| Контрольная работа должна содержать следующие расчеты:
1. Расчеты по заработной плате
1.1 Расчет начисленной заработной платы за фактически отработанное время
1.2 Расчет премий работникам предприятия
1.3 Расчет пособия по временной нетрудоспособности
1.4 Расчет подоходного налога
1.5 Расчет отчислений в пенсионный фонд
1.6 Расчет алиментов
1.7 Расчет страховых удержаний
1.8 Расчет удержаний в счет погашения материального ущерба
1.9 Расчет отчислений по заработной плате
2. Расчет стоимости материалов, переданных в производство
3. Расчет амортизации основных средств
4. Расчет амортизации нематериальных активов
5. Расчет количества сожженного топлива
6. Расчет налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу
7. Расчет дивидендов по акциям, полученным организацией
8. Расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, а также налогов из прибыли по действующим ставкам на текущий период времени
8.1 Расчет косвенных налогов из выручки
8.2 Расчет налога на прибыль и местных сборов из прибыли
9. Расчет переоценка валюты
10. Распределение прибыли организации
В контрольной работе обязательно расчеты проводить в рекомендуемых таблицах:
1) По начислению амортизации основных средств
2) По начислению амортизации нематериальных активов
3) По стоимости материалов, переданных в производство
4) Расчетная ведомость по заработной плате
5) Справка- смета (калькуляция) затрат
6) Отражение на счетах бухгалтерского учета проводками всех операций за месяц в журнале хозяйственных операций
7) Оборотная ведомость за рассматриваемый период
8) Баланс на начало и конец месяца
Справочная информация
1. Среднемесячная базовая величина (СБВ - для расчетов по контрольной работе) на 2009 год - 35000 руб.
2.Одна условная единица (1 у.е.) 3000 руб.
З. Цена 1 л топлива (Наименование бензин АИ-92
). Стоимость с учетом НДС -2000 руб.
4.Рентабельность производства продукции (п. 38.1) 12 % .
5.Предполагаемый пробег автомобиля (ресурс) 1500 км.
6.Линейная норма расхода топлива 9л
. / на 100 км пробега.
7.Количество детей у Сергеева для расчета алиментов 2
.
8.Размер премии рабочим 30% .
9.Размер премии администрации 40 % .
1. На основании баланса фирмы "Престиж" на 1 января 2009 г. (табл.1) начальные остатки пересчитать в денежные единицы Республики Беларусь.
Таблица 1 Баланс фирмы "Престиж" на 01.01.2009 г.
| Актив
|
Сумма, руб
|
Пассив
|
Сумма, руб
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
| Основные средства:
|
|
Уставный фонд (80)
|
240000000
|
| первоначальная стоимость (01)
|
27180000
|
Резервный фонд (82)
|
20451000
|
| амортизация о.с. (02/1)
|
3120000
|
Добавочный фонд (83)
|
23421000
|
| остаточная стоимость о.с.
|
24060000
|
Нераспределенная прибыль (84)
|
234936000
|
| Нематериальные активы:
|
|
|
|
| первоначальная стоимость (04)
амортизация н.а. (05)
|
3780000
1530000
|
|
|
| остаточная стоимость н.а.
|
2250000
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III:
|
518808000
|
| Оборудование к установке (07)
|
990000
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
| Вложения во внеоборотные активы (08)
|
2040000
|
Долгосрочные кредиты банков (67)
|
24000000
|
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I:
|
29340000
|
|
|
| |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV:
|
24000000
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
| Запасы (10)
|
43941000
|
V. РАСЧЕТЫ
|
|
| Налог на добавленную стоимость (18)
|
1140000
|
Краткосрочные кредиты банков (66)
|
72600000
|
| Товары (41)
|
2307000
|
Расчеты по налогам и сборам (68)
|
84000
|
| Готовая продукция (43)
|
900000
|
Расчеты с ФСЗН (69)
|
570000
|
| Касса (50)
|
375000
|
Расчеты по оплате труда (70)
|
1650000
|
| Расчетный счет (51)
|
537000 1110000
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)
|
5508000
|
| Валютные счета (52)
|
15000000
|
Резервы предстоящих расходов (96)
|
9183000
|
| Финансовые вложения (58/1)
|
990000
|
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами (71)
|
300000
|
|
|
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II:
|
603063000
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V:
|
89595000
|
| БАЛАНС:
|
632403000
|
БАЛАНС:
|
632403000
|
РАСШИФРОВКА СИНТЕТИЧЕСКИХ СЧЕТОВ БАЛАНС
10 "Материалы"
43941000 руб
10/1 "Сырьё и материалы" (на складе) 43041000 руб
10/3 "Топливо на складе организации" (без НДС) 900000 руб
69 "Расчеты по социальному страхованию" 570000 руб
69/1 "Расчеты с фондом социальной защиты" 549000 руб
69/2 "Расчеты по пенсионному обеспечению" 21000 руб
2. По приведенным в табл. 2 хозяйственным операциям за месяц составить бухгалтерские проводки (корреспонденцию счетов) с отражением в журнале хозяйственных операций – таблица 9.
Таблица 2 Хозяйственные операции за месяц
| №
|
Содержание операции
|
Сумма,
|
| п/п
|
|
руб.
|
| ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ "ПРЕСТИЖ"
|
| 1*
|
Организация занимается производством и установкой корпусной мебели
|
|
| |
В текущем месяце со склада отпущены следующие
|
|
| |
материалы (табл. 3). (Задание по вариантам в табл. 3.1)
|
|
| 1.1
|
ДСП ламинированное
|
|
| 1.2
|
окантовка пластмассовая
|
|
| 1.3
|
полкодержатели пластмассовые
|
|
| 1.4
|
штангодержатели
|
|
| 1.5
|
уплотнитель самоклеящийся
|
|
| 1.6
|
ручки для ящика выдвижного
|
|
| 1.7
|
шурупы с дюбелями
|
|
| 1.8
|
силикон
|
|
| 1.9
|
комплект направляющих на ящики выдвижные
|
|
| 1.10
|
штанги металлические
|
|
| 1.11
|
двери зеркальные
|
|
| 1.12
|
двери с ДСП
|
|
| 1.13
|
ДВП ламинированное
|
|
| 1.14
|
уголки крепежные
|
|
| 1.15
|
вешалки металлические выдвижные
|
|
| 2*
|
.Начислено сторонним организациям (задание по вариантам, в табл. 2.1):
|
|
| 2.1
|
проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней
организацией (без НДС из табл, 2.1)
Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %)
|
|
| 2..2
|
начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового
|
|
| |
автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС из табл. 2.1)
|
|
| |
Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %)
|
|
| 3*
|
За январь начислена амортизация основных средств организации (табл. 4)
Задание по вариантам в табл. 4.1
|
|
| 4*
|
Начислена амортизация нематериальных активов организации (табл. 5)
Задание по вариантам в табл. 5.1
|
|
| 5*
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства организации (по табл. 6)
|
|
| |
Задание по вариантам в табл. 6.1
|
|
| 6*
|
Акцептованы счета сторонних организаций за (задание по вариантам в табл. 2.1):
|
|
| 6.1
|
- паровое отопление (без НДС из табл. 2.1)
|
|
| |
Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %)
|
|
| 6.2.
|
- электроэнергию (без НДС из табл. 2.1)
Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %)
|
|
| 6.3.
|
- охрану территорий и помещений в ночное время.
Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %).
|
|
| 7*
|
На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо
Задание по вариантам., в табл. 2.1 указано количество топлива в литрах
|
|
| 8
|
Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (рассчитать и списать).
|
|
| 8.1.
|
Определить и отразить начисление налога на выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от количества сожженного топлива (экологический налог)
|
|
| 9*
|
Начислена заработная плата администрации организации (по табл. 6)
Задание по вариантам в табл. 6.1
|
|
| 10*
|
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке
Задание по вариантам в табл. 2.1
|
|
| ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ "ПРЕСТИЖ"
Задание по вариантам в табл. 2.1
|
| 11
|
С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам
|
|
| 12
|
С расчетного счета организации перечислены деньги для приобретения авиабилетов
|
|
| 13
|
Авиабилеты оприходованы
|
|
| 14
|
Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму
|
|
| 15
|
На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица
|
|
| 16
|
При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе (задание по вариантам в табл. 2.1):
|
|
| 16.1.
|
- силикон
|
|
| 16.2.
|
- вешалки металлические
|
|
| 16.3.
|
- окантовка пластмассовая
|
|
| 17.
|
50 % суммы недостачи удержать с материально ответственного лица (Петренко)
|
|
| 18
|
Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации (рассчитать)
|
|
| 19
|
Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств (годовой процент в табл. 2.1)
|
|
| 20
|
С расчетного счета организаций перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения оборотных средств
|
|
| 21
|
На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика (без НДС)
|
|
| 22
|
НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах по ставке 18%)
|
|
| 23
|
Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств - ДСП (сумму определить из п. 21 и п. 22)
|
|
| 24
|
За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП
|
|
| 25
|
Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС)
|
|
| 26
|
Отразить начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам
|
|
| 27
|
Поставщик признал претензию и вернул деньги за материалы на расчетный счет организации
|
|
| 28.1
|
В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС
|
|
| 28.2
|
Определить и отразить "входной НДС" по поступившим основным средствам
|
|
| 29
|
С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства
|
|
| 29.1
|
Составлен акт ввода в эксплуатацию основных средств
|
|
| 29.2
|
Отразить оплаченный "входной НДС" по поступившим основным средствам
|
|
| 30
|
С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций
|
|
| 31
|
Поступили акции на сумму
|
|
| 32
|
3 января на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере ___% годовых. Расчет описать подробно (% по вариантам отражен в табл. 2.1)
|
|
| 33
|
На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей по поставленной ранее продукции)
|
|
| 34
|
На расчетный счет организации поступил процент по остатку денежных средств на расчетном счете
|
|
| 35
|
С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары)
|
|
| 36
|
С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание
|
|
| 31 января изготовленная продукция по фактической
себестоимости оприходована на складе готовой продукции
|
| 37.1
|
До передачи продукции на склад списать сумму общехозяйственных расходов
|
|
| 37.2
|
Списать продукцию на склад по себестоимости
|
|
| 31 января произведенная в организации продукция реализована (передана) покупателю
|
| 38.1
|
Цена продукции, включал налоги из выручки и НДС, рассчитывается по заданию руководителя проекта с учетом рентабельности продукции
|
|
| 38.2
|
Определить налоги из выручки, НДС и рассчитать отпускную цену продукции
|
|
| 38.3
|
Отразить реализацию продукции с начислением налогов из выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции
|
|
| 39
|
31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС
|
|
| 40
|
На валютном счете организации имеется 5000 дол. Курс на начало месяца 1 дол.= =1у.е. (руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 дол. =1,09 у.е. (руб. Республики Беларусь). Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2009 г. и списать курсовые разницы.
|
|
| 41
|
С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
|
|
| 41.1
|
- проведение технического обслуживания производственного оборудования
|
|
| 41.2
|
- за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)
|
|
| 41.3
|
- паровое отопление
|
|
| 41.4
|
- электроэнергию
|
|
| 41.5
|
- охрану территорий и помещений в ночное время
|
|
| 42
|
Отразить оплаченный "входной НДС"
|
|
| 43
|
Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный "входной НДС"
|
|
| 44
|
С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь
|
|
| 45
|
С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь
|
|
| 46
|
Из кассы выплачена заработная плата за декабрь
|
|
| 47
|
Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации (сумма дивидендов определяется из расчета 10 % от суммы прибыли организации отчетного месяца)
|
|
| 48
|
Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход
|
|
| 49
|
Списывается сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам)
|
|
| 50
|
Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам)
|
|
| 51
|
Списывается сумма НДС, принимаемая к зачету (сумму определить)
|
|
| 52
|
Отразить начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством
|
|
* Рассчитать отпускную цену продукции с учетом рентабельности продукции (согласно справочной информации) и налогов, действующих в Республике Беларусь на расчетный период.
Таблица 9 Отражение проводками хозяйственной деятельности Журнал регистрации хозяйственных операций за " " 2009 г.
| №
|
Содержание операции
|
Сумма,
|
Дебит
|
Кредит
|
| п/п
|
|
руб.
|
|
|
| ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ "ПРЕСТИЖ"
|
| 1*
|
Организация занимается производством и установкой корпусной мебели
|
|
20
|
10
|
| |
В текущем месяце со склада отпущены следующие
|
2186010
|
|
|
| |
материалы (табл. 3). (Задание по вариантам в табл. 3.1)
|
|
|
|
| 1.1
|
ДСП ламинированное
|
540000
|
20
|
10
|
| 1.2
|
окантовка пластмассовая
|
69000
|
20
|
10
|
| 1.3
|
полкодержатели пластмассовые
|
30000
|
20
|
10
|
| 1.4
|
штангодержатели
|
15000
|
20
|
10
|
| 1.5
|
уплотнитель самоклеящийся
|
2850
|
20
|
10
|
| 1.6
|
ручки для ящика выдвижного
|
10800
|
20
|
10
|
| 1.7
|
шурупы с дюбелями
|
720
|
20
|
10
|
| 1.8
|
силикон
|
30000
|
20
|
10
|
| 1.9
|
комплект направляющих на ящики выдвижные
|
84000
|
20
|
10
|
| 1.10
|
штанги металлические
|
50400
|
20
|
10
|
| 1.11
|
двери зеркальные
|
1260000
|
20
|
10
|
| 1.12
|
двери с ДСП
|
-
|
20
|
10
|
| 1.13
|
ДВП ламинированное
|
90000
|
20
|
10
|
| 1.14
|
уголки крепежные
|
1440
|
20
|
10
|
| 1.15
|
вешалки металлические выдвижные
|
1800
|
20
|
10
|
| 2*
|
.Начислено сторонним организациям (задание по вариантам, в табл. 2.1):
|
117600
|
20
|
60
|
| 2.1
|
проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией
(без НДС из табл, 2.1)
Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС (ставка 18 %)
|
39300
7074
46374
|
18
|
60
|
| 2..2
|
начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового
|
78300
|
76
|
51
|
| |
автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС из табл. 2.1)
|
|
|
|
| |
Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС
(ставка 18 %)
|
14094
92394
|
|
|
| 3*
|
За январь начислена амортизация основных средств организации (табл. 4)
Задание по вариантам в табл. 4.1
|
248850
|
20
|
02
|
| 4*
|
Начислена амортизация нематериальных активов организации (табл. 5)
Задание по вариантам в табл. 5.1
|
36297
|
20
|
05
|
| 5*
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства организации (по табл. 6)
|
|
20
|
70
|
| |
Задание по вариантам в табл. 6.1
|
2395960
|
|
|
| 6*
|
Акцептованы счета сторонних организаций за (задание по вариантам в табл. 2.1):
|
|
20
|
60
|
| 6.1
|
- паровое отопление (без НДС из табл. 2.1)
|
50700
|
26
|
60
|
| |
Рассчитать и отразить задолженность подрядчику
с НДС (ставка 18 %)
|
9126
59826
|
18
|
60
|
| 6.2.
|
- электроэнергию (без НДС из табл. 2.1)
Рассчитать и отразить задолженность подрядчику
с НДС(ставка 18 %)
|
52500
9450
61950
|
26
18
|
60
60
|
| 6.3.
|
- охрану территорий и помещений в ночное время.
Рассчитать и отразить задолженность подрядчику
с НДС (ставка 18 %).
|
39000
7020
46020
|
26
18
|
60
60
|
| 7*
|
На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо (378 литров)
Задание по вариантам., в табл. 2.1 указано количество топлива в литрах
|
756000
|
18
|
60
|
| 8
|
Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (рассчитать и списать).
|
250000
|
20
|
10
|
| 8.1.
|
Определить и отразить начисление налога на выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от количества сожженного топлива (экологический налог)
|
21059
|
20
|
68
|
| 9*
|
Начислена заработная плата администрации организации (по табл. 6)
Задание по вариантам в табл. 6.1
|
2856000
|
26
|
70
|
| 10*
|
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке
Задание по вариантам в табл. 2.1
|
273000
|
20
|
71
|
| ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ "ПРЕСТИЖ"
Задание по вариантам в табл. 2.1
|
| 11
|
С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам
|
1581000
|
60
|
51
|
| 12
|
С расчетного счета организации перечислены деньги для приобретения авиабилетов
|
318000
|
60
|
51
|
| 13
|
Авиабилеты оприходованы
|
318000
|
76
|
51
|
| 14
|
Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму
|
123000
|
71
|
50,3
|
| 15
|
На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица
|
123000
|
20
|
71
|
| 16
|
При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе (задание по вариантам в табл. 2.1):
|
|
94
|
10
|
| 16.1.
|
- силикон
|
30000
|
|
|
| 16.2.
|
- вешалки металлические
|
3300
|
|
|
| 16.3.
|
- окантовка пластмассовая
|
18000
|
|
|
| 17.
|
50 % суммы недостачи удержать с материально ответственного лица (Петренко)
|
25650
|
73
|
94
|
| 18
|
Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации (рассчитать)
|
25650
|
99
|
94
|
| 19
|
Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств (годовой процент в табл. 2.1)
|
15972000
|
20
|
66
|
| 20
|
С расчетного счета организаций перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения оборотных средств
|
15972000
|
66
|
51
|
| 21
|
На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика (без НДС)
|
1680000
|
10
|
60
|
| 22
|
НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах по ставке 18%)
|
302400
|
18,1
|
60
|
| 23
|
Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный
счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств - ДСП (сумму определить из п. 21 и п. 22)
|
1982400
|
51
|
66
|
| 24
|
За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП
|
1982400
|
60
|
51
|
| 25
|
Предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС)
|
210000
42000
|
76
76
|
60
18,1 ндс
|
| 26
|
Отразить начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам
|
45360
|
18
|
68
|
| 27
|
Поставщик признал претензию и вернул деньги за материалы на расчетный счет организации
|
252000
|
51
|
76
|
| 28.1
|
В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС
|
240000
|
08
|
60
|
| 28.2
|
Определить и отразить "входной НДС" по поступившим основным средствам
|
43200
|
18,8
|
60
|
| 29
|
С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства
|
283200
|
60
|
51
|
| 29.1
|
Составлен акт ввода в эксплуатацию основных средств
|
240000
|
01
|
08
|
| 29.2
|
Отразить оплаченный "входной НДС" по поступившим основным средствам
|
43200
|
68
|
18
|
| 30
|
С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций
|
225000
|
76,4
|
51
|
| 31
|
Поступили акции на сумму
|
225000
|
58
|
76,4
|
| 32
|
3 января на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 75% годовых. Расчет описать подробно (% по вариантам отражен в табл. 2.1)
|
168750
|
51
|
76
|
| 33
|
На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей по поставленной ранее продукции)
|
72000
|
51
|
92,1
|
| 34
|
На расчетный счет организации поступил процент по остатку денежных средств на расчетном счете
|
57000
|
51
|
91,1
|
| 35
|
С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары)
|
27000
|
92,2
|
51
|
| 36
|
С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание
|
33000
|
26
|
51
|
| 37.1
|
До передачи продукции на склад списать сумму общехозяйственных расходов
|
3031200
|
20
|
26
|
| 37.2
|
Списать продукцию на склад по себестоимости
|
24654976
|
43
|
20
|
| 38.1
|
Цена продукции, включая налоги из выручки и НДС, рассчитывается по заданию руководителя проекта с учетом рентабельности продукции
|
32587307
|
45
|
43
|
| 38.2
|
Определить налоги из выручки, НДС и рассчитать отпускную цену продукции
|
4970945
|
90,3
|
68
|
| 38.3
|
Отразить реализацию продукции с начислением налогов из выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции
|
2940327
|
90,1
|
43
|
| 39
|
31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС
|
32587307
|
51
|
45
|
| 40
|
На валютном счете организации имеется 5000 дол. Курс на начало месяца 1 дол.= =1у.е. (руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 дол. =1,09 у.е. (руб. Республики Беларусь). Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2009 г. и списать курсовые разницы.
|
1350000
|
52
91
|
91
99
|
| 41
|
С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
|
|
60
|
51
|
| 41.1
|
- проведение технического обслуживания производственного оборудования
|
46374
|
76
|
71
|
| 41.2
|
- за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)
|
92394
|
76
|
71
|
| 41.3
|
- паровое отопление
|
59826
|
76
|
71
|
| 41.4
|
- электроэнергию
|
61950
|
76
|
71
|
| 41.5
|
- охрану территорий и помещений в ночное время
|
46020
|
76
|
71
|
| 42
|
Отразить оплаченный "входной НДС"
|
43200
|
18.9
|
18.3
|
| 43
|
Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный "входной НДС"
|
43200
|
68
|
18.9
|
| 44
|
С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и
ФСЗН за декабрь
|
33005
1122170
|
68
69
|
18
18
|
| 45
|
С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь
|
4622187
|
50
|
51
|
| 46
|
Из кассы выплачена заработная плата за декабрь
|
4622187
|
70
|
50
|
| 47
|
Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации (сумма дивидендов определяется из расчета 10 % от суммы прибыли организации отчетного месяца)
|
294032,7
|
99
|
75
|
| 48
|
Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход
|
44105
|
75
|
68
|
| 49
|
Списывается сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам)
|
319682,7
|
91
|
99
|
| 50
|
Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам)
|
27000
|
99
|
92
|
| 51
|
Списывается сумма НДС, принимаемая к зачету (сумму определить)
|
1218930
|
68
|
18
|
| 52
|
Отразить начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством
|
1338335
|
99
|
68
|
3. Для отражения передачи материалов со склада в основное производство (номера хозяйственных операций 1.1 - 1.15) использовать данные табл. 3 и 3.1 по вариантам. Произвести расчет стоимости переданных в производство материалов в рублях.
Таблица 3 Перечень материалов на складе организации на 1 января 2009 г.
| Материал
|
Ед. и.чм.
|
Кол-во
|
Дата поступл-я.
|
Цена за един., у.е.
|
Стоимость мат. на 1 января, у.е.
|
Колво мат., пер. в пр- во*
|
Стоим, мат., перед-х в пр-во, руб. Республики Беларусь
|
| ДСП ламинированное
|
кв.м
|
220
|
03.02.08г.
|
9
|
1980
|
20
|
540000
|
| Окантовка пластмассовые
|
м
|
150
|
01.05.08г.
|
1
|
150
|
23
|
69000
|
| Полкодержатели пл.
|
м
|
480
|
07.04.08г.
|
0,2
|
96
|
50
|
30000
|
| Штангодержатели
|
м
|
260
|
01.05.08г.
|
0,5
|
130
|
10
|
15000
|
| Уплотнитель самокл.
|
м
|
1 200
|
10.06.08г.
|
0,05
|
60
|
19
|
2850
|
| Ручки для ящика
выдвижного
|
шт.
|
70
|
21.05.08 г.
|
0,6
|
42
|
6
|
10800
|
| Шурупы с дюбелями
|
шт.
|
400
|
11.05.08г.
|
0,04
|
16
|
6
|
720
|
| Силикон
|
фл.
|
50
|
13.06.08.г.
|
5
|
250
|
2
|
30000
|
| Компл. налравл. на ящ.
|
м
|
100
|
21.05.08г.
|
3,5
|
350
|
8
|
84000
|
| Штанги металлические
|
м
|
120
|
19.04.08г.
|
4,2
|
504
|
4
|
50400
|
| Двери зеркальные
|
шт.
|
50
|
11.05.08г.
|
105
|
5 250
|
4
|
1260000
|
| Двери с ДСП
|
шт.
|
80
|
12.05.08г.
|
60
|
4 800
|
-
|
-
|
| ДВП ламинированное
|
Кв.м
|
140
|
03.02.08г.
|
5
|
700
|
6
|
90000
|
| Уголки крепежные
|
шт.
|
300
|
0-7.04.08г.
|
0,03
|
9
|
16
|
1440
|
| Вешалки металлические
|
шт.
|
100
|
07.04.08г.
|
0,1
|
10
|
6
|
1800
|
| ИТОГО:
|
X
|
X
|
X
|
X
|
14 347
|
|
2186010
|
* Данные о передаче материалов в производство в текущем месяце в количественном выражении приведены по вариантам в табл. 3.1.
Таблица 4 Перечень основных средств в организации на 01.01.2009 г.
| Основные средства
|
Амортизируемая стоимость*, у.е.
|
Амортизация основных средств на 01.01.2009 г., в у.е.
|
Метод начисления амортизации****
|
Срок полезного использования, (годы) (ресурс)
|
Период, на который производится расчет, (год)
|
Объем отчетного периода,
(км, н/часы)
|
Норма амортизации, (На), %
|
Сумма амортизации, руб. за месяц (расчет)
|
| Основное производство
|
| Деревообр. ст-к
|
1580
|
170
|
1
|
11
|
-
|
-
|
0,09
|
35910
|
| Металлореж.ст-к
|
610
|
110
|
1
|
10
|
-
|
-
|
0,1
|
15249
|
| Шлифовальн.ст-к
|
630
|
90
|
2
|
8
|
2
|
-
|
-
|
30624
|
| Электродрель
|
220
|
50
|
4
|
20000 час
|
-
|
240
час
|
0,012
|
7920
|
| Эл. перфоратор
|
270
|
80
|
1
|
8
|
-
|
-
|
0,125
|
8439
|
| ИТОГО:
|
3310
|
500
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
98142
|
| Общехозяйственные расходы
|
| Автомобиль
|
2470
|
210
|
4
|
600000 км
|
-
|
1500 км
|
0,0025
|
18000
|
| ПЭВМ
|
1190
|
113
|
2
|
6
|
3
|
-
|
-
|
56676
|
| Офисная мебель
|
640
|
55
|
1
|
12
|
-
|
-
|
0,08
|
13332
|
| Факс
|
550
|
69
|
2
|
7
|
2
|
-
|
-
|
29475
|
| Копиров. аппарат
|
900
|
93
|
3
|
8
|
3
|
2,5 ***
|
0,125
|
33225
|
| ИТОГО:
|
|
540
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
150708
|
| ВСЕГО:
|
9060
|
1040
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
248850
|
4.Для расчета амортизации основных средств (операция 3) использовать данные табл. 4 и 4.1 по вариантам. Расчет произвести в денежных единицах Республики Беларусь.
Расчёт амортизации ОС (Деревообр. ст-к): При линейном способе амортизируемую стоимость объекта надо умножить на принятую годовую линейную норму амортизации, т.к. норма нам не известна, то найдём сначала сумму амортизации:
 А=Амортизируемая стоим.\срок полезн.исполз.= 1580\11=143,636 у.е. Сумма амортизации в месяц: 143,636/12=11,970 у.е.
Расчёт амортизации ОС (Металлореж. ст-к):
А=Амортизируемая стоим.\срок полезн.исполз.= 610\10=61 у.е.
Сумма амортизации в месяц: 61/12=5,083 у.е.
Расчёт амортизации ОС (Шлифовальн.ст-к): Применение метода суммы числа лет предполагает определение годовой суммы амортизации исходя из амортизируемой стоимости объектов основных средств и нематериальных активов и отношения, в числителе которого — число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта, а в знаменателе — сумма числа лет срока полезного использования объекта.
Объект амортизируемой стоимостью 630 у.е. со сроком полезного использования в течение 8 лет. Сумма числа лет срока полезного использования составляет 15 лет:
сложением суммы чисел лет (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 +8 = 36).
Первый год: (8/36)*630 = 140 у.е.;
Второй год: (7/36)*630 = 122,5 у.е.;
В месяц: 122,5/12 = 10,208 у.е.
Расчёт амортизации ОС (Электродрель): производительный способ начисления амортизации объекта основных средств и нематериальных активов заключается в начислении амортизации исходя из амортизируемой стоимости объекта и отношения натуральных показателей объема продукции (работ, услуг), выпущенной (выполненных) в текущем периоде, к ресурсу объекта и может применяться с первого же месяца эксплуатации.
Объект амортизируемой стоимостью 220 у.е. Срок полезного использования — 20000 час. Объем отчетного периода 240 час. Амортизация на единицу продукции — 0,011 у.е. (220 у.е. / 20000 час.).
Амортизационные отчисления за отчетный месяц 2,64 у.е. (0,011 у.е. * 240 час.).
Расчёт амортизации ОС (Эл. перфоратор):
 А=Амортизируемая стоим.\срок полезн.исполз.= 270\8=33,75 у.е.
Сумма амортизации в месяц: 33,75/12= 2,813 у.е.
Расчёт амортизации ОС (Автомобиль): Объект амортизируемой стоимостью 2470 у.е. Срок полезного использования — 600000 км. Объем отчетного периода 1500 км. Амортизация на единицу продукции — 0,004 у.е. (2470 у.е. / 600000 км.).Амортизационные отчисления за отчетный месяц 6 у.е. (0,004 у.е. * 1500 км.).
Рассчитываем норму расхода:
9 л/100км * 1500 км = 135 л
израсходовано в отчётном месяце минус 110 л в баке = 125 л, стоимостью 125 л * 2000 руб. = 250000 руб.
Расчёт амортизации ОС (ПЭВМ):
Объект амортизируемой стоимостью 1190 у.е. со сроком полезного использования в течение 6 лет.
Сумма числа лет срока полезного использования (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 = 21).
Первый год: (6/21)*1190 = 340 у.е.;
Второй год: (5/21)*1190 = 283,3 у.е.;
Третий год: (4/21)*1190 = 226,7 у.е.;
В месяц: 226,7/12 = 18,892 у.е.
Расчёт амортизации ОС (Офисная мебель):
А=Амортизируемая стоим.\срок полезн.исполз.= 640\12=53,333 у.е.
Сумма амортизации в месяц: 53,333/*12= 4,444 у.е.
Расчёт амортизации ОС (Факс):
Объект амортизируемой стоимостью 550 у.е. со сроком полезного использования в течение 7 лет.
Сумма числа лет срока полезного использования (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 = 28).
Первый год: (7/28)*550 = 137,5 у.е.;
Второй год: (6/28)*550 = 117,9 у.е.;
В месяц: 117,9/12 = 18,892 у.е.
Расчёт амортизации ОС (Копиров. аппарат): при методе уменьшаемого остатка годовая сумма начисленной амортизации рассчитывается исходя из определяемой на начало отчетного года недоамортизированной стоимости (разности амортизируемой стоимости и суммы, начисленной до начала отчетного года амортизации) и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта и коэффициента ускорения (до 2,5 раза), принятого организацией.
Объект амортизируемой стоимостью 900 у.е. со сроком полезного использования в течение 8 лет.
Годовая норма амортизационных отчислений — 2,5.
Первый год: 900*(100%/8)*2,5 = 281,25 у.е.;
Второй год: (900 - 281,25)*(100%/8)*2,5 = 193,36 у.е.;
Третий год: ((900 – (281,25+193,36))*(100%/8)*2,5 = 132,9 у.е.;
В месяц: 132,9/12 = 10,208 у.е.
5.Для расчета амортизации нематериальных активов (операция 4) использовать данные табл. 5 и 5.1 по вариантам. Расчет произвести в денежных единицах Республики Беларусь.
Таблица 5 Перечень нематериальных активов в организации на 1 января 2009 г.
| Наименование нематериальных активов
|
Аморти-
з ируемая стоимость*, у.е.
|
Амортизация нематер, активов на 01.01.09г., в у.е.
|
Метод начисления амортизации**
|
Срок полезного ис-пользования (годы)
|
Период, на который производится: расчет
|
Коэффициент ускорения
|
Норма аморт. (На),
в %
|
Сумма амортизации в руб. за
месяц (расчет)
|
| Основное производство
|
| Право польз. землей
|
682
|
179
|
1
|
30
|
|
|
0,03
|
5682
|
| Технология раздв. дверей
|
236
|
106
|
4
|
10
|
|
|
0,025
|
17700
|
| ИТОГО;
|
918
|
285
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
23382
|
| Общехозяйственные расходы
|
| Товарный знак
|
342
|
225
|
3
|
7
|
3
|
2,5
|
0,143
|
12915
|
| ИТОГО:
|
1260
|
225
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
12915
|
| ВСЕГО:
|
1260
|
510
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
36297
|
* Данные о первоначальной стоимости нематериальных активов в условных единицах приведены по вариантам в табл. 5.1.
** Методы начисления амортизации: 1 - линейный метод; 3 - метод, уменьшаемого остатка; 4 - производительный метод (ресурс - 80 изделий; в отчетный период изготовлено 2 изделия).
Расчёт амортизации ОС (Право польз. землей):
 А=Амортизируемая стоим.\срок полезн.исполз.= 682\30=22,733 у.е.
Сумма амортизации в месяц: 22,733 /12= 1,894 у.е.
Расчёт амортизации ОС (Технология раздв. дверей):
Объект амортизируемой стоимостью 236 у.е. Срок (ресурс) полезного использования — 80 изделий. Объем отчетного периода 2 изделия. Амортизация на единицу продукции — 2,95 у.е. (236 у.е. / 80 изделий.). Амортизационные отчисления за отчетный месяц 5,9 у.е. (2,95 у.е. * 2 изделия.).
Расчёт амортизации (товарный знак):
Объект амортизируемой стоимостью 225 у.е. со сроком полезного использования в течение 7 лет.
Годовая норма амортизационных отчислений — 2,5.
Первый год: 225*(100%/7)*2,5 = 80,357 у.е.;
Второй год: (225 - 80,357)*(100%/7)*2,5 = 51,658 у.е.;
В месяц: 51,658/12 = 4,305 у.е.
6.При расчете заработной платы за месяц (операции 5 и 9) использовать данные табл. 6 и 6.1 по вариантам. Составить расчетную ведомость по зарплате за месяц с отражением начислений на зарплату и удержаний из зарплаты по форме, приведенной в табл. 12 "Расчетная ведомость по заработной плате".
Для составления расчетной ведомости по заработной плате каждому номеру соответствует свой вариант (задание для п.5 и п.9 табл. 2).
Таблица 6 Штатное расписание
| № п/п
|
Фамилия Имя Отчество
|
Оклад своего варианта
(в СВБ)
|
Оклад согласно штатному
расписанию (в рублях)
|
| |
Администрация
|
| 1
2 3
|
Сергеев - директор
Андреев - экономист
Смирнова — бухгалтер
|
17,4
14,7
15,9
|
609000
514500
556500
|
| Рабочие
|
| 4
5
6
7
8
|
Никитин (штатный сотрудник)
Сидоров (штатный сотрудник)
Петренко (штатный сотрудник)
Антонов (штатный сотрудник)
Бобров (совместитель)
|
9,8
9,6
10,2
11,9
9,6
|
343000
336000
357000
416500
168000
|
1. У работника Сергеева удерживают алименты на 2 детей в размере 33% .
2. Работник Андреев застрахован на год на сумму 18 базовых величин. Исходя из этого определить сумму ежемесячных удержаний страховых взносов из зарплаты и отразить в расчетной ведомости.
3. У работницы Смирновой двое детей в возрасте до 18 лет.
4. Рабочий Никитин отработал неполный рабочий месяц. Пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) выдано Никитину лечебным учреждением с 05 января по 09 января 2009г. включительно.
(Для расчета оплаты по листку нетрудоспособности среднемесячную зарплату принять равной должностному окладу, количество рабочих дней в январе взять из календаря текущего года.)
5. У Петренко удержано из зарплаты 20 % в счет погашения задолженности по недостаче. (Для определения суммы удержаний необходимо выполнить п. 16 и 17 табл. 2.)
6. Рабочим начислена премия из ФОТ за январь в размере 20 % от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время. Совместителям премия не начисляется.
7. Администрации организации начислена премия из ФОТ в размере 30 % от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время.
8. Количество рабочих дней в месяце 20 (по календарю января текущего года).
9. Составить расчетную ведомость по заработной плате. При составлении расчетной ведомости произвести начисление всех налогов, отчислений и сборов по существующим ставкам.
10. На основании расчетной ведомости отразить бухгалтерскими записями все виды начислений и удержаний.
 В задании для совместителя указана полная тарифная ставка (оклад). Для составления расчетной ведомости учесть, что начисляется совместителю 50 % от указанной тарифной ставки.
Таблица 12 Ведомость расчета заработной платы сотрудников фирмы за _______месяц 2009 г.
| Ф.И.О.
|
Начислено
|
Удержано
|
Сумма к выплате
|
| К-во отр. дней
|
За отработанное время
|
Премия из ФОТ
|
Премия из прибыли
|
ПВН
|
ВСЕГО:
|
Подоходный налог 12%
|
Пенс. Фонд
1%
|
Али-менты
|
Стра-ховка
|
Матер ущерб
|
ВСЕГО:
|
| Администрация предприятия
|
| 1.
|
20
|
609000
|
182700
|
243600
|
|
1035300
|
26280
|
5827
|
332977
|
|
|
365084
|
670216
|
| 2.
|
20
|
514500
|
154350
|
205800
|
|
874650
|
31740
|
4828
|
|
52500
|
|
89068
|
785582
|
| 3
|
20
|
556500
|
166950
|
222600
|
|
946050
|
19980
|
5365
|
|
|
|
25345
|
920705
|
| ИТОГО:
|
|
1680000
|
504000
|
672000
|
|
2856000
|
78000
|
16020
|
332977
|
52500
|
|
479497
|
2376503
|
| Рабочие организации
|
| 4
|
15
|
257250
|
51450
|
102900
|
41160
|
452760
|
870
|
2564
|
|
|
|
3434
|
449326
|
| 5
|
20
|
336000
|
67200
|
134400
|
|
537600
|
10320
|
3257
|
|
|
|
13577
|
524023
|
| 6
|
20
|
357000
|
71400
|
142800
|
|
571200
|
12840
|
3442
|
|
|
71400
|
87682
|
483518
|
| 7
|
20
|
416500
|
83300
|
166600
|
|
666400
|
19980
|
3965
|
|
|
|
23945
|
642455
|
| 8
|
20
|
168000
|
|
|
|
168000
|
20160
|
1478
|
|
|
|
21638
|
146362
|
| ИТОГО:
|
|
1620500
|
273350
|
546700
|
|
2395960
|
64170
|
14706
|
|
|
71400
|
150276
|
2245684
|
| ВСЕГО:
|
|
3300500
|
777350
|
1218700
|
85750
|
5251960
|
142170
|
30726
|
332977
|
52500
|
71400
|
629773
|
4622187
|
| Проводки
|
20,26-70
|
20,26-70
|
84-70
|
69-70
|
|
70-68
|
70-69
|
70-76
|
70-76,2
|
70-73
|
|
|
|
Расчёты по заработной плате:
Оклад = СВБ*35000;
1. Алименты:
Вычитается = 2 детей * 70000 + 250000 = 390000 руб.;
(609000+182700)-390000))*12% = 48204 сумма подоходного налога;
Сумма алиментов: (1035300-26280)*33% = 245354 руб.
2. Страхование: (18*35000)/12 = 52500руб.
3. Дети до 18 лет: подоходный налог не рассчитывается.
4. Подоходный налог:
1) (609000-250000-140000) *12%=26280 руб.
2) (514500-250000) *12%=31740 руб.
3) (556500-250000-140000) *12%=19980 руб.
4) (257250-250000) *12%=870 руб.
5) (336000-250000) *12%=10320 руб.
6) (357000-250000) *12%=12840 руб.
7) (416500-250000) *12%=19980 руб.
8) 168000*12% = 20160 руб;
5. Пенсионный фонд: (Оклад - Под.налог)*1%;
6. Никитин: (оклад по шт расписанию/20 раб дней в мес)*4 (с 5 по 9, 7 празд)*80% (первые 6 дн б/л) = ;
7. Премия из ФОТ рабочим: За отработанное время*20%;
8. Премия из ФОТ администрации: За отработанное время*30%;
9. Премия из прибыли начисляется в размере 40%: 609000*40% = 243600 руб. и т.д.;
10. ФСЗН: За отраб.время*34%;
11. Белгосстрах: За отраб.время*1%.
| Отчисления и взносы от ФОТ
|
| |
ФСЗН 34%
|
Белгосстрах 1%
|
| Администрация
|
571200
|
16800
|
| Рабочие
|
550970
|
16205
|
| Всего:
|
1122170
|
33005
|
| Проводки
|
20,26-69
|
20,26-76
|
7.При расчете количества фактически сожженного топлива принять наличие топлива в баке автомобиля на начало месяца равным нулю (операция 8).
Рассчитываем количество фактически сожжённого топлива:
(9*1500/100)=135 (литров), без учёта остатка в баке.
С учётом остатка топлива в баке:
135-10=125 литров – фактически сожжено за месяц.
Стоимость сожжённого топлива:
125л. * 2000 руб./л. = 250000 руб.
8.Расчет налога на выбросы загрязняющих веществ производить от количества сожженного топлива (операция 8.1).
Сумма экологического налога: Количество сожжённого топлива * ставку налога (143990 за тонну) * Коэффициент индексации
(1,17) = 0,125 т * 143990 * 1,17 = 21059 руб.
9.Расчет косвенных налогов из выручки производить из отпускной цены изготовленной и установленной мебели, которая определяется по вариантам расчетным путем согласно ставкам, действующим на текущий период времени.
Рассчитываем отпускную цену:
Ц = Себ. + Рент. + РЕП + НДС;
Рентабельность = Себ. * 12% = 24654976 * 12% = 2958597 руб.;
РЕП = ((24654976 + 2958597) * 1%) / (100-1) = 2789 руб.;
НДС = ((Себ. + РЕП + Рент) * 18%) / 100 = ((24654976 + 2789 + 2958597) * 18%) / 100 = 4970945 руб.
Цена = 24654976 + 2958597 + 2789 + 4970945 = 32587307 руб.;
Финансовый результат: Выручка – Налоги (НДС + экологический налог) – Себестоимость = 32587307 – (4970945 + 21059) – 24654976 = 2940327 руб. (прибыль).
Расчёт курсовой разницы: на валютном счете организации имеется 5000 дол. Курс на начало месяца 1 дол.= =1у.е. (руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 дол. =1,09 у.е. (руб. Республики Беларусь). Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2009 г. и списать курсовые разницы.
На начало месяца = 5000 * 1 * 3000 = 15000000 руб.;
На конец месяца = 5000 * 1,09 * 3000 = 16350000 руб.;
Разница (прибыль) = 16350000 – 15000000 = 1350000 руб.
10.Составить калькуляцию (смету) затрат по форме, приведенной в табл. 7, по организации за месяц.
Таблица 7 Справка-смета (калькуляция затрат)
| Показатели
|
Производственная деятельность
|
| 1. Цена продукции, работ, услуг (без НДС)
|
27616362
|
| 2. Налог от выручки в республиканский бюджет
|
2789
|
| 3. Себестоимость (4.1. + 4.2. + ……….+ 4.6)
|
5291728
|
| 3.1. Материалы
|
2186010
|
| 3.2. Амортизация ОС основного производства
|
98142
|
| 3.3. Амортизация НА основного производства
|
23382
|
| 3.4. Заработная плата (с начислен.) рабочих основного производства – всего:
|
|
| А) начислено ЗП
|
2395960
|
| Б) 34 % ФСЗН
|
550970
|
| В) 1 % взносы в Белгосстрах
|
16205
|
| 3.5. Экологический налог
|
21059
|
| 3.6. Прочие производственные расходы
|
|
| 3.7. Накладные расходы – всего:
|
|
| 3.7.1. заработная плата (с начислен.)
Администрации – всего:
|
|
| А) начислено ЗП
|
2856000
|
| Б) 34 % ФСЗН
|
571200
|
| В) 1 % взносы в Белгосстрах
|
16800
|
| 3.7.2. амортизация ОС общехозяйственного назначения
|
150708
|
| 3.7.3. амортизация НА общехозяйственного назначения
|
12915
|
| 3.7.4. прочие накладные расходы
|
|
| 4. НДС
|
4970945
|
| 5. Отпускная цена с НДС
|
32587307
|
| 6. Расходы (стр. 2 + стр.3+…….+ стр.4)
|
10265462
|
| 7. Прибыль (стр. 5 – стр. 6)
|
22321845
|
Таблица 11 Распоряжение №__от "__" январь 2009 г. на перечисление дивидендов по акциям
| Наименование реквизитов и показателей
|
Показатели
|
| Наименование организации
|
Фирма "Престиж"
|
| Банк (обслуживающий организацию)
|
"Веларусбанк" код. №
|
| Расчетный счет №
|
ххххххххххххх
|
| Номинальная стоимость акций
|
По вариантам
|
| Годовой процент
|
По вариантам
|
| Сумма начисленных дивидендов
|
294032,7
|
| Подоходный налог (15 %)
|
44105
|
| Сумма к перечислению
|
338137,7
|
Прибыль * 10% = 2940327 * 10% = 294032,7 руб. (сумма дивидендов);
Сумма к перечислению = 294032,7 + 44105 = 338137,7 руб.
Таблица 10 Оборотная ведомость по "Фирме" за " " январь 2009г.
| Номер счета
|
Сальдо начальное (Сн)
|
Обороты за месяц (Об)
|
Сальдо конечное (Ск)
|
| Дебет (А)
|
Кредит (П)
|
Дебет (А)
|
Кредит (П)
|
Дебет (А)
|
Кредит (П)
|
| 01
02
04
05
07
08
10
18
41
43
50
51
52
58/1
80
82
83
84
67
66
68
69
70
71
76
96
20
60
26
94
73
99
18/1
18/8
76/4
92/2
45
90/3
90/1
91
18/9
75
50/3
92/1
91/1
18/3
92
|
27180000
3780000
990000
2040000
43941000
1140000
2307000
900000
375000
538110000
15000000
990000
300000
637053000
|
3120000
1530000
240000000
20451000
23421000
234936000
24000000
72600000
84000
570000
1650000
5508000
9183000
|
240000
240000
1680000
873330
24654976
4622187
35119457
1350000
225000
15972000
1338335
1122170
4622187
123000
968958
24654976
4164600
3031200
51300
25650
1685017,7
302400
43200
225000
27000
32587307
4970945
2940327
319682,7
43200
44105
|
248850
36297
240000
2487310
2417305
35527634
4622187
25454181
17954400
6419804
5251960
702564
420750
24654976
3563370
3031200
51300
319682,7
42000
225000
32587307
1350000
43200
294032,7
123000
72000
57000
43200
27000
|
27420000
-248850
3780000
-36297
990000
2040000
43133690
-403975
2307000
-9972658
375000
547775276
16350000
1215000
-1982400
-5081469
1122170
-629773
-279564
548208
601230
25650
1365335
260400
43200
27000
4970945
2940327
-1030317,3
-249927,7
-123000
-72000
-57000
-43200
-27000
|
-240000
3368850
1566297
807310
1543975
10872658
-9665276
-1350000
-225000
240000000
20451000
23421000
234936000
24000000
74582400
5165469
-552170
2279773
579564
4959792
9183000
-601230
-25650
-1365335
-260400
-43200
-27000
-4970945
-2940327
1030317,3
249927,7
123000
72000
57000
43200
27000
|
| ИТОГО:
|
637053000
|
637053000
|
168267510,4
|
168267510,4
|
637053000
|
637053000
|
|
