Основные средства
Задача №1
Акцептован счёт поставщика за станок, покупная стоимость которого 480 тыс. руб. Начислен НДС – ? Расходы по доставке составили 75 тыс. руб. Начислен НДС – ? Начислена заработная плата – 1500 руб. и ЕСН (26%).
Определить первоначальную стоимость станка.
Решение
1) Д 08
К 60
|
480000 |
– Акцептован счёт поставщика |
2) Д 19
К 60
|
(480000*18%)/100% = 86400 |
– На сумму НДС (18%) |
3) Д 08
К 60
|
75000 |
– Расходы по доставке |
4) Д 19
К 60
|
(75000*18%)/100% = 13500 |
– Начислен НДС (18%) |
5) Д 08
К 70
|
1500 |
– Начислена заработная плата |
6) Д 08
К 69
|
(1500*26%)/100% = 390 |
– Начислен ЕСН от заработной платы |
7) Д 01
К 08
|
1) + 3) + 5) + 6) = 480000+75000+1500+390=556890 |
– ОС приняты в эксплуатацию |
| Д 08А К |
| 1) 480000 |
7) 556890 |
| 3) 75000 |
| 5) 1500 |
| 6) 390 |
| ОБД = 556890 |
ОБК = 556890 |
Ответ
: Первоначальная стоимость станка составила 556890 руб.
Задача №2
Организация продаёт ОС на сумму 14160 руб. (в т.ч. НДС). На момент реализации остаточная стоимость составила 5000 руб. Расходы на продажу составили 500 руб.
Определить результат от реализации.
Решение
1) Д 62
К 91
|
14160 |
– Предъявлен счёт покупателю за реализованную продукцию |
2) Д 91
К 68
|
(14160*18%)/118% = 2160 |
– Начислен НДС в бюджет |
3) Д 91
К 01
|
5000 |
– Списываются ОС по остат. стоимости |
4) Д 91
К 44
|
5000 |
– Расходы на продажу |
| 5) Д 91/9, К 99 |
= ОБД 91 – (2)+3)+4)) = 6500 |
– Результат от реализации |
| Д 91А-П К |
| 2) 2160 |
1) 14160 |
| 3) 5000 |
| 4) 500 |
| 5) 6500 |
| ОБД = 14160 |
ОБК = 14160 |
Ответ: Результат от реализации составил 6500 руб.
Задача №1
1) Приобретена лицензия на право выпуска продукции на сумму 35АБ0 руб.
2) Начислен НДС – ?
3) Начислено за услуги консультантов по приобретению лицензии – 6А0
4) Перечислены в оплату денежные средства за приобретённую лицензию
5) Приобретённая лицензия принята на баланс по первоначальной стоимости
6) Списан НДС к возмещению из бюджета
Решение
| 1) Д 08, К 60 |
35140 |
– Приобретена лицензия на право выпуска продукции |
| 2) Д 19, К 60 |
(35140*18%)/100% = 6325 |
– На сумму НДС (18%) |
| 3) Д 08, К 76 |
610 |
– Начислено за услуги консультантов |
| 4) Д 04, К 08 |
=1)+3) = 35140+610 = 35750 |
– Лицензия принята на баланс по первоначальной стоимости |
| 6) Д 68, К 19 |
= 2)=6325 |
– Списан НДС к возмещению из бюджета |
| Д 08А К |
| 1) 35140 |
4) 35750 |
| 3) 610 |
| ОБД = 35750 |
ОБК = 35750 |
Задача №2
Организация разработала программы для ЭВМ. Израсходовано материалов на сумму 10 тыс. руб. Заработная плата – 40 тыс. руб. Начислен ЕСН. Программа ЭВМ введена в эксплуатацию.
Решение
1) Д 08
К 10
|
10000 |
– Израсходовано материалов |
2) Д 08
К 70
|
40000 |
– Начислена з/п |
3) Д 08
К 69
|
(40000*26%)/100% = 10400 |
– Начислен ЕСН от з/п |
4) Д 04
К 08
|
60400 |
– Программы ЭВМ приняты в эксплуатацию |
| Д 08А К |
| 1) 10000 |
4) 60400 |
| 2) 40000 |
| 3) 10400 |
| ОБД = 60400 |
ОБК = 60400 |
Задача №3
Организация приобрела НМА на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Начислен НДС – ? Затраты по приобретению (регистрации, консультации) составили 510 руб. НМА приняты в эксплуатацию. Сумма НМА оплачена с р/с.
Решение
| 1) Д 08, К 60 |
120000 |
– Организация приобрела НМА |
| 2) Д 19, К 60 |
(120000*18%)/118% = 18305 |
– На сумму НДС (18%) |
| 3) Д 08, К 76 |
510 |
– Оплачены консультации по
приобретению НМА
|
| 4) Д 04, К 08 |
= 1)+3)=120000+510=120510 |
– НМА приняты в эксплуатацию |
| 5) Д 60, К 51 |
=1)=120000 |
– Сумма НМА оплачена с р/с |
| Д 08А К |
| 1) 120000 |
4) 120510 |
| 3) 510 |
| ОБД = 120510 |
ОБК = 120510 |
Задача №4
1) Предъявлен счёт покупателю на право использования фирменного знака организации в течении 2-х лет по договорной стоимости – 2АС000 руб.
2) Списан НДС в бюджет
3) Ост. стоимость фирменного знака – 10АБ00
4) Определён финансовый результат от передачи
5) Поступили средства от покупателей на р/с
Решение
| 1) Д 62, К 91 |
211000 |
– Предъявлен счёт покупателю |
| 2) Д 91, К 68 |
(211000*18%)/118% = 32186 |
– Списан НДС в бюджет |
| 3) Д 91, К 04 |
101400 |
– Списываются НМА по остат. стоимости |
| 4) Д 91/9, К 99 |
= 1) – ((2)+3)) = 77414 |
– Результат от реализации |
| 5) Д 51, К 62 |
=1)=211000 |
– Поступили средства от покупателя на р/с |
| Д 91А-П К |
| 2) 32186 |
1) 211000 |
| 3) 101400 |
| 4) 77414 |
| ОБД = 211000 |
ОБК = 211000 |
Задача №5
Организация продаёт программы ЭВМ. Предъявлен счёт покупателю на сумму 120 тыс. руб. +НДС. ОСТ. стоимость программ – 80 тыс. руб. Расходы по продаже – 5 тыс. руб. Определить результат от реализации.
Решение
| 1) Д 62, К 91 |
120000 |
– Предъявлен счёт покупателю |
| 2) Д 91, К 68 |
18305 |
– Сумма НДС |
| 3) Д 91, К 04 |
80000 |
– Остаточная стоимость НМА |
| 4) Д 91, К 44 |
5000 |
– Расходы на продажу |
| 5) Д 91–9, К 99 |
= ОБД – (2) +3)+4))= 16695 |
– Результат от реализации |
| Д 91А-П К |
| 2) 18305 |
1) 120000 |
| 3) 80000 |
| 4) 5000 |
| 5) 16695 |
| ОБД = 120000 |
ОБК = 120000 |
Ответ: Результат от реализации составил 16695 руб.
Задача №1
Приобретены материалы от поставщика на сумму 20 тыс. руб. + НДС. За разгрузку материалов начислена заработная плата в размере 300 руб., с которой произведены отчисления ЕСН. Доставка материалов осуществляется собственным транспортом – 1500 руб. Счёт поставщика оплачен, предъявлен бюджету НДС для возмещения.
Определить фактическую стоимость материалов.
Решение
1) Д 10
К 60
|
20000 |
– Приобретены материалы от поставщика |
2) Д 19
К 60
|
(20000*18%)/100% = 3600 |
– Начислен НДС |
3) Д 10
К 70
|
300 |
– Начислена заработная плата за разгрузку материалов |
4) Д 10
К 69
|
(300*26%)/100% = 78 |
– Начислен ЕСН от заработной платы |
5) Д 10
К 23
|
1500 |
– Доставка материалов собственным транспортом |
6) Д 68
К 19
|
=2) =3600 |
– Предъявлен бюджету НДС для возмещения |
7) Д 60
К 51
|
=1) +2) = 20000 + 3600 = 23600 |
– Счёт поставщика оплачен |
| Д 10А К |
| 1) 20000 |
| 3) 300 |
| 4) 78 |
| 5) 1500 |
| ОБД = 21878 |
| Ск = 21878 |
Ответ: Фактическая стоимость материалов составила 21878 руб.
Задача №2
1) Принят к оплате счёт поставщика за материалы на сумму 23БА00 руб. (в т.ч. НДС)
2) Покупная стоимость – ?
3) Сумма НДС – ?
4) Доставка осуществлена собственным транспортом – 417Б0 руб.
5) Разгрузка материалов оплачена подотчётным лицом – 2БА0 руб.
6) Оплачен счёт поставщика с аккредитива
7) Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, согласно оплаченному счёту
Определить фактическую стоимость материалов.
Решение:
| 1) Д 10, К 60 |
234100 |
– Приобретены материалы от поставщика |
2) Д 19
К 60
|
(234100*18%)/118% = 35710 |
– Начислен НДС |
3) Д 10
К 60
|
=1) – 2)=234100–35710=198390 |
– Покупная стоимость материалов |
| 4) Д 10, К 23 |
41740 |
– Доставка материалов собственным транспортом |
5) Д 10
К 71
|
2410 |
-Разгрузка материалов оплачена подотчётным лицом |
6) Д 60
К 55.1
|
= 3) = 198390 |
– Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную стоимость |
7) Д 60
К 55.1
|
= 2) = 35710 |
– Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную стоимость |
8) Д 68
К 19
|
=2)=35710 |
-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС |
| Д 10А К |
| 1) 198390 |
| 4) 41740 |
| 5) 2410 |
| ОБД = 242540 |
Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов равна 242540 руб.
Задача №3
1) Принят к оплате счёт поставщика на сумму 20АБ10 руб. (+НДС)
2) Покупная стоимость материалов – ?
3) Сумма НДС – ?
4) Оплачено подотчётным лицом за погрузку и разгрузку материалов – 2ББ70 руб.
5) Акцептован счёт транспортной организации за доставку материалов – 2Б100 руб.
6) Оплачен счёт безналичными с р/с
7) Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
8) Фактическая себестоимость – ?
Решение:
1) Д 10
К 60
|
=201410–2)=201410–30739=170685 |
– Покупная стоимость материалов |
2) Д 19
К 60
|
(201410*18%)/118% = 30724 |
– Начислен НДС |
| 3) Д 10, К 71 |
24470 |
-Разгрузка и погрузка материалов оплачена подотчётным лицом |
| 4) Д 10, К 60 |
24100 |
– Акцептован счёт транспортной организации |
5) Д 60
К 51
|
= 1) = 170686 |
– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость |
6) Д 60
К 51
|
= 2) = 30721 |
– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС |
7) Д 68
К 19
|
=2)=30724 |
-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС |
| Д 10А К |
| 1) 170686 |
| 3) 24470 |
| 4) 24100 |
| ОБД = 219256 |
Ответ:
Фактическая себестоимость приобретённых материалов составила 219256 руб.
Задача №4
Принят к оплате счёт поставщика на сумму 20АБ10 руб. (в т.ч. НДС):
1) Покупная стоимость – ?
2) НДС – ?
3) Начислена заработная плата за разгрузку и погрузку материалов – 3БА0 руб.
4) Начислен ЕСН от з/п – ?
5) Оплачен счёт поставщика с р/с
6) Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Решение
1) Д 10
К 60
|
=201410–2)=201410–30739=170686 |
– Покупная стоимость материалов |
2) Д 19
К 60
|
(201410*18%)/118% = 30724 |
– Начислен НДС |
3) Д 10
К 70
|
3410 |
– Начислена з/п за разгрузку и погрузку материалов |
4) Д 10
К 69
|
= (3410*26%)/100%=887 |
– Начислен ЕСН от з/п |
5) Д 60
К 51
|
= 1) = 170685 |
– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость |
6) Д 60
К 51
|
= 2) = 30724 |
– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС |
7) Д 68
К 19
|
=2) =30724 |
-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС |
| Д 10А К |
| 1) 170686 |
| 3) 3410 |
| 4) 887 |
| ОБД = 174983 |
Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов составила 174983 руб.
Задача №5
Принят к оплате счёт за материалы на сумму 1811Б0 руб. (в т.ч. НДС).
1) Покупная стоимость – ?
2) НДС – ?
3) Доставка оплачена подотчётным лицом – 3110 руб.
4) Акцептован счёт за консультационные услуги – 11Б00 руб.
5) Оплачен счёт поставщика с р/с
6) Предъявлен к возмещению из бюджете НДС
Определить фактическую себестоимость материалов.
Решение:
1) Д 10
К 60
|
=181140–2)=181140–27632=153508 |
– Покупная стоимость материалов |
2) Д 19
К 60
|
(181140*18%)/118% = 27632 |
– Начислен НДС |
3) Д 10
К 71
|
3110 |
-Доставка материалов оплачена подотчётным лицом |
4) Д 10
К 76
|
11400 |
– Акцептован счёт за консультац. услуги |
5) Д 60
К 51
|
= 1) = 153508 |
– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость |
| 6) Д 60, К 51 |
= 2) = 27632 |
– Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС |
| 7) Д 68, К 19 |
=2)=27632 |
-Предъявлен к возмещению из бюджета НДС |
| Д 10А К |
| 1) 153508 |
| 3) 3110 |
| 4) 11400 |
| ОБД = 168018 |
Ответ: Фактическая стоимость приобретённых материалов составила 168018 руб.
Задача №6
Организация приобрела у поставщика железобетон на сумму 7БА00 руб. (в т.ч. НДС). Списаны командировочные расходы менеджера организации, связанные с доставкой ж/б – 5Б0 руб. Оплачено поставщикам за полученные материалы за счёт аккредитива. Акцептован счёт организации Х за консультационные услуги на сумму 2АБ0 (в т.ч. НДС). НДС предъявлен бюджету для возмещения. Полученные материалы списаны в основное производство.
Решение:
1) Д 10
К 60
|
74100 |
– Приобретён ж/б у поставщика |
2) Д 19
К 60
|
(74100*18%)/100% = 13338
|
– Начислен НДС |
3) Д 10
К 71
|
540 |
– Списаны командировочные расходы менеджера организации |
4) Д 60
К 55/1
|
=1) = 74100 |
– Оплачено поставщикам за счёт аккредитива |
5) Д 10
К 60
|
2140 |
– Оплачено организации за консультационные услуги |
6) Д 19
К 60
|
(2140*18%)/118% = 326 |
– Начислен НДС |
7) Д 68
К 19
|
2) + 6) = 13338+326=13664 |
– Предъявлен бюджету НДС для возмещения |
8) Д 20
К 10
|
1)+3)+5) = 74100+540+2140 = 76780 |
– Материалы списаны в основное производство |
| Д 10А К |
| 1) 74100 |
8) 76780 |
| 3) 540 |
| 5) 2140 |
| ОБД = 76780 |
ОБК = 76780 |
Ответ: Стоимость материалов, списанных в основное производство, составила 76780 руб.
|
