| Министерство Сельского Хозяйства Российской Федерации
Федеральное Государственное Образовательное Учреждение
Высшего Профессионального Образования
Ижевская Государственная Сельскохозяйственная Академия
Кафедра организации производства и предпринимательства
Контрольная работа
По дисциплине: «Бухгалтерский финансовый учет»
Специальность 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
I, II части
Выполнила: студентка
5 курс
Работа зарегистрирована на кафедре «__»______________2009 г. №___
Ижевск 2009 г
Содержание
Введение
1. Теоретическая часть
1.1 Отражение на счетах бухгалтерского учета и в регистрах учета расчетов по ЕСН
1.2 Попроцессный метод учета
2. Практическая часть
Задача 2.1 Систематизация первичных документов по учету расчетов с покупателям заказчиками
Задача 2.2 Сквозная задача
Заключение
Список литературы
Введение
Данная контрольная работа разделена на две основные части - теоретическую и практическую. В первой части мы рассмотрим два вопроса.
В первом вопросе мы показываем операции по отражению на счетах бухгалтерского учета и в регистрах учета расчетов по ЕСН.
Второй включает в себя попроцессный метод учета: его отличительные особенности и сфера применения, объекты калькуляции (машино-часы); прямые затраты: учет зарплаты; особенности учета расхода топлива, ГСМ, запчастей. Особенности учета амортизации транспортных средств. Калькулирование себестоимости единицы продукции.
Практическая часть включает в себя две задачи: систематизация первичных документов по учету расчетов животных на выращивании и откорме и сквозная задача.
1.
Теоретическая часть
1.1 Отражение на счетах бухгалтерского учета и в регистрах учета расчетов по ЕСН
При отражении ЕСН объектом бухгалтерского учета являются обязательства предприятия по начислению и перечислению денежных средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование), а также медицинскую помощь.
Обследованное предприятие является налогоплательщиком единого социального налога согласно главе 24 Налогового кодекса РФ.
В соответствии со статьями 237 и 242 Налогового кодекса РФ налоговая база при исчислении единого социального налога определяется как сумма выплат и иных вознаграждений на день начисления их налогоплательщиком в пользу физических лиц. Согласно статье 10 Федерального Закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" базой для начисления страховых взносов является налоговая база по единому социальному налогу, установленная главой 24 Налогового кодекса РФ.
Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления суммы единого социального налога и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию необходимо учитывать:
вознаграждения (иные выплаты) работнику. Налог и страховые взносы начисляют одновременно с начислением работнику оплаты труда;
сумма исчисленного налога и страхового взноса относится на те же счета бухгалтерского учета, что и начисленная сумма вознаграждения работнику (иному физическому лицу);
при исчислении суммы страхового взноса на обязательное пенсионное страхование налоговая база определяется на основании статей 236, 237 и 238 Налогового кодекса РФ. При этом не учитываются налоговые льготы, установленные статьей 239 Налогового кодекса РФ.
При исчислении налоговой базы в части суммы единого социального налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, согласно пункту 3 статьи 238 НК РФ не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорами. Кроме того, согласно пункту 2 статьи 243 Налогового кодекса РФ сумма налога, уплачиваемая в составе налога в Фонд социального страхования РФ, может быть уменьшена налогоплательщиками на сумму самостоятельно произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством РФ. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога в части налога, подлежащей зачислению в Фонд социального страхования РФ, необходимо учитывать следующее:
налоговая база при начислении единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд социального страхования РФ, может не совпадать с налоговой базой при начислении налога в фонды ОМС и федеральный бюджет;
если за счет средств Фонда социального страхования РФ производились социальные выплаты работникам, то это также должно найти отражение в бухгалтерском учете при исчислении суммы единого социального налога, подлежащей уплате в бюджет.
Согласно пункту 2 статьи 243 Налогового кодекса РФ сумма единого социального налога, уплачиваемая в федеральный бюджет, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (это так называемый налоговый вычет) в соответствии с Федеральным Законом от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ". Размер налогового вычета не может превышать сумму начисленного за этот период единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет. Кроме того, к налоговому вычету может быть принята лишь сумма страховых взносов, фактически уплаченных в Пенсионный фонд РФ до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога в части налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, необходимо учитывать следующее:
начисленные суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию должны уменьшать сумму единого социального налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет (налоговый вычет);
если фактически до 15 числа месяца, следующего за периодом начисления, часть начисленных страховых взносов (на сумму которых произведен налоговый вычет) не будет перечислена в Пенсионный фонд РФ, то такая разница признается занижением суммы единого социального налога в части, зачисляемой в федеральный бюджет, с 15 числа этого же месяца (необоснованный налоговой вычет).
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ выплаты в натуральной форме товарами собственного производства - сельскохозяйственной продукцией или товарами для детей - включаются в налоговую базу при исчислении единого социального налога (и, соответственно, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) в части сумм, превышающих 1000 руб. в расчете на одного работника за календарный месяц. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование необходимо учитывать: если налог и страховой взнос с начисленного, но не выплаченного работнику вознаграждения исчислены в обычном порядке (без корректировки налоговой базы), а фактически выплата вознаграждения была произведена позднее товарами собственного производства - сельскохозяйственной продукцией или товарами для детей, то суммы налога и страхового взноса в бухгалтерском учете в момент фактической выплаты в натуральной форме подлежат уменьшению сторнировочной проводкой на суммы налога и страхового взноса, исчисленных с 1000 руб. (если сумма натуральной оплаты превышает 1000 руб.) на каждого работника в месяц.
Согласно пункту 3 статьи 236 Налогового кодекса РФ вознаграждения и иные выплаты, начисляемые налогоплательщиками в пользу работников по всем основаниям, перечисленным в пункте 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ, не признаются объектом налогообложения, если у организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию необходимо учитывать, что фактические расходы, произведенные организацией в пользу работников, в бухгалтерском учете могут быть отражены на счетах учета затрат, счетах учета прибылей и убытков, иных балансовых счетах. Однако если для целей налогообложения прибыли согласно главы 25 Налогового кодекса РФ данные расходы не должны учитываться в качестве расхода, то единый социальный налог и страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию на указанные выплаты не начисляются.
1.2
Попроцессный метод учета
Этот метод позволяет определить себестоимость продукции, приходящиеся на одну или несколько технологических стадий, в которых не образуются полуфабрикаты.
Суть попроцессного метода состоит в том, что затраты следуют за продуктом по технологической цепочке, т.е. по завершении любой операции накапливающиеся затраты, объем которых можно соотнести с их средним стандартам или нормативным размерам. Распределение затрат между выпуском и незавершенным производством, также между несколькими видами продукции производящиеся на любой стадии производственного процесса.
Этот метод учета производственных затрат является наиболее распространенным в сельском хозяйстве, при котором затраты систематизируются по видам выполняемых работ и конкретным культурам или видам (работ, группам и видам скота в соответствии с установленной технологией производства.)
Традиционным для отечественного учета является калькулирование полной себестоимости, включающей все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции.
Эти затраты делятся на две большие группы – прямые и косвенные.
К прямым затратам относят:
1) Прямые материальные затраты;
2) Прямые затраты на оплату труда;
Называются они прямыми потому, что могут быть прямо отнесены на носитель затрат. Для отнесения косвенных расходов на продукт требуются специальные приемы.
Учет прямых затрат в составе себестоимости продукции (работ, услуг.) Затраты основных материалов являются первым элементом прямых издержек.
В соответствии с ПБУ 5/01 материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.
Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.
К фактическим затратам относятся:
- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
- суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов;
- таможенные пошлины;
- невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицы материально-производственных запасов;
- вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены материально-производственные запасы;
- затраты на заготовке и доставке материально-производственных запасов до места их использования, включая расходы по страхованию. Данные затраты включают, в частности, затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов; затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации, затраты за услуги транспорта по доставке материально-производственных запасов до места их использования, если они не включены в цену материально-производственных запасов до места их использования, если они не включены в цену материально-производственных запасов, установленную договором;
- затраты по доведению материально-производственных запасов до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях.
- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов.
Не включаются в фактические затраты на приобретение материально-производственных запасов общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением материально-производственных запасов.
2. Практическая часть
Задача 2.1 Систематизация первичных документов
Задание: составить систематизированный перечень первичных документов по учету животных на выращивании и откорме. Записи произвести в таблице 1 и таблице 2.
Таблица 1
Перечень первичных документов применяемых в
| № п/п
|
Наименование формы первичного документа
|
№ формы, применяемый в организации
|
В какие регистры бухгалтерского учета производятся записи в организации
|
Типовые формы
|
| № формы
|
В какие регистры бухгалтерского учета производятся записи
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Накладные; счета фактуры; счета, акты принятых работ, услуг; налоговые накладные; товаротранспортные накладные
(ТМ-1) товарные накладные, письма на проведение взаимозачетов
Выписки банка, платежные поручения, ВКО,ПКО, вексель
|
Таблица 2
Перечень регистров бухгалтерского учета, применяемых в
| № п/п
|
Раздел учета
|
Применяемые в организации формы регистров
|
Типовые формы регистров
|
| Синтетический учет
|
Аналитический учет
|
Синтетический учет
|
Аналитический учет
|
| 3.
|
Учет расчетов с покупателями и заказчиками
|
Задача 2. Сквозная задача
Условие:
Таблица 1
Бухгалтерский баланс на начало учетного периода (у. д. е.)
| Актив
|
Сумма
|
Пассив
|
Сумма
|
| Основные средства (01)
|
22000
|
Уставный капитал (80)
|
22000
|
| Амортизация основных средств (02)
|
4000
|
Задолженность поставщикам и подрядчикам (60)
|
10110
|
| Остаточная стоимость основных средств
|
18000
|
Задолженность в бюджет по налогам (68)
|
500
|
| Материалы
|
13000
|
Задолженность по единому социальному налогу ( в фонды социального страхования и обеспечения) (69)
|
400
|
| НДС по приобретенным ценностям (19)
|
100
|
| Основное производство (20)
|
1000
|
Нераспределенная прибыль (84)
|
15000
|
| Готовая продукция (43)
|
3000
|
Резервный капитал (82)
|
3400
|
| Касса (50)
|
10
|
Задолженность участникам по дивидендам
|
5000
|
| Расчетные счета (51)
|
15700
|
Чистая прибыль отчетного года (99)
|
15000
|
| Задолженность поставщиков по выданным авансам (60)
|
10800
|
| Задолженность покупателей (62)
|
9200
|
| Задолженность бюджета по НДС (переплата) (68)
|
600
|
| Баланс
|
71410
|
Баланс
|
71410
|
Таблица 2
Хозяйственные операции за учетный период (у. д. е.)
| № операции
|
Содержание операции
|
3
вариант
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1.
|
Получены деньги в кассу с расчетного счета на хознужды, командировки
|
3400
|
50
|
51
|
| 2.
|
Перечислена с расчетного счета задолженность в бюджет по налогу на прибыль
|
490
|
68
|
51
|
| 3.
|
Получено от поставщика СПК «Восход» запчасти
в т. ч. НДС
|
4800
800
|
10
19
|
60
60
|
| 4.
|
Отпущены запчасти в основное производство
|
14500
|
20
|
10
|
| 5.
|
Выданы из кассы деньги в подотчет Иванову на хознужды
|
700
|
71
|
50
|
| 6.
|
Выданы из кассы деньги в подотчет Петрову на командировку
|
800
|
71
|
50
|
| 7.
|
Поступила в кассу выручка от продажи готовой продукции
|
3700
|
50
|
62
|
| 8.
|
Получен счет от ОАО «Энергосбыт» за услуги, потребленные в производстве:
а) на стоимость услуг
б) сумма НДС
|
45300
2550
|
20
19
|
60
60
|
| 9.
|
Оплачено поставщику СПК «Восход» за запчасти
|
4900
|
60
|
51
|
| 10.
|
Утвержден авансовый отчет Иванова. Списано из подотчета на:
а) производственные нужды
б) стоимость материалов
|
150
400
|
25
10
|
71
71
|
| 11.
|
Внесен в кассу остаток аванса Ивановым (сумму определить)
|
150
|
50
|
70
|
| 12.
|
Утвержден авансовый отчет Петрова. Списан из подотчета на:
а)производственные нужды
б)стоимость материалов
|
480
360
|
25
10
|
71
71
|
| 13.
|
Выдан из кассы перерасход по командировке Петрову из кассы (сумму определить)
|
40
|
71
|
50
|
| 14.
|
Получен счет от ООО «Электроника» за установку и наладку вычислительной машины:
а) на сумму услуг
б) сумма НДС
|
3060
510
|
26
19
|
60
60
|
| 15.
|
Куплен автомобиль ГАЗ-53, в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс ОАО «Агроснаб»:
а) стоимость автомобиля
б) сумма НДС
|
9500
1900
|
08
19
|
60
60
|
| 16.
|
Введен в эксплуатацию автомобиль ГАЗ-53 (сумму определить)
|
9500
|
01
|
08
|
| 17.
|
Получен безвозмездно деревообрабатывающий станок от физ.лица по рыночной стоимости
|
12000
|
08
|
98
|
| 18.
|
Начислено ООО «Квант» за:
а) наладку деревообрабатывающего станка
б) НДС
|
1050
210
|
08
19
|
60
60
|
| 19.
|
Введен в эксплуатацию деревообрабатывающий станок (сумму определить)
|
13050
|
01
|
08
|
| 20.
|
Начислено посреднику за продажу трактора МТЗ-82:
а) стоимость услуг
б)НДС
|
1300
260
|
91
19
|
76
76
|
| 21.
|
Перечислено посреднику за продажу продукции с расчетного счета
|
1560
|
76
|
51
|
| 22.
|
Предъявлен счет покупателю за трактор:
а)на общую сумму
б)НДС на стоимость проданной продукции
|
12900
2150
|
62
91
|
91
68
|
| 23.
|
Продан трактор:
а) списана его первоначальная стоимость
б)списана накопленная амортизация
в)списана остаточная стоимость трактора (сумму определить)
|
8900
2900
6000
|
01в
02
91.1
|
01
01
01
|
| 24.
|
Отгружена готовая продукция из производства на склад (по себестоимости)
|
16500
|
43
|
20
|
| 25.
|
Предъявлен счет покупателю ОАО «заготовительной конторе» за проданную продукцию
|
18800
|
62
|
90
|
| 26.
|
Продана готовая продукция покупателю ОАО «Заготовительной конторе» (списано по с/с)
|
13500
|
90.2
|
43
|
| 27.
|
Начислены:
а)оплата труда работникам основного производства
б)пособие по временной нетрудоспособности работникам
|
12500
800
|
20
69
|
70
70
|
| 28.
|
Удержан из оплаты труда налог на доходы физических лиц
|
2030
|
70
|
68
|
| 29.
|
Начислен единый социальный налог (взнос) от ФОТ работников основного производства (сумму определить)
|
3250
|
20
|
69
|
| 30.
|
Перечислено (суммы взять по хозяйственной операции 28, 29)
а)налог на доходы физических лиц
б)единый социальный налог (взнос)
|
2030
3250
|
68
69
|
51
51
|
| 31.
|
Получены деньги на расчетный счет от покупателя ОАО «Заготовительной конторе» за готовую продукцию
|
23000
|
51
|
62.2
|
| 32.
|
Получено на расчетный счет от покупателя - индивидуального предпринимателя за трактор
|
12900
|
51
|
62.2
|
| 33.
|
Получены с расчетного счета деньги на оплату труда и хоз.расходы в кассу
|
14420
|
50
|
51
|
| 34.
|
Выплачены работникам:
а) зарплата, больничные
б) больничные
|
11270
3150
|
70
70
|
50
50
|
| 35.
|
Перечислено с расчетного счета:
а) в бюджет налог на прибыль
б) задолженность ООО «Квант»
в) ООО «Восход» аванс за запчасти
д) дивиденды учредителям
|
4650
18810
25000
4700
|
68
60
60
75
|
51
51
51
51
|
| 36.
|
Списана готовая продукция со склада вследствие пожара
|
300
|
91
|
43
|
| 37.
|
Начислен налог на имущество организации
|
490
|
91
|
68
|
| 38.
|
Принят к бухгалтерскому учету финансовый результат от продажи продукции за учетный период (сумму определить)
|
5300
|
90
|
99
|
| 39.
|
Приняты к бухгалтерскому учету прочие доходы и расходы за учетный период (сумму определить)
|
2660
|
91
|
99
|
| 40.
|
Списана чистая прибыль (убыток) по итогам года
|
7960
|
99
|
84
|
Задание: Используя данные таблицы 1 и 2:
1. Составить корреспонденцию счетов (записи произвести в таблице 3)
Таблица 3
Реестр хозяйственных операций
| № п/п
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма
|
Первичные документы
|
| Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
50
|
51
|
3400
|
Мемор.ордер, выписка банка
|
| 2
|
68
|
51
|
490
|
Бух-я справка, выписки банка
|
| 3
|
10
19
|
60
60
|
4800
800
|
Плат.треб-е, накладная
|
| 4
|
20
|
10
|
14500
|
Лимитно-заборная карта
|
| 5
|
71
|
50
|
700
|
РКО
|
| 6
|
71
|
50
|
800
|
РКО
|
| 7
|
50
|
62
|
3700
|
Чек ККМ, ПКО
|
| 8
|
20
19
|
60
60
|
45300 2550
|
Договор, счет на оплату
|
| 9
|
60
|
51
|
4900
|
Выписка банка
|
| 10
|
25
10
|
71
71
|
150
400
|
АВО, оправдательные док-ты
|
| 11
|
50
|
71
|
150
|
ПКО
|
| 12
|
25
10
|
71
71
|
480 360
|
АВО, оправдательные док-ты
|
| 13
|
71
|
50
|
40
|
РКО
|
| 14
|
26
19
|
60
60
|
3060 510
|
Договор, счет на оплату
|
| 15
|
08
19
|
60/ав
60/ав
|
9500
1900
|
Договор
|
| 16
|
01
|
08
|
9500
|
Акт о приеме-передаче основных средст
|
| 17
|
08
|
98
|
12000
|
Бух.справка
|
| 18
|
08
19
|
60
60
|
1050
210
|
Дог. на оказ-е услуг, акт приемки-сдачи вып-х работ, счет-фактура
|
| 19
|
01
|
08
|
13050
|
Акт о приеме-передаче основных средств
|
| 20
|
91/2
19
|
76
76
|
1300
260
|
Договор, бух.справка
|
| 21
|
76
|
51
|
1560
|
Выписка банка
|
| 22
|
62
91/3
|
91/1
68
|
12900
2150
|
Дог.купли-продажи, тов.трансп.накл-я, счет-фактура
|
| 23
|
01/выб
02
91/2
|
01
01/выб
01/выб
|
8900
2900
6000
|
Акт о списании ОС
|
| 24
|
43
|
20
|
16500
|
Накладная
|
| 25
|
62
|
90/1
|
18800
|
Дог.купли-продажи, счет,тов-трансп.накл-я
|
| 26
|
90/2
|
43
|
13500
|
Отчет о движении ТМЦ, бух.справка
|
| 27
|
20
69
|
70
70
|
12500
800
|
Расч.-плат.вед-ть, бух.справка
|
| 28
|
70
|
68
|
2030
|
Бух.регистр по начисл-ю НДФЛ
|
| 29
|
20
|
69
|
3250
|
Бух.справка, нал.декл.по ЕСН,расч.по аванс.плат. по ЕСН
|
| 30
|
68
69
|
51
51
|
2030
3250
|
Выписка банка по р/с, плат.поручение
|
| 31
|
51
|
62
|
23000
|
Выписка банка, плат.поручение
|
| 32
|
51
|
62
|
12900
|
Выписка банка, плат.поручение
|
| 33
|
50
|
51
|
14420
|
Мемор.ордер, выписка банка
|
| 34
|
70
70
|
50
50
|
11270
3150
|
Расч.-плат.вед-ть
|
| 35
|
68
60
60/ав
75
|
51
51
51
51
|
4650 18810 25000
4700
|
Плат.поручение, выписка банка
|
| 36
|
91
|
43
|
300
|
накладная
|
| 37
|
91
|
68
|
490
|
Налог.декл-я по налогу на им-во, бух.справка
|
| 38
|
90
|
99
|
5300
|
Бух.справка
|
| 39
|
91
|
99
|
2660
|
Бух.справка
|
| 40
|
99
|
84
|
7960
|
Бух.справка
|
2. Подсчитать обороты и остатки по счетам (записи хозяйственных операций произвести в таблице 4)
Таблица 4
Оборотно - сальдовая ведомость счетов бухгалтерского учета
| № п/п
|
Код сч.
|
Начальное сальдо
|
Обороты
|
Конечное сальдо
|
| Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
50
|
10
|
-
|
21670
|
16010
|
5670
|
-
|
| 2
|
51
|
15700
|
-
|
35900
|
83210
|
-
|
31610
|
| 3
|
68
|
600
|
-
|
7170
|
4670
|
3100
|
-
|
| 4
|
10
|
13000
|
-
|
5560
|
14500
|
4060
|
-
|
| 5
|
19
|
100
|
-
|
6490
|
-
|
6330
|
-
|
| 6
|
20
|
1000
|
-
|
75550
|
16500
|
60050
|
-
|
| 7
|
71
|
-
|
-
|
1540
|
1540
|
-
|
-
|
| 8
|
90
|
-
|
-
|
18800
|
18800
|
-
|
-
|
| 9
|
25
|
-
|
-
|
630
|
-
|
630
|
-
|
| 10
|
60
|
10110
|
-
|
48710
|
63710
|
-
|
14310
|
| 11
|
26
|
-
|
-
|
3060
|
-
|
3060
|
-
|
| 12
|
01
|
22000
|
-
|
31450
|
17800
|
35650
|
-
|
| 13
|
08
|
-
|
-
|
22550
|
22550
|
-
|
-
|
| 14
|
98
|
-
|
-
|
-
|
12000
|
-
|
12000
|
| 15
|
76
|
-
|
-
|
1560
|
1560
|
-
|
-
|
| 16
|
62
|
9200
|
-
|
31700
|
39600
|
1300
|
-
|
| 17
|
91
|
-
|
-
|
12900
|
12900
|
-
|
-
|
| 18
|
02
|
-
|
4000
|
2900
|
-
|
-
|
1100
|
| 19
|
43
|
3000
|
-
|
16500
|
13800
|
5700
|
-
|
| 20
|
70
|
-
|
-
|
16450
|
13300
|
3150
|
-
|
| 21
|
69
|
-
|
400
|
4050
|
3250
|
400
|
-
|
| 22
|
75
|
-
|
5000
|
4700
|
-
|
-
|
300
|
| 23
|
99
|
15000
|
-
|
7960
|
7960
|
12900
|
-
|
| 24
|
84
|
-
|
15000
|
-
|
7960
|
-
|
22960
|
| Счет 50
|
Счет 51
|
Счет 68
|
| Сн=10
|
Сн=15700
|
Сн=600
|
| 3400
|
850
|
23000
|
3400
|
490
|
2030
|
| 3700
|
730
|
12900
|
490
|
2030
|
490
|
| 150
|
10
|
4900
|
4650
|
2150
|
| 14420
|
14420
|
1560
|
| 5280
|
| 14420
|
| 53160
|
| Од=21670
|
Ок=16010
|
Од=35900
|
Ок=83210
|
Од=7170
|
Ок=4670
|
| Ск=5670
|
Ск=31610
|
Ск=3100
|
| Счет 20
|
Счет 71
|
Счет 90
|
| Сн=1000
|
Сн=0
|
Сн=0
|
| 14500
|
16500
|
700
|
150
|
13500
|
18800
|
| 12500
|
800
|
400
|
5300
|
| 3250
|
40
|
150
|
| 45300
|
480
|
| 360
|
| Од=75550
|
Ок=16500
|
Од=1540
|
Ок=1540
|
Од=18800
|
Ок=18800
|
| Ск=60050
|
Ск=0
|
Ск=0
|
| Счет 26
|
Счет 01
|
Счет 08
|
| Сн=0
|
Сн=22000
|
Сн=0
|
| 3060
|
9500
|
8900
|
9500
|
9500
|
| 13050
|
2900
|
12000
|
13050
|
| 8900
|
6000
|
1050
|
| Од=3060
|
Од=31450
|
Ок=17800
|
Од=22550
|
Ок=22550
|
| Ск=3060
|
Ск=35650
|
Ск=0
|
| Счет 62
|
Счет 91
|
Счет 02
|
| Сн=9200
|
Сн=0
|
Сн=4000
|
| 12900
|
3700
|
1300
|
12900
|
2900
|
| 18800
|
23000
|
2150
|
| 12900
|
6000
|
| 300
|
| 490
|
| 2660
|
| Од=31700
|
Ок=39600
|
Од=12900
|
Ок=12900
|
Од=2900
|
Ок=0
|
| Ск=1300
|
Ск=0
|
Ск=1100
|
| Счет 69
|
Счет 75
|
Счет 99
|
| Сн=400
|
Сн=5000
|
Сн=12900
|
| 800
|
3250
|
4700
|
7960
|
5300
|
| 3250
|
2660
|
| Од=4050
|
Ок=3250
|
Од=4700
|
Ок=0
|
Од=7960
|
Ок=7960
|
| Ск=400
|
Ск=300
|
Ск=12900
|
| Счет 10
|
Счет 19
|
| Сн=13000
|
Сн=100
|
| 4800
|
14500
|
800
|
| 400
|
2550
|
| 360
|
510
|
| 1900
|
| 210
|
| 260
|
| Од=5560
|
Ок=14500
|
Од=6490
|
Ок=0
|
| Ск=4060
|
Ск=6330
|
| Счет 25
|
Счет 60
|
| Сн=0
|
Сн=690
|
| 150
|
4900
|
4800
|
| 480
|
18810
|
45300
|
| 25000
|
3060
|
| 9500
|
| 1050
|
| Од=630
|
Од=48710
|
Ок=63710
|
| Ск=630
|
Ск=14310
|
| Счет 98
|
Счет 76
|
| Сн=0
|
Сн=0
|
| 12000
|
1560
|
1560
|
| Ок=12000
|
Од=1560
|
Ок=1560
|
| Ск=12000
|
Ск=0
|
| Счет 43
|
Счет 70
|
| Сн=3000
|
Сн=0
|
| 16500
|
13500
|
2030
|
12500
|
| 300
|
11270
|
800
|
| 3150
|
| Од=16500
|
Ок=13800
|
Од=16450
|
Ок=13300
|
| Ск=5700
|
Ск=3150
|
| Счет 84
|
| Сн=15000
|
| 7960
|
| Ок=7960
|
| Ск=22960
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
| на
|
200
|
г.
|
| КОДЫ
|
| Форма № 1 по ОКУД
|
0710001
|
| Дата (год, м-ц, число)
|
| Организация
|
по ОКПО
|
| Идентификационный номер налогоплательщика
|
ИНН
|
| Вид деятельности
|
по ОКВЭД
|
| Организационно-правовая форма / форма собственности
|
| по ОКОПФ / ОКФС
|
| Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
|
по ОКЕИ
|
384/385
|
| Местонахождение (адрес)
|
| Дата утверждения
|
| Дата отправки (принятия)
|
| АКТИВ
|
Код показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Нематериальные активы
|
110
|
-
|
-
|
| Основные средства
|
120
|
18000
|
35650
|
| Незавершенное строительство
|
130
|
-
|
-
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
-
|
-
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
-
|
-
|
| Отложенные финансовые активы
|
145
|
-
|
-
|
| Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
| ИТОГО по разделу I
|
190
|
18000
|
35650
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Запасы
|
210
|
-
|
| в том числе:
|
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
13000
|
4060
|
| животные на выращивании и откорме
|
212
|
-
|
-
|
| затраты в незавершенном производстве
|
213
|
1000
|
60050
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
3000
|
5700
|
| товары отгруженные
|
215
|
-
|
-
|
| расходы будущих периодов
|
216
|
-
|
-
|
| прочие запасы и затраты
|
217
|
-
|
-
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
100
|
6330
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
-
|
-
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
-
|
-
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
20600
|
3090
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
241
|
9200
|
1300
|
| Авансы выданные
|
245
|
10800
|
3150
|
| Прочие дебиторы
|
246
|
600
|
3100
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
-
|
-
|
| Денежные средства
|
260
|
15710
|
-26000
|
| Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
| ИТОГО по разделу II
|
290
|
53410
|
53230
|
| БАЛАНС
|
300
|
71410
|
88880
|
| ПАССИВ
|
Код
|
На начало отчетного
|
На конец отчетного
|
| показателя
|
года
|
периода
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| Уставный капитал
|
410
|
22000
|
22000
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
-
|
-
|
| Добавочный капитал
|
420
|
-
|
-
|
| Резервный капитал
|
430
|
3400
|
3400
|
| в том числе:
|
| резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
-
|
-
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными
|
| документами
|
432
|
-
|
-
|
| Целевое финансирование
|
450
|
-
|
-
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
30000
|
15000
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
22960
|
| ИТОГО по разделу III
|
490
|
55400
|
41360
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты
|
510
|
-
|
-
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
-
|
-
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
-
|
| ИТОГО по разделу IV
|
590
|
-
|
-
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты
|
610
|
-
|
-
|
| Кредиторская задолженность
|
620
|
11010
|
-
|
| в том числе:
|
| поставщики и подрядчики
|
621
|
10110
|
14310
|
| задолженность перед персоналом организации
|
622
|
-
|
-
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
400
|
-
|
| задолженность по налогам и сборам
|
624
|
500
|
-
|
| прочие кредиторы
|
625
|
-
|
-
|
| Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
5000
|
300
|
| Доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
12900
|
| Резервы предстоящих расходов
|
650
|
-
|
-
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
-
|
| ИТОГО по разделу V
|
690
|
16010
|
27510
|
| БАЛАНС
|
700
|
71410
|
68870
|
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
| Арендованные основные средства
|
910
|
-
|
-
|
| в том числе по лизингу
|
911
|
-
|
-
|
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
920
|
-
|
-
|
| Товары, принятые на комиссию
|
930
|
-
|
-
|
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
940
|
-
|
-
|
| Обеспечение обязательств и платежей полученные
|
950
|
-
|
-
|
| Обеспечение обязательств и платежей выданные
|
960
|
-
|
-
|
| Износ жилищного фонда
|
970
|
-
|
-
|
| Износ объектов внешнего благоустройства и других
|
| аналогичных объектов
|
980
|
-
|
-
|
| Нематериальные активы, полученные в пользование
|
990
|
-
|
-
|
| Руководитель
|
___________
|
Главный бухгалтер
|
| (подпись)
|
(расшифровка подписи)
|
(подпитсь)
|
(расшифровка подписи)
|
| (дата)
|
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за _____________ 200_ г. │ КОДЫ │
Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
Организация __________________________________ по ОКПО │ │
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
| Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
| наименование
|
код
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
18800
|
| Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
|
020
|
( 13500 )
|
( )
|
| Валовая прибыль
|
029
|
5300
|
| Коммерческие расходы
|
030
|
( )
|
( )
|
| Управленческие расходы
|
040
|
( )
|
( )
|
| Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
5300
|
| Прочие доходы и расходы
|
| Проценты к получению
|
060
|
| Проценты к уплате
|
070
|
( )
|
( )
|
| Доходы от участия в других организациях
|
080
|
| Прочие доходы
|
090
|
10750
|
| Прочие расходы
|
100
|
( 8090 )
|
( )
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
7960
|
| Отложенные налоговые активы
|
141
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
| Текущий налог на прибыль
|
150
|
( )
|
( )
|
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
190
|
7960
|
| СПРАВОЧНО
|
| Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
200
|
| Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
| РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
|
| Показатель
|
За отчетный
период
|
За аналогичный
период предыдущего
года
|
| наименование
|
код
|
прибыль
|
убыток
|
прибыль
|
убыток
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда(арбитражного суда) об их взыскании
|
| Прибыль (убыток) прошлых лет
|
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
|
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
|
| Отчисления в оценочные резервы
|
Х
|
Х
|
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
|
Руководитель _________ ____________Главный бухгалтер _________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 200_ г.
|
