Контрольная работа по финансовой отчетности организаций.
Теоретическая часть:
Чистые активы и порядок их расчета.
Практическая часть.
1. По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.200_г. (Таблица 1).
2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям (Таблица 2).
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.
4. Заполнить форму бухгалтерского баланса
Таблица 1
Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало квартала
| Номер и наименование счета |
Остатки на 01.01 |
Остатки на 01.10 |
| 01 Основные средства |
314 000 |
364 500 |
| 02 Амортизация основных средств |
60 880 |
93 200 |
| 04 Нематериальные активы |
60 500 |
40 500 |
| 05 Амортизация НМА |
24 400 |
17 080 |
| 10 Материалы |
57 640 |
51 270 |
| 19 НДС по приобретенным ценностям |
- |
- |
| 43 Готовая продукция |
27 032 |
7 180 |
| 50 Касса |
500 |
500 |
| 51 Расчетный счет |
141 404 |
108 780 |
| 55 Специальные счета в банках |
- |
32 624 |
| 58 Финансовые вложения (сроком менее 1 года) |
82 000 |
130 200 |
| 60 Расчеты с поставщиками (К) |
107 760 |
43 065 |
| 62 Расчеты с покупателями (Д) |
- |
10 000 |
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
60 000 |
| 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
100 000 |
49 000 |
68 Расчеты по налогам и сборам
68.1 Налог на доходы физических лиц (К)
|
12 360
|
-
|
| 68.2 Налог на прибыль |
- |
- |
| 68.3 НДС (К) |
42 756 |
- |
| 68.6 Налог на имущество (Д) |
1 900 |
- |
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
69.1 Расчеты по социальному страхованию (К)
|
6 380
|
-
|
| 69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К) |
31 400 |
- |
| 69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К) |
4 100 |
- |
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К) |
72 000 |
- |
| 71 Расчеты с подотчетными лицами (Д) |
340 |
- |
| 76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К) |
91 060 |
141 614 |
| 80 Уставный капитал |
110 000 |
250 000 |
| 83 Добавочный капитал |
- |
91 595 |
| 84 Нераспределенная прибыль |
22 220 |
- |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за 4 квартал
| № п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
| 1. |
20.10. Приходный кассовый ордер
Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы
|
10 820
|
50
|
51
|
| 2. |
20.10. Расходный кассовый ордер
Выдано на командировочные расходы Иванову И.И.
|
5 820
|
71
|
50
|
| 3. |
25.10. Требование
Отпущены материалы на производство продукции
|
27 120
|
20
|
10
|
| 4. |
31.10. Расчетная ведомость за октябрь
Начислена зарплата основным производственным рабочим
Произведены удержания НДФЛ из зарплаты – 13%
|
57 820
7 516,6
|
20
70
|
70
68.1
|
| 5. |
31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь:
ПФ – 20 %
ФСС – 2,9 %
ФОМС – 3,1 %
|
11 564
1 676,8
1 792,4
|
20
20
20
|
69.2
69.1
69.3
|
| 6. |
05.11. Выписка с расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
- НДФЛ
- расчеты по социальному страхованию
- расчеты по пенсионному обеспечению
- расчеты по обязательному медицинскому страхованию
|
7 516,6
1 676,8
11 564
1 792,4
|
68.1
69.1
69.2
69.3
|
51
51
51
51
|
| 7. |
10.11. Ведомость готовой продукции
Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости
|
61 820
|
43
|
20
|
| 8. |
12.11. Бухгалтерская справка
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
|
61 820
|
90.2
|
43
|
| 9. |
12.11. Товарная накладная, счет-фактура покупателю
Отражена реализация отгруженной продукции по продажной цене
в т.ч. НДС – 18 %
|
151 820
23 159
|
62
90.3
|
90.1
68.3
|
| 10. |
15.11. Выписка с расчетного счета
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию
|
151 820
|
51
|
62
|
| 11. |
15.11. Бухгалтерская справка
Определен финансовый результат от реализации продукции
|
90.9
|
99
|
| 12. |
20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер.
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер.
Выдана зарплата за октябрь.
|
50 303,4
50 303,4
|
50
70
|
51
50
|
| 13. |
10.12. Расходный кассовый ордер
Выдано под отчет Петрову Н.А. на приобретение канцтоваров
|
500
|
71
|
50
|
| 14. |
11.12. Приходный ордер со склада
Поступили материалы от поставщика
НДС 18 %
|
5 633
1 014
|
10
19
|
60 60
|
| 15. |
12.12. Платежное поручение, бухгалтерская справка
Материалы оплачены поставщику
Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет
|
6 647
1 014
|
60
68.3
|
51
19
|
| 16. |
13.12. Бухгалтерская справка
Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором
|
2 520
|
60
|
91.1
|
| 17. |
13.12. Авансовый отчет Петрова Н.А.
Согласно копии чека приобретены канцтовары
|
2 237
|
10
|
71
|
| 18. |
13.12. Приходный кассовый ордер
Принят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета
|
83
|
50
|
71
|
| 19. |
14.12. Бухгалтерская справка
На сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности
|
3 820
|
60
|
91.1
|
| 20. |
14.12. Мемориальный ордер
На сумму процентов за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации
|
2 170
|
51
|
91.1
|
| 21. |
14.12. Мемориальный ордер
На сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию
|
2 090
|
91.2
|
51
|
| 22. |
14.12. Акт инвентаризационной комиссии
По результатам инвентаризации выявлены:
Излишки материалов на складе
Недостача топлива на складе
|
9 820
2 820
|
10
94
|
91.1
10
|
| 23. |
14.12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы |
2 820
|
91.2
|
94
|
| 24. |
31.12. Бухгалтерская справка
Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 «Продажи»
Субсчет 90.1
Субсчет 90.2
Субсчет 90.3
|
90.1
90.9
90.9
|
90.9
90.2
90.3
|
| 25. |
31.12. Начислен налог на имущество |
2 270 |
91.2 |
68.6 |
| 26. |
31.12. Бухгалтерская справка
Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Субсчет 91.1
Субсчет 91.2
|
91.1
91.9
|
91.9
91.2
|
| 27. |
31.12. Бухгалтерская справка
Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат
|
91.9
|
99
|
| 28. |
Начислен налог на прибыль 24 % |
99 |
68.2 |
| 29. |
31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
99
|
84
|
Схемы счетов
Схемы счетов
01 02 04
 
Сн
= 364 500 Сн
= 93 200 Сн
= 40 500
05 10 19
   
Сн
= 17 080 Сн
= 51 270 Сн
= 0
 60) 5 633 27 120 (20 60) 1 014 1 014 (68.3
71) 2 237 2 820 (94
91.1) 9 820 0
Од
= 17 690 Ок
= 29 940
Ск
= 39 020
43 50 51
Сн
= 7 180 Сн
= 500 Сн
= 108 780
20) 61 820 61 820 (90.2 51) 10 820 5 820 (71 62) 151 820 10 820 (50
0 0 51) 50 303,4 50 303,4 (70 91.1) 2 170 7 516,6 (68.1
71) 83 2 320 (71 1 676,8 (68.1
Ск
= 7 180 11 564 (69.2
61 206,4 58 443,4 1 792,4 (69.3
50 303,4 (50
Ск
= 3 263 6 647 (60
2 090 (91.2
153 990 92 410,2
Ск
= 170 359,8
55 58 60
Сн
= 32 624 Сн
= 130 200 Сн
= 43 065
51) 6 647 5 633 (10
91.1) 2 520 1 014 (19
91.1) 3 820
12 987 6 647
Ск
= 36 725
62 66 67
 
 Сн
= 10 000 Сн
= 60 000 Сн
= 49 000
90.1) 151 820 151 820 (51
0 0
Ск
= 10 000
68.1 68.2 68.3
0 0 0
51) 7 516,6 7 516,6 (70 18 718 (99 19) 1 014 23 159 (90.3
0 0 Ск
= 22 145
68.6 69.1 69.2
0 0 0
2 270 (91.2 51) 1 676,8 1 676,8 (20 51) 11 564 11 564 (20
0 0 0 0
69.3 70 71
0 0 0
51) 1 792,4 1 792,4 (20 68.1) 7 516,6 57 820 (20 50) 5 820 2 237 (10
 50) 50 303,4 50) 2 320 83 (50
0 0
57 820 57 820 8 140 2 320
0 Ск
=5 820
76.5 80 83
 
Сн
= 141 614 Сн
= 250 000 Сн
= 91 595
84 90.1 90.2
Сн
= 0
 90.9) 151 820 151 820 (62 43) 61 820 61 820 (90.2
0 0 0 0
90.3 90.9 91.1
68.3) 23 159 23 159 (90.9 99) 66 841 151 820 (90.1 91.9) 18 330 2 520 (60
90.2) 61 820 3 820 (60
0 0 90.3) 23 159 2 170 (51
9 820 (10
151 820
18 330
Ск
= 0 Ск
= 0
91.2 91.9 99
51) 2 090 7 180 (91.9 91.2) 7 180 18 330 (91.1 68.2) 18 718 66 841 (90.9
94) 2 820 99) 11 150 84) 59 273 11 150 (91.9
68.6) 2 270
18 330 77 991 77 991
7 180
Ск
= 0 Ск
= 0 Ск
= 0
20 94
10) 27 120 61 820 (43 10) 2 820 2 820 (91.2
70) 57 820
69.2) 11 564
69.1) 1 676,8 Ск
= 0
69.3) 1 792,4
99 973,2
Ск
= 38 153,2
Таблица 3
Оборотно–сальдовая ведомость
| № сч. |
Сальдо на 01.10. |
Оборот за 4 кв. |
Сальдо на 01.01. |
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| 01 |
364 500 |
- |
- |
- |
364 500 |
- |
| 02 |
- |
93 200 |
- |
- |
- |
93 200 |
| 04 |
40 500 |
- |
- |
- |
40 500 |
- |
| 05 |
- |
17 080 |
- |
- |
- |
17 080 |
| 10 |
51 270 |
- |
17 690 |
29 940 |
39 020 |
- |
| 19 |
- |
- |
1 014 |
1 014 |
- |
- |
| 43 |
7 180 |
- |
61 820 |
61 820 |
7 180 |
- |
| 50 |
500 |
- |
61 206,4 |
58 443,4 |
3 263 |
- |
| 51 |
108 780 |
- |
153 990 |
92 410,2 |
170 359,8 |
- |
| 55 |
32 624 |
- |
- |
- |
32 624 |
- |
| 58 |
130 200 |
- |
- |
- |
130 200 |
- |
| 60 |
- |
43 065 |
12 987 |
6 647 |
- |
36 725 |
| 62 |
10 000 |
- |
151 820 |
151 820 |
10 000 |
- |
| 66 |
- |
60 000 |
- |
- |
- |
60 000 |
| 67 |
- |
49 000 |
- |
- |
- |
49 000 |
| 68.1 |
- |
- |
7 516,6 |
7 516,6 |
- |
- |
| 68.2 |
- |
- |
- |
18 718 |
- |
18 718 |
| 68.3 |
- |
- |
1 014 |
23 159 |
- |
22 145 |
| 68.6 |
- |
- |
- |
2 270 |
- |
2 270 |
| 69.1 |
- |
- |
1 676,8 |
1 676,8 |
- |
- |
| 69.2 |
- |
- |
11 564 |
11 564 |
- |
- |
| 69.3 |
- |
- |
1 792,4 |
1 792,4 |
- |
- |
| 70 |
- |
- |
57 820 |
57 820 |
- |
- |
| 71 |
- |
- |
8 140 |
2 320 |
5 820 |
- |
| 76.5 |
- |
141 614 |
- |
- |
- |
141 614 |
| 80 |
- |
250 000 |
- |
- |
- |
250 000 |
| 83 |
- |
91 595 |
- |
- |
- |
91 595 |
| 84 |
- |
- |
- |
59 273 |
- |
59 273 |
| 90.1 |
- |
- |
151 820 |
151 820 |
- |
- |
| 90.2 |
- |
- |
61 820 |
61 820 |
- |
- |
| 90.3 |
- |
- |
23 159 |
23 159 |
- |
- |
| 90.9 |
- |
- |
151 820 |
151 820 |
- |
- |
| 91.1 |
- |
- |
18 330 |
18 330 |
- |
- |
| 91.2 |
- |
- |
7 180 |
7 180 |
- |
- |
| 91.9 |
- |
- |
18 330 |
18 330 |
- |
- |
| 99 |
- |
- |
77 991 |
77 991 |
- |
- |
| 20 |
- |
- |
99 973,2 |
61 820 |
38 153,2 |
- |
| 94 |
- |
- |
2 820 |
2 820 |
- |
- |
| Итого |
755 554 |
755 554 |
1 163 294,4 |
1 163 294,4 |
841 620 |
841 620 |
Таблица 4
Форма 1 Бухгалтерский баланс
| АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)
|
110
|
36100
|
23 420
|
| Основные средства (01,02) |
120 |
253 120 |
271 300 |
| Незавершенное строительство (07,08,16,60) |
130 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
| Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
| ИТОГО по разделу I |
190 |
289 220 |
294 720 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
84672
|
80 240
|
В том числе:
Сырье, материалы и другие аналог. ценности (10,14,16)
|
211
|
57 640
|
37 200
|
| Животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
| Затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44) |
213 |
35 860 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43) |
214 |
27 032 |
7 180 |
| Товары отгруженные (45) |
215 |
| Расходы будущих периодов (97) |
216 |
| Прочие запасы и затраты |
217 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты) |
230
|
| В том числе покупатели и заказчики (62,76,63) |
231 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240
|
1 900
|
10 000
|
| В том числе покупатели и заказчики (62,76,63) |
241 |
10 000 |
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59) |
250 |
82 000 |
130 200 |
| Денежные средства (50,51,52,55,57) |
260 |
141 904 |
206246,8 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
340 |
5 820 |
| ИТОГО по разделу II |
290 |
310 816 |
432 506,8 |
| БАЛАНС |
300 |
600 036 |
727 226,8
|
| ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
|
410
|
110 000
|
250 000
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
411 |
| Добавочный капитал (83) |
420 |
91 595 |
| Резервный капитал (82) |
430 |
В том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
470 |
22 220 |
59 273 |
| ИТОГО по разделу III |
490 |
132 220 |
400 868 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)
|
510
|
100 000
|
49 000
|
| Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
| ИТОГО по разделу IV |
590 |
100 000 |
49 000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)
|
610
|
60 000
|
| Кредиторская задолженность |
620 |
367 816 |
221 472 |
В том числе:
Поставщики и подрядчики (60,76)
|
621
|
198 820
|
178 339
|
| Задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
72 000 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623
|
41 880
|
0
|
| Задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
55 116 |
43 133 |
| Прочие кредиторы |
625 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) |
630
|
| Доходы будущих периодов (98) |
640 |
| Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
| Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
| ИТОГО по разделу V |
690 |
367 816 |
282 972 |
| БАЛАНС |
700 |
600 036 |
731 668 |
|
