| Исходные данные:
Остатки (сальдо) по счетам предприятия на 1 июля 2008г. (грн.)
| Номер счета
|
Наименование счета
|
Остаток
|
| 10
|
Основные средства
|
43200+99=43299
|
| 13
|
Износ основных средств
|
5060
|
| 152
|
Приобретение основных средств
|
4000
|
| 201
|
Сырье и материалы
|
65480
|
| 203
|
Топливо
|
8200
|
| 22
|
МБП
|
9320
|
| 301
|
Касса
|
15
|
| 311
|
Т.С. в банке
|
65350+99=65449
|
| 377
|
Расчеты с разными дебиторами
|
840
|
| 40
|
Установочный капитал
|
95000+99=95099
|
| 43
|
Резервный капитал
|
13750
|
| 441
|
Нераспределенная прибыль
|
22100
|
| 601
|
Краткосрочный кредит банка
|
7800+99=7899
|
| 631
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
8620
|
| 65
|
Расчеты по страхованию
|
6960
|
| 661
|
Расчеты по оплате труда
|
16845
|
| 685
|
Расчеты с разными кредиторами
|
10000
|
| 69
|
Доходы будущих периодов
|
10270
|
Баланс предприятия на 1 июля 2008г.
| Актив
|
Пассив
|
| счет
|
остаток
|
счет
|
остаток
|
| 10
201
203
22
301
311
377
152
|
43299
65480
8200
9320
15
65449
840
4000
|
40
43
441
601
631
65
661
685
69
13 (контрактив)
|
95099
13750
22100
7899
8620
6960
16845
10000
10270
5060
|
|  191543
|
191543
|
Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за июль 2008 года
| №
п/п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие
счета
|
Сумма
|
| 
|
|
частная
|
общая
|
| 1
|
С т.с. перечислено :
- на погашение задолженности поставщикам;
- органам соц. страхования;
|
631
65
|
311
|
6620
16845
|
23465
|
| 2
|
Поступило с т.с. в кассу
|
301
|
311
|
17000
|
| 3
|
Выдано из кассы:
- задолженность по з/плате;
- в подотчет;
|
661
372
|
301
|
16845
150
|
16995
|
| 4
|
Введены в эксплуатацию новые основные средства
|
10
|
152
|
4000
|
| 5
|
Поступило от поставщиков:
- сырье и материалы;
- отражен налоговый кредит по НДС;
|
201
641
|
631
|
24500
4900
|
29400
|
| 6
|
Отпущено в переработку:
- сырье и материалы;
- топливо;
|
23
|
201
203
|
78420
5435
|
83855
|
| 7
|
Зачислена на т.с. краткосрочная ссуда
|
311
|
601
|
53500
|
| 8
|
С т.с. погашена задолженность разным кредиторам
|
685
|
311
|
7770
|
| 9
|
Начислена амортизация основных средств используемых:
- в основном производстве;
- в управлении цехом;
- в заводоуправлении;
|
23
91
92
|
13
|
2800
160
1045
|
4005
|
| 10
|
Поступило на т.с. задолженность от разных дебиторов
|
311
|
377
|
840
|
| 11
|
Списано топливо на нужды отдела снабжения
|
93
|
203
|
420
|
| 12
|
Начислена з/плата рабочим и служащим:
- основного производства;
- админаппарату цеха;
-ад-апп. заводоуправления;
-работникам сбыта;
|
23
91
92
93
|
661
|
14500
1600
3020
1940
|
21060
|
| 13
|
Удержано из з/платы :
- в пенсионный фонд (2%)
- в органы соц.страхования (1%)
- на случай безработицы (0,5%)
- НДФЛ (нал. на доходы физ. лиц) (13%)
Суммы рассчитать
|
651
652
653
641
|
661
|
421.2
210.6
105.3
2737.8
|
3474.9
|
| 14
|
Начислено на ФОТ (фонд оплаты труда) социальное страхование.
Суммы рассчитать
|
23
91
92
93
|
65
|
507.5
56
105.7
67.9
|
737.1
|
| 15
|
Списано на общепроизводственные расходы, израсходованные подотчетные суммы
|
91
|
372
|
145
|
| 16
|
Списано затраты:
- общепроизводственные;
-админаппарата заводоуправления;
- работников сбыта;
|
23
791
791
|
91
92
93
|
1816
4170.7
2427.9
|
8414.6
|
| 17
|
Внесено в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
|
301
|
372
|
5
|
| 18
|
Оприходована из производства готовая продукция
(суммы рассчитать)
Остаток незавершенного производства составил
|
26
|
23
|
8700
|
94778,5
|
| 19
|
Отгружена готовая продукция покупателям
|
361
|
702
|
92400
|
| 20
|
Отражено налоговое обязательство по НДС
|
702
|
641
|
15400
|
| 21
|
Списана себестоимость реализованной готовой продукции
|
902
|
26
|
41020
|
| 22
|
Поступило от постав-ков :
-сырье и материалы;
- отражен налоговый кредит по НДС;
|
201
644
|
631
641
|
20000
4000
|
24000
|
| 23
|
С т.с. перечислено:
- в погашение задолженности поставщикам;
- в погашение задолженности по краткосрочной ссуде банка;
|
631
601
|
311
|
53400
17800
|
71200
|
| 24
|
Отражено финансовый результат от реализации готовой продукции
|
791
791
311
702
791
|
902
91
361
791
441
|
41020
145
92400
77000
29236,4
|
| 
|
853686.5
|
Исхозяйственная операция:
| Дт
|
Кт
|
Сумма частная
|
Общая
|
| 23
|
651
652
653
|
290
145
72,5
|
507,5
|
| 91
|
651
652
653
|
32
16
8
|
56
|
| 92
|
651
652
653
|
60,4
30,2
15,1
|
105,7
|
| 93
|
651
652
653
|
38,8
19,4
9,7
|
67,9
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль
| № опер.
|
Наименование
счета
|
Сальдо нач. 1.07.08
|
Оборот за июль
|
Сальдо на 1.08.08
|
| Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
| 10
|
43299
|
4000
|
47299
|
| 13
|
5060
|
4005
|
9065
|
| 152
|
4000
|
4000
|
| 201
|
65480
|
44500
|
78420
|
31560
|
| 203
|
8200
|
5855
|
2345
|
| 22
|
9320
|
9320
|
| 23
|
производство
|
103478,5
|
94778,5
|
8700
|
| 26
|
готовая продукция
|
94778,5
|
41020
|
53758,5
|
| 301
|
15
|
17005
|
16995
|
25
|
| 311
|
65449
|
146740
|
119435
|
92754
|
| 361
|
расчеты с отеч. покупателями
|
92400
|
92400
|
| 372
|
расчеты с подотчетными лицами
|
150
|
150
|
| 377
|
840
|
840
|
| 43
|
13750
|
13750
|
| 441
|
22100
|
29236,4
|
51336,4
|
| 40
|
95099
|
95099
|
| 601
|
7899
|
17800
|
53500
|
43599
|
| 631
|
8620
|
60020
|
49400
|
-2000
|
| 641
|
расчет с налогами
|
7637,8
|
19400
|
11762,2
|
| 644
|
налоговый кредит
|
4000
|
-4000
|
| 65
|
6960
|
16845
|
737,1
|
-9147,9
|
| 651
|
оплата страхования пенс. обеспечения
|
421,2
|
-421,2
|
| 652
|
соц. страхование
|
210,6
|
-210,6
|
| 653
|
страх. на случай безработицы
|
105,3
|
-105,3
|
| 661
|
16845
|
16845
|
24534,9
|
24534,9
|
| 685
|
10000
|
7770
|
2230
|
| 69
|
10270
|
10270
|
| 702
|
доход от реализации
|
92400
|
92400
|
| 791
|
фин. результат
|
77000
|
77000
|
| 91
|
общепроизводственные расходы
|
1961
|
1961
|
| 92
|
административные расходы
|
4170,7
|
4170,7
|
| 93
|
расходы на сбыт
|
2427,9
|
2427,9
|
| 902
|
себестоимость реализованных товаров
|
41020
|
41020
|
|
|
191543
|
191543
|
853686.5
|
853686.5
|
236696.5
|
236696.5
|
Сальдовый баланс предприятия на 1 августа 2008 года
| Актив
|
Пассив
|
| счет
|
остаток
|
счет
|
остаток
|
| 10
201
203
22
23
26
301
311
|
47299
31560
2345
9320
8700
53758,5
25
92754
|
13(контрактив)
43
441
40
601
631
641
644
65
651
652
653
661
685
69
|
9065
13750
51336,4
95099
43599
- 2000
11762,2
- 4000
- 9147,9
- 421,2
- 210,6
- 105,3
24534,9
2230
10270
|
| |
 236696.5
|
|
 236696.5
|
Форма №1 «Баланс» за 1 августа 2008г.
| Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1.Необоротные активы
|
| Основные средства:
|
| Остаточная стоимость
|
030
|
38239
|
38234
|
| Первобытная стоимость
|
031
|
43299
|
47299
|
| Снос
|
032
|
5060
|
9065
|
| Долгосрочные финансовые инвестиции:
|
| другие финансовые инвестиции
|
045
|
4000
|
| Всего за разделом 1
|
080
|
42239
|
38234
|
| ІІ. Оборотные активы
|
| Запасы:
|
| производственные запасы
|
100
|
65480 201
8200 203
9320 22
|
31560
2345
9320
|
| незавершенное производство
|
120
|
8700
|
| готовая продукция
|
130
|
53758,5
|
| Другая текущая дебиторская задолженность
|
210
|
840
|
| Текущие финансовые инвестиции
|
220
|
65449
|
92754
|
| Денежные средства и их эквиваленты:
|
| в национальной валюте
|
230
|
15
|
25
|
| Всего за разделом ІІ
|
260
|
149304
|
198462,5
|
| ІІІ. Расходы будущих периодов
|
270
|
| Баланс
|
280
|
191543
|
236696.5
|
| Пассив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1. Собственный капитал
|
| Уставный капитал
|
300
|
95099
|
95099
|
| Резервный капитал
|
340
|
13750
|
13750
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
350
|
22100
|
51336,4
|
| Всего за разделом 1
|
380
|
130949
|
160185,4
|
| ІІ. Обеспечение следующих расходов и платежей
|
| ІІІ. Долгосрочные обязанности
|
| ІV. Текущие обязанности
|
| Краткосрочные кредиты банков
|
500
|
7899
|
43599
|
| Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги
|
530
|
10000
|
2230
|
| Текущие обязанности за расчетами:
|
| с бюджетом
|
550
|
11762,2-4000=7762,2
|
| из внебюджетных платежей
|
560
|
| из страхования
|
570
|
6960
|
- 9885
|
| из оплаты труда
|
580
|
16845
|
24534,9
|
| с участниками
|
590
|
8620
|
- 2000
|
| Всего за разделом ІV
|
620
|
50324
|
66241,1
|
| V. Доходы будущих периодов
|
630
|
10270
|
10270
|
| Баланс
|
640
|
191543
|
236696.5
|
Открыть синтетические счета предприятия
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
| 10
|
13
|
152
|
201
|
203
|
22
|
301
|
311
|
| 43299
|
5060
|
4000
|
65480
|
8200
|
9320
|
15
|
65449
|
| 4000
|
4005
|
4000
|
24500
|
78420
|
5435
|
17000
|
16995
|
53500
|
23465
|
| 20000
|
420
|
5
|
840
|
17000
|
| 92400
|
7770
|
| 71200
|
| 4000
|
4005
|
4000
|
44500
|
78420
|
5855
|
17005
|
16995
|
146740
|
119435
|
| 47299
|
9065
|
31560
|
2345
|
9320
|
25
|
92754
|
| 43
|
441
|
601
|
631
|
65
|
661
|
685
|
69
|
| 13750
|
22100
|
7899
|
8620
|
6960
|
16845
|
10000
|
10270
|
| 29236,4
|
17800
|
53500
|
6620
|
29400
|
16845
|
737,1
|
16845
|
21060
|
7770
|
| 53400
|
20000
|
3474,9
|
| 29236,4
|
17800
|
53500
|
60020
|
49400
|
16845
|
737,1
|
16845
|
24534,9
|
7770
|
| 13750
|
51336,4
|
43599
|
-2000
|
-9147,9
|
24534,9
|
2230
|
10270
|
| 23
|
91
|
92
|
93
|
651
|
652
|
653
|
26
|
| |
| 83855
|
94778,5
|
160
|
1816
|
1045
|
4170,7
|
1940
|
2427,9
|
421,2
|
210,6
|
105,3
|
94778,5
|
41020
|
| 2800
|
1600
|
145
|
3020
|
67,9
|
| 14500
|
56
|
105,7
|
420
|
| 507,5
|
145
|
| 1816
|
| 103478,5
|
94778,5
|
1961
|
1961
|
4170,7
|
4170,7
|
2427,9
|
2427,9
|
421,2
|
210,6
|
105,3
|
94778,5
|
41020
|
| 8700
|
-421,2
|
-210,6
|
-105,3
|
53758,5
|
| 644
|
791
|
702
|
372
|
641
|
361
|
902
|
| 4000
|
4170,7
|
77000
|
15400
|
92400
|
150
|
145
|
4900
|
4000
|
92400
|
92400
|
41020
|
41020
|
| 2427,9
|
77000
|
5
|
2737,8
|
15400
|
| 41020
|
| 145
|
150
|
150
|
7637,8
|
19400
|
| 29236,4
|
11762,2
|
| 4000
|
77000
|
77000
|
92400
|
92400
|
| -4000
|
| 92400
|
92400
|
41020
|
41020
|
| 377
|
40
|
| 840
|
95099
|
| 840
|
| 840
|
| 95099
|
|
