №329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями). Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2006 г. №590 «О повышении с 01 октября 2006 г. тарифных ставок (окладов) Единой тарифной сетки по оплате труда работников организаций бюджетной сферы» (с изменениями и дополнениями). Постановление Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. №703 «О федеральном казначействе» (с изменениями и дополнениями). Постановление Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 г. №278 «Об утверждении положения о федеральной службе финансово-бюджетного надзора». Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 августа 1999 г. №55н «Об утверждении Правил учета территориальными органами федерального казначейства обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета» (с изменениями и дополнениями). Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 г. №46н «О порядке открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов» (с изменениями и дополнениями). Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 г. №142н «Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета» (с дополнениями и изменениями). Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2003 г. №50н «Об утверждении Порядка организации работы по доведению через территориальные органы Федерального казначейства объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета» (с изменениями и дополнениями). Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 февраля 2006 г. №25н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету» (с изменениями и дополнениями). Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2004 г. №116н «Об утверждении порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями). Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 января 2005 г. №5н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности» (с изменениями и дополнениями). Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. №125н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2003 г. №50н «Об утверждении Порядка организации работы по доведению через органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации объемов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета». Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2004 г. №57н «Об утверждении положения о порядке осуществления операций по использованию средств, поступающих в федеральный бюджет от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, имеющим право на дополнительное бюджетное финансирование». Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств». Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 14 апреля 2000 г. №42н «Об утверждении инструкции о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации». Приказ Министерства финансов Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службы безопасности Российской Федерации от 7 декабря 1999 г. №89н/1033/717 «Об утверждении Положения о порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов Министерства финансов Российской Федерации с Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Министерством внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службой безопасности Российской Федерации при назначении и проведении ревизий (проверок)». Приказ Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. №1н «Об утверждении порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства» (и изменениями и дополнениями). Приказ Федерального казначейства от 18 августа 2005 г. №11н «Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита федерального бюджета» Приказ Федерального казначейства от 25 августа 2005 г. №12н «Об утверждении общего порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации». Приказ Федерального казначейства от 7 сентября 2005 г. №17н «Об утверждении порядка открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации». Приказ Федерального казначейства от 30 декабря 2005 г. №19н «Об утверждении инструкции о порядке кассового обслуживания территориальными органами Федерального казначейства операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями субъектов Российской Федерации и муниципальных образований от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности». Приказ Федерального казначейства от 8 августа 2005 г. №9н «Об утверждении Правил составления и представления бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому исполнению федерального бюджета» (с изменениями и дополнениями). Приказ Федерального казначейства от 14 февраля 2005 г. №22 «Об утверждении правил проведения проверок деятельности территориальных органов Федерального казначейства». Письмо Центрального банка Российской Федерации от 4 октября 1993 г. №18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями). Акперов И.Г. Казначейская система исполнения бюджета в Российской Федерации: Учебное пособие. М., «Финансы и статистика», 2004. Бюджетная система Российской Федерации. Учебник под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М., Юрайт, 2004.
Санкт-Петербургский финансово-экономический колледж – филиал федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации»
ПРОГРАММА
ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ ВЫПУСКНИКОВ
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080106 «ФИНАНСЫ»
СПЕЦИАЛИЗАЦИИ «КАЗНАЧЕЙСКОЕ ДЕЛО»
2008/2009 учебный год
По дисциплине «Бюджетная система Российской Федерации»
Понятие бюджета, его сущность. Бюджетный дефицит, источники его покрытия; профицит бюджета и направления его использования. Бюджетное устройство Российской Федерации: организация бюджетной системы, принципы ее построения. Понятие о бюджетных полномочиях. Бюджетные полномочия представительных и исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления. Состав и структура доходов бюджетов. Распределение доходов между звеньями бюджетной системы. Состав и структура расходов бюджетов. Разграничение расходных обязательств Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Понятие межбюджетных отношений, их функции; формы финансовой помощи. Понятие бюджетной классификации, ее состав и структура; значение для обеспечения бюджетного процесса. Классификация доходов бюджетов Российской Федерации. Классификация расходов бюджетов Российской Федерации: функциональная, экономическая, ведомственная. Основные принципы их построения. Состав расходов на финансирование отраслей экономики по федеральному бюджету, бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам. Формы выделения бюджетных средств на поддержку отраслей экономики. Состав и структура расходов бюджетов на социально-культурную сферу: по федеральному бюджету, бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам. Бюджетная смета социально-культурного учреждения, ее форма и содержание, порядок составления и утверждения. Сметный порядок планирования и финансирования расходов. Единая тарифная сетка по оплате труда работников бюджетной сферы федеральных государственных учреждений, порядок ее применения. Финансирование общеобразовательных учреждений (школ). Основные показатели, характеризующие объем деятельности общеобразовательных учреждений. Порядок тарификации учителей и других педагогических работников. Дополнительные виды заработной платы педагогического персонала. Определение должностных окладов руководящих работников учреждений образования. Планирование фонда оплаты труда педагогического персонала. Состав и планирование расходов на текущее содержание общеобразовательных учреждений (кроме расходов на оплату труда). Особенности планирования доходов и расходов средних профессиональных учебных заведений. Основные показатели, характеризующие объем деятельности учреждений здравоохранения, порядок их определения. Порядок тарификации работников учреждений здравоохранения: определение должностных окладов, повышений, надбавок и доплат. Состав и планирование расходов на текущее содержание учреждений здравоохранения (кроме расходов на оплату труда). Планирование расходов на оплату труда по смете учреждений здравоохранения. Состав расходов бюджетов на социальную политику по бюджетам разных уровней. Система государственных социальных пособий и компенсационных выплат отдельным категориям граждан. Бюджетный процесс в Российской Федерации, его этапы и участники. Порядок составления федерального бюджета Российской Федерации. Федеральный закон Российской Федерации о федеральном бюджете на предстоящий год, его содержание и значение. Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета Российской Федерации. Порядок составления, рассмотрения и утверждения местных бюджетов. Содержание решений представительных органов местного самоуправления об утверждении местных бюджетов. Порядок исполнения бюджетов по доходам. Участники исполнения доходной части бюджетов. Роль администраторов поступлений в процессе исполнения доходной части бюджетов. Порядок исполнения бюджетов по расходам. Санкционирование и финансирование расходов бюджетополучателей. Бюджетно-финансовый контроль, его задачи. Формы бюджетно-финансового контроля. Виды и методы ревизий. Оформление и реализация результатов ревизий.
По дисциплине «Бюджетный учет и отчетность»
Основы организации бюджетного учета. Реформирование бюджетного учета и отчетности в Российской Федерации. Первичные учетные документы, их состав и требования по оформлению, обработке, хранению. Регистры бюджетного учета, их состав, порядок их открытия, ведения, хранения. Главная книга, порядок ее открытия и ведения. Реформирование бюджетного учета и отчетности в Российской Федерации. Нормативно-правовое регулирование бюджетного учета и отчетности и его совершенствования. План счетов бюджетного учета, общая структура и порядок применения. Классификация операций сектора государственного управления. Использование автоматизированных систем обработки учетных данных в бюджетных учреждениях. Понятие сметного порядка планирования. Главные распорядители, распорядители и получатели средств бюджета, их виды, права, обязанности и ответственность. Учет лимитов бюджетных обязательств. Учет принятых обязательств. Расчеты по оплате труда. Формы и системы оплаты труда в бюджетных учреждениях. Порядок начисления и выплаты заработной платы, оформление расчетно-платежной ведомости. Аналитический учет расчетов с работниками по заработной плате. Единый социальный налог, порядок его исчисления и уплаты. Правила оформления платежных поручений на перечисление единого социального налога. Депонированная заработная плата. Учет расчетов с депонентами. Учет расчетов с подотчетными лицами. Составление авансовых отчетов. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет вложений в нефинансовые активы. Задачи их учета. Классификация и оценка основных средств. Документальное оформление и учет поступления основных средств. Порядок начисления и учет амортизации основных средств. Документальное оформление и учет перемещения и выбытия основных средств. Учет непроизведенных активов. Порядок учета операций по централизованному снабжению. Учет нематериальных активов. Учет амортизации нематериальных активов. Состав материальных запасов и их группировка. Задачи учета. Учет материальных запасов. Особенности учета продуктов питания, медикаментов и перевязочных средств. Учет готовой продукции. Списание стоимости реализованных активов, переоценка активов. Учет операций с расходами: произведенные расходы; размещение обязательств. Учет операций при заключении счетов финансового года. Основные задачи и роль инвентаризации в осуществлении контроля за правильным расходованием бюджетных средств, сохранностью собственности. Бюджетная отчетность, ее виды и содержание. Состав месячной, квартальной и годовой отчетности. Порядок и сроки составления и представления бюджетной отчетности бюджетных учреждений.
По дисциплине «Казначейская система исполнения федерального бюджета»
История организации казначейской системы в России, этапы его развития. Причины воссоздания казначейства в Российской Федерации. Правовые основы деятельности органов Федерального казначейства. Структура органов Федерального казначейства. Федеральное казначейство (Казначейство России), его организационная структура. Полномочия и ответственность органов Федерального казначейства. Взаимодействие органов Федерального казначейства с федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, Банком России. Единый счет федерального бюджета в Банке России. Единый счет по учету поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, открытый Управлению Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации в учреждении Банка России. Порядок их функционирования. Правовая база формирования доходов бюджетов. Основные источники формирования доходов федерального бюджета. Органы, участвующие в обеспечении исполнения доходной части федерального бюджета, их функции, полномочия и взаимодействие. Администраторы поступлений в бюджет. Взаимодействие администраторов поступлений в бюджет с Федеральным казначейством. Документы и регистры по учету поступлений в бюджетную систему Российской Федерации. Невыясненные поступления в бюджетную систему Российской Федерации. Порядок их учета. Порядок распределения сумм поступлений, зачисленных на балансовый счет №40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации». Нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, установленные действующим бюджетным законодательством. Порядок осуществления возврата плательщикам излишне уплаченных сумм налогов, сборов и иных платежей. Зачет переплаты одного вида налога в счет недоимки по другим видам налогов. Бюджетная классификация расходов, ее применение при исполнении федерального бюджета по расходам. Главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета, их полномочия в исполнении федерального бюджета по расходам. Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета и его назначение. Сводная бюджетная роспись федерального бюджета. Порядок ее исполнения в текущем финансовом году, внесение изменений. Порядок доведения показателей сводной бюджетной росписи, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета через органы Федерального казначейства. Процедуры санкционирования расходов федерального бюджета. Виды счетов, открываемых органам Федерального казначейства в учреждениях банка, для учета расходов федерального бюджета, их назначение. Счета для выдачи наличных денежных средств бюджетополучателям. Лицевые счета, открываемые в органах Федерального казначейства для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета главному распорядителю, распорядителю, получателю средств федерального бюджета, порядок их открытия, переоформления и закрытия. Учет операций на лицевых счетах. Порядок ведения лицевых счетов. Выписки из лицевых счетов, их оформление и выдача получателям средств федерального бюджета. Организация работы органов Федерального казначейства при осуществлении учета операций на лицевых счетах. Документооборот при финансировании расходов по лицевым счетам распорядителей и получателей бюджетных средств. Порядок оформления и представления расчетно-платежных документов на оплату кассовых расходов за счет средств федерального бюджета. Виды финансовой помощи из федерального бюджета субъектам Российской Федерации. Порядок предоставления финансовой помощи субъектам Российской Федерации из федерального бюджета через органы Федерального казначейства. Федеральная целевая программа, ее понятие, технико-экономическое обоснование. Виды федеральных целевых программ в соответствии с законом о федеральном бюджете. Порядок финансирования федеральных целевых программ через органы Федерального казначейства. Лицевые счета по учету средств, поступающих в федеральный бюджет от сдачи в аренду федерального имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, имеющим право на дополнительное бюджетное финансирование. Порядок их открытия. Порядок зачисления арендной платы и возврата излишне уплаченной арендной платы в доход федерального бюджета. Кассовые операции за счет источников дополнительного бюджетного финансирования. Порядок выдачи Генеральных разрешений (разрешений) главным распорядителям, распорядителям и получателям средств федерального бюджета на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Порядок открытия и ведения лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Порядок совершения операций по лицевым счетам, учет операций на лицевых счетах по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в органах Федерального казначейства. Лицевые счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение федеральных учреждений. Порядок открытия и закрытия, учет операций. Нормативно-правовая база бухгалтерской службы органов Федерального казначейства. Структура и функции отдела бюджетного учета и отчетности в территориальных органах Федерального казначейства. Основные задачи и объекты организации бюджетного учета по кассовому исполнению бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому исполнению федерального бюджета. Учет средств на счетах в учреждениях Банка России (кредитных организациях), открытых органам Федерального казначейства, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов. Учет распределенных поступлений налогов, сборов и иных платежей на счетах федерального бюджета в Управлении Федерального казначейства. Учет операций по перечислению распределенных поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Учет внутренних расчетов по поступлениям в бюджет и выбытию средств из бюджета между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов. Учет ассигнований, лимитов бюджетных обязательств федерального бюджета Федеральным казначейством. Учет лимитов бюджетных обязательств для распорядителей и получателей средств федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства. Учет финансового результата по кассовым операциям бюджета. Состав бюджетной отчетности органов Федерального казначейства. Порядок представления отчетности органами Федерального казначейства. Оперативная бюджетная отчетность и ее назначение. Правила составления форм бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
По дисциплине «Казначейский контроль и анализ исполнения федерального бюджета»
Государственный финансовый контроль в Российской Федерации, его цели и задачи. Общегосударственный вид государственного финансового контроля. Бюджетно-финансовый вид государственного финансового контроля. Ведомственный вид государственного финансового контроля. Формы государственного финансового контроля. Методы государственного финансового контроля. Способы государственного финансового контроля. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральным казначейством – составная часть государственного финансового контроля, его виды, формы и методы. Контроль за непревышением лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов, распределенных распорядителями средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями над доведенными им лимитами бюджетных обязательств и объемами финансирования расходов. Контроль за обоснованностью проведения кассовых выплат на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов. Контроль за своевременным и правильным отражением на лицевом счете получателя средств федерального бюджета дополнительного источника бюджетного финансирования за счет арендной платы и кассовых выплат, осуществляемых за счет дополнительного бюджетного финансирования. Контроль за соблюдением порядка учета бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета. Контроль за правильностью оформления платежных документов в соответствии с установленными требованиями. Проверка правильности зачисления доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на счета органов Федерального казначейства. Контроль за соблюдением установленного порядка осуществления кассовых выплат со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и их отражения на лицевом счете получателя средств. Организация, цели и задачи проверки. Программа комплексной проверки деятельности органов Федерального казначейства по обеспечению исполнения федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов. Проверка состояния учета операций по кассовым поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. Проверка состояния деятельности по обеспечению исполнения расходной части федерального бюджета. Проверка состояния деятельности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъектов Российской Федерации (местного бюджета). Проверка состояния бюджетного учета и составления бюджетной отчетности по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджета Российской Федерации (местного бюджета). Проверка соблюдения обоснованного, эффективного, целевого использования бюджетных средств, выделенных на обеспечение деятельности органов Федерального казначейства. Анализ исполнения федерального бюджета по доходам в органах Федерального казначейства. Анализ исполнения федерального бюджета по расходам в пределах полномочий, возложенных на органы Федерального казначейства.
По дисциплине «Планирование деятельности бюджетных учреждений»
Понятие бюджетного учреждения, виды его деятельности. Нормативно-законодательные акты по планированию бюджетных расходов по сметам доходов и расходов федерального бюджета учреждений социальной сферы. Методика расчета норматива бюджетной обеспеченности для определения затрат по муниципальным образованиям по учреждениям образования. Методика расчета норматива бюджетной обеспеченности для определения затрат по муниципальным образованиям по учреждениям здравоохранения. Права и ответственность бюджетных учреждений и их руководителей в сфере планирования расходов. Задачи бюджетно-финансового контроля за составлением смет бюджетных учреждений в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации. Органы, осуществляющие финансовый контроль. Использование материалов ревизии и проверок в бюджетном планировании. Виды внебюджетной деятельности бюджетных учреждений. Нормативно-законодательная база, регламентирующая внебюджетную деятельности бюджетных учреждений. Применение бюджетной классификации в процессе планирования внебюджетной деятельности бюджетных учреждений.
По дисциплине «Финансы и кредит»
Деньги – экономическая и историческая категория. Сущность денег. Развитие формы стоимости. Понятие финансовой системы, взаимосвязь сфер и звеньев финансовых отношений. Централизованные и децентрализованные фонды денежных средств. Сущность финансов коммерческих организаций (предприятий) и их роль в условиях рынка. Состав государственных финансов и функции отдельных звеньев. Государственный кредит как экономическая и финансовая категория.
По дисциплине «Бюджетная система Российской Федерации»
Понятие бюджета, его сущность. Бюджетный дефицит, источники его покрытия; профицит бюджета и направления его использования. Бюджетное устройство Российской Федерации: организация бюджетной системы, принципы ее построения. Понятие о бюджетных полномочиях. Бюджетные полномочия представительных и исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления. Состав и структура доходов бюджетов. Распределение доходов между звеньями бюджетной системы. Состав и структура расходов бюджетов. Разграничение расходных обязательств Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Понятие межбюджетных отношений, их функции; формы финансовой помощи. Классификация доходов бюджетов Российской Федерации. Классификация расходов бюджетов Российской Федерации: функциональная, экономическая, ведомственная. Основные принципы их построения. Состав расходов на финансирование отраслей экономики по федеральному бюджету, бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам. Формы выделения бюджетных средств на поддержку отраслей экономики. Бюджетная смета социально-культурного учреждения, ее форма и содержание, порядок составления и утверждения. Сметный порядок планирования и финансирования расходов. Финансирование общеобразовательных учреждений (школ). Основные показатели, характеризующие объем деятельности общеобразовательных учреждений. Порядок тарификации учителей и других педагогических работников. Дополнительные виды заработной платы педагогического персонала. Определение должностных окладов руководящих работников учреждений образования. Планирование фонда оплаты труда педагогического персонала. Состав и планирование расходов на текущее содержание общеобразовательных учреждений (кроме расходов на оплату труда). Особенности планирования доходов и расходов средних профессиональных учебных заведений. Основные показатели, характеризующие объем деятельности учреждений здравоохранения, порядок их определения. Порядок тарификации работников учреждений здравоохранения: определение должностных окладов, повышений, надбавок и доплат. Состав и планирование расходов на текущее содержание учреждений здравоохранения (кроме расходов на оплату труда). Планирование расходов на оплату труда по смете учреждений здравоохранения. Бюджетный процесс в Российской Федерации, его этапы и участники. Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета Российской Федерации. Порядок исполнения бюджетов по доходам. Участники исполнения доходной части бюджетов. Роль администраторов поступлений в процессе исполнения доходной части бюджетов. Порядок исполнения бюджетов по расходам. Санкционирование и финансирование расходов бюджетополучателей. Виды и методы ревизий. Оформление и реализация результатов ревизий.
По дисциплине «Бюджетный учет и отчетность»
Основы организации бюджетного учета. Реформирование бюджетного учета и отчетности в Российской Федерации. Первичные учетные документы, их состав и требования по оформлению, обработке, хранению. Регистры бюджетного учета, их состав, порядок их открытия, ведения, хранения. Главная книга, порядок ее открытия и ведения. Нормативно-правовое регулирование бюджетного учета и отчетности и его совершенствования. План счетов бюджетного учета, общая структура и порядок применения. Классификация операций сектора государственного управления. Главные распорядители, распорядители и получатели средств бюджета, их виды, права, обязанности и ответственность. Учет лимитов бюджетных обязательств. Учет принятых обязательств. Расчеты по оплате труда. Формы и системы оплаты труда в бюджетных учреждениях. Порядок начисления и выплаты заработной платы, оформление расчетно-платежной ведомости. Аналитический учет расчетов с работниками по заработной плате. Единый социальный налог, порядок его исчисления и уплаты. Правила оформления платежных поручений на перечисление единого социального налога. Депонированная заработная плата. Учет расчетов с депонентами. Учет расчетов с подотчетными лицами. Составление авансовых отчетов. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет вложений в нефинансовые активы. Задачи их учета. Классификация и оценка основных средств. Документальное оформление и учет поступления основных средств. Порядок начисления и учет амортизации основных средств. Документальное оформление и учет перемещения и выбытия основных средств. Учет непроизведенных активов. Учет нематериальных активов. Учет амортизации нематериальных активов. Состав материальных запасов и их группировка. Задачи учета. Учет материальных запасов. Особенности учета продуктов питания, медикаментов и перевязочных средств. Учет готовой продукции. Списание стоимости реализованных активов, переоценка активов. Учет операций с расходами: произведенные расходы; размещение обязательств. Учет операций при заключении счетов финансового года. Основные задачи и роль инвентаризации в осуществлении контроля за правильным расходованием бюджетных средств, сохранностью собственности. Бюджетная отчетность, ее виды и содержание. Состав месячной, квартальной и годовой отчетности. Порядок и сроки составления и представления бюджетной отчетности бюджетных учреждений.
По дисциплине «Казначейская система исполнения федерального бюджета»
История организации казначейской системы в России, этапы его развития. Причины воссоздания казначейства в Российской Федерации. Правовые основы деятельности органов Федерального казначейства. Структура органов Федерального казначейства. Федеральное казначейство (Казначейство России), его организационная структура. Полномочия и ответственность органов Федерального казначейства. Взаимодействие органов Федерального казначейства с федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, Банком России. Единый счет федерального бюджета в Банке России. Единый счет по учету поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, открытый Управлению Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации в учреждении Банка России. Порядок их функционирования. Правовая база формирования доходов бюджетов. Основные источники формирования доходов федерального бюджета. Органы, участвующие в обеспечении исполнения доходной части федерального бюджета, их функции, полномочия и взаимодействие. Администраторы поступлений в бюджет. Взаимодействие администраторов поступлений в бюджет с Федеральным казначейством. Документы и регистры по учету поступлений в бюджетную систему Российской Федерации. Невыясненные поступления в бюджетную систему Российской Федерации. Порядок их учета. Порядок распределения сумм поступлений, зачисленных на балансовый счет №40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации». Нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, установленные действующим бюджетным законодательством. Порядок осуществления возврата плательщикам излишне уплаченных сумм налогов, сборов и иных платежей. Зачет переплаты одного вида налога в счет недоимки по другим видам налогов. Главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета, их полномочия в исполнении федерального бюджета по расходам. Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета и его назначение. Сводная бюджетная роспись федерального бюджета. Порядок ее исполнения в текущем финансовом году, внесение изменений. Порядок доведения показателей сводной бюджетной росписи, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета через органы Федерального казначейства. Процедуры санкционирования расходов федерального бюджета. Виды счетов, открываемых органам Федерального казначейства в учреждениях банка, для учета расходов федерального бюджета, их назначение. Счета для выдачи наличных денежных средств бюджетополучателям. Лицевые счета, открываемые в органах Федерального казначейства для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета главному распорядителю, распорядителю, получателю средств федерального бюджета, порядок их открытия, переоформления и закрытия. Учет операций на лицевых счетах. Порядок ведения лицевых счетов. Выписки из лицевых счетов, их оформление и выдача получателям средств федерального бюджета. Организация работы органов Федерального казначейства при осуществлении учета операций на лицевых счетах. Документооборот при финансировании расходов по лицевым счетам распорядителей и получателей бюджетных средств. Порядок оформления и представления расчетно-платежных документов на оплату кассовых расходов за счет средств федерального бюджета. Федеральная целевая программа, ее понятие, технико-экономическое обоснование. Виды федеральных целевых программ в соответствии с законом о федеральном бюджете. Порядок финансирования федеральных целевых программ через органы Федерального казначейства. Лицевые счета по учету средств, поступающих в федеральный бюджет от сдачи в аренду федерального имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, имеющим право на дополнительное бюджетное финансирование. Порядок их открытия. Порядок зачисления арендной платы и возврата излишне уплаченной арендной платы в доход федерального бюджета. Кассовые операции за счет источников дополнительного бюджетного финансирования. Порядок выдачи Генеральных разрешений (разрешений) главным распорядителям, распорядителям и получателям средств федерального бюджета на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Порядок открытия и ведения лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Порядок совершения операций по лицевым счетам, учет операций на лицевых счетах по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в органах Федерального казначейства. Лицевые счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение федеральных учреждений. Порядок открытия и закрытия, учет операций. Нормативно-правовая база бухгалтерской службы органов Федерального казначейства. Структура и функции отдела бюджетного учета и отчетности в территориальных органах Федерального казначейства. Учет распределенных поступлений налогов, сборов и иных платежей на счетах федерального бюджета в Управлении Федерального казначейства. Учет операций по перечислению распределенных поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Учет финансового результата по кассовым операциям бюджета. Состав бюджетной отчетности органов Федерального казначейства. Порядок представления отчетности органами Федерального казначейства. Оперативная бюджетная отчетность и ее назначение.
По дисциплине «Казначейский контроль и анализ исполнения федерального бюджета»
Общегосударственный вид государственного финансового контроля. Бюджетно-финансовый вид государственного финансового контроля. Ведомственный вид государственного финансового контроля. Формы государственного финансового контроля. Методы государственного финансового контроля. Способы государственного финансового контроля. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральным казначейством – составная часть государственного финансового контроля, его виды, формы и методы. Контроль за непревышением лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов, распределенных распорядителями средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями над доведенными им лимитами бюджетных обязательств и объемами финансирования расходов. Контроль за обоснованностью проведения кассовых выплат на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов. Контроль за своевременным и правильным отражением на лицевом счете получателя средств федерального бюджета дополнительного источника бюджетного финансирования за счет арендной платы и кассовых выплат, осуществляемых за счет дополнительного бюджетного финансирования. Проверка правильности зачисления доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на счета органов Федерального казначейства. Контроль за соблюдением установленного порядка осуществления кассовых выплат со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и их отражения на лицевом счете получателя средств. Проверка состояния учета операций по кассовым поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. Проверка состояния деятельности по обеспечению исполнения расходной части федерального бюджета. Проверка состояния деятельности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъектов Российской Федерации (местного бюджета). Проверка состояния бюджетного учета и составления бюджетной отчетности по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджета Российской Федерации (местного бюджета). Проверка соблюдения обоснованного, эффективного, целевого использования бюджетных средств, выделенных на обеспечение деятельности органов Федерального казначейства. Анализ исполнения федерального бюджета по доходам в органах Федерального казначейства. Анализ исполнения федерального бюджета по расходам в пределах полномочий, возложенных на органы Федерального казначейства.
По дисциплине «Планирование деятельности бюджетных учреждений»
Понятие бюджетного учреждения, виды его деятельности. Нормативно-законодательные акты по планированию бюджетных расходов по сметам доходов и расходов федерального бюджета учреждений социальной сферы. Методика расчета норматива бюджетной обеспеченности для определения затрат по муниципальным образованиям по учреждениям образования. Права и ответственность бюджетных учреждений и их руководителей в сфере планирования расходов. Задачи бюджетно-финансового контроля за составлением смет бюджетных учреждений в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации. Органы, осуществляющие финансовый контроль.
Литература
Конституция Российской Федерации. Принята 12 декабря 1993 г. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ, часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. №197-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Федеральный закон Российской Федерации «О счетной палате Российской Федерации» от 11 января 1995 г. №4-ФЗ (с изменениями и дополнениями). Закон Российской Федерации о федеральном бюджете на текущий год. Постановление Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. №703 «О Федеральном казначействе» (с изменениями и дополнениями). Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. №329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями). Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2006 г. №590 «О повышении с 01 октября 2006 г. тарифных ставок (окладов) Единой тарифной сетки по оплате труда работников организаций бюджетной сферы» (с изменениями и дополнениями). Постановление Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. №703 «О федеральном казначействе» (с изменениями и дополнениями). Постановление Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 г. №278 «Об утверждении положения о федеральной службе финансово-бюджетного надзора». Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 августа 1999 г. №55н «Об утверждении Правил учета территориальными органами федерального казначейства обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета» (с изменениями и дополнениями). Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 г. №46н «О порядке открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов» (с изменениями и дополнениями). Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 г. №142н «Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета» (с дополнениями и изменениями). Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2003 г. №50н «Об утверждении Порядка организации работы по доведению через территориальные органы Федерального казначейства объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета» (с изменениями и дополнениями). Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 февраля 2006 г. №25н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету» (с изменениями и дополнениями). Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2004 г. №116н «Об утверждении порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями). Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 января 2005 г. №5н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности» (с изменениями и дополнениями). Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. №125н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2003 г. №50н «Об утверждении Порядка организации работы по доведению через органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации объемов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета». Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2004 г. №57н «Об утверждении положения о порядке осуществления операций по использованию средств, поступающих в федеральный бюджет от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, имеющим право на дополнительное бюджетное финансирование». Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств». Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 14 апреля 2000 г. №42н «Об утверждении инструкции о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации». Приказ Министерства финансов Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службы безопасности Российской Федерации от 7 декабря 1999 г. №89н/1033/717 «Об утверждении Положения о порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов Министерства финансов Российской Федерации с Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Министерством внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службой безопасности Российской Федерации при назначении и проведении ревизий (проверок)». Приказ Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. №1н «Об утверждении порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства» (и изменениями и дополнениями). Приказ Федерального казначейства от 18 августа 2005 г. №11н «Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита федерального бюджета» Приказ Федерального казначейства от 25 августа 2005 г. №12н «Об утверждении общего порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации». Приказ Федерального казначейства от 7 сентября 2005 г. №17н «Об утверждении порядка открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации». Приказ Федерального казначейства от 30 декабря 2005 г. №19н «Об утверждении инструкции о порядке кассового обслуживания территориальными органами Федерального казначейства операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями субъектов Российской Федерации и муниципальных образований от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности». Приказ Федерального казначейства от 8 августа 2005 г. №9н «Об утверждении Правил составления и представления бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому исполнению федерального бюджета» (с изменениями и дополнениями). Приказ Федерального казначейства от 14 февраля 2005 г. №22 «Об утверждении правил проведения проверок деятельности территориальных органов Федерального казначейства». Письмо Центрального банка Российской Федерации от 4 октября 1993 г. №18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями). Акперов И.Г. Казначейская система исполнения бюджета в Российской Федерации: Учебное пособие. М., «Финансы и статистика», 2004. Бюджетная система Российской Федерации. Учебник под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М., Юрайт, 2004. |
