| План
1. В таблице приведены финансовые показатели отделения банка за два квартала:
| Кварталы
|
Доходы
|
Затраты
|
Средняя стоимость
|
| активов
|
капитала
|
| I
|
260
|
234
|
1200
|
400
|
| IV
|
320
|
280
|
1540
|
560
|
Проведите факторный анализ динамики прибыли и прибыльности капитала. Сделайте выводы.
2. По данным таблицы проанализируйте динамику пассивов АКБ при помощи абсолютного прироста, темпов роста и прироста и абсолютного значения 1% прироста.
Ресурсы банка за текущий год
| Пассивы
|
На начало года
|
На конец года
|
| Обязательства
|
| 121. Средства банков
|
16,2
|
34,0
|
| 122. Средства клиентов
|
25,5
|
57,9
|
| 123. Другие депозиты
|
8,2
|
5,2
|
| 124. Долговые ценные бумаги, эмитированные банком
|
43,5
|
40,2
|
| 125. Начисленные расходы к выплате
|
76,9
|
713,8
|
| 126. Другие обязательства
|
1108,4
|
598,0
|
| 127. Всего обязательств
|
5459,7
|
9569,1
|
| 128. Собственный капитал
|
|
|
| 129. Уставной капитал
|
133,7
|
133,7
|
| 130. Акции, выкупленные у акционеров
|
-20,2
|
20
|
| 131. Эмиссионные разницы
|
317,0
|
317,0
|
| 132. Резервы
|
24,9
|
34,7
|
| 133. Результаты переоценки
|
50,4
|
50,4
|
| 134. Нераспределенная прибыль
|
636,4
|
641,7
|
| 135. Всего собственного капитала
|
890,2
|
896,5
|
| Всего пассивов
|
?
|
?
|
| Кварталы
|
Доходы
|
Затраты
|
Средняя стоимость
|
| активов
|
капитала
|
| I
|
260
|
234
|
1200
|
400
|
| IV
|
320
|
280
|
1540
|
560
|
Проведем факторный анализ динамики прибыли.
Абсолютный прирост:
Абсолютный прирост за два данных квартала составил 14 тыс. грн.
Темп роста:
Темп роста прибыли в отделении банка с I по IV кварталы составляет 1,538%.
Темп прироста:
Темп прироста составил 53,846%.
Абсолютное значение одного процента прироста:
Один процент прироста равен 260 грн.
Среднегодовой темп роста:
Среднегодовой темп роста прибыли в отделении банка по показателям двух кварталов составил 1240 грн.
1. Абсолютный прирост прибыли за счет затрат труда банковских работников:
 , где
2. Абсолютный прирост прибыли за счет продуктивности труда:
  , где
3. Абсолютный прирост прибыли за счет маржи прибыли банка:
 , где
Итак, прибыль отделения банка за I и IV кварталы возросла за счет затрат труда банковских работников на 578 грн., за счет продуктивности труда – на 5428 грн. и за счет маржи прибыли банка – на 8004 грн.
Для анализа динамики прибыльности капитала воспользуемся следующими формулами:
Общий индекс прибыльности капитала:
Абсолютный прирост прибыльности капитала:
Изменение ПК за счет маржи прибыли:
Соответственно
Изменение ПК за счет коэффициента использования активов:
Изменение ПК за счет мультипликатора капитала:
Итак, прибыльность капитала увеличилась за счет маржи прибыли на 25%, за счет коэффициента использования активов уменьшилась на 4,1% и уменьшилась на 8,3% за счет мультипликатора капитала.
| Пассивы
|
На начало года, млн. грн.
|
На конец года, млн. грн.
|
Абсолютный прирост, млн. грн.
|
Темп роста
|
Темп прироста, %
|
Абсолютное значение 1% прироста, млн. грн.
|
| Обязательства
|
| 121. Средства банков
|
016,2
|
34,0
|
17,8
|
2,099
|
109,877
|
0,162
|
| 122. Средства клиентов
|
25,5
|
57,9
|
32,4
|
2,271
|
127,059
|
0,255
|
| 123. Другие депозиты
|
8,2
|
5,2
|
-3
|
0,634
|
-36,585
|
0,082
|
| 124. Долговые ценные бумаги, эмитированные банком
|
43,5
|
40,2
|
-3,3
|
0,924
|
-7,586
|
0,435
|
| 125. Начисленные расходы к выплате
|
76,9
|
713,8
|
636,9
|
9,282
|
828,218
|
0,769
|
| 126. Другие обязательства
|
1108,4
|
598,0
|
-510,4
|
0,54
|
-46,048
|
11,084
|
| 127. Всего обязательств
|
5459,7
|
9569,1
|
4109,4
|
1,753
|
75,268
|
54,597
|
| 128. Собственный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| 129. Уставной капитал
|
133,7
|
133,7
|
0
|
1
|
0
|
1,337
|
| 130. Акции, выкупленные у акционеров
|
-20,2
|
20
|
40,2
|
-0,99
|
-199,01
|
-0,202
|
| 131. Эмиссионные разницы
|
317,0
|
317,0
|
0
|
1
|
0
|
3,17
|
| 132. Резервы
|
24,9
|
34,7
|
9,8
|
1,394
|
39,357
|
0,249
|
| 133. Результаты переоценки
|
50,4
|
50,4
|
0
|
1
|
0
|
0,504
|
| 134. Нераспределенная прибыль
|
636,4
|
641,7
|
5,3
|
1,008
|
0,833
|
6,364
|
| 135. Всего собственного капитала
|
890,2
|
896,5
|
6,3
|
1,007
|
0,708
|
8,902
|
| Всего пассивов
|
6349,9
|
10466
|
4115,7
|
1,648
|
64,815
|
63,499
|
Выполним анализ динамики пассивов банка при помощи следующих формул:
Абсолютный прирост:
Темп роста:
Темп прироста:
Абсолютное значение 1% прироста:
Можно сделать выводы, что средства банка увеличились на 109,877% при росте средств клиентов на 127,059%. В целом обязательства возросли на 75,268% при отрицательном изменении других депозитов, долговых ценных бумаг и других обязательств (на 36,585%, 7,586% и 46,048% соответственно). Собственный капитал вырос на 0,708%. В целом же пассивы увеличились на 64,815% при абсолютном значении 1% прироста 63,499 млн. грн.
|
