| №
|
Податок (платіж)
|
Ставка податку
|
Об
’
єкт оподаткування
|
Термін сплати
|
Термін подання розрахунків
|
Облік нарахування
|
Місце подання
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| Загальнодержавні податки та збори
|
| 1 |
ПДВ |
20% |
Операції з продажу товарів, робіт, послуг, вивезення (ввезення, пересилання) товарів |
Протягом 10 днів після подання місячної Декларації, протягом 10 днів після подання квартальної декларації
|
Протягом 20 днів після закінчення звітного місяця, 40 днів – після закінчення звітного кварталу
|
Дт643, 70, 71, 74, 31 – Кт 641;
Кт 63, 685, 377, 684, 644 –Дт 641;
|
ДПА |
| 2 |
Акцизний збір |
Диференційовані ставки на підакцизні товари |
Обороти з реалізації підакцизних товарів (для виробників), митна вартість (для імпортерів) |
Авансом-для імпортерів; один раз в три дні, подекадно, щомісячно -
в залежності від обсягів реалізації для виробників
|
Не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним |
Дт 701, 702 - Кт 641 |
ДПА |
| 3 |
Податок на прибуток |
30% (з 1.01.04р. – 25%) |
Оподаткований оборот:(ВД – ВВ – А) х ставка податку |
Квартальний платіж - протягом 10 днів після подання квартальної декларації |
Декларація - протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу |
Дт 981, 17-Кт 64 |
ДПА |
| 4 |
Єдиний податок |
10%-для неплатників ПДВ;6%-для платників ПДВ |
Виручка від реалізації без ПДВ та акцизного збору |
До 19 числа (включно) щомісячно |
Не пізніше 20 числа після закінчення звітного кварталу |
Дт92 - Кт641 |
ДПА |
| 5 |
Прибутковий податок з громадян |
Закон України “Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.2003р.№889 |
Загальний місячний оподатковуваний дохід |
Утримується при нарахуванні заробітної плати. |
Річний перерахунок–до 1.03 |
Дт661 - Кт641 |
ДПА |
| 6 |
Страхові внески на обов’язкове державне пенсійне страхування |
32%(4%)нарахування;
1-2%утримання (1-5%- для держслужбовців).
|
Витрати на оплату основної та додаткової заробітних плат та інших видів заохочень та виплат (до 2660 грн.) |
Одночасно з отриманням коштів в банку на оплату праці, протягом 20 днів після місяця нарахування заробітної плати |
Протягом 20 днів після закінчення звітного місяця – Розрахунок зобов’язання зі сплати збору за місяць |
Дт23,91,92,93,94- Кт651;
Дт661 – Кт651
|
В регіональне відділення Пенсійного фонду |
| 7 |
Збір на обов’язкове соціальне страхування в зв’язку з тимчасовою втратою працездатності |
2,9%-нарахування;
0,5%-утримання.
|
Витрати на оплату основної та додаткової заробітних плат та інших видів заохочень та виплат (до 2660 грн.) |
Одночасно з отриманням коштів в банку на оплату праці |
До 12 числа після звітного кварталу, до 15 січня після закінчення року |
Дт23,91,92,93,94- Кт652;
Дт661 – Кт652
|
До органів соціального страхування |
| 8 |
Збір на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття. |
1,9% -нарахування;
0,5%-утримання.
|
Витрати на оплату основної та додаткової заробітних плат та інших видів заохочень та виплат (до 2660 грн.) |
Одночасно з отриманням коштів в банку на оплату праці |
До 10 числа після закінчення кварталу –квартальний розрахунок, до 15 січня після закінчення року – річний |
Дт23,91,92,93,94- Кт653;
Дт661 – Кт653
|
До регіонального відділення Центру зайнятості |
| 9 |
Збір до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань |
Диференційовані ставки нарахування в залежності від ступеня ризику |
Витрати на оплату основної та додаткової заробітних плат та інших видів заохочень та виплат (до 2660 грн.) |
Одночасно з отриманням коштів в банку на оплату праці |
До 20 числа після закінчення кварталу –квартальний розрахунок, до 25 січня після закінчення року – річний |
Дт23,91,92,93,94- Кт652 |
До регіонального відділення Фонду |
| 10 |
Патентування певних видів підприємницької діяльності за готівку. |
Відповідно до законів у межах граничних рівнів |
Торговельна діяльність за готівкові кошти, діяльність з надання побутових послуг. |
До 14 числа місяця, що передує звітному |
Дт39 - Кт311-сплата;
Дт641 - Кт39-списання на суму в межах нарахованого податку з прибутку;
Дт 92 (93) – Кт39-списання на суму, що перевищує нарахований податок з прибутку.
|
Звітність не подається |
| 11 |
Звітність по нарахованих та виплачених доходах. |
- |
Суми нарахованих та виплачених доходів |
- |
Щоквартально до 15 числа (Відомість Ф8-ДР) |
Нараховані – Кт661 – Дт23,92...; виплачені - Дт 661-Кт 301, 311, 701-703, 712 |
ДПА |
| 12 |
Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів |
Ставки на рік відповідно до коду за Гармонізованою системою кодування. |
Зареєстровані власні транспортні засоби станом на 01.01 |
Не пізніше 15 числа щоквартально |
До 1.03 – річний розрахунок |
Дт 92 –Кт 641 |
ДПА |
| 13 |
Плата за землю |
Ставки податку визначаються залежно від якості та місця розташування земельної ділянки, виходячи з кадастрової оцінки землі |
Земельна ділянка, яка перебуває у власності, користуванні, в т.ч. на умовах оренди |
Щомісячно до 30 числа після закінчення місяця |
До 31.01. після закінчення року річний розрахунок |
Дт 92 –Кт 641 |
ДПА |
| 14 |
Збір за забруднення навколишнього середовища |
Фіксовані суми в грн. за одиницю основних забруднюючих речовин та розміщених відходів. |
За викиди стаціонарними джерелами - на підставі лімітів, виходячи з фактичних обсягів викидів нормативів збору та коригувальних коефіцієнтів. За викиди пересувними джерелами - виходячи з кількості використаного пального та його виду на підставі нормативів збору та коригувальних коефіцієнтів |
Протягом 10 днів після подання квартального розрахунку |
Протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу квартальні розрахунки |
Дт 92 – Кт 641
|
ДПА |
| Місцеві податки та збори
|
| 15 |
Податок з реклами |
0,1% вартості послуг за розміщення одноразової реклами та 0,5% за розміщення реклами на тривалий час |
Вартість послуг за розміщення та встановлення реклами |
Під час оплати послуг за встановлення та розміщення реклами |
Протягом 20 днів після закінчення звітного місяця |
Дт 93 - Кт 641 |
ДПА |
| 16 |
Комунальний податок |
10% від соц. пільги за кожного середньоспискового працівника |
(Середньоспискова чисельність * Соц. пільга) х 0,1 |
До 15 числа після закінчення 1 і 2-го місяця, протягом 10 днів після подання квартального Розрахунку – квартальний платіж |
Протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу квартальний розрахунок |
Дт 92 - Кт 641 |
ДПА |
| 17 |
Збір за припаркування автотранспорту |
Розмір збору не повинен перевищувати 3% соц. пільги у спецмісцях та 1% у відведених місцях |
Загальний час парковки |
-//- |
Дт92,93,94- Кт685 |
| 18 |
Ринковий збір |
Граничний розмір не повинен перевищувати 20% мін. заробітної плати для громадян та 3 мін зарплати для юридичних осіб |
Торгові місця на ринках за кожен день торгівлі |
За кожен день до початку реалізації товарів, продукції |
-//- |
Дт93 - Кт685 |
| 19 |
Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі та сфери послуг |
Граничний розмір не повинен перевищувати 20 нмдг за постійну торгівлю у спеціально відведених для цього місцях,і 1нмдг – за одноразову торгівлю |
Оформлення і видачу дозволу на торгівлю (послуг) в спеціально відведених для цього місцях |
Під час оформлення дозволу на торгівлю |
-//- |
Платник-юридична особа
Дт93- Кт685
|
